В каких случаях продажа товаров другой организации может считаться розничной торговлей

Как правильно вести розничную торговлю

Торговля в розницу подразумевает много предписаний, правил и подводных камней. Причем они различаются в зависимости от применяемой организацией-продавцом системы налогообложения.

Для каждой из них есть свои нюансы и особенности того, как правильно вести розничную торговлю.

В этом материале мы подробно расскажем, что и как нужно делать, чтобы не было проблем с покупателями и контролирующими органами.

Отличие розничной торговли от оптовой

Для начала разберемся, какая торговля считается розничной. Кажется, что все просто: когда продается сразу много товара, то это — торговля оптом, а когда поштучно или малыми количествами, то это розница. Однако отличие розничной торговли от оптовой, на самом деле, не в этом.

По закону считается, что вы продаете товары в розницу, если покупатель использует их в личных, а не в предпринимательских целях. Но как продавец вы не обязаны контролировать, что делает с товаром тот, кто у вас его купил.

При этом вы не можете продать в розницу, например, торговое или кассовое оборудование, то есть, такой товар, который нельзя использовать в личных целях.

Розничная торговля отличается от оптовой и документацией, ее сопровождающей. Продавая товар в розницу, вы не должны выписывать организации-покупателю счет-фактуру на товар, иначе сделка может быть признана оптовой.
Как оформить розничную продажу без последствий

Одно из главных правил — выдача покупателю документа об оплате.

Это может быть письменный договор купли-продажи, кассовый или товарный чек, а также другой документ, подтверждающий оплату (например, бланк строгой отчетности или приходный кассовый ордер).

В очень редких случаях никакие документы не нужны. Попробуем разобраться, как оформить розничную продажу без последствий. Рассмотрим все возможные варианты.

Договор розничной купли-продажи

Вообще-то этот договор обязателен при любой сделке розничной продажи. Но чаще всего его не обязательно заключать письменно. Например, при простой покупке в магазине это делается устно.

Условием для устного заключения договора купли-продажи является совпадение моментов передачи товара покупателю и его оплаты.

Как только выдан кассовый или товарный чек, договор считается заключенным, а эти документы, в свою очередь, юридически его подтверждают.

Письменный договор купли-продажи необходим, когда товар покупается, например, в рассрочку, то есть, моменты передачи товара и его оплаты не совпадают. Договор, закрепленный на бумаге, обязателен также при продаже товаров по образцам или дистанционно.

Кассовый чек

При продаже товаров в розницу за наличные или с использованием платежных карт продавец обязан выдать покупателю кассовый чек. В нем должны быть следующие реквизиты:

• наименование организации,
• идентификационный номер организации-налогоплательщика,
• заводской номер контрольно-кассовой машины,
• порядковый номер чека,
• дата и время покупки,
• стоимость покупки,
• признак фискального режима.

Чеки необходимо погашать одновременно с выдачей товара. Продавец может надорвать его или поставить штамп.

Даже если у вас совсем небольшая торговая точка, вы можете быстро и недорого организовать рабочее место кассира-продавца. Сервис МойСклад предлагает удобное современное решение для автоматизации магазина. Просто подключите фискальный регистратор к своему ноутбуку — теперь вы можете пробивать кассовые чеки!

В 2018 году требования к кассовым чекам будут изменены.

Товарный чек

Подтверждением заключения договора розничной купли-продажи может являться и товарный чек. За некоторыми исключениями, в большинстве случаев его можно не выписывать.

Вы обязаны выдать товарный чек покупателю, если торгуете непродовольственными товарами вразнос, а также при продаже мебели, оружия и патронов, автомобилей, мототехники, прицепов и номерных агрегатов.

Если кассовый чек не содержит таких сведений о товаре как наименование, артикул, сорт, вид и другие характеристики, то товарный чек также обязателен при продаже:

• текстильных, швейных, трикотажных, меховых изделий,
• технически сложных товаров бытового назначения (средства связи, музыкальная аппаратура, электроприборы и т.п.),
• драгоценных металлов и драгоценных камней,
• животных и растений,
• строительных материалов.

Кроме того, товарный чек выдается по требованию покупателя.

Этот документ составляется в произвольной форме. На нашем сайте вы можете скачать бланк товарного чека, а также уточнить обязательные реквизиты, которые он должен содержать.

