В каких случаях и как организации встать на учет в налоговой инспекции

Постановка на учет в налоговой инспекции филиалов

Компании, в составе которых имеются самостоятельные территориально удаленные структуры, нередко сталкиваются с трудностями при постановке на учет в ИФНС.

Дело в том, что налоговое законодательство, равно как и разъяснения ведомств, не позволяют однозначно ответить на некоторые вопросы, возникающие в ходе создания филиалов и других обособленных подразделений (далее по тексту — ОП. — Прим. редакции).

С этого года вступили в силу новые коррективы в налоговое законодательство и появились свежие документы ФНС и Минфина, которые решают одни проблемы предпринимателей, но при этом порождают новые сложности. Для начала рассмотрим, какие регулирующие документы организациям следует теперь иметь в виду при постановке на налоговый учет.

Так, в первую очередь изменения коснулись форм заявлений о постановке на учет (снятии с учета) организаций по месту нахождения их обособленных подразделений (Приказ ФНС России от 15 февраля 2010 г.

N ММ-7-6/54@ «О внесении изменений в формы документов, используемых при постановке на учет и снятии с учета российских организаций и физических лиц, утвержденные Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г.

N САЭ-3-09/826@»).

Внесены дополнения в формы заявлений о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе российских организаций по месту нахождения их ОП, а также в Рекомендации по их заполнению. Формы N N 1-2-Учет, 1-4-Учет теперь содержат отдельный раздел «Сведения об обособленном подразделении».

Новые формы заявлений — N N 1-2-Учет, 1-4-Учет и 2-2-Учет — применяются с 11 апреля 2010 г. (рассматриваемый Приказ был опубликован в «Российской газете» 31 марта 2010 г.).

Помимо прочего чиновники разработали и рекомендовали форму сообщения организации о выборе инспекции для постановки на учет нескольких обособленных подразделений. При подготовке уведомления можно руководствоваться Письмом ФНС России от 16 марта 2010 г.

N МН-22-6/179@ «О применении Порядка, утвержденного Приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. N 114н» и Приказом ФНС России от 24 марта 2010 г.

N ММ-7-6/138@ «Об утверждении рекомендуемой формы сообщения организации о выборе налогового органа для постановки на учет нескольких обособленных подразделений организации, находящихся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам».

Ставить на учет или нет?

Итак, в соответствии со ст. 83 НК РФ в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах:

— по месту нахождения организации;

— по месту нахождения ее обособленных подразделений;

— по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств;

— по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.

Организация, в состав которой входят «обособленцы», расположенные на территории РФ, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего филиала. Сделать это следует независимо от того, есть ли у компании обязанности по уплате налогов или сборов. Дело в том, что согласно п. 2 ст.

В таком случае рабочие места для работников филиала оборудуются в арендуемом офисе.

Несколько лет назад компаниям нередко приходилось искать ответ на вопрос: является ли обособленным подразделение, находящееся по адресу, отличному от адреса регистрации головного предприятия, но на территории, подконтрольной той же налоговой инспекции, что и само предприятие? Как показывает арбитражная практика, такие структуры и прежде не признавались судами обособленными (Постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. N 5). Не меняли точку зрения служители Фемиды и в дальнейшем (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 12 января 2006 г. N А56-31316/03). В конце концов этот вопрос был решен на законодательном уровне. Так, Законом от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ, вступившим в силу с 1 января 2007 г., внесены изменения в ст. 83 НК РФ. Пунктом 4 данной нормы установлена обязанность юрлица встать на учет в инспекции по месту нахождения своего обособленного подразделения только в том случае, если сама компания не состоит на учете в одной из ИФНС того же муниципального образования.

Таким образом, с 1 января 2007 г. обязанность повторной постановки на учет организации по месту нахождения обособленного подразделения (в налоговом органе того же муниципального образования) действующим законодательством не предусматривается.

В то же время остается следующая дилемма: что делать налогоплательщику, если ему необходимо зарегистрировать несколько ОП, находящихся в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам?

Мнение Министерства финансов по данному вопросу однозначно: подобные структуры являются ОП и их необходимо ставить на учет (Письмо ведомства от 18 февраля 2010 г. N 03-02-07/1-68).

В целом эту точку зрения вполне можно признать логичной, т.к. в данной ситуации формально обозначены все признаки ОП. Однако можно поспорить с контролерами относительно термина «территориальная обособленность».

Ведь признаки муниципального образования — это наличие территории с четко установленными границами и осуществление местного самоуправления непосредственно населением или через выборные и другие органы местного самоуправления (ст. 2 Закона от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (ред. от 7 мая 2009 г.)).

Получается, что налицо один и тот же территориальный признак, но курируется все другим налоговым органом. Описанный момент, конечно, скользкий, но коль скоро финансисты вполне определенно выразили свое мнение, у компаний, по крайней мере, появился ориентир.

О своем решении организация обязана сообщить письменно в выбранную ею инспекцию. Специально утвержденной формы такого сообщения о выборе подразделения для постановки организации на учет нет.

ФНС рекомендует направлять в инспекцию по месту нахождения выбранного подразделения сообщение по форме, содержащейся в Приложении к Приказу от 24 марта 2010 г.

N ММ-7-6/138@ и в Письме ФНС России от 16 марта 2010 г. N МН-22-6/179@.

