Уплата ЕНВД в Пензенской области

Налог ЕНВД для ИП: рассчитываем правильно

Здравствуйте, уважаемые читатели блога!

Когда индивидуальный предприниматель выбирает в качестве налогового режима ЕНВД, это означает, что отныне он станет платить фиксированную сумму, которая зависит от вида его деятельности, а не от полученного дохода.

Каждый год в порядок уплаты Единого Налога на Вменённый Доход вносятся поправки. Поэтому рассмотрим подробно, как рассчитать налог ЕНВД для ИП в текущем году, не наделав грубых ошибок.

Правила применения и уплаты ЕНВД

Не все предприниматели могут перевестись на данный режим налогообложения. Под него попадают только следующие виды деятельности:

• ремонт и обслуживание транспортных средств;
• услуги по предоставлению стояночных мест;
• ветеринарные услуги;
• бытовые услуги;
• грузоперевозки и перевозка пассажиров;
• гостиничный бизнес;
• розничная торговля – доступна для предпринимателей, ведущих свою деятельность на торговой площади более 5 кв. м и не превышающей 150 кв. м;
• услуги по общественному питанию;
• сдача в аренду торговых мест.

Отчётность и уплата налога ведутся ПОКВАРТАЛЬНО. Отчёт включает в себя ЕНВД-декларацию, которую следует сдавать не позже 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Производить оплату нужно до 25-го числа того же месяца. Сдача декларации осуществляется в том регионе, где фактически ведётся деятельность, вне зависимости от места регистрации.

Если ИП хочет перейти на данную систему налогообложения, то ему необходимо подать заявление по форме ЕНВД-2 в пятидневный срок с момента, когда он начал применять эту систему. Переход на ЕНВД можно осуществлять в любой день месяца, а не только с 1-го числа.

С 2016 года введена новая форма декларации, что вызвано изменениями в Налоговом Кодексе. Важные изменения, касающиеся заполнения отчётности и расчёта налога, введённые с 2016 года, таковы:

• не требуется запись КБК;
• не требуется указание кода ОКУН;
• введена строчка, в которой указываются данные об уже уплаченных страховых взносах;
• регионам дано право снижения налоговой ставки — если прежде 15% являлось обязательным для всех регионов, то теперь местные власти имеют право на его снижение до 7,5%.

Поэтому очень важно отслеживать решения, принимаемые региональными властями, и всегда быть в курсе налоговых изменений.

В 2018 году форма налоговой декларации по ЕНВД снова изменилась (Приказ ФНС России от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@). Среди основных изменений — добавление раздела, учитывающего расходы на приобретение онлайн-кассы.

Производим расчёт суммы налога по ЕНВД

Формула расчёта суммы налога по ЕНВД закреплена в федеральном законодательстве. Она выглядит так: налоговая база, умноженная на процент ставки.

Так как налоговым периодом считается квартал, то необходимо рассчитать сначала сумму за месяц, а затем умножить её на 3 – это и будет квартальный налог.

Теперь следует определиться с налоговой базой. Она определяется по формуле:

НБ = БД x ФП x К1 x К2, где:

• НБ – налоговая база;
• БД – базовая доходность;
• ФП – физический показатель;
• К1 – коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливаемый Правительством РФ;
• К2 – корректировочный коэффициент, который устанавливается региональными властями и может колебаться от 1 до 0,005.

Физический показатель указан законодательно и он для каждого вида деятельности свой, как и базовая доходность. Для розничной торговли — размер торговой площади, при оказании транспортных услуг — количество транспортных средств и так далее.

Пример

Допустим, нужно произвести расчёт индивидуальному предпринимателю, осуществляющему торговлю в розницу.

Базовая доходность для этого вида деятельности равна 1800 рублей в месяц (смотрим статью 346.29 Налогового кодекса РФ). Коэффициент-дефлятор в текущем году равняется 1,798. Поэтому:

НБ = площадь торгового зала * 1800 * 1,798 * К2 (смотреть местное законодательство).

Сумма налога за квартал составит:

Площадь торгового зала * 1800 * 1,798 * К2 (смотреть местное законодательство) *  % (смотреть местное законодательство, не должен превышать 15%) * 3 месяца.

Вообще, мало кому из предпринимателей нравится постоянно готовить отчёты, считать налоги, следить за важными изменениями в законах… Я уже давно избавил себя от этой рутины. Когда я регистрировался в качестве ИП, то решил, что буду пользоваться онлайн-бухгалтерией. Сравнив несколько известных сервисов и изучив отзывы, я остановил свой выбор на Контур.Эльбе.