Торговля без кассового аппарата

Компаниям, которые платят единый налог на вмененный доход (ЕНВД), а также индивидуальным предпринимателям, применяющим патентную систему налогообложения, разрешается торговля без кассового аппарата. Вместо кассового фискального чека они могут выдавать покупателям любой заменяющий его документ — товарный чек, квитанцию и т.п.

И это чаще всего оптимальный вариант для малого бизнеса, поскольку при торговле без кассового аппарата не нужно тратить деньги на покупку соответствующего оборудования и его обслуживание.

Несмотря на то, что по закону заменяющий чек кассовый документ должен выдаваться по требованию покупателя, специалисты советуют выписывать его каждый раз, во избежание проблем во время проверок.

Некоторым плательщикам ЕНВД разрешается не только торговля в розницу без кассового аппарата — они могут вообще не выдавать покупателям никаких чеков и квитанций. Это зависит не от режима налогообложения, а от вида деятельности.

В 2016 году закон, разрешающий плательщикам ЕНВД и тем, кто применяет патентную систему налогообложения, торговать без кассового аппарата, был изменен.

Правила оформления ценников

В розничной торговле не менее важно соблюдать правила оформления ценников. Если они не соответствуют форме, утвержденной Правительством, или если на каком-то из них указана неверная цена, это тоже может привести к штрафам.

Оформить ценник правильно — это значит разместить на нем информацию о наименовании товара, его сорте и цене за вес или единицу (обязательно в рублях).

По правилам, вступившим в силу с января 2016 года, допускается оформление ценников как на бумаге, так и на любом другом носителе — главное, чтобы информация была хорошо видна.

Например, цены могут указываться на грифельной доске, на электронном или световом табло. Во всех случаях оформление должно быть четким и единообразным.

На нашем сайте вы можете всегда уточнить, как правильно оформить ценник, бесплатно скачать шаблоны, либо заполнить и напечатать ценники онлайн.

В магазине этот документ считается публичной офертой, и продавец обязан продать товар именно по той цене, которая в нем значится.

Невыполнение этого условия так же, как и несоблюдение правил оформления ценников, считается грубым нарушением закона.

Если цена на ценнике и на кассе не совпадет, это может привести к административным санкциям, даже если в магазине просто не успели поменять ярлыки.

При торговле книгами, а также при разносной торговле ценники не нужны. Продавая товары вразнос, необходимо иметь прейскурант с указанием наименований и цен товаров. Прейскурант заверяется подписью лица, ответственного за его оформление, и печатью продавца.

Ответственность за нарушение правил торговли

Если ваша организация обязана выдавать кассовый чек на каждую покупку, а проверка выявила, что продавец этого не сделал, это может обернуться неприятными административными санкциями.

Ответственность за нарушение правил торговли, в частности, за неприменение кассовой техники, регулируется ст. 14.5 КоАП РФ. Для должностных лиц штраф составит от 1,5 до 2 тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей — от 3 до 4 тысяч, для организаций — от 30 до 40 тысяч.

Такие же санкции предусмотрены за невыдачу товарного чека в тех случаях, когда закон вменяет это в обязанность.

Если проверяющие органы поймали вас на расхождении ценников с реальной стоимостью товара, ваш магазин может быть оштрафован на 10-20 тысяч рублей, а сотруднику, не выдавшему чек, придется заплатить в казну государства от 1 до 2 тысяч. В случае повторных нарушений последствия могут быть более серьезными, вплоть до закрытия вашего магазина.

Сотрудники контролирующих органов могут «подловить» кассира на неправильном порядке выдачи сдачи и чека. Если кассир сначала положил сдачу, а потом отдал чек, для проверяющего это может стать поводом придраться. Кассовый чек необходимо вручать покупателю одновременно со сдачей, не до и не после. Иначе это грозит штрафом за неприменение ККТ.

Другое распространенное нарушение правил торговли, которое влечет серьезную ответственность — часто кассиры не додают в сдаче покупателю мелочь. Это может быть интерпретировано как обман потребителя (ст. 14.7 КоАП).

Для граждан штраф в этом случае составит от 3000 до 5000 рублей, для должностных лиц — от 10 до 30 тысяч рублей, для юридических лиц — от 20 до 50 тысяч.

Как вас могут поймать за нарушения правил торговли

Представители органов внутренних дел и Роспотребнадзора имеют право провести так называемую контрольную закупку (официально эта операция называется «проверочная закупка»).

