Уплата УСН заранее

Сроки сдачи декларации и уплаты (оплаты) УСН: налоговый период, штрафы за отчетность

Упрощенная система налогообложения — это один из особенных режимов оплаты налогов, который позволяет предприятиям и другим юридическим лицам, работающим при этим налоговом режиме, оплачивать меньше налогов в государственный и местные бюджеты.

Налоговые периоды

Для создания более удобных и четких условий заполнения деклараций и других документов для сдачи в органы ФНС выделяют налоговый и отчетный период.

Основной налоговый период для юрлиц и ИП, которые работают по этой системе налогообложения, признается календарный год.

Такой период является наиболее правильным и удобным, так как все бюджеты и планы платежей, доходов всегда утверждаются также на год.

В особенных случаях компании и ИП могут устанавливать для себя налоговые периоды другой длительности. Это касается ситуаций перехода на УСН по ходу года либо ликвидация, реорганизация предприятия, а также переход на другой налоговый режим в середине года.

Стандартный код годового налогового периода — 34. Используются также специальные коды (когда налоговый период меньше стандартного):

• при ликвидации и реорганизации компании вписывается код 50;
• при завершении работы по старому режиму налогообложения используется код 95;
• если ИП завершает работу по УСН, используется код 96.

Компании, предприятия и ИП обязаны отчитываться в органы ФНС за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Налоговый и отчетный периоды по УСН описаны в данном видео:

Сроки при УСН

Работа на УСН предусматривает соблюдение четких сроков уплаты налоговых платежей и подачи правильно заполненных деклараций.

Уплата

Налог при УСН очень удобный, так как заменяет для ИП НДФЛ и НДС, а для более крупных плательщиков налог на прибыль, на используемое имущество и тот же НДС.

В ст.346.20 НК РФ установлены следующие ставки УСН-налога:

• 6% от дохода предприятия либо ИП;
• от 5 до 15% (объект налогообложения — чистая прибыль, которая получается так: от суммы дохода отнимаются все расходы предприятия, ИП).

Действующее законодательство (ст.346.21, п.7) устанавливает, что уплата УСН — налога производится по частям. Авансовые платежи юрлица и ИП обязаны внести в такие сроки:

• за 1 квартал до 25.04 текущего года;
• за полугодие — до 25.07;
• за 3 квартал — до 25.10.

Максимальный срок для итогового внесения платежа по УСН для юридических лиц и ИП отличается:

• ООО и другие предприятия обязаны рассчитаться за год полностью до 31 марта следующего года;
• ИП может оплатить УСН-налог до 30 апреля.

Предприниматели должны знать, что закон не заставляет их оплачивать платежи заранее, а всего лишь дает им такое право.

Сроки уплаты УСН-налога и представления декларации — тема видеоролика ниже:

Сдача отчетности

Сроки подачи налоговых деклараций в органы ФНС установлены в ст.346.23 НК РФ. Итак, данный вид отчетности сдается до:

• до 31 марта года, следующего за отчетным — для организаций;
• до 30 апреля следующего года — для ИП;
• до 25 числа месяца, следующего за месяцем остановки работы — для организаций и ИП, которые ликвидированы или находятся в стадии ликвидации;
• до 25 числа месяца, который настал после отчетного квартала — для организаций и ИП, которые по причине выявления налоговых нарушений либо увеличения торгового оборота (другим причинам) потеряли возможность работать по УСН.

НК РФ не дает возможности плательщикам налогов получить отсрочку по уплате налога и сдаче декларации по уважительным причинам.

Штрафы

Чтобы не бояться начисления штрафов и пени, надо просто успевать в срок проплачивать все платежи. Больше ничего не нужно. Оплата начисленных органами ФНС штрафов — это нанесение финансовых убытков собственному предприятию.

Конечно, просрочка может возникнуть по причине форсмажорных обстоятельств. В таком случае могут начисляться такие штрафные санкции:

• 1/300 от ставки рефинансирования БР за каждый день просрочки внесения авансового платежа и окончательного расчета по налогу;
• штраф в размере 20% от невнесенной суммы согласно п.1 ст.122 НК РФ за просрочку оплаты окончательного взноса;
• 40% штраф за умышленное затягивание окончательного расчета (предусмотрено п.3 ст.122 НК РФ).

