Уплата ЕНВД в Московской области

Енвд в московской области в 2019 году виды деятельности для ип

29.06.2018

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2019.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса.

И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Виды деятельности ЕНВД 2019 года

Базовая доходность в расчете на одну единицу физического показателя устанавливается государством. Она зависит от вида предпринимательской деятельности.
Физический показатель для каждого вида деятельности отдельный. Это может быть количество квадратных метров помещения, или количество работников.

1. Организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются сдачей в аренду автогазозаправочных и автозаправочные станций. 2. Организации и индивидуальные предприниматели, у которых средняя численность работников (за предшествующий календарный год) более 100 человек. 3.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые осуществляют свою деятельность по договору доверительного управления имуществом или по договору простого товарищества. 4. Учреждения в сфере здравоохранения, соцобеспечения, образования, а также общественного питания. 5.

Организации, в которых доля участия других юридических лиц — более 25% (здесь есть некоторые исключения).

6. Организации, относящиеся к категории «крупнейшие налогоплательщики».

Виды деятельности, попадающие под ЕНВД в 2019 году для ИП и ООО

1. Предоставление бытовых услуг;
2. Служба ветеринарии;
3. Мойка, ремонт и ТО автотранспорта;
4. Платные автопарковки (исключая штрафные) ;
5. Автоперевозки грузовым и пассажирским транспортом (если в этом бизнесе не более 20 единиц техники);
6. Стационарная розничная торговля, зал для торговли 150 м. кв.

   ;

7. Торговля в розницу, в которой отсутствует зал для торговли и передвижная розничная торговля;
8. Общепит, с залом для посетителей также до 150 м. кв.;
9. Сервис общепита без зала для посетителей;
10. Конструкции уличной рекламы;
11. Реклама на транспорте;
12. Хостелы, мотели, гостиницы, пансионаты (с общей площадью до 500 м. кв.

    );

13. Передача в аренду мест торговли для стационарной розницы (без торгового зала), объектов разъездной розничной торговли и объектов общепита (не имеющих зала обслуживания);
14. Передача в аренду земли под розницу и общепит.

• «Титульный лист», в нем указываются такие официальные данные предприятия (ИП), как то: ИНН, КПП, ФИО директора или предпринимателя, полное название фирмы, юридический адрес, контактный телефон, отчетный период, код налоговой инспекции, куда сдается декларация;
• Второй раздел, в нем содержится основная информация по физическим показателям ваших подразделений (либо единственной точки), из этого раздела мы узнаем вид деятельности предприятия (код ОКВЭД), полный фактический адрес подразделения, его код исходя из Общероссийского классификатора (ОКТМО), а также размер базовой доходности, коэффициенты К1 и К2, в сущности, физические показатели и подсчет налога по одному конкретному адресу;
• Первый раздел содержит сводные данные подсчитанного налога по отдельному ОКТМО, если это единственная точка в этом районе, данные первого и второго разделов будут совпадать;
• Третий раздел – это сводная информация по всей декларации, сдаваемой в данную ИФНС (если бизнес ведется только по одному адресу, величина налога в разделе 1, 2 и 3 совпадает), в этом разделе вы показываете всю сумму подсчитанного налога, величину страховых взносов, уменьшающих налог и итоговый размер ЕНВД к оплате.

Рекомендуем прочесть:  Оплата лицензии на оружие

Онлайн журнал для бухгалтера

Размер вмененного дохода, исходя из которого в 2019 году рассчитывают «вмененный» налог, зависит от вида деятельности, которая переведена на ЕНВД и которую применяют организация или ИП.

Этот вид деятельности определяется соответствующим физическим или цифровым показателем. Им может быть численность сотрудников, площадь торгового зала, количество торговых мест и прочее.

Полный перечень физических показателей для разных направлений приведем в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Какова базовая доходность по ЕНВД по различным видам «вмененной» деятельности в 2019 году? За какой период определять базовую доходность в целях применения ЕНВД? Приведем показатели базовой доходности на 2019 год и поясним как ее применять организациям и индивидуальным предпринимателям.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году

Обратите внимание, с 2019 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), перешли на онлайн-кассы. Для ИП на ЕНВД это необходимо будет сделать чуть позже, а именно, не позднее 1 июля 2019 года.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников, которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Енвд в московской области 2019 году виды деятельности

Данное решение было принято властями на законодательном уровне, что повлекло за собой неприятные последствия для объектов предпринимательской деятельности.

