Учет выданного займа ИП, который является директором и учредителем компании
Беспроцентный займ между директором и сотрудником который явояется учредителем
Но подобный договор может вызвать интерес у определенных инстанций на предмет отмывания денежных средств. Поэтому главное – составить договор правильно и грамотно.
А также верно отобразить данную процедуру в бухгалтерских проводках. Процесс предоставления займа: Необходимо определить предмет договора – финансы либо материальные ценности.
advocatus54.ru
Заем от организации учредителю: процентный и беспроцентный Договор займа с учредителем имеет простую письменную форму и стандартные реквизиты договора.
Ему придется заплатить НДФЛ. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: со стороны акционерного общества договор займа вправе подписать генеральный директор или иное лицо, уполномоченное на это доверенностью. Обоснование
Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2019 году
При оформлении документов необходимо будет указать, кроме обязательных пунктов (реквизиты, условия, ответственность сторон и т.д.), только сумму и срок возврата денежных средств учредителю.
Также важно указать, что займ является беспроцентным.
Если в долговом соглашение не прописан пункт об отсутствии процентов за пользование денежными средствами, такой договор автоматически будет рассчитываться как кредит с процентами (по минимальной ставке рефинансирования) Беспроцентный товарный учредитель имеет возможность оказать помощь своей компании не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении. Например, предоставить займ в виде сырья, топлива, необходимого оборудования и т.д.
в зависимости от своих возможностей и потребностей фирмы.
Важно учитывать, что по такому договору заемщик обязуется вернуть ссуду аналогичными товарами, поэтому в документах необходимо отразить: наименование товара;
Беспроцентный заем от учредителя ООО
В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества. Деньги, внесенные на расчетный счет учредитель может использовать при осуществлении расчетно-платежных операций по банковскому счету.
Однако этих денег часто не хватает, особенно в момент становления общества, так как первоначальные платежи превышают размер уставного капитала, например оплата аренды офиса, выплата первой зарплаты и оплаты налогов по сотрудникам общества, закупка товара для последующей перепродажи и т.д. Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании.
(все включено)
- Составление и сдача деклараций УСН и НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли
- Расчет заработной платы на сотрудников
- Консультации по учету и налогообложению и т.д.
- Ведение кадрового документооборота
При формировании налога на прибыль беспроцентный займ не учитывается ни в доходах, ни в расходах, в соответствии со ст.
Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.
Займ отражается на 66 счете бухгалтерского учета «Краткосрочный займ» (займ на срок не более 12 месяцев) и на 67 счете бухгалтерского учета «Долгосрочный займ» (займ на срок более 12 месяцев).
Займ формирует кредиторскую задолженность в пассиве баланса, в связи с этим если вы даете займ, то кредиторская задолженность в пассиве баланса будет увеличиваться, если вы забираете свой займ или прощаете его, то кредиторская задолженность сразу уменьшиться.— Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на расчетный счет: Дт 51 Кт 66,67 — Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем в кассу: Дт 50 Кт 66,67 — Далее деньги из кассы передаются на расчетный счет компании: Дт 51 Кт 50 Также читайте на сайте:
Беспроцентный займ сотруднику, директор дает ООО, проценты
Сотруднику можно предоставить заем только в рублях (ст.
9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).Если не определен срок возврата займа, сотрудник обязан вернуть его по требованию организации в течение 30 дней ( ). Заем можно вернуть досрочно, если это не противоречит условиям договора (п. 2 ст. 810 ГК РФ).Работник может вернуть заем в кассу или на расчетный счет организации.
Также по соглашению сторон сумму долга можно удерживать из заработной платы.
Размер удержаний не может превышать 20 % от суммы зарплаты ( ).к меню ↑Руководитель организации вправе предоставить сотруднику заем на его личные нужды. Заем может быть процентным и беспроцентным. От условий договора займа зависит расчет налога на прибыль и НДФЛ.
На что обратить внимание, выдавая заем, рассмотрим ниже.На практике часто сотрудник просит организацию, в которой он работает, помочь ему временно денежными средствами на приобретения жилья или иного имущества.
Договор займа между генеральным директором и ООО
То есть договор займа с директором вероятнее всего будет беспроцентным. Займа денег по умолчанию всегда являются возмездными, если в них не указано обратное.
При этом если не обозначен размер процентов, то он будет приравнен к ставке рефинансирования.
Но безвозмездный заем от юридического лица физическому расценивается как полученная физлицом выгода и облагается налогом. Вещевой заем напротив стандартно считается беспроцентным и чтобы сделать его возмездным, в условиях следует указать, что он процентный.
Форма Договор займа директору от организации (ООО) всегда оформляется письменно, так как это договоренность между юридическим и физическим лицом. Устная форма будет признана недействительной, а ее участники не смогут ссылаться на показания свидетелей в случае разбирательства.
