Изменения для бухгалтеров в 2019 году
08.11.2018
С 1 января 2019 года в силу вступили поправки, касающиеся расчета налогов, оформления и ведения отчетности, а также оплаты труда. Как изменилась отчетность в 2019 году – читайте в нашем материале.
Налог на прибыль
Налог на прибыль остается по-прежнему на отметке в 20%. При этом:
- 3% поступает в федеральный бюджет,
- 17% – в региональный.
Нововведения в НК как раз таки затрагивают региональную часть отчислений. Если раньше любой субъект РФ мог на местном уровне издать закон и снизить ставку региональной части налога, то теперь все сложнее:
- При условии, что фирма получила льготу до конца 2017 года, она может ею пользоваться до 2033 года.
- Если льгота была получена в 2018 году, то право ее использовать закончится с 1 января 2019.
Новый МРОТ и изменения в трудовом законодательстве
С началом года минимальный размер оплаты труда вырос и станет равен прожиточному минимуму – 11 280 р. При этом помним, что в регионах с суровым климатом к МРОТ применяются повышающие коэффициенты.
Налог на имущество
Этим летом в НК РФ были внесены многочисленные поправки. Некоторые из них вступят в силу уже с 1 января 2019.
Одним из самых внезапных стало изменение статьи 374: из нее было исключено понятие движимого имущества. Это означает, что налог на имущество юридических лиц будет начисляться только на недвижимое имущество.
Чтобы провести границу между этими понятиями, ФНС выпустило отдельное информационное письмо. Согласно ему, под недвижимостью мы понимаем такое имущество, которое нельзя переместить в пространстве, не нарушив его границы и свойства.
Основной же характеристикой движимого имущества выступает возможность передачи его от одного лица к другому.Итак, к недвижимости мы относим:
- Все, что связано с землей (участки, недра, здания, строительство разной степени завершенности и незавершенности и т.д.);
- Воздушные и морские суда, подлежащие госрегистрации.
Остальное имущество считается движимым, включая деньги и ценные бумаги.
При этом подтвердить категорию имущества (движимое/недвижимое) должно само юрлицо-налогоплательщик.
Главными признаками недвижимости в глазах ФНС будут:
- Запись о ней в ЕГРН;
- Либо прочная связь с землей и невозможность перемещения без нарушения функций.
Соответственно, для отчетов в ФНС по зданиям и сооружениям юрлица должны будут предоставлять:
-
Документы технического учета/инвентаризации;
-
Разрешения на строительство и ввод в эксплуатацию;
-
Проектную декларацию, прочие документы и данные, важные для характеристики объекта.
Кроме того, бухгалтеров ждут поправки относительно кадастровой стоимости объектов. Нужно быть готовым к тому, что она может быть изменена в связи с решением суда или комиссии. К слову, проверок налоговой отчетности по имуществу может стать больше. Налоговики могут применять экспертизы, проводить осмотры или запрашивать необходимую информацию у самого налогоплательщика.
Новые стандарты бухучета
Привычные ПБУ сменят новые федеральные стандарты ведения бухучета. Законотворцы обещают, что изменения будут незначительны, за исключением разве что, ПБУ-3 (об этом ниже).
Вводить новые нормативы будут постепенно – вплоть до 2022 года. Среди уже известных проектов ФСБУ – «Нематериальные активы», «Основные средства», «Незавершенные капитальные вложения» и многие другие. С 1 числа 2019 года в силу вступят ФСБУ «Запасы».
Как мы уже сказали, самыми кардинальными станут изменения, которые затронут ПБУ-3. Нововведения связаны с ужесточением валютной политики в целом. Как это скажется на ведении бухучета в 2019 году?
- Во-первых, все активы и финансовые обязательства должны быть посчитаны в рублевом эквиваленте, отражены в учете и отчетности.
- Во-вторых, пересчету подлежат все обязательства и активы компаний, которые работают за рубежом – от банковских вкладов и заканчивая внеоборотными активами и проч.
