Сведения о движении денежных средств на счете физического лица

Памятка владельцам зарубежных счетов — уведомления, отчеты, сроки

Илья Назаров, партнер

Уведомление об открытии/изменении реквизитов/закрытии зарубежного счета физическим лицом существует давно. С 2015 г.

у физических лиц появилась обязанность направлять в российскую налоговую отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам.

В настоящей статье будут рассмотрены все обязанности физических лиц, связанные с наличием иностранного счета и последствия неисполнения таких обязанностей.

Уведомление об открытии зарубежного счета и Отчеты о движении денежных средств по зарубежному счету

Указанное ниже распространяется ТОЛЬКО на физических лиц, которые являются валютными резидентами РФ (с 1 января 2018 г. — это ВСЕ граждане России) и в календарном году находятся на территории РФ более 183 дней.

  Требования по представлению Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов зарубежного счета, Отчетов о движении денежных средств по зарубежному счету и к порядку проведения валютных операций по зарубежным счетам НЕ распространяются на граждан РФ, которые суммарно в календарном году находились за пределами РФ более 183 дней (с того момента, как лицо достигло указанного количества дней).

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120107) — СКАЧАТЬ
Основание для подачи	Срок	Приложение документов	Ответственность
1) Открытие счета в иностранном банке 2) Закрытие счета в иностранном банке	1 месяц с даты открытия/закрытия счета	Документы прикладывать НЕ требуется(напр., копии заключенных банковских договоров, реквизиты счета и т.д. прикладывать НЕ требуется, однако налоговый орган ВПРАВЕ запросить указанные документы в качестве подтверждения заявленных лицом сведений)	ч.2 ст. 15.25 КоАП РФПредставление резидентом в налоговый орган Уведомления об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета с нарушением установленного срока (гражданин уведомил налоговый орган с опозданием, НО самостоятельно — Прим. юриста КГ «ГидПрава»)влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 1 000 до 1 500 рублей.ч.2.1. ст. 15.25 КоАП РФНепредставление (гражданин НЕ уведомлял налоговый орган до тех пор, пока налоговому органу не стало известно о наличии у него счета — Прим. юриста КГ «ГидПрава») резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета или об изменении реквизитов счетавлечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 4 000 до 5 000 рублей.
Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма КДН1120106) — СКАЧАТЬ
Основание для подачи	Срок	Приложение документов	Ответственность
Изменение реквизитов зарубежного счета	1 месяц с даты изменения реквизитов счета	Документы прикладывать НЕ требуется	Аналогичная ответственности за непредставление Уведомления об открытии/закрытии зарубежного счета
Отчет о движении средств физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации — НОВАЯ ФОРМА 2019 — СКАЧАТЬ
Основание для подачи	Срок	Приложение документов	Ответственность
1) Наличие открытого счета в иностранном банке 2) Закрытие счета в иностранном банке	1) первый отчет — в срок до 01 июня года, следующего за годом, в котором был открыт зарубежный счетДалее — ежегодно в срок до 01 июня2)  одновременно с Уведомлением о закрытии счета за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета в отчетном году по дату закрытия счета включительноВ случае закрытия физическими лицами — резидентами счетов в 2015 г. отчет по таким счетам должен быть представлен в срок до 1 июня 2016 года.	Документы прикладывать НЕ требуется, однако, физическое лицо — резидент вправе представить в налоговый орган подтверждающие документы и информацию одновременно с отчетом(как правило, ФНС запрашивает выписку по счету, из которой можно увидеть верность отражение сумм в представленном Отчете о движении, а также в соответствии с указанными в выписке основаниями зачисления — понять, ЧТО из зачисленных сумм является доходом) Также см.	ч.6.3. ст. 15.25 КоАП РФНарушение установленных сроков представления отчетов о движении средств по счетам более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от 2 500 рублей до 3 000 рублейч.6.5. ст. 15.25 КоАП РФПовторное (подразумевается пропуск отчетного периода) непредставление Отчета о движении денежных средстввлечет наложение административного штрафа на граждан в размере 20 000 рублейСрок давности — 2 года с момента совершения правонарушения, т.е. с 1 июня года, следующего за отчетным.Таким образом сроки истечения исковой давности:Отчет за 2015 г. — дата подачи 01 июня 2016 г. + 2 года = 01 июня 2018 г.Отчет за 2016 г. — дата подачи 01 июня 2017 г. + 2 года = 01 июня 2019 г.Отчет за 2017 г. — дата подачи 01 июня 2018 г. + 2 года = 01 июня 2020 г.Отчет за 2018 г. — дата подачи 01 июня 2019 г. + 2 года = 01 июня 2021 г.