Нотариальное заверения для рассматриваемой сделки необязательно. Существенные условия: предмет — вещи, определенными родовыми признаками или деньги;
Договор займа между генеральным директором и ооо беспроцентный
Займа денег по умолчанию всегда являются возмездными, если в них не указано обратное. При этом если не обозначен размер процентов, то он будет приравнен к ставке рефинансирования.
Инфо Но безвозмездный заем от юридического лица физическому расценивается как полученная физлицом выгода и облагается налогом.
Вещевой заем напротив стандартно считается беспроцентным и чтобы сделать его возмездным, в условиях следует указать, что он процентный.
Форма Договор займа директору от организации (ООО) всегда оформляется письменно, так как это договоренность между юридическим и физическим лицом.Устная форма будет признана недействительной, а ее участники не смогут ссылаться на показания свидетелей в случае разбирательства. Нотариальное заверения для рассматриваемой сделки необязательно.
Важно Договор займа с директором – это разновидность соглашений о передаче денежных средств в собственность заемщика с условием возврата (ст.
807 ГК РФ)
Автоправозащита.RU
Учредителем является физическое лицо. Заем между учредителем и организацией возможен, т.к.
у них совершенно разные статусы и реквизиты. Если же учредитель организации является ее исполнительным директором, то он действует не от своего лица, а от лица всей компании, поэтому оформить заем в такой ситуации получится, только если внимательно прописывать реквизиты и наименования сторон. С одной стороны он будет выступать в роли директора ООО, а с другой – в роли учредителя.
Составленные подобные договора в судебной практике признаются недействительными и поэтому лучше подстраховаться и выступать в роли одной из сторон (учредителя), на роль лица, ответственного за заключение сделок ООО можно назначить заместителя директора или главного бухгалтера. Особенностью договора беспроцентного займа между ООО -заемщиком и учредителем является то, что ни в случае выдачи займа, ни при его возврате у сторон не возникает обязанности по уплате налогов.
Учет выданного займа ИП, который является директором и учредителем компании
доход в виде экономии на процентах возникал у ООО на дату уплаты % и возврата займа (в нашем случае займ беспроцентный и не возвращён полностью). В 2019, 2019 г.г.
доход в виде экономии на % определяется в последний день каждого месяца нарастающим итогом за всё время пользования займом по ключевой ставке рефинансирования банка.
Вопрос: 4) Значит за ранние периоды можно упущенную выгоду не начислять?
Вопрос: 5) Если займ ИП не возвратит вообще (например нет средств), как поступить в этом случае? Доход в сумме выданного займа за весь период возникает у кого, ИП, т.к.
ему на рас. счёт перечислялись денежные средства, или у физ.лица, т.к.
в содержании платёжек есть ссылка, что платёж не связан с предпринимательской деятельностью?
И по какой ставке? ИП — гендир и учредитель по отношении к компании является взаимозависимым лицом (подп.
Источник: http://7jurist.ru/besprocentnyj-zajm-mezhdu-direktorom-i-sotrudnikom-kotoryj-javojaetsja-uchreditelem-24315/
Как ИП оформлять сделки с фирмой, которую он учредил
Узнайте, как снять деньги со счета фирмы без уплаты налогов, может ли ИП оказывать услуги ООО, где он является учредителем и директором и вправе ли налоговики проверить цену, по которой учредитель продает имущество своей организации.
Будучи индивидуальным предпринимателем, вы вправе открыть фирму, стать ее учредителем. Законом это не запрещено. Если ИП владеет компанией, то ему потребуется разобраться во многих вопросах.
Можно ли распоряжаться деньгами фирмы как личными – cнимать их со счета, тратить на собственные нужды? Какие хозяйственные операции допустимы между предпринимателем и компанией, а от каких лучше воздержаться? Может ли предприниматель оказывать своей фирме услуги, продавать ей имущество? Привлечет ли это внимание налоговых инспекторов? Ответы на все вопросы читайте в нашей статье.
Выбирайте правильное основание, чтобы потратить деньги фирмы
Учредитель, являющийся ИП не может просто так снять деньги со счета организации. И потратить их по своему усмотрению. Поскольку деньги фирмы — это не его средства, а юридичекого лица. Учредитель имеет право лишь на дивиденды. По всем остальным суммам нужно отчитываться либо возвращать их.
Платить себе дивиденды можно в определенные сроки. По окончании года, раз в полгода или ежеквартально. При условии, что у фирмы есть прибыль, рассчитанная по правилам бухучета. Произвольно, когда захочется, платить себе дивиденды нельзя.
Другой вариант получить деньги от фирмы — взять у нее взаймы. Оформить заем можно на любой период времени. Однако средства придется возвращать. Иначе у ИП возникнет внереализационный доход, с которого потребуется платить налоги. Когда одной стороной займа является юридическое лицо, договор необходимо составить письменно.
