Сроки для заявления на освобождение ИП на УСН от уплаты налога на имущество

Освобождение от налога на имущество ИП 2019 — от уплаты, заявление

Освобождение от налога на имущество ИП полностью или частично возможно не по всем видам собственности и не для всех бизнесменов. Для его использования необходимо соблюдение особых условий, закрепленных на законодательном уровне.

Налогоплательщики

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, освобождены от ряда налогов, в том числе от имущественного налогообложения (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако, такое послабление применяется не ко всему имуществу, а в отношении собственности, используемой в предпринимательских целях.

Однако, из этого общего правила есть и исключение: недвижимые объекты из перечня, приведенного в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, по которым база налога устанавливается как их стоимость по кадастру.

Раньше от налога на имущество освобождались все бизнесмены, работающие на упрощенных режимах налогообложения (патент, ЕНВД, УСН, ЕСХН). По новому правилу предприниматели на упрощенной и вмененной системе должны отчислять в казну платежи за недвижимость, принадлежащую им на правах собственности.

Таким образом, частные предприниматели, применяющие упрощенку, платят налог с имущественных объектов:

• не используемых в предпринимательской деятельности;
• используемых в бизнесе – по кадастровой стоимости собственности, включенной в соответствующий список.

Объекты налогообложения

Совсем недавно предприниматели, работающие на упрощенной системе, полностью освобождались от налогообложения имущества. Ситуация изменилась в 2016 году. Новшества затронули не только бизнесменов на УСНО. Изменениям подвергся в целом порядок расчета имущественного налога.

Ранее предприниматели производили расчеты по налоговым платежам с имущества на основе документации БТИ. Отныне применяется кадастровая цена, по максимуму ориентированная на рыночный уровень.

В ст. 378.2 НК РФ закреплен перечень имущества, которое обязательно декларируется. К нему относятся:

• торговые и деловые центры;
• нежилые объекты, используемые в торговле и офисной работе;
• жилье, находящееся на балансе предпринимателя.

По остальной собственности бизнесменам следует уточнять информацию в местных органах власти.

Соответственно, при отсутствии объекта недвижимости в установленном региональным законом списке, декларировать его не требуется.

Законодательная база

Налоговым кодексом РФ от имущественного налога освобождается льготная категория индивидуальных предпринимателей, в которую включены инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, Герои СССР и РФ, ветераны ВОВ и др. (ст. 407).

В основном налоговом законе даны четкие указания по освобождению от уплаты налога на имущество ИП, применяющих УСН. Эта привилегия действует в отношении объектов, используемых в предпринимательских целях и имеющих документальное подтверждение факта их применения по назначению.

Действие нового федерального закона о налоговом сборе с имущества бизнесменов на данную оговорку не распространяется. Следовательно, имущественные объекты, используемые предпринимателем в своем производстве, налогообложению не подлежат.

В расчете налогового платежа они могут вычесть из кадастровой стоимости недвижимости цену минимально допустимой площади:

• частного дома – 50 кв.м.;
• квартиры – 20 кв.м.;
• комнаты – 10 кв. м.

Аналогичным образом уменьшить стоимость недвижимости, которая используется бизнесменом в предпринимательских целях, нельзя.

ФЗ № 477 закрепил за впервые зарегистрированными бизнесменами право на нулевую налоговую ставку в первые два налоговые периода. Целью таких налоговых каникул стало частичное освобождение частных предпринимателей от отчислений в государственную казну, снижения их налогового бремени. Под нулевую ставку подпадают несколько видов налогов, включая имущественный налог.

Освобождение от налога на имущество ИП

Предприниматели обязаны платить налоги со своего имущества как обычные граждане по уведомлению налогового органа.

Однако, бизнесмены, работающие на специальных режимах налогообложения, могут получить освобождение по некоторым объектам, применяемым в предпринимательской деятельности.

Условия

Предприниматель может освободиться от имущественного налога при следующих условиях:

• Он работает на УСН, ЕНВД или ПСН – по объектам, применяемым для ведения своей предпринимательской деятельности, за исключением имущества, входящего в перечень, установленный региональным законом согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ (основаниями служат нормы НК РФ: п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.3).
• Он работает на ЕСХН – по имуществу, применяемому для производства продукции сельскохозяйственного назначения, ее первичной и дальнейшей переработки, реализации и в сервисе сельскохозяйственных производителей (основанием является п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Предпринимателю, желающему освободиться от имущественного налогообложения, необходимо проинформировать ИФНС о том, какую недвижимость он использует для осуществления предпринимательства, до формирования налоговым органом уведомления об уплате налога.

Федеральная налоговая служба рекомендует представить заявление на льготирование по налогу за 2017 год до 01.05.2018 г. Но вернуть из бюджета уплаченные средства можно и после его подачи.