Мы свели все изменения, которые ждут бухгалтеров с 1 января, в единую таблицу.
| Изменения 2019 год | Что поменяется |
| Налоги | |
| Переход на НДС 20% | Будет применяться в большинстве операций. При этом льготные ставки останутся. 10% будет применяеться при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации определенных услуг. 0% – при экспорте. |
| Отмена льгот по налогу на прибыль | Регионы могут снизить ставку. Пониженные ставки, которые были введены до 2018 года, можно применять, пока не истечет срок их действия. |
| Отмена налога на движимое имущество | Освободят от налога все движимое имущество (вне зависимости от того, когда и как оно было получено). |
| Ставки на страховые взносы останутся прежними | Повышение ставок, которое ожидалось, не произойдет. Уровень ставок в общей сумме остается 30 %. По превышению лимита компании так же платят пенсионные взносы 10 %. |
| Повышение базы по страховым взносам | С нового года ожидается повышение предельной базы по страховым взносам, хотя точные цифры пока не названы. Сейчас:ПФР – 1 млн 21 т.р.ФСС – 815 т.р.ФФМОС – без ограничений. |
| Формы отчетов | |
| Новая форма отчета по НДС и новая книга продаж | Ставка налога увеличилась с 18% до 20%. Поэтому появится новая форма отчета и методология заполнения. Так же будет скорректирована книга продаж и дополнительный лист к ней. |
| Новые формы отчета и авансового расчета по налогу на имущество | Отчитываться по новым формам должны только те компании, на балансе которых есть недвижимое имущество. По движимому имуществу декларация не подается. |
| Изменена форма расчета по взносам | Раздел 1 больше не нужно будет заполнять нарастающим итогом. Появится новое поле «Тип плательщика». |
| Изменение в отчете 2-НДФЛ | Новое поле «Код вида уведомления». В этом поле надо будет проставлять цифры:1 — для уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет;2 — для уведомления, подтверждающего право на социальный вычет;3 — для уведомления, выдаваемого налоговому агенту и подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по НДФЛ. |
| Бухотчетность сдаем только в ФНС | В Росстате больше бухотчетность не предоставляем. Также в ИФНС необходимо будет отправлять аудиторское заключение. |
| Оплата труда | |
| Изменение в МРОТ | С 1 января МРОТ составит 11 280 руб. (равен величине прожиточного уровня за 2 квартал 2018 года). |
| Работодатель должен контролировать иностранцев | Работодатели должны контролировать, чтобы иностранные работники вовремя выехали из России. За нарушение – штраф 500 т.р. |
| Штрафы на главбухов за выплату зарплаты не по реквизитам заявления сотрудника | Штраф 20 т.р., если главбух не перечислил зарплату на реквизиты сотрудника, которые тот указал в заявлении. |
Вам также будет интересно:
Источник: https://www.e-office24.ru/news/chto_zhdet_bukhgalterov_v_2019_godu/
Изменения в налоговом законодательстве с 1 октября 2018 года в России Налоговый кодекс обзор законов
Статья поможет свериться по изменениям в налоговом законодательстве с 1 октября 2018 года. Все изменения приведены в таблице, ее можно бесплатно скачать.
ПЕРЕЕЗД С «1С» НА «БУХСОФТ»
Перенести данные из Вашей «1С» теперь легко! «БухСофт» переносит все данные без потерь и делает проверку! Подробнее о программе ⟶
Изменения в налоговом законодательстве с 1 октября
В основном новшества, вступающие в силу с указанной даты, касаются НДС. Есть также нововведения по государственной пошлине. Кроме того, появились новые открытые сведения на сайте ФНС. Все октябрьские изменения в налоговом законодательстве по датам их вступления в силу с подробными пояснениями смотрите в таблице 1.