Если вы работаете в своей фирме, например являетесь ее директором, у вас есть дополнительные основания получить деньги. Это может быть зарплата, премия, деньги под отчет. Какие налоги при этом придется платить, мы показали в таблице.
| Для всех ИП-учредителей | |||
| Дивиденды | Получить дивиденды вы можете не только деньгами, но и имуществом. Например, материалами, товарами и пр. | Для выплаты сумм обязательна прибыль. Поэтому, если компания сработала в убыток, дивиденды вам не полагаются. Дивиденды платятся ежеквартально, по итогам полугодия или по результатам года. Произвольно начислять их нельзя | С дивидендов надо заплатить НДФЛ по ставке 13%, если вы резидент. Либо по тарифу 15% — если нерезидент. Удерживает налог на доходы физических лиц организация и перечисляет сумму налога в бюджет. Страховыми взносами дивиденды не облагаются. |
| Заем | Взять заем можно в любое время и на любой срок | Придется перечислять НДФЛ с материальной выгоды, если получите беспроцентный заем. Или под процент меньше ²/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Ставка НДФЛ для резидентов — 35%. Если вы работаете в организации — НДФЛ на доходы удержит компания. Если нет — вам нужно будет заплатить суммы НДФЛ с материальной выгоды самостоятельно. | Полученный заем доходом не является. Поэтому с суммы займа вам не нужно перечислять НДФЛ. Страховые взносы тоже не начисляются. |
| Только для учредителей, работающих в фирме | |||
| Зарплата | Зарплата полагается каждый месяц | Для ИП минусов нет. Но есть опасности для компании. Налоговики могут снять расходы на выплату заработка и премий, если с вами не оформлен трудовой договор. | С зарплаты и премий придется платить НДФЛ по ставке 13% для резидентов. Или 15% — для нерезидентов. Удерживает налог компания. Еще компания обязана перечислить страховые взносы с заработной платы. Общий тариф взносов — 30%. Из них 20% идет в ПФР, 2,9% — в ФСС, 5,1%— в ФФОМС. |
| Премия | Премию можно платить постоянно как зарплату, если прописать ее в трудовом договоре. Либо разово | ||
| Материальная помощь | Вариант выгоден, если вам нужно получить от компании небольшую сумму | Чтобы получить матпомощь, напишите заявление. И поясните, почему вы нуждаетесь в помощи. Например, из-за болезни, рождения ребенка и пр. | С материальной помощи, превышающей 4 000 ₽, компания удержит НДФЛ. И начислит страховые взносы. Суммы до 4 000 ₽ налогами и страховыми взносами не облагаются. |
| Подотчет | Пользоваться деньгами можно в течение срока, на который их выдали | По окончании срока подотчета суммы нужно вернуть. Или подтвердить документами, что вы потратили их на нужды фирмы. Для этого составляют авансовый отчет. | Возвращенные либо потраченные подотчетные суммы, подтвержденные документами, НДФЛ и взносами не облагаются (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Если суммы не вернуть и не обосновать, контролеры при проверке посчитают их вашим доходом. И обяжут компанию заплатить НДФЛ и взносы. |
Продавая имущество ООО, ориентируйтесь на рыночную цену
Продавая имущество своей компании, обратите внимание на цену. Занижать ее опасно, если:
- ваша доля как учредителя в капитале фирмы составляет более 25%;
- вы являетесь гендиректором компании.
В названных случаях вы будете выступать взаимозависимым лицом по отношению к фирме. А сделки между такими лицами проверяют налоговики.
И если цена отклоняется на 20% от рыночной в большую или меньшую сторону, могут доначислить вам налог с разницы. А также пени и штраф — 20% от неперечисленной суммы.
Отменить доначисления не удастся даже в суде (постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 19.08.2014 по делу № А29-8128/2013).Поэтому, если вы являетесь взаимозависимым лицом по отношению к фирме, старайтесь устанавливать цену в пределах рыночной. С отклонением не более 20%. Так вы избежите санкций.
Чтобы подтвердить рыночную цену, обратитесь к независимому оценщику. И на основании его заключения отразите доход в налоговом учете. Либо вы можете самостоятельно рассчитать рыночную цену, пользуясь информацией из официальных источников. Например, СМИ. Тогда расчет стоимости обоснуйте бухгалтерской справкой.
Если взаимозависимым лицом по отношению к компании вы не являетесь, то для вас любая цена, установленная договором, автоматически будет считаться рыночной. С нее предпринимателю придется заплатить налог — НДФЛ или упрощенный , если вы перешли на УСН.
Еще важный момент. Стоимость контракта не должна быть запредельно низкой. Например, 1 ₽, 10 ₽ или 100 ₽. Такая цена вызовет внимание проверяющих. Они посчитают, что вы намеренно манипулируете ценой, чтобы платить меньше налогов и получить выгоду. Тогда проверяющие доначислят вам НДФЛ или УСН с рыночной цены. И судьи поддержат их.