Рекомендую! Сейчас я вообще не парюсь, так как всю рутину Эльба делает за меня. Я даже в налоговую не хожу. И никакие онлайн калькуляторы для расчётов мне не требуются.

ЕНВД может быть уменьшен за счёт уплаты обязательных для ИП страховых взносов (в 2019 году они были увеличены почти на 4 тысячи рублей по сравнению с 2018 годом). В том случае, когда предприниматель осуществляет деятельность без работников, налог по ЕНВД уменьшается на 100% уплаченных страховых взносов. Если есть наёмные работники – то уменьшить можно только на 50% уплаченных взносов.

Подробнее об уменьшении налогов ИП написано в ЭТОЙ статье.

В некоторых регионах понижающий коэффициент К2 достигает значительных размеров, что помогает существенно снизить налоги. Именно поэтому важно быть в курсе местного законодательства, чтобы всё правильно посчитать.

Источник: https://on-www.ru/nalog-envd-dlya-ip

Инвестиционный портал

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД) — это один из  пяти действующих сейчас в РФ специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ).

Применение ЕНВД носит  добровольный характер (с 01.01.2013 года). ЕНВД применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах (например, УСН и  патентной системой).

О намерении применять ЕНВД и о прекращении данной деятельности необходимо уведомить налоговый орган в течение 5 дней после начала/прекращения деятельности.

Система налогообложения единым налогом на вмененный доход устанавливается Налоговым кодексом РФ, применять ее или нет, на территории городского округа решает представительный орган местного самоуправления – Пермская городская Дума. В ее полномочия входят также установление коэффициентов для расчета ЕНВД и уточнение списка видов деятельности и параметров их ведения.

На территории города Перми ЕНВД введен решением Пермской городской Думы от 29.11.2005 № 200 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности».

Суть этой системы – привязка налога не к результатам, а производственному потенциалу налогоплательщика и условиям его деятельности.

Для 14 видов деятельности законодатель заменил пятнадцатипроцентным налогом на вмененный доход несколько основных налогов, зависящих от результата деятельности – НДС, налог на прибыль, на имущество, НДФЛ.

Вмененный доход вычисляется на год как произведение так называемой базовой доходности на корректирующие коэффициенты К1 и К2.

Базовая доходность – это производственный потенциал налогоплательщика, оцененный законодателем по некоторой усредненной шкале. Законодатель, исходя из своих представлений о возможной эффективности того или иного бизнеса, задал некий ориентир стоимостной отдачи от этого бизнеса в месяц, на которую начисляется налог в размере 15%.

Список видов деятельности, облагаемых ЕНВД(приблизительные формулировки)ПоказательпотенциаланалогоплательщикаБазоваядоходностьв месяц,руб.

1. бытовые услуги	кол-во работников, чел.	7 500 руб./чел.
2. ветеринарные услуги	кол-во работников, чел.	7 500 руб./чел.
3. ремонт, техобслуживание и мойка автотранспортных средств	кол-во работников, чел.	12 000 руб./чел.
4. платные автостоянки	площадь стоянки, кв. м	50 руб./кв. м
5. автоперевозка (не более 20 автомобилей)	кол-во а/м,кол-во мест	6 000 руб./ам;1 500 руб./место
6. розничная торговля в магазинах до 150 кв. м	площадь зала, кв. м	1 800 руб./кв. м
7. нестационарная розничная торговля	кол-во торговых мест	9 000 руб./место
8. общепит в залах до 150 кв. м	площадь зала, кв. м	1 000 руб./кв. м
9. общепит вне залов	кол-во работников, чел.	4 500 руб./чел.
10. стационарная наружная реклама	площадь рекламнойповерхности, кв. м	3 000 руб./кв. м
11. реклама на транспорте	кол-во а/м	10 000 руб./ам
12. сдача в аренду жилых помещений до 500 кв. м	площадь, кв. м	1 000 руб./кв. м
13. предоставление в пользование торговых мест и объектов общепита	кол-во торговых мест	10 000 руб./место
14. предоставление земельных участков для торговых мести объектов общепита	площадь, кв. м	1 000  руб./кв. м

Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливается на календарный год Минэкономразвитием РФ; приказом Минэкономразвития России от 03 ноября 2016 г. № 698 на 2017 год установлен коэффициент К1 в размере 1,798.

