Упрощенцам назначены проверки по онлайн кассам

Онлайн касса для «упрощенки»: вкратце о порядке и сроках перехода на новую ККТ

В отличие от предпринимателей на патенте и вмененке, упрощенцы обязаны перейти на новый порядок расчета с покупателями (клиентами) с 1 июня 2017 года. Исключение сделано лишь для тех предпринимателей и организаций, что оказывают услуги населению и выписывают БСО. Они должны перейти на новые кассы со следующего года.

Онлайн касса для упрощенки представляет собой контрольно-кассовую машину, имеющую функцию передачи данных в режиме онлайн, через оператора фискальных данных, в налоговый орган. Предельный срок перехода большинства упрощенцев на новый порядок расчетов – не позднее 1 июля 2017 года.

Небольшую отсрочку на год получили индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги населению и выдающие своим клиентам БСО, но и они, не позднее июля 2018 года, должны будут приобрести специальную технику, позволяющую передавать данные об оказанной услуге в налоговый орган.

Сроки перехода на онлайн кассы

Порядок перехода, основные требования к новой кассовой технике, чекам и бланкам строгой отчетности отражены в федеральном законе № 54-ФЗ от 22.05.2003г.

Несмотря на то, что основной переход на новые ККМ состоится в июле 2017 года, зарегистрировать или перерегистрировать старую кассу нельзя уже с февраля. Можно лишь поставить на учет новую онлайн кассу.

Более подробно о сроках перехода и категориях граждан, полностью освобожденных от применения онлайн касс, в таблице ниже.

Таблица № 1. Сроки перехода на онлайн кассы упрощенцами

Порядок перехода предпринимателей и организаций на упрощенке на новые ККМ

• Выбор ККМ отвечающей новым требованиям, установленным законом № 54-ФЗ или уточнение возможности модернизации старой ККТ;
• Приобретение нового кассового аппарата или апгрейд старого;
• Выбор оператора фискальных данных (далее ОФД);
• Оформление договора с ОФД и подбор оптимального тарифа на обслуживание;
• Сдача в ИФНС заявления на регистрацию новой кассы;
• Получение от налоговой инспекции регистрационного номера;
• Подготовка первого отчета на онлайн кассе.

Особенности перехода на онлайн ККМ ИП и организаций на УСНО

Таблица № 2. Особенности применения ККТ при УСН

Примечание: в отличие от предпринимателей на вмененке и патенте, упрощенцам не предоставлено право на получение налогового вычета по расходам на покупку онлайн кассы. В настоящее время, предпринимателями направлено предложение Правительству РФ о включении упрощенцев в состав льготников для получения налогового вычета. Ответа, равно как и информации о принятии законопроекта, предусматривающего данную льготу, на настоящий момент от законодательных органов не поступало.

Рассмотрев вкратце порядок перехода на онлайн кассы упрощенцами, определим наиболее актуальные для указанной категории малого бизнеса виды онлайн касс, их стоимость и особенности их применения.

Таблица № 2. Основные модели ККМ и их стоимость

Подведем итоги вышесказанному:

• Предприниматели и компании на упрощенке должны применять на онлайн кассы не позднее 1 июля 2017 года, а ИП и организации, оказывающие услуги населению не позднее 1 июля 2018 года;
• Срок действия фискального накопителя в новой ККТ должен быть не менее 36 месяцев.

Похожие темы

Источник: https://onlainkassy.ru/vid-nalogov/onlajn-kassa-dlya-usn.html

Применение онлайн-касс: новая порция пояснений от представителя ФНС

Андрей Бударин, возглавляющий в Федеральной налоговой службе Управление оперативного контроля, довольно часто разъясняет сложные моменты, касающиеся применения онлайн-касс. Сегодня предлагаем вашему вниманию некоторые из его ответов на вопросы клиентов «1С».

Какие поправки готовятся в закон 54-ФЗ?

Наиболее значимыми для пользователей являются такие изменения:

1. Введение значительного штрафа за повторное неприменение ККТ, если сумма нарушения составляет более 1 млн рублей. Сейчас это карается приостановкой деятельности.
2. Введение обязанности применять ККТ и печатать чек при любом получение денежных средств от физических лиц, в том числе через операциониста в банке.
3. Введение ответственности за фиктивные операции, проведенные через кассу. Ведь сегодня ККТ — это не просто аппарат, который фиксирует продажу, но и средство определения базы по налогам.
4. Расширение реквизитов чека коррекции. Изменится вся суть этого документа. Сейчас он очень простой и показывает лишь сумму корректировки, но после принятия поправок это будет полноценный документ, по информативности сопоставимый с обычным чеком. Из него будут понятны все обстоятельства нарушения и суть их исправления.