Декларация 3-НДФЛ

Получив отчет о движении денежных средств и увидев положительный баланс по нему, налоговики скорее всего попросят предоставить выписку по счету.

Данное требование законно и направлено на выявление ДОХОДА, который зачислялся на зарубежный счет и с которого в РФ должен быть уплачен НДФЛ 13% («доход от источников за пределами РФ»).

Не все поступления на счет считаются доходом — денежные средства могли перечислить, например, родственники или Вы могли самостоятельно внести наличные (с которых в РФ уплачен налог) на свой зарубежный счет и т.д.

В случае же, если поступавшие на зарубежный счет суммы являются доходом, а валютный резидент в отчетном году являлся также НАЛОГОВЫМ резидентом  (находился на территории РФ более 183 дней в году в течение следующих друг за другом 12-ти месяцев), то данный доход должен быть задекларирован в РФ и с него должен быть уплачен НДФЛ.

Декларация 3-НДФЛ (Лист Б — доходы от источников за пределами РФ, облагаемые налогом)
Основание для подачи	Срок	Приложение документов	Ответственность
Наличие облагаемого налогом дохода, поступившего на зарубежный счет	1) подача декларации — до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом.Отчетный период для иностранного счета: 01 января — 31 декабря2) уплата налога — до 15 июля этого же года	Не требуетсяФНС может запросить предоставить любые документы, подтверждающие верность исчисленного налога	1) ст. 119 НК РФ — непредставление декларации — штраф 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный и неполный месяц просрочки (начиная с 01 мая), но не более 30% и не менее 1 000 руб.Срок давности — 3 года с 01 мая года, в котором необходимо было подать Декларацию 3-НДФЛ

Источник: https://gidprava.ru/accounting/2018/02/17/banking-account-summary/

У россиян осталась всего неделя, чтобы отчитаться о зарубежных счетах

Ни о каком другом зарубежном имуществе, кроме учтенного на банковских счетах, обычные граждане России независимо от резидентства информировать ФНС сейчас не обязаны

VALERY HACHE / AFP

С 2015 г. российские граждане – владельцы счетов и вкладов, открытых в банках за пределами России, ежегодно должны отчитываться перед Федеральной налоговой службой (ФНС) о движении денег по этим счетам. Этого требует закон о валютном регулировании и валютном контроле. Крайний срок сдачи сведений за 2017 г. – 1 июня.

Но в этом году число тех, кто обязан раскрыть данные перед налоговиками, сократилось. Не потому, что граждане стали массово отказываться от зарубежных вкладов, а потому, что в законодательстве появились изменения.

С 1 января отчитываться о движении денег по зарубежным счетам должны лишь граждане России, находившиеся за границей менее 183 дней за календарный год.

Ранее это предписывалось сделать всем тем, кто хотя бы на один день заезжал в Россию.

С января те, кто более полугода проводит за пределами России, освобождены от отчетов перед ФНС, напоминает руководитель налоговой практики юридической компании «Дювернуа лигал» Максим Симонов.

По его словам, теперь таким гражданам разрешено также не уведомлять налоговую об открытии и закрытии личных счетов в зарубежных банках (остальные должны это делать в течение месяца.

– «Ведомости») и даже не соблюдать жестких валютных ограничений на операции по ним.

Согласно валютному законодательству резидентам России разрешен ограниченный перечень операций по личным зарубежным счетам, остальные считаются незаконными.

