УСН доходы минус расходы в 2019 году

Усн «доходы минус расходы» в 2019-2019 годах — Гос Сбор Инфо

Как можно найти организацию по ОГРН в 2017 году Основной государственный регистрационный номер, или ОГРН, представляет собой одно из ключевых условий законной деятельности предприятия …

Период охлаждения. Как отказаться от страховки по кредиту? Оформление страховки при заключении кредитного соглашения банки считают необходимой мерой для защиты от финансовых рисков. Для …

Как можно найти организацию по ИНН в 2017 году Что такое ИНН. Как его определить. Как можно найти организацию по ИНН в 2017 году. …

Как можно найти ОКАТО по ОКТМО в 2018 году Предусмотрено несколько способов, как можно найти ОКАТО по ОКТМО в 2018 году. Для выбора одного …

Если гражданин признан наследником, то у него есть право принять либо не принять полагающееся ему наследственное имущество. Если наследник окончательно решил отказаться от наследства, …

На какой срок заключается срочный трудовой договор по ТК РФ На территории РФ законодательно установлена необходимость заключения трудовых договоров при возникновении трудовых отношений между …

Можно ли сдать товар без чека по закону в 2018 году Можно ли сдать товар без чека по закону в 2018 году подробно указано …

Можно ли расприватизировать квартиру в России в 2017 году С началом приватизации большинство россиян воспользовались правом получения жилья в собственность. Время показало, что вместе …

Можно ли прописаться в квартире без присутствия собственника жилья в 2017 году В статье пойдет речь о прописке в квартире без согласия владельца. Можно …

Законодательством России предусмотрено выплата вполне приличной суммы за рождение в семье второго ребенка. В этом году размер материнского капитала увеличен до 453 026 рублей. …

Можно ли продать неприватизированную квартиру в России в 2018 году Собственники неприватизированных квартир, которые собираются их продавать, задумываются над тем, насколько сделка будет легальной. …

Можно ли продать квартиру с прописанным в ней человеком в 2017 году В процессе реализации жилья значительным осложняющим обстоятельством часто становится наличие прописанных в …

Можно ли продать квартиру, купленную в ипотеке в 2017 году Оформление ипотеки сопряжено со многими рисками. Финансовое положение заемщика может измениться или в силу …

Можно ли делать ремонт в выходные и праздничные дни Согласно основным положениям закона № 52-ФЗ О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения строительные работы в выходные дни …

Можно ли получить матери-одиночке квартиру в России в 2017 году В РФ в 2017 году проживает множество категорий граждан, которые нуждаются в государственной поддержке. …

Можно ли положить материнский капитал в банк под проценты в РФ в 2017 году Некоторые семьи, получившие сертификат на материнский капитал, желают его использовать …

Наверняка вы хоть раз сталкивались с получением кредита и, как и всех, вас волновало следующее обстоятельство: при оформлении кредита в число обязательных ежемесячных платежей …

Можно ли погасить потребительский кредит в банке материнским капиталом в 2018 году Статья раскроет основные моменты, связанные с погашением потребительского кредита в банке материнским …

Можно ли перевести нежилое помещение в жилое в России в 2017 году Необходимость изменить статус недвижимости порождает массу вопросов относительно законодательно определенного порядка. Как …

Можно ли оспорить дарственную на квартиру после смерти дарителя в России в 2017 году Сегодня одним из способов передачи прав собственности на имущество является …

Источник:

Благодаря содействию Аркадия Мурылева предприниматель избежал лишних расходов на неверно исчисленные страховые взносы

21:00, 06 февраля 2019, ПАИ

14-й арбитражный апелляционный суд поддержал доводы предпринимателя из Великих Лук и уполномоченного по защите прав предпринимателей в Псковской области Аркадия Мурылева о том, что сумма страховых взносов для предпринимателей на УСН должна исчисляться налоговыми органами с общей суммы дохода с учетом произведенных расходов, сообщили Псковскому агентству информации в аппарате бизнес-омбудсмена.

Суд апелляционной инстанции при принятии значимого для предпринимателей страны решения отметил, что Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении № 27-П разъяснил, что взаимосвязанные положения п. 1 ч. 8 ст.14 Закона № 212-ФЗ и ст.

227 НК РФ в той мере, в какой на их основании решается вопрос о размере дохода, учитываемого для определения размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем, уплачивающим НДФЛ и не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, по своему конституционно-правовому смыслу в системе действующего правового регулирования предполагают, что для данной цели доход индивидуального предпринимателя, уплачивающего НДФЛ и не производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными НК РФ правилами учета таких расходов для целей исчисления и уплаты НДФЛ. Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», изложенная Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении № 27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваемой ситуации.