Также поправки предполагают много изменений для вендингового бизнеса и введение ответственности для производителей ККТ за некачественную продукцию. Проект изменений в 54-ФЗ в настоящее время находится в Госдуме.

Сколько должно быть чеков коррекции?

Сколько все-таки нужно выбивать чеков коррекции, если случилось неприменение ККТ? Один на всю сумму выручки или на каждую операцию? Налоговая служба в письме № ЕД-4-20/24899 от 7 декабря 2017 года разъясняет, что чек должен быть на каждую операцию. Однако в письме ФНС № ЕД-4-20/25867 от 20 декабря 2017 отмечается, что в случаях массового сбоя можно оформить один чек на всю сумму неучтенный выручки. Как же правильно?

В действительности, в форматах передачи фискальных данных 1.0 и 1.05 не предусмотрена детализация чека коррекции по товарам.

Но ФНС все же рекомендует пользователям ККТ разбивать чеки коррекции по операциям для собственной пользы. Если нет возможности выбить отдельный чек на каждую операцию, можно разбить их хотя бы по дням.

Тогда у Налоговой службы к нарушителям будет гораздо меньше вопросов.

https://www.youtube.com/watch?v=6THLi7TSRQg

Тем не менее формирование одного чека коррекции на общую сумму неучтенной выручки тоже допустимо. Необоснованных претензий со стороны налогового органа быть не должно, но могут последовать уточняющие вопросы.

Как сообщить о произведенной корректировке?

Пока закон требует от пользователей уведомить налоговый орган о формировании чека коррекции. Сделать это можно по электронной почте или обычным письмом. Сообщение можно составить в свободной форме.

Нужно указать число, когда было допущено неприменение ККТ, операцию и сумму, а также реквизиты чека коррекции. На днях такая возможность должна была заработать в личном кабинете пользователя на сайте ФНС.

После того, как будут приняты упомянутые выше поправки в 54-ФЗ, уведомление будет отменено — сам чек коррекции будет достаточным документом.

Должен ли индивидуальный предприниматель, который занимается предоставлением услуг по дневному уходу за детьми, применять кассовый аппарат?

Во-первых, для всех услуг, кроме общепита, предоставлена отсрочка до середины 2019 года. Во-вторых, уход за детьми поименован в статье 2 закона 54-ФЗ, а значит, освобожден от применения кассы.

Используемое на кассе программное обеспечение не позволяет отсылать чек в электронном виде пользователю. Это является нарушением?

Конечно же, это является нарушением, поскольку продавец должен направлять чек покупателю по его требованию. Но если смотреть с точки зрения приоритета проверки, то пока это не слишком критично. Но лишь до той поры, пока не поступит жалоба от покупателя.

О совмещении режимов и применении ккт

Организация совмещает ЕНВД и УСН. Может ли она применять кассовую технику только для реализации по упрощенной системе (подакцизные товары), а при реализации по ЕНВД (прочие товары) выдавать товарный чек?

Да, в этом случае действует отсрочка до 1 июля 2018 года по ЕНВД.

Кассир ошибочно пробил в чеке выручку как наличные средства, хотя покупатель оплатил картой. Что делать?

В этом случае необходимо провести обратную операцию. Например, кассир провел приход на 100 рублей наличными. Значит, нужно сделать возврат на 100 рублей наличными, а после этого провести новую операцию — приход на 100 рублей электронными средствами.

Будет ли штраф, если нарушение порядка применения ККТ имело место в прошлом квартале, а выяснено и откорректировано только в текущем?

В настоящее время Налоговая служба не имеет возможности специально сверять данные учета налогоплательщиков и то, что передают их ККТ. И вообще, в этом вопросе многое зависит от суммы нарушения. Когда она выше определенного предела, ФНС обратит на нее внимание и заинтересуется продавцом.

Безналичная оплата при неработающей кассе

Произошла такая ситуация: касса не работала, но в это время прошла продажа по эквайрингу. Соответственно, платежный оператор зачислил деньги на счет компании, но данные о продаже в ФНС не переданы. Что делать?

Это как раз тот случай, когда нужна корректировка. Необходимо сформировать чек коррекции и сообщить об этом в ФНС. Если этого не сделать, то это будет считаться нарушением.

Когда будет необходимо переходить на ФДД 1.1?

Пока точной даты обязательного перехода на этой формат нет. ФФД будут меняться постепенно — переход не должен быть резким.

Как быть организации, которая работает с физлицами изредка?

Фирма предоставляет услуги по дополнительному профессиональному образованию. Основная масса клиентов — компании, направляющие на обучение своих сотрудников. Но иногда обращаются и физические лица. Как принимать от них деньги без кассовых чеков и БСО?