Отметим, что с 1 октября 2017 года изменится порядок начисления пени.

• Если просрочка по оплате авансового платежа не превысит 30 дней, то размер пени будет рассчитываться по старой формуле.
• В том случае, когда просрочка превысит месяц, ставка за день увеличится в 2 раза.

Такие меры являются вполне положительной мерой, потому что главная цель законодателя – эффективное и полное наполнение государственного бюджета налогами.

Про штраф за просрочку «уточнёнки» и лимит доходов на УСН расскажет это видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/usn/shtrafy-sroki.html

Сроки уплаты авансовых платежей и налогов по УСН для ИП

УСН не зря называют «упрощенкой», ведь благодаря ей индивидуальным предпринимателям не нужно возиться с отчетностью каждый квартал. Ее сдают одновременно с уплатой налога – раз в год. Все остальное время достаточно вносить авансовые взносы. Рассмотрим подробнее такой вопрос, как сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП.

Налог по УСН – как оплачивать

По статье 346.19 НКРФ в УСН различают налоговый период и отчетный.

Налоговый – это календарный год. По его окончании все налогоплательщики должны оплатить итоговую сумму налога и подать в инспекцию по налогам декларацию о доходах, расходах предприятия.

Отчетных периодов три – это первые 3 квартала:

• 3 месяца;
• 6 месяцев;
• 9 месяцев.

По каждому кварталу налогоплательщик, перешедший на «упрощенку», должен уплачивать авансовые платежи. Суммы этих взносов подсчитывает сам ИП, опираясь на книгу доходов/расходов. Подтверждать их правомерность не нужно.

Отчетность предоставляется один раз по завершении налогового периода, тогда-то контролеры налоговой инспекции и сверят на соответствие фактически внесенные налогоплательщиком суммы и рассчитанные уже в налоговой.

Если между ними не будет разницы, ИП может считаться полностью рассчитавшимся перед УФНС. Если же суммы не совпадут, придется доплатить выявленную задолженность.

Срок уплаты УСН для ИП в 2019 году

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала. Окончательный расчет авансированию не подлежит.

По НК внести авансы по «упрощенке» необходимо до следующих дат:

• 25 апреля;
• 25 июля;
• 25 октября.

Но не всегда все так просто, ведь 25 число может совпасть с выходным днем. В таком случае крайняя дата, когда можно будет оплатить аванс, смещается на следующий ближайший рабочий день.

К примеру, если 25 июля совпадет с воскресеньем, то перечислить взнос за второй квартал можно будет до 26 июля включительно.

Итоговый налог индивидуальные предприниматели уплачивают до 30 апреля года, который следует за облагаемым по УСН. А юридические лица чуть раньше – до 31 марта. Даты, совпавшие с выходными днями, переносятся по тому же принципу, как и даты авансов.

В 2019 для налогоплательщиков, занимающихся индивидуальным предпринимательством, установлены следующие сроки оплаты налогов и авансовых платежей по УСН:

Крайний срок выплат Расчетный период

3 мая 2019 г.	Итоговый расчет за 2018 г.
25 апреля	Квартал 1
25 июля	Квартал 2
25 октября	Квартал 3

Итоговый расчет за 2019 год необходимо внести до 30 апреля 2020. До этого же дня следует подать годовую отчетность.

Реквизиты для оплаты налога по УСН

Все авансы и итоговый расчет нужно перечислять по реквизитам того налогового органа, который выдал бизнесмену свидетельство ОРГНИП. То есть там, где зарегистрирован ИП. Месторасположение объекта, в котором планируется или осуществляется деятельность, не имеет значения.

Производить оплату ИП должны в налоговые органы по месту регистрации. Не как юридические лица, которые вносят аванс через учреждения, расположенные там, где находится организация.

Кбк для перечисления платежей по усн

При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.

Сроки оплаты налога по УСН за 2019 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.