К слову, в последнем документе даны разъяснения нижестоящим налоговым органам по применению отдельных положений Порядка, утвержденного Приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. N 114н.

Постановка на учет каждого филиала в налоговом органе, указанном в сообщении организации, производится в течение пяти рабочих дней. В тот же срок инспектор, осуществивший эту процедуру, обязан выдать (направить заказным письмом) компании уведомление о постановке на учет по форме, установленной Приказом ФНС России N САЭ-3-09/826@. Сделать это он должен в отношении каждого филиала.

Право или обязанность?

Теперь попробуем разобраться, обязаны ли инспекторы поставить организацию на учет по месту нахождения одного из ее подразделений при наличии соответствующего обращения или это лишь право налоговиков.

Согласно абз. 3 п. 4 ст.

83 НК РФ в случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то поставить ее на учет может ИФНС по месту нахождения одного из филиалов на выбор компании. Вторым документом, согласно которому фирма вправе определить налоговый орган таким же образом, является Письмо Минфина России от 21 апреля 2008 г. N 03-02-07/2-73.

В Письме от 18 февраля 2010 г. N 03-02-07/1-68 Минфин отмечает, что организации предоставлено право выбора налогового органа для постановки на учет ее ОП в приведенном выше случае.

Следовательно, если компания воспользуется своим правом, то налоговый орган не может отказать ей в регистрации филиала в инспекции по ее выбору. Мало того, при наличии соответствующего обращения заявителя налоговики просто обязаны поставить фирму на учет по месту нахождения одного из ее «обособленцев».

Напомним, что о своем выборе компания сообщает письменно в тот налоговый орган, в котором намерена поставить на учет такие подразделения на территории одного муниципального образования. Постановка на учет структурного подразделения может быть осуществлена в налоговом органе, находящемся в пределах только данного муниципального образования, поэтому, собственно, выбор невелик.

Будьте бдительными!

К сожалению, несмотря на издание необходимых подробных инструкций по рассматриваемому вопросу, могут возникать проблемы, в том числе на этапе подготовки документов по структурному подразделению, по срокам их подачи и получения из ИФНС.

Налогоплательщик при отправке документов в инспекцию по почте, дабы не запоздать с информированием ИФНС, обязан обратить внимание на сроки уведомления налоговых органов. Их отсчет начинается с даты фактического создания филиала.

Так, если компания не зарегистрировала в налоговой инспекции свое подразделение в течение месяца после его образования, ей грозит штраф в размере 5 тыс. руб.; при опоздании свыше 90 дней — 10 тыс. руб. (ст. 116 НК РФ). Более серьезное наказание предусмотрено ст. 117 НК РФ — при уклонении организации от постановки на учет своего ОП.

В этом случае она обязана будет заплатить 10 процентов от дохода, полученного от данного подразделения, или 20 процентов, когда организация не регистрирует его более 90 дней.

Кроме того, необходимо еще раз проверить все реквизиты в сообщении, а особенно корреляцию дат во внутренних документах, касающихся создания подразделения (например: даты принятия решения о его создании, заключения договора аренды и трудовых договоров с сотрудниками).

Очевидно, что работник не может быть принят на работу в филиал ранее даты его создания, но по невнимательности этот момент может быть упущен.

В дальнейшем это может повлечь неприятные последствия — датой создания подразделения будет признана ранняя из дат, а следовательно, будет начислен штраф, если дата окажется просроченной.

Сообщения, подаваемые в налоговую инспекцию, обязательно должны быть подписаны уполномоченным представителем организации — его исполнительным органом в лице руководителя или лицом, действующим на основании доверенности, выданной руководителем предприятия. В последнем случае необходимо также прикладывать копию доверенности. Все копии подаваемых в инспекцию документов также должны быть заверены подписью руководителя и скреплены печатью предприятия.

Рекомендуется уточнить телефон, по которому через пять отпущенных на регистрацию дней нужно будет позвонить и выяснить, готовы ли документы, либо узнать номер кабинета (номер окна), куда надо будет обратиться лично. Это важно сделать, когда ОП регистрируется на стыке отчетных периодов, и подавать декларации в этом случае необходимо в выбранный налоговый орган с указанием соответствующих ИНН и КПП в декларации.

О произведенной регистрации фирма должна сообщить в налоговый орган по месту нахождения головной организации. Это касается момента создания всех ОП, в том числе находящихся в пределах одного и того же муниципального образования (Письма Минфина России от 7 марта 2008 г. N 03-02-07/1-90, от 6 марта 2008 г. N 03-02-07/1-84).

Следует отметить, что Приложение к Приказу от 24 марта 2010 г. N ММ-7-6/138@ и Письмо Федеральной налоговой службы от 16 марта 2010 г. N МН-22-6/179@ разъясняют многие организационные моменты в работе налоговых органов при осуществлении процедуры регистрации обособленного подразделения.

В то же время недавно выпущенные бумаги отнюдь не регламентируют порядок постановки на учет «обособленцев», находящихся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам. Очевидно, что недостающий порядок стоит разработать и учесть при этом все наиболее значимые моменты и вопросы касательно данной темы.

Пока же компаниям остается опираться в работе лишь на те документы ведомств, которые у них имеются.