Таким образом, предприниматели, которые применяют УСН (доходы минус расходы), могут в целях определения размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию за соответствующий расчетный период при определении доходов учитывать также и расходы.

«Благодаря совместным усилиям института уполномоченных и активных предпринимателей по всей России начинает формироваться положительная судебная практика, благодаря которой удается устранить пробелы законодательства в данном вопросе, провоцирующие нарушение прав предпринимателей. Надеемся, что со временем предпринимателям не придется отстаивать свои интересы в суде, а налоговые органы по данному вопросу будет действовать, учитывая многочисленные судебные решения», – отметили в аппарате бизнес-омбудсмена.

Ира Каплан

Источник:

Расчет минимального налога при УСН доходы минус расходы в 2019 году — Evle

Система налогообложения УСН позволяет значительно упростить вычисление и перевод налогов в государственный бюджет. При ней применяются сниженные ставки. Однако, несмотря на кажущую простоту, нужно учитывать и некоторые нюансы.

Одним из «подводных камней» упрощенной системы налогообложения является минимальный налог. Это величина, которая выплачивается государству, если исчисленный стандартным методом платеж оказался слишком маленьким.

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2019 году остался прежним и составляет 1 процент от выручки предприятия.

В каких случаях возможно применение минимального налога

Согласно НК РФ, данный сбор действует, только если организация или индивидуальный предприниматель используют УСН «Доходы минус расходы». Он не применяется при использовании формата «Доходы».

Если налогоплательщик сменил вид налогообложения в течение года (пример – перешел на единый налог), ФНС может все равно обязать его совершить уплату минимального налога. Но в таком случае взнос будет вычисляться по итогам отчетного периода, а не года. Ситуация, когда налоговики принуждают выплачивать данный сбор даже при переходе на другую форму налогообложения, получается очень редко.

Ситуации, в которых уплата взноса обязательна

Сумму минимального налога при УСН «Доходы минус расходы» необходимо перечислить только при выполнении одного условия: стандартный сбор должен быть меньше ее по размеру.

Упрощенная система налогообложения подразумевает выплату налогов с чистой прибыли по ставке от 5 до 15 процентов. Ставка определяется региональными органами управления. Платеж, исчисленный стандартным образом – это чистая прибыль, умноженная на 5 или больше процентов.

Если полученная в результате таких вычислений по УСН сумма будет ниже, чем минимальный платеж, предприниматель или иное юридическое лицо должны выплатить последнюю величину.

Формула расчета

Сумма минимального налога при УСН исчисляется как доходы, умноженные на 1%. Во внимание берется вся прибыль за налоговый период без вычета расходов.

Так как налоговым периодом является целый год, следует учесть суммарные доходы организации за 12 месяцев.

Как исчисляется данный платеж:

М=НБ*1%

М – наименьшая сумма выплаты, НБ – налоговая база, то есть выручка.

Если по итогам года получился минимальный налог, налогоплательщику необходимо перевести эту сумму в бюджет независимо от исчислений, сделанных стандартным способом при УСН (прибыль, умноженная на 15%). Перед отправкой средств нужно вычесть авансовые взносы, выплаченные за предыдущие кварталы. Если по ним произошла переплата, необходимость выплаты рассматриваемого сбора может отпасть.

Пример вычислений

Налогоплательщики на УСН должны высчитывать сбор сразу двумя способами: по обычной формуле и по формуле наименьшего взноса. В качестве примера можно взять ООО «Факел». За 2019 год компания получила 500 000 рублей прибыли. Расходы составили 480 000. На протяжении трех кварталов в бюджет переводились авансы:

1. Прибыль в первые три месяца составила 150 000 р., траты – 140 000. Авансовый платеж равен (150 000 – 140 000)*0,15=1500.
2. Доходы за следующие три месяца составили 120 000, а затраты – 118 000 рублей. Авансовый платеж равняется 300 р. (рассчитывается как (120 000 – 118 000)*0,15).
3. В третьем квартале размер прибыли равнялся 80 тысячам, а расходы 75 тыс. Аванс вычисляется по формуле 5000*15%=750 р.

Если рассчитать по формуле УСН, то получаем (500 000 – 480 000)*15%=3000 рублей.

Сумма минимального налога будет больше. Она составит 500 000*1%=5000 р. В бюджет необходимо уплатить именно 5 тысяч рублей, так как мин. сбор получился больше стандартного.