До этого времени пользоваться данным режимом обложения налогами могли организации и ИП, которые размещали рекламу на автотранспортных средствах грузового и легкового типа, мототранспортных средствах, а также на специальных рекламных конструкциях, что называется размещением наружной рекламы.

Каждому виду деятельности законодательством присвоен фиксированный уровень месячной доходности, что избавляет предпринимателей от контроля размеров выручки. Второй параметр, влияющий на единый налог, и напрямую связанный с типом бизнеса — физический критерий.

Рекомендуем прочесть:  Признание прав на землю

Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

Если разделить 29700 рублей на 6 месяцев, то получим, что в бюджет надо отдавать 4950 рублей в месяц. Вполне посильная сумма, которую московский парикмахер может заработать за день. Здесь, однако, надо учесть, что страховые взносы, уплачиваемые предпринимателем за себя, не уменьшают рассчитанный налог.

1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность купить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике. В качестве альтернативы ООО могут использовать схожий налоговый режим – ЕНВД.
2. Количество работников ИП не должно превышать 15 человек. При этом учитывается их численность не только по видам деятельности на ПСН, но и на других налоговых режимах. Например, предприниматель ведёт бизнес на УСН, где у него уже работают 10 человек. Значит, если он дополнительно купит патент, то сможет ещё нанять только 5 человек.
3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Базовая доходность ЕНВД в 2019 году

Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность — это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на 1 единицу физического показателя. Сильно облегчить ведение ЕНВД и остальных нюансов ведения бухгалтерии может этот сервис , чтобы минимизировать риски и экономить время.

Доходность ЕНВД назначается правительством для каждого вида предпринимательской деятельности, попадающего под действие данного налогового режима в расчете на 1 работника/1 кв.

метр торговой площади/1 посадочное место и других физических показателей, которые характеризуют каждый отдельный вид деятельности ИП.

Физический показатель ЕНВД — это совокупность вышеперечисленных единиц, которые участвуют в производстве (в предоставлении услуг).

Какие изменения ждут и ИП на ЕНВД в 2019 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

Примечательно, что рассматриваемая льгота доступна и при совмещении ЕНВД с другими налоговыми режимами.

Правда виды деятельности по ЕНВД в 2019 году ИП в этом случае должен разделять — но это требование не связано с применением льготы, а обусловлено нормами налогового законодательства России.

Уменьшить налог можно будет, таким образом, только по видам деятельности, которые попадают под ЕНВД и предполагают прием платежей от физических лиц.

Но законодатель может устанавливать нормы, которые, в свою очередь, прямо или косвенно способствуют уменьшению объема финансовых обязательств плательщика перед бюджетом. В числе таких норм — те, что связаны с обязательствами хозяйствующих субъектов по применению онлайн-касс.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД в 2019 году

Регистрация не накладывает никаких ограничений относительно численности указанных типов ведения бизнеса. Основным из совокупности всех, что занимается бизнесмен, будет тот вид деятельности, который определен первым номером в составленной форме регистрации. Оставшиеся автоматически становятся дополнительными.

1. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие ранее задекларированные виды деятельности по ЕНВД, у которых также на руках имеются трудовые договоры с наемными работниками, могут претендовать на скидку в 50%, применимую к налогам, уплаченным за сотрудников.

Енвд в московской области в 2019 году виды деятельности для ип Ссылка на основную публикацию

Источник: https://truejurist.ru/alimenty/envd-v-moskovskoj-oblasti-v-2018-godu-vidy-deyatelnosti-dlya-ip

Виды деятельности для ЕНВД в Москве в 2019 году — ставка налога, применяется или нет

Ведение бизнеса обязательно связано с оплатой налогов. ЕНВД как для предпринимателей, так и для организаций относится к специальным налоговым системам, которые используются государством для взимания налогов с тех, у которых проконтролировать доходность составляет большую сложность.