Вид платежа КБК при объекте «доходы» КБК при объекте «доходы минус убытки»

Авансовый взнос и единый налог	18 21 05 01 01 10 11 00 01 10	18 21 05 01 02 10 11 00 01 10
Пени при просрочке платежа	18 21 05 01 01 10 12 10 01 10	18 21 05 01 02 10 12 10 01 10
Штраф	18 21 05 01 01 10 13 00 01 10	18 21 05 01 02 10 13 00 01 10

Срок подачи заявления на УСН

Сроки уплаты УСН в 2019 году для ИП не единственные, которых следует придерживаться. Переход на «упрощенку» можно осуществить лишь с наступлением нового отчетного года. На это же время нужно планировать переход с одного объекта на другой.

Поэтому подать заявление в инспекцию необходимо до 31 декабря, и уже в новом году можно будет выплачивать налог по «упрощенке». Перейти на нее посреди года нельзя.

Если 31 декабря выходной, крайнюю дату для подачи прошения переносят по общим правилам. К примеру, в 2018 предновогодний день совпал с субботой, после тоже шли выходные праздничные дни, поэтому подавать заявление можно было до 9 января 2019.

В 2020 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.

Авансовые платежи просрочены: последствия и что делать

Важный момент, с которым стоит ознакомиться всем ИП – это санкции, применяемые в отношении должников по УСН. Если затянуть оплату аванса, придется выплатить пеню.

Начисляется она после того, как контролеры налоговой инспекции ознакомятся с предоставленной им отчетностью за прошедший год, перепроверят и сравнят насчитанные суммы с фактически уплаченными. Если они не перекроют друг друга, будет начислена пеня в полном объеме, зависящем от количества просроченных дней.

О сумме, которую необходимо уплатить для погашения просрочки бизнесмена проинформируют лишь после подачи годовой декларации и перерасчета всех денежных сумм. Пеня составляет одну трехсотую часть ставки рефинансирования банка Москвы.

Если факт неуплаты или недоплаты будет выявлен ИП самостоятельно, лучше поторопиться с погашением образовавшейся задолженности, поскольку чем меньше дней истечет после крайней даты, до которой следовало рассчитаться по авансу, тем меньше придется заплатить.

А вот итоговый годовой платеж лучше уплачивать своевременно. За более существенное нарушение предусмотрены и более серьезные штрафы. Это правило действует не только по «упрощенке», но и по любой другой системе налогообложения.

Упрощенная система налогообложения по максимуму упростила деятельность ИП. Однако, чтобы не переплачивать, следует вносить все платежи вовремя, либо погашать задолженности сразу же после обнаружения.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/usn/sroki-uplaty-avansovyh-platezhej-i-nalogov-po-usn

Авансовые платежи и налог по УСН

Предприниматели на УСН уплачивают авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются за каждый квартал, налог по УСН — по итогам года.

Авансовые платежи (налог) по УСН исчисляются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Рассчитать: Калькулятор налога по УСН

Подпишитесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.

Как рассчитать авансовые платежи и налог по УСН

Для расчёта авансовых платежей (налога) по УСН понадобятся две суммы:

• сумма доходов за период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
• сумма страховых взносов ИП, уплаченных в этом периоде.

Сумма доходов берётся из раздела I, сумма взносов — из раздела IV книги учёта доходов и расходов (КУДиР) за соответствующий период.

Внимание! Все расчёты в этой статье подходят только для ИП на УСН доходы без наёмных работников.

Авансовые платежи (налог) по УСН рассчитываются по формуле:

Н = Д × 6 % − В − С, где

• Н — это авансовый платёж (налог) по УСН,
• Д — это сумма доходов за период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год),
• В — это страховые взносы, уплаченные в этом периоде,
• С — это сумма предыдущих авансовых платежей.

Пример. Если в 2018 году предприниматель заработал 1 млн руб., заплатил страховые взносы 32 385 руб. и авансовые платежи по УСН 20 тыс. руб., то налог по УСН составит: 1 000 000 × 6 % − 32 385 − 20 000 = 7615 руб.

Сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН

Авансовые платежи по УСН уплачиваются:

• за 1 квартал до 25 апреля,
• за полугодие до 25 июля,
• за 9 месяцев до 25 октября.

