Учет страховых взносов при УСН

Страховые взносы при усн

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Страховые взносы УСН — особенности ИП и ООО

Как ни странно, но иногда путают взносы и налоги. Страховые взносы УСН – это отчисления налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения в Фонды социального, медицинского и пенсионного страхования. Их перечисляют как организации, так и индивидуальные предприниматели. Страховые взносы уменьшают УСН к уплате. Но при этом должны соблюдаться определенные условия.

Страховые взносы ООО на УСН

Организации ежемесячно начисляют и уплачивают страховые взносы. УСН для некоторых видов деятельности предполагает наличие определенных льготных тарифов для их расчета.

Страховые взносы для таких организаций начисляются только в пенсионный фонд по ставке 20%. Полный перечень видов деятельности, попадающих под льготу можно найти в ст. 58 Закона 212-ФЗ. Правда и тут есть нюанс.

Чтобы применять льготу, необходимо, чтобы вид деятельности из перечня был основным, т.е. он должен приносить не менее 70% дохода.

В остальных случаях, применяются следующие тарифы страховых взносов при УСН:

Пенсионный фонд (ПФР) – 22%, при превышении сумму дохода сотрудника 624000 руб. – 10%.

Фонд социального страхования(ФСС) – 2,9%

Федеральный фонд медицинского страхования (ФФОМС) – 5,1%

Помимо этого, ФСС, в зависимости от вида деятельности фирмы, устанавливает тариф взносов на страхование от несчастных случаев на производстве. Все страховые взносы УСН рассчитываются с выплат работников (за исключением тех, которые не попадают под обложение), и перечисляются в бюджет каждый месяц до 15 числа.

По итогам квартала, при расчете авансовых платежей по УСН, их сумму можно уменьшить до 50% на фактически перечисленные взносы. Что это значит? Возьмем, к примеру, второй квартал. ООО перечисляет страховые взносы за март – 12 апреля, за апрель – 11 мая, за май – 14 июня, за июнь – 10 июля. При расчете налоговой базы, будут учитываться только уплаченные страховые взносы УСН за март, апрель и май.

Июньские выплаты войдут в расчет за третий квартал, т.к. они перечислены в июле.

Страховые взносы УСН для ИП

Индивидуальные предприниматели без сотрудников платят фиксированные страховые взносы. УСН этой категории налогоплательщиков дает возможность полностью уменьшить сумму авансового платежа на фактически перечисленные за себя взносы.

На 2014 год размер фиксированный части для ИП равен 20727,53 руб. Если за год общий доход от предпринимательской деятельности превысит 300000 рублей, на сумму превышения дополнительно нужно будет начислить 1% в пенсионный фонд.

При расчете налоговой базы УСН и уплате авансовых платежей или налога по итогам года, он может уменьшить их на всю сумму фактически перечисленных взносов в течение соответствующих кварталов.

Страховые взносы УСН для ИП с сотрудниками рассчитываются и уплачиваются по тем же правилам, что описаны выше. Т.е. за работников предприниматель платит взносы ежемесячно до 15 числа, свои – до 31 декабря и 1 апреля (если превышена сумма 300000 рублей).

Что касается уменьшения авансовых платежей по УСН, ИП может вычесть взносы, которые он уплатил в течение квартала, как за себя, так и за сотрудников, но не более 50% от суммы к перечислению в бюджет.

Обратите внимание, страховые взносы, уплаченные после 31 декабря, не уменьшают УСН за отчетный период. Они войдут в расчет за следующий

Какие бывают страховые взносы при УСН?

Суммы страховых платежей направляются на:

• медицинское страхование;
• пенсионное обеспечение;
• исполнение социальных гарантий, которые подразделяются на выплаты, связанные с временной нетрудоспособностью, и выплаты от несчастных случаев на производстве.

Плательщиками указанных взносов признаются:

• лица, которые производят выплаты в пользу физлиц, проще говоря, работодатели, осуществляющие перечисление заработной платы или прочих платежей своим сотрудникам;
• ИП, нотариусы, адвокаты, не перечисляющие какие-либо выплаты физическим лицам, но обязанные исчислить взносы за себя.