Чтобы завершить вычисления, упрощенцам нужно вычесть из полученной суммы уже переведенные ранее авансы. Расчет следующий: 5000-1500-300-750=2450. Оплата производится в начале 2020 года по итогам налогового периода (до 31 марта или позже при условии выпадения крайней даты на выходной).

С мин. сбором сталкиваются те юридические лица на упрощенке, расходы которых практически равны размеру доходам, из-за чего чистая прибыль невелика.

Нюансы выплаты: возврат средств

Предприниматель или организация имеют право вернуть средства, затраченные на выплату взноса. Делается это при расчете в следующем налоговом периоде. Если данный взнос пришлось уплатить в 2018, то в 2019 можно частично вернуть затраченную сумму.

Источник: https://pravospb812.ru/dokumenty/usn-dohody-minus-rashody-v-2019-2019-godah.html

Перечень доходов при УСН Доходы минус расходы (упрощенка 15 процентов) с расшифровкой в 2019 году

Упрощенная система налогообложения пользуется большой популярностью среди граждан, деятельность которых связана с ведением собственного бизнеса. Данная система обладает рядом преимуществ, а также позволят снизить нагрузку при уплате налога, подготовке и сдаче отчетности.

Среди преимуществ возможность затраты и потраченные средства на взносы внести в пункт расходы, за счет чего снижается сумма налоговых выплат. Кроме этого, имеется ряд нюансов при расчете средств на страхование и другие необходимые нужды.

Кто может перейти

На УСН могут перейти ИП или организации. Для этого требуется соответствие таким условиям, как:

• максимальная сумма дохода за отчетный или налоговый период не более 150 миллионов рублей;
• численность задействованных на предприятии человек не превышает 100;
• конечная стоимость ОС не более 150 миллионов рублей;
• долевая часть других учредителей составляет не более 25%;
• отсутствие дополнительных филиалов.

До 2016 года запрет действовал в отношении представительств, но на данный момент он утратил свою юридическую силу.

Стоит учесть, что переход на упрощенную систему возможен только, если организация или ИП одновременно соответствует всем предъявляемым требованиям.

Воспользоваться возможностями УСН ИП или организации не могут, если:

• предельный доход, численность сотрудников и стоимость ОС превышает указанный предел;
• открыты дополнительные филиалы;
• род деятельности входит в список, представленный в п.3 статьи 346.12 Налогового Кодекса.

Также перейти на упрощенку не могут госучреждения, бюджетные организации и иностранные фирмы.

При переходе на УСН используется ряд документов бухгалтерского типа, которые регламентируют оплату услуг, а также уплаченные средства, в том числе и конечную сумму доходов и расходов.

Также в бухгалтерских документах должно отображаться приобретение имущества, а также любые операции с практически нулевым балансом.

При УСН идет расчет по двум таблицам, которые в совокупности дают форму налогообложения в виде «доходы минус расходы». Главным фактором здесь является полный перечень вносимых данных, а также разделение по категориям, которые влияют на конечную сумму налоговых сборов.

Сами расчеты являются совокупностью всех данных, то есть любые расходы или доходы в обязательном порядке должны быть включены. Кроме этого, часть расходов будет относиться к особой категории, которая уменьшает налог. Например, это относится к страховым выплатам различного характера.

Требуется помнить, что для перехода на снижение налогов, необходимо предварительно выбрать пункт «доходы минус расходы», а также в дальнейшем правильно вести книгу учета, в которой регистрируются балансовые потоки. Любые нарушения приводят к штрафам в отношении юридических лиц и ИП.

Перечень доходов с расшифровкой

Перечень доходов при УСН Доходы минус расходы с расшифровкой в 2019 году включает в себя несколько категорий, которые можно разделить на два варианта: реализационные и внереализационные средства.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

К реализации относятся все доходы, которые поступают от предоставления услуг или различных операций, связанных с деятельностью. К внереализационным доходам относятся все прочие поступившие средства.

Требуется помнить, что все доходы регламентированы налоговым кодексом. Время получения дохода также регламентировано. Оно является моментом поступления средств на счет.

Среди доходов идет совокупность реализации товаров и услуг, а также прочих поступлений (внереализационных средств). Каждый тип доходов имеет свои бланки, которые суммируются по окончанию налогового периода.

Пример таблицы внереализационных доходов, которые фиксируются как «прочие»:

Заполнение граф идет по стандартному варианту. Требуется расписывать каждый тип доходов. Это необходимо как для проверки, так и для чистоты бухгалтерии, которая будет проверяться налоговыми органами.