Срок уплаты налога по УСН — 30 апреля.

Как оплатить авансовые платежи (налог) по УСН

Авансовые платежи (налог) по УСН можно оплатить наличными по квитанции в любом отделении Сбербанка, через интернет на сайте налоговой или с расчётного счёта.

Как оплатить налог по УСН через интернет

1. Перейдите на сайт налоговой.
2. Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.
3. Укажите КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы), остальные поля определятся автоматически.
4. В строке Адрес объекта налогообложения укажите ваш адрес по месту жительства.

5. В реквизитах укажите следующие данные:
   • Статус лица 09 — Индивидуальный предприниматель.
   • Основание платежа ТП — Платежи текущего года.
   • Налоговый период — Квартальные платежи, далее квартал, 2018 (для оплаты авансовых платежей по УСН за 2018 год) или Годовые платежи, 2017 (для оплаты налога по УСН за 2017 год).
   • Укажите сумму к уплате.
6. Укажите вашу фамилию, имя, отчёство и ИНН. В строке Адрес места жительства поставьте галочку (совпадает с адресом объекта налогообложения).
7. Укажите Наличный расчёт для оплаты по квитанции через отделение Сбербанка или Безналичный расчёт для оплаты через интернет.

Внимание! Оплатить авансовые платежи (налог) по УСН можно только с личной карты или с вашего личного счёта.

Как заполнить платёжное поручение

Для оплаты авансовых платежей и налога по УСН с расчётного счёта укажите в платёжном поручении следующие реквизиты:

1. Статус плательщика — 09
2. КПП — 0
3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
4. Реквизиты налоговой
5. Код КБК
6. Код ОКТМО
7. Основание платежа — ТП
8. Налоговый период
9. Очередность платежа — 5
10. Код — 0
11. Поля 108, 109, 110
12. Назначение платежа

1. В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.
2. В поле КПП укажите 0.
3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой.
5. В поле 104 укажите код КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы).
6. В поле 105 укажите ваш код ОКТМО (код муниципального образования).
7. В поле Основание платежа укажите ТП.
8. В поле Налоговый период укажите:
   • КВ.01.2018 — для уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2018 года,
   • ГД.00.2017 — для уплаты налога по УСН за 2017 год.
9. В поле Очередность платежа укажите 5.
10. В поле Код укажите 0.
11. В полях 108, 110 укажите 0. В поле 109 (дата документа) укажите:
    • 0 — при уплате авансового платежа по УСН или налога по УСН до подачи декларации,
    • дату декларации по УСН — при уплате налога по УСН после подачи декларации.
12. В назначении платежа укажите:
    • Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 1 квартал 2018 г. — при уплате авансового платежа по УСН за 1 квартал,
    • Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 2017 г. — при уплате налога по УСН.

Внимание! Перед отправкой платежа всегда проверяйте реквизиты вашей налоговой инспекции.

Ответственность за неуплату авансовых платежей (налога) по УСН

За неуплату авансовых платежей (налога) по УСН могут быть начислены пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. За неуплату налога также может быть наложен штраф в размере от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Подпишитесь на нашу рассылку, чтобы получать напоминания о налогах и отчётности по УСН.

Источник: https://www.iloveip.ru/kb/taxes/

Как и когда платить налог на прибыль. УСН доходы минус расходы (15%) 2017

Сократить количество отчетности в ФНС и облегчить бухгалтерский учет можно при помощи упрощенной схемы налогообложения. Она весьма популярна как среди организаций и ИП. Этот режим уплаты налогов предполагает внесение единого взноса вместо нескольких платежей, что очень удобно для бизнесменов. Разберемся, как на УСН нужно платить налог на прибыль.

Особенности упрощенной системы

На УСН существует две схемы уплаты налогов:

взносы от суммы дохода;

расчет прибыли.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Наиболее популярна вторая схема, поэтому в этой статье мы будем рассматривать именно нее. Главное достоинство взносов по прибыли в том, что ставки в этом случае может быть от 5 до 15%. Точно вы сможете ее узнать в ФНС по месту регистрации вашей компании.