Коэффициент К2 учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, устанавливается органом местного самоуправления в пределах от 0,005 до 1.

Срок уплаты ЕНВД в бюджет

Уплата ЕНВД производится налогоплательщиками по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).
Налоговым периодом по ЕНВД признается квартал (ст. 346.30 НК РФ).

Налоговый периодСрок уплаты ЕНВД

I квартал (январь, февраль, март)	До 25 апреля
II квартал (апрель, май, июнь)	До 25 июля
III квартал (июль, август, сентябрь)	До 25 октября
IV квартал (октябрь, ноябрь, декабрь)	До 25 января следующего года

Сроки представления декларации

Налоговые декларации по итогам налогового периода плательщики ЕНВД представляют в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Налоговый периодСрок подачи декларации

I квартал (январь, февраль, март)	До 20 апреля
II квартал (апрель, май, июнь)	До 20 июля
III квартал (июль, август, сентябрь)	До 20 октября
IV квартал (октябрь, ноябрь, декабрь)	До 20 января следующего года

Какие налоги не надо платить?

Если вы применяете систему налогообложения в виде ЕНВД, то вам не надо платить следующие налоги.

Для организацийДля индивидуальных предпринимателей

Налог на прибыль — в отношении прибыли от деятельности, облагаемой ЕНВД	НДФЛ — в отношении доходов от деятельности, облагаемой ЕНВД
НДС — в отношении операций, осуществляемых в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД (за исключением «ввозного» НДС, уплаченного на таможне)
Налог на имущество организаций — в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД	Налог на имущество физических лиц — в отношении имущества, используемого в деятельности, облагаемой ЕНВД

Все иные налоги вы платите в установленном порядке.

Так, уплата ЕНВД не освобождает от уплаты: земельного налог, транспортного налога, акцизов, государственной пошлины, НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также страховых взносов. 

Источник: http://invest.gorodperm.ru/small_business/informatsija-o-sistemakh-nalogooblozhennija/envd/

Пример расчета енвд в розничной торговле

Если организация или индивидуальный предприниматель используют в качестве режима налогообложения Единый налог на вмененный доход, то они должны знать все тонкости и особенности расчета данного налогового сбора. А их в нем немало. Начнем по порядку.

Основные моменты

По закону, работать по ЕНВД имеют право те коммерческие организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются определенными видами деятельности.

Перечень их прописан в Общероссийском классификаторе услуг населению и частично в ОКВЭД. Однако, конкретные сферы деятельности, при которых возможно использование ЕНВД в каждом регионе определяется индивидуально на уровне местных властей.

В свою очередь, они руководствуются экономическими и территориальными особенностями региона.

Развивая свое предприятие в том или ином направлении, каждый бизнесмен должен знать, подпадает оно под ЕНВД или нет. Важно это по той причине, что если применение «вменёнки» возможно, то компания или индивидуальный предприниматель могут существенно сэкономить на налогах.

Переход на ЕНВД является строго добровольной процедурой.

Чем отличается ЕНВД от других форм налогов

Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.

Енвд для розничной торговли

Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов.

Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется.

Условия применения ЕНВД для розницы

Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:

• площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
• учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
• не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
• предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.

Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Формула и основные параметры для расчета ЕНВД в розничной торговле

Как и при расчете любого другого налога, бухгалтеры предприятий и организаций, находящихся на ЕНВД, должны знать формулу, по которым данный налог рассчитывается. По ЕНВД она будет такой:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% = ЕНВД

Пояснения:
БД – базовая доходность. По своей сути это предполагаемый ежемесячный доход по тем или иным видам деятельности. На 2016 год в рознице он равен 1800 рублей с одного квадратного метра;

ФП – физический показатель. Для разных сфер физическим показателем могут быть разные явления, например, для транспортных компаний – это автомобили, задействованные в работе, для компаний, оказывающих бытовые услуги населению – это количество персонала. Если говорить о розничной торговле, то физическим показателем здесь будет площадь торгового зала.

К сведению: для сокращения налоговых выплат при заключении договора по аренде магазина или торгового отдела, лучше сразу разграничить торговые и складские помещения. Это важно, поскольку для расчета налога используется только площадь торгового зала, то есть объект для извлечения прибыли.

К 1 – коэффициент, устанавливаемый на федеральном уровне и отображающий размер инфляции. На языке экономистов этот коэффициент иначе называется дефлятором. Данный показатель меняться один раз год специальным приказом Министерства экономического развития.

