Стандартные вычеты по НДФЛ 2016

Стандартные вычеты в 2016 году: изменения, размер, порядок получения

В 2016 году будет изменен размер и порядок выдачи стандартных налоговых вычетов на детей. Как изменится расчет стандартных вычетов в 2016 году приводим примеры. Для оформления детских вычетов можно скачать образцы документов.

Что такое налоговый вычет?

В случае если гражданин работал или работает, при этом платит налоги государству, у него есть возможность вернуть часть денежных средств в свой домашний бюджет либо вовсе не платить налоги (часть суммы) определенный период времени. Для этого необходимо получить так называемый налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Часто доход, который Вы получаете, — это только 87% от того, что Вы заработали. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей Ваш работодатель (или иной налоговый агент) платит за Вас в качестве налога (налога на доходы физических лиц, иначе называемого подоходный налог). Именно эти деньги в некоторых случаях Вы можете вернуть себе. Один из видов вычетов — стандартные налоговые вычеты.

Что такое стандартные налоговые вычеты

«Стандартные вычеты» или «стандартные налоговые вычеты» — это просто термин, который используется в законах для определенных видов вычетов. Это не означает, что другие вычеты (другие виды вычетов) какие-то нестандартные (уникальные). 

Стандартные налоговые вычеты можно разделить на две группы — вычеты для определенных групп людей и вычеты, которые иногда предоставляются тем, у кого есть дети.

• Первая группа вычетов — для инвалидов, героев России и так далее.
• Вторая группа вычетов — для тех, у кого есть дети (или один ребенок) и чей доход меньше определенной величины. Ниже описана подробнее вторая группа вычетов.

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на детей. Он предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и другим лицам, имеющим на воспитании детей. Полный перечень лиц, которые могут претендовать на получение стандартного налогового вычета, указан в статье 218 НК РФ.

Сразу отметим, что стандартный налоговый вычет на детей в  2016 году предоставляется независимо от предоставления других вычетов.

Предоставление налогового вычета на детей в 2016 году

Вычет на детей в 2015 году предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 280 тыс. рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

• на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
• на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 3000 рублей.

Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.

Напомним, Правительство РФ уже одобрило законопроект, по которому порог суммы для получения вычета увеличивается с 1 января 2016 года с 280 до до 350 тыс. рублей.

Кроме того, этим же проектом предлагается увеличить с 2016 года стандартный вычет на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых находится ребенок, с 3 000 до 12 000 рублей.

А опекунам, попечителям и приемным родителям — с 3 000 до 6 000 рублей.

Все изменения вступают в силу с 1 января 2016 года.

Порядок получения стандартного налогового вычета на детей в 2016 году

Для получения вычета на детей необходимо сделать следующее. 

1. Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):
3. Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
4. Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
5. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Когда прекращается предоставление вычета?

Сотрудник утрачивает право на стандартный вычет при наступлении одного из событий:

• если доход превысил 280 000 (350 000 руб. в 2016 году) — вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение.
• если ребенок умер — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок достиг в этом году 18-летия и не учится на очной форме — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок достигает возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант) — вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок закончил обучение до 24 летнего возраста — сотрудник утрачивает право на вычет со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.

Пример расчета стандартного налогового вычета на детей

У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.

При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.

Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.

Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Эта сумма будет вычитаться из дохода Матвеевой Е.В. до июля включительно, поскольку именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 (350 тысяч рублей в 2016 году) рублей.

Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Двойной вычет на детей

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.
2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
4. Предоставить в налоговую по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета. Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в инспекцию заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговиками такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

При подаче в налоговую копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Вправе ли сотрудница получить вычет на ребенка в 2016 году зависит от многих факторов. Мы рассмотрели три частых вопроса, которые встречаются на практике по предоставлению вычета на ребенка и подготовили на них ответы.

Наша сотрудница в разводе и у нее есть маленький ребенок. Работница принесла в бухгалтерию решение суда о лишении отца родительских прав. Вправе ли она на основании этого документа получить двойной вычет по НДФЛ?

Нет, не вправе. Бывший супруг, которого лишили родительских прав, все равно имеет право на вычет, если участвует в обеспечении ребенка. Поэтому одного решения суда недостаточно, чтобы предоставить работнице двойной вычет по НДФЛ. Также считает и ФНС (письмо от 13.01.14 № БС-2-11/13@).

Значит, сотрудница вправе получать двойной вычет, только если от него откажется бывший супруг?