В этом случае оптимальный вариант — принимать денежные средства через платежного агента. Однако существует возможность до 1 июля 2019 года работать со старыми бумажными бланками БСО.

Ситуации, в которых не нужно применять онлайн-кассу

Андрей Бударин подтвердил, что в следующих ситуациях касса не применяется:

1. Управляющая компания получает от жильцов дома плату за коммунальные услуги. Расчеты производятся непосредственно со счетов физлиц, без использования эквайринговых платежных систем. Если продавец уверен в неприменении покупателям электронных средств платежа, то кассу применять не нужно.
2. Некоммерческая организация принимает членские взносы и пожертвования от физических лиц.
3. Юридическое лицо принимает оплату с расчетного счета ИП.
4. Фермер продает свою продукцию на рынках и ярмарках.

О передаче номенклатуры

ИП на ЕНВД не использует товароучетный сервис и не передает в чек номенклатуру. Если клиент просит, ему выписывается товарный чек. Соответствует ли это закону и до каких пор?

В данном случае номенклатуру можно не передавать до 1 февраля 2021 года. Но только если не осуществляется торговля подакцизными товарами. Если же в чеке есть хоть один подакцизный товар, то должна указываться вся номенклатура.

Покупатель оплачивает товар банковской картой на сайте магазина, но в этот момент ККТ выходит из строя. Как исправить?

Если касса не была применена, необходимость делать корректировку, то есть сформировать чек коррекции и сообщить в налоговый орган. Если чек выбит, но с ошибкой, нужно делать возврат и последующий приход.

Минфин требует формировать кассовый чек при приеме оплаты от покупателя на расчетный счет фирмы. Как избежать задвоения выручки?

Все верно, если применяются электронные средства платежа, то нужно выбивать чек. В этом случае задвоения выручки не будет — налоговый орган в ситуации разберется.

Источник: http://KonturAlco.ru/stati/primenenie-onlajn-kass-novaya-porciya-poyasnenij-ot-predstavitelya-fns

Онлайн касса для упрощенки

Согласно положениям 290-ФЗ, онлайн кассы для УСН в 2017 году приобретут статус обязательного элемента ведения бизнеса. Эти машины отличаются от автономных «старых» моделей наличием дополнительных функций. Данные о каждом пробитом чеке мгновенно передаются в ИФНС через фискального оператора, с которым коммерческая структура предварительно заключает договор.

Онлайн кассы в труднодоступных местностях

Отпечатка чека будет занимать столько же времени, как и ранее, т.е. клиенты не почувствуют разницы «на своей шкуре». Для продавца количество хлопот возрастет. В частности, при возникновении неполадок в оборудовании на устранение дается 30 дней, после чего касса блокируется.

Закон не дает привилегий для организаций и ИП на специальных налоговых режимах. Он диктует, что онлайн кассы для УСН – неотъемлемый элемент бизнеса с 2017 года. Под действие новых норм попадают те структуры, которые ранее могли не применять ККМ: юридические лица на ЕНВД и ПСН, установщики торговых аппаратов и т.д.

https://www.youtube.com/watch?v=HgS1Vgr7flw

Стоимость нового оборудования ненамного превышает цены касс старого образца. Она стартует от 18 тыс. руб. К этой сумме нужно прибавить 3 тыс. за техобслуживание и 4 – за установку необходимых обновлений. Эти затраты «упрощенцы» смогут включить в состав расходов. Ожидается, что со временем ценник на онлайн ККМ станет более демократичным.

Нужна ли онлайн касса при УСН 2017?

Согласно положениям законодательства, ИП и юрлица на «упрощенке» будут обязаны устанавливать новые кассы, соответствующие актуальным требованиям. Исключение делается для структур отдельных направлений деятельности, поименованных в 54-ФЗ в редакции от 2017 года. К числу последних относятся:

• киоски, торгующие газетами и журналами (доля этого товара в выручке не менее 50%);
• сиделки и няни;
• «упрощенцы», занятые развозной и разносной торговлей;
• владельцы точек по ремонту обуви;
• собственники недвижимости, сдающие ее в аренду;
• носильщики на вокзалах и в аэропортах;
• мастера народных промыслов;
• скупщики стеклотары и т.д.

Окончательное решение, нужна ли онлайн касса при УСН, будет отрицательным для компаний, расположенных в труднодоступных местностях. Закрытый список этих населенных пунктов утверждается и публикуется местными властями.

Согласно новым правилам, коммерческие структуры с такой локацией будут обязаны выдавать покупателям по первому требованию документ-аналог чека, содержащий информацию о торговой точке, приобретенных товарах, ценах, стоимости и т.д.