Требуется помнить, что при налоговых проверках любые суммы, которые будут не учтены или неправильно записаны, приведут к полноценным и доскональным отчетным процедурам. При таком варианте сотрудники налогового органа будут сверять каждую сумму с остальными документами, которые и регламентируют ее.

В бухгалтерскую отчетность вносятся все доходы, даже если они не облагаются налогом, например, относящиеся к ст. 251 НК РФ. Сам же расчет налогового размера идет без учета этих категорий доходов.

Что относится к расходам

Расходы имеют много категорий. При этом, часть из них относится к особым расходам, которые влияют на размер налоговой суммы. Расходы вносятся в полном объеме в книгу учета, но по регламенту налогового кодекса каждый вид имеет свои особенности, влияющие на сам процесс налогообложения и его размер.

Все категории расходов выглядят так:

Из всех категорий уменьшить налог можно только благодаря обязательному и добровольному страхованию, то есть при перечислении страховых взносов за себя или сотрудников.

Требуется помнить, что большинство расходов не может повлиять на размер налоговой базы. Уменьшают размер требуемой выплаты только отчисления социального (страхового) или налогового типа.

Расходы также прописываются в полном объеме. Например, для каждого типа расходов должна быть своя заполненная графа:

Часть категорий расходов, как и доходов, при УСН не учитывается, но в КУДиР и любой отчетности все цифровые данные, а также расшифровка по поступлениям должны быть обязательно. В противоположном случае возможна проверка налоговой по недостаточным данным.

Есть еще момент, который влияет на составление перечня доходов и расходов. Учет должен вестись на основе документов или кассовых показателей. Также все данные должны проверяться.

За правильным внесением цифровых данных на основе перечня доходов и расходов, а также последующим расчетом должен наблюдать главбух или сам предприниматель, если самостоятельно он это сделать не может.

Сама расшифровка средств по категориям нужна для того, чтобы имелась полноценная информация о деятельности и возможном налогообложении.

Все списки доходов и расходов регламентированы Налоговым Кодексом РФ. При УСН предприниматели и организации могут вести расчет налогов на основе системы «доходы минус расходы». При этом, часть доходов и расходов не учитываются при расчетах размера налога.

Также часть расходов влияет на размер налогообложения, в том числе разнообразные страховые взносы, которые выплачиваются на себя или работников организации.

При УСН требуется полноценное ведение книг учета, а также контроль за заполнением цифровых данных на основе актуальных данных, подкрепленных документационно или кассово.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://juristampro.ru/perechen-dohodov-pri-usn-dohody-minus-rashody-s-rasshifrovkoj/

Расходы при УСН (доходы минус расходы) перечень на 2019 год с расшифровкой

Разрешенный список расходов для учета при УСН в 2019 году приведен в статье 346.16 НК. Мы рассказали подробно, какие это траты, как работать с перечнем, чтобы не занизить налоговую базу по единому налогу. По самым сложным и неопределенным статьям дали детальные комментарии и разъяснения.

Что представляет собой перечень трат на УСН на 2019 год

Перечень расходов по УСН в 2019 году является закрытым и приведен в пункте 1 статьи 346.16 НК «Порядок определения расходов».

Это значит, что учитывать компания на упрощенке с объектом доходы минус расходы вправе не любые затраты, а только обоснованные и документально подтвержденные из этого списка.

Напомним, для целей налогового учета используется Книга учета доходов и расходов. Это главный налоговый регистр упрощенца.

В перечне — 38 подпунктов. При этом реально наименований трат — 41, так как 34-й по списку утратил силу еще в 2013 году. Речь идет об отрицательных курсовых разницах. Но с того времени зато была добавлена такая статья расходов как плата по системе «Платон» по большегрузам — подпункт 37.

И обязательные взносы застройщиков в компенсационный фонд по Закону от 29.07.2017 № 218-ФЗ «О публично-правовой компании по защите прав граждан — участников долевого строительства при несостоятельности (банкротстве) застройщиков и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Это последний на данный момент подпункт 38.

Также есть несколько подпунктов «с точкой», которые — само собой — расширяют список, но зачастую просто незаметны невооруженным глазом. Например, подпункт 32.

1 — вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые по Закону от 01.12.2007 № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях». Или подпункт 2.

3 — расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии со статьей 262 НК.