Оказывая услуги своей компании, составляйте договоры и акты приема-передачи
Учредитель со статусом ИП может оказывать своей организации услуги. Законом это не запрещено. Однако в такой ситуации имеются налоговые риски.
Особенно если предприниматель работает на упрощенке с объектом «доходы».
Налоговики и сотрудники фондов рассматривают гражданско-правовой договор с предпринимателем на оказание услуг как способ ухода от налогов. И скрывательство трудовых отношений. Причины таковы:
- доходы предпринимателя облагаются по меньшей ставке — 6% вместо 13% НДФЛ, если бы он был в штате фирмы;
- страховые взносы бизнесмена фиксированны и не зависят от размера вознаграждений по договору.
Как доказать, что сделка реальная и уходом от налогов не является? В первую очередь проверьте, что заключенный вами договор не имеет признаков трудового. В нем не должно быть фиксированного оклада, прописанной должности, привязки к трудовому распорядку фирмы.
Второй момент — в договоре должны быть прописаны все виды оказанных услуг. Лучше всего привести подробный перечень услуг в качестве приложения к договору. Такой список на практике уже позволял доказать реальность гражданско-правовых отношений.
Выполнив работы, подпишите с компанией акт приемки-сдачи услуг. В нем подробно перечислите все, что делали по заказу фирмы. Лучше использовать те же формулировки, что указаны в перечне к договору.
Еще важный момент. Обращайте внимание на цену своих услуг. Они не должны сильно отличаться от рыночных в сделках между взаимозависимыми лицами. Иначе налоговики могут доначислить вам налоги с рыночной стоимости.
Требуется ли соблюдать лимит расчетов наличными в сделках ИП с ООО
Продавая имущество своей фирме, нужно соблюдать лимит расчетов наличными только в том случае, если в договоре купли-продажи вы прописаны как предприниматель. Тогда получить наличными вы можете максимум 100 000 ₽. Остальную сумму организации следует перечислить вам безналом. Аналогичное правило действует, если фирма что-то покупает у ИП.
За несоблюдение лимита наличных расчетов могут оштрафовать обе стороны. Штраф для юрлиц — от 40 000 ₽ до 50 000 ₽. Для ИП — до 5 000 ₽.
Если в договоре вы записаны как физлицо, на лимит можете не ориентироваться. Гражданам соблюдать его не нужно. Тогда всю сумму можно передавать наличкой.
Используйте выгодные способы, чтобы передать имущество своей фирме
Многие бизнесмены, являясь учредителями, сдают имущество в аренду своей фирме. Однако не учитывают, что по договору аренды передавать имущество может быть невыгодно.
Потому как он всегда возмездный, нулевую стоимость по нему установить нельзя (ст. 606 и 614 ГК РФ). Соответственно у фирмы и у вас появляются лишние затраты. У компании — арендная плата.
А вам как ИП придется платить с полученных денег налог.
Передать имущество организации можно более выгодными способами. Они подойдут, если ваша доля в капитале фирмы превышает 50%. Тогда отражать доход и платить налоги вам не придется.
Первый вариант — подарить актив. Стоимость его не важна. Так как запрет на подарки ценой более 3 000 ₽ установлен только для юрлиц. ИП могут передавать любые суммы.
Второй вариант — внести вклад в имущество. Но такая возможность должна быть предусмотрена уставом фирмы. Оформите вклад своим решением в произвольной форме, если вы один собственник. Или протоколом общего собрания участников, если в ООО есть другие учредители.
Обратите внимание: помимо названных вариантов, есть еще ссуда — договор безвозмездного пользования. По нему вы сможете передать имущество своей компании бесплатно. Однако для фирмы сделка не будет выгодной. Поскольку компании придется отразить доход от того, что она пользуется имуществом и не платит деньги. Доход следует признать в размере рыночной стоимости имущества. Поэтому, если вы воспользуетесь ссудой, компании придется заплатить дополнительный налог.
Итоги. Бизнесмен-учредитель не может снять деньги со счета компании. Ведь имущество ООО и собственника разграничено. Потратить на личные нужды средства фирмы нельзя. Бизнесмен вправе оказывать услуги своей компании.
Законом это не запрещено. Но услуги нужно подтвердить договором и актом приема-передачи. В документах должны быть подробно описаны все услуги. Налоговики могут проверить цену, по которой вы продаете имущество своему ООО.Она не должна сильно отклоняться от рыночной.
Источник: https://ipprosto.info/journal/kak-ip-oformlyat-sdelki-s-firmoj-kotoruyu-on-uchredil/
Директор дает займ своей организации проводки 2019
Орган юрика в НК именуется законным представителем, но это в НК. Поскольку речь едет о сделке, то о НК можно опять забыть. Статья 1 ГК. Основные начала гражданского законодательства2. Граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе.
Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора.
Гражданские права могут быть ограничены на основании федерального закона и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. Статья 55 Конституции3.
Беспроцентный займ: проводки
Внимание Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.
Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда.
Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей). < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.
2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.
< …
Проводки начисленных процентов и выданных займов
Либо допустимо применение специального счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Отметим, что такой выбор остается за компанией.
Однако свое решение, какой счет будет использован в бухгалтерском учете, следует закрепить в учетной политике.
Операция Дебет Кредит Выдан займ сотруднику, проводки по беспроцентному договору 76 73 50 51 52 01 10 41 Отражена выдача займа сотруднику, проводки по процентному договору 58 73 Для отражения выдачи займа учредителю проводки аналогичные.
Возвращение денег или ценностей, взятых в долг, отражают обратной проводкой, где по дебету отражаются бухсчета 50, 51, 01, 10, а по кредиту — 76, 58, 73. ВАЖНО! Предоставляя беспроцентный кредит сотруднику организации, налоговики могут признать получение материальной выгоды за сотрудником. В таком случае на экономию по процентам может быть начислен НДФЛ по ставке 35 %.
Как оформить бухгалтерские проводки по займу от учредителя?
Важно Возможна и обратная ситуация, когда фирма передает имущество или денежные активы по договору займа своему собственнику (учредителю). Когда деньги одалживает сама организация, то директор выступает как физическое лицо.
Это значит, что он автоматически становится плательщиком налога на доходы с физического лица.
Руководителя «пугает» не только тот факт, что деньги следует вернуть обратно, но и повышенная процентная ставка, равная 35 процентам.
Условия получения займа выглядят следующим образом: Ситуация Возможно ли прощение долга? Расчет ставки НДФЛ Займ дается учредителю от организации Нельзя, так как это обстоятельство противоречит ст.
415 ГК РФ Ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на момент погашения текущих обязательств, *2/3 Экономия на процентах облагается по ставке 35%, прощеный долг – по ставке 13%. Займ выдается организации от учредителя Допускается.
Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2018 году
Операция Дебет счета Кредит счета Выдан беспроцентный займ другой организации 76 51, 52, 10, 41 и др. Выдан беспроцентный займ сотруднику 73 50, 51 и др. Отражен возврат выданных займов 50, 51, 52, 10, 41 и др. 76, 73 Напомним, что при предоставлении неденежных займов плательщик НДС должен исчислить НДС с передаваемого имущества и предъявить его заемщику.
Беспроцентный заем и налог на прибыль При предоставлении или получении беспроцентного займа выданные и полученные ценности не учитываются в расчете налога на прибыль (пп.
10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
При этом даже экономию на процентах, возникающую от того, что заемщик не платит проценты по заемным средствам, заемщик не должен признавать в своих доходах.
Генеральный директор дает займ своей фирме
Праздники-2018: в мае и июне работаем по нетипичному графику На следующей неделе всего четыре рабочих дня. В связи с празднованием Дня Победы среда 9 мая объявлена выходным днем. < … Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь.
Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < … → Бухгалтерские консультации → Бухгалтерский учет Актуально на: 27 января 2017 г. Деньги и другие вещи могут выдаваться в долг как возмездно, так и без уплаты процентов.
О том, как учитывать получение и выдачу беспроцентного займа, расскажем в нашей консультации.
операции Дебет Кредит Займы выданные, проводки: В денежной форме 76 50 «Касса» 51 «Расчетные счета» 52 «Валютные счета» В натуральной форме 01 «Основные средства» 10 «Материалы, сырье» 41 «Товары» Возврат займа, проводки 50, 51, 52, 01, 10, 41 76 ВАЖНО! При передаче заемных активов в неденежной форме следует начислить налог на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Для этого следует составить запись: по дебету счет 76 либо 58, в зависимости от условий договора, и по кредиту счета 68. После возвращения такого долга НДС может быть предъявлен компании-давальцу, отразите операцию по дебету счета 19 и кредиту счетов 76 или 58. Выдаем в долг сотрудникам При отражении операций по выдаче активов в долг сотрудникам компании, будь то обычные работники или учредители, допустимо использовать те же счета бухучета, что и при кредитовании юридических лиц.
Получить деньги в долг можно не только в банке или другой кредитно-финансовой организации. Заемщиком денежных средств также может стать компания, не имеющая специальной лицензии, например, работодатель или деловой партнер. Как правильно отразить операции с заемными средствами, расскажем в нашей статье.Деятельность, связанная с кредитованием граждан и организаций, подлежит обязательному лицензированию. То есть выдавать денежные средства могут банки, кредитные фирмы, микрофинансовые организации. Помимо лицензированных компаний, занять деньги в долг могут и обычные компании, основной вид деятельности которых не связан с кредитованием (ВАС РФ от 10.08.1994 № С1-7/ОП-555).
Так, например, получить денежные средства компании могут учредители или сотрудники, бизнес-партнеры, индивидуальные предприниматели или простые граждане.