Онлайн касса для УСН 2017: принцип работы

Чтобы соответствовать требованиям законодательства, «упрощенцам» необходимо установить кассу из реестра ФНС или модернизировать имеющееся оборудование.

Список моделей ККТ, использование которых разрешено с 2017 года, дан на официальном сайте ФНС. На сегодняшний день он включает 53 позиции.

Налоговики прописали к ним дополнительные комментарии, например, для каких целей можно использовать конкретную машину.

Владелец бизнеса может выбирать из пяти вариантов, предложенных фискальными службами, среди которых ООО «Такском» и «Ярус».

По всем вопросам касательно установки оборудования и подписания соглашения можно проконсультироваться в «своем» отделении ИФНС или по горячей линии налоговой инспекции.

Онлайн касса для ООО на УСН работает по следующему алгоритму:

• продавец пробивает чек;
• информация отправляется в ОФД (на это требуется не более 1,5 секунд);
• ОФД сохраняет полученные данные и направляет продавцу уникальный номер чека;
• документ с присвоенным номером передается покупателю в бумажном и электронном формате (при наличии адреса почтового ящика);
• ОФД передает в налоговую инспекцию сведения об операциях конкретного «упрощенца» за весь день.

Вся информация, содержащаяся в чеках, записывается на фискальный накопитель.

Переход на онлайн кассы для УСН: временные рамки

Закон, обязывающий коммерческие структуры на «упрощенке» и основной системе переходить на кассы современных моделей, действует с середины 2016 года. Это не значит, что нужно в экстренном режиме устанавливать онлайн ККТ. Власти определяют четкие сроки перехода.

Последний день возможной постановки на учет машин старого образца был 31.01.2017 г. После этой даты регистрация моделей, не соответствующих требованиям 290-ФЗ, не производится.

Источник: https://raszp.ru/onlayn-kassa/dlya-ip-usn.html

Необходимо ли применение кассового аппарата для ИП на упрощенке

Такое нововведение, как обязательное приобретение онлайн-касс для частного бизнеса, является причиной возникновения массы вопросов у предпринимателей.

Внедрение новшества уже началось, но вопросов становится только больше. Тем более что условия и сроки для разных режимов разнятся.

В частности, нужна ли касса для ИП на УСН в 2019 году? Ведь «упрощёнка» пользуется большой популярностью у предпринимателей.

Кого касается применения ККТ

ФЗ, регулирующий внедрение КА, обязывает как юридические лица, так и ИП применять ККТ, передающие в онлайн-режиме сведения обо всех расчётах через ОФД (аббревиатура от «оператор фискальных данных»). Техника выполняет не только печать продаваемой единицы продукции (это выполняет и обычная автономная касса), но и ведёт полный учёт товара.

Может ли ИП на УСН работать без кассового аппарата в 2019 г.? В этом году установить ККМ обяжут почти всех ИП. Новшество уже коснулось (или скоро коснётся) все специальные режимы, в том числе и УСН.

Отсрочка, сделанная до июля 2019 г., положена только тем предпринимателям, которые одновременно соответствуют условиям:

• работают в отраслях общественного питания или торговли;
• не имеют штата наёмных работников (заключение даже одного договора с работником отменяет отсрочку).

Но с 1 июля 2019 года ни один ИП не сможет работать без ККТ обновлённого образца! И упрощенцы в этом вопросе не имеют преимуществ перед другими режимами. Приобрести обновлённый кассовый аппарат для ИП при УСН в 2019 году можно уже сейчас, чтобы установить и заранее протестировать новую технику.

Специалисты советуют предпринимателям не тянуть с приобретением аппарата до последнего момента. Как часто происходит с любыми нововведениями, работу техники приходится первое время отлаживать, оптимизировать, дорабатывать. Чтобы не допустить перебоев в коммерческой деятельности, нужно позаботиться об этом заранее.

Онлайн-касса постепенно становится обязательной для всех субъектов бизнеса, занимающихся реализацией своих услуг или товаров за наличку или путём электронного способа оплаты. Имеется ряд исключений.

Кто сможет пока работать без кассы на УСН

Ряд ИП пока не обязывают устанавливать кассы. Законом чётко оговорены условия для таких случаев, при которых ИП соблюдает другие требования.

Работа ИП без кассового аппарата при УСН допустима, если он проводит свою хозяйственную деятельность в местности, которая труднодоступна. А полный перечень таких территорий составляется на уровне субъектов РФ.

В этом случае привилегия не применять кассу появляется при условии, что ИП выдаёт покупателю документ, доказывающий факт покупки и расчётов. Перечень заменителей для кассовых чеков утверждён Правительством (например, товарные чеки).