Сотрудники Роспотребнадзора под видом обычных посетителей приходят в магазин и покупают определенный товар. То же самое могут сделать и сотрудники полиции, но при их проверке должны присутствовать еще два человека, которые также делают покупки.

Роспотребнадзор проверяет магазины на соответствие правилам торговли, а полиция — в рамках оперативно-розыскных мероприятий.

После совершения контрольной закупки проверяющие обязаны представиться, предъявить удостоверения и распоряжение, на основании которого проводится мероприятие. В этом распоряжении должен быть упомянут сам проверяющий, иначе контрольную закупку можно будет считать незаконной.

Сотрудники налоговой службы имеют право производить проверочные закупки только вместе с сотрудниками полиции. Налоговые инспекторы могут проверить наличие кассового аппарата и правила его установки, но не правила выдачи чека. Так что, если инспектор совершил контрольную закупку без представителей органов внутренних дел, это мероприятие незаконно.

Поводом для контрольной закупки может стать жалоба со стороны любого вашего покупателя. Иногда эти методы становятся способами конкурентной борьбы.

Вы можете даже не подозревать, что в ваш магазин собираются проверяющие органы.

И единственный рецепт спокойствия, который тут может быть — соблюдать все законы и правила всегда, каждый день, даже если кажется, что нет никаких причин тревожиться. А если что-то не понятно — обязательно выяснять.

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/shkola-torgovli/kak-pravilno-vesti-roznichnuju-torgovlju/

Применение ЕНВД в розничной торговле

Каждый год можно наблюдать как изменяется законодательство, особенно когда дело касается налогообложения. Разобраться во всех хитросплетениях не всегда легко. Поэтому предпринимателям, которые имеют свое ип нужно ближе узнать о ЕНВД, который активно работает в 2014, чтобы не только вовремя оплачивать его, но и правильно рассчитать.

Особенно это касается такой торговли как розничная, поскольку именно она чаще всего входит в сферу интересов мелкого бизнеса.

Применение налога

Само название налога говорит само за себя. Ведь здесь необходимо производить выплаты с того временного дохода, который есть на данный момент, а не фактического.

• Это не касается крупных налогоплательщиков, а также владельцев ип, если они перешли на УСН.
• Также енвд не потребуется платить тем, кто предоставляет услуги в сфере общественного питания или тем ип, которые сдают в аренду авто- и газозаправочные станции.

Поэтому этот в 2014 налог с основном касается именно розничной, а не оптовой торговли, хотя и здесь есть ряд правил и ограничений, которые не следует нарушать.

• Павильон или магазин, в котором работает ип, не должен располагать торговым залом более чем в 150 квадратных метров.
• За наружную рекламу или ее распространение придется также уплатить налог. Но это не касается рекламы, расположенной внутри или помещенной в салоне автобуса.
• При сдаче торгового места в аренду енвд тоже не выплачивается. Однако за стационарные места придется все же заплатить.

Конечно можно перейти на упрощенную систему налогообложения, но для этого необходимо или иметь большой штат сотрудников, или не подпадать под пункт 3, прописанный в статье 346.12.

Специфика и принципы учета

Уже начиная с 2014 будет необходимо тем владельцам ип, которые имеют небольшие киоски, лотки или палатки научиться правильно рассчитать придуманный для облегчения енвд.

Законодательство определяет, что торговля считается розничной, если физическое или юридическое лицо приобрело некий товар для собственного использования.

1. Наличие ип не может помешать иметь сразу несколько торговых точек. Не надо только забывать об общей площади. Для каждого места установлен «физический показатель». Он может исчисляться в площади самого торгового места, поскольку оно не должно превышать пять квадратных метров. Для развозной продукции все будет зависеть от количества работников.
2. Обязательно придется вести не только бухгалтерский учет, но и учет всех товаров. Именно так с 2014 предполагается осуществлять полный контроль за имеющимся для реализации товаром и установкой цен. Правда для ип дело сведется к уплате енвд и правильному ведению всех кассовых операций. Разумеется необходимо  вовремя предоставлять отчетность и выплачивать все взносы и зарплату своим сотрудникам, если они работают.
3. Если торговые операции приостановлены, то выплачивать енвд не придется. Только об этом надо поставить в известность налоговые органы.

Вопросы реализации

При подсчете и выплате енвд иногда возникают спорные моменты. И в 2014 многое будет зависеть от договора розничной купли-продажи. От этого определяется сам статус сделки, которая произошла в результате торговли.

