Тарифы по страховым взносам в ПФР в 2015 году
Страховые взносы за работников в 2019 году
ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.
Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».
С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).
Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.
Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».
Бесплатная консультация по налогам
Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году
В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:
- На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
- На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
- На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).
При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).
В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:
- на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
- на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
- на ОМС – предельная величина отменена.
Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.
В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.
Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.
Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году
| Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников | 22% | 5,1% | 2,9% | 30% |
| В случае превышения лимита в 865 000 рублей | 22% | 5,1% | — | 27,1% |
| В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей | 10% | 5,1% | — | 15,1% |
Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году
| НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства | 20% | — | — | 20% |
| Благотворительные организации на УСН | ||||
| Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе | 6% | 0,1% | 1,5% | 7,6% |
| Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах | 20% | 5,1% | 2,9% | 28% |
| Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ | ||||
| Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» | 14% | — | — | 14% |
| Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов | — | — | — | 0% |
| Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек | 8% | 4% | 2% | 14% |
Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.
Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году
| Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона | 9% | — | — | 9% |
| Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона | 6% | — | — | 6% |
Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.
взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).
Порядок и сроки уплаты страховых взносов
Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.
https://www.youtube.com/watch?v=O8SJFwMhN4Q
В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.
В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.
Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
- от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.
Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).
Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.
В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:
- КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
- КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).
Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.
Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.
Отчетность по страховым взносам
В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:
Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:
- за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
- за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
- за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
- за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.
Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.
Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.
Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.
В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:
- В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/
Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2015 году
ИП обязаны уплачивать страховые взносы «за себя»:
- в ПФР — на пенсионное страхование;
- в ФФОМС — на медицинское страхование.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и связи с материнством в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут это делать добровольно.
Чтобы рассчитать размер страховых взносов в каждый из фондов потребуется использовать значения следующих показателей (ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О страховых взносах»):
- МРОТ: в 2014 году составляет 5554 рубля, в 2015 году составит 5965 рублей;
- страховой тариф: в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1 %, ФСС — 2,9 % (на 2015 год эти тарифы сохранены);
- количество календарных месяцев, за которые рассчитываются взносы.
Для расчетов применим следующую формулу:
Сумма взносов за год = МРОТ × тариф × количество месяцев
Страховые взносы в ПФР
Страховые взносы в ПФР зависят суммы годового дохода, полученного ИП. Приведем расчеты взносов на 2015 год и сравним с 2014 годом.
Доход меньше 300 000 рублей
Если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей, то сумма страховых вносов будет фиксированной:
| 17 328,48 руб. (5554 × 26 × 12 мес.) | 18 610,80 руб. (5965 × 26 × 12 мес.) |
Как видим, сумма страховых взносов в бюджет ПФР в 2015 году будет больше на 1282,32 руб. (18 610,80 руб. – 17 328,48 руб.).
Доход больше 300 000 рублей
Теперь посмотрим, как изменится размер взносов у тех, чей годовой доход окажется больше 300 000 рублей. В таком случае в ПФР дополнительно потребуется перечислить 1% от суммы дохода, которая превышает указанную величину.
Пример
Предположим, что за 2015 год ИП заработает 380 000 рублей. Тогда в ПФР потребуется заплатить 19 410,80 руб. = 18 610,80 руб. + (80 000 руб. × 1%).
Также напомним, что существует максимальная сумма взносов, больше которой платить в ПФР не придется. Она определяется по следующей формуле:
восьмикратный МРОТ × страховой тариф × 12.
Поскольку МРОТ с 2015 года увеличивается, то и максимально возможная сумма к уплате станет больше:
| 1 % с суммы превышения, но не более 138 627,84 руб. (8 x 5554 x 26 x 12) | 1 % с суммы превышения, но не более 148 886,40 рублей руб. (8 x 5965 x 26 x 12) |
Заметим, что контролировать размер полученного дохода специалисты из ПФР будут на основании данных, поступающих от налоговиков. Если же ИП не отчитается в инспекцию о полученных доходах, ПФР начислит страховые взносы в максимальном размере. Это, кстати, в полной мере касается и страховых взносов за 2014 год. Поэтому для ИП важно вовремя отчитаться перед ИФНС.