Источник: http://www.mosbuhuslugi.ru/material/postanovka-na-nalogovyi-uchet-inspekciya-filial

Смена налоговой инспекции и юридического адреса — что нового в 2018 году

Инструкция по смене юридического адреса в 2018 году

В 2018 году вступил в силу ряд изменений, который коснулся непосредственно процедуры смены компанией её юридического адреса или места нахождения. Изменения вступили в силу на основании ГК РФ, Письма ФНС от 11 января 2016 г. № ГД-4-14/52@.

Смена юридического адреса в пределах одного места нахождения организации

Что подразумевает под собой это понятие:

• Компания меняет свой юридический адрес в пределах города (например с ул. Маросейка на ул. Ленина).
• Компания меняет номер дома с 4-ого на 5-ый в пределах одной улицы.
• Даже когда компании требуется изменить номер офиса с 1-го на 2-ой — это так же считается сменой адреса.

Во всех вышеперечисленных случаях процедура смены адреса организацией по прежнему проходит в один этап, а документы подаются в регистрирующий орган по текущему месту нахождению компании. Срок регистрации государственных изменений составит 5 рабочих дней (не учитывая день подачи и получения документов).

Изменение местонахождения организации

Что подразумевает под собой это понятие:

• Компании требуется переехать из г. Москвы в г. Владимир.
• Компании требуется переехать из г. Москва в Московскую область.
• Компании требуется переехать из г. Сургут в г. Самара.

Говоря проще изменение место нахождение организации — это «переезд» компании из одного муниципального образования в другое.

В таком случае смена места нахождения происходит в два этапа.

• На первом этапе документы предоставляются в регистрирующий орган по текущему месту нахождения. Срок регистрации изменений составит 5 рабочих дней, НО далее отсчитывается еще 21 календарный день, прежде чем компания сможет перейти ко второму этапу смены места нахождения.
• На втором этапе документы предоставляются в регистрирующий орган по будущему месту нахождения. Срок регистрации составит так же 5 рабочих дней.

Общие моменты для смены адреса и места нахождения организации

В обоих вышеописанных случаях ужесточились требования к юридическому адресу организации. С 2017 года является обязательным предоставление в регистрирующий орган документов на юридический адрес:

Так же в случае отказа по вине адреса, особенно при смене компанией места нахождения, вы теряете не только государственную пошлину, но и почти два месяца своего времени. Кроме того возрастает риск на открытие компании выездной или камеральной налоговой проверки со стороны территориальной налоговой инспекции.

Чем грозит смена налоговой инспекции

Не всегда смена юридического адреса — смена налоговой инспекции, одно и то же. Вы можете поменять адрес местонахождения компании, не меняя при этом ИФНС.

Это произойдет, если новый адрес будет находиться в компетенции этой же ИФНС. Помните, что полномочия по внесению данных изменений возложены законом на налоговые органы.

Вам же, со своей стороны, остается внести изменения в учредительные документы и зарегистрировать их в уполномоченном органе.

С чего начать переезд?

• Для начала нужно поменять юр адрес. Для этого нужно обратиться в регистрирующий орган, путем предоставления ему определенного законом пакета документов
• Регистрирующий орган, в свою очередь, должен будет внести изменения в учредительные документы юр лица и ЕГРЮЛ. Учтите, что ИНН компании останется неизменным на протяжении всей деятельности юридического лица, а вот КПП — код причины постановки на налоговый учет поменяется.
• Не позднее одного рабочего дня, следующего за датой внесения записи в ЕГРЮЛ, регистрирующий орган направит в две налоговые инспекции (как по прежнему, так и по новому месту нахождения компании) сведения о произошедших изменениях. Инспекции также получат выписки из реестра, содержащие запись об изменении местонахождения налогоплательщика.
• Прежняя инспекция также снимет налогоплательщика с учета и выдаст ему (направляет по почте на юридический адрес) соответствующее уведомление по форме утвержденной приказом ФНС. Датой снятия юр лица с учета будет считаться дата внесения записи об изменении места нахождения в ЕГРЮЛ.
• Инспектор прежней налоговой инспекции проведет сверку всех расчетов налогоплательщика. Срок проведения данной сверки, а также формирования и оформления акта при условии, что отсутствуют расхождения в данных налогоплательщика и налогового органа не должен превышать 10 раб. дней, при выявлении расхождений — 15 раб. дней. В установленные сроки не входят дни, потраченные на доставку актов сверки всех расчетов налогоплательщика по почте. Кроме того, по закону срок сверки по крупнейшим налогоплательщикам при необходимости может быть увеличен.
• В течение 3 раб. дней со дня снятия с учета прежняя инспекция направляет регистрационное и учетное дело юридического лица в новый налоговый орган по новому месту нахождения налогоплательщика.
• Новая налоговая инспекция производит постановку на учет организации по новому месту ее нахождения не позднее одного рабочего дня, следующего за датой получения выписки из ЕГРЮЛ.

Сложности при смене налоговой инспекции

3. Обязательная допроверка. Ошибочным является мнение о том, переходя в новую инспекцию, все предстоящие налоговые проверки в старой ИФНС отменят. На самом деле, перейдя в новую налоговую, отменить проверку точно не удастся — этим получится лишь оттянуть срок ее начала.

Все проверки, которые были начаты до снятия с учета, старая инспекция завершит в полном объеме, но решения по результатам проверки исполнит уже новая.

Все судебные споры с прежней инспекцией, которые возникли до снятия с учета, завершит она же, после чего все дела передаст новой.

Именно поэтому все денежные средства по решению суда или по решению старой инспекции будут уплачиваться уже в новую ИФНС.