Таблица 1. Изменения в налоговом законодательстве с 1 октября 2018 года
| Дата | Что нового | Пояснение к изменениям в налоговом законодательстве | |
| Стало с 1 октября 2018 года | Было | ||
| НДС | |||
| С 1 октября 2018 г. | Изменился расчет НДС при получении предоплаты продавцом имущественного права | Продавцы имущественных прав рассчитывают налог с разницы между полученной предоплатой и частью расходов продавца на получение имущественного права пропорционально полученной предоплате. Начисленный налог продавец может принять к вычету в обычном порядке, установленном для НДС с полученных предоплат за товары, работы, услуги.НДС-платежка онлайнСдать НДС-декларацию | Продавцы имущественных прав рассчитывали налог с полной суммы предоплаты по расчетной ставке 18/118. Принять к вычету «авансовый» НДС после передачи имущественного права было нельзя. Разрешалось только вернуть или зачесть налог при подаче специального заявления в инспекцию, как правило, после сверки расчетов |
| С 1 октября 2018 г. | Усовершенствовано документальное обоснование нулевой экспортной ставки НДС | При отгрузке имущества подразделению фирмы, находящемуся за пределами ЕАЭС, нужно предоставить контракт с российской фирмой (его копию) | — |
Вместо ранее поданных контрактов нужно представить в инспекцию уведомление, в котором указать:
|
Было необходимо подавать в инспекцию ранее поданные контракты за истекшие периоды | ||
| Не нужно подавать в инспекцию копии транспортных, сопроводительных и прочих документов с отметками таможни убытия о вывозе товаров за пределы России.Инспекция затребует копии бумаг, только если возникнут несоответствия или если у нее вообще нет сведений о вывозе имущества | Было необходимо подавать в инспекцию копии транспортных, сопроводительных и прочих документов с отметками таможни убытия о вывозе имущества за пределы России | ||
| С 1 октября 2018 г. | Уточнен заявительный порядок возмещения НДС | Минимальная сумма уплаченных налогов для фирм и поручителей теперь составляет 2 млрд р. | Минимальная сумма уплаченных налогов для фирм и поручителей составляла 7 млрд р. |
| С 1 октября 2018 г. | В рамках российской системы «tax free» уточнено документальное подтверждение российскими розничными торговыми организациями:
|
Теперь необходимо подавать в ФТС реестр чеков для компенсации налога в электронной форме по ТКС с указанием в реестре:
|
Нужно было подавать в ФТС список чеков для компенсации налога с указанием:
|
| С 1 октября 2018 г. | Уточнено применение ставки НДС 0% | Фирмам – изготовителям драгоценных металлов из металлолома, не имеющих лицензии на недропользование, разрешено платить НДС по нулевой ставке | Фирмы – изготовители драгоценных металлов из металлолома, не имеющие лицензии на недропользование, платили НДС по общей ставке |
| Государственная пошлина | |||
| С 1 октября 2018 г. | Появилась новая госпошлина | За получение федеральных марок с двухмерным штрихкодом для маркировки алкоголя госпошлина составляет 0.16 р. за одну марку | — |
| С 1 октября 2018 г. | Уточнен порядок внесения пошлины при госрегистрации фирм и предпринимателей | Теперь не нужно платить пошлину при повторной подаче документов на госрегистрацию, если при первичной подаче бумаг их комплект оказался неполным или обнаружены ошибки в документах | Если при первичной подаче документов на госрегистрацию их комплект был неполным или обнаруживались ошибки в документах, то при повторной подаче документов на госрегистрацию пошлину платили снова |
| Налоговый контроль | |||
| С 1 октября 2018 г. | Размещены новые открытые сведения о налогоплательщиках на сайте ФНС | Теперь размещены сведения о:
|
С 1 августа были размещены сведения о:
|
| Документооборот | |||
| С 1 октября 2018 г. | Упрощен порядок подачи заявления на установку рекламного щита или иной конструкции и на ее использование | Теперь через портал государственных услуг можно подать:
Все документы можно податьв бумажной или в электронной форме |
— |
Изменения в налоговом законодательстве по проверкам контрагентов
Опасно заключать договор с контрагентом, если он ведет себя недобросовестно с точки зрения налогового законодательства. Налоговые риски могут свести на нет все выгоды от заключения контракта. Поэтому подробная и тщательная проверка контрагентов давно вошла в повседневную практику. С 1 октября 2018 года станет проще проверить контрагента через Интернет и собрать о нем всю информацию.
С 1 августа 2018 ФНС запустила новый сервис «Прозрачный бизнес», предназначенный для бесплатной через интернет юрлиц и ИП. Какую информацию можно получить на сайте ФНС, читайте в таблице 2.
Таблица 2. Изменения в налоговом законодательстве по проверкам контрагентов
| Дата | Какие сведения станут доступны |
| 1 августа 2018 г. |
|
| 1 октября 2018 г. |
|
| 1 декабря 2018 г. |
|
| 1 декабря 2019 г. |
|
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1439-izmeneniya-nalogovom-zakonodatelstve-oktyabrya
Изменения в бухучете в 2018-2019 гг.: 402-ФЗ и новые ФСБУ
Изменения в бухучете в последнее время идут одно за одним. И это неудивительно — отечественные стандарты бухучета давно нуждались в обновлении.
