Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года

Торговый сбор 2015 | Век вендинга

На прошлой неделе президент России Владимир Путин подписал Указ о введении торгового сбора на территории страны. Был принят соответствующий законопроект № 527250-6 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

В городах федерального значения, в Москве, Санкт-Петербурге и в Севастополе, Торговый Сбор вводится с 1 июля 2015 года. Региональный торговый сбор, то есть на территориях муниципальных образований, не относящихся к городам федерального значения, может быть введен только после принятия соответствующего федерального закона.

Освобождаются от уплаты торгового сбора: ИП на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (п. 2 ст. 411 НК РФ). А ЕНВД нельзя будет применять по той деятельности, в отношении которой установлена уплата торгового сбора.

Срок уплаты торгового сбора – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Налог торговый сбор

Постараемся объяснить, что будет из себя представлять «Торговый сбор».

Кому платить торговый сбор? Торговый сбор вводится для торговли и является обязательным платежом, который нужно ежеквартально перечислять за право ведения торговой деятельности на объектах осуществления торговли. То есть Торговый Сбор вводится для отдельных видов предпринимательской деятельности.

Введение Торгового Сбора как налога коснется всю торговлю – и мелкую розницу, и интернет-магазины, и торговлю со складов, и сетевую торговлю. Коснется ИП, ООО, ОАО – то есть всех, вне зависимости от формы организации.

Торговля — это вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей-продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады (подп.2 п.4 ст. 413 НК РФ).

В частности;

На тех территориях, где торговый сбор будет введен, его уплата станет для торговли обязательной. Не платить налог будут только организации и ИП, работающие на патенте или применяющие ЕСХН.

Те предприниматели, которые ранее выплачивали ЕНВД, больше платить его не смогут (если в отношении их предпринимательской деятельность установлен ТС). Предприниматели, применяющие УСН, помимо УСН будут платить и ТС (торговый сбор).

На сумму уплаченного сбора можно будет уменьшить такие налоги, как:

Цена торгового сбора

Торговый сбор устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут также устанавливаться льготы, основания и порядок их применения.

Плательщиками торгового сбора являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым актом этого муниципального образования установлен указанный сбор, с использованием объектов движимого и (или) недвижимого имущества на территории этого муниципального образования.

Освобождаются от уплаты торгового сбора: ИП на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Те категории предпринимателей, в отношении которых установлен торговый сбор, не смогут больше применять ЕНВД или УСН. То есть если вы ранее применяли ЕНВД торговый сбор его заменит. От выплаты торгового сбора освобождает только применение ПНС (патент).

Объектом обложения торговым сбором признается использование движимого или недвижимого имущества (квадратный метр, торговый объект и пр.).

В НК РФ используются следующие понятия:

1. дата возникновения объекта обложения сбором – дата начала использования объекта осуществления торговли для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор;

2. дата прекращения объекта обложения сбором – дата прекращения использования объекта осуществления торговли для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор.

Торговый сбор устанавливается правовыми актами представительных органов муниципальных образований и законами городов федерального значения в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.

Значение имеет именно факт торговли через торговый объект, хотя бы раз в квартал, пусть даже на один день. Сумма торгового сбора при этом от количества дней, которые вы по факту проработали, меняться не будет.

Сумма торгового сбора

Какова цена (сумма) торгового сбора для предпринимателей?

Периодом обложения сбором признается квартал. Предприниматели должны будут рассчитывать торговый сбор самостоятельно по каждому объекту торговли.

Формула расчета торгового сбора:

Торговый сбор = ставка сбора х фактическое значение физической характеристики объекта торговли.

Фактическое значение характеристики объекта — это площадь объекта торговли или, например, сам объект (торговый автомат, машина, лоток).

Ставка торгового сбора устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.

То есть в каждом городе федерального значения или в муниципальном образовании цена торгового сбора будет своя.

Но при этом ставка сбора не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в соответствующем муниципальном образовании в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на 3 месяца.

В целях определения предельных ставок сбора не учитываются ограничения для применения патентной системы налогообложения по деятельности в виде розничной торговли, установленные подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ.