Послабления будут распространяться также на тех граждан, кто в 2017 г. провел в России менее 183 дней, предупреждает Симонов.

Правда, 1 января ФНС получила право запрашивать у граждан документы, подтверждающие время пребывания за рубежом. Но предоставлять их без запроса люди не обязаны.

Не только деньги

Среди инвесторов бытует мнение, что требование отчитаться о движении средств не касается зарубежных брокерских счетов, констатируют юристы и управляющие зарубежными активами. Однако это не всегда так, продолжают они: счет для учета ценных бумаг (например, кастоди-счет) может быть открыт в иностранном банке.

«Этот же банк открывает текущие банковские счета (кэш-счета), куда поступает доход от ценных бумаг: дивиденды, проценты, доход от продажи, – объясняет руководитель налоговой практики UFG Wealth Management Юрий Куликов. – В понимании иностранного банка, кастоди-счет и кэш-счета – это единый счет.

В таком случае надо отчитываться о движении по кэш-счетам, связанным с операциями на кастоди-счете».

Преступления и наказания

За нарушение сроков и несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по зарубежному счету его владельца могут оштрафовать на 2000–3000 руб., а за повторное нарушение (в течение 1 года после первого штрафа) – на 20 000 руб.

За проведение операций по зарубежному счету, которые прямо не разрешены валютным законодательством, нарушителя ждет жесткое наказание: от 75 до 100% от суммы незаконной операции, указывает Симонов из «Дювернуа лигал». В июле 2017 г.

ФНС письмом предупреждала, что штраф может грозить даже за разрешенные операции, если они совершены по иностранному счету, о котором налоговикам не известно.

Закон о валютном регулировании распространяется на все зарубежные банковские счета или вклады граждан, где учитываются их денежные средства или иные финансовые активы, ответила пресс-служба ФНС на запрос «Ведомостей». К ним ФНС относит и счета, на которых учитываются ценные бумаги. Поэтому, разъясняет ФНС, физические лица – резиденты обязаны представлять отчеты о движении средств по всем своим зарубежным счетам и вкладам.

ФНС также указывает на возможность в отчете о движении денежных средств отражать стоимостное выражение ценных бумаг на начало и конец отчетного периода, а также ценных бумаг, зачисленных и списанных за отчетный период.

Но юристы считают, что требовать этого от владельцев зарубежных счетов ФНС по закону не может.

«Если же счет открыт не в банке, а у брокера или в ином небанковском учреждении, то формально по закону не возникает обязанности подавать отчет о движении денежных средств», – защищает граждан Куликов, но тут же предупреждает, что российские налоговые органы все равно смогут получить информацию по таким счетам уже в этом сентябре – через международный обмен налоговой информацией по CRS. Common Reporting Standard, или единый стандарт отчетности, должен как минимум содержать информацию об имени держателя, номере банковского счета, названии и реквизитах финансового института, состоянии счета на начало и конец периода или на момент закрытия счета, а также движении средств по счету за год – сколько и когда зачислено и списано.

Как сдать отчет

Отчитываться о зарубежных счетах перед ФНС нужно по месту регистрации, а если ее нет – по месту нахождения как раз по единому стандарту отчетности. Если счетов несколько, на каждый заполняется отдельный лист отчета. Если счет общий (совместный), то каждый из его совладельцев должен подать свой отчет в ФНС.

Если движения средств по счету не было, в отчете указываются нулевые значения – независимо от его назначения. Если на счете учитываются ценные бумаги, то в отчете можно указывать соответствующее стоимостное выражение ценных бумаг на начало и конец периода, настаивает ФНС.

Подать отчет можно как на бумаге (лично, через представителя, заказным письмо с уведомлением), так и воспользоваться сервисом в личном кабинете на сайте ФНС, тогда нужно применить электронную подпись.