Да, это так. Отказ второго родителя надо подтвердить заявлением. Кроме того, работница должна ежемесячно приносить в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с места работы бывшего супруга.

Сотруднику, который вправе получать двойной вычет по НДФЛ в двойном размере, необходимо написать зачвление работодателю о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ. Образец мы привели ниже.

Образец заявления о предоставлении двойного вычета по НДФЛ

Заявление работодателю о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ

в двойном размере

Директору ООО «Престиж»

                         (наименование работодателя)

Петрову П.П.

 (Ф.И.О. руководителя)

от Иванова Ивана Ивановича

                      (Ф.И.О. заявителя)

ИНН1 770102030405,

проживающего(-ей) по адресу2: 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90

Заявление

На основании пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей (подопечных) Иванова О.И. (22.10.2007 г., Иванова М.И. (12.12.201 г.)

                                                                               (ФИО ребенка (детей, подопечного, подопечных) заявителя

в двойном размере в связи с отказом моей супруги _____Ивановой О.Н.      от получения

                                                                             (Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя)            

данного вычета.

К заявлению прилагаю следующие документы, подтверждающие право на получение налогового вычета:

1. заявление Ивановой О.Н. об отказе в получении налогового вычета;

2. __________________________________________________________________;

3. __________________________________________________________________.

                                                                                  (подпись заявителя)         (расшифровка подписи)                                                   

1 указывается при наличии   

2 соответствует паспортным данным

3 является обязательным для представления 

Какие сведения надо сообщить в бухгалтерию, чтобы получать «детские» вычеты

Подписывайтесь на каналы «Informatio.ru» в TamTam или присоединяйтесь в , добавляйте нас в Яндекс.Дзен или приходите в группу ВКонтакте, если хотите быть в курсе главных событий в Москве и регионах РФ.

Источник: https://informatio.ru/news/society/standartnye_vychety_v_2016_godu_izmeneniya_razmer_poryadok_polucheniya/

Стандартные налоговые вычеты в 2016 году — какие изменения?

При нынешнем состоянии дел возможность всячески сэкономить и сберечь заработанные средства должна быть использована в максимальном объеме.

Существуют специальные государственные программы, благодаря которым это становится возможным. Для родителей, работающих и имеющих недееспособных детей полагается снижение выплат по налогам.

Размер льгот, безусловно, зависит от возраста, устроенности и состояния здоровья малышей.

В 2016 были внесены изменения в законодательство по поводу условий предоставления налоговых вычетов на детей для граждан.

По определению понятие «налоговые вычеты» (НВ) представляет из себя льготы, которые могут предоставляться лицам, имеющим детей. Предлагаем разобраться, какой размер налоговых льгот будет иметь налогоплательщик, российский гражданин при наличии у него одного, двух и более детей.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 — изменения и размер

Рассмотрим налоговые вычеты в 2016 и то, какие изменения были произведены в законе про льготы НДФЛ.

Итак, на получение льгот могут претендовать работающие лица:

• родители детей и их супруги;
• приемные родители;
• опекун;
• усыновитель;
• попечители детей (например, мать-одиночка).

Закон по стандартным вычетам на работника может предусматривать преимущества для детей, независимо от того, есть ли у них родитель-инвалид или нет. Предоставление социальных льгот положено:

• детям до 18-летнего возраста (в том числе и инвалидам);
• студентам, которые проходят учебу на дневной форме обучения в возрасте до 24 включительно (например, аспирант, ординатор, магистр, студент, интерн, курсанта военного ВУЗа).

Изменения, произошедшие в 2016, коснулись выплат и вычетов на детей в нескольких случаях:

• по статье 218 второй части Налогового Кодекса РФ от 23.11.2015 № 317-ФЗ, когда увеличился размер дохода, максимальный для предоставления вычета (с 280 тысяч руб. до 350 тысяч);
• родители, попечители и усыновители детей-инвалидов с 2016 будут получать по 12 тысяч рублей каждый;
• опекунам, попечителям и приемным родителям будет положено 6 тысяч на каждого ребенка-инвалида.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 на детей

Если еще в 2012 размер стандартных налоговых вычетов зависел от того, каким по счету рождается малыш, то с 1 января 2016 были произведены следующие изменения:

• при рождении первого и второго чада – 1 тысяча 400 рублей (покупку жилья, за квартиру, недвижимость, на обучение в школе и ВУЗе);
• за третьего родители будут получать 3000 руб (в том числе и каждого последующего);
• на инвалида возрастом до 18 лет – размер выплат составляет 3000 руб (в основном, эти деньги идут на лечение и на комфортное жилье для малыша).