У меня такая ситуация: В марте 2007 г. ген.директор дал нам займ под проценты. Проблема в том, что это нужно отразить это в НДФЛ-2. Как правильно составить проводки в бух. учете, чтобы начисленные проценты попали в эту форму.
И какой код дохода надо указывать?Помогите пожалуйста. Главбух Модератор форума Регистрация: 27.11.2006 Адрес: Омск Возраст: 42 Сообщений: 5,087 Спасибо: 3 Ответ: Займ от ген.директора.
Помогите с проводками!!! Д 50 К 66/3 Получен займ по договору -займа ЕжемесячноД91/2 К66/4 Начислены проценты за пользование займом При выплате займаД66/3 К50 Возврат займа по договру-займа При выплате процентов по договору займаД66/4 К 68/1 При выплате % по договору-займа исчислен и удержан НДФЛД66/4 К 50 Выплачены % Если меня нет не форуме, значит я усердно работаю Эльмира_81 статус: начинающий бухгалтер Регистрация: 12.02.2008 Сообщений: 10 Спасибо: 0 Ответ: Займ от ген.директора.
Источник: http://redtailer.ru/direktor-daet-zajm-svoej-organizatsii-provodki-2018/
Заем учредителю от ООО: налогообложение
По решению участников общества может быть выдан займ учредителю от ООО, налогообложение его должно быть произведено в соответствии с нормами НК РФ. Средства предоставляются с условием начисления и выплаты процентов за весь срок пользования заемными ресурсами или без дополнительных процентных обязательств.
Заем от ООО учредителю – правовая регламентация
Заем в пользу третьих лиц для предприятия является расходом, поэтому для отражения такой операции в учете (бухгалтерском и налоговом) потребуется документальное обоснование.
В роли документа, удостоверяющего правомерность выдачи денег, выступает договор займа.
Его оформлению предшествует составление протокола общего собрания, которым подтверждается согласие участников общества на предоставление учредителю заемных средств.
https://www.youtube.com/watch?v=jRMrooi3Z0U
Если учредитель получил займ от ООО, это должно прослеживаться по следующим документам:
- протокол, являющийся итогом собрания участников общества;
- договор займа, составленный в письменном виде (ст. 161, 807-818 ГК РФ);
- при предоставлении в качестве займа имущества составляется накладная, вернуть заемщик должен такое же имущество;
- заем учредителя от ООО наличными подтверждается РКО (расходным кассовым ордером), при безналичной форме займа оформляется платежное поручение;
- дополнительно могут быть составлены графики выдачи займа, уплаты процентов и возврата основной суммы кредита.
Беспроцентный заем учредителю от ООО: налогообложение – 2019
При выдаче беспроцентного займа необходимо учитывать требования пп. 1 п. 1 ст.
212 НК РФ, в соответствии с которыми экономия физического лица в связи с отсутствием у него обязательств по уплате процентов по займам приравнивается к налогооблагаемой материальной выгоде.
Объем этой выгоды определяется с привязкой к ставке рефинансирования, действовавшей в момент получения заемщиком дохода (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Когда выдается беспроцентный займ учредителю от ООО, налогообложение подоходным налогом осуществляется по ставке, равной 35%. Расчет суммы налога к уплате в бюджет, производится по формуле:
Объем заимствований х 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки Центробанка) х 35%.Начислять НДФЛ следует одновременно с матвыгодой в последний день каждого месяца действия договора (включая месяц последнего платежа), до тех пор, пока денежные средства не будут возвращены компании полностью (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).
ООО может выступать в качестве налогового агента, удерживая НДФЛ из зарплаты, если учредитель является его работником. Если же предприятие, выдавшее займ, не имеет возможности произвести удержание налога с доходов получателя заемных средств, об этом надо уведомить налоговый орган, предоставив справку 2-НДФЛ с признаком «2» (в срок до 1 марта следующего за отчетным года).
Пример
Учредитель получил 01.02.2019 г. от предприятия заем на год (365 дней) в сумме 55 000 руб. без условий по уплате процентов. Ключевая ставка ЦБ РФ равна 7,75%. После того, как оформлен займ учредителю от ООО, налогообложение в 2019 году будет производиться ежемесячно по следующей схеме:
- в конце каждого месяца определяется величина материальной выгоды; так, в феврале (число дней в месяце 28) она составит:
(55 000 х 2/3 х 7,75%) : 365дн. х 28 дн. = 217,99 руб.;
- выводится размер налогового обязательства учредителя в феврале:
217,99 х 35% = 76 руб.
Расчет матвыгоды и налога будет производиться в последний день каждого месяца до окончания срока действия договора, т.е. до 31.01.2020г.
Процентный заем учредителю от ООО: налогообложение
Величина процентных начислений по договорам займа законодательно не ограничена. Стороны устанавливают размер платежей за пользование кредитными средствами по взаимному согласию и фиксируют их в договоре. Процентные обязательства могут начисляться и гаситься каждый месяц или единоразово в конце срока действия соглашения.