Даже если гражданин с зарубежным счетом заранее не запасся оригиналами банковских выписок и иными документами, подтверждающими операции по счету, с нотариально заверенным переводом этих документов на русский язык, составить и сдать отчет все равно нужно, чтобы не получить штраф. Прикладывать к отчету банковские выписки или документы не обязательно, но у налоговиков есть право запрашивать подтверждающие документы (копии) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций по зарубежным счетам, напоминает пресс-служба ФНС.

Предоставить их по запросу физическое лицо – по закону о валютном регулировании и валютном контроле – должно в течение семи рабочих дней.

Сдавая отчеты о зарубежных счетах, гражданин должен помнить, что полученные по ним и зачисленные на них доходы должны быть отражены в декларации о доходах за 2017 г., а ее он должен был подать до 3 мая. И с этих доходов он был должен уплатить 13%-ный налог на доходы физических лиц.

Источник: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2018/05/24/770531-nedelya-zarubezhnih-schetah

Движение средств на зарубежных счетах | Гордон и Партнеры

Движение средств на зарубежных счетах российских валютных резидентов  находятся в сфере внимания российских налоговых органов, но такая обязанность была установлена только для организаций и предпринимателей, располагающих зарубежными счетами.

Согласно новой редакции закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»  (далее  Закон №173-ФЗ) валютные резиденты России физические лица обязаны предоставлять отчеты о движении средств по своим зарубежным счетам ( часть 7 статьи 12 Закона №173-ФЗ).

Обязанность представлять отчеты установлена для всех резидентов, включая сотрудников дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.

Что бы ни у кого не возникало сомнений, отметим, обязанность направлять такие уведомления для российских валютных резидентов фактически  была установлена еще раньше,  в 2014г. законом 218-ФЗ.

Всякие сомнения были устранены в ноябре 2015 года, когда  законом 350-ФЗ обязанность физических лиц по представлению отчетов по движению на зарубежных счетах была выделена  в законе отдельным абзацем.  А 12 декабря 2015 года Правительство РФ утвердило форму и Порядок представления отчетов физическими лицами-резидентами (Постановление Правительства РФ  N 1365).

При этом  пункт 3 постановления Правительства предписывал резидентам физическим лицам предоставить до 1 июня 2016 года отчет о движении средств на зарубежных счетах уже за 2015 год.

Согласно утвержденному Правительством РФ Порядку, отчет о движении средств по зарубежным счетам должен представляться ежегодно, один раз за год, в срок до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Форма отчета о движении средств содержится в приложении к постановлению.

Важно: замечание и рекомендации

Согласно закону №173-ФЗ физические лица резиденты представляют только непосредственно заполненный бланк отчета о движении средств, в то время как юридические лица и предприниматели к отчету обязательно прилагают подтверждающие документы.

Вместе с тем, при проведении проверки отчетов физических лиц-резидентов налоговые органы вправе требовать у физических лиц предоставить подтверждающие документы о движении средств на зарубежных счетах.

https://www.youtube.com/watch?v=csZHiZaWhJA

Резидентам не запрещено, а предоставлено право по их выбору одновременно с представлением отчета одновременно представить и подтверждающие документы.

Учитывая эти обстоятельства резидентам физическим лицам при подготовке отчетов целесообразно сразу готовить и подтверждающие документы, что потребует определенных усилий и значительного времени.

Тогда у резидента будет время принять решение — передавать их сразу с отчетом о движении средств или придержать до получения требования при валютном контроле.

Дело в том, что согласно статье 23 Закона №173-ФЗ налоговые органы, в рамках валютного контроля,  вправе истребовать у резидентов значительный перечень документов, и срока на их представление у владельца зарубежного счета может не хватить.

Например, налоговые органы в рамках проверки отчета о движения средств по зарубежным счетам вправе потребовать:

— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в РФ;

—  уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

— регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

— банковские документы: оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки;

— документы, подтверждающие совершение валютных операций, в том числе оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории Российской Федерации;

— документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации;

— документы, подтверждающие факт постоянного проживания физических лиц, являющихся гражданами Российской Федерации, в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства.

Внимание:

Недостаточно просто передать в налоговую инспекцию копии, сканы или подлинники подтверждающих документов.