Таким образом, плательщиками страховых взносов могут выступать как организации, так и предприниматели, которые в связи со спецификой своей деятельности вправе применять УСН. Поэтому упрощенец, как и любой другой работодатель или предприниматель, не является исключением, и перед ним также возникает обязанность исчислять и уплачивать в бюджет все указанные выше страховые взносы.

До 2017 года страховые платежи подчинялись закону «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ. С 2017 года действие этого закона прекращено, а страховые взносы переданы под контроль налоговых органов и начисляются по правилам гл. 34 НК РФ. Порядок их начисления и уплаты сохранен.

Источник: http://buhnalogy.ru/strahovye-vznosy-pri-usn.html

Порядок уменьшения налога при УСН на страховые взносы

«УСН уменьшение на страховые взносы 2016» — такой поисковый запрос может исходить от предпринимателя либо организации, которые применяют упрощенку. И это неудивительно, ведь исчисление страховых взносов при УСН и их учет при определении налоговой базы имеют свои особенности, ключевые из которых приведены в данной статье.

Нужно ли платить взносы упрощенцам?

Каковы особенности исчисления взносов для упрощенцев?

Каковы особенности уменьшения налога УСН на сумму страховых взносов?

Когда страховые платежи принимаются в уменьшение налога или налоговой базы?

Нужно ли платить взносы упрощенцам?

Как известно, государство пополняет казну страховыми взносами для следующих целей:

• пенсионное страхование (установленное в обязательном порядке);
• обязательное обеспечение медицинским обслуживанием;
• социальное страхование (например, пособия по больничным листам или выплата декретных, а также выплаты в случае получения травм при исполнении трудовых обязанностей).

Уплата страховых взносов является обязанностью:

• для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют выплаты физическим лицам (как сотрудникам в штате, так и работающим по договору подряда);
• для предпринимателей, а также лиц, занимающихся адвокатской, нотариальной практикой, без нанятого персонала, что не освобождает их от обязанности уплачивать взносы за себя.

Это значит, что обязанность по начислению и уплате страховых сумм распространяется на организации и предпринимателей, использующих в своей деятельности в том числе УСН.

Каковы особенности исчисления взносов для упрощенцев?

Для плательщиков на УСН страховые взносы в 2016 году рассчитываются в общем порядке, т. е. база для начисления — это выплаты в пользу работников, перечисленных в ст. 7 закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Однако для них существуют определенные преимущества в исчислении, к которым относится возможность использования льготных ставок, введенных специально для упрощенцев.

К примеру, общий тариф для уплаты страховых взносов в ПФР равен 22%, а для некоторых упрощенцев действует ставка 20%. При этом в части ФСС и ФОМС вообще нулевые ставки.

То есть совокупный страховой тариф для упрощенцев-льготников составляет 20%. Сравнительно с обычным тарифом в 30% это существенная экономия.

ВАЖНО! Льготная тарифная сетка приводится в ч. 3.4 ст. 58 закона № 212-ФЗ. Чтобы применять пониженную ставку, плательщику необходимо предоставить в контролирующие органы документ, уведомляющий об использовании УСН, и документ, подтверждающий право на такой тариф.

Однако льготные ставки могут быть применены только упрощенцами, которые соответствуют требованиям, обозначенным в законе. К числу таких требований относятся следующие:

• Если предприниматель совмещает режимы налогообложения (например, вмененку и упрощенку), то важно, чтобы основная доля выручки приходилась именно на деятельность на упрощенном режиме. В цифрах такое соотношение должно составлять порядка 70% от общей выручки.
• В законе определены виды деятельности, в рамках которых могут быть применены пониженные ставки страховых взносов. Сюда, например, включены: производство продуктов питания и мебели, услуги по строительству и пошиву одежды, некоторые социальные услуги (образовательные, здравоохранительные), производство кожаных изделий, работа с древесиной.