К 2 — коэффициент, который разрабатывается регионами РФ на местном уровне. В нем учитывается сразу множество факторов: таких как, сезонность, режим работы предприятия или ИП, заработная плата сотрудников и т.д. Для того, чтобы узнать К 2, необходимо обращаться в налоговую службу по месту регистрации;

% — размер ставки по налогу.

Рассмотрим примеры расчетов ЕНВД в разных случаях. Все начальные данные берутся на 2016 год.

Пример 1 (площадь торгового зала 5-150 кв.м.)

В первом примере возьмем площадь торгового помещения в 70 кв.м. Магазин находится в регионе, где К 2 равен 0,6.

Базовый доход – 1800; Физический показатель – 70; % — 15; К 1 — 1,798;

К 2 — 0,6;

Теперь переходим непосредственно к расчету:

ЕНВД = 1800 х 70 х 1,798 х 0,6 х 15% = 20389,32 рублей

Это сумма налога, которую налогоплательщик должен оплачивать за один месяц.

Пример 2 (площадь торгового зала менее 5 кв.м.)

Если площадь торгового места не превышает 5 кв.м., то надо применять другую формулу для расчета. В данном случае такие параметры как базовая доходность и физический показатель будут составлять строго определенное неизменное значение 9000.

В приводимом ниже примере пусть площадь торговой точки будет равна 3 кв.м. Регион тот же с К 2 равному 0,6.

Исходные данные такие:

Базовый доход + физический показатель – 9000; % — 15; К 1 – 1, 798;

К 2 – 0.6;

ЕНВД = 9000 х 1,798 х 0,6 х 15% = 1456,38 рублей

– именно столько должен заплатить в казну по ЕНВД за один месяц работы владелец, к примеру, киоска с торговой площадью в 3 кв.м.

Пример 3 (торговля смешанными товарами)

Здесь приведем более подробный расчет с учетом некоторых факторов, влияющих на снижение налога.

Внимание! Если предприятие ведет торговлю сразу по множеству видов товаров, следует очень внимательно изучать региональный К 2. В некоторых случаях это может существенно снизить налог. Приведем конкретный пример.

За объект налогообложения возьмем винный магазин, площадью 25 кв.м. Региональный К 2 по алкоголесодержащим напиткам в данном регионе будет равен 1.

Считаем по вышеприведенной формуле:

Поскольку ЕНВД надо оплачивать поквартально, то умножаем полученную сумму на 3.

В итоге имеем 36409,5 – столько надо заплатить в государственный бюджет за один квартал

Однако в данном случае существует небольшая хитрость, которой можно вполне законно воспользоваться для снижения налога. Винный магазин торгует не только алкоголем, но и различного вида продуктами (в т.ч. закусками), значит, его можно расценивать, как смешанный продовольственный. А для этой категории коэффициент уже совсем другой – всего 0, 27.

1800*25*1.798*0, 27*0,15=3, 276,85 * 3 = 9830,5 рублей

Таким образом, разница между первым и вторым расчетом составляет 26 579 рублей.

Но и это еще не предел. Если рассматривать этот расчет с точки зрения индивидуального предпринимателя, то он может уменьшить этот налог на взносы, уплаченные в ПФР и ФОМС за себя в 100% размере, но только при условии, что они производились регулярно и без задержек. При наличии продавцов данный налог уменьшается на 50% произведенных за них выплат во внебюджетные фонды.

При грамотном подходе и учете всех факторов налог, оплачиваемый по ЕНВД можно существенно уменьшить. Как видно из вышеприведенного примера на его размер влияют выплаты в ПФР и ФОМС, кроме того, если правильно учитывать базовую доходность (а она для каждого вида деятельности своя), то можно оптимизировать ЕНВД еще интереснее.

Расчет платежей для налога ЕНВД в 2017 и 2018 годах

Данный инструмент автоматически рассчитает налог ЕНВД в 2017-2018 годах по заданным критериям и сформирует пошаговый список своих действий с подробными описаниями и расчетами. Сервис является полностью бесплатным и подойдет для ИП и ООО (с работниками и без) ведущих одновременно до 4-х видов деятельности ЕНВД.

Сроки уплаты

ИП и ООО на ЕНВД рассчитывают и уплачивают налог каждый квартал. Крайний срок уплаты налога за первый квартал – до 25 апреля, за второй квартал – до 25 июля, за третий квартал – до 25 октября, за четвертый квартал – до 25 января.