Какие траты из УСН-перечня обновлялись к 2019 году

Список допустимых к учету трат на объекте усн доходы минус расходы часто не меняется. Одна из последних редакций — от 2015 года — коснулась подпункта 22. В нем говорится о налогах и сборах, которые можно учитывать при упрощенке. Так вот в редакции 2015 года добавлено про НДС, который уплачивается в бюджет по инициативе плательщика УСН.

В 2016 году подпункт 33 дополнен расходами на проведение независимой оценки на соответствие требованиям к квалификации.

Важно: с 1 января 2019 года утратили силу два абзаца подпункта 37, посвященного плате в систему «Платон». Теперь убрана привязка к транспортному налогу при расчете суммы, которую можно списывать на расходы.

Расшифровка самых популярных расходов при УСН

Пройдемся по самым популярным, востребованным, на наш взгляд, статьям затрат на упрощенке.

Первые среди них — расходы по основным средствам и нематериальным активам — подпункты 1 и 2 соответственно.

Здесь нужно помнить, что к подобным объектам есть дополнительные серьезные критерии, изложенные в самом Кодексе. Отсылка идет на пункты 3 и 4 этой же статьи, где приведен и перечень разрешенных трат.

Вместе с заработной платой упрощенцы учитывают в расходах и начисленные на нее страховые взносы всех видов. Об этом — следующий подпункт 7 списка. Тут взносы и в ФНС, и в ФСС.

Напомним, на объекте доходы данные траты тоже не исчезают бесследно — они формируют так называемый налоговый вычет (п. 3.1 ст. 346.21 НК). Агентский НДФЛ по зарплате тоже идет в затраты как часть зарплаты. Подпункт 22, посвященный налогам, тут не при чем.

Его применяйте, например, для учета транспортного налога, налога на «кадастровое» имущество организаций и т. п.

Расходы на командировки — в «закрытом» подпункте 13.

У большинства работающих компаний будут следующие статьи затрат (в скобках — номер подпункта):

• аренда (4);
• канцелярия (17);
• услуги связи (18);
• реклама (20). При этом состав расходов на рекламу определяется в соответствии со статьей 264 НК (п. 2 ст. 346.16 НК);
• агентские вознаграждения (24);
• обслуживание ККТ (35).

Какие расходы из перечня УСН под наибольшим контролем в 2019 году

Есть традиционно спорные статьи затрат — в основном это услуги, по которым нужно тщательно готовить комплект подтверждающих документов. И быть сразу готовыми отстаивать их в суде, доказывать реальность операций. Например, это касается судебных расходов (подпункт 31), рекламы (20), бухгалтерских, аудиторских и юруслуг (15).

Во многие статьи по услугам налогоплательщики пытаются запихать подходящие расходы, прямо в подпунктах не поименованные. В связи с этим тоже может возникнуть спор.

Понадобится письменное логическое обоснование позиции компании по учету спорных сумм.

Перечень расходов в налоговой учетной политике на 2019 год

У налогоплательщиков нет обязанности и тем более никакой необходимости переписывать в свою учетку весь Налоговый кодекс.

Поэтому и список трат, разрешенных при УСН доходы минус расходы, дублировать тоже не нужно. Вы можете включить в УП лишь только определенные статьи затрат со своей расшифровкой.

Например, те, по которым вероятен спор с проверяющими. Или те, по которым есть варианты учета либо какая-то неопределенность.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161383-rashody-pri-usn-dohody-minus-rashody---perechen-na-2019-god-s-rasshifrovkoy

Перечень расходов при УСН

УСН – это упрощенная система налогообложения, отличительной чертой которой является несколько вариантов учета дохода в базе и связанные с этим ставки по налогу.

Так, облагаться им могут либо просто доходы, либо доходы с вычетом расходов. И если с первым направлением сложностей не возникает, то насчет второго у упрощенцев есть вопросы.

В этой статье можно найти перечень расходы при УСН доходы минус расходы 2019 с расшифровкой сложных пунктов.

Основная информация об УСН

Как было сказано ранее, при УСНО налоговой базой могут признаваться:

1. Доходы.
2. Доходы с вычетом расходов.

На основе этого будут меняться налоговые ставки:

1. При учете только доходов ставка УСН составит 6%. Может быть снижена до 5%.
2. Если из доходов вычитают расходы, то она окажется больше – 15%. Региональные власти могут установить любую – от 5 до 15%.

Отчетных периода в этом режиме налогообложения три:

• Квартал, равный 3 месяцам.
• Полугодие.
• 9-месячный период.

Налоговый только один – год. В соответствии с законодательством, организации на УСН оплачивают налог до 31 марта, ИП – до 30 апреля.