Режим налогообложения в виде ЕНВД имеет много преимуществ. Предприниматели имеют стабильную налоговую нагрузку, нет ограничения по основным средствам и доходам. Но воспользоваться такой системой могут не все.

Одним из важных моментов этого налогообложения является определение возможных видов деятельности для его применения со стороны субъекта. Начиная свой бизнес, нужно самостоятельно уточнить, подпадает ли данный вид деятельности под ЕНВД в регионе.

Нюансы и особенности

Все нюансы любого вида налоговой нагрузки закрепляются в Налоговом кодексе Российской Федерации. Особенностям и видам деятельности по ЕНВД посвящен пункт 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. В статье содержится полный список видов деятельности. Иных, не включенных в этот перечень, быть не может.

С каждым годом планируется сокращение видов деятельности, которые смогут подпадать под ЕНВД. С 2021 года они должны быть убраны полностью. Это связано с тем, что режим «вмененки» отменят.

В Налоговом кодексе есть один существенный нюанс. Здесь нет разграничений на виды деятельности на ЕНВД для индивидуальных предпринимателей и ООО. Закон предоставляет только общий перечень.

Можно ли применять ЕНВД в Москве

Одним из правил применения вмененного режима является возможность определения видов деятельности, в отношении которых он может быть направлен, местными властями.

В Москве данная система налогообложения не применяется уже с 2012 года. Такие изменения были внесены в местное законодательство Законом города Москва № 3 от 26 января 2011 года. До этого режим вмененки применялся только в сфере наружной рекламы.

На присоединенных к Москве территориях ЕНВД запрещен к расчету уже с 2014 года. Таким образом, использовать режим вмененки в Москве уже нельзя.

Если организация или индивидуальный предприниматель в нарушении законодательства будет применять такой режим налогообложения, они будут обязаны в бюджет перечислить налоги в рамках общей системы.

Исключением будут только те предприниматели, которые подали заявление для перехода на упрощенную систему налогообложения. Кроме того, компанию, незаконно использующую ЕНВД, заставят заплатить штрафы и пени.

Но возникнет и еще одна проблема, если использовался не тот налоговый режим, потребуется оплатить штраф за нарушение в сроках предоставления отчетности. Предприниматель обязан в установленный законодательством срок подать декларацию по тем видам налога, который они должны оплачивать.

В 2019 году налогоплательщиков, работающих по вмененке ждет ряд изменений. Применение ЕНВД в 2019 году приведет к появлению нового порядка налогового расчета в связи с изменением коэффициента-дефлятора.

Также изменения коснулись размера страховых взносов за ИП и наемных работников. Изменения, появившиеся в 2019 году, разделяются на базовые и косвенные.

К базовым изменениям относятся:

• увеличение срока проведения ЕНДВ;
• продления сроков действия льгот для кооперативов в зависимости от численности сотрудников;
• рост коэффициента дефлятора.

К изменениям, которые косвенно затронули плательщиков ЕНДВ, относятся:

• отсрочка введения онлайн-касс;
• изменяется порядок уплаты взносов при доходе свыше 300 000 рублей;
• увеличение максимальной суммы взноса при доходности свыше 300 000 рублей;
• обновленный способ расчета страховых взносов фиксированного характера;
• рост максимальной суммы дохода, когда взносы по сотрудникам будут рассчитываться по сниженному тарифу.

В 2019 году было принято решение увеличить коэффициент с 1,798 на 1,868. Это привело к увеличению размера налога, который подлежит оплате в бюджет.

Какие виды деятельности подпадают

Налоговым кодексом выделяется 14 видов деятельности, подпадающих под ЕНДВ. Но при этом нужно учитывать, что виды деятельности для ЕНВД в Москве в 2019 году никакие не применяются.