Они заполняются от руки или другим методом, учитываются в специально отведённом журнале (по дате и порядковому номеру), надёжно хранятся 5 лет, а потом уничтожаются по акту.

У ИП остаётся копия бумаги или отрывные корешки. Содержат документы: номер по порядку, дату продажи товара, ФИО ИП, суть сделки (продажа товара, оказание услуги), сумму, подпись с расшифровкой продавца. Разработать бланки можно самостоятельно, но внимательно проследить, чтобы все обязательные пункты в них содержались.

Деятельность ИП по таким бумагам строгой отчётности ограничивается июлем 2019 года.

До июля 2019 под разрешение работать без кассы полностью попадала категория ИП, предоставляющих услуги населению. Сейчас список скорректировали, часть бизнесменов из этой категории должны купить кассу.

Нужен ли ККМ для ИП при УСН при розничной торговле?

1. Реализация розницей печатных изданий (газет, журналов, лотерей) и сопутствующих им товаров.
2. Продажа мелкой почтовой продукции в отдалённых сельских местностях.
3. Торговля ценными бумагами.
4. До 1 июля 2019 – продажа непосредственно в общественном транспорте проездных (после указанной даты продавать их смогут без кассы только водители либо кондукторы).
5. Организация питания в образовательных учреждениях для сотрудников и обучающихся во время занятий.
6. Торговля на ярмарках, выставках либо рынках, но при условии, что место торговли не требует сохранности этих товаров или оборудования. Следовательно, торговля со стола допустима и без кассовых чеков, а из палаток и киосков – наличие ККТ обязательно.
7. Продажа напитков из бочек и цистерн (молоко, пиво, квас).
8. Торговля без организации рабочего места: керосином, различными овощными культурами и бахчевыми, живой рыбой.
9. Розничная торговля любыми товарами вразнос.
10. Продажа литературы и других предметов культа для религиозных организаций.
11. При условии наличия специальной лицензии, разрешена работа без ККМ аптечных пунктов для сельских местностей (если там отсутствуют другие аптечные организации).
12. Ремонт обуви.
13. Ремонт либо изготовление ключей и остальной металлической галантереи.
14. Услуги ухода за детьми, старыми людьми, инвалидами.
15. Народный художественный промысел.
16. Распилка дров.
17. Пахота земли населению.
18. Услуги носильщиков в любых портах и вокзалах.
19. Аренда собственного жилья.
20. Сбор различного сырья для утилизации, кроме металла.
21. Услуги салона красоты.
22. Работа туристических фирм.
23. Услуги некоторых автосервисов.

Ранее, до вступления в действие закона №290-ФЗ, деятельность по перечисленным видам работ без ККМ требовала оформления БСО (это бланки строгой отчётности).

Интернет-магазины также обязаны предоставлять кассовый чек покупателям. Если доставка осуществляется с курьером, то чек выдаётся на руки в бумажном варианте. Если дистанционно, а клиент расплатился за покупку безналичным способом (картой), то положено отправить электронный чек.

Ответственность для нарушителей кассового режима

Так как применение ККМ при УСН для ИП в 2019-м году вводится практически повсеместно, то упрощенцы, обязанные применять ККТ, но ещё не делающие этого, рискуют получить штраф. С 2016 года штрафы значительно увеличились. Минимальный размер штрафа для ИП стал 10 000 р.

https://www.youtube.com/watch?v=nQIkPIk9Ybg

Если правонарушение свершается повторно, а сумма, не проведённая через ККТ, свыше 1 миллиона (в т. ч. и в совокупности), то в виде дополнительной ответственности ИП дисквалифицируют сроком до 3 месяцев. Если сумма не проведённой через ККМ выручки менее миллиона, то штраф составит 25-50% от общей суммы (но не менее 10 тыс. р.).

Проверка наличия и работы кассовой аппаратуры по закону не требует присутствия руководителя. Оштрафовать предпринимателя могут за не соответствующую требованиям кассу, если она не зарегистрирована совсем или неправильно зарегистрирована. Также штрафным санкциям подвергается использование старого аппарата. Штраф в подобных случаях составит для ИП 1 500-3 000 рублей.

Даже исправно работающая касса не гарантирует отсутствие санкций, если продавец (кассир) забывает о своих обязанностях. Невыдача чека покупателю (бумажного или электронного) грозит ИП штрафом от 2 000 рублей.

В конце рабочего дня вся выручка должна оприходоваться в кассу ИП. Документальное оформление этой операции обязательно для всех.

Правила для операционной кассы:

• назначение материально-ответственного лица (им может быть сам ИП, особенно если нет других работников);
• кассовые бумаги хранятся в надёжном месте;
• все операции фиксируются бланками (документами) установленной формы, порядок заполнения соблюдается строго.

