Уменьшение ЕНВД на уплаченные страховые взносы ИП

Содержание

Как ИП и ООО уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов — уменьшение ЕНВД для ИП в 2018 году

Как известно, платить Единый налог на вмененный доход могут те компании и индивидуальные предприниматели, которые занимаются строго определенными видами деятельности, в том числе производством и продажей товаров, а также оказанием населению различных услуг Перечень подпадающих под ЕНВД видов деятельности каждый регион определяет самостоятельно, в зависимости от индивидуальных экономических особенностей.

Главной отличительной чертой ЕНВД является то, что налог выплачивается субъектами налогообложения не с фактической прибыли, а с предполагаемого дохода. Размер налоговой выплаты фиксированный, хотя может несколько изменяться в зависимости от местопребывания налогоплательщика.

Если предприятие или индивидуальный предприниматель перешли на оплату ЕНВД, то уплачивать данный налог надо будет вне зависимости от размера выручки.

Даже если в какой-то промежуток времени бизнес стоял, договоров, контрактов и сделок не было, заплатить налоговый сбор все равно придется.

Исключения составляют только те ситуации, которые являются уважительными причинами для приостановки деятельности, правда, они в обязательном порядке должны быть подтверждены документально.

Переход на ЕНВД является строго добровольным и требует только передачи соответствующего заявления в налоговые органы.

Общие понятия

Правило 1. ИП на ЕНВД уменьшает сумму налога, которую он рассчитал «к уплате» (т.е. уменьшается сам налог, а не вмененный доход или налоговая база).

Правило 2.Условия уменьшения ЕНВД напрямую зависят от того, производит ли ИП выплаты физическим лицам*:

по трудовым договорам, и /или
по договорам гражданско-правового характера (например, на оказание услуг).

*Далее по тексту мы будем говорить «ИП с работниками» или «ИП-работодатель», имея в виду именно предпринимателя, производящего выплаты физическим лицам по указанным выше договорам. Если вы приняли на работу единственного сотрудника 25 декабря и заплатили ему первую зарплату 5 января, то в 4 квартале вы уменьшаете ЕНВД как ИП без работников (ведь выплат сотрудникам не было).

На какие взносы можно снизить «вмененный» налог и на сколько

На что уменьшается налогМаксимальный вычетИП без работников

ИП с работниками (с 01.01.2017)

на сумму уплаченных взносов «за себя»	100% ЕНВД
на сумму уплаченных взносов «за себя», на сумму уплаченных за работников страховых взносов и больничных	50% ЕНВД

Обратите внимание: если предприниматель производил выплаты наемным работникам, то налог он может уменьшить не более, чем на половину, при этом начиная с 2017 года страховые взносы «за себя» также идут в вычет.

Правило 3. К уменьшению можно принять суммы взносов, фактически уплаченные в том же периоде, за который рассчитан налог, т.е. все взносы, перечисленные в 1 квартале 2019, уменьшают ЕНВД за 1 квартал 2019. И неважно, за какой период начислены сами взносы (например, это могут быть взносы за 2015 год или вообще 2014…, если только в эти периоды ИП был на ЕНВД — см. далее).

Правило 4. ЕНВД можно уменьшить только на взносы, которые уплачены за период, когда ИП являлся плательщиком ЕНВД. То есть, если ИП открыл розничный магазин на ЕНВД в середине квартала, страховые взносы принять к вычету можно только те, что начислены с середины квартала.

Правило 5. В состав вычета по ЕНВД включаются только взносы, исчисленные в соответствии с законодательством. Если ИП ошибочно заплатил взносов больше положенного, – переплата по страховым взносам уменьшает ЕНВД в особом порядке (этот вопрос см. в следующей теме об особенностях уменьшения «вмененки»).

Налог на вмененный доход, исчисленный хозяйствующим субъектом, может быть уменьшен на сумму страховых взносов, уплаченных в бюджет Российской Федерации, в полном размере или на половину суммы налога.

Как уменьшить ЕНВД на взносы ИП с работниками

С 1 января 2017 года ИП – работодатели смогут уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и «за себя». Такая поправка внесена Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ в подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ. С 1 января 2017 года из этой нормы исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».

С 2017 года ИП вправе уменьшать ЕНВД на страховые взносы «за себя» и за работников. При этом имейте в виду:

с 2017 года «вмененный» налог ИП смогут уменьшать на фиксированные страховые взносы «за себя» без ограничений. Даже если страховые взносы будут уменьшать единый налог более, чем на 50 процентов;
«вмененный» налог в 2017 году можно будет уменьшать на страховые взносы за работников. Однако сумма вычета, по-прежнему, не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД.