Согласно части 5 статьи 23 Закона №173-ФЗ если направляемый в налоговую инспекцию документ или его часть исполнены на иностранном (не русском) языке, такой документ в налоговую инспекцию представляется в надлежащим образом заверенном переводе на русский язык.

Надлежащий перевод – нотариальный, или приравненный к нему.

Если к проверке имеет отношение часть документа, возможно предоставить заверенную выписку из него.

Подтверждающий документ, представленный в налоговую инспекцию в подлиннике, возвращается, в материалы проверки передается копия, заверенная сотрудником налоговой инспекции.

Подтверждающие документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке.

Согласно Консульскому уставу РФ (закон от 05.07.2010г. №158-ФЗ) применяется  Консульская легализация иностранных официальных документов.

Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Валютный резидент России

Для целей валютного контроля валютный резидент России — являются и граждане (физические лица) и организации (юридические лица) статья 1 Валютного закона.

Касательно физических лиц:

Валютный резидент России может быть и Российский гражданин и иностранец. Критерий валютного резидентства физических лиц —  гражданство, место и длительность проживания или пребывания.

Общее правило Валютного закона: все граждане России являются валютными резидентами России.

Исключением из этого правила  для граждан России (гражданин, но нерезидент) являются:

—  граждане России постояннопроживающие в иностранном государстве не менее одного года, на основании вида на жительство,

— граждане России временно пребывающие в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года,

— граждане России временно пребывающие в иностранном государстве не менее одного года на основании совокупности рабочей и учебной визы с общим сроком действия не менее одного года.

Иностранные граждане (или лица без гражданства) признаются валютными резидентами России, если они постоянно проживают в Российской Федерации на основании выданного российскими органами вида на жительство.

Права и обязанности валютных резидентов России могут значительно измениться с 2018г., а некоторые и с 2017

Правительство РФ 17.10.2017г. внесло изменения в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» на утверждение в Государственную Думу РФ.

Куда представлять отчет о движении средств

Представлять отчет о движении средств по зарубежным счетам физическое лицо валютный резидент России обязан в российский территориальный налоговый орган (налоговую инспекцию), где владелец зарубежного счета состоит на учете в качестве налогоплательщика-физического лица. По правилам статьи 84 Налогового кодекса РФ российские налогоплательщики состоят на учете в налоговом органе (в налоговой инспекции) по месту жительства. (абзац 2 части 7 статьи 12 Закона №173-ФЗ).

Когда представлять отчет о движении средств

Источник: http://gordon-adv.ru/articles/dvizhenie-sredstv-na-zarubezhnykh-scheta/

Отчет о движении денежных средств по счету в иностранном банке

Физические лица – резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (часть 7 статьи 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

Для физических лиц первым периодом, за который необходимо представить отчет о движении денежных средств по иностранному счету, является период с 1 января по 31 декабря 2015 года.

Отчет за указанный период должен был быть подан до 1 июня 2016 года.

Отчет за следующий период – с 1 января по 31 декабря 2016 года – должен быть подан до 1 июня 2017 года.

Какая ответственность предусмотрена за неподачу или просрочку подачи отчета о движении денежных средств?

Нарушение Административное наказание

Несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов (часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ)	наложение административного штрафа на граждан в размере от 2000 до 3000 рублей.
Нарушение сроков представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней (часть 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ)	предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от 300 до 500 рублей.
Нарушение сроков представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней (часть 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ)	наложение административного штрафа на граждан в размере от 1000 до 1500 рублей.
Нарушение сроков представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней (часть 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ)	наложение административного штрафа на граждан в размере от 2500 до 3000 рублей.
Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 настоящей статьи, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств и (или) подтверждающих банковских документов (часть 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ)	наложение административного штрафа на граждан в размере 20000 рублей.

Например, гражданин подал отчет за 2015 год лишь в декабре 2016 года (то есть с просрочкой почти в полгода). В этом случае, скорее всего будет назначен штраф по части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ – от 2500 до 3000 рублей.

Какую информацию содержит отчет о движении денежных средств?