Дополнительным преимуществом упрощенки, помимо ставок и поквартальной, а не ежемесячной отчетности — признание одного налога вместо нескольких. Так, единая выплата при УСНО — это сумма налогов:

1. НДС.
2. На имущество.
3. На прибыль.

Для многих организаций такая схема была бы удобной, однако, воспользоваться ею могут только те юридические лица, у которых выполняются следующие правила:

• Сотрудников в штат входит меньше сотни.
• Годовой доход, как и остаточная стоимость, не превышает 150 миллионов рублей.
• Доля участия других юридических лиц – не более 25%.
• Нет филиалов.
• По данным отчетности за 9 месяцев, материальный доход компании не оказался больше 112,5 миллиона рублей.

Расходы при УСН доходы минус расходы

Главный вопрос в условиях УСН 15% — это как учитывать расходы. Ведь компании тратят средства по множеству направлений, но не все из них могут по закону признать расходами. Список, поясняющий допустимые к учету виды расходов, отмечен в статье 346.16 НК РФ.

Перечень расходов в ней является закрытым. Это значит, что расходы, в него не включенные, не могут учесть для налоговой базы.

Если траты, описанные в справочнике с расшифровкой ниже, можно подтвердить документально, то их допускается и засчитать как расходы УСН, принимаемые в 2019 году:

1. Финансовые вложения в покупку, постройку или создание объектов, принятые как основное средство. К ним же относятся траты на улучшение и ремонт, собственное имущество или нет — значения не имеет.
2. Расходы на приобретение или производство нематериальных активов. Здесь же:

• Покупка программ, образцов техники, микросхем, идей и всего, что можно относить к интеллектуальной собственности, которая будет использоваться только на основе лицензионного договора.
• Затраты на патентование чего-либо.
• Денежные вложения в разработки и научные исследования из 262 статьи НК РФ.

1. Расходы, отнесённые на аренду каких-либо объектов.
2. Материальные затраты.
3. Средства, выделенные для работников на их зарплаты и пособия.
4. Затраты на страхование, которые принимаются для сотрудников и имущества.
5. НДС, учитываемые здесь по статьям 346.16 и 346.17 НК РФ.
6. Кредитные проценты и траты за услуги финансово-кредитных организаций. К примеру, к ним относится продажа валюты для взыскания штрафов или пеней в рублях.
7. Оплата мер пожарной безопасности для компании.
8. Платежи, перечисляемые таможенной службе в момент ввоза товара в РФ, которые не подлежат возврату по таможенному законодательству.
9. Вложения в транспорт организации. Здесь же выплаты в качестве компенсации за использование личного транспорта в служебных целях. Таковым учитывается только мотоцикл или легковой автомобиль.
10. Траты, связанные с отправкой сотрудника в рабочую поездку:

• Признаются расходами: проезд, регистрация жилья, услуги в гостинице, суточные, получение паспортов и виз, консульские и прочие подобные сборы, проверка и перевозка средств передвижения и т. д.
• За свой счёт лицом оплачивается обслуживание в номере и баре, а также оздоровительные услуги, по типу массажа и спа-процедур.

1. Нотариальные услуги.
2. Издержки за работу юристов, бухгалтеров, аудиторов.
3. В случае если закон обязывает налогоплательщика публиковать свою отчетность, траты на это можно внести в учет.
4. Покупка канцелярских товаров.
5. Оплата услуг почты, мобильной связи, интернета и т. п.
6. Приобретение прав для применения компьютерных программ на основе лицензионного соглашения. Если потребуется оплата их обновления, то это тоже можно записать в расходы.
7. Расходы на рекламу, товарный знак.
8. Создание техники, цехов и производств.
9. Налоги, без НДС и других, уплаченных в соответствии 346.16 НК РФ.
10. Покупка, перевозка и хранение товаров, которые потом будут перепроданы.
11. Выплаты агентам, поверенными от доверителя, а также любых комиссионных.
12. Оплата гарантийного ремонта техники.
13. Расходы на исследование продукции и прочих объектов, их условий хранения, перевозки, реализации, уничтожения, а проверка производства на предмет выполнения условий всех технических регламентов. Это необходимо, чтобы убедиться, что всё в организации всё соответствует своим стандартам.
14. Если возникли споры о правильности учета налоговой базы, то проверки в этих целях тоже признаются расходами.
15. Передача данных о зарегистрированных правах.
16. Кадастровый учет и инвентаризация недвижимого имущества.
17. Экспертиза и её заключение для получения лицензии в определенном виде деятельности.
18. Расходы на суд и арбитражные сборы.
19. Платежи за использование прав патентованных разработок.
20. Если компания входит в какие-либо организации, подходящие под действие этого Федерального закона, регулярные взносы туда также учитываются.
21. Оценка и подтверждение профессионализма штата работников, оплата курсов для их обучения и переобучения.
22. Траты на обслуживание кассовых аппаратов.
23. Вывоз твёрдых бытовых отходов.
24. Признание и возмещение вреда, наносимого дорогам федерального значения зарегистрированной техникой с массой от 12 тонн.
25. Отчисления застройщиков в фонд компенсации, согласно этому Федеральному закону.