Вид взносов	Сумма в 2017 году
Пенсионные взносы	23 400 руб. (при доходе менее 300 000 рублей);
1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей, но не более 187 200 руб.
Медицинские взносы	4 590 руб.
Добровольные взносы по нетрудоспособности и в связи с материнством	2 610 руб.

Отчетный период	Срок уплаты в 2017 году
1 квартал 2017 года	25 апреля 2017 года
Первое полугодие 2017 года	25 июля 2017 года
9 месяцев 2017 года	25 октября 2017 года
2017 год	25 января 2018 года

Далее разберем порядок и условия уменьшения ЕНВД на обязательные страховые взносы « за себя» действующие в 2017 году.

Налоговый кодекс РФ предусматривает, что исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшается на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

В 2017 году ИП могут уплачивать указанные в таблице страховые взносы в фиксированном размере двумя способами.

Способ 1: уплата частями в разных кварталах

Способ № 2: уплата полностью в одном квартале

ИП в 2017 года вправе перечислять страховых взносы «за себя» частями в разных кварталах. В такой ситуации ИП может уменьшать «вмененный» налог в каждом квартале на сумму фактически уплаченных взносов. Например, в 2017 году каждый квартал ИП уплачивает взносы «за себя» в сумме 6998 рублей. В таком случае ИП может уменьшать ЕНВД на эту сумму каждый квартал.

В 2017 году ИП вправе платить страховые взносы полностью в одном квартале. При этом налог за квартал можно уменьшить сразу на всю сумму фиксированного платежа. Предположим, всю сумму фиксированных взносов за 2017 год ИП заплатил в I квартале 2017 года. Тогда он вправе уменьшить ЕВНД за 1 квартал на всю эту сумму. При этом имейте в виду, что если весь фиксированный платеж учесть в одном квартале не получилось (если налог меньше платежа по взносам), то его неучтенный остаток перенести на другие периоды уже нельзя.

Заметим, что до 2017 года был спорным вопрос о правомерности учета при исчислении единого налога «вмененщиком» части пенсионных страховых взносов, уплачиваемой с суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, в соответствии с п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Это связано с тем, что данная часть пенсионных взносов, уплачиваемых ИП «за себя», не совсем точно подпадает под определение уплаченных в «фиксированном размере». По сути, данная сумма взносов является переменной, поскольку ее величина зависит от того, насколько доходы ИП превысят указанной пороговое значение.

Источник: https://osagoto.ru/esli-nalog-envd-menshe-strakho/

ЕНВД: уменьшение на страховые взносы — 2017

Уменьшение ЕНВД на уплаченные страховые взносы ИП

Применение ЕНВД освобождает коммерсанта от уплаты прочих налогов по виду деятельности, подпадающему по вмененку.

Однако взносы в ПФР за себя, а также страховые отчисления с заработной платы сотрудников, если таковые у ИП имеются, необходимо уплачивать в обычном порядке вне зависимости от применяемого спецрежима.

Возможно ли на ЕНВД у ИП с работниками уменьшение налога? Давайте разберемся.

Уменьшение ЕНВД на взносы ИП за себя

Если индивидуальный предприниматель работает один, и у него нет нанятых сотрудников, то при расчете вмененного налога он может уменьшить его конечную сумму за счет рассчитанных и уплаченных в том же периоде страховых взносов в Пенсионный фонд. Снижение суммы налога возможно за счет основного платежа.

В то же время допустимо уменьшение ЕНВД на 1 процент страховых взносов, уплаченных от дохода сверх 300 тысяч в год. Напомним, что при применении данного спецрежима, значение для расчета дополнительного платежа в ПФР имеет не фактический, а вмененный доход.

Именно по нему в Пенсионный фонд уплачивается 1% от дохода сверх 300 000 рублей.

Порядок уменьшения ЕНВД в 2017 году остался прежним в том смысле, что снизить сумму налога можно за счет уплаченных в том же квартале взносов.

Поскольку отчетным и налоговым периодом по ЕНВД является квартал, то сумма взносов, которая оказалась выше суммы налога, на будущие кварталы не переносится.

