Учет расходов на покупку питьевой воды в 2019 году

Приобрели Бутилированную Воду.Какой Квр И Косгу Надо Применить В 2019 Г. В Бюджетной Организации

• по пеням за несвоевременную уплату обязательных платежей и (или) взносов собственниками помещений многоквартирного дома в целях оплаты работ, услуг по содержанию и ремонту общего имущества;
• по плате оператору в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн и др.

Некоторые статьи аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов (далее – АнКВИ) в Порядке № 132н называются иначе, чем в Указаниях № 65н. В то же время основные приемы отнесения на статьи АнКВИ не изменились. Смена наименований статей объясняется вступлением в силу федеральных стандартов и вводимых ими понятий. То есть наименования статей приведены в соответствие положениям федеральных стандартов для государственного сектора.

Квр расшифровка в году для бюджетных учреждений

Действующие в 2019 г. КБК по каждому виду воздействия приведены в таблице 2 Код КБК Наименование платежа 048 1 12 01010 01 6000 120 Плата за загрязнение воздуха (атмосферного воздуха) стационарными объектами 048 1 12 01020 01 6000 120 Плата за загрязнение воздуха (атмосферного воздуха) передвижными объектами 048 1 12 01030 01 6000 120 Плата за загрязнение водных объектов.

Кроме платежного документа на уплату госпошлины, необходимо приложить документы, которые подтверждают полномочия представителя учреждения. Это может быть доверенность и расходный кассовый ордер на выдачу денег под отчет для перечисления сбора. При безналичном перечислении госпошлины не требуются документы, которые подтверждают возникновение денежного обязательства.

Бюджетный учет расходов на приобретение бутилированной воды

В таких ситуациях покупка бутилированной воды является необходимой мерой по обеспечению сотрудников, посетителей и иных лиц (например, учащихся, пациентов и т.д.) питьевой водой. Поэтому расходы на ее приобретение рассматриваются как «другие расходы по оплате коммунальных услуг» (аналитический код 223.2).

Если же учреждение приобретает бутилированную воду по иным причинам — например, если система централизованного питьевого водоснабжения имеется, и официального заключения о признании воды не соответствующей санитарным нормам нет, но сотрудники и руководство учреждения все равно считают, что вода из-под крана не полезна для здоровья, а потому в коллективном договоре особо оговорены положения о том, что работодатель обеспечивает сотрудников бутилированной питьевой водой — ее покупка должна отражаться по статье 340«Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ.

Соответствие квр и косгу в году для бюджетных учреждений

Подробнее про отнесение расходов на КВР 851, 852 и 853 читайте в . Если госпошлина была оплачена наличными, то в бухгалтерии должны быть подтверждающие документы, что сбор платился из средств учреждения. Кроме платежного документа на уплату госпошлины, необходимо приложить документы, которые подтверждают полномочия представителя учреждения.

Рекомендуем прочесть:  Последние Новости Материнского Капитала На 2019

Это может быть доверенность и расходный кассовый ордер на выдачу денег под отчет для перечисления сбора.

При безналичном перечислении госпошлины не требуются документы, которые подтверждают возникновение денежного обязательства. В бухгалтерском учете безналичная уплата госпошлины отражается на сч.303.

05, оплачивается по коду 852 КВР.

Квр и косгу в 2019 году для бюджетных учреждений

Так, например, введен новый КОСГУ 266, на который следует относить социальные пособия и компенсации, предоставленные персоналу государственного (муниципального) учреждения в денежной форме.

Что следует относить к данным социальным пособиям? На КОСГУ 266 относите пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни. То есть пособие, выплачиваемое за счет средств работодателя.

К примеру, если ошибку допустит казенное учреждение, и хозяйственная операция будет отражена по неверному КВР, контролеры вправе признать такую ошибку нецелевым использованием бюджетных средств. За нарушения данного характера предусмотрена административная ответственность по статье 15.14 КоАП.

Косгу с 2019 года последние новости — новый порядок применения

Согласно тексту Порядка применения КОСГУ, всего выделяют 8 групп КОСГУ в зависимости от экономического содержания операций, проводимых учреждениями госсектора. В каждой группе при этом детализированы статьи. С введением нового порядка были также введены новые подстатьи.

Операции по оплату услуг и работ группируются по статье 220 «Оплата работ, услуг».