Как рассчитывается

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (с 2016 года может быть от 7,5 до 15%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

С 2011 года для уплаты единого налога на вмененный доход используется следующий КБК — 182 1 05 02010 02 1000 110.

Более подробно о расчете, уменьшении налога, сроках уплаты, отчетности и многом другом читайте на странице о ЕНВД.

ЕНВД: розничная торговля в 2018

Использование ЕНВД организациями является неоспоримой поддержкой от государства как в виде упрощения введения учета, так и экономии на уплате налогов в бюджет государства.

Одним из самых важных факторов, говорящих в пользу перехода на единый налог, выступает методика расчета единого налога, в которой не учитывается доход организации, а все показатели используемые является условными и зависят только от вида деятельности и установленным по ним налоговым кодексом сумм. В статье расскажем, как учитывается розничная торговля на ЕНВД, дадим пример расчета налога.

Единый налог на вменённый доход: общая информация

Доход организации никак не влияет на сумму единого налога. В целом вменёнка выступает альтернативой по уплате трех основных налогов:

• Налог на прибыль (юр. лица) или НДФЛ (ИП);
• Налог на имущество;
• Налог на добавленную стоимость.

Также одним из явных плюсом применения данного специального налогового режима, это попадание под закон о возможности понижения страховых выплат.

Источник: http://yunturist58.ru/primer-rascheta-envd-v-roznichnoj-torgo/

Налог ЕНВД: ключевые характеристики и последние изменения

Около двух миллионов организаций и ИП в России выбирают специальный режим налогообложения – единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Он заменяет несколько налогов общей системы налогообложения, подходит для строго определенных видов деятельности, в частности, торговли и общепита, считается на основе средних показателей доходности по отрасли.

Какие налоги заменяет ЕНВД, как посчитать этот налог правильно, кому он подходит, какие изменения принес 2018 год плательщикам «вмененки»? Читайте об этом в нашей статье.

Кто может выбрать «вмененку»

На ЕНВД могут добровольно перейти как организации, так и индивидуальные предприниматели. Этот налоговый режим не является обязательным, о выборе его нужно уведомить налоговый орган в момент регистрации ИП или юрлица, а также в случае смены налогового режима.

Налог ЕНВД могут применить представители строго определенных видов деятельности:

• бытовые услуги,
• ветеринарные услуги,
• услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств,
• услуги автостоянки (кроме штрафстоянок),
• услуги по перевозке пассажиров и грузов компаниями или ИП с автопарком не более 20 транспортных средств,
• розничная торговля через магазины и павильоны с площадью торгового зала не больше 150 квадратных метров по каждому объекту торговли,
• розничная торговля без торговых залов,
• нестационарная розничная торговля,
• услуги общественного питания с площадью зала для посетителей не больше 150 квадратных метров по каждому объекту,
• услуги общественного питания без зала обслуживания,
• услуги наружной рекламы, в том числе реклама на транспорте,
• гостиничные услуги на объектах площадью не более 500 квадратных метров,
• услуги аренды «островных» торговых мест и пунктов общепита в стационарных торговых объектах,
• услуги аренды земельных участков для стационарной и нестационарной торговой сети, организации точек общественного питания.

От каких налогов освобождает ЕНВД

«Вмененщики» освобождены от нескольких налогов.

Организации и ИП не платят налог на добавленную стоимость (за исключением импорта), они освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на имущество организаций (за исключением недвижимости, налоговая база по которой определена как их кадастровая стоимость). Индивидуальные предприниматели также освобождены от платы налога на доходы физлиц и налога на имущество физлиц.

Расчет суммы налога на ЕНВД в 2018 году

Ставка ЕНВД составляет 15%. Однако власти субъектов РФ имеют право понижать ее. Нижняя граница налоговой ставки по ЕНВД – 7,5%.

Для расчета ЕНВД существует специальная формула:

Сумма вмененного налога в месяц = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

Прежде чем посчитать налог, необходимо разобраться в терминологии, которая используется при его расчете.

Что определяет сумму налога ЕВНД:

Базовая доходность (БД) — среднеотраслевая месячная доходность в рублях, показатели БД прописаны для каждого вида деятельности «вмененщиков» в статье 346.29 налогового кодекса РФ.

Физический показатель (ФП) – физический показатель для измерения каждого вида деятельности. Физическими показателями могут быть: количество работников, количество посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала, количество переданных в аренду участков и т.п. ФП также прописаны в статье 346.29 налогового кодекса РФ.