Для крох — инвалидов с детства, положено начисление льгот в двойном размере. Это в том случае, если он находится под опекой попечителей, усыновителей и приемных родителей.

В таком случае, сын либо дочь должны учиться на дневной форме (очной) и быть в возрасте до 24 лет. Но если это касается биологических родителей, то они получают 12 тыс.

рублей на ребенка-инвалида при таких же обстоятельствах.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 на детей представлены в таблице. Там же можно узнать, как заполнить и оформить заявление (есть его образец), а также какие нужны документы, чтобы в декларации был порядок.

Несколько нововведений касаются обеспечения одного родителя НВ. Если имеется только один родитель, ему полагается двойная ставка по льготам. По подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ ее начисление прекратится, если единственный родитель либо приемный вступит в брак. Также вычеты начисляются в двойном объеме, если второй родитель от них отказался.

Заявление на стандартные налоговые вычеты на детей — образец

На сайте  есть правило и информация, как происходит заполнение бланка заявления для сотрудника компании или коммунального учреждения. Работодатель при этом является лицом, которому оно адресуется.

В таком заявлении обязательно наличие группы приложений:

• второй экземпляр заявления;
• справка о совокупных доходах по форме 2 (для расчета суммы по подоходному налогу);
• если родителей двое, то копия свидетельства о росписи (вступлению в брак);
• свидетельство о рождении каждого из детей.

Важно соблюдать срок подачи такого заявления. При несоблюдении этого лимита, начисление НВ приходится на следующий год (его начало).

Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида — какие нужны документы?

Документы, которые необходимо предоставлять для получения денег следующие:

• свидетельство о рождении отдельно на каждого малыша в семье;
• заполнение заявления на предоставление стандартного НВ для себя на детей;
• справка, правильно оформленная по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы за текущий период;
• если детям исполнилось 18, то до 24 требуется документ-справка из учебного заведения.

Также утраченные НВ за прошлые 12 месяцев возвращаются налогоплательщику в текущем году, если он подаст в налоговую инспекцию декларацию и необходимые для этого документы.

Список документов (ориентировочный), которые дополнительно необходимо предоставлять для возврата льгот на детей через инспекцию:

• декларация (заполненная по форме 3-НДФЛ);
• заявление уставленного образца.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 на работника

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 на работника предоставляются с начала таких событий, как:

• рождение маленького чада;
• взятие малыша под опеку (с начала месяца).

Работодатель производит расчет вычета каждый месяц в течение всего расчетного полугодия либо года (периода, признанного инспекцией).

А если происходит возврат лишних начисленных сумм НДФЛ через налоговую, то расчет ведется на целый год.

Важно помнить, что корректирующую декларацию кодом 3-НДФЛ можно подавать в любое время следующего года и не обязательно даже лимитным сроком до 30 апреля. Возврат этих сумм происходит на банковский счет гражданина.

Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2016

Код в 2-НДФЛ справке – это совсем не сложная задача для человека, который знает, где и что искать. Это четырехзначное число. Оно относится к области работы налогового агента в инспекции, именно он дает эту справку людям, стоящим на учете. В ней две последние цифры означают код региона, а вторые – это код самого регулирующего органа.

Имущественные налоговые вычеты в 2016 — изменения

Как производится расчет суммы имущественных пошлин? Доход граждан от продажи недвижимости должен быть освобожден от НДФЛ в случае:

• если имущество находилось в собственности более пяти лет;
• имеются некоторые исключения на группы жилищных объектов.

Требования к недвижимости, которая была в пользовании менее пяти лет:

• приобретена по договору дарения близкими родственниками или получена по наследству;
• имущество приватизировано;
• передано по договору пожизненного содержания гражданина с его иждивением.

Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов в 3 НДФЛ 2016

В 2016 ответственным лицам нужно представить в налоговую инспекцию государства правильно заполненную декларацию по форме 3 НДФЛ за проведенный 2015. Это обязательно. Группы граждан, которым полагается это сделать следующие:

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

• 8 (800) 350-83-59 — все регионы РФ.

• зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП);
• нотариусы, имеющие частную практику;
• адвокаты, имеющие личные кабинеты;
• другие лица, производящие частную практику.

Источник: https://ogic.ru/pravo/standartnye-nalogovye-vychety-v-2016-godu-kakie-izmeneniya.html

Применение стандартных налоговых вычетов по НДФЛ

Налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году практически не изменились, однако большинство плательщиков налога ежегодно отслеживают нововведения в данной области. Для налоговых вычетов по НДФЛ в 2016 году традиционно были скорректированы лимиты предоставления и совокупные объемы льгот, а также ряд условий на их получение.