• В учредительных документах ип должна быть запись о том, что можно вести именно розничную торговлю. В противном случае продажа товара может не попасть под налог.
• Уже проданный товар не считается источником для получения дохода. У Минфина, правда, есть свое мнение на этот счет.
• Большие споры вызывает форма оплаты, особенно у налоговиков. Только и безналичный расчет, который был сделан юридическим лицом, подпадает под енвд.
• По-прежнему в 2014  нет ясности с точками стационарной и нестационарной торговли. Ведь в последнем случае розничная продажа осуществляется прямо с лотка или машины. Купленный в интернете или по каталогам товар можно отправлять почтовыми отправлениями. Но это противоречит енвд.
• Нет определенности с такими подакцизными товарами, как табачные изделия и алкоголь. При этом енвд брать можно только в том случае, если происходит розница, а не оптовая торговля. В пачке сигарет должно быть не менее 20 штук, поштучная продажа запрещена. Впрочем с первого июня 2014 продавать табачные изделия можно только в стационарных точках.

Одной из самых наболевших проблем по-прежнему остается применение контрольно-кассовой техники, особенно для ип. Парфюмерия и косметика, алкоголь и табак, а также ряд других подакцизных товаров обязательно должны проходить через них. Ведь потом это даст возможность легко рассчитать енвд.

1. Физическим лицам, купившим товар за наличный расчет, прибегать к кассовому аппарату необязательно. Но придется заполнить бланк строгой отчетности. Он также потребуется для енвд.
2. В товарном чеке должен быть указан номер и дата продажи. Потребуется ФИО как владельца ип, так и продавца. Надо указать название купленного товара и количество, а также цену.

Впрочем полный перечень, касающийся торговли и видов деятельности, можно посмотреть в Федеральном законе от  2003 года, поскольку в 2014 в него внесли лишь некоторые дополнения.

Список не подпадающих товаров

Так как торговля в розницу предполагает и оказание ряда дополнительных услуг, то они тоже могут подпасть под енвд. Во всяком случае Минфин в 2014 считает именно так.

Ведь иногда потребуется провести сборку или доставку товара, чтобы в дальнейшем он мог быть правильно настроен и годен для эксплуатации. Но только продажа товара в кредит подпадет под упрощенную систему налогообложения.

• Под розницу не подойдут как автомобили, так и мотоциклы, если мощность двигателя составляет не менее 150 лошадиных сил.
• Бензин, дизельное топливо, моторные масла, газ в баллонах и некоторые другие продукты переработки нефти и газа тоже не являются розничным товаром.
• Не будет облагаться енвд торговое оборудование, кассовые аппараты и соответствующее оборудование.
• В 2014 этот запрет распространяется как на офисное оборудование и комплектующие, так и на стоматологические материалы.
• Не подпадают под енвд и продукты питания, а также алкогольные напитки, которые продаются  в таких пунктах общественного питания, как кафе, бары и рестораны.

Есть еще некоторые ограничения и они касаются  продаж по телефону и через интернет.

1. Пока что и в 2014 закон не считает что торговля, которая сделана через стационарную или мобильную связь, а также с использованием интернета должна подпадать под енвд. Даже штучный товар и заказанная по телефону и привезенная бутылка бутилированной воды не может подпасть под развозную торговлю и к ней применяется другой режим налогообложения.
2. Больше повезло торговым автоматам, поскольку  такая торговля также считается розничной. Они считаются нестационарным объектом и равноценной торговой точкой, за которую можно брать енвд.
3. Развозная торговля, осуществляемая ип, в расчет берет физический показатель и учитывает количество работников, включая самого предпринимателя.

Нюансы налогообложения

Каждый предприниматель, который владеет ип и имеет в 2014 году сразу несколько торговых автоматов и точек сразу в различных местах и районах, придется встать на учет в каждой налоговой инспекции. Ведь енвд выплачивается по территориальному принципу.

Проданный товар используется для личного или домашнего употребления, но при этом его нельзя заранее заказывать по телефону. В этом случае в 2014 вместо енвд придется платить другой налог. Сюда же относят купленный товар, который может быть использован для предпринимательской деятельности.

Чтобы не происходило разборок с налоговыми органами, будет необходимо тщательно собирать все первичные документы. Это может быть как чек, так и оформленная товарная накладная, журнал покупок и продаж, счета-фактуры и другие подобные документы.