К1 – повышающий коэффициент-дефлятор, используемый при расчете налога ЕНВД. Величина К1 одинакова для всех плательщиков ЕНВД. В 2018 году она составляет 1,868.

К2 – понижающий коэффициент-дефлятор. К2 устанавливают региональные власти, у каждого вида коммерческой деятельности, плательщики которого попадают под ЕНВД, свой К2. Значение К2 находится в пределах 0,005-1.

Пример расчета налога ЕНВД:

Для наглядности посчитаем налог на вмененный доход небольшого автосервиса, например, в Новосибирске. Разберем из чего состоит налог предприятия из 5 человек, включая самого ИП, оказывающего вид деятельности по НК — оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.

Согласно статье 346.29, физическим показателем измерения этого вида деятельности является количество работников, а базовая ежемесячная доходность на каждого составляет 12 000 рублей. Повышающий коэффициент-дефлятор для всех одинаков – 1,868.

А вот К2 будет иметь региональный разбег, в Новосибирске в 2018 году он равен для этого вида деятельности — 1. А вот, например, в Воронеже он 0,7, в Нижнем Новгороде- 0,9, а в Красноярске, Казане, Калининграде такой же как и в Новосибирске – 1.

Считаем сумму налога ЕВНД для автомастерской из 5 человек за месяц:

12000 * 5 * 1,868 * 1 * 15% = 17312 руб.

Ежеквартальный платеж рассмотренной автомастерской составит 17312 * 3 = 51 936 рублей.

Когда платить ЕНВД и сдавать налоговую декларацию

Уплата налога УСН производится ежеквартально:

• за 1 квартал — до 25 апреля,
• за полгода — до 25 июля,
• за 9 месяцев — до 25 октября,
• за 4 квартал – до 19 января последующего года.

Календарь уплаты ЕНВД

В 2018-ом году финальные даты уплаты налога ЕНВД не сдвигаются, так как все они выпадают на будние дни.

Налоговые декларации «вмененщики» сдают ежеквартально, не позже 20-го числа следующего за кварталом месяца.

Что меняется в налоге ЕНВД в 2018 году. Худшего не случилось

Самое плохое, что могло случиться с налогом на ЕВНД в 2018 году – это не увеличение ставки налога ЕНВД 2018, а его полная отмена. Накануне разгорелись нешуточные дискуссии среди законодателей и лиц, принимающих решения, об упразднении ЕНВД. Однако страсти улеглись и налог сохранен до 2021 года. С 2018 года в ЕНВД были внесены некоторые изменения.

Изменения по ЕНВД в 2018 году

Увеличен коэффициент-дефлятор К1 на 0,07. Ранее он был 1,798, а с 2018 года — 1,868. При расчете налога нужно учитывать, что региональные власти могут корректировать К1 с помощью другого коэффициента – К2.

• За онлайн кассы можно получить налоговый вычет

С 2018 года ИП, использующие онлайн кассы, могут уменьшить налог. Понизить сумму налога теперь можно на величину расходов, связанных с внедрением ККТ — но не больше чем на 18 тысяч рублей на каждую единицу техники.

Компенсировать можно расходы на официально одобренную технику, то есть ту, что значится в реестре ККТ. Также можно учесть траты на фискальный накопитель, ПО, настройку ККТ или модернизацию старой кассы.

Вычет полагается тем, кто зарегистрировал технику с 1 февраля 2017 г. Вычет нужно заявить в налоговой декларации, в которой уже учтено данное нововведение.

• Потребкооперацию оставили на ЕНВД

Организациям потребительской кооперации, их хозяйственным обществам и союзам продлили возможность платить ЕНВД до 2021 года.

ЕНВД: считаем правильно

Существенно быстрее и проще разобраться во всех премудростях уплаты ЕНВД поможет сервис СБИС Электронная отчетность. С ним вы сможете быть в курсе всех тонкостей этого режима налогообложения, сведете к нулю риск ошибок.

По отзывам пользователей, в этой системе работать по «вмененке» – одно удовольствие: автоматическая подстановка реквизитов, автоматический расчёт, возможность выгрузить в xml и сформировать квитанцию на оплату налога, помощь специалистов в режиме 24\7 и многое-многое другое.

Для современной цифровой коммуникации вам понадобится электронная подпись. Она обеспечивает безопасность электронного общения. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП. Подробнее о всех возможностях системы СБИС вам расскажут наши специалисты.

Источник: https://penza.abt.ru/info/articles/nalog-envd-klyuchevye-kharakteristiki-i-poslednie-izmeneniya/