Изменения в бухучете в последнее время идут одно за одним. И это неудивительно — отечественные стандарты бухучета давно нуждались в обновлении.
В сложившейся ситуации сложнее всего приходится бухгалтерам, которые помимо своих основных обязанностей теперь постоянно должны разбираться в новых законодательных актах и кардинально менять привычные способы учета.
В статье разберемся, как не затеряться в этой бесконечной веренице бухгалтерских новшеств и к чему готовиться в ближайшие годы.
Федеральный закон “О бухгалтерском учете”: что нового
Закон “О бухгалтерском учете” — основополагающий документ, который устанавливает единые нормы ведения бухучета и отчетности. Сейчас бухучет регулируется 402-ФЗ, который вступил в действие с 2013 года. За свой недолгий срок существования в него уже было внесено несколько существенных поправок.
Таблица изменений в ФЗ “О бухгалтерском учете”
| 2014 | Уточнили перечень учреждений, имеющих право на “упрощенку”. |
| 2016 | Академии наук лишили статуса “организаций госсектора”. |
| 2017 | Нормативные акты Центробанка РФ включили в перечень документов, регулирующих бухучет. |
| 2018 | Все действующие ПБУ признали федеральными стандартами. |
В мае 2018 года Минфин разработал новый законопроект о внесении изменений в 402-ФЗ, который пока еще находится на рассмотрении. Поправками предусмотрено:
- Требование бухгалтера по оформлению первички станет обязательным для всех сотрудников.
- Необязательно наличие бухотчетности в бумажном варианте, достаточно электронного с цифровой подписью уполномоченных лиц.
- Центробанк получит право издавать акты, которые могут противоречить ФЗ.
Помимо ФЗ, бухгалтерский учет регулируется и другими подзаконными актами.
Масштабный проект Минфина: на смену ПБУ приходят ФСБУ
В 2017 году Минфин решил заменить привычные ПБУ и начал разработку федеральных стандартов бухучета. Проект продолжает осуществляться в рамках программы на 2018-2020 года. На данный момент порядок учета для различных объектов БУ регламентируют 24 ПБУ.
Потребность в таком масштабном обновлении нормативно-правовой базы по бухучету назревала давно. Новые ФСБУ позволят приблизить его к мировым стандартам и современному уровню развития экономики. В рамках аналогичных программ Минфина на 2016-2018 и 2017-2019 года в некоторые ПБУ уже были внесены коррективы. Разберем наиболее значимые из них.
Новшества в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации»
В августе 2017 года ввели в действие поправки в ПБУ 1/2008, касающиеся требований к формированию учетной политики учреждений. Изменения произошли по следующим пунктам:
- организации получили право самостоятельно выбирать способ организации бухучета;
- при разработке УП приоритет необходимо отдавать стандартам МСФО;
- организации получили право при выборе способов бухучета руководствоваться критерием рациональности;
- организации на УСН получили право формировать УП руководствуясь критерием рациональности;
- определили условия, при которых организация может отойти от ПБУ 1/2008;
- отменили пояснительную записку об изменениях в УП.
В целом требования к формированию учетной политики стали менее жесткими. Поэтому многие организации смогли выбрать более удобные и рациональные способы ведения бухучета.
Коррективы в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств в инвалюте»
Поправки в ПБУ 3/2006 были приняты в 2017, но вводятся в действие с начала 2019 года. В соответствии с ними:
- организации за пределами РФ, включающие в бухотчетность данные дочерних обществ, также будет руководствоваться ПБУ 3/2006;
- если нет официального курса инвалюты ЦБ РФ, стоимость актива нужно будет пересчитывать по кросс-курсу этой валюты;
- организации смогут вести учет курсовых разниц в порядке, предусмотренном МСФО;
- разработаны общие правила для пересчета активов и обязательств в ВЭД.
Хотите проверить свои знания по бухгалтерскому учету?
Пройдите бесплатный тест “Бухгалтерский учет и финансовая отчетность в РФ”, чтобы получить объективную оценку своих знаний и навыков.