В список для остальных регионов входят:

• Бытовые услуги. Чтобы идентифицировать бытовые услуги как вид деятельности в 2019 году, используются коды Общероссийской квалификации. Для видов экономической деятельности используется код – ОКВЭД, для продукции – ОКП.
• Ветеринарные услуги, лечение и профилактика заболеваний животных.
• СТО, мойка автомобилей.
• Платная автостоянка, сдача в аренду мест для автомобильного транспорта. Исключение составляют штрафстоянки.
• Предоставление услуг грузоперевозок или пассажирских перевозок, если в организации менее 20 машин.
• Розничная торговля через магазины или ларьки, площадь объектов должна быть не более 150 квадратных метров.
• Торговля стационарно без торгового зала, а также с передвижных объектов.
• Общепит без зала обслуживания и с залом обслуживания площадью до 150 квадратных метров.
• Уличная реклама через установку специальных конструкций.
• Реклама на транспортных средствах.
• Предоставление услуг временного размещения и проживания, если площадь объекта не превышает 500 квадратных метров.
• Сдача в аренду стационарных торговых точек, а также объектов нестационарной торговли.
• Предоставление в аренду земельных участков для размещения объектов под торговли и общепит.

Эти виды деятельности перечислены в Налоговом кодексе, но использовать их в своем субъекте можно только в том случае, если принят местный закон. Сам список по сравнению с 2017 годом не изменился, хотя ежегодно виды деятельности уменьшаются.

Особенности классификации

Существует особенная классификация видов деятельности.

Применяемые по системе ЕНВД для индивидуальных предпринимателей виды деятельности по ОКВЭД и приказу ФНС отличаются следующими различиями:

• Код ОКВЭД должен использоваться для уточнения типов хозяйственных операций.
• Во всех налоговых формах, это касается декларации, заявления, виды предпринимательской деятельности должны указываться в соответствии с приказом ФНС.
• Код общего классификатора представляет собой структуру из 2-6 знаков, разделенных точками. Чаще всего в документах используется 4 знака.

Коды ОКВЭД и ОКА в сфере бытовых услуг состоят более чем из 600 наименований.

Что было запрещено в 2019 году

Нельзя применять ЕНВД к следующим видам деятельности:

• если организации ведут деятельность в качестве траста или простого товарищества;
• сдача в аренду заправок;
• организации общепита в учреждении социального характера.

При использовании вмененки существуют определенные ограничения:

Такой вид налогообложения не может быть использован, если:

• средняя численность оформленных на работу человек за год превышает 100 работников;
• в уставном капитале доля стороннего участия превышает показатель 25%;
• организация была пригнана большим налогоплательщиком.

Список видов деятельность необходимо уточнять ежегодно, так как в нем возможны изменения.

Как перейти на этот вид налогообложения

С 1 января 2013 года процедура перехода на уплату единого налога производится добровольно путем подачи заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности.

Это можно сделать при осуществлении трех видов услуг:

• перевозка грузов и пассажиров;
• размещение рекламы на транспортных средствах;
• развозная или разносная розничная торговля.

Снятие с учета производится также по заявлению в налоговый орган. ЕНВД может совмещаться с любым видом налогообложения. Это может быть патент, УСН, сельхозналог. При этом недопустимо применение нескольких режимов для одного вида деятельности.

Для перехода на вмененный режим налогообложения необходимо в срок не позднее пяти дней с начала предпринимательской деятельности подать заявление в налоговый орган. Образец заявления можно скачать на официальном сайте налоговой службы.

Если ИП занимается развозным видом деятельности, переносной торговлей, то подача заявления осуществляется в территориальный орган налоговой службы по месту регистрации ИП или ООО.

Рассмотрение заявления и постановка на учет производится в течение пяти дней после приема заявления.

Ведение отчетности

ИП и ООО, работающие по системе ЕНВД, ведут только учет физических показателей. При этом не учитываются доходы и расходы. Исключением является совмещенный способ налогообложения. Если предприниматель использует УСН и ЕНВД одновременно, должен вестись отдельный учет налогов и расходов.

В отчетности должно отражаться каждый месяц вид деятельности, налоговая база, количество отработанных дней в квартале, сумма уплаченных страховых взносов, которая влияет на уменьшение ЕНВД, физические критерии, налоговая ставка.