Следует помнить, что упрощенцы могут и потерять право применять пониженные тарифы. Это происходит при следующих обстоятельствах:

• Организация или предприниматель больше не может применять упрощенную систему из-за несоблюдения ограничений (например, количество сотрудников превысило предельно допустимое значение).
• Деятельность, которая ведется по факту, перестала соответствовать заявленному виду деятельности, в рамках которой допустимо применять льготные ставки.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Нужно ли считать недоплаченные суммы недоимкой и начислять пени, если к концу отчетного периода (года) реально осуществляемый вид деятельности перестал соответствовать заявленному? На этот вопрос отвечает письмо Минтруда России от 05.07.2013 № 17-3/1084: недоплаченная сумма должна быть восстановлена и перечислена в фонды, однако определять сумму как недоимку не следует, и соответственно, нет необходимости исчислять пени.

Каковы особенности уменьшения налога УСН на сумму страховых взносов?

Как было сказано выше, при соблюдении описанных требований для плательщика на УСН страховые взносы могут уплачиваться в соответствии с льготной тарифной сеткой.

Кроме того, законодательством предусмотрена еще одна преференция для бизнеса — предприниматель или организация может сократить налоговое обязательство на уплаченную сумму страховых взносов (гл. 26.2 НК РФ).

Уменьшение обязательства происходит по-разному — в зависимости от вида упрощенки:

• при исчислении налога с объекта «доходы» сумму страховых взносов необходимо вычесть непосредственно из налога;
• если налог рассчитывается с объекта «доходы минус расходы», страховые взносы должны быть включены в расходную часть при определении налогооблагаемой базы.

При применении системы, когда в качестве налоговой базы выбраны только «доходы», нужно помнить о следующих особенностях:

• Налоговое обязательство возможно уменьшить только на страховые взносы по обязательному пенсионному обеспечению, медицинскому страхованию, на социальные выплаты по больничным листам (временная нетрудоспособность, материнство) и в случае травм и заболеваний, связанных с производственной деятельностью.
• Страховые взносы должны быть уплачены в том отчетном периоде, за который был начислен единый налог. То есть если необходимо платить авансовую часть по единому налогу за 1-й квартал, то уменьшать налог на сумму страховых взносов, уплаченных в апреле, хоть и начисленных за март, нельзя. Эта часть взносов пойдет на уменьшение авансового платежа за полугодие.
• Налог нельзя уменьшить на сумму переплат при выполнении обязательств по уплате страховых взносов.
• Налог можно уменьшить только на сумму страховых взносов, исчисленных во время использования УСН. Например: организация перешла на УСН с января 2016 года и в январе же уплатила страховые взносы с выплат, начисленных за декабрь 2015 года, т. е. еще во время пребывания на ОСНО. В этом случае уменьшать единый налог на сумму уплаченных в январе декабрьских взносов нельзя.
• Налог можно уменьшать не более чем на 50%, несмотря на то что сумма страховых платежей может составлять и больше половины исчисленного налогового обязательства. Таким образом, чтобы узнать, на какую максимальную сумму можно уменьшить налоговое обязательство, необходимо сумму налога разделить пополам.

ВАЖНО! Это правило не распространяется на ИП без сотрудников. Они могут уменьшать УСН-налог на сумму фиксированных страховых платежей в ПФР и сумму платежа, исчисленного при превышении полученного дохода в 300 000 руб., не обращая внимания на ограничения, в полном размере.

Когда страховые платежи принимаются в уменьшение налога или налоговой базы?

Независимо от того, какой объект выбран для исчисления налога, при использовании УСН взносы необходимо учитывать в расходах или применять в уменьшение налога, когда они были перечислены по факту и в размере фактически перечисленных сумм.

Нужно понимать, что платежи должны быть перечислены не позднее конца календарного отчетного года.

В случае если перечисление платежей отложится на начало следующего периода, то в целях расчета УСН-налога (авансового платежа) сумму такого перечисления можно будет учитывать только в периоде перевода средств во внебюджетные фонды.

https://www.youtube.com/watch?v=Rh1T7EeJIns

Таким образом, если взносы за 2015 год были перечислены в январе 2016 года, то в целях исчисления единого налога эти суммы учитывать в расходах или в уменьшение налога нельзя. Они будут учтены при расчете налога за 2016 год (для авансового платежа за 1-й квартал).

Рекомендуется планировать перечисление платежей равномерно в пределах одного квартала, года, чтобы было такое же равномерное распределение страховых взносов для снижения налоговой базы или самого налога.