Кассовую книгу ИП ведёт в бумажном или электронном виде, заполняет ежедневно. В ордерах обязательно наличие подписей.

ККТ по окончании смены формирует отчёт, который автоматически уходит в ФНС.

С июля 2019 санкции расширятся. В частности, отдельное внимание уделяется поддельным чекам (штраф до 10 000 р.). Несвоевременная же передача информации, неверно указанная в бумаге маркировка товара – до 50 000 р. В случае повторения нарушения штраф возрастёт многократно.

В присутствии свидетелей (понятых) проверяющие смогут даже заблокировать работу КА.

Принцип работы ККТ

В комплект, приобретаемый предпринимателем, входят:

• ККТ и к нему фискальный накопитель;
• подписка на ОФД;
• специальная программа.

Фискальный накопитель – основная деталь аппаратуры. Он имеет срок действия – 13 либо 36 мес. (зависит от режима налогообложения). По окончании срока нужно приобрести новый и зарегистрировать в ФНС. Использование просроченного накопителя грозит штрафом.

Список допустимых к применению аппаратов утверждён законом. Перед приобретением следует внимательно изучить реестр!

Требования к ним такие:

1. Они должны переправлять в ОФД фискальные данные (это сведения о всех расчётах по кассовым чекам, свершённых с покупателями).
2. Шифруют и хранят фискальные данные до времени передачи их в ОФД.
3. Создают бумажные, электронные чеки для покупателей.
4. На кассе должен иметься корпус.
5. Кассовый аппарат оснащается лентой и устройством, печатающим чеки.
6. Память сохраняется даже при перебоях электроснабжения.
7. Касса учитывает время.
8. Обязательно опечатывание пломбой.
9. Необходимо сохранять паспорт, по которому возможна идентификация аппарата.

Порядок регистрации касс изменился:

1. Модели касс, разрешённых к применению, перечислены в Госреестре ККТ.
2. Для передачи сведений нужна цепочка – ИП – ОФД – ФНС. ОФД также выбираются, согласно реестру.
3. Непосредственная регистрация происходит 2 способами – самостоятельно через сайт ФНС (требуется загрузить бумаги) или принести пакет в местное отделение налоговой службы (лично, посредством представителя, по заверенной нотариусом доверенности либо почтой).

Процедура регистрации бесплатна. Простой метод – регистрация через сервис ИФНС. Можно воспользоваться услугами посредников, но не бесплатно.

Покупка ККМ и компенсация затрат на УСН

Покупать или менять кассу ИП обязан за свой счёт. Средняя цена покупки самой кассы и приложений к ней обходится в 2017-18 годах в 20 000 р.

Ещё одна затрата – услуги ОФД. На один аппарат в год придётся потратить в районе 3 000 р. Плюс ККМ нужно подключить к интернету, а значит каждая торговая точка ИП должна подключиться к сети. Упрощенцам также придётся раз в 3 года заменять фискальный накопитель.

Покупка кассы и всего необходимого к ней, а также установка и настройка, обойдутся не меньше, чем в 25 000 р.

УСН бывает 2-х видов: «доход минус расход» (это 15% единого налога) и просто «доход» (с 6%-й ставкой).

Как компенсируется покупка кассы и все затраты на неё:

1. УСН 6% – так как расходы такие налогоплательщики не учитывают, а законодательством не предусмотрена другая компенсация (как на ЕНВД или ПСН), то покупка осуществляется полностью за свой счёт без вычетов.
2. Упрощённая система 15% – хотя полноценной компенсации и не предусмотрено, но ИП включает полностью все затраты на покупку и содержание аппаратуры в расходы, чем частично возмещает расходы. Как только предприниматель оплатил покупку кассы, сразу включает сумму в КУДиР и прилагает все бумаги.

Хотя ККТ требует затрат, но для крупного бизнеса она приносит и немало удобств. Деятельность ИП становится прозрачнее, налоговые инспекции контролируют работу дистанционно. Для мелкого же бизнеса эта статья расходов может стать невыгодной.

С июля 17 года кассовую аппаратуру используют все упрощенцы, за исключением тех, что попали под приведённый выше перечень. Постепенно денежный оборот в работе индивидуальных предпринимателей (и других субъектов коммерческой деятельности) ИФНС берёт полностью под свой контроль. «Упрощёнка» не стала исключением. Но некоторым категориям мелкого бизнеса предоставлена отсрочка в установке кассы.

Для ИП на УСН нужен ли обновлённый кассовый аппарат в 2019г, или есть отсрочка до июля месяца 2019, определяется действующим законодательством.