Сумма торгового сбора, установленного по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, а также по торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, устанавливается в расчете на 1 квадратный метр площади торгового зала и не может превышать расчетную сумму налога, уплачиваемого в связи с применением ПНС по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, выданного на 3 месяца, деленную на 50.

Но при этом указанная ставка подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Кроме этого нормативными правовыми актами муниципальных образований, могут быть установлены дифференцированные ставки сбора в зависимости от территории осуществления конкретного вида торговой деятельности, категории плательщика сбора, особенностей осуществления отдельных видов торговли, а также особенностей объектов осуществления торговли. Также ставка сбора может быть снижена вплоть до нуля.

Площадь торгового зала определяется в соответствии с подпунктом 5 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ.

Итак, цена торгового сбора зависит от:

— стоимости патента для розничной торговли (ставка сбора не может превышать расчетной стоимости патента, выданного на три месяца);

— от вида торговли (ставка сбора по деятельности по организации розничных рынков не может превышать 550 рублей на 1 кв. площади розничного рынка);

— от площади торгового объекта (ставка сбора для стационарного магазина с площадью зала более 50 кв. м должна устанавливаться на 1 кв. м и не может превышать расчетную сумму налога ПНС для розничной торговли, выданного на три месяца и деленную на 50).

Величина торгового сбора связана с размером стоимости патента. А этот размер власти городов федерального значения, вправе увеличивать, а значит может увеличиваться и максимальный размер торгового сбора.

Постановка на учет в качестве плательщика торгового сбора будет осуществляется на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, представляемого им в налоговый орган по месту регистрации, или на основании информации, представленной уполномоченным органом в налоговый орган.

В уведомлении указывается объект обложения сбором, то есть вид предпринимательской деятельности и объект осуществления торговли, с использованием которого осуществляется предпринимательская деятельность. И характеристики (количество и (или) площадь) объекта осуществления торговли, необходимые для определения суммы сбора.

Плательщик торгового сбора представляет соответствующее уведомление не позднее пяти дней с даты возникновения объекта обложения сбором.

Осуществление вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, без направления указанного уведомления приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет в налоговом органе.

Предприниматель обязан уведомить налоговую о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы торгового сбора, не позднее пяти дней со дня соответствующего изменения.

Если предприниматель прекращает свою деятельность с использованием объекта осуществления торговли, то он представляет соответствующее уведомление в налоговый орган.

Датой снятия с учета является дата прекращения осуществления плательщиком сбора вида деятельности, указанная в уведомлении.

Формы уведомлений, а также порядок и состав сведений, указываемых в уведомлениях, определяются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов

В случае, если несколько объектов торговли, в отношении которых установлен сбор, находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка на учет плательщика сбора осуществляется налоговым органом по месту нахождения указанного объекта, сведения о котором поступили от плательщика сбора, впервые

УСН Торговый сбор

Согласно пункту 8 статьи 346.21 НК РФ (установлен с 2015 года Законом о торговых сборах), «упрощенец» вправе уменьшить авансы по УСН и налог по УСН на сумму Торгового сбора.

С введением Торгового сбора вырастет нагрузка на предпринимателей, применяющих УСН. В Предприниматели, применяющие ЕНВД, просто переходят с него на торговый сбор.

А вот с «упрощенцами» сложнее, они будут платить два налога. Но сумму налогов можно уменьшать на сумму торгового сбора. Если налог окажется меньше суммы сбора, то налоговая нагрузка увеличится.

Если больше, то предприниматель ничего не потеряет.

Торговый сбор Москва

Предприниматели, доход которых в год составляет менее 2 миллионов рублей и для которых увеличение налогового бремени станет непосильным, будут вынуждены либо закрывать свой бизнес, либо уходить в тень. Одним из вариантов для таких предпринимателей будет также увеличение цены реализуемого товара. В этом случае, в проигрыше останется конечный покупатель.

Также скорее всего потребуется оформление дополнительной документации, исчисления сбора, оплаты.