Рассмотрим ситуацию, касающуюся части взноса в ПФР, равной 1% с превышения доходов над 300 000 руб. (так называемый дополнительный взнос). Данный платеж производят самозанятые лица.

Тогда, соответственно, и уменьшение будет касаться авансового платежа или базы за 1-й квартал.

***

Предприниматели, использующие УСН, являются плательщиками страховых взносов, так как даже в случае отсутствия нанятого персонала у них сохраняется обязанность по уплате взносов в ПФР в фиксированном размере за себя.

В отношении некоторых категорий упрощенцев действуют льготные ставки для исчисления страховых взносов.

Единый налог на УСН может быть уменьшен на сумму страховых платежей, причем при системах с различными объектами налогообложения действуют различные подходы к учету взносов в определении налога.

Для УСН «доходы» есть ряд особенностей, о которых нужно помнить при расчете единого налога.

Например, налог может быть уменьшен не более чем на 50%, если взносы рассчитываются с выплат работникам, и взносы должны быть уплачены в том же периоде, за который начисляется налог.

Для ИП без наемных работников ограничение в 50% не действует — он может уменьшить налог на всю сумму взносов, перечисляемых в Пенсионный фонд.

Источник: https://okbuh.ru/usn/poryadok-umensheniya-naloga-pri-usn-na-strahovye-vznosy

Страховые взносы при УСН в 2019 году — ставки, доходы минус расходы, уменьшают налоговую базу, когда платить, тарифы, льготы

243-ФЗ от 3 июля 2016 “О внесении…” добавил в НК РФ (далее – Закон) новую Главу 34.

С 1 января 2017 плательщики страховых взносов (далее – СВ) обязаны представлять единый расчет в ФНС. Особенности взыскания недоимки, возврата излишне уплаченных сумм и представления отчетов за предыдущие периоды (до 2017 года) регулируются 250-ФЗ от 3 июля 2016 года “О внесении…”.

Основная информация

Новые правила, согласно которым плательщики СВ осуществляют перечисление в бюджет обязательных платежей, установлены Главой 34 Закона, и являются едиными для всех систем налогообложения.

Однако, нормами соответствующих Глав Закона, посвященных специальным налоговым режимам, может быть указано на некоторые особенности.

Так, к примеру, для упрощенцев с объектом “доходы” предусмотрена возможность уменьшить размер налога (или авансовых платежей) за отчет. период на сумму СВ на ОПС, ОМС, “травматизм”, на случай временной неспособности к труду и в связи с материнством (далее — ВНиМ) (п. 1 ч. 3.1. ст. 346.21. Закона).

Определения

Согласно ч. 3 ст. 8 Закона, страховые взносы при УСН – это платежи обязательного характера, взимаемые в целях обеспечения выплаты страхового возмещения для застрахованных в системе ОПС и ОМС лиц, а также в связи с ВНиМ или несчастного случая на производстве.

УСН – специальный налоговый режим, используемый налогоплательщиками, указанными в ст. 346.12. Закона, наряду с иными режимами, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

Законодательство

Нормативные положения о таком спецрежиме, как “упрощенка”, содержатся в Главе 26.2. Закона.

Соответствующими статьями данной Главы регулируются такие моменты, как:

• порядок определения доходов и расходов, правила их признания;
• длительность налогового и отчетного периода;
• порядок исчисления и уплаты налога;
• ведение налогового учета;
• сроки и правила подачи налоговой декларации.

О СВ можно почитать в следующих статьях Закона:

• ст. 8;
• ст. 52;
• ст. 57;
• ст. 58;
• все статьи Главы 34.

Кто обязан платить

О том, кто обязан осуществлять уплату СВ, говорится в ст. 419 Закона:

• лица, осуществляющие выплату заработных плат и иных видов денежных вознаграждений, к которым относятся юридические лица, ИП и физлица, не являющиеся ИП;
• самозанятое население (адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие и др.).

ИП, которые не имеют наемный персонал, платят СВ только за себя в порядке и в размерах, установленных в ст. 430 Закона.

Организации, имеющие наемную рабочую силу, обязаны исчислять и платить СВ в порядке, указанном в ст. 431 Закона. Размеры СВ в таком случае будут определяться ст. 425, 426 или, в случае наличия соответствующих льгот, ст. 427 Закона.