К организациям, которые претендуют на упрощенную систему, предъявляются определенные требования:

стоимость основных средств менее 150 миллионов рублей;

доход по итогам года не превышает 213 миллионов 750 тысяч рублей;

численность сотрудников должна быть менее 100 человек;

доля участия других компаний не должна превышать 25%.

Обратите внимание, что представленные лимиты действуют с 2017 года.

Их увеличили более чем в 2 раза, чтобы большее количество компаний могла платить налогов меньше. Такое решение не случайно, льготы необходимы для развития экономики России и появления большего количества предприятий, относящихся к малому и среднему бизнесу, которые будут с радостью пользоваться налоговыми послаблениями.

Не могут совершить переход на упрощенную схему некоторые предприятия. Например, работающие с ценными бумагами, акциями, подакцизными товарами и полезными ископаемыми. Государственные компании также не работают по упрощенной системе.

Какие налоги платят на УСН

Прежде всего, разберемся, какие налоги замещены единым платежом. На «упрощенке» не нужно вносить:

НДФЛ (индивидуальным предпринимателям);

организации освобождаются от стандартного порядка внесения налога на прибыль;

НДС (кроме экспортных и посреднических сделок);

взносы за владение имуществом (исключением являются те объекты, расчет суммы за которые вычисляется на основе кадастровой стоимости).

Вместо этих платежей упрощенная схема предполагает внесение единого взноса. Если вы выбрали схему, предполагающую уменьшение суммы доходов на расходы, то необходимо ознакомиться со статьей 346 НК РФ и ее пунктом 6.

В этом нормативном акте предусмотрена минимальная сумма взноса, которая уплачивается в том случае, если расходы превысили доходы. Если предприятие работает себе в убыток, то ему нужно отдать 1% от суммы доходов.

В статье 268 НК РФ и ее подпункта 1.6, 3-4 перечислены случаи, которых предприятие все же должно выплатить налог на прибыль, такой же как и на общей системе.

Уплата налога на прибыль и ее особенности

Упрощенная схема предусматривает уплату налогов на прибыль в случаях:

20% от прибыли, полученной от иностранных организаций;

13% от полученных дивидендов от предприятий, акций и депозитарных расписок;

15% от дивидендов, полученных нерезидентами по ценным бумагам российских организаций;

15% от доходов по процентам от облигаций.

В остальных случаях необходимо использовать для уплаты взносов выбранную схему обложения налогами. Часто плательщики взносов с доходов, уменьшенных на сумму расходов, называют свою разновидность уплаты пошлин налогом на прибыль. Такое наименование пошлины можно назвать правильным, поэтому ниже мы приведем примеры правильного расчета авансовых платежей по этой схеме.

Ставка 0%: когда она применяется

Ряд предприятий освобождаются от уплаты ставки по прибыли. Взносы не делают получатели:

1. Дивидендов от компаний, которыми предприятие владеет более чем год. Срок этот исчисляется с момента утверждения постановления о выплате дивидендов. При этом доля в уставном капитале должна другой компании превышать 50%. В момент когда подается декларация, предприятие должно представить в ИФНС подтверждающие документы.
2. Процентов по государственным и муниципальным облигациям, выпущенным до 1997 года, а в иностранной валюте до 1999.

Это не освобождает их от уплаты основного налога от 5 до 15 процентов от прибыли УСН.

Особенности расчетов налога

Налоговый платеж по принципу «доход минус расход» рассчитывается следующим образом:

1. Из суммы дохода необходимо вычесть расходы. Особенностью является то, что ФНС уменьшает базу для расчета на суммы взносов в страховые фонды от организаций и предпринимателей.
2. Если полученный результат оказался отрицательным, то есть компания за отчетный период терпела убытки, платится взнос в казну государства величиной 1%. Суммы убытка можно учесть в качестве статьи расхода в следующем отчетном периоде. Иногда можно распределить сумму убытка на последующие 10 лет. Если несколько лет подряд оказались для организации неудачными, то перенос убытков производится в той же последовательности, в которой они были получены.
3. Полученный результат перемножается с установленной в вашем субъекте федерации ставкой. Она может быть льготной от 5% или стандартной 15%.
4. Авансовые платежи, внесенные за текущий год, вычитаются из суммы налога.