В закон о повсеместном применении ККА постоянно вносятся поправки, поэтому обязанность предпринимателя – самостоятельно отслеживать изменения.

Государственная дума рассматривает внесение новых поправок к закону. В них предполагается продление работы без кассы нового образца некоторых категорий ИП.

В частности, предлагающих услуги населению, торгующих с помощью автоматов и других, имеющих прежде право не применять ККТ. Отсрочку могут продлить до 2021 года.

Поправки больше коснутся мелкого бизнеса на ЕНВД и ПСН, но возможно и УСН тоже.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/kassa/nuzhna-li-dlya-ip-v-2018

К кому придет налоговая полиция для проверки применения онлайн‑касс? | it-компания простые решения

Перед кассовой реформой много говорилось о том, что ее проведение позволит сократить количество проверок бизнеса. Однако новая редакция закона 54-ФЗ ввела дополнительные полномочия инспекторов в этой части. Как же обстоят дела с проверками на практике?

В части применения ККТ контроль и надзор имеют следующие формы:

1. Мониторинг. Это контроль за расчетами посредством онлайн-касс и анализ поступающих в ФНС данных.

2. Удаленная проверка. Подразумевается проверка того, как субъекты бизнеса применяют кассовую технику, насколько полно они отражают свою выручку. Сюда же относится проверка деятельности ОФД на основе имеющейся в распоряжении налогового органа информации. В рамках удаленной проверки инспекторы могут запрашивать необходимые пояснения, справки, документы и так далее.

3. Наблюдение. Вид контроля, подразумевающий мероприятия по месту торговли. Проверяющие смотрят за тем, как субъект бизнеса применяет кассовую технику при отпуске товаров. При этом могут привлекаться свидетели и понятые.

4. Контрольная закупка. Применяется для того, чтобы установить, насколько правильно продавец оформляет кассовый чек или бланк строгой отчетности.

5. Проверка полноты учета выручки. Может проводиться как в налоговом органе на основании всех имеющихся данных (то есть носить удаленный характер), так и по месту нахождения компании или предпринимателя.

Как налоговый орган решает, проводить ли проверку в инспекции или направлять представителя в офис или магазин?

Все зависит от того, какое нарушение вменяется субъекту бизнеса и какова доказательная база. Например, если поступил сигнал о неприменении продавцом ККТ, этот факт можно проверить только путем контрольной закупки с привлечением понятых. Другой пример – в чеке отсутствуют обязательные реквизиты.

В этом случае проверку можно провести в стенах налогового органа. Это обусловлено тем, что выезд на место ведения деятельности не даст инспекторам какой-либо новой информации, кроме той, которой они уже располагают.

Однако если кассовый аппарат применяется в автономном режиме, то выезжать в организацию придется и в этом случае.

Как инспекторы запрашивают документы по кассе при проведении проверки по месту нахождения объекта?

Закон 54-ФЗ предусматривает ведение документооборота между пользователями и ФНС через Личный кабинет пользователя кассовой техники. Причем на предоставление документов налогоплательщикам дается три рабочих дня с того момента, как они запрошены. Как инспекторы запрашивают документы по кассе при проведении проверки по месту нахождения объекта? В какие сроки они должны быть представлены?

Упомянутые нормы закона о контрольно-кассовой технике не действуют в отношении проверки ККТ по месту нахождения субъекта.

В нем же указано, что запрашиваемые документы и информация могут быть представлены не только в электронном виде, но и на бумаге.

Что же касается порядка и сроков запроса информации либо документов при проведении проверок по месту ведения бизнеса, равно как и сроков и порядка ответа налогоплательщиков на эти запросы, то они определяются регламентом проверки. В настоящее время он еще до конца не разработан.

Предположим, в организации проходит выездная налоговая проверка. Могут ли инспекторы в ее рамках проверить применение кассы и кассовые документы?

Выездные налоговые проверки проводятся с целью контроля правильности применения налогоплательщиком законодательства о налогах и сборах, а применение контрольно-кассовой техники нормами законодательства не контролируется. Поэтому в рамках проведения выездной проверки инспекторы не могут проверять правильность применения контрольно-кассовой техники. Однако запросить кассовые документы они могут, если это необходимо для проверки по налогам.

Инспекторы пришли в магазин с контрольной закупкой. Каковы их полномочия? Могут ли они, помимо чека, проверить кассовые документы, книги?

Да, в рамках контрольной закупки инспекторы могут проверить любые документы, которые относятся к кассовой дисциплине, в том числе и КУДиР.

По каким параметрам налоговые органы отбирают претендентов для проверки?