Куда обращаться

Выбор ведомства, куда следует направлять СВ, зависит от:

• разновидности СВ;
• отчетного (расчетного) периода.

Так, до 1 января 2017 года СВ необходимо перечислять в соответствующие внебюджетные фонды, то есть в ФСС, ФОМС, ПФР.

Также следует учитывать и разновидность СВ. Начиная с отчетного периода – 1-го квартала 2017 года – администрированием всех видов СВ занимается ФНС (кроме СВ “на травматизм”, которые по-прежнему направляются в ФСС в порядке, определенным 125-ФЗ от 24 июля 1998 года “Об обязательном…”).

Соответственно, по вопросам перечисления СВ на ОПС, ОМС, ВНиМ следует обращаться в налоговую.

Разновидность страховых взносов при УСН

Существует 4 вида СВ, уплачиваемых работодателями, находящимися на “упрощенке”:

• СВ на ОПС;
• СВ на ОМС;
• СВ на ВНиМ;
• СВ на “травматизм”.

Согласно ст. 430 Закона, для ИП без работников из вышеперечисленных обязательными являются лишь 2 СВ:

Остальные виды СВ “предприниматель-одиночка” может уплачивать при наличии желания.

Для организаций с наемными работниками все 4 вида СВ являются обязательными без каких-либо исключений.

Какое влияние оказывают

Ч. 3.1. ст. 346.21.. Закона гласит, что “упрощенцы”, объект налогообложения которых – “доход”, имеют правомочие уменьшить размер налога на сумму СВ на ОПС, ВНиМ, ОМС и “травматизм”.

Причем уменьшить сам налог можно не более, чем на 50 % по всем основаниям. Представленное ограничение не распространяется на ИП, у которых нет наемной рабочей силы и которые платят СВ исключительно за себя – они могут уменьшить “упрощенный налог” на всю сумму исчисленных СВ.

Для тех “упрощенцев”, которые выбрали “доходы минус расходы”, допускается уменьшение полученных доходов на сумму произведенных расходов в целях определения объекта налогообложения. В соответствии с п. 7 ч. 1 ст. 346.16. Закона, доходы уменьшаются на величину расходов по всем видам обязательного страхования работников.

В каких случаях можно уменьшить налог

О том, в каких случаях СВ уменьшают налоговую базу на УСН, мы поговорили выше.

Однако существует еще одна возможность снизить общий размер отчислений – воспользоваться пониженными тарифами СВ, правила применения которых содержатся в ст. 427 Закона.

Так, п. 5 ч. 1 ст. 427 Закона утверждает, что юридические лица и ИП, которые находятся на “упрощенке” и основным видом деятельности которых по ОКВЭД являются эти, вправе, в силу п. 3 ч. 2 ст. 427 Закона, в течение 2017-2018 годов применять пониженные ставки СВ.

А именно:

• на ОПС – 20 % (вместо 26 % после 2019 года в общем случае и 22 % в 2017-2019 годах при непревышении базы и 10 % при превышении – п. 1 ст. 426 Закона);
• на ВНиМ – 0 % (вместо 2,9 % в общем случае – п. 2 ст. 426 Закона).

Указанным пунктом предусмотрено ограничение дохода “упрощенца”, при несоблюдении которого указанные пониженные тарифы не будут действовать. Так, если за налоговый период доходы по УСН превысят 79 млн. рублей, будут применяться стандартные тарифы.

Суммы фиксированного размера

Ст. 430 Закона устанавливает особый порядок уплаты СВ для нотариусов, адвокатов, ИП и прочих лиц, занимающихся частной практикой и не имеющих наемный персонал.

Указанные лица уплачивают СВ только за себя, и при этом не согласно тарифам, установленным в ст. 425-427 Закона, а в фиксированном размере.

Обязательными СВ для ИП без работников признаются лишь 2 вида из 4-х возможных – ОПС и ОМС.

Формула для расчета фиксированного платежа на ОПС:

• МРОТ на начало года (в 2017 году – 7500 рублей) * 12 * 0,26.

Формула для расчета фиксированного платежа на ОМС:

• МРОТ на начало года * 12 * 0,051.