Когда выдается займ учредителю от ООО, налогообложение предусматривает сопоставление размера исчисленных процентов с минимальным порогом выгоды от заимствования средств. Фактически начисленные проценты надо сравнивать с результатом перемножения суммы займа и 2/3 ключевой ставки. Если лимит окажется выше факта, с суммы превышения надо уплатить НДФЛ по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ).
Соответственно, матвыгода не возникнет, если размер процентов по договору будет выше 2/3 ключевой ставки.
Заем от ООО учредителю – пример расчета процентов и НДФЛ
С учредителем заключено соглашение займа на месяц в размере 55 000 руб., и установлена процентная ставка 2%. Рефставка 7,75%. Выплата процентов и погашение долга по условиям договора должны быть произведены одновременно в конце срока действия соглашения.
Процентный займ учредителю от ООО показывается в расходах предприятия, погашение кредитных средств осуществляется на основании следующих расчетов:
- начислены проценты по договору: 55 000 х 2% = 1100 руб.;
- исчислены проценты по минимальному лимиту с привязкой к ключевой ставке: 55 000 х 7,75% х 2/3 = 2841,67 руб.;
- с суммы превышения нормативным лимитом фактически исчисленных процентов удерживается подоходный налог: (2841,67 – 1100) х 35% = 610 руб.;
- сумма процентов, уплаченных учредителем, относится к внереализационным доходам компании и увеличивает размер налоговой базы по налогу на прибыль (или по УСН для «упрощенцев»).
Заем от ООО учредителю: проводки
Заем отражается в бухгалтерии на счете 73, если учредитель занимает какую-нибудь должность на предприятии (т.е. является работником), или на счете 76, если учредитель не трудоустроен в фирме, выдавшей кредит. Заем учредителю от ООО – проводки:
- Д73 (76) – К 50 (51) – учредителю выданы заемные средства наличностью или средства переведены на его банковский счет;
- Д73 (76) – К91.1 – начисление процентов за весь срок пользования заемными ресурсами (при процентном займе);
- Д50 (51) – К73 (76) – возврат займа и процентов по нему.
Источник: https://spmag.ru/articles/zaem-uchreditelyu-ot-ooo-nalogooblozhenie
Учредитель директор займ — Юристы в Санкт-Петербурге
Договором займа называют письменное соглашение, заключённое в соответствии с гражданским законодательством на условиях срочности между двумя сторонами. Предметом соглашения выступают денежные средства. Может быть беспроцентным и процентным, краткосрочным и длительным.
Договор займа с учредителем может оформляться, даже когда учредитель и директор — одно и то же лицо. Доход, полученный от одолженных средств, при расчёте налоговой базы не учитывается.
Это правило действительно для компаний, работающих на общей и на упрощённой системе налогообложения.
НДС также платить не нужно, поскольку заимствование не связано с продажей товаров, выполнением работ или оплатой услуг.
Актуальная информация по теме на сервисе Правовед.RU есть всегда.
Можно ли указать в договоре займа учредителя как одну из сторон?
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в вопросе. ООО (на УСН, доходы-расходы), где один учредитель — директор (больше работников нет). Вносится беспроцентный займ учредителем сразу на расчетный счет лично в банке. Если указать в договоре, что одной . Показать полностью
Беспроцентный договор займа от учредителя с выплатой частями
Добрый день. Подскажите,пожалуйста, в следующем вопросе. ООО (УСН Д-Р) с одним учредителем (являющимся единственным работником-директором). Учредитель осуществляет беспроцентный займ частями(не равными, в течение полугода по мере необходимости) ООО . Показать полностью
Как правильно прописать сумму в договоре займа от учредителя для своей компании?
здравствуйте! подскажите, пожалуйста, можно ли в договоре займа учредителя для своей компании прописать сумму как: «Сумма займа складывается из всех сумм денежных средств, фактически переданных Заимодавцем Заемщику на условиях настоящего договора и . Показать полностью
Как составить договор беспроцентного займа между учредителем и фирмой?
Добрый день. Подскажите пожалуйста как составить договор беспроцентного займа между учредителем (100 % ) и фирмой (займ в виде оборудования) и какие потом платить налоги, при постановке оборудования на основные средства?
Как считать доход при конвертации валюты
Добрый день! Интересует налоговый учет ООО на УСН (доходы). В 2014 году на расчетный счет организации учредитель вносил собственные средства. Затем банк проводил конвертацию валюты и деньги поступали на валютный счет. Деньги предназначались для . Показать полностью
Договор займа между учредителем и юр. лицом
Нужен договор займа между учредителем и юридическим лицом на срок 5 лет пос ставке рефинансирования
Договор займа между учредителем и юридическим лицом
Нужен договор займа между учредителем и юридическим лицом на срок 5 лет пос ставке рефинансирования
Считается ли беспроцентный заем ООО доходом?