Розничная торговля не делает разницу кому именно был продан товар. Это может быть не только физическое или юридическое лицо, но и организация. Главное заключается в конечной цели и использовании покупки.

Судебная практика показывает, что налоговым органам бывает очень трудно доказать, что товар использовался для коммерческих целей. Ведь налогоплательщик, который владеет ип не должен в 2014 этого делать.

Объекты торговли

Если ип имеет стационарную точку в торговом зале, то в 2014 нужно будет рассчитать доход исходя из площади. Считается, что базовая доходность составит около 1800 рублей в месяц. При этом налоговый период при исчислении суммы определен кварталом. Придется все учитывать и умножать на три.

В том случае, когда ип не имеет место в торговом зале, нужно ознакомиться с перечнем объектов, где можно вести торговлю и будет взиматься именно енвд.

• Сюда подпадает железнодорожный и автовокзал.
• Различные учебные и административные помещения и здания.
• Поликлиники и другие подобные объекты, где могут быть размещены торговые места.
• Продавать в розницу можно на ярмарках или других подобных мероприятиях.
• Рынки, а также торговые, выставочные и культурные центры также дают разрешение на временную торговлю для ип.

Что касается нестационарных объектов, то законодательство разрешает использовать не только различные лотки, но и транспортные средства. Это может быть автомагазин или автолавка, прицеп, тонар или передвижной автомат, который непосредственно установлен в машине и не может быть демонтирован.

Возможно в скором времени будут внесены и другие изменения в перечень товаров или услуг. Ведь сегодня с развитием интернета появилась возможность полностью автоматизировать даже розничную торговлю.

Поэтому вместо заполнения и хранения массы первичных документов надо будет просто развивать онлайн-сервисы, которые дают большую мобильность и позволяют решать вопросы. Тем более, что бухгалтерская отчетность переходит уже на электронный вид.

Поэтому не исключено, что в следующем годы платить единый налог станет проще.

Всего:1( 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: http://vseoip.ru/deyatelnost-ip/roznichnaya-torgovlya.html

Розничная торговля: учет поступления и реализации товаров

Для максимально эффективного управления деятельностью предприятия необходимо располагать корректной экономической информацией. Получить все необходимые данные поможет ведение бухучета на предприятии.

Если речь идет о предприятии розничной торговли, то основным объектом бухгалтерского учета являются товары.

Поэтому бухгалтерия обязана обеспечить учет всех поступающих товаров и своевременное отражение в учете всех возможных операций, связанных с их убытием. Цели учета товаров в розничной торговле:

• контроль над сохранностью товара
• своевременное представление данных о валовом доходе и состоянии товарных запасов.

Задачи учета:

• обеспечение материальной ответственности за товары
• проверка правильности оформления товарных операций
• выявление залежалых и неходовых товаров
• проверка своевременности оприходования товаров
• контроль правильности проведения инвентаризации
• выявление валового дохода
• контроль за ценообразованием.

Принципы учета товаров в розничной торговле:

• единство показателей бухучета
• возможность максимально оперативного получения учетной информации
• организация учета в строгом соответствии с договором материальной ответственности
• единство оценки при оприходовании и списании
• организация сама выбирает оптимальную схему учета
• периодические запланированные и незапланированные инвентаризации
• контроль над деятельностью материально ответственных лиц (встречные проверки).

Если предприятие розничной торговли строго следит за реализацией целей, задач и принципов учета товаров – все стоящие перед бухучетом задачи будут решаться качественно и своевременно. Недостатки в организации учета способны привести к образованию условий, способствующих хищению материальных ценностей.

В розничную торговлю товары могут поступать непосредственно от производителей или от оптовых организаций торговли.

Поступающие в розничную сеть товары в обязательном порядке должны иметь сопроводительные документы, оформленные в установленном порядке.

 
Если товар от поставщика к предприятию розничной торговли доставляется на автомобильном транспорте – оформляется товарно-транспортная накладная. Этот документ состоит из двух разделов: товарного и транспортного.

Товарный раздел заполняется поставщиком товара и содержит следующие данные:

• наименование/адреса/банковские реквизиты поставщика и получателя
• данные о товаре и таре (артикул, масса нетто/брутто, цена и т.д.)
• сумма НДС.

Транспортный раздел заполняется в ходе доставки груза и содержит следующие данные:

• номер транспортного средства
• номер путевого листа
• дату доставки товара
• наименование и координаты отправителя и получателя груза
• пункт погрузки/разгрузки
• сведения о грузе.