Что менялось по вычетам по НДФЛ в 2016 году?

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2016 году

Порядок получения социальных вычетов

Льготы, связанные с движением имущества плательщика

Коды, с помощью которых идентифицируются вычеты по НДФЛ

Итоги

Что менялось по вычетам по НДФЛ в 2016 году?

Нельзя сказать, что в последние годы произошли какие-то коренные преобразования положений, регулирующих вычеты по НДФЛ. В частности, в 2015 году начали действовать новые ограничения, которые касались только определенной категории плательщиков:

• Дополнен перечень льгот, связанных с расходами на негосударственное пенсионное обеспечение налогоплательщика и членов его семьи, путем включения в них сумм добровольных перечислений по контрактам на страхование жизни сроком до 5 лет.
• Введено понятие инвестиционного налогового вычета и прописан механизм его применения. Данное обновление касается только плательщиков, участвующих в операциях на рынке ценных бумаг, связанных с их продажей.

С 2016 г. также произошли изменения в законодательстве, касающиеся налоговых вычетов по НДФЛ.

Хотя первоначально преобразования могут показаться не столь значительными, они затронули интересы довольно большой массы граждан, уплачивающих подоходный налог.

Для лучшего понимания принятых законодательных инициатив следует более подробно рассмотреть содержание и последовательность их введения:

• скорректированы правила льготирования сделок, связанных с реализацией личного имущества (на основе закона «О внесении изменений…» от 29.11.2014 № 382-ФЗ);
• разрешено досрочное получение льготы по расходам на лечение и образовательные услуги сразу у нанимателя до завершения налогового периода (по закону «О внесении изменений…» от 06.04.2015 № 85-ФЗ);
• размер затрат, связанных с получением дохода от участия в капитале, становится объектом применения вычета НДФЛ с 2016 года (на основе закона «О внесении изменений…» от 08.06.2015 № 146-ФЗ);
• приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ позволил привести в порядок и актуализировать классификатор кодов для обозначения вычетов;
• с 2016 года увеличен лимит объема льгот по стандартным основаниям, а также распространяющихся на плательщиков, имеющих детей (по закону «О внесении изменений…» от 23.11.2015 № 317-ФЗ).

Рассмотрим более подробно нововведения, касающиеся непосредственной уплаты налога и использования стандартных, социальных и имущественных вычетов в 2016 году.

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2016 году

Большинство изменений, касающихся стандартных вычетов, распространяются на плательщиков с детьми и в целом имеют положительный для них характер — т. е. ведут к увеличению размеров льгот. Что же изменилось в области стандартных вычетов НДФЛ и как это повлияет на простых граждан?

• Лимит необлагаемой суммы доходов, полученных в течение налогового периода, повышен по сравнению с 2015 годом на 70 000 руб. и составляет 350 000 руб. Налог в полном объеме придется уплачивать только после того, как общий объем вычетов на детей в течение отчетного года превысит данную сумму.
• Размер необлагаемой суммы на детей-инвалидов 1-й и 2-й групп до достижения 18 лет или при условии обучения очно до 24 лет повышен до 12 000 руб. вместо применявшихся ранее 3 000 руб. Однако это изменение распространяется только на родителей, их супругов или лиц, имеющих статус усыновителей ребенка.
• Такое же повышение, но ограниченное 6 000 руб., произведено в отношении опекунов и приемных родителей детей-инвалидов 1-й и 2-й групп, а также их супругов.

Как видно, закреплена прямая связь между объемом льгот на детей с ограниченными возможностями и статусом получателя, который содержит ребенка. Иные виды стандартных вычетов остались прежними, сохранились и правила их получения: у работодателя до конца года или в налоговой инспекции по истечении налогового периода.

Порядок получения социальных вычетов

Стремясь унифицировать порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ, российское законодательство подвело нас к тому, что процедуры получения социальных и имущественных льгот, предоставляемых при покупке жилой недвижимости, стали практически идентичными.

Что это значит для плательщика? Оба вида указанных вычетов теперь можно получить, не дожидаясь завершения налогового периода, подав соответствующее заявление вместе с налоговым уведомлением своему налоговому агенту.

Это значительно ускорило процедуру и сократило разрыв между событием, дающим право на льготу, и фактическим ее получением.

Уведомление работник может получить в отделении ФНС, подав туда запрос с приложенным комплектом обосновывающей документации. На выдачу уведомления у инспекторов по положениям НК РФ есть ровно месяц.