Правильное определение расходов обязательно повлияет на финансовую составляющую компании, и в первую очередь на бухгалтерскую проводку.

Для УСН их существует несколько, и для разных схем — с расходами или без — порядок их формирования и отражения в ученой документации будет разный.

Бухгалтерские проводки нужны для сопровождения и подтверждения всех финансовых операций организации, поэтому от правильного учета УСН будет зависеть порядок не только налоговой, но и бухгалтерской отчетности.

Неучитываемые расходы

Вместе с тем, чтобы сверяться со списком выше, необходимо использовать и представленный в этом разделе. В нём говорится о тех расходах, которые компания не может засчитать таковыми для снижения налоговой базы на УСН, так как список расходов закрытый:

1. Оплата услуг управления, начисляемая владельцу его же организацией.
2. Покупка транспорта и его оформление.
3. Подготовка документов для конкурсных торгов.
4. Оплата благоустройства территории и уборки снега.
5. Поиск работников на аутсорсе.
6. Услуги кадровиков, реклама вакансий и прочие расходы, связанные с поиском персонала, если это не основная деятельность компании.
7. Оплата ведения учета кадров.
8. Участие в конференциях.
9. Выплаты консультантам любых областей.
10. Формирование клиентской базы сторонней компанией.
11. Остаток стоимости основных средств, полученных при реорганизации или присоединении частей компании.
12. Затраты на подсоединение к ЛЭП.
13. Стоимость основных средств, которые нужно признавать в доходе как вклад в уставный капитал.
14. Приобретение земли под купленным зданием или сооружением.
15. Государственная регистрация лицензии на товарный знак.
16. Покупка прав требования, принимаемые для недвижимого имущества.
17. Премиальные выплаты по праздникам.
18. Выплаты сотруднику, получающему образование.
19. Закупка пищи экипажам судов.
20. Вклад ценных бумаг в уставной капитал.
21. Первоначальная стоимость купленных акций с вычетом амортизации, отмеченные в документах как инвестиции при продаже.
22. Покупка доли в уставном капитале какой-либо организации.
23. Страхование имущества, находящегося в залоге.
24. Оплата страховки помещения, находящееся в муниципальной собственности.
25. Убытки от недосдачи или воровства средств, если виновные не найдены.
26. Взносы за вступление в организации, не имеющих коммерческой основы.
27. Выплата банку за право требовать с должника долг по кредиту.
28. Покупка прав на имущество.
29. Установка и применение по назначению конструкции для демонстрации рекламы.
30. Приобретение права аренды.
31. Расходы, которые вошли на содержание ТСЖ арендодателем за собственную жилплощадь.
32. НДС, уплаченный в доход государству.
33. Обеспечительный платёж.
34. Пени, штрафы и прочие выплаты, которые выплачены контрагентам из-за нарушения условий договора.
35. Расходы на архивацию реестра ценных бумаг.
36. Вложение средств в фонды и разработки.
37. Неустойка, удерживаемая перевозчиком при изменении срока отъезда или его отмене.
38. Стоимость билета для отъезда в командировку, который не вернули и не применили по назначению.
39. Транспортировка товаров, которые так и не продали, а значит и выручки от них нет.
40. Ремонт основных средств, которые не до конца оплачены.
41. Траты, возникающие при подписке на корреспонденцию.
42. Оплата создания копий документов.
43. Расходы на оплату маркетинговых исследований.
44. Снижение прибыли с реализации основных средств на их стоимость в остатке.
45. Затраты на ремонт помещения, взятого в аренду у лица, не являющееся индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом.
46. Компенсация расходов, которые возникают из-за графика работы, предполагающего постоянные разъезды.
47. Расходы ИП на командировки.
48. Оплата утилизации отходов.

Учет и не учет расходов — это главный вопрос, возникающий при использовании УСН.