Форма и правила представления отчета о движении денежных средств утверждены Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. № 1365. В отчете указывается следующая информация:

— ФИО физического лица – резидента; — ИНН; — Дата рождения; — Адрес места жительства; — Паспортные данные; — Период, за который представляется отчет; — Наименование банка; — SWIFT-код банка; — Страна местонахождения банка; — Номер счета; — Валюта счета;

— Остаток средств на счете на начало отчетного периода;

— Сумма средств, зачисленных за отчетный период;
— Сумма средств, списанных за отчетный период;
— Остаток средств на счете на конец отчетного периода; — Подпись резидента либо его представителя; — Контактный телефон;

— Дата представления отчета.

Обращаем внимание, что отчет не содержит данных о конкретных операциях зачисления/списания и об их основаниях. Он содержит только общие суммы остатка, зачислений и списаний (если счет в нескольких валютах, то – отдельно по каждой валюте).

Однако, налоговый орган имеет право запрашивать и получать от физического лица — резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов (вкладов).

То есть, получив отчет о движении средств, налоговый орган вправе дополнительно запросить у налогоплательщика и выписки по счету (другие документы, пояснения). Но требовать их представления одновременно с отчетом налоговый орган не праве.

Какими способами можно подать отчет о движении денежных средств?

Согласно Письму ФНС России от 19 августа 2016 г. N ЗН-3-17/3809@, отчет может быть представлен одним из четырех способов:

— в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика», который размещен на официальном сайте ФНС России в сети Интернет (www.nalog.ru); — лично, т.е. непосредственно придя в налоговый орган по месту постановки на учет (месту жительства); — по почте заказным письмом с уведомлением о вручении;

— через представителя (лицо, на имя которого оформлена нотариально удостоверенная доверенность на совершение соответствующих действий).

Источник: https://int.gestion.ru/news/articles/otchet-o-dvizhenii-denezhnykh-sredstv-po-schetu-v-inostrannom-banke/

Порядок заполнения и подачи отчета о движении денежных средств по банковским счетам, открытым за пределами РФ — Все о деньгах в России

Вот уже несколько лет отечественное законодательство обязывает юридических и физических лиц, имеющих счета или денежные вклады в банках, находящихся за пределами России, подавать налоговым органам соответствующую информацию.

Такая обязанность возложена:

• на физических лиц, являющихся резидентами РФ;
• частных предпринимателей;
• юридических лиц – резидентов РФ.

Необходимость сдачи отчетности со сведениями о средствах, размещенных на зарубежных счетах, определена Законом №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Отметим, что данные требования касаются исключительно резидентов РФ, нерезидентов рассматриваемые положения не затрагивают.

Напомним, что резидентами, согласно нашему законодательству, считаются:

• граждане РФ (исключая тех, которые проживают за границей не меньше года, имеют вид на жительство в другой стране или находятся там по рабочей визе, длительность которой составляет не менее 12 месяцев);
• граждане других стран и лица, не имеющие гражданства, проживающие в РФ на основании вида на жительство;
• организации, созданные в соответствии с российским законодательством, а также их филиалы и представительства, находящиеся за пределами РФ.

Отчетность сдается по месту учета физических и юридических лиц в налоговых органах. Для физлиц это место жительства, для юридических лиц – место пребывания.

Порядок сдачи отчетности физическими лицами

Правила сдачи отчетности физлицами определены Постановлением правительства №1365.

Согласно этому документу:

• физические лица должны предоставлять отчеты один раз в год (до первого июня года, который следует за отчетным);
• отчет предоставляется по утвержденной форме в одном экземпляре, при этом количество листов №2 должно отвечать количеству открытых иностранных счетов;
• если физическим лицом открыт один счет совместно с другими гражданами, каждый из них должен готовить отдельный отчет от своего имени (при этом, если счет открыт частным лицом – резидентом и физическим лицом – нерезидентом, отчет должен предоставлять только резидент);
• отчет может подаваться физическим лицом через личный кабинет налогоплательщика в сети интернет (должен быть подписан ЭЦП), либо в печатном виде путем отправки заказного письма или личного посещения налогового органа.