В этом заключается отличие от того же УСН, где общий расчет налога и возможность его уменьшения за счет взносов производится в рамках календарного года, то есть превышения, если они возникли, могут быть использованы позднее, если речь, конечно, не идет о периоде с октября по декабрь.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

В связи с этим в вопросе уменьшения налога ЕНВД важно планирование. Сумма фиксированного взноса ИП в 2017 году в основной части составляет 27 990 рублей. Перечислить его необходимо в срок до 31 декабря текущего года, но уплата может производиться и в течение года – любыми частями.

Таким образом, если вмененный налог в своей расчетной сумме ниже фиксированного пенсионного платежа, то последний имеет смысл разбить на несколько составляющих и перечислять в бюджет эти части поквартально. Тому же принципу планирования можно подчинить и уплату дополнительного 1% от дохода сверх 300 000 рублей.

Его ИП, напомним, обязан перечислить в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным, но, как и основной платеж, данная часть может быть уплачена и в течение расчетного года.

Таким образом, если ИП видит, что его доход за год превышает 300 000 рублей, то он вполне может перечислять 1% от суммы превышения вместе с основной суммой платежа поквартально, тем самым последовательно и плавно уменьшая налог в течение года.

Пример 1

ИП Муравьев И.В., зарегистрированный в Клинском районе Московской области, осуществляет деятельность по перевозке пассажиров на собственном автомобиле. Согласно данным техпаспорта, машина имеет 5 посадочных мест. По указанному направлению деятельности предприниматель состоит на учете в ИФНС, как плательщик единого налога на вмененный доход.

Расчет вмененного дохода по данному виду деятельности за один квартал работы производится исходя из фиксированных показателей, путем перемножения следующих значений:

базовая доходность — для пассажирских перевозок она равна 1500 рублей на одно посадочное место в месяц.
количество посадочных мест.
коэффициент К1, на 2017 год он составляет 1,798,
коэффициент К2. Значения этого коэффициента установлено Решением Совета депутатов Клинского района Московской области от 25 октября 2007 года № 3/45 и равно 1.

Итого квартальный налог составит:

1500 х 3 х 5 х 1,798 х 1 х 15% = 6 068 рублей

Годовой доход предпринимателя равен:

1500 х 12 х 5 х 1,798 х 1 = 161 820 рублей

Таким образом, обязанности по уплате дополнительной части фиксированных взносов в данном случае не возникает.

Для того, чтобы оптимально произвести уменьшение ЕНВД в 2017 году за счет сумм фиксированных платежей в основной части, последние имеет смысл перечислять поквартально: допустим, по 6070 рублей в первом, втором и третьем квартале, и 9 780 рублей в четвертом.

При такой схеме уменьшение ЕНВД на фиксированные платежи в 2017 году будет максимально допустимым, то есть сумма вмененного налога к уплате в каждом квартале составит 0 рублей. Данное уменьшение ЕНВД будет отражено и в налоговой декларации.

Дополнительно стоит отметить, что в уменьшение ЕНВД можно учесть те пенсионные отчисления, которые были уплачены в рамках начисленных согласно законодательству сумм. То есть, если по какой-то причине ИП переплатил взносы, то переплату в зачет ЕНВД он взять не может.

В то же время с точки зрения законодательства вполне допустима ситуация, когда в первом квартале текущего года предприниматель перечисляет дополнительный 1% от дохода сверх 300 000 рублей за прошлый год.

Если он видит, что в текущем году его доходы также будут внушительными, уплатить 1% за текущий год от уже образовавшейся суммы превышения он также может сразу в первом квартале. В этом случае обе суммы пойдут в зачет, разумеется, в рамках расчетной суммы квартального налога на ЕНВД.

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов за сотрудников

Если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники, то действуют иные правила уменьшения суммы вмененного налога. Взносы, уплачиваемые за себя, такой предприниматель учесть при расчетах с бюджетом по вмененному налогу не может. Налоговым законодательством также не предусмотрено и уменьшение ЕНВД на 1% от дохода сверх 300 000 рублей.

Тем не менее пунктом 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса установлено, что такие бизнесмены имеют право на уменьшение ЕНВД на страховые взносы, уплаченные за работников. Той же статьей кодекса предусмотрено ограничение в 50% от расчетной суммы налога.

Правила зачета страховых взносов в уменьшение вмененного налога в данном случае аналогичны. На ЕНВД ИП с работниками уменьшает налог за счет начисленных и уплаченных в рамках квартала сумм страховых взносов с заработной платы работников.

В этой связи напомним, что срок перечисления страховых взносов по сотрудникам – 15 число месяца, следующего за расчетным.