С того месяца, когда работодателю будет передано налоговое уведомление, он предоставляет работнику вычет, который применяется к доходам плательщика за весь налоговый период, включая уже уплаченные в бюджет суммы.

При выборе второго варианта получения необходимо будет сдать установленный пакет документов в налоговую инспекцию строго по завершении года. Предельные суммы для применения льготы социального характера остались прежними.

Льготы, связанные с движением имущества плательщика

В целях более детализированной и прозрачной регламентации порядка получения налоговых вычетов по НДФЛ при реализации недвижимого имущества в 2016 году появилась ст. 217.1 НК РФ. Основные нововведения в ней коснулись следующих моментов:

• Использование применявшегося ранее трехлетнего периода нахождения в собственности, после которого сумма сделки по продаже выводилась из-под налогообложения, теперь доступно в зависимости от способа первоначального приобретения права собственности на имущество. Применение закрепленного ранее срока возможно только в случаях:
  • приобретения прав на жилье по итогам приватизации;
  • получения в результате наследования или дарения квартиры или жилого дома от близкого родственника;
  • поступления объекта по договору ренты.
• Случаи приобретения жилой площади, не поименованные в предыдущем пункте, предполагают применение льготы при продаже только по истечении 5 лет с момента приобретения прав собственности на объект.
• Местным властям дано право снижать приведенный пятилетний срок или отменять его полностью для определенных категорий налогоплательщиков и имущественных объектов.

Все описанные изменения распространяются только на имущество, приобретенное в результате сделок, заключенных после 01.01.2016. Кроме того, действие новой статьи не распространяется на объекты, приобретенные для коммерческих целей частными предпринимателями.

На данную статью ссылается ст. 220 НК РФ, в которой регламентируется общий порядок получения льготы, а также устанавливается лимит на ее максимальный размер. Стоить сказать, что предельные необлагаемые в результате сделок с продажей имущества суммы не изменились.

Помимо обозначенных выше дополнений, в ст. 220 НК РФ появились положения, касающиеся регулирования порядка обложения полученных участниками организаций долей в их капитале. Это может происходить при выходе из состава учредителей общества, при ликвидации компании или принятии решения о снижении своего вклада.

Теперь в качестве вычета по подобным операциям учитывается размер фактических расходов, связанных с приобретением указанных долей. Если подтвердить обозначенные суммы документально гражданин не может, то ему предоставляется вычет, ограниченный 250 000 руб.

До 2016 года данный вопрос не был урегулирован в отечественном законодательстве, теперь же проблема полностью разрешена.

Коды, с помощью которых идентифицируются вычеты по НДФЛ

С ноября 2015 года вступил в силу обновленный перечень кодов вычетов по НДФЛ. Их необходимо применять при оформлении справок о доходах по форме 2-НДФЛ начиная с отчетности за 2015 год. Хотя ничего революционного данный факт в себе не несет, придерживаться нового порядка необходимо. Основные отличия нового классификатора от применяемого ранее:

• удалены коды стандартных вычетов на самого работника, которые были исключены из состава льгот с 2012 года;
• расширен перечень обозначений операций с ценными бумагами, в результате чего добавилось 5 новых кодов, 2 полностью поменяли свои значения и 2 были удалены;
• сокращено количество кодов, отвечающих за отражение льгот, связанных с движением имущества плательщика;
• дополнены коды социальных вычетов, для которых существует возможность получения их у налогового агента, имевшееся ранее единственное обозначение полностью изменено;
• оптимизированы коды, предназначавшиеся ранее для обозначения не подлежащих обложению сумм, путем добавления отдельного обозначения льготируемых взносов в ПФР;
• появились новые коды для инвестиционных льгот по НДФЛ.

Итоги

Изменения в законодательство по налогам вносятся регулярно, не являются при этом исключением и льготы по НДФЛ.

Хотя перечень внесенных корректировок за последние несколько лет и небольшой, он затрагивает достаточно большую группу плательщиков.

Большинство нововведений улучшают их положение, поскольку увеличивают как лимит, так и размер применяемых льгот. В частности, это касается вычетов на детей, добавления льготы для соучредителей компаний.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/primenenie-standartnyh-nalogovyh-vychetov-po-ndfl

Стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году

Стандартный налоговый вычет – сокращение удерживаемого юридическим лицом НДФЛ. Порядок формирования налогооблагаемой базы и официальные условия получения материальной помощи от государства закреплены законом (ст. 218 НК РФ). К людям, обладающим правом пользоваться льготой, относятся граждане, обеспечивающие своих или приемных детей. Среди них:

• попечители,
• родители,
• усыновители,
• опекуны.