Налоговый орган может запрашивать у физического лица документы, подтверждающие движение средств по заявленному счету (счетам) и другую информацию относительно проведения валютных операций.

https://www.youtube.com/watch?v=qjGcFZ2o7Qk

Данная информация может быть подана одновременно с заполненной формой.

В отчетность включаются сведения о счетах с 1 января по 31 декабря отчетного года. Если расчетный счет или банковский вклад был открыт в иностранном банке после 1 января, форма заполняется за период со дня открытия счета (вклада).

Как и когда отчитываться ИП и организациями

Порядок сдачи отчетности частными предпринимателями и организациями утвержден правительственным Постановлением №819, согласно которому ИП и юридические лица должны подавать отчетность в налоговые органы один раз в квартал – в течение 30 дней после его окончания.

То есть:

• отчетность за I квартал подается с 1 по 30 апреля;
• отчеты за II квартал сдаются с 1 по 31 июля;
• отчетность за III квартал подается с 1 по 30 сентября;
• отчеты за IV квартал направляются в налоговую службу с 1 по 31 января.

К отчету прилагаются банковские выписки или другие документы, подтверждающие движения по счетам.

Документы должны представлять собой нотариально заверенные копии. Если документы составлены на иностранном языке, их необходимо перевести на русский язык, и заверить этот перевод у нотариуса.

Частные предприниматели и организации должны отчитываться налоговой о движения средств по расчетным счетам, оформленным за границей и использующимся для получения прибыли от ведения предпринимательской деятельности; по денежным вкладам, оформленным за рубежом. По каждому счету, открытому за пределами РФ, в налоговые органы подается отдельный отчет.

Правила заполнения формы

Форма отчета для физических лиц, ИП и организаций немного отличается.

В целом же при заполнении форм указываются:

• данные физического лица, ИП или организации;
• реквизиты зарубежного банка, в котором открыт расчетный счет (вклад);
• номер открытого счета (вклада);

• остаток денежных средств на начало и конец отчетного периода;
• количество денежных средств, зачисленных на счет в течение отчетного периода;
• количество средств, списанных со счета (вклада) в течение отчетного периода.

В отчете указывает период, за который подается информация (номер квартала, год). Обязательно указывается валюта, в которой открыт счет (для ее обозначения используется специальный буквенный код).

Информацию о движении денежных средств можно вписать на основании банковской выписки, в которой указаны кредитовый и дебетовые обороты. Обратите внимание, что выписка должна содержать информацию за тот же период, за который подается отчетность.

Ответственность за непредоставление отчета

Информация об открытых зарубежных счетах строго контролируется государственными органами, поэтому за ее непредоставление может быть предусмотрено наказание.

Для физических лиц может наступить административная ответственность:

• штраф в размере от 2000 до 3000 рублей за несоблюдение порядка предоставления отчетности;
• предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 рублей за просрочку подачи отчетности, не превышающую десять дней;
• штраф в размере от 1000 до 1500 рублей за просрочку подачи отчетности, которая составила от десяти до тридцати дней;
• штраф в сумме от 2500 до 3000 рублей за нарушение сроков подачи отчетности более чем на 30 дней.

При повторном нарушении сроков подачи отчетности физическое лицо может быть оштрафовано на сумму 10000 рублей, за повторное нарушение порядка сдачи отчета – на 20000 рублей.

Частные предприниматели и организации, нарушившие порядок сдачи отчетности, могут быть оштрафованы на сумму от 40000 до 50000 рублей.

Штрафы за просрочку сдачи отчета могут составлять от 5000 до 15000 рублей (при просрочке до десяти дней), от 20000 до 30000 рублей (при просрочке до 30 дней), от 40000 до 50000 рублей (при просрочке более 30 дней).

При этом отдельные штрафы могут налагаться за непредоставление каждого отчета, за каждый квартал.

Источник: http://rudengi.com/banki/otchet-o-dvizhenii-sredstv.html