Страховые взносы в ФФОМС
Страховые взносы в ФФОМС от дохода предпринимателя не зависят. Они одинаковы для всех:
| 3399,05 руб. (5554 x 5,1 x 12) | 3650, 58 руб. (5965. × 5,1 × 12) |
Итоговые суммы
Теперь сравним минимальные суммы страховых взносов, которые потребуется перечислить в бюджеты ПФР и ФФОМС:
- 2014 год — 20 727,53 руб. (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.);
- 2015 год — 22 261,38 руб. (18 610, 80 руб. + 3650,58 руб.).
Итого в два фонда за 2015 год потребуется заплатить на 1533,85 рублей больше. При этом максимальная сумма к уплате в ПФР также увеличивается на 10 258,56 рублей (до 148 886,40 рублей).
Страховые взносы в ФСС
Как уже говорилось, взносы в ФСС предприниматели платить не обязаны, но могут перечислять их добровольно. Тогда при наступлении страхового случая (допустим, болезни или беременности) предприниматель вправе получить за счет ФСС соответствующее пособие (по нетрудоспособности или по беременности и родам). Добровольная сумма со следующего года также станет немного больше:
| 1932,79 руб. (5554 x 2,9 x 12) | 2075,82 руб. (5965 × 2,9 × 12) |
В каких случаях можно снизить сумму взносов
Обязательные платежи в ПФР и ФФОМС потребуется заплатить всем физическим лицам, имеющим статус ИП. При этом не имеет значения, ведется ли ими предпринимательская деятельность и приносит ли она доход. Однако из этого правила все-таки есть исключения.
Так, предусмотрены случаи, когда в периоды отсутствия предпринимательской деятельности и доходов ИП вправе не платить взносы. К таким периодам относится, к примеру, период прохождения военной службы, ухода за ребенком до 1, 5 лет, ухода за ребенком-инвалидом (ч. 6 ст.
14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).
Также довольно часто физические лица регистрируются в качестве предпринимателей либо «закрывают» ИП в середине года. В этом случае платить взносы за весь год не потребуется. При расчете нужно будет учесть количество календарных месяцев осуществления деятельности, а также количество дней месяца, в котором предприниматель был зарегистрирован или снят с учета.
https://www.youtube.com/watch?v=tRdPqs8xckY
Тут также следует напомнить, что ИП, применяющие УСН или ЕНВД режимы вправе уменьшить сумму соответствующего налога на подлежащие уплате страховые взносы (см. «Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы»).
Когда платить взносы
Перечислить обязательные страховые взносы ИП обязан не позднее 31 декабря текущего года. Уплачивать можно как всю сумму единовременно, так и частями (например, ежемесячно или ежеквартально). Однако для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 рублей, срок иной. Эти взносы можно заплатить их в следующем году, но не позднее 1 апреля.
Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2014/12/9332
Расчет и уплата страховых взносов индивидуального предпринимателя в 2015 году
В 2015 году произошли разные изменения в начислении и уплате страховых взносов. Кроме того, были изменены сроки отчетности. Рассмотрим подробнее, что именно изменилось.
Пенсионный фонд
Изменились сроки сдачи отчетности в Пенсионный фонд и ФСС России. С 1 января 2015 года, включая отчетность за предыдущий год, в Пенсионный фонд отчетность подается в следующие сроки:
Отчетность на бумажном носителе, как и раньше, подается до 15-го числа второго месяца, следующего за кварталом. То есть форма РСВ-1 ПФР подается до 16 февраля 2015 года включительно (15-е число выпадает на воскресенье), до 15 мая 2015 года, до 17 августа 2015 года (15 августа выпадает на субботу) и до 16 ноября 2015 года (15 ноября выпадает на воскресенье).