Налоговый вычет в размере1400 рублей обеспечивается государством, когда у людей появляются первые дети. 3-ий ребенок и последующие дают право на более существенное сокращение расчетной базы для исчисления НДФЛ (3000 рублей).

Льгота сохраняется до совершеннолетия или 24 лет, при прохождении очного обучения. По действующему закону, ребенок-инвалид I или II группы дает попечителям или опекунам повод для получения материальной помощи в виде налогового вычета в размере 6 000 рублей.

Когда его содержат родители или усыновители, льгота увеличивается до 12 000.

Лимит вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году

В Налоговом Кодексе Российской Федерации указан перечень оснований, по которым люди получают налоговые льготы. Закон подчеркивает, что физическим лицам, имеющим право на совокупность вычетов, дается один, самый крупный. Детей ограничение не затрагивает. Налогоплательщики получают льготы по количеству воспитуемых. Кроме этого, сумма удваивается, если ребенка содержит один человек.

Ограничение заключается в следующем:

• предоставление увеличенной льготы прекращается при вступлении опекуна в брак,
• для предоставления удвоенной суммы нужен письменный отказ другого родителя, что вызывает затруднения при раздельном проживании,
• материальная помощь не предоставляется при лишении родителей соответствующих прав.

Предел вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году

Изменение базы для исчисления НДФЛ происходит ежемесячно до определенного законом момента. Льгота не предоставляется, когда доход налогоплательщика в течение года превышает установленную Правительством России сумму. В 2016-ом рубежом считается доход физического лица в размере 350 000 рублей, зафиксированном в ст. 218 часть 2 НК РФ.

Другое ограничение в возрасте, до которого ребенок проходит обучение, и размере господдержки. Эти параметры твердо зафиксированы. При исполнении воспитуемому 24 лет, льгота перестает действовать, даже если человек продолжает обучение. Сумма в 3000 рублей также не подлежит увеличению при появлении 5, 6 и последующих детей.

Право на господдержку подтверждается справкой из учебного заведения, которое должно обладать государственной аккредитацией и выдавать соответствующие ГОСТу документы о получении образовании. Заочная форма это право не обеспечивает.

Вычеты по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2016 году

Несовершеннолетний инвалид I или II группы, находящийся на содержании, обеспечивает право родителей на 1 налоговый вычет. Даже если он 3-ий по счету в семье, 3 000 и 12 000 не суммируются.

Отличие опекунства от усыновления прописано в действующем законодательстве. Кроме этого, разница между суммами налоговых вычетов компенсируется государством по иным основаниям, связанным с обеспечение нормальной жизнедеятельности ребенка с ограниченными возможностями.

Пример расчета налогового вычета на детей

Для наглядности предлагаются следующие исходные данные: мать – гражданка, получающая официальную заработную плату в размере 70 000 рублей, и пятеро детей в возрасте 21, 17, 13, 11 и 3 года.

Изучив действующее законодательство, она подает соответствующее заявление в адрес работодателя.

В нем указывается, что на содержание младшего и второго сына полагается вычет в размере 2 800 рублей, 3-го и 4-го – 6 000, старшего — студента очной формы – тоже 3 000. Общая сумма составляет 11 800 руб./мес.

Разница в том, что без заявления юридическое лицо исчисляет НДФЛ иначе: 70 тыс. х 13% = 9 100, а чистый доход сотрудницы составлял бы 60 800, что меньше на 1 634 рубля в месяц и 8 170 в год, с учетом прекращения господдержки в мае.

Документы для получения налогового вычета на детей

Существует два способа воспользоваться льготой:

1. Заявление в адрес работодателя.
2. 3-НДФЛ в ИФНС по месту преимущественного проживания.

В первом случае налогоплательщик получает материальную помощь от государства в течение налогового периода. Декларация подается, когда льготы по каким-то причинам не предоставлялись.

Заявление

Единовременно с ним подаются ксерокопии сопроводительных:

• свидетельство о рождении или усыновлении,
• паспорта супругов, документ о заключении брака.

При наличии, подается:

• документ из учебного учреждения,
• справка из медицинского заведения о состоянии ребенка.

Если работник — единственный заявитель, подается:

• свидетельство о смерти мужа (жены),
• паспорт,
• документ о рождении, оформленный со слов матери,
• решение суда, признавшего человека пропавшим безвести.