Чтобы получить фискальные каникулы по имущественному налогообложению, частный предприниматель должен подходить по следующим критериям:

• Зарегистрирован как ИП в первый раз. Льготированием могут пользоваться только новички. Закрытие старого бизнеса и открытие новой деятельности не допускается.
• Применяет упрощенную или патентную систему налогообложения. Иные системы не дают возможности использования налоговых каникул. Разрешается смена системы налогообложения на ПСН или УСН в течение 2-х лет после регистрации.
• Работает в одной из трех сфер бизнеса: социальной, производственной, научной. Для иных видов деятельности такая льгота не предусмотрена.

Порядок действий

Для освобождения от налога на имущество ИП не нужно делать чего-то особенного. Порядок действий максимально прост:

• подача заявления в ИФНС на льготу (оформляется в свободной форме);
• предоставление документации, свидетельствующей о наличии права на использование льготы.

Заявление

Обращение в налоговую инспекцию для освобождения от имущественного налога осуществляется в заявительной форме.

В заявлении приводятся объекты недвижимости, используемые ИП в целях получения предпринимательской прибыли. К нему следует сразу приложить ксерокопии документов, свидетельствующих об использовании имущества по целевому назначению, к примеру, контрактов с контрагентами об аренде имущества и приемопередаточных актов.

Заявление пишется в произвольной форме. За основу достаточно взять образец. По всем объектам можно составить единое обращение. Подается оно в ИФНС, в которой предприниматель поставлен на учет.

Образец заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь,

бланк заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь.

На видео об уплате налога на имущество на УСН

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/osvobozhdenie-ot-naloga-na-imushhestvo-ip/

Заявление на льготу по имущественному налогу для ип

Если ИП не намерен спорить с налоговыми органами, целесообразно представить в налоговую инспекцию необходимые документы, предварительно уточнив их перечень. Так, дополнительно могут понадобиться копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на недвижимость, уведомление налогового органа о возможности применения УСН.

2. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.

6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом).

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.

Ип могут подать заявление на освобождение от налога на имущество

Однако необходимо помнить, что налог на имущество физических лиц начисляется налоговым органом автоматически на основании имеющихся у него данных исходя из налоговой базы, представляющей собой инвентаризационную стоимость имущества, и налоговой ставки, установленной представительным органом муниципального образования (ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1).

Следовательно, в срок не позднее 1 мая года, следующего за отчетным, индивидуальный предприниматель должен подать в ИФНС по месту жительства заявление, составленное в произвольной форме, об освобождении от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанных объектов недвижимости.

Ип на упрощенке: налог на имущество

Отметим: если основания для признания деятельности по использованию имущества (например, нежилого помещения) предпринимательской отсутствуют, то в отношении такого имущества необходимо уплачивать налог на имущество физических лиц в качестве физического лица на основании налогового уведомления.

В силу п. 3 ст. 346.

11 НК РФ применение индивидуальными предпринимателями УСНО предусматривает их освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов обложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, утверждаемый субъектом РФ.

Читать еще —>  Сколько метров от дома до бани соседа должно быть

Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество

1. В начале заявления нужно указать номер налоговой службы, к которой относится налогоплательщик по месту жительства и населенный пункт, в котором она находится.
2. Далее в соответствующей табличке следует «галочкой» отметить вид налога и здесь тоже все довольно понятно – значок ставится напротив строки «налог на имущество физических лиц».

3. После этого вписывается основание, дающее право на получение послабления, т.е. указывается наименование и номер подтверждающего документа.
4. Ниже находится таблица, в которую вносятся данные о налогоплательщике.

   Здесь заглавными печатными буквами надо вписать фамилию, имя, отчество, номер телефона и, — при наличии, — адрес электронной почты для связи (на случай возникновения у налогового специалиста какого-либо вопроса).

Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен.

Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.

Заявление на льготу по налогу имущество для ип усн

Подтвердить использование имущества в деятельности на упрощенке и патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики ЕНВД, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для данных спецрежимов.

Допустим, вы должны были начать платить налог на имущество по месту нахождения ОП, а платили его только по месту учета организации и там же отчитывались. Поскольку ошибка при уплате налога затрагивает счет Федерального казначейства, на который перечислялись деньги, налог не считается уплаченным. А значит, просто уточнить платеж не получится.

Заявление на льготу по налогу на имущество

• Свидетельство, удостоверяющее постановку его на учет в налоговой службе (ИНН);
• Гражданский паспорт (следует предъявлять при направлении заявления, для удостоверения личности);
• Свидетельство, подтверждающее право собственности на объект недвижимости, по которому производится оформление льготы.