Если индивидуальный предприниматель не осуществляет хозяйственные операции, это не влияет на перечисление налога. В декларации должны быть указаны вмененные и прочие показатели. При этом уплата ЕНВД будет произведена по общему принципу.

Если у индивидуального предпринимателя есть наемные сотрудники, он должен предоставлять:

• расчет по страховым взносам;
• 4-ФСС;
• СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М;
• формы 2 и 6-НДФЛ.

За нарушение уплаты налога и сроков предоставления отчетности предусмотрены штрафные санкции:

• 5% от суммы ЕНВД, которая предоставлялась по отчетности, но при этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей;
• 20% в период неперечисленных обязательств;
• если сотрудники налоговой службы установят, что просрочка была допущена намеренно с целью уклонения от оплаты налога, размер штрафа будет увеличен в два раза.

Индивидуальные предприниматели, работающие по вмененной системе, освобождены до 1 июля 2019 года от установки онлайн-касс. Это исключение не касается услуг общепита и организации розничной торговли.

Не использовать онлайн-кассы могут только ИП и ООО, которые осуществляют торговлю и оказывают услуги общепита без наемных работников.

Отличия для ИП и ООО

При использовании ЕНВД и индивидуальные предприниматели, и организации уплачивают один налог, который заменяет оплату нескольких сразу.

При ЕНВД индивидуальные предприниматели не оплачивают:

Налог на доходы физических лиц	Это действует только в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, которая облагается единым налогом.
Налог на имущество физических лиц	Это положение действует в отношении имущества, которое используется в ведении предпринимательской деятельности.
НДС	Кроме случаев оплаты импорта товаров.

ООО не оплачивает следующие налоги, если они работают по ЕНВД:

Налог на прибыль организации	Это касается только прибыли от бизнеса, облагаемого единым налогом.
Налог на имущество организации	Это только для той части, которая облагается единым налогом.
НДС	Кроме уплаты НДС по импорту товаров.

Оплата всех остальных налогов и сборов производится в стандартном порядке. Так, например, ни ИП, ни ООО не освобождаются от оплаты транспортного налога.

Сроки уплаты

Для индивидуальных предпринимателей, которые работают по системе ЕНВД, установлена квартальная отчетность. То есть, они должны подавать декларации и перечислять все обязательства в конце каждого квартала.

Предоставление формы должно производиться в ФНС не позднее 20 дней после окончания отчетного периода.

Если крайний срок предоставления отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то дата переносится на первый рабочий, следующий за выходным.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://jurjur24.ru/vidy-dejatelnosti-dlja-envd-v-moskve-v-tekushhem-godu/

Закон Московской области о ЕНВД

ЕНВД – упрощенная система налогообложения частных предпринимателей, деятельность которых регламентируется Налогового кодекса РФ. Рассмотрим особенности налогообложения ЕНВД в Московской области, которое скоординировано в соответствии с Законом Московской области № 150/2004-ОЗ от 24.11.2004г.

Поскольку Налоговый кодекс выполняет функцию регулятора, поэтому для сбалансированного налогообложения субъектов предпринимательской деятельности предусмотрено принятие нормативных актов со стороны местных властей на всех уровнях:

• Муниципальных районов;
• Городских округов;
• Городов федерального значения, Москва и Санкт-Петербург.

Кто может стать плательщиком ЕНВД

Перечень предприятий и их виды деятельности, которые попадают под действие ЕНВД перечислены в Законе № 150/2004-ОЗ и п. 2 ст. 346.26 НК.

Важно! Действие закона не распространяется на территорию Москвы и присоединенных к ней земель. Однако ЕНВД в Московской области продолжает действовать.

При каких условиях можно перейти на ЕНВД:

• Для юридических организаций и предприятий:

• Для индивидуальных предпринимателей:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Определение размера базовой доходности

Размер базовой доходности для расчета ЕНВД назначается в разрезе каждого вида деятельности, попавшего под действие п. 2 ст. 346.26 НК, а именно:

• На одну единицу рабочей силы, то есть сотрудника;
• На один квадратный метр торгового зала;
• На одно посадочное место;
• Другие физические показатели.