Товарно-транспортная накладная оформляется в двух экземплярах. Один из них остается у материально ответственного лица со стороны поставщика, а второй – передается материально ответственному лицу получателю товара.

От иногородних поставщиков товар может доставляться и другими видами транспорта (железнодорожным, авиа- или водным транспортом). В зависимости от способа доставки перечень документов может различаться.

Все реализуемые через розничную сеть товары в обязательном порядке должны сопровождаться соответствующими документами от организации-производителя. Данные документы должны подтверждать качество товара и его безопасность для жизни и здоровья покупателей со ссылкой на гигиенический сертификат.

В случае с импортными товарами подтверждающий качество документ должен содержать отметку Госсанэпиднадзора РФ о прохождении оценки в установленном законодательством порядке.

Реализация товаров (продукты питания и продовольственное сырье) без наличия данных документов запрещена.

Поступающие в розничную торговлю товары приходуются материально ответственными лицами в день поступления по факту их наличия.

Синтетический учет ведется на активном счете 41 «Товары» и субсчете 2 «Товары в розничной торговле». Поступление отражается по дебету счета, а выбытие – по кредиту. При этом дебетовое сальдо отражается в разделе 2 «Оборотные активы». Если товары учитываются по продажным ценам, то разница между продажной и покупной стоимостью отражается в счете 42 «Торговая наценка».

Аналитический учет ведется по каждому отдельно взятому материально ответственному лицу по продажным либо покупным ценам.

Данный вид учета ведется по каждому расчетно-платежному документу поставщика по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Аналитический учет осуществляется по каждому поставщику.

По дебету записи выполняются на основании расчетных документов, а по кредиту – на основании транспортных и товарных документов. 

В розничной торговле продажа товаров оформляется выдачей чека ККМ и отражением дневной выручки (выручки за смену) каждого кассира-операциониста. 

Синтетический учет розничной продажи ведется на счете 90 «Продажи». При этом по дебету отражается себестоимость, расходы на реализацию, акциз и НДС. По кредиту отражается продажная стоимость товаров вместе с НДС.

На основании отчета кассира ежедневно формируются проводки, которые отражают объем выручки. По истечении месяца начисляется НДС, списываются расходы на реализацию.

На основании отчета кассира ежедневно формируются проводки, отражающие объем выручки от продажи товаров.

Далее вычитается себестоимость товара и на основании полученных данных определяется валовой доход предприятия розничной торговли.

Учет может вестись по покупным либо продажным ценам. Каждый из этих способ имеет ряд особенностей и нюансов. 

В последнее время популярностью пользуются онлайн-сервисы для автоматизации, практикующие saas-модель предоставления программы пользоваелю.

Их популярность обусловлена тем , что программное обеспечение берется в аренду.

 То есть у собственника предприятия есть возможность выбрать пакет необходимых функций и нет необходимости покупать программный комплекс и аппаратную платформу для его дальнейшего использования.

Онлайн-программа Класс365 создана для предпринимателей, которые стремятся быстро и качественно вывести свой бизнес на новый уровень, минуя утомительные этапы внедрения программы автоматизации, больших затрат на покупку лицензии, обучение персонала.

 Автоматизация учета с Класс365 позволяет решить сразу несколько задач:

• В любой момент можно получить исчерпывающую информацию о проданном товаре за любой промежуток времени. Это позволит не заказывать лишнего и приобретать у поставщиков только ходовой товар.
• Автоматическая регистрация покупок снижает риск хищения товаров работниками предприятия.
• Нет необходимости часто проводить инвентаризацию.
• Увеличивается скорость обслуживания покупателей. Это позволяет сократить количество сотрудников и сохранить объем продаж.
• Автоматическая выписка документов позволяет  свести к нулю ошибки.

Читайте подробнее об Автоматизации учета в магазине >>

Класс365 — программа для комплексной автоматизации: финансового и торгового учета, интернет-магазина, склада, работы с клиентами(CRM), поэтому вам не придется устанавливать множество приложений под каждое направление, веб-система Класс365 справится со всеми задачами вашего бизнеса! 