• Пенсионеров;
• Граждан, отнесенных к первой и второй категории инвалидности, вместе с инвалидами детства;
• Определенные категории служащих военной структуры;
• Лиц, принимавших участие в военных действиях, а также ветеранов;
• Чернобыльцев;
• Лиц, относящихся к родственникам госслужащих/военных, которые погибли во время исполнения своих непосредственных служебных обязанностей;
• Собственников построек хозяйственного назначения, с площадью в рамках 50 кв. метров;
• Граждан с профессией творческого направления, которые в своей профессиональной деятельности используют помещения, облагаемые налогом.

Налог на имущество индивидуального предпринимателя

При отсутствии одного из условий обязанность перед бюджетом не возникает, предприниматель продолжает использовать освобождение от обязательств. В отношении другого имущества предприниматели, применяющие УСН или ЕНВД, продолжают пользоваться льготой и не платить налог.

Объекты должны использоваться по назначению указанных видов деятельности в объеме, превышающем 20% от общей площади здания. К объектам относятся места стоянок машин внутри административных или торговых центров. Назначение земельного участка должно соответствовать виду деятельности.

Заявление на льготы по налогу на имущество в 2019 году

Далее напомним по каким объектам нужно уплачивать налог на имущество физических и какие категории физических лиц вправе воспользоваться льготой по налогу на имущество в 2019-2019 годах. Итак, налог на имущество физических лиц платят со следующих объектов имущества (п.1, 2 ст.401 Налогового кодекса РФ):

Срок подачи такого заявления не ограничен. Его можно подавать в любое время.
Если же у человека есть несколько объектов по одному виду имущества, то можно выбрать, по какому из них заявить льготу. Однако делать это не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога являктся максимальной.

Заявление ИП об освобождении от уплаты налога на имущество при УСН

Предприниматели должны платить налог на имущество по имуществу, включенному в региональные списки. Если имущества ИП в списках нет, значит, он освобождается от уплаты налога.

Но при условии, что ИП подал в налоговую инспекцию заявление, что он использует имущество в бизнесе и вправе не платить налог на имущество. Если такое заявление не подать, налоговики насчитают налог и пришлют платежку по почте.

Не забудьте приложить к заявлению копии подтверждающих документов!

Полное освобождение от уплаты налога на имущество физлиц могут получить ИП на УСН, ЕНВД и патенте, которые используют имущество в предпринимательских целях. Например, сдают квартиры в аренду. Или используют помещение под склад или магазин. В этом случае платить налог на имущество (в том числе движимое).

Здесь нужно привести все данные по объекту по которому вы зявляете льготу. Его вид (жилой дом, квартира, комната и т. д.), номер (кадастровый или условный или инвентарный), срок предоставления льготы или указание на то, что она бессрочна, а также данные документа, который подтверждает ваше право на льготу. Копию этого документа нужно приложить к заявлению.

В первом случае заполняйте документ шрифтом «Courier New» размера 16 — 18 пунктов. Во-втором, чернилами черного цвета. Заполняют заявление слева на право печатными заглавными буквами. В одну ячейку вписывайте одну букву или цифру. Во всех пустых ячейках в которых не будет данных поставьте прочерк (горизонтальную линию).

Источник: https://firstjurist.ru/zhaloby-i-obrashheniya/zayavlenie-na-lgotu-po-imushhestvennomu-nalogu-dlya-ip

Освобождение от налога на имущество

• Освобождение от уплаты ННИ допускается только в отношении одного объекта н/о каждого вида;

То есть если у льготника, например, одна квартира и дача, то он будет полностью освобожден от налога, а если три квартиры и дача, то льгота может быть применена только по одной квартире и даче. По остальным двум квартирам льготник будет платить налог в полном размере.

• Физическое лицо может выбрать, по какому имуществу заявить преференцию;

Если уведомление от гражданина в Инспекцию не поступит, инспекция применит льготу в отношении объекта с наибольшей сумма налога к уплате;

• Уведомление о выборе объекта, в отношении которого будет применена преференция, необходимо предоставить до 1 ноября года, с которого будет начинаться исчисление налога с учетом льготы.

Например, для расчета налога за 2017 год гражданину будет необходимо сдать заявление на выбор льготируемого объекта до 01.11.2017.

В 2018 году при расчете ННИ налоговый орган рассчитает сумму платежа за 2017 год с учетом предоставленного заявления. Необходимо отметить, что после 1 ноября уточнять и изменять объект нельзя.

И сдать уточненное заявление можно будет только в 2018 году, в связи с чем льготу по выбранному объекту гражданин сможет применять с 2018 года.

• В случае если льгота возникла давно, заявление и документы ее подтверждающие представлены не были, и налог начислялся без ее учета, лицо может написать заявление на возврат переплаты по ННИ с приложением всех документов. Переплата подлежит возврату за три, предшествующих обращению года.