Бухгалтерам следует помнить о том, что обязательным становится разграничение между услугами, которые потребляются учреждением и сотрудниками для их личных нужд, никак не связанных с трудовыми обязанностями.

Во втором случае услуги относятся к подстатье 214 «Прочие несоциальные выплаты персоналу в натуральной форме». С 1 января 2019 года вступают в силу следующие изменения в применении КОСГУ:

Бюджетный классификатор расходов косгу 2019 для бюджетных учреждений

Классификация КОСГУ представляет собой следующие группировки: 100 — доходы; 200 — расходы; 300 — поступление нефинансовых активов (НА); 400 — выбытие НА; 500 — поступление финансовых активов (ФА); 600 — выбытие ФА; 700 — увеличение обязательств; 800 — уменьшение обязательств.

В подст. 271 «расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов» описание «передача в эксплуатацию объектов основных средств, стоимостью до 3000 руб.

включительно, за исключением объектов недвижимого имущества и библиотечного фонда» заменено на «передача в эксплуатацию объектов основных средств, стоимостью до 10 000 руб.

включительно, за исключением объектов недвижимого имущества и библиотечного фонда», остальное без изменений

Вопрос: Как отразить расходы на приобретение бутилированной питьевой воды? (журнал — Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение, N 9, сентябрь 2017 г

Обоснование. Питьевая вода должна быть безопасна в эпидемическом и радиационном отношении, безвредна по химическому составу и иметь благоприятные органолептические свойства (п. 3.1 СанПиН 2.1.4.1074-01*(2)). Если она не соответствует установленным нормам, организация обязана обеспечить работников бутилированной питьевой водой.

Рекомендуем прочесть:  1 пай это сколько земли

В силу Указаний N 65н*(1) затраты учреждения на приобретение бутилированной питьевой воды отражаются по коду вида расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» с отнесением на статью 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» КОСГУ. Вместе с тем если учреждению органом санитарно-эпидемиологического надзора выдано заключение, подтверждающее неблагополучие системы водоснабжения, то расходы на названные цели следует относить на подстатью 223 «Коммунальные услуги» КОСГУ.

Методические рекомендации Минфина по применению нового порядка КОСГУ

По статье 120 «Доходы от собственности» учитываются отдельные виды доходов от собственности исходя из экономического содержания операций с учетом вида имущества, передаваемого в управление (пользование). Статья детализируется подстатьями 121 – 129, 12A, 12K, и 12Т.

В соответствии с Приказом Минфина РФ № 209н от 29.11.

2017 к выплатам (пособиям и компенсациям) в натуральной форме относятся оплата товаров, работ, услуг, предоставленных работникам (населению), а также компенсация (возмещение) их расходов на приобретение товаров, работ и услуг. Указанные выплаты отражаются в 2019 г. по подстатье 214 «Прочие несоциальные выплаты персоналу в натуральной форме».

В целом действующий с 1 января 2019 года порядок применения статей группы 100 «Доходы» сохраняет положения порядка применения кодов КОСГУ в 2018 году, установленного Указаниями № 65н.

Если здание находится в совместном владении у нескольких собственников (владельцев), но все расходы на содержание здания, в том числе коммунальные услуги, несет один собственник (владелец), при этом иные собственники (владельцы) возмещают ему расходы по содержанию эквивалентно (пропорционально) своему потреблению, то доходы от таких возмещений отражаются по подстатье 134 «Доходы от компенсации затрат» КОСГУ.

Учет расходов, связанных с приобретением бутилированной воды

Что касается оборудования, предназначенного для обеспечения работников питьевой водой, то расходы на его закупку следует относить на статью 310 «Увеличение стоимости основных средств» КОСГУ, поскольку такое оборудование соответствует критериям отнесения его к объектам основных средств, приведенным в п. 38, 39, 41, 45 Инструкции N 157н.

Учет расходов на приобретение воды и оборудования (установок) для подачи воды. Финансирование казенного учреждения осуществляется за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы РФ, и расходы на приобретение питьевой воды, а также на закупку и монтаж установок (автоматов) для обеспечения работников питьевой водой должны быть предусмотрены бюджетной сметой.