При этом изменены сроки сдачи отчетности в электронном виде. Их сдвинули на 5 дней, то есть отчетность в электронном виде необходимо подать до 20-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Напомним, что информация по взносам в ФФОМС подается в составе формы РСВ-1 ПФР, как и сведения о персонифицированном учете.Кроме того, с 2015 года обязательно отчитываться в электронном виде должны работодатели, чья среднесписочная численность работников за предыдущий год составила 25 человек (ранее – 50 человек). То есть больше компаний будут отчитываться в электронном виде.
Фонд социального страхования
Отчетность в ФСС теперь также представляют в иные сроки, нежели ранее. Форма 4-ФСС РФ на бумажном носителе теперь подает до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть 20 января 2015 года, 20 апреля 2015 года, 20 июля 2015 года и 20 октября 2015 года. Отчетность в электронном виде принимается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Так же, как и с формой РСВ-1 ПФР, отчет по форме 4-ФСС РФ в электронном виде должны подавать работодатели со среднесписочной численностью от 25 человек.
Изменения внесены Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. № 406-ФЗ и Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ
Уплата страховых взносов
С 1 января 2015 года при уплате страховых взносов они больше не округляются до целых рублей. Взносы надо платить в рублях и копейках.
Изменились правила уплаты страховые взносы за иностранных работников, временно пребывающих на территории РФ.
В Пенсионный фонд взносы начисляются с выплат иностранным работникам по тарифу 22% независимо от срока трудового договора (ранее платить надо было лишь по договорам, со сроком, превышающим 6 месяцев). Как и раньше, освобождены от взносов выплаты высококвалифицированным иностранным работникам.
В ФСС России взносы на иностранных работников начисляются по тарифу 1,8%. Ранее они не начислялись вообще.
Выходные пособия при увольнении сотрудника, если пособие предусмотрено трудовым договором или расторжение трудового договора происходит по соглашению сторон, теперь не облагаются любыми взносами в пределах трехкратного среднего заработка сотрудника. В районах Крайнего Севера и приравненных к ним – в пределах шестикратной среднемесячной оплаты труда. Изменения внесены Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ.
При переплате одних взносов в пределах одного внебюджетного фонда с 1 января 2015 года можно произвести зачет других взносов. Например, при переплате взносов на обязательное социальное страхование в ФСС России, их можно будет зачесть в счет взносов на травматизм.
Лимиты по взносам
Изменилась предельная база для начисления страховых взносов. С 1 января 2015 года она составляет:
на обязательное пенсионное страхование в ПФР – 711 тыс. руб.;
на обязательное социальное страхование в ФСС России – 670 тыс. руб.;
на обязательное медицинское страхование в ФФОМС – лимит отменен.
https://www.youtube.com/watch?v=0R-iktVZM2g
Заработная плата в пределах этой суммы в ПФР облагается по тарифу 22%, при достижении размера предельной базы для начисления – 10%.
В ФСС России в пределах 670 тыс. руб. зарплата облагается по тарифу 2,9%, при достижении лимита – не облагается.
В ФФОМС доходы облагаются по тарифу 5,1% независимо от заработной платы сотрудника.
Тарифы страховых взносов
Сами тарифы в 2015 года не изменились. Они, как и прежде, составляют 22% в ПФР, 2,9% в ФСС и 5,1% – в ФФОМС. Однако с 1 января 2015 года ряд льготных категорий плательщиков взносов утрачивают право на льготу. В частности, это СМИ, сельхозпроизводители, организации, применяющие труд инвалидов и ряд других.