заявления на льготу по налогу на имущество

Объекты н/о, по которым может быть применена преференция:

• Квартира или комната в ней;
• Жилой дом;
• Гараж (машиноместо);
• Помещение, используемое в качестве мастерской, ателье или студии при осуществлении профессиональной деятельности;
• Хозпостройка или сооружение, размещенное на з/у с назначением под ЛПХ, огородничество, садоводство и дачное хозяйство

Объекты, по которым льгота не может быть применена:

• Здания, являющие ТЦ или административно-торговым центром, помещения, расположенных в них или образованных в результате разделения указанных объектов;
• Здания с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.

Виды имущества физлиц и ИП, облагающиеся налогом

Итак, за что придется заплатить в бюджет?

1. Физическое лицо платит за недвижимость, используемую для личных нужд: дом, квартиру, дачу, гараж, и др строения. Исключение – общие помещения в многоквартирных домах.
2. Индивидуальный предприниматель работающий на ОСНО платит налог за все объекты, которые использует для ведения бизнеса.
3. ИП на спецрежиме платит за имущество, включенное в региональный кадастровый перечень. Согласно п. 1 ст. 378.2 НК РФ, городские власти вносят туда всю коммерческую недвижимость (административные и торговые центры, офисные здания, помещения общепита и бытового обслуживания, парковки у БТЦ, недострой).

Кадастровый список составляют и постоянно обновляют власти того муниципалитета, где расположен объект. Прежде, чем его сформировать, необходимо принять на местном уровне соответствующие юридические акты (законы, постановления и прочее). Затем оценить всю недвижимость, которая войдет в перечень коммерческих объектов.

Если имущества какого-то ИП не окажется перечне или не будет должным образом проведена оценка, налогом оно не облагается

Ошибки властей при определении принадлежности недвижимости к коммерческому сектору можно оспорить в суде. Но пока не доказано обратное, налогоплательщик обязан перечислять налог в местный бюджет.

Как рассчитать налог на имущество ИП при ОСНО

Размер отчислений в бюджет собственник узнает из уведомлений от ИФНС, которые приходят на электронную почту или в личный кабинет на сайте госуслуг. Самостоятельно делать расчеты и сдавать отчетность по налогу на имущество не нужно, поскольку ИП в этом вопросе приравнены к физлицам.

Ставка налога на имущество ИП определяется властями региона, но не должна в 2018 году превышать двух процентов от кадастровой стоимости

Узнать ставку, действующую в вашем городе, можно на сайте ФНС. Налог рассчитывается на основании площади и кадастровой или остаточной среднегодовой стоимости имущества. Нет времени разбираться в бухгалтерских тонкостях? Попробуйте бухгалтерский аутсорсинг. Цены на такие услуги можно посмотреть .

Налог на имущество ИП на УСН

Платит ли ИП налог на имущество при УСН? Да, если его собственность входит в региональный список коммерческих объектов. Если в списке нет вашей собственности. платить не нужно. Это условие относится и к другим льготным режимам – ЕНВД и ПНС.

Зачастую, трудно определить, какое имущество используется в бизнесе, а какое нет (и тем более доказать это в суде). Тем более, что в налоговой все имущество ИП зарегистрировано как личная собственность человека. В результате ИФНС начисляет платежи на всю недвижимость. Чтобы этого избежать, необходимо написать заявление о предоставлении льготы.

Налог на имущество ИП на ЕСХН

Бизнесмены на ЕСХН освобождены от налога на недвижимость. Это единственная система налогообложения, позволяющая не платить за собственность, вне зависимости от того, включено ли оно в региональный перечень коммерческих объектов или нет.

Платит ли ИП налог на имущество, если сдает его в аренду? Если индивидуальный предприниматель сам арендует недвижимость, то налоговых платежей не отчисляет. Но если частник сдает в аренду свою недвижимость, то обязан платить с нее налоги. Это правило действует только для ОСНО. Платить имущественный сбор за сданное внаем имущество не требуется на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патенте).

Полезный сервис: оптимизация налогов.

Обязан ли ИП сдавать отчетность по налогу на имущество?

Предприниматели, так же как и физические лица, не сдают отчетность по налогу на имущество. Его размер рассчитывает ФНС и присылает квитанции налогоплательщику.

Налог платится по присланным уведомлениям в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, внести платеж за 2017 год собственник обязан не позднее 1 декабря 2018 года. Если коммерсант не уложился в отведенный период, ему начислят пени, а затем штраф – от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы.

Итак, уплата налога на имущество зависит от режима налогообложения. На общей системе его платят все.

На практике разделить личную и коммерческую недвижимость сложно, потому лучше самостоятельно уведомить налоговую о назначении имущества.

КБК по налогу на имущество организаций в 2018 году
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН в 2018 году: таблица

Календарь бухгалтера на октябрь 2018 года: сроки сдачи отчетности УСН

Источник: https://975-975.ru/osvobozhdenie-ot-naloga-na-imushhestvo/