Какие КВР и КОСГУ использовать для госзакупок

Детализация каждой расходной операции экономического субъекта бюджетной сферы — основа планирования и исполнения бюджета. То есть от правильности выбранного кода вида расхода и классификации операций сектора госуправления зависит эффективное и прозрачное планирование, обеспечение целевого использования выделенных средств и достоверность бухгалтерской отчетности.

Код вида расхода — это специальный числовой код, позволяющий сгруппировать однородные виды расходных операций по их содержанию с целью управления бюджетным процессом в части расходования средств, а также контролю над его исполнением в соответствии с действующими требованиями бюджетного законодательства.

Источник: https://russianjurist.ru/avto/priobreli-butilirovannuyu-vodu-kakoj-kvr-i-kosgu-nado-primenit-v-2019-g-v-byudzhetnoj-organizatsii

Как отразить в учете приобретение кулера и питьевой воды — НалогОбзор.Инфо

Порядок бухучета кулеров зависит от того, в какую категорию активов они включены – в состав основных средств или материально-производственных запасов (МПЗ).

Кулер в составе ОС

В составе основных средств кулер можно учесть, если организация:

• планирует использовать кулер более 12 месяцев;

• использует кулер в деятельности, направленной на получение дохода;

• не предполагает последующую перепродажу кулера.

Такие правила установлены пунктами 4 и 5 ПБУ 6/01.

Если кулер включен в состав основных средств, его стоимость списывайте на затраты постепенно через амортизацию. Ежемесячно, начиная со следующего месяца после ввода кулера в эксплуатацию, делайте проводку:

Дебет 23 (25, 26, 91-2…) Кредит 02

– начислена амортизация кулера.

Такой порядок следует из пунктов 17 и 19 ПБУ 6/01 и Инструкции к плану счетов.

Кулер в составе материалов

Имущество стоимостью не более 40 000 руб. в бухучете можно отражать не в составе основных средств, а в составе МПЗ (п. 5 ПБУ 6/01). Конкретный лимит стоимости для отнесения имущества к той или иной группе активов нужно закрепить в учетной политике для целей бухучета.

Если стоимость кулера меньше установленной величины, оприходуйте его на счете 10-9.

Так же следует поступить и в том случае, если кулер будет использоваться в течение срока, не превышающего 12 месяцев (п. 4 ПБУ 6/01).

Тогда приобретение кулера оформляйте и отражайте в бухучете в обычном порядке, предусмотренном для материалов. Подробнее об этом см. Как отразить в учете поступление материалов.

Если кулер принят к учету в составе материалов, то сразу после установки спишите его стоимость на затраты:

Дебет 23 (25, 26, 44, 91-2…) Кредит 10-9

– списана фактическая себестоимость кулера.

Вода для кулера

Бутилированную питьевую воду, которая необходима для работы кулера, примите к учету по стоимости ее приобретения (без учета налогов) и отразите по дебету счета 10 «Материалы» субсчет 10-1 «Сырье и материалы».

Передачу воды в подразделение оформите требованием-накладной по форме М-11 (или актом на списание питьевой воды по самостоятельно разработанной форме). На основании этого документа спишите стоимость воды на затраты:

Дебет 23 (25, 26, 44, 91-2…) Кредит 10 субсчет «Сырье и материалы»

– списана фактическая себестоимость воды.

Порядок отражения расходов на приобретение кулера и воды при расчете налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

ОСНО: налог на прибыль

Расходы на кулер и питьевую воду учтите при расчете налога на прибыль.

Трудовое законодательство обязывает организации создавать нормальные условия труда для работников (ст. 22, 163, 223, 224 ТК РФ). К таким мероприятиям относится приобретение и монтаж установок для обеспечения сотрудников питьевой водой, например, кулеров и самой питьевой воды (ст. 226 ТК РФ, п.

 18 приказа Минздравсоцразвития РФ от 1 марта 2012 г. № 181н). Поэтому при наличии документов, подтверждающих затраты на приобретение кулера и питьевой воды, организация может учесть такие затраты в составе расходов на обеспечение нормальных условий труда (п. 1 ст. 252, подп. 7 п. 1 ст.

 264 НК РФ, письмо Минфина России от 16 ноября 2015 г. № 03-03-06/1/65965).

Если первоначальная стоимость кулера превышает 100 000 руб., то для целей налогового учета учтите его в составе амортизируемого имущества (п. 1 ст. 256 НК РФ).

ОСНО: НДС

«Входной» НДС, уплаченный при покупке кулера и воды для него, примите к вычету (ст. 171 НК РФ).

УСН

Если организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, расходы на приобретение кулера и питьевой воды для него налоговую базу не уменьшают (п. 1 ст. 346.14 НК РФ).

Ситуация: можно ли учесть при расчете единого налога при упрощенке расходы на приобретение кулера? Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами.

Нет, нельзя.

Перечень расходов, которые можно учесть при расчете единого налога, является закрытым. Расходы на обеспечение нормальных условий труда в нем не поименованы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Значит, налоговую базу по единому налогу затраты на приобретение кулера не уменьшают.

Аналогичной точки зрения придерживаются контролирующие ведомства (письма Минфина России от 6 декабря 2013 г. № 03-11-11/53315, от 1 февраля 2011 г. № 03-11-11/22).

Совет: есть аргументы, позволяющие организациям при расчете единого налога при упрощенке (с разницы между доходами и расходами), учесть расходы на приобретение кулера. Они заключаются в следующем.

Затраты на приобретение кулера при расчете единого налога при упрощенке можно учесть в составе:

• расходов на приобретение основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16, п. 4 ст. 346.16, ст. 256 НК РФ) – если первоначальная стоимость кулера по данным бухучета превышает 100 000 руб. (п. 3 и 4 ст. 346.16 НК РФ);

• материальных расходов (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.16, подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ) – если первоначальная стоимость кулера по данным бухучета не превышает 100 000 руб. (п. 3 и 4 ст. 346.16 НК РФ).

При этом организации необходимо экономически обосновать данные расходы (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).

Однако следование указанной позиции может привести к разногласиям с проверяющими. В арбитражной практике есть примеры судебных решений, принятых в пользу организаций (см., например, постановления ФАС Уральского округа от 6 октября 2008 г. № Ф09-7032/08-С3, Западно-Сибирского округа от 29 августа 2006 г. № Ф04-5469/2006(25648-А70-29)).

ЕНВД

Налоговой базой по ЕНВД является вмененный доход (ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет ЕНВД расходы, связанные с приобретением кулера и питьевой воды для него, не влияют.

ОСНО и ЕНВД

Если организация платит ЕНВД и применяет общую систему налогообложения, а приобретенный кулер используется в обоих видах деятельности, его стоимость либо амортизационные отчисления нужно распределить. (п. 9 ст. 274 НК РФ). Если при расчете налога на прибыль расходы на приобретение кулера и воды организация не учитывает, то распределять их не следует (п. 9 ст. 274 НК РФ).

Если расходы на приобретение кулера организация учитывает при расчете налога на прибыль, то «входной» НДС также нужно распределить.

О применении налогового вычета по расходам, которые не уменьшают налогооблагаемую прибыль, см. При каких условиях входной НДС можно принять к вычету.

Сумму НДС, которую нельзя принять к вычету, прибавьте к доле расходов по деятельности организации, облагаемой ЕНВД (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).

Источник: http://NalogObzor.info/publ/uchet_i_otchetnost/uchet_materialov/kak_otrazit_v_uchete_priobretenie_kulera_i_pitevoj_vodi/40-1-0-1035

Учет расходов на покупку питьевой воды в 2019 году

Обеспечение нормальных условий труда — прямая обязанность работодателя. Позаботиться придется о многом, в том числе и о закупке питьевой воды для сотрудников компании. Разберемся, как вести учет расходов на покупку питьевой воды в 2019 году.

Определяем основы

Обязанность по обеспечению санитарных норм на рабочих местах ложится на нанимателя. Питьевая вода для сотрудников — это одно из многочисленных требований СанПин РФ. Затраты организации на приобретение кулера и бутилированной воды должны быть отражены и в бухгалтерском и в налоговом учете. Порядок действий бухгалтера зависит от следующих факторов:

1. Способ приобретения питьевой установки — кулера. Например, оборудование можно купить или оформить в аренду у специализированной компании. Приобретенный объект будет учитываться на балансовых счетах компании, а арендованный — на забалансовых.
2. Стоимость и срок полезного использования купленного оборудования. Если кулер приобрели в собственность предприятия, то есть стоимость и СПИ имеет прямое значение на принятие оборудования к учету. Например, малоценная установка со сроком использования меньше 12 месяцев должна быть отнесена в состав материальных запасов. Дорогостоящий объект, со сроком службы более года — относится к основным средствам.
3. Способ использования бутылей для воды. Например, если тара возвратная, то ее необходимо приходовать на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Например, на забалансовом счете 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение», списывайте тару по факту возврата контрагенту. Собственная тара учитывается по общим принципам.
4. Питьевая вода отражается в составе материальных запасов компании. Для учета расходов на покупку питьевой воды допустимо открыть отдельный субсчет. Поступление запасов отражается стандартными проводками. Списание со склада по подразделения предприятия оформляется требованием-накладной.

Только обозначив факторы влияния можно приступать непосредственно к учету питьевой воды.

Учет питьевой воды

Поступление запасов воды необходимо отражать на соответствующем счете бухгалтерского учета 10 «Материалы» (Приказ Минфин № 94н). Бухучет можно вести на субсчете 10-01 «Сырье и материалы» или открыть отдельный субсчет 10-6 «Прочие материалы». Обозначьте выбор счета в учетной политике компании.

Счет 10 активный. Следовательно, поступления отражаются оборотом по дебету счета. Выбытие — кредитовым оборотом. Конечное сальдо может иметь положительный либо нулевой остаток (дебетовое сальдо). Если на конец отчетного периода по счету 10 имеется кредитовый (отрицательный) остаток, это говорит о наличии ошибки в проводках.

Проводки по учету питьевой воды

Списание отражайте по факту передачи бутылей в структурные подразделения для использования. Составляйте требование-накладную по форме М-11 или заполняйте акт на списание МЗ, разработанный самостоятельно.

Учет оборудования для питья в аренде

Арендованные приспособления не следует принимать к балансовому учету. Отразите поступление объекта на забалансовом счете. Если кулер, признан основным средством, то отразите в учете проводку по дебету счета 001 «Арендованные основные средства».

Если оборудование не относится к основным средствам, то оприходуйте на забалансовый счет 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение». По возвращению оборудования для питья контрагентам спишите объекты с забалансового учета.

Арендные платежи списывайте на затраты предприятия в общем порядке:

Дебет 26 (общехозяйственные нужды) или 44 (расходы на продажу) Кредит 60 или 76.

Кулер в составе основных средств

Определяем категорию оборудования для питья, чтобы составить правильные бухгалтерские записи. Как понять это материалы или основное средство?

Объект основных средств отвечает четырем условиям:

• будет использоваться более 12 месяцев;
• способен приносить прибыль;
• не предназначен для дальнейшей перепродажи;
• используется в производстве или для управленческих нужд, либо передан во временное управление или пользование.

Отнести объект к основным средствам нельзя, если хотя бы одно из условий не выполнено (4 и 5 ПБУ 6/01).

Если купленное оборудование относится к основным средствам, то используйте в работе следующие бухгалтерские проводки:

Кулер в составе материалов

Если оборудование не относится к основным фондам предприятия, то поступление отражайте следующими записями:

Списать затраты можно на другие счета учета. Например, на счет 44, если основная деятельность компании связана с торговлей.

Налоговый учет

Учет расходов на покупку питьевой воды напрямую зависит от выбранного режима налогообложения.

Источник: https://www.26-2.ru/art/354893-uchet-rashodov-na-pokupku-pitevoy-vody-v-2019-godu

Расходы на воду

Только представьте: завтра на вашей фирме появится кофемашина или кулер.

Как их поставить на баланс? Какие налоги платить придется, а какие – нет (хоть и требуют)? Наши специалисты помогут разобраться.

Все чаще для сотрудников, чтобы им работалось комфортнее, устанавливают автоматы для приготовления кофе, чая, устройства для охлаждения или подогрева воды. Конечно, приятно, когда руководитель заботится о своих подчиненных, но главбуху от этого лишняя морока. Ведь, учитывая эти расходы, ему надо так извернуться, чтобы и инспекторов «ублажить», и «родную» компанию не обидеть.

Ставим на баланс

В бухгалтерском учете кофемашины надо отражать в составе основных средств на счете 01. Так же, как холодильник в директорском кабинете, кондиционеры, пожарную сигнализацию и т.д.

С кулером посложнее: если срок его полезного использования больше года – это основное средство, иначе – материал (счет 10).

Это срок возьмите из технической документации (кстати, это распространяется и на налоговый учет).

Касательно расходов на заправку этих аппаратов, их нужно учитывать на субсчете 91-2 «Прочие расходы» в составе операционных расходов. Как отразить эти затраты, если вашу фирму тонизирующими напитками будут периодически обеспечивать, покажет пример.

Пример

В этом же месяце исполнитель представил документы по аренде и установке кулера, а также накладную и счет-фактуру на поставку воды.

Бухгалтер «Актива» сделал такие проводки:

Дебет 60 Кредит 51

– 2596 руб. (2124 + 472) – оплачены расходы по установке и аренде кулера за май, а также на питьевую воду;

Дебет 91-2 Кредит 60

– 2200 руб. ((2124 – 324) + (472 – 72)) – списаны расходы по аренде и установке кулера, а также стоимость воды;

Дебет 19 Кредит 60

– 396 руб. (324 + 72) – учтен НДС;

Дебет 68 Кредит 19

– 396 руб. – списан НДС.

Налоговый учет

Главный вопрос, который приводит бухгалтеров в замешательство: надо ли отражать затраты на установку и обслуживание этих устройств в налоговом учете. Посмотрим, что говорит закон.

Статья 264 Налогового кодекса (подп. 7 п. 1) разрешает в уменьшение прибыли сразу списать «расходы на обеспечение нормальных условий труда». Что под ними понимать, разъясняет Трудовой кодекс.

Однако в статье 163 Налогового кодекса «питьевые» расходы прямо не поименованы. Исходя из этого, столичное УМНС, не долго думая, сделало вывод: подобные расходы на налогооблагаемую прибыль не влияют (письмо УМНС по г.

Москве от 20 марта 2002 г. № 26-12/12511).

Но заметьте: приведенный в статье 163 перечень расходов на «нормальные условия» является открытым (в оглавлении перечня указано «в частности»). То есть его можно дополнять. Так почему бы не расширить его расходами, скажем, на кулер? Московские чиновники на этот вопрос не отвечают, молчат.

Можем пойти и другим путем. Составной частью затрат на создание нормальных условий являются так называемые мероприятия по охране труда (ст.

163 ТК РФ). Их расшифровка содержится в постановлении Минтруда России от 27 февраля 1995 г. № 11. Смотрим, что указано в пункте 2.19 этого постановления: «приобретение и монтаж сатураторных установок (автоматов) для приготовления газированной воды, устройство централизованной подачи к рабочим местам питьевой и газированной воды, чая и других тонизирующих напитков…».

Как видите, официальные документы «питьевые» затраты отражать в составе прочих налоговых расходов разрешают (значит, по ним можно зачесть и НДС). Это подтверждает и арбитражная практика.

Есть путь и покороче

Все же рекомендуем поступить проще: прописать в коллективном договоре обязанность работодателя обеспечивать сотрудников предприятия тонизирующими напитками. Чтобы не перезаключать весь договор, оформите лишь дополнительное соглашение к нему.

В этом случае затраты на кулер, кофемашину и соответственно продукты к ним (вода, кофе, шоколад и т.д.) будут уменьшать налогооблагаемую прибыль в качестве расходов на оплату труда.

Такую возможность вам дает статья 255 Налогового кодекса, а именно пункт 25: к расходам на оплату труда относятся «другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором». Этот вариант безопасней предыдущего.

Дело в том, что контролеры обычно не придираются к обоснованности тех расходов, которые предусмотрены внутренними трудовыми документами (коллективным или трудовым договором).

Если вдруг… то знайте

Смирившись с тем, что расходы на воду облагаемую прибыль уменьшают, налоговики иногда дело хотят довести до абсурда. Не удивляйтесь, когда услышите такие вопросы: «А удержан ли с работников подоходный налог, как с доходов в натуральной форме? Заплатили ли вы ЕСН вместе с пенсионными взносами с этих доходов?»

Имейте в виду: эти налоги платить не надо. Почему? Ведь, чтобы их исчислить, надо точно знать размер «натурального» дохода конкретного сотрудника. А это сделать, увы, невозможно.

Так что, если у вас учета «выпитого» нет, заводить его не стоит.

Показательной и исчерпывающей будет аргументация судьи Московского округа: «…в налогооблагаемый доход работника не могут включаться обезличенные оплаты услуг… так как этими услугами он может и не воспользоваться.

24-07-2011

Расходы на покупку питьевой воды Приобретая питьевую воду, бухгалтер сталкивается с рядом вопросов: можно ли доказать производственную необходимость данной покупки и включить ее стоимость в расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль? нужно ли включить стоимость воды в базу, облагаемую ЕСН и налогом на доходы физических лиц? Организация вправе включить в себестоимость продукции (работ, услуг) затраты на приобретение питьевой воды для своих работников в следующих случаях: когда организация не может обеспечить своих работников питьевой водой, соответствующей санитарным требованиям (ст. 4 и ст. 14 Федерального закона от 17 июля 1999 г. N 181-ФЗ) ; если обеспечение нормальных условий труда и техники безопасности определено специальными требованиями, в которых есть условие об обеспечении работников питьевой водой определенного качества (например, Постановление Госстроя РФ от 23 июля 2001 г. N 80 «О принятии строительных норм и правил Российской Федерации «Безопасность труда в строительстве. Часть 1. Общие требования», зарегистрированное в Минюсте РФ 9 августа 2001 г. , регистрационный N 2862); если данный вид расхода предусмотреть трудовым договором и (или) коллективным договором (п.

25 ст. 255 НК РФ) . Рассмотрим два варианта учета расходов по покупке питьевой воды. Списание расходов за счет собственных средств Расходы на приобретение питьевой воды для сотрудников списываются за счет собственных средств фирмы. В бухгалтерском учете такие затраты отражаются в составе внереализационных расходов и налогооблагаемую прибыль не уменьшают.

Подобный порядок списания этих расходов предлагают и налоговики. Согласно письму Минфина от 2 декабря 2005 г.

N 03-03-04/1/408 расходы на приобретение питьевой воды и аренду кулера могут приниматься в уменьшение суммы доходов, полученных предприятием при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, только в том случае, если по заключению санитарно-эпидемиологической службы вода в водопроводе не пригодна для питья.

Как отразить расходы по покупке воды в этом случае, покажет пример. Пример ЗАО «Заря» приобрело для сотрудников 10 бутылей питьевой воды. Стоимость воды — 5 900 руб. (в том числе НДС — 900 руб.) . Бухгалтер ЗАО «Заря» сделал проводки: дебет счета 10 кредит счета 60 — 5 000 руб.

(5 900 — 900) — оприходованы бутыли с питьевой водой; дебет счета 19 кредит счета 60 — 900 руб. — учтена сумма НДС по воде; дебет счета 60 кредит счета 51 — 5 900 руб. — произведена оплата поставщику за воду; дебет счета 91-2 кредит счета 10 — 5 000 руб. — стоимость воды включена в состав внереализационных расходов; дебет счета 91-2 кредит счета 19 — 900 руб.

— списана сумма НДС по воде. Расходы на покупку питьевой воды (5 900 руб. ) налогооблагаемую прибыль не уменьшают.

Списание расходов, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль В случае обеспечения сотрудников водой при соблюдении нормативных документов по охране труда стоимость воды учитывают в составе прочих расходов как затраты на обеспечение нормальных условий труда (п. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ) .

В случае, когда обязанность по обеспечению водой предусмотрена трудовым или коллективным договором, то стоимость воды отражают в составе расходов на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ) . Если трудовой (коллективный) договор предусматривает обязанность фирмы обеспечить сотрудников водой определенного качества, нужно взять справку из Госкомсанэпиднадзора о том, что водопроводная вода этому качеству не соответствует. Если же справки из Госкомсанэпиднадзора у вас не будет, налоговики при проверке могут посчитать, что расходы на уменьшение налогооблагаемой прибыли были отнесены неправомерно. Поэтому в таком случае лучше списать затраты на питьевую воду за счет собственных средств фирмы. Иначе вам придется доказывать свою позицию в суде.

Дебит 20, 23, 26, 29, 44 Кредит 60, 76

Дт 91.2 Кт 60,76, питьевую воду в НУ нельзя отнести к расходам. К сожалению это так. и соответственно незачтётся НДС

не знаю как у вас, у нас относят на представительские расходы…

Классифицируем расходы

Источник: https://warmedia.ru/%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%8B-%D0%BD%D0%B0-%D0%B2%D0%BE%D0%B4%D1%83/