Когда заявитель — опекун, прикладывается:

• соглашение о приемной семье,
• соответствующее подтверждение органов опеки.

Декларация

Вместе с 3-НДФЛ в ИФНС подается:

• 2-НДФЛ из бухгалтерии налогового агента,
• документы, закрепляющие право на льготу,
• заявление на бланке ИФНС.

С развитием технологий необходимость личного обращения к работникам госучреждения пропала. Документы подаются дистанционно, начиная с предварительно получения доступа в личный кабинет не сайте ИФНС.

Предоставив необходимые документы с платежными реквизитами, заявитель ожидает их проверки и зачисления средств.

О результатах проделанной работы можно узнать в личном кабинете или в письме, которое сотрудник налоговой в обязательном порядке отправляет заявителю по окончании всех бюрократических процедур.

Источник: https://www.itctraining.ru/biblioteka/bukhgalteriya-finansy/vychet-ndfl-na-detey-2016/

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника

» Налоги и отчетность » Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ на работника

Каждый человек с полученного дохода должен уплатить налог, именуемый НДФЛ. Если человек получает доход в виде заработной платы, работая по трудовому договору у работодателя, то удерживать НДФЛ из дохода и уплачивать его в бюджет будет работодатель.

Работнику дополнительно ничего делать не нужно. Расчет налога, его удержание, уплата, заполнение отчетности — все эти функции берет на себя работодатель в отношении дохода в виде заработной платы.  Подробнее о подоходном налоге читайте здесь.

Ставка НДФЛ по заработной плате в 2015 — 2016 году составляет 13%. Таким образом, бухгалтер проводит расчет зарплаты, считает от полученной суммы 13% и уплачивает налог по назначению. Работник получает заработную плату, из которой уже удержан налог.

Каждый работник должен знать, что при выполнении определенных условий он может получить льготу в виде стандартного налогового вычета по НДФЛ. Стандартные вычеты применяются только в отношении дохода в виде заработной платы, к которому применяется ставка налога 13%.

Если работнику положен стандартный налоговый вычет по НДФЛ, то он должен уведомить об этом работодателя, предоставив ему документальное обоснование права на льготу.

Бухгалтер, который проводит расчет заработной платы, будет отнимать размер положенного вычета от зарплаты работника, после чего удерживать 13%.

То есть налог будет считаться не от всей начисленной зарплаты, а от зарплаты, уменьшенной на величину стандартного вычета. В этом и заключается суть предоставляемой налоговой льготы.

Какие существуют стандартные налоговые вычета по НДФЛ в 2016 году?

Перечень стандартных вычетов определяется ст.218 Налогового кодекса РФ (НК РФ).

Пункт 1 ст.218 — вычет в размере 3000 руб.

Данная льгота положена определенным категориям физических лиц, их перечень приведен в первом пункте указанной статьи. Список достаточно обширен и лучше с ним ознакомиться непосредственно в Налоговом кодексе.

В числе этих лиц те, кто работал с радиацией, ядерным оружием, АЭС, кто получил облучение при аварии на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», те, кто тем или иным образом были связаны с этими авариями — работники, местные жители, лица, устраняющие последствия аварии. Под этот же вычет попадают инвалиды ВОВ, военнослужащие, получившие ранения при исполнении своих обязанностей.

Пункт 2 ст.218 — вычет в размере 500 руб.

Список лиц, имеющих право на данную льготу также достаточно большой. Большей частью это участники ВОВ, Герои Советского Союза или РФ, награжденные орденом Славы. Сюда же относятся и инвалиды 1 и 2 групп, родственники военнослужащих, погибших при исполнении своих обязанностей,  лица, участвующие в военных действия, а также ряд категорий граждан, деятельность которых была связана с радиацией.

Пункт 3. ст. 218 — вычет на ребенка.

Размер вычета по НДФЛ на первого и второго ребенка составляется 1400 руб. на каждого, за каждого последующего — 3000 руб.

На ребенка-инвалида первой или второй группы положен вычет в размере 12000 руб. (для родителей) или 6000 руб. (для усыновителей).

Также в ряде случае возможно предоставление вычета на детей в двойном размере. Подробнее о стандартном налоговом вычете по НДФЛ на ребенка в этой статье.

Льгота предоставляется до тех пор, пока заработной плата не достигнет 280000 руб. (суммарно с начала года). С 1 января 2016 года эта величина увеличивается до 350 000 руб.

Как получить стандартные налоговые вычета по НДФЛ?