4. Недоимка. Как правило, налогоплательщик переводится в новую инспекцию вместе с имеющимися у него недоимками. Зачастую прежняя инспекция не захочет делиться своими начислениями с другой инспекцией, поэтому она попытается максимально ускорить все поступления.

https://www.youtube.com/watch?v=pR_-qsvKibg

В соответствии с законодательством, требование об уплате налогов направляется налогоплательщику тем налоговым органом, в котором он состоит на учете.

Однако на практике прежняя инспекция может выставить подобное требование уже после снятия налогоплательщика учета, но до передачи всех его дел, дабы ускорить поступление денежных средств в свой бюджет и улучшить показатели статистики инспекции.

У налогоплательщиков есть все шансы оспорить подобное требование как незаконное. В любом случае контроль за исполнением всех требований об уплате налогов и принудительным взысканием задолженности должна осуществлять только новая налоговая инспекция.

Наша организация отслеживает все изменения в законодательстве, что позволяет нам обеспечивать максимальный сервис и предоставлять гарантию на юридические адреса, находящиеся в нашей собственности.

Любой из адресов, представленный в нашем каталоге юридических адресов в Москве, отвечает запросам как при смене организацией ее юридического адреса, так и её места нахождения.

Приобрести юридический адрес просто – достаточно выбрать его и связаться с нами удобным для Вас способом!

Позвонить нам

8 (495) 989 21 79

Написать нам

9892179@mail.ru

Приехать к нам в офис:

г. Москва, ул. Пятницкая, д. 37, вход с торца под вывеской

«Голд Бизнес консалтинг»

Источник: http://www.gbiznes.com/articles/smena-juradresa/

Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц, ИНН

Энциклопедия МИП » Налоговое право » Налоговый контроль » Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц, ИНН

Возможно проведение учета налогоплательщиков в инициативном или заявительном порядке.

 Действующим российским законодательством предусмотрена постановка на учет в налоговом органе всех плательщиков. Это могут быть как организации, так и частные физические лица, так и ИП.

Присваиваемый налоговый номер у плательщика не меняется, он является постоянным и индивидуальным – второго такого не существует. Сокращенная форма такого номера – ИНН.

Регулируется вопрос о постановке на налоговый учет, а также снятие с такого учета исключительно налоговым законодательством.

Идентификационный номер налогоплательщика присваивается по двум основаниям: на основании заявления самого лица и на основании сведений, которые предоставляют в налоговый орган соответствующие органы. При этом в обоих случаях постановка происходит абсолютно бесплатно, физическому лицу платить никакие госпошлины и прочие платы не нужно.

Налоговому органу на обработку сведений и постановки на учет дается ровно пять рабочих дней.

Нарушение сроков со стороны налоговых органов является нарушением законодательства.

Подача заявления может происходить как непосредственно в налоговом органе по месту жительства или месту нахождения имущества, так и в многофункциональном центре, который обязан передать заявление не позднее одного рабочего дня в УФНС.

Первичный идентификационный номер налогоплательщика выдается бесплатно, сроки сохраняются – 5 дней на обработку данных и выдачу свидетельства. При утере или порче восстановление (повторная выдача) возможна только после того, как физическое лицо заплатит установленную государством пошлину, размер которой необходимо уточнять в конкретном налоговом органе.

Содержащиеся сведения

Физическому лицу при заполнении заявления необходимо указать свои данные, которые будут зафиксированы в индивидуальном налоговом номере. К ним относятся:

• ФИО;
• место рождения и фактического жительства (следует понимать, как прописку);
• дата рождения;
• паспортные данные или данные другого документа, который удостоверяет личность (например, свидетельство о рождении, если получатель еще не получил паспорт);
• пол и гражданство.

Примечательно, что при смене фамилии обращаться необходимо в тот же территориальный налоговый орган, который выдал идентификационный номер налогоплательщика, для замены свидетельства. При этом сам номер не изменится, поменяются только данные в нем.

Процедура замены бесплатная, государственную пошлину платить не придется. Если меняется место жительства, то обращаться для смены свидетельства нужно уже в новый налоговый орган, по новому месту жительства.

Обязанности, предписываемые налоговым органам

Согласно действующим нормам РФ, налоговый орган обязан принять заявление о постановке на налоговый учет. И в течение пяти рабочих дней плательщику – физическому лицу выдается первичное свидетельство о постановке на учет, в котором содержатся персональные данные.

Свидетельство выдается лично под роспись о получении. Составляется оно на гербовой бумаге с голографической печатью, подтверждающей подлинность документа.

Если плательщик обратился в налоговый орган посредством интернета или почты (заказным письмом), то налоговый орган обязан принять заявление и в течение тех же пяти дней обработать его: поставить плательщика на учет, и выдать свидетельство тем же путем, каким получил документы.

Если обращается с заявлением представитель организации, то постановку на учет налоговый орган обязан осуществить в такой же срок – пять рабочих дней. В этот же период выдается идентификационный налоговый номер – ИНН, без которого деятельность организации не может осуществляться в полной мере.

При этом при наличии обособленных подразделений, постановке на учет подлежит каждое из них от организации, по месту их фактического/юридического нахождения. Как и вновь созданные компании или ИП, которые обязаны получить свидетельство по месту фактического/юридического нахождения.