Предприниматели и организации, применяющие УСН и попавшие под торговый сбор, в дополнение к суммам, на которые сейчас можно уменьшать единый налог, вправе будут уменьшать налог на сумму торгового сбора, который уплачен в течение налогового (отчетного) периода. Но только при условии, что единый налог зачислен в бюджет города, в котором введен торговый сбор (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель осуществляет торговлю по месту своего учета и платит по ней торговый сбор, то НДФЛ по итогам налогового периода можно будет уменьшать на сумму торгового сбора, уплаченного в этом налоговом периоде (п. 5 ст. 225 НК РФ).

Если предприниматель состоит на учете по месту прописки, а торговлю и уплату сбора осуществляет в другом городе, то уменьшить НДФЛ на сумму торгового сбора будет нельзя.

Кому не платить торговый сбор

Торговый сбор в Москве, не коснется вендинга, ярмарок выходного дня, региональных ярмарок, отделений почтовой связи, торговых объектов в помещениях государственных учреждений (при условии, что помещения не сданы в аренду), торговых складов, предприятий, оказывающих бытовые услуги и продающих сопутствующие товары — химчисток, парикмахерских, ателье.

Источник: https://veq.ru/catalog/analitika-market/doc/4180

Торговый сбор в 2015 году: кто и сколько будет платить

Глава департамента экономической политики и развития Максим Решетников уверяет, что добросовестные предприниматели не почувствуют увеличения налоговой нагрузки от введения торгового сбора в Москве в 2015 году.

Это, скорее, способ легализации отрасли торговли в Москве и инструмент решения проблемы незаконного уклонения от уплаты налогов. «Увеличение почувствуют только те предприятия, которые по непонятным причинам совсем налогов не платили», — объяснил Максим Решетников.

Таких предпринимателей, по его оценкам, от 5% до 10%.    

Тем не менее, 6 апреля Московское отделение «Опоры России» начало сбор 100 000 подписей в надежде убедить Правительство Москвы ввести мораторий на вступление в силу закона «О торговом сборе» с 1 июля 2015 года. По прогнозам экспертов, введение торгового сбора затронет  130 000 ИП и компаний в столице, станет причиной закрытия 15 000 ИП и малых предприятий, а также приведет к сокращению 90 000 рабочих мест.

Что такое торговый сбор?

Торговый сбор — обязательный фиксированный платеж, который уплачивают лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в сфере торговли. Введен Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ, этим законом в часть вторую Налогового кодекса включена гл. 33 «Торговый сбор».

Кто будет платить торговый сбор в 2015 году?

В Москве торговый сбор вводится с 1 июля 2015 года. Что касается других городов федерального значения, Санкт-Петербурга и Севастополя, то там он будет введен не раньше 2016 года. В остальных муниципальных образованиях сбор введут после того, как  дополнительно примут соответствующий федеральный закон.

Торговый сбор будут платить предприниматели и ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:

1) торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями);

2) торговлю через объекты нестационарной торговой сети;

3) торговлю через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;

4) торговлю, осуществляемую путем отпуска товаров со склада;

В ст. 411 НК уточняется, кто освобождается от уплаты торгового сбора: ИП на патентной системе налогообложения и налогоплательщики на ЕСХН.

Сроки уплаты торгового сбора — не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения. При этом суммы торгового сбора засчитываются в счет уплаты налога на прибыль или налога, уплачиваемого по УСН.

Глава Департамента экономической политики и развития Максим Решетников приводит пример: «Если размер налога на прибыль у предпринимателя составляет 100 руб., а торговый сбор — 10 руб., то он будет платить 90 руб. в счет налога на прибыль и 10 руб. торговый сбор, для добросовестных предпринимателей ничего не изменится».

Ставки торгового сбора

Согласно ст.415 НК, ставки сбора устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в рублях за квартал в расчете на объект осуществления торговли или на его площадь.

Важно то, что ставка торгового сбора не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в связи с применением патентной системы налогообложения на основании патента по соответствующему виду деятельности, выданного на три месяца.

Ставка сбора, установленного по торговле через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 50 кв.м по каждому объекту организации торговли, а также по торговле, осуществляемой путем отпуска товаров со склада, устанавливается в расчете на 1 кв.

м площади торгового зала и не может превышать расчетную сумму налога, подлежащую уплате в связи с применением патентной системы налогообложения в данном муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) на основании патента по розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.м по каждому объекту организации торговли, выданного на три месяца, деленную на 50.

Ставка сбора, установленного по деятельности по организации розничных рынков, не может превышать 550 руб. на 1 кв.м площади розничного рынка. Указанная ставка подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

Площадь торгового зала в целях настоящей главы определяется в соответствии с пп.5 п.3 ст.346.43 НК.

Нормативные правовые акты муниципальных образований (законы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливать дифференцированные ставки сбора в зависимости от территории осуществления конкретного вида торговой деятельности, категории плательщика сбора, особенностей осуществления отдельных видов торговли, а также особенностей объектов осуществления торговли. При этом ставка сбора может быть снижена вплоть до нуля.

Ставки торгового сбора в Москве

Размер торгового сбора зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения.

Ставки, установленные законом, будут действовать в течение 2015 и 2016 годов.

Льготы по торговому сбору в Москве

Законом г. Москвы от 17.12.2014 №62 освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления таких видов торговой деятельности, как:

• розничная торговля через вендинговые автоматы;
• торговля на ярмарках выходного дня, специализированных ярмарках и региональных ярмарках;
• торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;
• разносная розничная торговля, осуществляемая в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений.

От уплаты торгового сбора освобождаются:

• организации федеральной почтовой связи;
• автономные, бюджетные и казенные учреждения.

Готовьте и отправляйте отчетность через интернет быстро и без ошибок

Узнать больше

Источник: https://kontur.ru/articles/1802

С 1 июля 2015 года в москве вводится торговый сбор

Торговый сбор в Москве действует c 1 июля 2015 года. Столичным компаниям и предпринимателям надо руководствоваться Законом г. Москвы от 17.12.14 № 62 и не позднее 7 июля встать на учет в инспекции в качестве плательщиков торгового сбора.

Из статьи вы узнаете:

• Кому платить и как рассчитывать торговый сбор в Москве
• Когда платить торговый сбор
• Куда подать уведомление о торговом сборе в Москве с 1 июля 2015 года

Торговый сбор в Москве кому платить и как рассчитывать

Платить торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года обязаны торговые компании и предприниматели (кроме бюджетных учреждений и отделений почты) на любых режимах налогообложения, за исключением ЕСХН и патента (п. 2 ст. 411 НК РФ). Под торговый сбор подпадает торговая деятельность через магазины, павильоны, киоски и др. Сбор платят организаторы розничных рынков, а арендаторы магазинов и лотков на рынках от него освобождены.

Не нужно платить сбор при торговле через автоматы и на ярмарках выходного дня. Кроме того, от сбора планируется освободить кинотеатры, театры, музеи, объекты бытовых услуг, где есть сопутствующая торговля, а также киоски печати. В ближайшее время поправки поступят в Мосгордуму.

Есть неясность с торговлей со склада. Как разъяснил Департамент финансов г. Москвы, она освобождена от сбора (nalog.ru/rn77/>»Налогообложение в Российской Федерации»>»Торговый сбор»). В то же время, интернет-магазинам со складами безопаснее платить сбор.

Когда платить торговый сбор

Сбор нужно перечислять не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 417 НК РФ). То есть первый платеж компании внесут к 26 октября (так как 25 октября ‑ воскресенье). Реквизиты для уплаты сбора такие же как для остальных налогов, а Кбк торгового сбора мы привели в таблице.

Ставки установлены статьей 2 закона № 62. Например, киоск в центре столицы обойдется в 81 000 рублей за квартал, а магазин площадью до 50 кв. метров ‑ в 60 тыс. рублей.

Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года уведомление

Плательщикам торгового сбора с 1 по 7 июля необходимо направить уведомление о постановке на учет в инспекцию, на территории которой находится магазин или другой объект.

Рекомендованные формы уведомлений о торговом сборе ФНС привела в письме от 10.06.15 № ГД-4-3/10036@. Если у компании несколько магазинов на территориях разных инспекций, то подать уведомление надо в любую ИФНС по местонахождению любого из объектов.

В какой налоговой регистрироваться, компания может выбрать сама. В это уведомление необходимо включить сведения обо всех своих торговых объектах, то есть заполнить несколько листов 2.

Торговые объекты, которые начнут работать после 1 июля, обязаны будут подать уведомление в течение пяти рабочих дней с момента начала деятельности.

Если не встать на учет, компанию могут оштрафовать на сумму, равную 10 процентам доходов, но не менее от 40 000 рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ). Без уведомления на сумму сбора нельзя будет уменьшить налог на прибыль и налог по упрощенке (п. 10 ст. 286, п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Важные цифры о торговом сборе в Москве с 1 июля 2015 года

7 июля ‑ к этому дню компаниям и предпринимателям, у которых есть действующие торговые объекты, надо подать в инспекцию по их местонахождению уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (п. 2 ст. 416 НК РФ).

5 рабочих дней ‑ в такой срок после начала торговли надо подать уведомление в инспекцию (п. 2 ст. 416 НК РФ).

10 процентов от суммы доходов с торгового объекта составляет штраф за неподачу уведомления о постановке на учет, минимум 40 тыс. рублей (п. 2 ст. 116 НК РФ)

26 октября ‑ к этой дате надо впервые заплатить торговый сбор (п. 2 ст. 417 НК РФ)

Кбк торгового сбора

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/news/13252-s-1-iyulya-2015-goda-v-moskve-vvoditsya-torgovyy-sbor

Введение торгового сбора с 1 июля 2015 года в Москве. А что с Санкт-Петербургом и Севастополем?

В соответствии с принятым законом 26 ноября, в городах федерального значения может быть введен торговый сбор. Ответы на наиболее распространенные вопросы рассмотрим в статье.

 Основная информация по законодательству о торговом сборе

На законодательном уровне торговому сбору отведена новая глава налогового кодекса – 33. Новый сбор может вводиться с 1.07.2015 в городах федерального значения, то есть в двух столицах и Севастополе. На остальной территории страны торговый сбор может использоваться только после принятия соответствующего закона.

Торговый сбор является обязательным платежом, который необходимо перечислять в бюджет каждый квартал за возможность ведения торговой деятельности. В итоге, пока такое решение принято для Москвы.

С 1 июля 2015 года в Москве уплата его станет обязательной. Торговый сбор будут обязаны уплачивать индивидуальные предприниматели, организации, находящиеся на общей системе налогообложения или УСН.

Что же касается Санкт-Петербурга и Севастополя, то такие законы пока не приняты.

Предприниматели, осуществляющих деятельность на патентной системе и сельскохозяйственных предприятий, то они будут освобождены от уплаты сбора (в соответствии со статьей 411 налогового кодекса).

Нюанс: предприятиям будет запрещено использовать режим ЕНВД, если деятельность попадает в категорию, в отношении которой принята уплата сбора.

Но перед тем как начать разбираться в деталях, необходимо выяснить, о каких объектах торговле пойдет речь.

Понятие торговли

Под торговлей понимается вид деятельности, который связан с оптовой, мелкооптовой, розничной продажей продукции, выполняемой через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, товарные склады (в соответствии со статьей 413 налогового кодекса).

Здесь важно понимать, что в законе нет конкретной информации о том, какой продукцией необходимо торговать, чтобы попасть под действие сбора.

Таким образом, торговый сбор будет применяться в отношении всех видов товаров.

Разновидности торговли

В соответствии со статьей 413 пунктом 2 налогового кодекса, торговый сбор подлежит к уплате при осуществлении следующих видов торговли:

• через объекты торговли без торговых залов – исключение составляют только автозаправочные станции;
• через объекты нестационарной торговли;
• через объекты стационарной торговли с торговыми залами;
• торговля продукции со склада.

Кроме того, торговой деятельностью считается организация розничных рынков (в соответствии со статьей 413 налогового кодекса).

Объект торгового сбора

Как стало понятно, под уплату торгового сбора попадают разные виды торговли. Но с юридической точки зрения, объектом обложения торговым сбором является вовсе не доход от осуществления торговой деятельности, а использование объекта торговли, под которым понимается:

• помещение, торговый объект или точка, здание, с помощью которого происходит торговая деятельность;
• недвижимость, которая использована для организации розничного рынка.

Объект торговли нужно использовать не менее одного раза за квартал, чтобы стать плательщиком торгового сбора (статья 412 пункт 1 налогового кодекса). Таким образом, если предприниматель будет реализовывать свою продукцию в выходные дни, то он автоматически становится плательщиком торгового взноса.

Следует отметить, что нет уточняющей информации о том, на каком праве предприниматель может использовать объект торговли: не важно, собственный ли это магазин или павильон или арендуется. Имеет значение тот факт, что деятельность производится через объект торговли не менее одного раза в квартал.

Величина торгового сбора

Важным вопросом является, какая сумма будет взиматься под видом торгового сбора. Пока ответа нет, но можно хотя бы сориентироваться. Предприниматели и организации будут самостоятельно рассчитывать торговый сбор, используя формулу:

Торговый сбор = значение физического показателя объекта торговли ∙ ставка сбора

То есть в расчет будут приниматься две единицы. И если со значением физического показателя более-менее понятно (может использоваться площадь объекта), то со ставкой сбора не все так однозначно.

Ставка торгового сбора

Этот показатель определяется городами федерального значения самостоятельно, исходя из объекта. Ставка рассчитывается в рублях, в пересчете на квартал. В соответствии со статьей 415 НК РФ, администрация города будет вправе:

• определять разные ставки для районов города и объектов торговли;
• снижать ставку.

Таким образом, управлять ставками торгового сбора будут власти городов. Но на законодательном уровне уже рассмотрены ограничения по максимальной величине ставок, на которые могут влиять несколько показателей:

• стоимость патента – в этом случае ставка сбора не может превышать стоимость патента;
• вид торговой деятельности – для розничного рынка показатель не может превышать 550 рублей за квадратный метр;
• площадь объекта – ставка сбора не может превышать сумму патента, то есть для магазина площадью 30 квадратов ставка устанавливается на квадратный метр, таким образом, для определения ставки сбора, нужно сумму патента разделить на 50.

Рассмотрим на основе примера, как может быть определена сумма торгового сбора.

Пример. Предположим, торговая точка, площадью 85 м2 расположена в Москве. Патент на осуществления розничной торговли стоит 30000 рублей на квартал. Максимальная величина торгового сбора составит:

30000 : 50 ∙ 85 = 51000 рублей

В соответствии со статьей 414 НК РФ периодом обложения по торговому сбору является квартал. Поэтому полученную сумму необходимо заплатить за 3 месяца торговой деятельности.

Таким образом, сумма торгового сбора зависит от стоимости патента, который может увеличиваться по требованию властей.

Принимая во внимание, что торговый сбор будет применяться с 2015 года только в Москве, рассмотрим основные ставки. Их величина будет зависеть не только от вида деятельности, но и от месторасположения объекта торговли, что, в общем-то, вполне справедливо. Ведь от того, расположен ли киоск на окраине Москвы или в центре, будет зависеть прибыль владельца.

В Москве выделено три группы районов торгового сбора:

1. Районы, расположенные в центральном административном округе;
2. Районы, расположенные в Зеленоградском, Троицком, Новомосковском, Северном административном округе, Внуково, Северном и Южном Бутове, Ново-Переделкино.
3. Остальные районы Москвы.

Кроме того, законом предусмотрены льготы. Не облагаются торговым сбором следующие объекты, используемые:

• в розничной сети с применением торговых автоматов;
• на региональных ярмарках;
• через объекты торговой сети, находящиеся на розничном рынке;
• в розничной торговле, управляемой бюджетными и автономными учреждениями.

В итоге видим, что торговый автомат, предлагающий закуски и напитки, киоски на розничных рынках, павильоны не будут облагаться сбором. Не принимая во внимание объект торговли, вид деятельности, не будут уплачивать сбор организации почтовой связи, казенные и бюджетные организации.

Постановка на учет плательщика торгового сбора

Если организация или предприниматель попали под уплату сбора, то придется встать на учет в ФНС в качестве плательщика этого сбора. Для этого потребуется подготовить специальное уведомление о постановке на учет. Подать документ можно в электронном или бумажном виде. Уведомление можно подготовить в электронном виде на сайте ФНС и отправить по электронным каналам связи.

Помимо этого, в налоговый орган необходимо предоставлять уведомление каждый раз, когда будут изменяться показатели объекта торгового сбора, которые могут повлиять на размер (например, площадь торгового зала).

После подачи уведомления в течение пяти рабочих дней налогоплательщику будет отправлено свидетельство о постановке на учет.

Если плательщик торгового сбора не вовремя предоставил уведомление в налоговый орган, то ему назначат штраф в размере 200 рублей.

В случае если уведомление не будет подано, будут установлены штрафные санкции.

Важно: ведение торговой деятельности без уведомления будет равносильно ведению предпринимательской деятельности без постановки на учет, зато предусмотрена ответственности в виде штрафа – 10% от суммы полученных доходов, но не более 40 тыс. рублей (статья 116 пункт 2 НК РФ). Для должностных лиц возможен штраф в размере 2000-3000 рублей.

Если плательщик подал уведомление, в котором содержатся недостоверные данные и это повлияло на укрытие суммы налога, то налоговый орган может применить меры ответственности: штраф в размере 20% от неуплаченного сбора, а при умышленном занижении налоговой базы – 40% от суммы.

Помимо этого, если вовремя не подать уведомление, то налогоплательщик может потерять право на снижение налога на сумму торгового сбора.

Налоговая нагрузка

Рассмотрим, как торговый сбор может повлиять на налоговую нагрузку:

• НДФЛ – если предприниматель будет осуществлять деятельность по месту учета, в субъекте РФ и перечислять торговый сбор, то при наступлении налогового периода можно снизить сумму НДФЛ на величину торгового сбора, перечисленного в этом периоде (в соответствии со статьей 225 пунктом 5 НК РФ). Но здесь важно отметить, что если предприниматель поставлен на учет по месту своей регистрации, а торговую деятельность ведет в другом городе, то в этом случае уменьшить НДФЛ будет невозможно.

• УСН – организации или предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, могут использовать торговый сбор для уменьшения единого налога в том периоде, в котором этот сбор был уплачен. Здесь тоже есть один важный нюанс: торговый сбор можно использовать для уменьшения единого налога только в том случае, если налог зачисляется в бюджет города, где введен торговый сбор(статья 346.21 пункт 8 НК РФ). Здесь можно подчеркнуть один факт. Организация может иметь обособленное подразделение, но тогда единый налог будет уплачиваться головной организацией. В этом случае, если головная организация расположена не в городе федерального значения, то можно не получить право на уменьшение налога.

• Налог на прибыль – организации могут уменьшить налог на прибыль на величину торгового сбора, который уплачен до того, как перечислен налог. Здесь также важно, чтобы налог на прибыль перечислялся в бюджет города, где введен торговый сбор (статья 286 пункт 10 НК РФ). Организация, применяющая общую систему налогообложения, перечисляет налог по месту расположения обособленного подразделения, поэтому и уменьшить налог она вправе только по месту нахождения этого подразделения. Таким образом, не должно быть проблем с уменьшением налога на прибыль на величину торгового сбора.

Выводы к статье

Как видно, сумму налога можно снижать на величину торгового сбора. Если налог будет больше суммы торгового сбора, то организация или предприниматель не потеряет ничего от его уплаты.

Но если налог будет меньше суммы сбора, то в этом случае налоговая нагрузка увеличится.

Кроме того, при использовании упрощенной системы налогообложения, могут возникнуть проблемы с зачислением налога в разные бюджеты субъектов.

Рекомендуется заострить внимание на следующих моментах:

• Нельзя применять ЕНВД в отношении того вида деятельности, который попадает под уплату торгового сбора.
• Нет информации относительно отчетности по уплате торгового сбора.
• Первоначально торговый сбор введен только в Москве.

Источник: http://www.usn-rf.ru/nalogi-i-pravo/vvedenie-torgovogo-sbora-s-1-iyulya-2015-goda-v-moskve-a-chto-s-sankt-peterburgom-i-sevastopolem/

Торговый сбор. Информация об уплате, тарифах и льготах по торговому сбору

С 1 июля 2015 года на территории Москвы вводится дополнительное налогообложение с движимых и стационарных объектов торговли для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Для двух других городов федерального значения Санкт-Петербурга и Севастополя налог в течение 2015 года вводиться не будет, по заявлениям их администраций. Ставки сборов регламентируются законодательными актами местного уровня, т.е.