Формула, по которой вычисляется авансовый платеж, выглядит следующим образом:

Аванс = (База – (Убыток + Минимальный налог)) × 15% — Ап (за все кварталы, кроме первого).

Полученную величину и нужно будет заплатить в качестве авансового платежа за первый квартал текущего налогового периода.

Если вы используете сразу несколько схем обложения налогами, то необходимо четко отделять доходы и расходы по УСН. Последние выделить в отдельную сумму наиболее сложно. Пример, к УСН нельзя отнести расход на зарплату сотрудников, которые занимают несколько должностей одновременно. В этом случае они делятся пополам.

Срок внесения авансовых платежей и подачи деклараций

По итогам года подается лишь одна декларация УСН. Сроки для предприятий и ИП устанавливаются разными.

Например, отчитаться за 2016 год предприниматели должны до 2 мая 2017, а компании до 31 марта этого же года.

В 2018 году сроки будут иными, так как устанавливаются они исходя из одного правила: если крайний день подачи выпадает на выходной или государственный праздник, то его переносят на ближайший рабочий день.

Авансовые платежи вносят по итогам трех периодов: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев. Таким образом, в течение года необходимо трижды внести авансовые платежи и по итогам года, после подачи декларации, доплатить оставшуюся сумму.

Рассмотрим сроки внесения оплаты по УСН на примере 2017 года:

до 25 апреля нужно сделать взнос за 1-й квартал;

до 25 июля за 2-й квартал;

до 25 октября за 3-й квартал.

При этом последний взнос делается одновременно с крайним сроком подачи декларации. Соответственно, у предпринимателей и организаций он будет разным.

За несвоевременное внесение оплаты и подачу документации назначается штраф. Его размер зависит от количества дней просрочки и формы собственности организаций. Лучше всего подавать декларацию заранее, чтобы в случае ошибки, вы могли исправить ее и внести сумму налога правильно.

Как перейти на УСН в 2017 году

В связи с изменившимися условиями, переход на УСН интересует множество компаний. С 2017 года действуют новые правила смены системы налогообложения. Разберемся с основными моментами.

Если вы только открываете свою организацию, то подавать заявление о выборе «упрощенки» необходимо в день регистрации или не позднее 30 дней со дня получения документов из ФНС.

В противном случае, предприятие будет автоматически переведено на основную схему выплаты налогов. Обратите внимание, что она является самой невыгодной для небольших и средних по размеру предприятий.

Кроме того, достаточно запутанная форма отчетности очень сложна для начинающих бизнесменов, в ней легко наделать ошибки.

Те организации, которые уже ведут деятельность на данный момент, имеют право перейти на упрощенную схему с начала года.

Для этого им нужно подать заявление в период от 1 октября до 31 декабря предшествующего года.

Такие сроки установлены не случайно, в заявлении руководитель организации должен будет указать сумму дохода за 9 месяцев текущего года. Она не должна превышать 59 миллионов 805 тысяч рублей.

Переход на УСН, как и смена объекта налогообложения, возможен только один раз в год. После подачи заявления, вам необходимо подождать его рассмотрения. Если компания соответствует всем критериям, то специалисты ФНС примут положительное решение. Смена системы обложения налогами – это ваше право, но реализуя его необходимо соблюдать НК РФ.

Если вы сейчас находитесь на «упрощенке», то заменить ее на другую систему уплаты взносов можно только с начала нового отчетного периода. При этом вы на год теряете возможность вернуться на УСН.

Обратите внимание, что вам нужно будет подать в налоговую службу уведомление о переходе на УСН до 15 января.

Это необходимо для того, чтобы сотрудники этой структуры официально начали контролировать внесение вами авансовых платежей. Если вы снимаете компанию с учета по УСН, то в двух экземплярах вам нужно подать форму 26.2-8.

Сроки ее отправки крайне жестки – 15 дней со дня прекращения деятельности компании по схеме упрощенного обложения налогами.