Сейчас для этого принят риск-ориентированный подход. Существует ряд параметров, на основе которых разработан алгоритм оценки компании или предпринимателя. На основании имеющихся у налогового органа сведений проводится анализ налогоплательщика.

Для него используются в том числе и фискальные данные, а также сигналы от покупателей, сведения, поступившие из других органов власти, и так далее. На основе этих сведений субъекту присваивается определенный уровень риска.

Если он высокий, то вероятность проверки резко повышается.

Сейчас, когда процесс перехода на онлайн-кассы еще не завершен, налоговые органы больше ориентированы на информационно-разъяснительную работу с налогоплательщиками, чем на проверки и штрафование.

Как самостоятельно оценить уровень риска?

Есть ли какие-то критерии, по которым компания может самостоятельно оценить вероятность проверки? Например, если порой случается сбой связи, и фискальная информация передается в ФНС нерегулярно?

Вероятность того, что в компанию придут инспекторы с проверкой, в большей степени зависит от нее самой. Если субъект грешит тем, что периодически не пробивает чеки, рано или поздно кто-то из клиентов может сообщить об этом в налоговый орган. Это может быть сигналом для проведения проверки.

А вот нерегулярность поступления данных с онлайн-кассы сама по себе поводом для проверки не является. Ведь она может быть обусловлена деятельностью. Например, в случае развозной торговли в некоторых местностях интернет может отсутствовать. При отборе кандидатов для проверки учитываются разные параметры, в том числе и специфика видов деятельности.

Не стоит забывать, что даже если субъект допустил нарушение, он может быть освобожден от ответственности. В конце статьи 14.5 КоАП, в соответствии с которой налагаются штрафы за неприменение контрольно-кассовой техники, содержится примечание. В нем указаны условия, при которых ответственность с нарушителей может быть снята.

Итак, в отношении организации решено провести проверку по кассовой технике. Должны ли инспекторы уведомить ее руководство об этом?

Нет, ведь суть проверки как раз и заключается в ее внезапности. Уведомление о проведении такой проверки не предусмотрено законом 54-ФЗ либо какими-то другими нормами права.

Отметим, что существует закон о защите прав юридических лиц и предпринимателей при осуществлении государственного контроля, который предполагает предупреждение о проверке как минимум за три дня. Однако на проверки по ККТ этот закон не распространяется.

Каковы полномочия представителей ФНС при проведении контрольной закупки? Например, может ли она проводиться при отсутствии руководителя организации?

Для проведения проверки этого типа факт присутствия либо отсутствия руководителя роли не играет. Если руководителя нет, инспектору следует:

1. Ознакомить с поручением на проведение проверки кассира или иное лицо, которое проводит операции с наличностью. Указанный специалист должен поставить свою подпись.

2. В документах – поручении на осуществление проверки, протоколе, акте проверки – сделать отметку о том, что руководитель отсутствует.

3. Если руководитель присутствует, но не желает ставить подпись, следует также отметить это в документах.

4. Направить поручение, акт проверки, протокол в адрес организации или предпринимателя по почте.

Иногда налогоплательщики пытаются оспорить в суде решение ФНС по результатам проверки, проведенной в отсутствие директора. Однако обычно суды встают на сторону Налоговой службы.

В этом случае права субъекта не нарушены, поскольку, ознакомившись с актом, руководитель может изложить свои возражения либо дать пояснения.

Какова периодичность и продолжительность таких проверок?

Закон не предусматривает какой-либо периодичности. Что касается продолжительности, существуют регламенты, утвержденные приказами № 132н и № 133н, в которых определены сроки проверок:

• проверка по кассовой технике не может длиться более 5 рабочих дней с момента выписки поручения на ее проведение до дня составления акта по результатам;

• проверка полноты учета выручки не может длиться более 20 дней с момента предъявления поручения на ее проведение до дня составления акта.

Отметим, что упомянутые регламенты были разработаны до вступления в силу новых правил применения кассовой техники. Сейчас они пересматриваются. Пока не утверждены новые, ориентироваться следует на эти сроки.

За какой период может быть проведена кассовая проверка?

В настоящее время срок давности привлечения к административной ответственности в части нарушения порядка применения кассовой техники составляет один год. Соответственно, кассовая проверка охватывает этот период.

Допустим, у компании два магазина. Как это отражается в поручении на проверку? Должны ли они оба быть упомянуты в нем? Может ли по ним составляться один акт проверки?

Если проверке подлежат две торговые точки, то и поручений должно быть два. То есть в данном случае проводятся две самостоятельные проверки и оформляются два отдельных акта.

https://www.youtube.com/watch?v=MaUEJ3WNqCY

Рекомендуем познакомиться с ответами на вопросы о вычете по ККТ для предпринимателей.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=1287