Проведя указанные расчеты, получим, что за 2017 год ИП без работников должен уплатить в общей сложности 27990 рублей, из которых:

• 23400 рублей – на ОПС;
• 4590 – на ОМС.

Указанную сумму можно оплатить как 1-м платежом до 31 декабря 2017 (за 2019, соответственно, до 31 декабря 2019, как указано в аб. 2 ч. 2 ст. 432 Закона), либо же несколькими платежами в течение года.

Проведение расчетов

Порядок осуществления расчетов различается в зависимости от того, производит ли организация или ИП выплату вознаграждений физлицам или нет.

В 1-м случае нормативное регулирование осуществляется ст. 431 Закона, во 2-м – ст. 432 Закона.

К примеру, юрлица и ИП, которые имеют наемный персонал, обязаны в течение всего расчетного периода, то есть календарного года, каждый месяц исчислять и уплачивать СВ:

• исчисляя сначала базу в соответствии со ст. 421 Закона с начала года и по последний день соответствующего месяца, за который производится расчет;
• и далее вычитая из полученного результата СВ, которые уже были начислены с начала года по предшествующий месяц включительно.

Основное правило – учет начисленных СВ должен производиться в отношении каждого наемного работника в отдельности (ч. 4 ст. 431 Закона).

Оплачивать СВ нужно по каждому их виду отдельно – то есть отдельно СВ на ОПС, отдельно СВ на ОМС и др., как следует из ч. 6 ст. 431 Закона.

Сроки

Юрлица и предприниматели, которые имеют работников по найму, обязаны производить оплату не позднее 15 числа месяца, следующего за истекшим (ч. 3 ст. 431 Закона).

Как следует из аб. 2 ч. 2 ст. 432 Закона, самозанятое население, уплачивающее СВ только за себя, обязано осуществлять оплату до 31 декабря того года, за который СВ начисляются и уплачиваются (к примеру, СВ за 2017 год нужно оплатить до 31 дек. 2017 года).

СВ, исчисленные с суммы годового дохода более 300 тыс. рублей, допускается оплачивать до 1 июля года, следующего за годом исчисления СВ (к примеру, до 1 июля 2019, если в 2017 прибыль ИП превысила 300 тыс.).

Тарифы

Выше мы указали, как рассчитать размер фиксированного платежа для ИП без работников.

А вот для организаций и ИП, которые имеют наемный персонал, установлены тарифы в ст. 425-426 Закона (в некоторых случаях, применяются пониженные тарифы согласно ст. 427 Закона).

Приведем основные тарифные ставки:

Однако ст. 426 Закона гласит, что в 2017-2019 годах для организаций, ИП и физлиц, не являющихся ИП, осуществляющих выплату вознаграждений физлицам, установлены специальные тарифы СВ (спецтарифы не применяются, если плательщик СВ уплачивает СВ по пониженным ставкам, установленным в ст. 427 Закона).

Как видим, отличия специальных и общих тарифов касаются только СВ на ОПС.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://autoexpertnost.ru/kogda-platit-strahovye-vznosy-pri-usn/

Как уменьшить сумму налога УСН — на страховые взносы, торговый сбор, убытки прошлых лет. — Эльба

Чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, не нужно прибегать к серым схемам. Достаточно грамотно использовать все возможности, которые предусмотрены законодательством.

Как уменьшить налог УСН «Доходы»

Доходы предпринимателя всегда увеличивают сумму налога. Но не все поступления являются доходом: пополнение счёта ИП личными деньгами, возвраты платежей, кредиты и займы. Такие поступления не нужно учитывать при расчёте налога УСН. Подробнее об этом мы рассказали в статье «УСН «Доходы»: как отчитываться и сколько платить».

Уменьшение налога УСН на страховые взносы

Налог на УСН «Доходы» можно уменьшать на страховые взносы. Для этого соблюдайте три правила: 

1. ИП без сотрудников могут снизить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога.
2. Налог уменьшают: – страховые взносы ИП за себя: 36 238 рублей за 2019 год + 1% от дохода больше 300 000 ₽; – взносы за сотрудников в налоговую на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также в ФСС на травматизм; – больничные сотруднику за первые три дня;

   – ​взносы за сотрудников на ДМС.