Поэтому к нему стоит отнестись с особой внимательностью и почаще изучать изменения в законодательстве, чтобы вовремя сменить режим на более удобный для организации.

А если условия УСН подходят, их необходимо строго придерживаться, ведь за ошибки в расчете базы и выплате налогов и сборов, здесь предусмотрены большие штрафы и пени.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы» в 2019 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/usn/perechen-rashodov-pri-usn-dohody-minus-rashody-v-2019-godu

Усн доходы минус расходы в 2019 году: условия применения, ставки, пример расчета, отчетность — обновлено сегодня

Для представителей малого бизнеса предусмотрена возможность использования льготного режима обложения налога УСН доходы минус расходы в 2018 году. Он значительно снижает нагрузку по налогам на хозяйствующий субъект, а также упрощает ведение бухучета, заполнение налоговых регистров и процесс представления деклараций в ИФНС.

Что собой представляет система налогообложения УСН “доходы минус расходы” в 2019 году

Упрощенная система налогообложения имеет две разновидности, которые отличаются друг от друга порядком определения базы по налогам, а также действующими ставками. Рассмотрим на примере УСН доходы сниженные на величины расходы.

Регулирование использования данной системы осуществляется НК РФ, а также региональным законодательством. Использование УСН предполагает что налогоплательщик вместо нескольких налогов производит исчисление единого налога.

Базой для исчисления служат поступления, которые приходуются на расчетный счет субъекта или в кассу. Законодательно разрешается уменьшать полученную выручку на фактически произведенные расходы.

https://www.youtube.com/watch?v=Z2k55iiLcVM

При этом существует их закрытый перечень, который закреплен в НК РФ. Также действует требование, которое устанавливает необходимость подтверждения документами этих затрат, а на момент признания расхода в базе по исчислению налогов, они должны быть оплачены.

Показатели деятельности фиксируются в регистре книга учета расходов и доходов, где отражать нужно как доходы, так и расходы компании. На основании него раз в год составляется налоговая отчетность.

Важно! В течение года налогоплательщик должен исчислять авансовые платежи по налогу и перечислять эти суммы в установленные сроки в бюджет. Система доступна как для ИП, так и для компаний.

Условия применения УСН в 2019 году для ООО и ИП

Чтобы получить возможность применять систему налогообложения УСН, налогоплательщик должен отвечать определенным требованиям.

К ним относятся:

• Численность привлекаемого по договорам персонала не должна быть более 100 человек.
• Перейти на УСН могут субъекты, у которых стоимость ОС по балансу не больше 150 млн. рублей. Для ИП этот критерий может не соблюдаться.
• Нет возможности перейти на УСН фирма, у которых доля участия других юрлиц больше 25%. Данное правило распространяется также на учредителей компаний, владеющих всеми долями общества и являющихся некоммерческими организациями или организациями инвалидов.
• Компания, которая подает заявление о переходе на упрощенку, не может иметь ни филиалов, ни представительств.
• Для возможности применения упрощенной системы является необходимым соблюдение критерия по размеру поступающих в течение года доходов. Так НК РФ определяет, что перейти на упрощенку можно, если доход компании за 9 месяцев не превысит 112,50 млн. рублей. Кроме этого, за год доход упрощенца не должен превышать сумму в 150 млн. рублей.

Если хоть один из этих критериев нарушен, субъект хозяйствования не может применять УСН. В установленные сроки он должен уведомить об этом налоговый орган и перейти на ОСНО.

Важно! Кроме этого, данная система налогообложения не может сочетаться с ЕСХН и ОСНО одновременно по нескольким направлениям деятельности. Налогоплательщик должен выбрать какую-то одну из них.

Ставка по налогу

Налоговые нормы определяют, что ставка единого обязательного платежа на упрощенке составляет 15%. Это максимальный размер налога для системы УСН доходы минус расходы. Поэтому этот режим часто еще именуют «УСН 15%».

Региональные власти имеют право разрабатывать собственные законодательные акты, которые в зависимости от особенностей территорий входящих в состав субъекта федерации, а также характера осуществления хозяйственной деятельности, могут принимать дифференцированные ставки от 0% до 15%. При этом ставки могут действовать в отношении всех упрощенцев, так и занимающихся определенными видами деятельности.

Льготные ставки, действующие в некоторых регионах для упрощенцев, у которых база определяется как вычитание из доходов сумм расходов:

Источник: https://r0q.ru/nalogi/usn-dohody-minus-rashody-v-2019-godu-usloviya-primeneniya-stavki-primer-rascheta-otchetnost.html