Тесты по бухгалтерскому учету
Новые ФСБУ, которые запланированы на 2019–2022 годы
Программа Минфина на 2018-2020 года предполагает создание 14 новых ФСБУ и внесение правок в уже существующие ПБУ. Новые стандарты будут вводиться в действие не все разом, а последовательно.
То есть, уже с 1 января 2019 года в силу вступает первый стандарт нового поколения — “Запасы”, который заменит всем хорошо известный ПБУ 5/01 “Учет МПЗ”. В соответствии с ним буквально всем придется:
- пересмотреть методологию расчета себестоимости продукции;
- оценивать запасы по справедливой стоимости согласно МСФО;
- научиться прогнозировать последствия покупки запасов;
- включать в себестоимость проценты и остальные долговые расходы;
И это далеко не все новшества. Бухгалтерам лучше заранее начать готовиться ко всем грядущим переменам, ведь их масштаб таков, что учет придется менять кардинально.
“Новая жизнь” госучреждений: новые ФСБУ и инструкции по бухучету
С января 2018 года госучреждения первыми осуществили переход на новые ФСБУ. В действие ввели сразу 5 стандартов:
- Концептуальные основы
- ОС
- Обесценение активов
- Аренда
- Представление бухотчетности
Эти стандарты привнесли в бюджетный учет и порядок формирования отчетности много нового, но на этом изменения не заканчиваются. В рамках проекта по разработке новых ФСБУ планируется введение в действие еще 24 стандартов.
Важно!
Чтобы привести бюджетный учет в соответствие с новыми стандартами, Минфин внес изменения и в другие нормативные документы: КОСГУ, инструкции по бухучету, планы счетов.
8 мая 2018 года вступили в силу обновленные инструкции 157н и 147н. В них закреплены порядок формирования счетов бухучета и рекомендации по оформлению записей для госучреждений.
Учетная политика для целей бухучета: нужны ли коррективы
В связи со вступлением в силу новых ФСБУ и внесением коррективов в ПБУ 1/2008 учетная политика на 2019 нуждается в основательном пересмотре. Изменений придется внести немало, поэтому к работе над ней лучше приступить как можно раньше.
Важно!
Отсутствие или неактуальность приказа об УП — серьезное основание для штрафа.
В обновленной УП для целей бухучета на 2019 год не забудьте:
- использовать право самостоятельно выбирать наиболее рациональные способы учета;
- разрабатывая собственные методики бухучета, опираться в первую очередь на принципы МСФО;
- закрепить новые методы учета МПЗ, их оценки и определения себестоимости согласно новому ФСБУ “Запасы”.
Ознакомьтесь с образцом учетной политики на 2019 год, чтобы разобраться какие пункты нуждаются в пересмотре.
Грядущие изменения в бухучете: сила и масштаб влияний на работу бухгалтера
Для бухгалтеров наступили нелегкие времена. На законодательном уровне полным ходом осуществляется сближение отечественного бухучета с МСФО.
Поэтому приходится постоянно изучать новые методики учета, требования к оформлению бухотчетности и приспосабливаться к этим изменениям.
В ближайшее время новшеств будет только больше, ведь программа разработки ФСБУ нового поколения в самом разгаре и план по введению их в действие расписан вплоть до 2022 года.
В условиях такой масштабной трансформации системы бухучета самое сложное — не запутаться во всех новых законодательных актах и научиться применять их в своей работе. На помощь приходят вебинары для бухгалтеров — онлайн-семинары, на которых эксперты-лекторы кратко и доступно рассказывают о грядущих новшествах и дают практические рекомендации по их применению.
Хотите быть в курсе всех “новинок” бухучета и избежать “авралов” на работе?
Вебинары для бухгалтеров — современный способ информирования о всех новшествах законодательства без отрыва от работы и личной жизни. Это концентрат из самой свежей информации и возможность получать ответы на сложные вопросы бухгалтерского учета.
Записывайтесь на вебинары для бухгалтеров, чтобы первыми узнавать о важных изменениях в законодательстве!
Вебинары для повышения квалификации бухгалтеров
Также рекомендуем:
Источник: https://finacademy.net/materials/article/izmeneniya-v-buhuchete