Тарифы страховых взносов представлены в таблице:
| Пенсионный фонд, % | ФФОМС, % | ФСС, % | |
| Общий режимПлательщики, применяющие УСНПлательщики, применяющие ЕНВДОрганизации, оказывающие инжиниринговые услугиОрганизации, осуществляющие деятельность в области СМИНачисления инвалидов и общественных организаций инвалидовПлательщики, применяющие ЕСХНСельскохозяйственные товаропроизводители | 22 | 5,1 | 2,9 |
| Общие тарифы при превышении размера предельной базы для начисления взносов в ФСС России (670 000 руб.) | 22 | 5,1 | – |
| Общие тарифы при превышении размера предельной базы для начисления взносов в ПФР (711 000 руб.) | 10 | 5,1 | – |
| Организации – участники СЭЗ Республики Крым и города Севастополь | 6 | 0,1 | 1,5 |
| Организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, базы данных | 8 | 4 | 2 |
| Плательщики, применяющие УСН с основным видом деятельности указанным в п.8 ч.1 ст.58 закона №212-ФЗАптечные организации и ИП, ведующие фармацевтическую деятельность, уплачивающие ЕНВДНКО, применяющие УСН, осуществляющие деятельность в области соцобслуживания населения, научных разработок, здравоохранения, культуры и искусства, благотворительные организации на УСНИндивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения | 20 | – | – |
| Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» | 14 | – | – |
| Организации, производящие выплаты членам экипажей судов | – | – | – |
Кроме основных, существуют еще дополнительные тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд для работодателей, имеющих рабочие места с вредными и опасными производствами. Дополнительные тарифы применяются в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 и 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях».
В соответствии с Федеральным законом №426-ФЗ условия труда по степени вредности и (или) опасности подразделяются на четыре класса – оптимальные (1 класс), допустимые (2 класс), вредные (3 класс) и опасные (4 класс). Оценку условий труда и аттестацию рабочих мест проводит комиссия из представителей организации работодателя не реже одного раза в 5 лет.
Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с порядком, действовавшим до дня вступления в силу закона №426-ФЗ, применяются при определении размера дополнительных тарифов страховых взносов в Пенсионный фонд России в отношении рабочих мест, условия труда на которых по результатам аттестации признаны вредными и (или) опасными, до 31 декабря 2018 года включительно.
При проведении спецоценки условий труда применяются следующие дополнительные тарифы:
| уровень условий труда | оценка условий труда | дополнительный тариф, % |
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный | 3,4 | 7 |
| 3,3 | 6 | |
| 3,2 | 4 | |
| 3,1 | 2 | |
| Допустимый | 2 | 0 |
| Оптимальный | 1 | 0 |
Если работодатель не проводит спецоценку условий труда, то он уплачивает дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в 2015 году по Списку №1 – 9%, по Списку №2 и «малым спискам» – 6%.
При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.
Фиксированные взносы для индивидуальных предпринимателей
В 2015 году фиксированные взносы для предпринимателей выросли в связи с тем, что выросла величина МРОТ. С 1 января 2015 года МРОТ составляет 5965 руб. (Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. №408-ФЗ).
Взносы рассчитываются по формуле:
ФП = МРОТ х Т х 12, где
ФП – это фиксированный платеж, Т – тариф страхового взноса (установлен Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и составляющий 26%) и 12 – это 12 месяцев года.
Соответственно, в ПФР фиксированный взнос составит:
5965 руб. х 26% х 12 = 18 610 руб. 80 коп.
В ФФОМС фиксированный взнос составит:
5965 руб. х 5,1% х 12 = 3650 руб. 58 коп.
Данный фиксированный взнос должны уплатить индивидуальные предприниматели, чей доход за год не превысил 300 тыс. руб.
Если доход превышает 300 тыс. руб., то размер страховых взносов определяется в фиксированном размере, как показано выше, плюс 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период.
Если, допустим, доход составил в год 500 тыс. руб., то фиксированный взнос в ПФР составит:(5965 руб. х 26% х 12) + (1% х 200 000 руб.) = 20 610 руб. 80 коп.
При этом сумма страховых взносов не может превышать 8 МРОТ х 26% х 12. Соответственно, максимальный размер взноса может составить не более 148 886 руб. 40 коп.
Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов?