Но для оптимизации налогообложения в рассматриваемой ситуации целесообразно делать расчет по зарплате чуть заранее и перечислять страховые взносы по последнему месяцу квартала хотя бы до 30-31 числа.

Пример 2

ИП Иванов С.Г. осуществляет торговую деятельность в павильоне с площадью торгового зала 50 квадратных метров в г. Клин. Для осуществления деятельности он привлек двух работников по трудовому договору.

Расчетная сумма ЕНВД с учетом площади торгового зала будет рассчитываться на основании следующих показателей:

базовая доходность — для торговой деятельности она равна 1 800 рублей на 1 квадратный метр площади торгового зала.
Площадь торгового зала.
коэффициент К1 (1,798),
коэффициент К2, равный 0,8 на основании Решения Совета депутатов Клинского района Московской области от 25 октября 2007 № 3/45.

Итого квартальный ЕНВД составит:

1800 х 3 х 50 х 1,798 х 0,8 х 15% = 58 255 рублей

Заработная плата работников в месяц равна 40 000 рублей. Ежеквартальные отчисления на страховые взносы соответственно составляют:

75 000 х 30,2% х 3 = 36 240 рублей

Соответственно уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов за работников в данном случае возможно до половины от расчетной суммы налога. Ежеквартальная сумма ЕНВД к уплате составит 29 128 рублей.

Как мы видим на примере, страховые взносы за сотрудников вполне могут превысить 50% от суммы квартального налога. В этом случае учесть такое превышение в следующем квартале, к сожалению, нельзя.

Также важно соблюдать и еще одно правило: снизить сумму вмененного налога можно лишь за счет взносов за тех сотрудников, которые заняты непосредственно в данной вмененной деятельности.

Уменьшение ЕНВД на взносы за работников, которые привлечены к параллельным направлениям бизнеса, не переведенным на вмененку, невозможно.

И, кстати говоря, по аналогичным правилам происходит уменьшение ЕНВД на страховые взносы и в ООО. Сохраняется и принцип о 50-процентном лимите: если компания работает на вмененке, то страховые взносы, начисленные и уплаченные по заработной плате сотрудников, у нее также уменьшают расчетную сумму ЕНВД до половины.

Источник: https://spmag.ru/articles/envd-umenshenie-na-strahovye-vznosy-2017

Государство позволяет уменьшать налог енвд на фиксированные взносы ип

Уменьшение ЕНВД на уплаченные страховые взносы ИП

Ранее возникало множество сомнений в отношении того, можно ли отнести величину превышения по взносам к фиксированному платежу. На сегодняшний день все сложности урегулированы новшествами в налоговом законодательстве. На основании пп. 1.1 ст.

430 НК РФ величина взносов, направляемых на пенсионное страхование, перечисленная в связи с превышением дохода, также может быть включена в фиксированные платежи и позволяет снизить величину вмененного налога к перечислению в казну.

Таким образом, уменьшение ЕНВД на 1 % от дохода и на сумму платежей «за себя» бизнесмены, работающие без привлечения наемного труда, могут осуществлять без ограничений. Пример Предприниматель работает на «вмененке» и не имеет сотрудников.

Величина платежа за 1 квартал – 28000 рублей, сумма уплаченных взносов 18000 рублей.

Как уменьшить налог за счет взносов ип на енвд в 2018 году

К кому это относится К ООО и ИП, которые работают на УСН и ЕНВД — с сотрудниками или без. Предприниматели, особенно самозанятые, недовольны ростом социальных взносов. Мы на вашей стороне и не поддерживаем увеличение любых платежей.

Однако вычет позволяет свести повышения на нет. Например, в 2016 году ИП без сотрудников на УСН «Доходы» при обороте до 403 074 рублей в год может не платить налог вообще. Такой оборот возможен при доходах в районе 33 тысяч 500 рублей в месяц — достижимый результат даже в не самых благополучных регионах России. Вот сколько налогов можно списать в зависимости от режима налогообложения и наличия сотрудников:

До 100%, но не больше суммы страховых взносов — ИП без сотрудников на УСН «Доходы» и ЕНВД, а также ИП и ООО на УСН «Доходы минус расходы».
До 50%, но не больше суммы страховых взносов — ООО и ИП с сотрудниками на УСН «Доходы» или ЕНВД.