непосредственно города или региона на территории которого налогоплательщик осуществляет деятельность.

Глава 33 НК РФ от 50 руб./м2 С 1 июля 2015

Кто обязан уплачивать торговый сбор?

Все организации и индивидуальные предприниматели,осуществляющие реализацию товаров населению, за несколькими исключениями. Поддействие закона попадают юрлица занимающие розничной и оптовой торговлей. Всеобъекты, подлежащие налогообложению делятся на четыре класса:

• Объекты без торгового зала как передвижные, так и недвижимые – ларьки, палатки. Исключение составляют АЗС и торговля с переносных конструкций или лотков.
• Объекты развозной и разносной торговли, те самые лотки.
• Стационарные торговые объекты с залами в которых осуществляется непосредственная реализация продукции населению.
• Розничные рынки. Торговым сбором облагаются только владельцы розничных рынков, но не арендаторы.

Каков размер торгового сбора в Москве?

Размер торгового сбора зависит от типа объекта, егорасположения и площади. Самый большой сбор придётся уплатить в Центральномокруге Москвы, а минимальный на территории Новой Москвы.

В соответствии с Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе»вводятся следующие тарифы:

Примеры расчётаторгового сбора для ИП

Вы являетесь владельцем розничного магазина площадью 80метров, расположенного в ЦАО, ставка налога для центрального округа 1200 рублейза квадратный метр в квартал для помещения площадью до 50 квадратных метровплюс 200 рублей в год с каждого дополнительного метра.

Следовательно за каждый квартал, начиная со второго квартала2015 год вы должны внести в казну 50*1200+(80-50)*50 = 61 500 рублей.

Если вы являетесь владельцем рынка площадью 1000 квадратныхметров, то обязаны будете уплатить 1000*50 = 50 000 рублей в квартал.

Кто освобождается отуплаты торгового сбора?

Освобождение от уплаты торгового сбора предусмотрено на двухуровнях федеральном и местном.

Освобождаются от уплаты торгового сбора на федеральномуровне:

• Индивидуальные предприниматели, применяющиесистему налогообложения на основании патента.
• Автозаправочные станции
• Юридические лица уплачивающие ЕСХН

На местном уровне в г.Москве льготы имеют:

• Торговые автоматы и вендинговые машины
• Торговые объекты (ларьки, палатки) на ярмаркахвыходного дня и иных специализированных и местных ярмарках
• Торговые объекты на территории розничных рынков(налог платит владелец рыночных площадей)
• Разносная торговля на территории различныхбюджетных учреждений
• Почтовые отделения
• Бюджетные организации
• Торговые объекты в кинотеатрах, музеях, театрах,специализированные ларьки печать
• Религиозные организации на культовыхтерриториях, зданиях и земельных участках.

Нужно ли платить торговый сбор интернет-магазинам?

Если вы осуществляете доставку клиентам и у вас нет точек реализации, то не нужно.

Также в законе г.Москвы не оговорен случай уплаты торговогосбора при отпуске товара со склада (пункты самовывоза не считаются), а,следовательно, платить торговый сбор при реализации со склада не нужно.

Как и кудапроизводится уплата налога?

В первую очередь необходимо зарегистрироваться в качествеплательщика торгового сбора в ИФНС на территории которого находится торговаяточка, для недвижимого имущества.

Скачать формы ТС-1, ТС-2 для постановки и снятия с учёта плательщика торгового сбора.

В ИФНС по месту регистрации налогоплательщика во всехостальных случаях.

Направить заявление в органы налогового контроля необходимодо 7 июля 2015 года по уже ведущим торговую деятельность объектам и в течениепяти дней с момента открытия по новообразованным объектам.

Сбор подлежит уплате в бюджет до 25 числа первого месяцаследующего квартала.

Какие кода КБК применяются для оплаты торгового сбора?

Что будет если не платить торговый сбор?

Штраф за уклонение от уплаты торгового сбора составляет 10% от доходов, полученных за время неуплаты налога, но не менее 40 000 рублей.

Источник: https://www.taxinspections.ru/news/news-2015/torgoviy-sbor-moskva-2015.html