У применяющих общий режим налогообложения, УСН и ЕСХН учитываются их налогооблагаемые доходы. У «вмененщиков» базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., будет вмененный доход, у ИП, применяющих ПСН – потенциально возможный к получению доход. У использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.
Фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС необходимо уплатить до 31 декабря 2015 года. Вы можете сделать это в любое время года.
1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб. можно уплатить позже, но не позднее 1 апреля 2016 года.
Источник: https://spmag.ru/article/2015/1/raschet-i-uplata-strahovyh-vznosov-individualnogo-predprinimatelya-v-2015-godu
Ставки (тарифы) взносов в государственные внебюджетные фонды, установленные на 2015 год | Инфо-Бухгалтер
Ставки страховых взносов, установленные на 2015 г.
Дополнительные тарифы страховых взносов
Фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное и медицинское страхование
Минимальный размер оплаты труда
Предельная база для начисления страховых взносов в 2015 году
Сроки представления отчетности плательщиками страховых взносов в 2015 году
Индексация пособий на 2015 год для граждан, имеющих детей
Тарифы страховых взносов в ФСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
См. методические материалы «Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и по уходу за ребенком»
Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2015 г
для лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации, индивидуальные предприниматели, физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (пп.1 ч.1 ст.5 Закона 212-ФЗ).
Тарифы страховых взносов для всех страхователей (ч.1 ст.58.2) в пределах установленной Правительством величины базы для начисления страховых взносов:
| 22,0 процента | 2,9 процента | 5,1 процента |
| Тарифы страховых взносов для плательщиков: организаций, ИП, и лиц — не ИП (ч.1 ст.58.2) (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) | 10,0 процента | 0,0 процента | 0,0 процента |
| IT организации (п.4 — 6 ч.1 ст.58; ч.3 ст.58) | 8,0 процента | 2,0 процента | 4,0 процента |
| Организации и ИП, выплачивающие членам экипажей судов (п.9 ч.1 ст.58; ч.3.3 ст.58) | 0,0 процента | 0,0 процента | 0,0 процента |
| Организации и ИП на УСН; аптеки; НКО (п.8, 10-12, 14 ч.1 ст.58; ч.3.4 ст.58) | 20,0 процента | 0,0 процента | 0,0 процента |
| Организации — участники проекта «Сколково»( ч.3.5 ст.58) | 14,0 процента | 0,0 процента | 0,0 процента |
| Плательщики взносов — участники свободной экономической зоны ( ч.1 ст.58.5) | 6,0 процента | 1,5 процента | 0,1 процента |
| Плательщики взносов — резидента территории опережающего социально-экономического развития ( ч.1 ст.58.4) | 6,0 процента | 1,5 процента | 0,1 процента |
—>
Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей на 2015 г
Федеральный закон 167-ФЗ, статья 33.2. Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий страхователей с 1 января 2014 года
1.
Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона 167-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:
| 2015 год и последующие годы | 9,0 процента — солидарная часть тарифа страховых взносов. |
2.
Для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в подпунктах 2 — 18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», применяются с 1 января 2013 года следующие дополнительные тарифы страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии:
| 2015 год и последующие годы | 6,0 процента — солидарная часть тарифа страховых взносов. |
Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР в зависимости от установленного класса условий труда (по результатам специальной оценки)
| Опасный | 4 | 8,0 процента — солидарная часть тарифа страховых взносов |
| Вредный | 3.4 | 7,0 процента — солидарная часть тарифа страховых взносов |
| 3.3 | 6,0 процента — солидарная часть тарифа страховых взносов | |
| 3.2 | 4,0 процента — солидарная часть тарифа страховых взносов | |
| 3.1 | 2,0 процента — солидарная часть тарифа страховых взносов | |
| Допустимый | 2 | 0,0 процента — солидарная часть тарифа страховых взносов |
| Оптимальный | 1 | 0,0 процента — солидарная часть тарифа страховых взносов |
См. Письмо ПФР от 30.12.