В свидетельстве о налоговом номере организации проставляются следующие данные:

• название организации по ЕГРЮЛ;
• присвоенный налоговый номер и КПП (код учета);
• номер ОГРН;
• наименование налогового органа;
• дату выдачи ИНН;
• номер налогового органа.

Сотрудники налогового органа обязаны проверить предоставленные сведения, и только потом уже поставить на налоговый учет заявителя-организацию. Установленный законом срок на все действия – пять дней. Независимо от того, кто заявитель, и какие основания для учета.

Если в качестве инициатора по постановке на учет является не заявитель (следует понимать, как организацию, ИП или физическое лицо), а соответствующие органы, то налоговый орган обязан принять документы на рассмотрение и в течение пяти дней выполнить постановку на учет. И в этот же период выдать свидетельство плательщику, а не соответствующим органам.

Вариантов выдачи может быть несколько: обычной почтой (имеется в виду заказное письмо) или в сети интернет, а также лично заявителю под роспись. Налоговый орган не обязан уведомлять плательщика о том, что по сообщению соответствующих органов плательщик был поставлен на налоговый учет, но вручить ему свидетельство должен обязательно.

Если меняются сведения

Налоговый орган, во время обработки заявления, проверяет плательщика на достоверность предоставленных сведений.

Так, если имеет место изменение сведений, то эти изменения при постановке на учет вносит именно налоговый орган по месту жительства или местонахождения организации.

Все изменения берутся исключительно на основе тех данных, которые имеются в ЕГРЮЛ или ЕГРП, если речь идет об организации или ИП.

У налогового органа могут быть одни сведения, а в едином реестре они уже изменились.

На основе этих новых данных налоговый орган (следует понимать, как территориальный: по месту нахождения, по месту ее обособленного подразделения, ИП или филиала) вносит изменения в свидетельство о номере.

Это же касается иностранной компании, у которой есть представительство на территории РФ – изменения будут вноситься по месту нахождения представительства соответствующим налоговым органом.

Если изменения вносятся у обособленных подразделений, то инициатором о внесении изменений выступает сама организация (следует понимать, как организация РФ, а не иностранная организация), но изменения вносятся налоговым органом, к которому территориально относится обособленное подразделение. Исключение в данном случае составляют – филиалы и представительства каких-либо российских компаний.

Если изменения вносятся у частного лица, то выполняет эту функцию территориальный налоговый орган плательщика (имеется ввиду – по месту жительства по паспорту/прописке). При этом ему не обязательно подавать заявление, данные предоставляются соответствующими органами, которые осуществляют контроль за плательщиками.

Снятие с учета и сроки по снятию

Существует несколько видов оснований, по которым происходит снятие с налогового учета. Процедура проводится тем же территориальным налоговым органом, который и выдал первичное свидетельство.
К таким основаниям относят изменение места жительства или нахождения плательщика.

Например, организация сменила место своего нахождения и уведомляет об этом все заинтересованные инстанции. В этом случае налоговый орган снимает с учета организацию. Обязанностью организации является по новому месту нахождения встать на учет заново с присвоением номера.

Срок на снятие организации или любого другого плательщика с учета составляется пять рабочих дней. В этот период налоговый орган снимает с учета:

• физических лиц;
• российские организации;
• иностранные организации с представительством на территории России;
• нотариуса, который осуществляет частную практику;
• иностранные организации, которые работают через аккредитованные филиалы на территории России.

По новому месту жительства или нахождения уже новый территориальный налоговый орган осуществляет постановку на учет на основании тех данных, которые получены от первичного или предыдущего налогового органа.

В результате налоговый номер у плательщика не меняется, однако само свидетельство заменяется новым.

В нем прописываются новые данные, но сам номер остается неизменным – он присваивается и закрепляется на всю жизнь.

Если в ходе прекращения деятельности в отношении иностранной компании или российской компании проводится какая-либо налоговая проверка, то снятие с учета происходит не раньше, чем эта проверка закончится.

При этом проверка может носить как камеральный, так и выездной характер. На время проверки за плательщиком сохраняется его налоговый номер, поскольку без него провести полноценную проверку не получится, а данные будут недостоверными и неверными.

Источник: https://advokat-malov.ru/nalogovyj-kontrol/poryadok-postanovki-na-uchet-i-snyatiya-s-ucheta-organizacij-i-fizicheskih-lic-inn.html

Обособленное подразделение: создаем и регистрируем

Только что созданное ООО довольно часто не имеет собственного или арендованного офиса и числится только по юридическому адресу. Это может быть домашний адрес руководителя (учредителя) или адрес с почтово-секретарским обслуживанием.

Пока еще реальная деятельность не ведется, а предназначенная для ООО корреспонденция, особенно от официальных органов, доходит своевременно, такая ситуация нормальна.

Но, рано или поздно, ООО начинает работать, а значит, должно где-то «материализоваться» в пространстве.

Ответы на любые вопросы по регистрации ООО и ИП вы можете получить, воспользовавшись услугой бесплатной консультации по регистрации бизнеса:

Бесплатная консультация по регистрации

Иногда характер деятельности позволяет вести бизнес из дома или при помощи удаленных работников, но если ООО открывает магазин, склад, офис, производственное помещение или каким-то другим образом начинает вести деятельность по адресу, отличному от юридического адреса, то надо создавать и регистрировать обособленное подразделение.