Енвд уменьшение на страховые взносы 2017

Соответственно, предприниматель должен заплатить в казну 11250 рублей налога. ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2017 ООО Снизить размер налога к уплате могут не только самозанятые граждане, но и организации. Законодательство в сфере налогового регулирования предоставило право ООО осуществить уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в пределах 50 процентов от их величины.

Онлайн журнал для бухгалтера

России возлагается на компании и бизнесменов на основании требований налогового права, а также Федеральных законов № 125-ФЗ и 167-ФЗ.

Плательщики, работающие на «вмененке», перечисляют взносы на обязательные виды страхования. Положения, установленные ст. 346.

32 НК РФ позволяют осуществить уменьшение ЕНВД на страховые взносы, которые перечислены на протяжении отчетного периода.
статьи

1 Уменьшение ЕНВД на фиксированные платежи 2017
2 ЕНВД ИП с работниками уменьшение налога 2017
3 ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2017 ООО
4 Порядок уменьшения ЕНВД в 2017 году

Уменьшение ЕНВД на фиксированные платежи 2017 Коммерсанты, не имеющие в штате работников, и, соответственно, не осуществляющие выплаты, обязаны перечислять в инспекцию и фонды взносы на страхование в фиксированной (определенной) величине. Требования п. 2.1 ст.

Уменьшение енвд на сумму страховых взносов в 2018 году

В этот период доход бизнесмена превысил 300000 рублей и, соответственно, возникла необходимость уплатить дополнительно на пенсионное страхование 1500 рублей (оплата произведена). Рассчитаем уменьшение налога ЕНВД по итогам первого квартала.

Взносы, перечисленные с суммы превышения по доходам, также могут стать основанием для уменьшения размера налога к уплате в бюджет.
Важно В связи с этим: ЕНВД = 28000 рублей – (18000 + 1500) = 8500 рублей. Соответственно, перечислить государству бюджетный платеж по итогам 1 квартала в размере 8500 рублей.

ЕНВД ИП с работниками уменьшение налога 2017 2017 год принес налогоплательщикам множество изменений в налоговом законодательстве.
Часть из них коснулась и расчетов «вмененного» налога.

Уменьшение енвд для ип в 2018 году: с работниками и без них

Напомним, что ЕНВД рассчитывается по формуле: размер базового дохода * физический показатель * повышающий коэффициент №1 * повышающий коэффициент №2 * 15% Что из слагаемых данной формулы может изменить ИП, чтобы уменьшить налог? Составляющая налога Откуда берется Возможно ли изменить Базовый доход Постоянная величина, зависимая от вида деятельности. Значение указано в налоговом кодексе — Физические показатели Зависят от рода деятельности. Например: количество сотрудников, торговая площадь + Коэффициент №1 Ежегодно устанавливается государством — Коэффициент №2 Устанавливается региональными властями — Процентная ставка Фиксирована и сейчас составляет 15% — Теперь становится ясно, что если все страховые взносы ИП оплачивает ежеквартально и уменьшает на них ЕНВД, но налог все равно остается непосильной ношей, необходимо браться за физические показатели, утяжеляющие налоговое бремя.

Как уплачивать ип на енвд фиксированные платежи в пфр

Доступные для изменения параметры зависят от сферы деятельности предпринимателя. Самые распространенные:

Торговая площадь. Иногда владельцу магазина лучше отдать лишнюю площадь под склад или служебное помещение (от их размеров налог не зависит). При этом важно после реорганизации пригласить на торговую точку инспектора, чтобы тот подтвердил и зафиксировал все изменения.
После этого можно смело подавать в налоговую новый расчет ЕНВД.
Наемные сотрудники. Во многих видах деятельности сумма ЕНВД зависит от числа работников на предприятии. Уменьшить их количество вовсе не всегда означает увольнение.
Часть сотрудников можно перевести на другое юридическое лицо или на другой вид деятельности (ведь ИП имеет право вести несколько направлений бизнеса и по каждому сдавать отдельную налоговую декларацию).

Опытные бизнесмены советуют и другие хитрости по уменьшению ЕНВД.

Фиксированные взносы ип при совмещении налоговых режимов

НК РФ устанавливают для таких бизнесменов право производить уменьшение ЕНВД на взносы ИП за себя. Тем не менее, следует обратить внимание на некоторые нюансы, позволяющие ИП на ЕНВД без работников уменьшение налога к уплате в бюджет осуществить правомерно:

Временной промежуток начисления взносов не является важным, главное, чтобы он относился к деятельности на «вмененке»;
Перечисление взносов в инспекцию должно относиться к тому же периоду, что и сам налог. При этом уплата взносов должна предшествовать составлению и сдаче декларации по налогу – это является обязательным условием;
Предприниматель без наемных сотрудников имеет право снижать размер налога без каких-либо ограничений, даже на весь объем перечисленных взносов;

Отдельно стоит вопрос о том, как произвести уменьшение ЕНВД на 1 процент страховых взносов.