Формула расчета ЕНВД в 2017 году

Формула расчета ежемесячного размера ЕНВД:

ЕНВД = (БД * ФП * К1 * К2) ×15%, где:

• БД – Размер базовой доходности, который устанавливается налоговым законодательством;
• ФП – Один из видов физических показателей ИП;
• К1 – Коэффициент-дефлятор, установлен Правительством РФ на 2017г. в размере – 1,798;
• К2 – Коэффициент-корректор, размер которого устанавливается на местах в разрезе каждого вида услуг;
• 15% – Действующая ставка ЕНВД.

Размер К2 по Закону Московской области о ЕНВД

Размер корректирующего коэффициента К2 может варьировать от 0,005 до 1 пунктов, значение которых регламентируется на уровне органов местного самоуправления с учетом их месторасположения и типа населенного пункта.

В соответствии с этим был разработан Закон № 150/2004-ОЗ, который регламентирует порядок применения коэффициента К2 в Московской области.

Действие закона распространяется только на территории Московской области, но никак не самой столицы и присоединенных к ней территориях. Данные изменения были закреплены на законодательном уровне еще в 2014 году, что полностью исключило применения данного режима на территории Москвы и присоединенных к ней территориях, обязав перейти налогоплательщиков на другие виды налогообложения.

Итак, значение коэффициента К2 регламентируется ст. 2 Закона № 150/2004-ОЗ и соответствующими приложениями к этому Закону.

https://www.youtube.com/watch?v=VAppa1Pj0Rg

Приложение 1 определяет размер К2 для предприятий оказывающих:

• Бытовые услуги — например ремонт обуви и одежды, услуги прачечной, услуги проката;
• Розничная торговля — продовольственными товарами, за исключением алкогольной продукции, непродовольственными товарами, молочными продуктами, хлебобулочными изделиями, овощами;
• Услуги общепита — осуществляемые в образовательных учреждениях, К2 от 0,1 до 0,95.

Приложение 2 определяет размер К2 для общероссийских общественных организаций инвалидов и их отделений в сфере предоставления бытовых услуг — ремонт обуви и одежды, услуги прачечной, услуги проката, розничной торговли — продовольственными товарами, за исключением алкогольной продукции, непродовольственными товарами, молочными продуктами, хлебобулочными изделиями, овощами. К2 от 0,1 до 0,5.

Применения коэффициентов приложения 2 осуществляется только для тех организаций, которые удовлетворяют следующие требования:

• Среднесписочная численность инвалидов составляет более 50% от численности всех сотрудников предприятия;
• Размер зарплатного фонда инвалидов должен составлять не менее 25%.

Приложение 3 определяет размер К2 для налогоплательщиков, осуществляющих розничную торговлю через объекты, которые размещены на территории сел и поселков с численностью проживающих до 500 человек, К2 от 0,1 до 0,25.

Применяется корректирующий коэффициент К2 = 1 при осуществлении следующих видов деятельности:

• Ветеринарных услуг;
• Ремонт, техобслуживание и мойка авто;
• Услуг общественного питания, за исключением общеобразовательных учреждений;
• Пассажиро и грузоперевозки;
• Услуг по распространению и размещению рекламы;
• Предоставление жилья для временного проживания;
• Предоставление в аренду стационарных торговых мест.

Обратите внимание, что от выбора соответствующего коэффициента К2 зависит не только размер ежемесячного ЕНВД, но полнота его уплаты.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/zakon-moskovskoy-oblasti-o-envd.html

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Енвд 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

• Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
• Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
• Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
• Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

• Штат предприятия не достигает 100 человек;
• Соответствующий вид деятельности;
• Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
• Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
• Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
• Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году:

Облагаемая ЕНВД деятельность Исключения

Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м.	Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без зала	Общепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услуги	Организации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспорта	Крупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламы	Численность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлю	Бизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м.	Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт.	Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

• Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
• Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
• Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

• НДС, исключение – экспорт;
• НДФЛ, юр. лица оплачивают;
• Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

• НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
• Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

• Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
• Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
• К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
• К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
• Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
3. Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

1. Учет физических показателей;
2. Налоговая декларация;
3. Отчетность за работников;
4. Дополнительная отчетность;
5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod