Учет компьютерных программ на УСН

Бесплатные программы для ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели на упрощенке ведут книгу доходов и расходов и сдают годовую налоговую декларацию. Если у предпринимателя есть сотрудники, то учет усложняется и количество отчетов увеличивается. Сегодня на рынке большое количество платных и бесплатных программ для ИП на УСН. В этом обзоре расскажем про самые популярные.

Есть такое заблуждение – ИП на УСН не нуждаются в программах для учета, потому что они не обязаны вести бухгалтерский учет. Результатом такого подхода могут стать убытки.

Ведь автоматизация учета — это не только двойная запись, но и документооборот, расчеты с контрагентами, складской учет, статистика продаж, клиентская база и многое другое.

А если у ИП есть сотрудники, то без надежной бухгалтерской программы вовсе не обойтись.

На российском IT рынке есть большое количество платных и бесплатных программ для индивидуальных предпринимателей. Многие разработчики делают учетные системы в виде облачных сервисов, их не нужно устанавливать на компьютер и обновлять, а работать в них можно из любой точки мира, где есть интернет.

В нашем обзоре расскажем про программы для ИП, которые хорошо себя зарекомендовали и имеют большое количество пользователей.

Программа БухСофт

Эта бухгалтерская программа считается одной из лучших для ИП на УСН.

Онлайн (облачную) версию БухСофт не нужно устанавливать на компьютер, обновлять и делать резервные копии базы, все данные хранятся на надежных серверах.

При желании можно доверить учет аутсорсинговой команде БухСофта, в этом случае вам не придется думать о сроках сдачи отчетности, и вы сможете полностью сконцентрироваться на бизнесе.

В программе БухСофт вы найдете весь нужный для упрощенцев функционал:

• Ведение книги доходов и расходов;
• Формирования налоговой и бухгалтерской отчетности;
• Учет основных средств и НМА;
• Расчет зарплаты и страховых взносов.

В программе БухСофт предусмотрено совмещение упрощенки и специальных режимов. Пользователю не нужно иметь специальные бухгалтерские навыки для работы в системе, нужно только отражать в программе все хозяйственные операции.

При этом в базе автоматически формируются проводки, все необходимые расчеты, книга доходов и расходов и отчетность.

Здесь же, не выходя из программы, можно сдать отчетность в налоговую, пенсионный фонд, органы статистики, и другие контролирующие органы.

Сервис Мое Дело

Мое дело — платный онлайн сервис, в котором можно вести учет расходов ИП и делать всю нужную бухгалтерскую и налоговую отчетность. Он изначально создавался для предпринимателей на упрощенке. В программу вносят сведения о хозяйственной жизни, на выходе пользователь получает всю необходимую отчетность.

Мое дело не нужно устанавливать на компьютер или сервер, нужен только работающий интернет. Бухгалтерские и налоговые отчеты можно отправлять в различные органы по системе электронного документооборота.

С помощью нескольких простых действий в системе можно сформировать платежку или выставить счет покупателю, сделать акт сверки с контрагентом, получить полный пакет документов для оформления нового сотрудника, сделать сверку с ИФНС.

Программа 1С

1С – также одна из популярных в России учетных систем. Она делает программы для всех отраслей хозяйства, в том числе для ИП на упрощенке.

Конфигурация «1С: Предприниматель 8» специально сделан для ИП на УСН.

В нем есть все необходимое для ведения бухгалтерского и налогового учета для ИП в любых режимах, включая УСН доходы, УСН доходы минус расходы, ЕНВД. Программа имеет полный функционал для ведения учета:

• Учет первички;
• Учет расчетов с контрагентами;
• Сдача отчетности по упрощенной системе налогообложения (6% и 15%), ЕНВД и ОСНО;
• Учет кассовых операций;
• Формирование книги доходов и расходов;
• Платежи по банку (загрузка КБК онлайн, банк-клиент);
• Учет зарплаты, больничных, отпусков и расчет взносов;
• Учет в розничной торговле.

Программа «1С: Предприниматель 8» может работать совместно с другими продуктами компании, например, 1С:Предприятие, 1С:Зарплата и другими. Если ИП в дальнейшем будет расширяться, то можно будет без проблем перейти на более сложные конфигурации 1С.

Программа Бизнес Пак

Это бесплатная программа, она предназначена для ведения учета в небольших компаниях, в том числе для ИП на УСН. В программе Бизнес Пак можно создать шаблон любого первичного документа, и это под силу каждому пользователю, даже не имеющего навыков программирования.

Бизнес Пак позволяет обмениваться документами с контрагентами с помощью сервиса Телепак, который отправляет документ на указанный электронный адрес. В программе можно создавать первичные документы, формировать книгу учета доходов и расходов, создавать кассовую книгу.

Программа Сибус

Эта программа специально сделана для упрощенцев, в том числе для ИП на УСН. Сибус позволяет:

• Вести бухгалтерский учет;
• Работать с первичкой;
• Формировать налоговые декларации и отчеты по страховым взносам.

Бесплатно программа Сибус работает месяц, затем некоторые функции отключаются, например, в бесплатной версии нельзя сформировать отчетность. Если вы хотите продолжить работу в полнофункциональном режиме, придется заплатить определенную сумму.

Налогоплательщик ЮЛ

На сайте налоговой инспекции есть бесплатная программа «Налогоплательщик ЮЛ». С ее помощью можно правильно сформировать документы для подачи в налоговую инспекцию. Основная задача этой программы — автоматизировать для ИП на УСН заполнение и подачу налоговой и бухгалтерской отчетности.

Основные возможности сервиса такие:

• Формирование налоговых и бухгалтерских отчетных документов;
• Заполнение деклараций 3-НДФЛ и 4-НДФЛ;
• Формирование справки 2-НДФЛ;
• Учет налогоплательщиков;
• Регистрация ККМ;
• Информационная поддержка (законодательные акты, ставки налогов и т.д.).

В этом сервисе нельзя вести полноценный учет, как в программах бухгалтерского учета (БухСофт, 1С). У него отсутствуют функции учета товаров, расчета зарплаты и т.д. Также данная программа занимает много места на диске компьютера.

Программа ИП УСН

ИП УСН – бесплатная бухгалтерская программа. Она подойдет для индивидуального предпринимателя на УСН (6%) без сотрудников.

В программе есть такой функционал:

• Кассовые и банковские операции;
• Формирование налоговых отчетов;
• Бухгалтерский календарь;
• Ведение книги доходов и расходов;
• Расчет налога и страховых взносов за себя.

Программа ИП УСН занимает мало места, ее можно хранить на обычной флешке. В программе можно вести сразу несколько баз, что идеально для бухгалтера, обслуживающего нескольких предпринимателей.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1950-obzor-rynka-besplatnyh-programm-dlya-ip-na-usn

Платные и бесплатные программы для ведения электронной бухгалтерии индивидуальных предпринимателей

Ведение бизнеса предпринимателем неразрывно связано с предоставлением различного рода отчётности в адрес контролирующих органов. Программисты разработали программное обеспечение, которое призвано автоматизировать процедуру отчётности.

«Ручной» учёт основных показателей деятельности отнимает значительное количество времени, при этом, результат подобного метода не всегда корректен. Для ИП бухгалтерская программа – это эффективный способ оперативного контроля над состоянием бизнеса, возможность сэкономить время на составление отчётности.

Как предпринимателю определиться среди множества предложений от разработчиков, когда достаточно бесплатной версии программа, а когда необходимо приобретать лицензированное ПО.

Общие принципы бухгалтерских программ для ИП

Программы для бухгалтерии для ИП охватывают все направления бухгалтерского учёта:

• синтетический;
• складской;
• учёт основных средств;
• «дебиторка» и «кредиторка»;
• касса;
• расчётные счета и т. д

Программы для ИП имеют целью автоматизацию учёта, а также формирование стандартных форм ведения отчётности, которые являются унифицированными и готовыми для использования.

Качественное ПО должно включать:

• возможность заполнения всех форм отчётности;
• функцию сбора и регистрации первичных данных;
• проведение взаиморасчётов;
• взаимодействие с активами и пассивами;
• возможность учёта расходов, расчётов, производственных затрат, калькуляцию себестоимости.

Принцип работы ПО прост: бухгалтерия осуществляет работу с первичной документацией (накладные, платёжки), а система формирует необходимый набор проводок по настроенной ранее схеме. Если ИП планирует использовать программу для отправки электронной отчётности в Пенсионный Фонд, то требуется заключить договор с контролирующими органами.

Программы для ИП для ведения бухгалтерии условно делятся на две группы: бесплатные и платные.

Бесплатные программы для ведения бухгалтерского учёта представлены:

1. «Налогоплательщик ЮЛ» – программа предоставляет возможность одновременного ведения нескольких учётных записей (т. е. фирм или направлений деятельности). Позволяет подготовить все необходимые формы налогового и бухгалтерского учёта, которые можно сохранить в формате xml. Предусмотрено автозаполнение, а также функция выявления ошибок. Чтобы скачать программу требуется перейти на сайт ФНС http://www.nalog.ru, перейти в раздел для юридических лиц и ИП, выбрать графу «Программное обеспечение».
2. «Инфо-бухгалтер 10.2» – широко используется среди предпринимателей на упрощённом и основном режимах. Позволяет вести складской и кадровый учёт, а также осуществлять расчёт заработной платы без ограничений по количеству персонала.
3. «Бизнес Пак» – позволяет сформировать, принять к учёту, напечатать первичные документы.
4. «Упрощёнка» – обладает функцией автоматического формирования налоговых деклараций, квитанций для оплаты в банке, а также позволяет рассчитать сумму налога по ставке 6 или 15%.
5. «Учёт расчётов и денежных средств» (стартовая версия) – удобна для УСН, а также ОСНО. Позволяет сформировать необходимую для УСН отчётность, сгенерировать налоговые регистры, карточки аналитического учёта и проводки.
6. «Инфо-предприятие» – подходит для бизнеса, относящегося к сегменту малого. Позволяет обновить алгоритмы через интернет.

Перед использованием бесплатного программного обеспечения стоит ознакомиться с последними изменениями в налоговой сфере, чтобы иметь возможность проверить корректность используемых форм.

Особенность бесплатных программ заключается в ограниченности применения, то есть подобные инструменты позволяют исполнить отдельные действия, например, сформировать отчётность.

Платные программы позволяют контролировать ведение финансово-хозяйственной деятельности, выстраивать длительные стратегии развития. К таковым (наиболее популярным) относятся: «1С»; «Парус-Предприятие»; «Галактика ERP».

Бесплатное программное обеспечение зачастую способно удовлетворить все запросы индивидуального предпринимателя. Перед покупкой платного ПО рекомендуется протестировать бесплатное.

Платные программы для ИП

Не смотря на то, что бесплатное программное обеспечение обладает широким функционалом, простотой в использовании, надёжностью и высокой скоростью работы, существуют обстоятельства, когда переход на платные программы необходим:

1. Расширение бизнеса – немногие бесплатные программы могут корректно справиться с несколькими точками деятельности и не способны автоматизировать процесс.
2. Стремление к стабильности – бесплатные программы могут быть таковыми лишь определённый временной период, если ИП не хочет регулярно менять ПО, то потребуется приобрести лицензированный продукт.
3. Необходимость поддержки – разработчики предлагают обучение персонала, а также онлайн-поддержку пользователям платных приложений, стараясь максимально быстро решить все вопросы и неполадки. Также, только платное ПО гарантирует своевременность изменений, регламентированных законодательством.

Наиболее популярными среди платных программ являются:

1. «1С:Бухгалтерия» – одна из самых часто встречающихся программ среди российских пользователей. Позволяет осуществлять учёт всех операций с финансово-денежными потоками, а также вести корректное сопровождение. Настроить систему может как бухгалтер либо сам предприниматель под особенности учёта конкретного бизнеса, так и сотрудники разработчика. Автоматизированы все необходимые категории учёта: касса, заработная плата, расчёты с контрагентами, товары, материалы и проч. С помощью программы можно создать как отчёты для внутреннего использования, так и установленные налоговым законодательством отчёты. Подходит для различных сфер бизнеса как торговли, так и производства. Компания-разработчик регулярно совершенствует, дополняет продукт, подстраиваясь под изменения нормативно-правовых актов. Недостатком являются сложности при обучении, проблематика переноса данных из других ПО.
2. «Парус-Предприятие» – удобно в использовании всеми категориями бизнеса. Простая в использовании, но в то же время многофункциональная система позволяет вести автоматизированный бухгалтерский, кадровый, складской учёт. Включает несколько категорий, каждая из которых может успешно функционировать самостоятельно: договорной учёт, заработная плата, комплектование и проч. Может работать через локальную сеть на нескольких компьютерах.
3. «Контур Эльба» – удобное ПО, которое предоставляет доступ к ресурсу не только посредством компьютера, но и через приложение на телефоне (для операционных систем Android и iOS). Позволяет создавать счета, акты, товарные накладные и иные документы. Помогает контролировать выручку, расходы. Виртуальный склад поможет отследить круговорот товара. Установлены напоминания о сроках сдачи отчётности в налоговую. Доступен функционал по формированию налоговой отчётности (с возможностью отправки через интернет). Для ИП, которые являются работодателями, представлена функция расчёта страховых взносов за персонал, а также возможность создания отчётов в налоговую и фонды. Разработчик предоставляет круглосуточную техническую поддержку. Бонусом является полная интеграция с обслуживающим банком.
4. «БОСС-Бухгалтер» – представлена несколькими версиями для разных направлений деятельности. Наделена необходимыми инструментами для осуществления бухгалтерского и налогового учёта, позволяет создать необходимую отчётность.

Рынок программного обеспечения предлагает множество вариантов программ для бухгалтерского учёта деятельности ИП. Цель такого ПО – облегчить работу бухгалтера (или ИП), повысить эффективность бизнеса.

Стоимость платного программного обеспечения зависит от функциональных особенностей. Так, чем выше функционал, чем больше операций предприниматель может осуществить через ПО, тем выше стоимость.

Программы для ИП на УСН

Чтобы осуществлять деятельность на упрощённом режиме субъекту предпринимательства не требуется оплачивать дорогостоящие ПО. Стоит сразу отметить, что ИП, в отличие от юридических лиц на УСН, не обязаны вести полный бухучёт. Электронная бухгалтерия для ИП на УСН может использоваться с целью контроля за собственными финансами.

Предприниматели должны соединить налоговый учёт и бухгалтерский. Это означает, что требуется ведение книги учёта доходов и расходов (КУДиР), которая нужна для отчёта перед органами налоговой службы, и книги учёта фактов хозяйственной деятельности (бухгалтерия).

Учёт доходов и расходов осуществляется по кассовому методу, последние должны иметь документальное обоснование, а также экономическую целесообразность.

Бесплатную бухгалтерию для ИП на УСН представляют следующие программы:

1. «БухСофт» (упрощённая версия) – позволяет формировать КУДиР, вести налоговый и бухгалтерский учёт, а также учёт заработной платы, страховых отчислений, основных средств. Среди преимущественного функционала – автозаполнение КУДиР, автоформирование проводок и отчётов. Не требуется проводить обучение персонала. Предусмотрен многопользовательский режим. Обновление происходит онлайн. Архивы можно сохранить на USB-накопитель или отправить электронной почтой. Наиболее удобна для ИП без работников. Подходит также для предпринимателей на патенте;
2. ИП УСН 2 от компании «Дин-Софт» – предназначена для предпринимателей, работающих единолично и выбравших в качестве налогооблагаемой базы доход (6%). Отличительная особенность – маленький размер, который позволяет переносить программу вместе с данными на USB-накопителе. Не требует установки. Разрешено ведение нескольких баз. Позволяет рассчитать сумму налогового платежа, в том числе пени, взносы во внебюджетные фонды. С её помощью можно вести: кассовую книгу, банковские и кассовые операции, а также составлять отчёты по налогам и сборам. Программа предназначена и для учёта доходов и расходов для ИП. Включает удобный справочник и возможность использования налогового календаря с функцией напоминания дат;
3. «БизнесПак» – имеет сходства с 1С в части формирования первичных документов. Позволяет вести регистры: кассовую книгу, КУДиР. Простой интерфейс понятен даже неопытным пользователям. Уникальная функция – обмен документами с контрагентами посредством «Телепак»;
4. «Сибиус» – позволяет осуществлять полноценный бухгалтерский учёт согласно требованиям законодательства. С помощью программы можно формировать и редактировать первичную документацию, создавать и выгружать декларации, отчётность по взносам. Важная особенность: программа бесплатна только месяц, после чего появляется ограничение по формированию отчётности (все данные сохраняются);
5. «Моё дело» – позволяет произвести расчёт суммы налога, установить напоминания в налоговом календаре. Подразумевает автоматическое создание счетов, актов по выполненным работам. Отличается быстродействием.

Ниже представлены наиболее популярные среди пользователей программы, подходящие для ИП на ЕНВД, патенте, ОСН, ЕСХН:

Связаться с компаниями-разработчиками можно через интернет или по телефонам. Бесплатные программы представлены в открытом доступе, как правило, обучение использованию не предусмотрено. Однако могут быть доступны обучающие видеозаписи.

Перед установкой какой-либо программы необходимо убедиться в бесплатности. Так, многие из программ являются условно-бесплатными: доступными на определённый срок, с ограничением функционала через какой-то период и т. д.

Сдача отчётности

Сформированные в программах данные возможно передать контролирующим органам электронно или на бумажном носителе. Для формирования требуется воспользоваться кнопкой «Выгрузить» или «Вывести на печать».

Сдавать отчётность любого формата необходимо в рамках графика, утверждённого ФНС. Срок для сдачи электронной отчётности больше на 5 дней, но во избежание нарушений лучше сдать электронную версию отчёта за 1-2 дня до срока.

Отправить отчётность в контролирующие органы возможно двумя способами:

• в печатном виде путём отправки заказным письмом через Почту России (важно приложить опись) или сдать документы в ФНС (лично или через представителя). При отправке почтой датой подачи отчёта будет являться день, указанный в квитанции. Если документы будет сдавать в налоговую представитель, на него должна быть оформлена нотариальная доверенность;
• электронно (предварительно требуется сохранить документ в формате .xml) через программы: «Дубль-С мини», «Контур. Экстерн» (последняя программа имеет бесплатный ознакомительный режим сроком 3 месяца). Бесплатно загрузить отчётность можно на сайте налоговой службы, но придётся переносить данные вручную, заверять ЭЦП. Датой подачи будет день отправки. Если органы налоговой службы по каким-либо причинам не примут отчёт, то предприниматель будет оперативно уведомлён путём получения соответствующего письма с указанием причин отклонения.

Стоит сказать, что документы, отправленные через сайт ФНС и не заверенные электронно-цифровой подписью, не будут приняты контролирующими органами.

Электронно-цифровая подпись не предоставляется бесплатно. Купить возможно через специализированные удостоверяющие центры.

Таким образом, индивидуальным предпринимателям доступен широкий спектр программ различного функционала и стоимости. Выбор требуется совершать только после понимания, какие задачи призвана решать программа. ИП, которые не планируют больших объёмов, диверсификации бизнеса могут использовать бесплатные бухгалтерские программы.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/dlya-ip-programma

Бухгалтерский и налоговый учет компьютерных программ

Источник: журнал «Главбух»

Если турфирма приобретает программный продукт по договору купли-продажи, авторскому договору о передаче неисключительных прав либо о частичной передаче исключительных прав, то он не признается НМА (поскольку не отвечает всем признакам, перечисленным в п. 3 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»).

Согласно пункту 39 ПБУ 14/2007, нематериальные активы, полученные в пользование, учитываются пользователем (лицензиатом) на забалансовом счете (например, по дебету самостоятельно введенного забалансового счета 012 «Права использования программ для ЭВМ») в оценке, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре.

Платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде периодических платежей, исчисляемые и уплачиваемые в порядке и сроки, установленные договором, включаются пользователем (лицензиатом) в расходы отчетного периода. Бухгалтерский учет компьютерных программ рассмотрим на примере.

Пример
В августе ООО «Путешествие» приобрело право на использование компьютерной программы. Лицензионным договором установлено, что программа может использоваться в течение двух лет. Затраты на покупку составили 24 000 руб. (единовременный платеж). Бухгалтер отразил операцию так:

ДЕБЕТ 012
– 24 000 руб. – принят на забалансовый учет объект НМА, полученный в пользование (на основании лицензионного договора).

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
– 24 000 руб. – оплачены неисключительные права на использование программного обеспечения по лицензионному договору;

ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 60
– 24 000 руб. – отражены затраты по приобретению неисключительного права на использование программного обеспечения.

Ежемесячно в течение срока действия договора на использование программы бухгалтер должен делать проводку:

ДЕБЕТ 26 КРЕДИТ 97
– 1000 руб. (24 000 руб. : 24 мес.) – списана часть затрат по лицензионному договору.

https://www.youtube.com/watch?v=KDvEF00IYZ0

По окончании срока действия договора:

КРЕДИТ 012
– 24 000 руб. – списана стоимость прав по окончании срока действия лицензионного договора в июле 2015 года.

Налоговый учет

Теперь рассмотрим налоговый аспект покупки.

Признание расходов при общем режиме

В целях налогового учета расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям), учитываются в составе прочих ( подп. 26 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ ). К указанным расходам также относятся затраты на обновление программ для ЭВМ и баз данных.

В составе прочих учитываются и расходы по внедрению и доработке программного продукта ( письмо Минфина России от 2 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/52 ).

Довольно часто турфирмы приобретают вычислительную технику без соответствующего программного обеспечения. Возникает вопрос: как учитывать в расходах стоимость программного обеспечения, приобретенного для компьютера?

На этот счет есть разные мнения…

Поэтому расходы на приобретение прав на программное обеспечение, необходимое для эксплуатации вычислительной техники, следует рассматривать как расходы на доведение ее до состояния, в котором она пригодна для использования ( ст. 257 Налогового кодекса РФ ).

Такое программное обеспечение является неотъемлемой частью основного средства и увеличивает его первоначальную стоимость.

Если же вычислительная техника приобретается вместе с программным обеспечением, позволяющим реализовывать заявленные продавцом потребительские свойства вычислительной техники, в таком случае материальный объект уже готов к эксплуатации. При этом выделять стоимость такого программного обеспечения из стоимости вычислительной техники не нужно.

А вот столичные налоговики указывают: увеличивать первоначальную стоимость основного средства на расходы по приобретению неисключительного права на использование программного обеспечения нельзя ( письмо УФНС России по г. Москве от 30 сентября 2010 г. № 16-15/102331@.1 ).

Специалисты Минфина России придерживаются иного мнения.

Основываясь на нормах подпункта 8 пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса РФ, они считают, что если покупка основного средства с программой оформляется лицензионным договором, в котором предусмотрена выплата правообладателю вознаграждения, то его сумма не включается в первоначальную стоимость объекта.

Ее нужно учитывать на основании подпункта 26 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ равномерно в течение срока действия договора. Если же в договоре такого условия нет, то вознаграждение включается в первоначальную стоимость имущества и списывается через механизм амортизации ( письмо от 25 мая 2009 г. № 03-03-06/2/105 ).

Как показывает практика, арбитражные суды при рассмотрении споров приходят к выводу, что затраты на программное обеспечение, приобретенное для компьютера, не нужно включать в его первоначальную стоимость (постановления ФАС Центрального округа от 14 февраля 2011 г. № А54-1357/2010 , ФАС Московского округа от 23 ноября 2010 г. № КА-А40/14398-10 ).

Срок использования

В соответствии с пунктом 1 статьи 272 Налогового кодекса РФ при методе начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли, признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы их оплаты.

Отметим следующее.

Если в договоре о приобретении неисключительной лицензии на использование программного обеспечения указан срок, в течение которого могут быть использованы полученные по ней неисключительные права, туристическая фирма признает расходы по такому договору равномерно в течение срока действия лицензии. Об этом сказано в письмах Минфина России от 31 августа 2012 г. № 03-03-06/2/95 , от 24 ноября 2011 г. № 03-03-06/2/181 .

Если же конкретный срок договором не предусмотрен, турфирма вправе сама определить период списания расходов с учетом принципа равномерности и закрепить данный порядок в учетной политике Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-03-06/1/8161 , от 10 сентября 2012 г. № 03-03-06/1/476 , от 31 августа 2012 г. № 03-03-06/2/95 .

Аналогичный порядок действует и в отношении затрат на последующую модификацию соответствующей программы для ЭВМ.

Поэтому, если условиями лицензионного соглашения срок использования программы для ЭВМ не установлен, расходы на приобретение неисключительных прав на данное программное обеспечение принимаются при определении налоговой базы по налогу на прибыль равномерно с учетом данного срока.

Приобретение программного обеспечения через интернет

Зачастую, чтобы приобрести компьютерную программу, компания загружает базу данных из интернета посредством индивидуального электронного ключа который ей выдает правообладатель после получения оплаты.

Какими документами следует подтверждать расходы на приобретение программного обеспечения в случае, когда заключение и исполнение сделки осуществляются через интернет?

По мнению финансистов документальным обоснованием указанных расходов могут являться в том числе документы, подтверждающие оплату предусмотренного лицензионным соглашением вознаграждения, а также предоставление покупателю соответствующего права использования программы для ЭВМ ( письмо от 5 марта 2011 г. № 03-03-06/1/127 ).

В письме от 28 сентября 2011 г. № 03-03-06/1/596 Минфин России указал, что расходы на приобретение неисключительных прав на использование программы для ЭВМ по лицензионному соглашению, заключенному через интернет могут быть учтены для целей налогообложения при условии их соответствия критериям, установленным статьей 252 Налогового кодекса РФ.

Упрощенная система налогообложения

Турфирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения (с объектом «доходы минус расходы»), также вправе признать расходы на приобретение прав на использование компьютерных программ на основании лицензионного договора.

К указанным расходам относятся и расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных ( подп. 19 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ ).

Минфин России не возражает и по поводу учета расходов на приобретение программного обеспечения по сублицензионному договору. В письме от 9 июня 2012 г.

№ 03-11-06/2/77 финансисты разъяснили, что расходы организации-сублицензиата на оплату сублицензионных платежей, связанных с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, учитываются при условии, что данный способ использования указанных программ предусмотрен в основном лицензионном договоре.

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/48844-buhgalterskiy-i-nalogovyy-uchet-komp-yuternyh-programm.html

Программы для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, особенно тех, чье дело только начинает развиваться, весьма важно максимально автоматизировать рабочую среду.

Дело в том, что на начальных стадиях развития предприятия сотрудников, как правило, не хватает, а самому предпринимателю не представляется возможным уследить за всем лично.

Именно по этой причине и возникает необходимость в применении каких-либо программ, способных облегчить жизнь любого предпринимателя, независимо от вида экономической деятельности, которой он занимается.

В настоящее время для ИП предлагается целый ряд программных комплексов, способных оказать им существенную помощь при ведении всех аспектов бухгалтерского учета.

«1С: Предприниматель (версия 8)»

Специализированный софт от 1С для ИП – самое популярное программное обеспечение в своем роде. Удобно оно, во-первых, тем, что одинаково эффективно позволяет работать как предпринимателям на ОСНО, так и на «упрощенке» (УСН), а во-вторых, весьма простым перепрограммированием при переходе предприятия в форму юридического лица, поскольку в таком случае достаточно просто изменить настройки.

«1С: Предприниматель (версия8)» имеет обширный набор функций.

Программа позволяет:

• производить полный учет (вести кассовую книгу, следить за расчетами с контрагентами, вести Книгу учета доходов и расходов и прочее);
• составлять отчетность (хранить платежки, счета-фактуры, банковские документы, настраивать гибкую систему отчетов);
• следить за актуальными данными на рынке (получать отчет о текущих курсах валют, стоимости акций ведущих игроков фондового рынка).

При всех очевидных достоинствах содержание такой программы для ведения бухучета ИП на предприятии обходится весьма дешево. Необходимости покупать обновления нет – они подгружаются автоматически. Сама программа также стоит недорого, что является следствием высокой конкуренции поставщиков ПО на рынке.

Согласно российскому законодательству, работодатель обязан обеспечивать заболевшему работнику больничные выплаты только при наличии больничного листа и других необходимых документов.

При расчете отпускных фигурирует термин «календарный месяц». Так обозначается полный месяц с его первого числа по его последний день. О том, как производиться расчет отпускных с учетом различных условий читайте тут.

Неоспоримым плюсом является и весьма скромные системные требования для программы – оборудовать предприятие мощными дорогостоящими машинами нет нужды. Для работы требуется всего 128 Мб оперативной памяти.

«1С: Предприниматель» эффективно взаимодействует с «1С: Управление торговлей» и «1С: Зарплата. Управление персоналом», в совокупности с ними составляя мощнейший инструмент автоматизации работы компании.

Бесплатные программы для ведения бухучета на УСН и ОСНО от «БухСофт»

Программное обеспечение от компании «БухСофт» немного менее популярно, чем ПО от 1С. У этих программ есть свои преимущества – в первую очередь, к ним относятся весьма маленький вес (программы весят не больше 20 Мб, т. е. на скачивание ее потребуется не много времени) и возможность работать вовсе без загрузки в режиме онлайн.

Для предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН), предусмотрена программа «БухСофт. Упрощенная система». Эта программа выгодно отличается от остальных:

Программа подходит не только для работы с бухгалтерским балансом, но и для других видов деятельности на предприятии, например расчета заработной платы для сотрудников (блок «Зарплата и кадры»), регистрации патентов (блок «Патент»).

Программа «БухСофт. Упрощенная система» исключает человеческий фактор, а вместе с ним и ошибки.

Никаких задержек в предоставлении отчетности – бумаги поставляются в соответствии с заранее определенным режимом.

Если предприятие или компания решили отправлять электронную отчетность в ПФ, то они должны заключить соответствующий договор с контролирующими инстанциями.

Сдача отчета в Пенсионный фонд – обязанность любого предприятия, в том числе и индивидуального, в штате которого находится хотя бы один сотрудник. О том, как сдать отчет в ПФР узнайте тут.

Программа устанавливается на неограниченное количество компьютеров, что позволяет избежать лишних финансовых затрат. Любые данные легко переносятся на простой USB-флешке.

Источник: https://tvoi.biz/servisy-i-soft/programmy-dlya-ip-sredstvo-uproshheniya.html

Лицензия на право использование программным обеспечениемпроводки в бухучете при усн

Лицензия на право использование программным обеспечениемпроводки в бухучете при усн В бухгалтерском учете сумма, истраченная на программу, относится на расходы будущих периодов. Затем ее равномерно списывают на текущие расходы. Это установлено в п. 26 ПБУ 14/2007.

Кроме того, программу учитывают за балансом — на счете 012. Бухгалтерские проводки выглядят следующим образом: Д97 К60 — получена лицензия на право пользования (стоимость программы без НДС)

Учет расходов на программное обеспечение

Учет расходов на программное обеспечение Организация применяет общий режим налогообложения. Программное обеспечение (Microsoft Windows, AutoCad, Corel Draw) приобретено по отдельному договору.

Каким образом производится оприходование и списание данного ПО? В соответствии с п. 1 ст.

1280 ГК РФ лицо, правомерно владеющее экземпляром программы для ЭВМ (пользователь), вправе без разрешения автора или иного правообладателя и без выплаты дополнительного вознаграждения осуществлять действия, необходимые для функционирования программы в соответствии с ее назначением, в том числе запись и хранение в памяти ЭВМ (одной ЭВМ или одного пользователя сети).

Как правильно списываются расходы на лицензии при УСН?

Как правильно списываются расходы на лицензии при УСН? Как списываются на лицензии при УСН — данный вопрос мы детально рассмотрим в статье и постараемся разобрать основные спорные моменты.

Достаточно часто в компании возникает ситуация, когда приобретается некое программное обеспечение или лицензия для компьютера.

И тогда перед бухгалтером встает вопрос — а как правильно учитывать эту лицензию, если компания находится на упрощенной системе налогообложения?

Чтобы правильно ответить на этот вопрос, надо понять, что именно вы приобрели — права на программное обеспечение или неисключительное право пользования? Надо помнить, что для компаний, выбравших упрощенный режим налогообложения, финансовый учет облегчен, и они вправе не соблюдать многие требования, предъявляемые к компаниям на ОСНО.

Расходы на приобретение прав на программы для ЭВМ и базы данных, их обновление

Расходы на приобретение прав на программы для ЭВМ и базы данных, их обновление «Упрощенцы» вправе учитывать на приобретение прав на использование для ЭВМ и баз данных по лицензионным соглашениям с их правообладателями.

А также расходы на обновление этих программ и баз данных.

В качестве документального подтверждения этих расходов можно использовать: платежные документы; договор о передаче прав пользования программой для ЭВМ (базой данных); накладную поставщика; акт об оказании услуг по обновлению.

Лицензионные платежи в налоговом учете при УСН

Лицензионные платежи в налоговом учете при УСН Компании на УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» ограничены в признании для целей исчисления «упрощенного» налога законодательными нормами. Расходы, не соответствующие установленному Налоговым кодексом перечню ( п. 1 ст. 346.16 НК РФ (далее — Перечень)) или определенным критериям ( п.

Как учесть расходы на лицензионное программное обеспечение

Как учесть на лицензионное программное обеспечение

Из статьи Вы узнаете: 1. От чего зависит порядок учета расходов на лицензионное программное обеспечение в налоговом учете. 2. Как отразить в бухгалтерском учете приобретение неисключительного права использовать программное обеспечение.

Учет компьютерной программы при УСН

Учет компьютерной программы при УСН Вопрос Ответ Дебет 97 Кредит 60 (учтены расходы на приобретение компьютерной программы).

списание стоимости компьютерной проводкой: Дебет 26 Кредит 97 (списана стоимость компьютерной программы). Если организация приобретает исключительные права на компьютерные программы или права на их использование по лицензионному договору, то такие расходы спишите единовременно (подп. 2.1 п. 1 ст. 346.16,п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

Учет компьютерной при УСН Вопрос Ответ Дебет 97 Кредит 60 (учтены расходы на приобретение компьютерной программы).

Источник: http://zppmsk.com/licenzija-na-pravo-ispolzovanie-programmnym-obespecheniemprovodki-v-buhuchete-pri-usn-83847/

Учет программного обеспечения при УСН: проводки

В фирмах – «упрощенцах», учет программного обеспечения (УСН «Доходы минус расходы») имеет свои нюансы.

Налоговым законодательством предусмотрены и признаются затратами расходы на приобретение программных продуктов (исключительных прав на них), а также лицензий (неисключительных прав) на пользование ПО в производственной или управленческой деятельности фирмы (пп. 2.1 и 19 п. 1 ст. 346.16 НК). Разберемся в вопросах учета IT-продуктов при «упрощенке».

Бухгалтерский учет программного обеспечения при УСН: проводки

Учет ПО фирмы регулируется основными нормами ведения бухучета – законом «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ и ПБУ 14/2007. При покупке исключительных прав на ПО фирма становится владельцем программы. Если ПО соответствует критериям нематериального актива, указанным в п.

3 ПБУ 14/2007 (объект отделяется от других ативов, используется в деятельности компании более года, способен приносить выгоды компании, его стоимость достоверно определяется, не предполагается его продажа в течение года), то его учитывают по фактической стоимости в составе НМА на счете 04. Понесенные затраты будут списываться ежемесячным начислением износа в периоде полезного использования, установленного компанией. Срок службы ПО определяется исходя из отрезка времени, когда эксплуатация актива наиболее выгодна фирме, и может ежегодно пересматриваться.

Первоначально затраты по приобретению ПО аккумулируются в бухучете на сч. 08 (Д/т 08 — К/т 60, 76), а при вводе в эксплуатацию переходят в дебет сч. 04 (Д/т 04 — К/т 08). Списание стоимости ПО фиксируется начислением амортизации каждый месяц в течение срока полезного использования – Д/т 20,26, 44 — К/т 05.

Если программа приобретена по простой (неисключительной) лицензии, это означает, что компания получила право пользоваться ПО определенное время, а право распоряжаться ею остается у разработчика. Поскольку программа не будет являться собственностью компании, то признать НМА ее нельзя. В таком случае расходы на ее покупку отражаются в составе:

• расходов будущих периодов (РБП) (Д/т 97 – К/т 60, 76) и равномерно списываются каждый месяц, если покупка оплачена разовым платежом (Д/т 20,26,44 – К/т 97);

• текущих расходов, если за пользование программой фирма перечисляет периодические платежи (Д/т 20,26,44 – К/т 60,76).

Оценочная стоимость приобретенной лицензии учитывается за балансом фирмы, например, по дебету счета 012.

Расходы на ПО списываются в порядке, предусмотренном компанией, после ввода в эксплуатацию и документального оформления установки программы.

Расходы по установке, настройке, сопровождению ПО признаются в бухучете текущими затратами и списываются в том отчетном периоде, когда были произведены (Д/т 20,26,44 – К/т 60,76).

Налоговый учет затрат на ПО при УСН

Чтобы признать нематериальным активом исключительные права на ПО в налоговом учете, необходимо соблюдение таких условий (п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 256 НК РФ):

• стоимость их должна превышать 100000 руб.,

• срок полезного использования — больше 12 месяцев,

• имущество амортизируется и используется для собственных нужд.

Расходы на этот актив списываются поквартально равными суммами в течение налогового периода (года) после оплаты и принятия ПО к учету.

Актив, приобретенный с периодичным разграничением платежа в течение срока действия договора, не может быть отнесен к НМА (пп. 8 п. 2 ст. 256 НК РФ). Списание затрат на такое ПО производится по факту каждого очередного платежа.

Если приобретено неисключительное право пользования ПО, то в налоговом учете расходы списываются сразу после оплаты и принятия актива к учету в составе РБП. 

Пример 1

Предприятие в апреле 2018 приобрело исключительное право на ПО стоимостью 150 000 руб., оплатив полностью и установив ПО в апреле. Актив признан в структуре НМА, установлен срок использования — 3 года (36 месяцев). В бухучете затраты на ПО будут списываться начислением амортизации в течение 3-х лет. Проводки:

В налоговом учете бухгалтер спишет расходы по приобретению актива до конца налогового года, распределив затраты поквартально — во 2-м, 3-м и 4-м кварталах по 50000 руб. (150000/3), и отразив их в КУДиР.

Пример 2

Принимая предыдущие условия, допустим, что компания приобрела неисключительное право на пользование ПО. В бухучете затраты отразятся на РБП и будут списываться равными частями на протяжении трех лет. Проводки:

В налоговом учете подтвержденные расходы на приобретение права пользования ПО списываются на текущие затраты отчетного периода.

Если же договором предусмотрена оплата прав периодическими платежами, то в налоговом и бухучете списываться на текущие расходы эти суммы будут по факту оплаты.

Источник: https://spmag.ru/articles/uchet-programmnogo-obespecheniya-pri-usn-provodki