Фиксированные платежи ип при применении енвд

Внимание Иными словами, ИП уменьшают сумму единого налога за тот квартал, в котором был уплачен фиксированный платеж.Рассмотрим на примере:Сумма начисленного единого налога за первый квартал 2013 года составила 20 тысяч рублей.В марте предприниматель полностью оплатил фиксированные взносы за 2013 год – 35664,66 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=9EampvGRar8

Поскольку сумма фиксированных страховых взносов уплаченных единовременно за весь год превышает сумму единого налога, за первый квартал предприниматель не уплачивает налог на ЕНВД. При этом неучтенную разницу в размере 15664,66 в следующих кварталах учесть будет нельзя.

И за каждый последующий налоговый период, а именно за три последующих квартала, ИП уплачивает единый налог в полном размере, без уменьшения — по 20 тысяч рублей за каждый квартал.

Уменьшаем налог на усн и енвд за счет страховых платежей

Давайте посмотрим, как можно распределить сумму фиксированных взносов таким образом, чтобы в полном объеме учесть их при уменьшении единого налога.

ИП распределил суммы фиксированных страховых взносов следующим образом: ежеквартально в течение первых трех кварталов по 9 тысяч рублей и в четвертном квартале уплачивает остаток в размере 8664,66 рублей.

Ежеквартально, сумму налога, уплачиваемого на «вмененке», предприниматель уменьшает на перечисленную сумму фиксированного платежа. Единый налог к уплате составит 11 тыс. рублей (20 тыс. руб. – 9 тыс. руб.

) и за последний квартал предприниматель оплатит единый налог в размере 11335,34 (20 тыс. руб. – 8664,66 руб.).
Взносы, начисленные ему в первой половине периода, до того, как он подал заявление о применении ЕНВД, не будут учитываться в формировании вычета.

Вычет формируют только взносы, оплаченные согласно законодательству. То есть ошибочная переплата учитываться не будет.
Дополнительное добровольное страхование ИП не рассматривается.
В общей сложности ИП может сэкономить на налоге за счет:

Собственное пенсионное страхование – 26 545 рублей при доходе до 300 000 рублей в год и 1% от дохода, выше этой границы.
Собственное медицинское страхование – 5840 рублей.
Страховые взносы за работников.
Дни нетрудоспособности и иные пособия, оплачиваемые из средств работодателя (первые три дня больничного).

Размер вычета Самозанятый ИП имеет шанс сократить сумму налога на все обязательные страховые взносы вплоть до 100% от самого налога.

Как предпринимателям на «вмененке» уменьшить сумму единого налога на сумму фиксированных взносов? Минфин в письме №03-11-11/12394 от 12 апреля 2013 года разъяснил, что индивидуальные предприниматели на ЕНВД уменьшают сумму налога на суммы фиксированных платежей за период, в котором были уплачены фиксированные страховые взносы. Ограничение в виде 50 процентов в этом случае не действует. Однако следует помнить, что в соответствии с третьим абзацем 2.1 пункта 346.32 статьи Налогового кодекса, уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы смогут только ИП которые не имеют наемных работников.

При этом, если размер фиксированного взноса ИП превысил сумму налога на вмененный доход, начисленного за этот же период, остаток фиксированной суммы на следующий квартал не переносится.

Источник: http://territoria-prava.ru/gosudarstvo-pozvolyaet-umenshat-nalog-envd-na-fiksirovannye-vznosy-ip/

Уменьшение суммы ЕНВД на страховые взносы в 2018 году

Уменьшение ЕНВД на уплаченные страховые взносы ИП

Взносы состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной, которая зависит от доходов.Фиксированную нужно платить всегда, даже если весь год вы не вели бизнес и не получали доходы. В 2017 году она составляет 27 990 рублей, из которых:

23 400 рублей — на пенсионное страхование
4 590 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительно нужно заплатить 1% от суммы доходов, которая превышает 300 тысяч рублей. Максимальный размер взносов за 2017 год — 191 790 рублей.

https://www..com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Пример:ИП с годовым доходом 1 млн рублей заплатит взносов 27 990 рублей 7 000 рублей (1% от 1 млн — 300 тыс.)