2013 N НП-30-26/20622 «О дополнительных тарифах страховых взносов», разъясняются вопросы связанные с исчислением страховых взносов по дополнительным тарифам с выплат работникам, занятым на работах с вредными и тяжелыми условиями труда.
Фиксированный размер страхового взноса на обязательное пенсионное и медицинское страхование
В 2015 году фиксированный размер страхового взноса в ПФР и ФОМС самозанятого населения (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств) определяется как:
1) если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей:
произведение МРОТ и тарифа взносов в ПФР (п.1 ч. 2 ст. 12 Закона 212-ФЗ), увеличенное в 12 раз;
Пример:
МРОТ x 26% x 12
В 2015 году сумма взноса в Пенсионный фонд, составит:
5 965 рублей х 26% х 12 = 18 610 рублей 80 копеек
2) если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей:
произведение МРОТ и тарифа взносов в ПФР (п.1 ч. 2 ст.
12 Закона 212-ФЗ), увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более размера, определяемого как произведение восьмикратного МРОТ, и тарифа взносов в ПФР (п.1 ч. 2 ст. 12 Закона 212-ФЗ), увеличенное в 12 раз.
Формула:
МРОТ x 26% x 12 + 1% (от суммы превышения 300 000 руб, но не более 148 886, 40 руб)
Фиксированный размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ, и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, установленного пунктом 3 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
С 1 января 2015 года МРОТ равен 5 965 рублей в сесяц (Федеральный закон от 01 декабря 2014 N 408-ФЗ).
МРОТ применяется при исчислении:
- пособия по временной нетрудоспособности,
- пособия по беременности и родам,
- ежемесячного пособия по уходу за ребенком работнику, у которого: — не было заработка в расчетном периоде (два календарных года, предшествующие году наступления страхового случая), — средний заработок был ниже величины МРОТ (определяется за два предыдущих года, в расчете за полный календарный месяц в соответствии с ч. 1.1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ),
- сумм страховых взносов плательщикам и, не производящими выплат физическим лицам: — индивидуальными предпринимателями, — адвокатами, — нотариусами — иными лицами, занимающимися частной практикой
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
См. cтатью 9 Федерального закона № 212-ФЗ
Предельная база для начисления страховых взносов:
С 1 января 2015 года коэффициент индексации предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлен в размере 1,073.
Таким образом, с учетом индексации предельная величина базы составит 670 000 рублей.
А предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, рассчитанная с учетом размера средней заработной платы в РФ и повышающего коэффициента в размере 1,7, составит 711 000 рублей.
(Постановление Правительства РФ от 04.12.2014 N 1316 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2015 г.»).
Округление: сумма 500 руб. и более округляется до тысячи, а менее 500 руб. отбрасывается.Источник: https://www.ib.ru/law/850
Ставки страховых взносов в 2016 году
Начисляя заработную плату, любой работодатель обязан начислить с доходов работника страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС.
Из данной статьи вы узнаете:
- по какой ставке платить взносы в ПФР в 2016 году
- с какой суммы доходов не нужно платить взносы в ФСС в 2016 году
- кто имеет право на применение льготных тарифов в 2016 году
- сроки уплаты страховых взносов в 2016 году
Тарифы взносов в 2016 году
Общий совокупный тариф взносов в 2016 году составляет 30%. Из них 22: уплачивается в ПФР, 2,9% — в ФСС РФ, 5,1% — в ФФОМС.
Кроме того, работодатели должны дополнительно с доходов работников платить взносы на травматизм по тарифу, который для них ежегодно устанавливает ФСС РФ в зависимости от осуществляемых видов деятельности.
Применять общие тарифы взносов следует до тех пор, пока заработок сотрудника не превысит предельную базу, установленную законом.
Так, взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ по ставке 2,9% следует начислять до тех пор, пока заработок не превысит 718 000 руб. После того как общий размер выплат в пользу работника превысит эту сумму, платить страховые взносы в ФСС РФ не нужно.