Здесь есть важное условие – критерием создания именно обособленного подразделения является наличие хотя бы одного стационарного рабочего места, а оно признается таким, если создано на срок более одного месяца. Понятие рабочего места есть в Трудовом кодексе (ст. 209), из чего можно сделать вывод, что:

• с работником должен быть заключен трудовой договор;
• рабочее место находится под контролем работодателя;
• работник постоянно находится в этом месте в соответствии со своими служебными обязанностями.

Исходя из этого, склад для хранения, на котором нет постоянного работника, не будет считаться обособленным подразделением. Не считаются им и вендинговые аппараты, платежные терминалы, банкоматы и т.п. Дистанционные (удаленные) работники также не подпадают под понятие «стационарного рабочего места», поэтому заключение с ними трудовых договоров не требует создания обособленного подразделения.

Обращаем ваше внимание, что индивидуальные предприниматели не должны создавать и регистрировать обособленные подразделения. ИП могут вести деятельность на всей территории РФ, независимо от места государственной регистрации. Если они работают на режиме ЕНВД или купили патент, то должны только дополнительно встать на налоговый учет по месту ведения деятельности.

Каким должно быть обособленное подразделение, чтобы организация имела право на УСН

Статья 346.12 НК РФ запрещает применять льготную упрощенную систему налогообложения организациям, имеющим филиалы (требование об отсутствии представительства уже отменено).

Разумеется, возникает вопрос — как оформить обособленное подразделение, чтобы оно не было признано филиалом, а организация при этом сохранила право на УСН? Чтобы разобраться в этом, придется обратиться к положениям трех кодексов: Налогового, Гражданского и Трудового:

1. Налоговый кодекс (ст. 11) дает понятие обособленного подразделения организации как «…любого территориально обособленного от нее подразделения, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места». Характеристику видов обособленного подразделения НК РФ при этом не дает.
2. Гражданский кодекс (ст. 55) характеризует обособленное подразделение только в виде представительства и филиала. То есть, из этих положений тоже неясно, какими еще, кроме представительства и филиала, могут быть обособленные подразделения.
3. Трудовой кодекс (ст. 40) указывает, что «…коллективный договор может заключаться в организации в целом, в ее филиалах, представительствах и иных обособленных структурных подразделениях». Таким образом, только здесь можно увидеть, что обособленные подразделения могут быть какими-то иными, кроме филиала и представительства.

В результате, мы имеем дело с каким-то неуловимым понятием иного обособленного подразделения, поэтому при создании такого подразделения надо просто избегать критериев, которые характеризуют его как филиал или представительство. Характеристики эти в законе более чем скудные:

• представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту;
• филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительств;
• представительства и филиалы не являются юридическими лицами, а сведения о них должны быть указаны в ЕГРЮЛ, а значит, и в уставе организации.

Мы не случайно так подробно разбираемся в этом вопросе, потому что несоответствие этим требованиям (иногда неявное) может лишить организацию возможности работать на УСН, причем неожиданно. Например, руководитель считает, что созданное обособленное подразделение не является филиалом, поэтому организация продолжает работать на упрощенной системе, хотя уже не имеет на это права.

В таких случаях организация будет признана работающей на общей системе налогообложения с начала того квартала, в котором было создано обособленное подразделение, имеющее признаки филиала.

  А потеря права на упрощенку ведет к необходимости начислить все налоги общего режима: налог на прибыль, налог на имущество, НДС, и именно с последним может возникнуть больше всего проблем.

НДС надо начислить со стоимости всех реализованных товаров, работ и услуг за текущий квартал, а если покупатель или заказчик откажутся его доплачивать, то налог придется платить за счет собственных средств.

Признаки филиала и представительства

Учитывая, к каким неприятным последствиям для плательщика УСН может привести признание обособленного подразделения филиалом, надо знать, какими могут быть его признаки:

1. Факт создания и начала деятельности филиала или представительства отражается в уставе ООО (с 2016 года это делать необязательно). 
2. Головная организация утвердила положение о филиале или представительстве.
3. Назначен руководитель обособленного подразделения, который действует по доверенности.
4. Разработаны внутренние нормативные документы, регламентирующие деятельность обособленного подразделения, как филиала или представительства.
5. Филиал или представительство представляет интересы головной организации перед третьими лицами и защищает ее интересы, например, в суде.

Таким образом, чтобы сохранить право на УСН, надо следить, чтобы созданное обособленное подразделение не имело указанных признаков филиала.

Кроме того, нужно указать в Положении об обособленном подразделении, что оно не имеет статуса филиала или представительства и не ведет хозяйственную деятельность организации в полном объеме (например, магазин занимается только хранением, продажей и доставкой товаров).

Создание обособленного подразделения находится в компетенции руководителя ООО, в устав сведения об этом вносить не обязательно.

Сообщаем в налоговую инспекцию об открытии обособленного подразделения

Согласно статье 83(1) НК РФ организации должны вставать на налоговый учет по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Дополнительное требование сообщать в налоговую инспекцию обо всех обособленных подразделениях (в месячный срок) и об изменениях сведений о них (в трехдневный срок) установлено статьей 23(3) НК РФ.

Таким образом, при создании обособленного подразделения (не являющегося филиалом или представительством) ООО должно:

• сообщить об этом в свою налоговую инспекцию по форме № С-09-3-1, утвержденной приказом ФНС России от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@;
• встать на налоговый учет по месту нахождения этого подразделения, если оно создано на территории, подведомственной не той налоговой инспекции, в которой зарегистрирован головной офис.

Налоговая инспекция по месту регистрации головного офиса, в которую было подано сообщение№ С-09-3-1, сама сообщает об этом факте в ФНС по месту нахождения созданного обособленного подразделении (ст. 83(4) НК РФ), то есть от ООО не требуется самостоятельно вставать на учет.

Если несколько обособленных подразделений находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям, постановка на учет может быть осуществлена по месту нахождения одного из обособленных подразделений, по выбору организации. Например, если в одном городе у ООО открыто несколько магазинов на территориях разных ФНС, не надо вставать на учет в каждую из них, можно выбрать какую-то одну инспекцию, указав этот выбор в сообщении.

При изменении адреса обособленного подразделения его не надо закрывать и открывать заново (такая обязанность существовала до сентября 2010 года), а только подать сообщение по форме № С-09-3-1 в налоговую инспекцию по месту учета подразделения с указанием нового адреса.

Постановка на учет в фондах

Ранее регистрация в Пенсионном фонде при открытии обособленного подразделения проводилась на основании заявления ООО, сейчас эти данные автоматически передает налоговая инспекция. Однако обязанность самостоятельно становится на учет в ФСС осталась.

Для регистрации в ФСС подают нотариально заверенные копии:

• свидетельства о постановке на налоговый учет;
• свидетельства о государственной регистрации юридического лица или листа записи ЕГРЮЛ;
• извещение о регистрации в качестве страхователя головного организации, выданное региональным отделением ФСС;
• информационного письма службы государственной статистики (Росстата);
• уведомления о постановке на налоговый учет обособленного подразделения;
• приказа об открытии, Положения об обособленном подразделении, документы, подтверждающие наличие у обособленного подразделения отдельного баланса и расчетного счета;
• оригинал заявления о регистрации.

Платить единый упрощенный налог и страховые взносы за работников, занятых в обособленном подразделении, надо по месту регистрации головной организации, а НДФЛ с этих работников надо удерживать по месту нахождения обособленного подразделения.

Ответственность за нарушение порядка регистрации обособленного подразделения

Нарушение сроков подачи сообщений и заявлений о регистрации обособленного подразделения влечет за собой следующие штрафы:

• нарушение срока подачи заявления о постановке на учет — 10 тысяч рублей (ст. 116 НК РФ);
• ведение деятельности обособленным подразделением без постановки на учет — штраф в размере 10 процентов от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей (ст. 116 НК РФ);
• нарушение срока регистрации в ФСС – 5 тысяч рублей или 10 тысяч рублей, если нарушение длится более 90 календарных дней (ст. 19 № 125-ФЗ от 24.07.98).

План действий при создании обособленного подразделения

1. Определиться, что организация создает обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством (т.к. у них другой порядок регистрации).
2. Убедиться, что созданное рабочее место является стационарным, то есть создано на срок более месяца, работник присутствует на нем постоянно, и это связано с выполнением им служебных обязанностей. Если работник дистанционный, создавать обособленное подразделение не требуется.
3. В месячный срок после создания стационарного рабочего места сообщить в налоговую инспекцию, где ООО состоит на учете, о создании обособленного подразделения по форме № С-09-3-1.
4. В течение 30 дней встать на учет в фонд социального страхования.
5. При необходимости сообщать в трехдневный срок об изменении адреса или наименования обособленного подразделения в ФНС по месту учета подразделения по форме № С-09-3-1.

Источник: https://www.regberry.ru/registraciya-ooo/obosoblennoe-podrazdelenie

Постановка на налоговый учет | Суворов Групп

Постановка на налоговый учет — в целях проведения налогового контроля организации и физические лица согласно статьи №84 Налогового кодекса РФ (сокращенно НК РФ) подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.

В Москве действия по учету осуществляются через 47 налоговую, справочно: Налоговые Москвы.

Налоговый учет — это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом.

Он осуществляется в целях формирования достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение (отчетного) налогового периода.

Кроме того, налоговый учет необходим при обеспечении информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджет налога на прибыль, ндс и иных налоговых отчислений.

Постановка на налоговый учет Юридического лица

Налоговый орган, осуществивший постановку на учет вновь созданной российской организации или индивидуального предпринимателя, обязан выдать (направить) российской организации свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, индивидуальному предпринимателю — свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось или не направлялось) и уведомление о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающее постановку на учет в налоговом органе физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Постановка на учет иностранной организации

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет иностранной организации, указанной в пункте 4.

6 статьи 83 НК РФ, в течение 30 дней со дня получения заявления о постановке на учет и иных необходимых документов и в тот же срок направить этой иностранной организации уведомление о постановке на учет в налоговом органе по адресу электронной почты, указанному в заявлении о постановке на учет.

При этом налоговый орган информирует такую организацию о данном факте.

В этом случае постановка на учет иностранной организации осуществляется в течение 30 дней со дня получения налоговым органом заявления о постановке на учет и иных необходимых документов, содержащих достоверные сведения.

Постановка на налоговый учет Физического лица

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица, поданного в соответствии с пунктами 6, 7 или 7.

2 статьи 83 Налогового Кодекса, в течение пяти дней со дня получения указанного заявления налоговым органом и в тот же срок выдать ему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось) или уведомление о постановке на учет.