обзор возможностей системы Класс365 для торгового учета

Источник: https://class365.ru/uchet-tovarov-uslug/uchet-roznichnaya-torgovlya

Продажа товаров своим сотрудникам

Ведь зачастую торговые компании продают товар свои работникам по заниженным или оптовым ценам. Как оформить такую операцию документально? Какова политика ценообразования для своих сотрудников и как это может сказаться на налогах предприятия торговли и его сотрудников?

Как это было раньше?

До 2012 г. инспекторы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе были проверять правильность применения цен по любым сделкам, в которых цена существенно откланялась от рыночной. Это следует из ст. 40 НК РФ, которая до сих пор применяется к сделкам, заключенным до вступления в силу Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ.

Если в результате проверки выяснялось, что цена, по которой отпускался товар работникам, отклонялась от рыночной более чем на 20%, то ревизоры могли доначислить организации налоги и пени исходя из рыночной цены реализации товаров.

Другой момент: нужно было учесть ряд факторов, которые позволяли налогоплательщику обоснованно снижать рыночную цену товаров, реализуемых в том числе работникам предприятия, на что налоговики не всегда обращали внимание, и в результате сфабрикованные дела по налогам на необоснованные штрафы «разваливались» в судах. Но в силу вступил Федеральный закон N 227-ФЗ, и все изменилось…

Какие сделки контролируются сегодня?

Ответ на этот вопрос дан в ст. 105.14 НК РФ. Контролируемыми по ценам являются сделки, осуществляемые между взаимозависимыми лицами, с доходами в календарном году, превышающими значение соответствующего суммового критерия, определенного п. п. 1, 2 ст. 105.14 НК РФ. Ценовые планки для контроля достаточно высокие.

Под налоговый контроль попадают крупные сделки с миллионными и даже миллиардными суммами. Понятно, что отпуск товаров работникам предприятия — не тот случай, но утверждать, что ценообразование таких операций находится вне налогового контроля, автор не берется, поскольку для этого есть веские причины.

Дело в том, что согласно п. 1 ст. 105.3 НК РФ любые недополученные взаимозависимыми лицами доходы (прибыль, выручка) учитываются для целей налогообложения у данных лиц.

При этом организация торговли вправе самостоятельно применить для целей налогообложения цену, отличающуюся от примененной в конкретной сделке, если фактически примененная цена не соответствует рыночной (абз. 2 п. 3 ст. 105.3 НК РФ).

Если налогоплательщик такое указание проигнорирует, а ущерб бюджету от занижения налоговой цены сделки будет значительным, то налоговики могут обратиться в суд для признания сделки контролируемой, хотя она и не будет являться таковой по установленным законодательством признакам (п. 10 ст. 105.14 НК РФ).

Если сделки заключены на небольшую сумму (как раз в случае продажи товаров сотрудникам), налоговики, скорее всего, не пойдут в суд с целью установить контроль над такими сделками.

Но они могут избрать иную тактику и насчитать налоги по другому основанию, учитывая, что одной из сторон сделки выступает сотрудник — физическое лицо, являющийся плательщиком НДФЛ.

Для этого налога есть отдельные правила, не привязанные к контролируемым сделкам и к Федеральному закону N 227-ФЗ.

Материальная выгода сотрудника

Именно так и называется один из облагаемых НДФЛ доходов физического лица. Порядку налогообложения материальной выгоды посвящена ст. 212 НК РФ.

Таковой считается выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.

Продажа товаров сотрудникам как раз подпадает под такой случай, даже если это письменно не оформлено в гражданско-правовом соглашении.

Ведь договор розничной купли-продажи считается заключенным в надлежащей форме с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара.

Даже если стоимость товаров удерживается из зарплаты, то платежная ведомость вполне может служить тем документом, который подтверждает погашение задолженности работника за проданные ему товары.

Налоговая база по материальной выгоде определяется как превышение цены товаров, реализуемых взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику лицами, над ценами сделок, участники которых не являются взаимозависимыми .

Доначисление налогов зависит от того, смогут ли ревизоры доказать взаимозависимость участников сделки и использование ими нерыночных цен.

В противном случае доходы (прибыль), получаемые лицами, зависимость которых не доказана, будут признаны рыночными для целей налогообложения.

Наличие взаимозависимости работника и работодателя всегда вызывало вопросы у правоприменителей Налогового кодекса. При этом как раньше, так и сейчас нет четкой позиции по данному вопросу.

Источник: https://expbiz.ru/biznes-stati/v-pomoshch-biznesu/prodazha-tovarov-svoim-sotrudnikam.html