ООО (на осн) выдает беспроцентный займ учредителю- будет ли этот займ расходом предприятия? или нет и с него нужно платить налог на прибыль и ндс?
Пополнение р/с ООО путем оформления договора займа
Добрый день. Являюсь одновременно и учредителем и ген. директором ООО., опростоволосились, указали маленький уставной капитал, на данный момент необходимы ден.средства на счете, для предоплаты дорогостоящего оборудования (изменилась . Показать полностью
Каким документом следует закрывать задолженности ООО?
Здравствуйте! У фирмы ООО 6 займов перед учредителем (ген.Директор): 3 на РС и 3 в кассу, 3 из них уже просрочены. Нужно закрывать их как это сделать каким документом? Нужно все вернуть учредителю, но предварительно перезанять ту же сумму у . Показать полностью
Следует ли удерживать НДФЛ при выплате процентов по займу?
Заимодавец — физ.лицо (учредитель) предоставил предприятию заем под 5,5% годовых. При выплате нами процентов за пользование займом нужно ли удерживать НДФЛ или для данной ситуации применима ст.212 (п.2) Налогового кодекса?
Возврат займа имуществом учредитель
Добрый день! Подскажите пожалуйста, можно ли отдать в счет погашения краткосрочного займа учредителю (он же ген. директор) а/машину приобретенную в лизинг стоимостью более 5 млн. рублей, организации на УСН (доходы минус расходы), займ погасится . Показать полностью
Выдача денежных средств физическому лицу от ООО по договору займа
Добрый день ! Хотел бы получить Вашу консультацию по следующему вопросу. Есть ООО с единственным учредителем (он же генеральный директор). Система налогообложения — УСН, 7 % доходы — расходы. Организация на систематической основе выдает . Показать полностью
Займ учредителю
Добрый день! Подскажите может ли ООО выдать кредит долгосрочный единственному учредителю и директору 6,5млн на ремонт жилья? А также можно ли сотруднику выдать такой кредит? И под какой %, чтобы не облагалось доп.налогами.
Займ от единственного учредителя был проведен как материальная помощь
Здравствуйте! Фирма был аоткрыта в апреле 2013 года. Тогда же, в апреле 2013 года, был займ от единственного учредителя по договору займа, пока деятельность не велась. Он был учтен в Бухгалтерской отчетности за 2013 год как Материальная помощь от . Показать полностью
Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
чем искать решение!
Вопрос-ответ по теме
Наша фирма юр.лицо на УСН 6% с дохода. Учредитель является одновременно и директором фирмы, а также он зарегистрирован как предприниматель (на УСН 6% с доходов). Так вот, с 2014 года между ООО и ИП сложились постоянные взаимоотношения в виде выдачи беспроцентных займов. Проводилось перечисление денежных средств на рас. счёт ИП в банке.
В содержании платежа указывается: Согласно договара займа №___от___г. Не связано с предпринимательской деятельностью. До сегодняшнего дня займ не возвращён и числится на балансе ООО как дебиторская задолженность. Материальная выгода в виде экономии на процентах в доход ООО не включалась за всё время и не декларировалась.
Как сейчас поступить? Вопрос: 1) Являются ли взаимоотношения между ИП и ООО в одном лице взаимозависимыми? Вопрос: 2) Кто из них должен включить в доход по УСН упущенную выгоду в виде экономии на процентах? Вопрос: 3) Если да, то за какой период нужно предоставить уточнённые декларации по УСН и кому (ИП или ООО, или обоим контрагентам)? Из ваших ранних публикаций я поняла, что до 2016 г. доход в виде экономии на процентах возникал у ООО на дату уплаты % и возврата займа (в нашем случае займ беспроцентный и не возвращён полностью). В 2016, 2017 г.г. доход в виде экономии на % определяется в последний день каждого месяца нарастающим итогом за всё время пользования займом по ключевой ставке рефинансирования банка. Вопрос: 4) Значит за ранние периоды можно упущенную выгоду не начислять? Вопрос: 5) Если займ ИП не возвратит вообще (например нет средств), как поступить в этом случае? Доход в сумме выданного займа за весь период возникает у кого, ИП, т.к. ему на рас. счёт перечислялись денежные средства, или у физ.лица, т.к. в содержании платёжек есть ссылка, что платёж не связан с предпринимательской деятельностью? И по какой ставке?
ИП — гендир и учредитель по отношении к компании является взаимозависимым лицом (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК). Значит, сделки между лицами будут на контроле у налоговиков.
Материальная выгода от пользования беспроцентный займом образуется у предпринимателя.
Выгоду считает организация, которая выдала заем. С 2016 года правила расчета матвыгоды изменились. Определять ее нужно каждый месяц — в последний календарный день (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК). В предыдущие годы матвыгоду считали в момент уплаты процентов по займу либо в день возврата беспроцентного займа.
Источник: http://vf-spb.ru/uchreditel-direktor-zajm/