Для получения вычетом нужно собрать необходимые документы и предоставить их работодателю.

Какие документы нужны:

• заявление — написанное в свободной форме и содержание указание на то, какой вид стандартного вычета положен и в связи с чем (скачать образец заявления на вычет на ребенка);
• свидетельство о рождении — если положен «детский вычет»;
• документы, дающие право на получение вычетов 500 или 3000 руб. (если положены оба этих вычета, то предоставляется наибольший).

Источник: http://rabotniks.ru/standartnye-naychety-po-ndfl/

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году на детей, работника

Несколько лет назад был введен закон (дополнения к статье) в соответствии, с какими гражданам РФ по некоторым основаниям стали предоставляться определенные налоговые преференции. Т.е.

налогоплательщик сегодня имеет возможность значительно снизить нагрузку и получить так называемый имущественный (или же налоговый) расчет.

ФЗ устанавливает несколько категорий подобных послаблений, о которых и пойдет речь далее.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году, изменения

В текущем году в процентном отношении сумма независимо от оснований останется неизменной. Т.е. это стандартные 13% от фигурирующей суммы.

Внесение новшеств в данный сегмент, скорее всего, будет иметь место, но это не коснется вопроса по недвижимости – здесь применение нынешней ставки так останется. При этом и лимит в будущем повышаться не будет. Максимальные 260 тыс.

(не более) рублей будут доступны в том же распорядке что и сегодня. На квартиру или любое жилье приобретенных по ипотечному договору будет также действовать ограничение в размере 3 млн. рублей.

Что касается иных оснований, то здесь, скорее всего, последуют изменения, но не раньше января уже следующего года. В частности затронуты будут несколько социальных льгот – на детей, на обучение, и отдельно на лечение.

Реформы будут направлены на увеличение суммы по выплатам. Порядок же предоставления и получения в Российской Федерации останется прежним.

Подробно о том, какие будут предусмотрены проценты в 2016 году и какие изменения будут внесены по отдельным основаниям, мы расскажем далее.

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году на детей, таблица:

НК РФ не содержит каких-то положений относительно получения вычетов доступных для своего ребенка. Т.е. детские льготы по НДФЛ – это не более, чем вымысел (хоть и необходимый в сегодняшних условиях).

Но вместе с этим касаемо детей можно получить и процент только на очное обучение (о лечении мы погорим отдельно), если ребенок обучается по какой-либо программе на возмездных условиях. Здесь также значится ставка в величине 13%.

Срок выплат устанавливает законодательство (профильное).

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году на детей таблица которых должна располагаться в соответствующем органе (либо на сайте) пока остаются неизменными.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 — Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 — Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

Заявление на стандартные налоговые вычеты на детей в 2016 году, образец

Установленный Бланк по соответствующей форме обычно выдают в налоговой структуре при направлении заявления. Там же должны объяснить то, как заполнить документ. Заранее можно ознакомиться с образцом на сайте структуры. Здесь же можно посмотреть заполнение и произвести расчет. Если вы подаете первый раз, то подобная информация обозначится для вас крайне полезной.

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2016 году, какие нужны документы?

Независимо, какой сейчас возраст ребенка-инвалида, федеральный закон предусматривает ряд льгот в отношении такого, который включает в структуру процент на лечение. Для этого необходимо предъявить в орган следующие документы:

• Заявление;
• Квитанции (подтверждения) о понесенных убытках на лечение и лекарства;
• Документы на себя и конечно на ребенка.

Для инвалидов на региональном уровне предел не установлен. Т.е. родители (даже мать одиночка) могут оформить подобный вычет, и приобретать его в исключительном соответствии с описываемым кодексом (некотрыми другими актами)

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году на работника

На работника или на сотрудника работодатель пока уплачивает фиксированный размер – 13% от выплачиваемой заработной платы. По так называемому подоходному налогу ставки пока также не будут увеличиваться.

Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2016 году

Данную информацию можно просмотреть на ресурсе инспекции. Коды нужны чисто для ознакомительного назначения и в декларации они не указываются. К примеру, код 108 – это положнный вычет в размере тысячи рублей на обучающегося обязательно по очной форме ребенка, а код 201 – это расходы на операции с ценными (банковскими) бумагами и т.д.

Имущественные налоговые вычеты в 2016 году, какие изменения?

Выше было обозначено, что данный вид преференций пока не подвергался изменениям. Единственное, что теперь он может быть разбит на несколько сделок, в отличие от того, как значилось ранее. Даже если лимит не расходовался полностью, гражданин не имел более права на второй вычет.