В Пенсионный фонд РФ взносами по ставке 22% облагаются выплаты сотрудникам в пределах 796 000 руб. А когда сумма доходов превысит этот лимит, платить взносы в ПФР следует по ставке 10% (постановление Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316).
Что касается взносов в ФФОМС, то предельная база для их начисления не установлена (ч. 1.1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Это значит, что взносы в ФФОМС по ставке 5,1% следует начислять на все выплаты сотрудникам, без ограничения их величины.
Для вашего удобства о том, как считать взносы в 2016 году, мы представили в таблице.
Ставки страховых взносов на 2016 году
Внебюджетный фонд | Предельный размер базы для начисления взносов | Тариф страхового взноса | |
ставка для выплат в пределах лимита базы для начисления взносов | ставка для выплат сверх лимита базы для начисления взносов | ||
ПФР | 711 000 руб. | 22% | 10% |
ФСС РФ | 670 000 руб. | 2,9% | 0% |
ФФО6МС | без ограничений | 5,1% | 5,1% |
Итого: | 30% | 15,1% |
Пониженные тарифы взносов в 2016 году
Некоторые компании в 2016 годумогут платить взносы не по общему тарифу, а по пониженному. Их условно можно разделить на 5 групп.
Первая группа. Представители малого бизнеса на УСН, которые осуществляют свою деятельность в социальной и производственной сферах. А также аптеки на спецрежимах (УСН и ЕНВД), ИП на патенте, благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УСН.
Такие плательщики применяют до 2018 года включительно тариф страховых взносов в размере 20%, который полностью идет в ПФР.
Вторая группа. ИТ-организации, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности.
Плательщики, осуществляющие технико-внедренческую деятельность на территории технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.
А также плательщики, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность на территории туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер.Эти плательщики применяют до 2018 года тариф 14%. Из которых, 8% идет в ПФР, 2% в ФСС и 4% в ФФОМС, в 2018 году пониженный тариф для этой категории составит 21% и в 2019 – 28%.
Третья группа. Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
Эти плательщики взносов до 2028 года применяют тариф 0%.
Четвертая группа. Участники проекта «Сколково». Они в течение 10 лет с момента получения статуса участника такого проекта применяют тариф страховых взносов 14%. Всю сумму нужно платить в ПФР.
Пятая группа. Применять пониженные тарифы страховых взносов могут плательщики, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя. А также плательщики, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или резидента свододного порта Владивосток.
Для них тариф взносов – 7,6%. Из которых 6% идет в ПФР. 1,5% – в ФСС. И 0,1% в ФФОМС.
Обратите внимание: компании, применяющие пониженные тарифы, с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу работников, превышающих лимит базы по взносам, страховые взносы в ПФР и ФСС не уплачивают.
Подробнее о том, какие требования предъявляются к компаниям для применения ими пониженного тарифа, вы можете прочитать в статье на нашем сайте.
Сроки уплаты страховых взносов в 2016 году
Уплачивать страховые взносы с выплат в пользу работников необходимо ежемесячно.
Ежемесячный обязательный платеж уплачивается в бюджеты соответствующих внебюджетных фондов за всех работников общей суммой. Перечислять его нужно в бюджеты ПФР, ФСС РФ и ФФОМС отдельными платежными поручениям. Банковская комиссия при этом не взимается.
Учтите: взносы в ПФР перечисляются одним платежным поручением без распределения на накопительную и страховую части пенсии.
См. также «Образец платежного поручения в ПФР в 2016 году» и «Платежное поручение по медицинским взносам образец 2016»
Перечислять ежемесячные платежи по страховым взносам нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены. Если соответствующая дата выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, окончание срока переносится на ближайший рабочий день.
Обратите внимание: перечислять ежемесячные платежи по страховым взносам следует в рублях и копейках.
Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/157609-stavki-strahovyh-vznosov-na-2015-godu