В случае, если заявление физического лица направлено по почте заказным письмом либо передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, налоговый орган осуществляет постановку на учет физического лица на основании такого заявления в течение пяти дней со дня получения от органов, указанных в пунктах 3 и 8 статьи 85 НК РФ, подтверждения содержащихся в этом заявлении сведений и в тот же срок выдает (направляет) физическому лицу свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось) или уведомление о постановке на учет.

Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) организации, физического лица по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а также нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора по месту их жительства в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений, сообщенных органами, указанными в статье 85 НК РФ, заявления о постановке на учет (снятии с учета) медиатора.

Источник: https://malina-group.com/postanovka-na-nalogovyy-uchet/

Что делать после регистрации ИП

Что делать после регистрации ИП? Этот вопрос волнует многих начинающих бизнесменов. Постараемся разобраться какие шаги ИП должен предпринять после регистрации в налоговой инспекции.

В нашей сегодняшней публикации мы расскажем читателям о том, как встать на учет в ПФР, ФСС, как получить уведомление органов государственного контроля, а также о других действиях, которые необходимо предпринять индивидуальному предпринимателю после завершения регистрации в Федеральной налоговой службе по месту жительства.

Документы и необходимые действия после регистрации ИП

По истечении трехдневного срока после подачи документов на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, в налоговой инспекции заявителю выдают:

1. Свидетельство ОГРНИП.
2. Выписка из ЕГРИП.

Начиная с 2019 года вышеуказанные документы ИП получает в электронном виде на адрес своей электронной почты. При необходимости получения оригинала документов, необходимо предоставить в ИФНС соответствующее заявление.

Далее необходимо сделать следующее:

• встать на учет в ПФР;
• встать на учет в ФСС в 30-тидневный срок после регистрации (если ИП — работодатель);
• уведомление органов государственного контроля (при осуществлении некоторых видов деятельности);
• определиться с системой налогообложения;
• заказать печать (по необходимости);
• получить письмо из отдела статистики (Росстат);
• открыть расчетный счет ИП в банке;
• приобрести и поставить на учет кассовый аппарат (для ИП на УСН, ОСНО, которые планируют заниматься розничной торговлей и общепитом). С 01.07.2018 года кассовый аппарат обязаны приобрести и зарегистрировать ИП на ЕНВД и ПСН, при осуществлении розничной торговли и организации общепита.

Предлагаем рассмотреть более детально, как происходит постановка на учет во внебюджетные фонды индивидуальных предпринимателей.

Постановка ИП на учет во внебюджетные фонды (ПФР, ФОМС, ФСС)

После завершения процедуры регистрации в качестве индивидуального предпринимателя налоговая инспекция в пятидневный срок передает сведения о вновь созданных ИП во внебюджетные фонды. ИП ставят на учет:

• в ПФР (Пенсионный фонд России);
• в ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Индивидуальный предприниматель, который является работодателем, становится на учет в Фонд социального страхования РФ (ФСС).

Обратите внимание, что, несмотря на то, что самостоятельно вставать на учет во внебюджетные фонды ИП не нужно, получить уведомление о регистрации в каждом из фондов предпринимателю необходимо.

В каждом уведомлении указан регистрационный номер, который необходим предпринимателю для сдачи отчетности и оплаты страховых взносов.

Постановка ИП на учет в ПФР и ФСС в качестве работодателя

Индивидуальные предприниматели должны дополнительно регистрироваться в ФСС в качестве работодателя после найма первого сотрудника.

Срок регистрации предпринимателя в ФСС — 30 календарных дней. Отсчет ведется с момента заключения первого трудового или гражданско-правового договора ИП с работником.

Регистрироваться в ПФР в качестве работодателя в 2019 году ИП не обязан. Это связано с тем, что администрированием пенсионных и медицинских взносов занимается ИФНС, а в этой организации ИП считается зарегистрированным с момента регистрации ИП. Также на ИФНС возложена ответственность за передачу данных предпринимателя в ПФР.

Для того чтобы ИП поставили на учет в ФСС в качестве работодателя, необходимо предоставить в территориальное отделение ФСС следующие документы:

• паспорт индивидуального предпринимателя (страницы с фотографией и пропиской);
• свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя ;
• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
• выписка из ЕГРИП;
• трудовая книжка первого нанимаемого работника, если работник принят по совместительству без оформления трудовой книжки, то трудовой договор;
• заявление для постановки на учет.

Предлагаем читателю отдохнуть от чтения и посмотреть видео, посвященное вопросам оплаты фиксированных взносов:

Получение Кодов статистики ОКПО, ОКАТО, ОКТМО, ОКОПФ, ОКФС, ОКОГУ

В своей работе ИП должен использовать коды статистики, в частности для указания их в первичных документах и при оформлении отчетности.

В 2019 году получение кодов статистики значительно упрощено по сравнению с предыдущими годами. Их можно получить, не посещая территориальные управления статистики следующими способами:

• с помощью сайта официального сайта statreg.gks.ru;
• воспользовавшись услугами посредника;
• при регистрации ИП в ИФНС.

Уведомление органов государственного контроля

Перед началом осуществления некоторых видов предпринимательской деятельности, ИП должны уведомить об этом соответствующие органы государственного контроля. Как правило, это Роспотребнадзор.

Источник: http://tbis.ru/ip/chto-delat-posle-registracii-ip