Фиксированная часть составляет 32 385 рублей. Из них:

26 545 рублей — на пенсионное страхование
5 840 рублей — на медицинское страхование.

Дополнительные взносы по-прежнему составляют 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.

Максимальная сумма взносов за 2018 год — 218 200 рублей.

Налоги ИП

Если хозяйствующий субъект работает в качестве ИП, он также может осуществлять различное количество видов деятельности, которые могут находиться на разных режимах налогообложения. Рассмотрим в этом случае как можно рассчитывать и учитывать при исчислении налогов фиксированные платежи ИП в 2017 году.

УСН и ЕНВД

Под системой или режимом налогообложения понимают особый порядок расчета налоговых отчислений. Налоговые режимы отличаются друг от друга следующими элементами налогообложения — объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок расчета и уплаты налога.

Выбор системы налогообложения – это основа налоговой оптимизации, т.е. легальных действий предпринимателя для снижения налоговой нагрузки.

Выбирать налоговую систему ИП может сам, но если он не сможет соответствовать необходимым требованиям или не заявит о своем выборе в определенном порядке, то его деятельность будет вестись в рамках общей (основной) системы налогообложения — ОСН.

Чтобы избежать ситуации, в которой вы не сможете применять льготный налоговый режим, следует внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП, так как налоговая не разрешает отчитываться на специальных режимах по ряду видов деятельности. Для тех, кому нужна помощь при выборе разрешенных кодов, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.

Рекомендуем: Какие виды деятельности подлежат лицензированию

Для того, чтобы налоги ИП не стали главной статьей его расходов, стоит задать себе несколько вопросов.

1.Будут ли предполагаемые доходы постоянными или их размер будет меняться?

Если предприятие или индивидуальный предприниматель перешли на оплату ЕНВД, то уплачивать данный налог надо будет вне зависимости от размера выручки. Даже если в какой-то промежуток времени бизнес стоял, договоров, контрактов и сделок не было, заплатить налоговый сбор все равно придется.

Переход на ЕНВД является строго добровольным и требует только передачи соответствующего заявления в налоговые органы.

Для расчета ЕНВД бухгалтерs применяют специальную формулу. Она довольно проста, но при ее использовании нужно знать существующие корректирующие коэффициенты К1 и К2.

К1 – формируется на федеральном уровне Министерством экономического развития и зависит от размера инфляции, а К2 – разрабатывается органами местного самоуправления, исходя из некоторых территориальных факторов.

Каждый год эти коэффициенты меняются, поэтому важно данные изменения отслеживать.

Условная базовая доходность * физический показатель * К1 * К2 * 15% = ЕНВД

При этом следует помнить, что базовая доходность для каждого вида деятельности своя, то же самое касается физических показателей.

Если у организации или ИП несколько видов деятельности на ЕНВД, то рассчитывать налоги необходимо по каждому из них в отдельности.

Все факторы, служащие основанием для снижения ЕНВД вносятся в налоговую декларацию – в ней под это предусмотрена отдельная графа. Не стоит забывать, что декларации по «вмененке» организации и ИП должны сдавать ежеквартально.

Как видно из вышеизложенного, ничего сложного при подсчетах уменьшения налогового сбора по ЕНВД нет. Грамотный бухгалтер, обладающий определенными навыками, без труда произведет все эти расчеты, при полном соблюдении всех необходимых условий.

на ОСНО — все доходы, с которых вы платите НДФЛ.
на УСН «Доходы» — те же доходы, с которых вы платите налог УСН. Обычно это оплата от клиентов за товары и услуги, но есть ещё внереализационные доходы: например, проценты по вкладам и материальная выгода.
на УСН «Доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами. Это та же сумма, с которой вы платите налог УСН.
на ЕНВД — вменённый доход, который проще всего определить так: сложить показатели строки 100 по декларациям ЕНВД за каждый квартал года.
на патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер потенциально возможного дохода нужно скорректировать на период, на который вы приобрели патент.

Если совмещаете несколько систем налогообложения, сложите доходы по каждой из них.

Налог на УСН «Доходы» и ЕНВД можно уменьшить на сумму взносов. Налог уменьшают только те взносы, которые заплатили в тот же период, за который считаете налог. Из налога УСН за 2017 год можно вычесть взносы, которые заплатили с 1 января до 31 декабря 2017 года.