Источник: https://smartmoney.today/blogs/334-kak-i-kogda-platit-nalog-na-pribyl-usn-dohody-minus-rashody-15-2017.html

Пришла пора платить аванс по УСН. Сроки оплаты в 2017 году, КБК и как платить?

Добрый день, уважаемые ИП!

Небольшое напоминание для ИП-новичков, которые работают на УСН. Не знаю почему, но очень часто начинающие ИП пропускают сроки оплаты аванса по УСН, которые необходимо делать строго в определенное время.

Также часто путают аванс по УСН с обязательными страховыми взносам “за себя”…

Например, фиксированные взносы ИП “за себя” можно оплатить в любое время, любыми суммами до 31 декабря 2017 года. Главное, чтобы все было оплачено до 31 декабря  (но лучше не тянуть с оплатой взносов и налогов до последнего дня). И многие ИП ошибочно думают, что и на авансовые платежи по УСН также распространяется это правило. Разумеется, что это не так.

Я уже много раз писал, что необходимо использовать бухгалтерские программы или сервисы, чтобы не делать такие досадные ошибки. И еще раз повторюсь, что крайне не рекомендую вести налоговый учет ИП в полностью ручном режиме, так как рано или поздно можно сделать ошибку.

Например, изменился КБК, а вы просто не узнаете об этом и заплатите не по назначению… Ладно, перейдем к теме этой небольшой статьи.

Когда нужно платить аванс по УСН?

Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные в Налоговом Кодексе сроки:

1. за 1 квартал 2017 года: с 01 апреля до 25 апреля;
2. за 6 месяцев 2017 года: с 01 июля до 25 июля;
3. за 9 месяцев 2017 года: с 01 октября до 25 октября;

А когда платить налог по усн по итогам 2017 года? за четвертый квартал?

Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2018 года, когда будете готовить декларацию по УСН. Это строка № 100 в декларации по УСН.

Когда платить налог по УСН по итогам 2016 года?

Не позднее 30-го апреля 2017 года. Так как 30 апреля 2017 года выпадает на субботу, то последний день оплаты переносится на 2 мая 2017 года.

Но я настойчиво не рекомендую откладывать оплату любых взносов или налогов на самый последний день, так как платеж может запросто “зависнуть” в банке на этапе контроля. А Вы не сделаете нужный платеж в нужный срок.

Поэтому, лучше все платить хотя-бы за 7-10 дней до истечения срока.

Разумеется, не забудьте сдать еще и декларацию по УСН за 2016 год.

Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)

• КБК в 2017 году не изменился: 182 1 05 01011 01 1000 110

Для ИП на УСН “доходы минус расходы” (часто говорят ИП на УСН 15%)

• КБК в 2017 году 182 1 05 01021 01 1000 110
• КБК по минимальному налогу за 2017 год совпадает с предыдущим КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 (приказ МинФина от 20.06.2016 № 90н)

Но обратите внимание, что минимальный налог для ИП на УСН “доходы минус расходы” платится по итогам года, а не ежеквартально.

Как платить?

Лично я всегда плачу со счета ИП в банке, так как это гораздо удобнее, чем возиться с заполнением квитанций, а затем тратить время на очереди в банке. Зачем тратить пару часов на спортивную ходьбу по отделениям “Сбербанка” =), если это можно сделать за 5-10 минут, не выходя из дома?

Но если Вы до сих пор любите платить наличными и заполнять квитанции в Excel, то лучше так не делать.

Дело в том, что на сайте ФНС давно работает специальный сервис, при помощи которого можно заполнить в автоматическом режиме квитанцию на оплату аванса по УСН или платежное поручение:

https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Кстати, квитанции на оплату фиксированных взносов ИП тоже можно заполнить при помощи этого сервиса ФНС.

Так-что, если не пользуетесь бухгалтерскими программами, то лучше не скачивать с непонятных сайтов устаревшие бланки квитанций, а воспользоваться официальным сервисом ФНС.

С уважением, Дмитрий Робионек.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Советую прочитать:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Источник: https://dmitry-robionek.ru/calendar/kak-i-kogda-platit-nalog-po-usn-2017.html