3. Взносы нужно оплатить в том же периоде, за который считаете налог. Например, налог за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. Не имеет значения за какой период оплачены взносы. 

Мы рекомендуем платить страховые взносы ИП за себя поквартально. Так вы равномерно будете снижать авансовые платежи по налогу УСН, и к концу году у вас не получится переплата.

Эльба подскажет, какую сумму взносов заплатить и как снизить налог. Сервис автоматически посчитает налог к уплате и подготовит декларацию по УСН вместе с книгой учета доходов и расходов.

Уменьшение налога УСН на торговый сбор в Москве

ИП и ООО, которые зарегистрированы в Москве, могут снизить налог на торговый сбор. Если вы торгуете в столице, а зарегистрированы в другом регионе, придётся платить налог в полном объеме.

Налог УСН полностью уменьшается на торговый сбор. Ограничение 50% как по уменьшению на страховые взносы для ИП с сотрудниками и организаций не действует, потому что налог снижается в дополнение к суммам страховых взносов. Итоговая сумма налога к уплате может оказаться нулевой даже у организации и ИП-работодателя.

Контур.Эльба автоматически рассчитает налог УСН и правильно уменьшит его на страховые взносы. Попробуйте 30 дней бесплатно

Как уменьшить налог УСН «Доходы минус расходы»

В первую очередь налог УСН «Доходы минус расходы» уменьшают расходы. Помните, что не все расходы можно учесть при расчёте налога. Список допустимых расходов содержится в статье 346.16 Налогового Кодекса. Расходы, которые нельзя отнести ни к одному виду из списка, не стоит учитывать в налоге. Подробнее читайте в статье «Расходы на УСН».

Учёт минимального налога в расходах

Если за прошлый год вы заплатили минимальный налог (1% от дохода), то при расчете налога за этот год в расходах можно учесть сумму, на которую минимальный налог превысил единый налог УСН.

Например:  Доходы за прошлый год: 600 000 ₽; Расходы: 595 000 ₽. Единый налог УСН = (600 000 — 595 000) × 15% = 750 ₽.  Минимальный налог = 600 000 × 1% = 6 000 ₽.

Заплатили минимальный налог, т.к. он больше на 5 250 ₽.

При расчете налога за этот год 5 250 ₽ можно учесть в расходах. 

Рассчитаем налог за текущий год: Доходы: 500 000 ₽, Расходы: 450 000 ₽.  Налог УСН без учёта минимального налога: (500 000 — 450 000) × 15% = 7 500 ₽.  Спишем в расходы превышение минимального налога: (500 000 — 450 000 — 5 250) ×15% = 6 713 ₽.

Экономия составила 787 ₽.

Контролирующие органы разрешают учитывать минимальный налог только по итогам года. В большинстве случаев суды их поддерживают, хотя есть судебный прецедент в пользу уменьшения авансового платежа за квартал. Эльба поможет вам правильно рассчитать налог с учетом расходов, напомнит о сроках уплаты и сдачи отчетности.

Списание убытков в расходы

Еще больше можно снизить налог за счёт убытков, полученных в прошлые годы. Для этого можно использовать убытки за последние 10 лет и ещё не использованные для снижения налогов.

Например: Убыток в прошлом году: 50 000 ₽; Минимальный налог в прошлом году: 10 000 ₽. Доходы за этот год: 800 000 ₽;

Расходы за этот год: 300 000 ₽.

Т.к. в прошлом году был получен убыток, налог УСН был равен 0, и пришлось заплатить минимальный налог, в этом году в расходы можно списать сумму убытка и сумму минимального налога:

Налог УСН = (800 000 — 300 000 — 10 000 — 50 000) х 15% = 66 000 ₽.

Экономия составила 9 000 ₽. 

В первую очередь следует списывать самые ранние убытки, но не более предшествующих 10 лет. Использовать убытки для снижения налога можно только при расчёте итогового платежа за год. Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать нельзя.

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

Эльба рассчитает налог УСН, правильно уменьшит его на страховые взносы и подготовит платёжки. Попробуйте 30 дней бесплатно.

Статья актуальна на 12.04.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/54