На ежемесячных страховых платежах можно не заморачиваться, если знаете, что в IV квартале получите доход больше определенной суммы, в 2016 году — 403 074 рубля. Вы и без того сэкономите на налогах максимум, причем одним разом, если не забудете применить вычет.

Всё работает так же, как на УСН «Доходы» с той разницей, что вместо 6% от выручки вы платите в налоговую 15% от величины вмененного государством дохода.

Подготовлено при поддержке юридической компании «Шеховцов и партнеры»

Если у вас есть доходы, то рекомендуем оплачивать взносы до конца квартала, чтобы уменьшать на них авансовые платежи по УСН.

Вступила в действие глава 34 НК РФ. С 1 января 2018 года МРОТ составит 9 489 рублей. Но страховые взносы больше не будут зависеть от МРОТ.

С какими страховыми компаниями работает сбербанк

С 1 января 2018 года размер платежей ИП за себя составит:

Если величина дохода ИП за расчетный период не превышает 300 000 рублей: в ПФР — 26 545 рублей (сумма фиксированная и закреплена законодательно);

Сумму 26 545 рублей платят все без исключения ИП, вне зависимости от ведения бизнеса и получения доходов. В будущем, скорей всего, эта сумма просто будет индексироваться Правительством РФ.

Если величина дохода ИП за расчетный период превышает 300 000 рублей: в ПФР 26 545 рублей 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (но не более 212 360 руб.). По сравнению с 2017 годом максимальная сумма страховых взносов в 2018 году увеличилась на 25 160 рублей.
В ФОМС — 5 840 рублей (сумма фиксированная, закреплена законодательно).

Сумма 5840 рублей — оплачивается в обязательном порядке. Ее с 2018 года должны уплатить за расчетный период все ИП вне зависимости от ведения деятельности, движения по счетам и получения доходов.

Взносы по нетрудоспособности и материнству

Этот вид страховых взносов не является обязательным. Их ИП в 2018 году вправе перечислять добровольно.

МРОТ на начало года x тариф x 12.

Если с 1 января 2018 года МРОТ будет 9489 рублей, то сумма взносов по нетрудоспособности и материнству в 2018 году для ИП будет составлять 3300 руб. (9489 руб. × 2,9% × 12 мес.).

Для ИП, применяющих общую систему налогообложения, – доходы, облагаемые НДФЛ*.
Для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН), – доход по УСН, но без уменьшения на расходы, даже если ИП применяет объект «доходы минус расходы».
Для ИП, применяющих ЕНВД, – вмененный доход, который определяется по формуле:
базовая доходность по НК РФ * (сумма физических показателей) * корректирующие коэффициенты К1 * К2.
Для ИП на патенте региональным законодательством установлен потенциально возможный доход, который и будет браться в расчет при определении размера страховых взносов.
Если ИП применяет несколько систем налогообложения, то доходы суммируются.

МРОТ на 2015 год

ИП с доходом до 300 000 рублей в год

ИП с доходом 1 млн рублей в год

5965 руб.

ФСВ = 5965 руб. * 12 * (26 % 5,1%) = 22 261,38 руб.

22 261,38 руб. 1% * (1 000 000 — 300 000) = 29 231,38 руб.

Уплата до 31 декабря 2015 года

22 261,38 руб. – уплата до 31 декабря 2015 года

7 000 — уплата до 1 апреля 2016 года

МРОТ на 2016 год

ИП с доходом до 300 000 рублей в год

ИП с доходом 1 млн рублей в год

6204 руб.

ФСВ = 6204 руб. * 12 * (26% 5,1%) = 23 153,33 руб.

23 153,33 руб. 1% * (1 000 000 — 300 000) = 30 153,33 руб.

Уплата до 31 декабря 2016 года

23 153,33 руб. – уплата до 31 декабря 2016 года

7 000 — уплата до 1 апреля 2017 года

Дополнительная отчетность в Пенсионный Фонд не представляется. Федеральная налоговая служба представляет в ПФР информации о доходах ИП.

Для главного бухгалтера предприятия на УСН программа профпереподготовки «Бухгалтерский и налоговый учёт, финансовая отчётность и планирование при УСН». Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В).

Взнос на пенсионное страхование не будет рассчитываться от МРОТ, установленного на 1.01.2018, как это было ранее. Напомним, в 2017 году размер взносов на пенсионной страхование в фиксированном размере вычислялся по формуле: 7500×26% = 1 950 рублей в месяц.

Источник: https://kosago.ru/strahovka/envd-esli-ip-platit-strakhovye/