Списание инвентаря с забалансового счета

Списать инвентарь с забалансового счета

ТК РФ). Ее состав утверждает руководитель организации. Создавать комиссию целесообразно при установлении фактов хищения или злоупотребления, а также порчи ценностей.

В коммерческих организациях

Выявленную недостачу (стоимость потерь) указывайте в сличительной ведомости.

Сличительные ведомости составьте: – либо по формам, утвержденным пунктом 1.2 постановления Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88 (формы № ИНВ-18 или № ИНВ-19); – либо по формам, разработанным организацией самостоятельно и утвержденным руководителем организации.

Такой вывод следует из части 4 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Если сумму материального ущерба можно установить на основании документов, полученных от контрагентов, комиссию можно не создавать.

Счет предназначен для учета путевок, полученных безвозмездно от общественных, профсоюзных и других организаций. Путевки подлежат хранению в кассе учреждения наравне с денежными документами.

Неоплаченные путевки принимаются к учету на основании первичных документов, подтверждающих их получение учреждением по номинальной стоимости, указанной в путевке, а в случае ее отсутствия в условной оценке: одна путевка, один рубль.

348. Аналитический учет ведется в Карточке количественно-суммового учета материальных ценностей в разрезе ответственных за их хранение и выдачу лиц, мест хранения по видам путевок, их количеству и номинальной стоимости (условной оценке).

Счет 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных»

349.

Следует учитывать, что предметы мягкого инвентаря подлежат маркировке, которая осуществляется материально ответственным лицом в присутствии руководителя учреждения или его заместителя и работника бухгалтерии специальным штампом несмываемой краской без порчи внешнего вида предмета с указанием наименования учреждения, а при выдаче предметов в эксплуатацию производится дополнительная маркировка с проставлением года и месяца выдачи их со склада. Маркировочные штампы должны храниться у руководителя учреждения или его заместителя.

Общие указания по учету мягкого инвентаря

Согласно тому же п.

Счет 10 «Обеспечение исполнения обязательств»

351. Счет предназначен для учета имущества, за исключением денежных средств, полученного учреждением в качестве обеспечения обязательств (залог, поручительство, банковская гарантия, задаток, иные обеспечения).

Принятие к забалансовому учету имущества осуществляется на основании оправдательных первичных документов в сумме обязательства, в обеспечении которого получено имущество.

При исполнении обеспечения, исполнения обязательства, в отношении которого было получено обеспечение, осуществляется списание сумм обеспечений с забалансового счета.

352. Аналитический учет по счету ведется в Многографной карточке в разрезе обязательств по видам имущества, его количеству, местам его хранения.

Счет 11 «Государственные и муниципальные гарантии»

353.

Основными задачами забалансовых счетов являются: • обеспечение контроля за использованием материальных ценностей, не принадлежащих данному предприятию, в соответствии с действующими законодательными актами и инструкциями; • контроль за сохранностью материальных ценностей, числящихся на этих счетах, за своевременным оформлением документов на поступление и выбытие этих средств; • обеспечение правильной организации бухгалтерского учета на этих счетах; • обеспечение всесторонней и полной информацией по этим счетам для нужд управления, оценки кредитоспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Учет на забалансовых счетах

ведется по простой системе, то есть поступление (увеличение) отражается по дебету счета, а выбытие (уменьшение) – по кредиту счета.

Двойная запись в части использования забалансовых счетов не применяется (п.

332 Инструкции № 157н).

Одновременно сумму недостачи отнесите на виновное лицо. В этом случае делайте такие проводки:

Дебет 94 Кредит 98 – отражена недостача, выявленная в отчетном году, но относящаяся к прошлым отчетным периодам;

Дебет 73 Кредит 94 – отнесена недостача имущества на сотрудника.

По мере погашения сотрудником задолженности делайте проводку:

Дебет 98 Кредит 91-1 – включена в состав доходов недостача, погашенная сотрудником.

Такие правила следуют из Инструкции к плану счетов.

Недостача имущества, списанного с баланса

Ситуация: как отразить в бухучете недостачу имущества, не числящегося на балансовых счетах (например, материалов, списанных в учете на расходы).

• отчета о расходовании давальческого сырья (ст. 713 ГК РФ);
• акта приемки-передачи работ;
• накладной М-15 или иной аналогичной документации, согласованной сторонами.

При продаже товаров по договору комиссии в учете у комиссионера по сч. 004 будут следующие бухпроводки:

Оприходованы товары, полученные по договору комиссии

Реализованы товары, принятые на комиссию

Списание ТМЦ с забалансового сч. 004 осуществляется на основании первички, оформляемой при реализации ценностей — ТОРГ-12, счета-фактуры, УПД или иной документации, согласованной участниками договора комиссии.

Списание материалов на забалансовый счет

Организация может учитывать за балансом не только чужие материальные ценности, но и собственные.

В то же время сотрудник может добровольно возместить сумму ущерба. При этом по соглашению сторон допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа.

Такой порядок установлен статьей 248 Трудового кодекса РФ.

Ситуация: как определить средний месячный заработок при расчете суммы материального ущерба, которую можно удержать из дохода сотрудника

Законодательство не предусматривает методику расчета среднего месячного заработка. Для всех случаев сохранения среднего заработка установлен единый порядок его расчета на основании среднего дневного (часового) заработка (ст.
139 ТК РФ). Поэтому при расчете суммы материального ущерба необходимо использовать именно его.

Товары, принятые на комиссию».

Рассмотрим подробнее процедуру списания материалов с этих забалансовых счетов.

Как списать с забалансового счета материалы?

Проводки по оприходованию и списанию со сч. 002 выглядят так:

Дебет

Кредит

операции

002

Принятие ТМЦ на ответхранение

002

Выбытие ТМЦ, принятых на ответхранение

Списание ТМЦ со сч. 002 осуществляется на основании:

• формы МХ-3 или аналогичного документа, разработанного организацией (с учетом требований п. 2 ст. 9 закона № 402-ФЗ) для фиксации возврата ценностей, принятых по договору хранения;
• ТОРГ-12, УПД или иных документов — при выбытии ТМЦ, которые учитывались на сч.

В нем приводятся сведения о наименовании товара, его количестве, стоимости.

Бухгалтерия учреждения отражает корреспонденцию счетов и делает отметку о принятии к учету и оприходованию материалов.

При наличии количественного и (или) качественного расхождения, а также несоответствия ассортимента принимаемых материальных ценностей сопроводительным документам отправителя (поставщика) комиссия учреждения по поступлению и выбытию активов составляет акт приемки материалов (ф. 0504220), который является правовым основанием для предъявления претензий отправителю (поставщику).

Аналитический учет материальных запасов ведется в карточках количественно-суммового учета материальных ценностей (ф.

Такие правила установлены пунктом 73 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н.

Контроль сохранности

Поскольку в момент передачи в эксплуатацию стоимость инвентаря переносится на затраты, следует организовать контроль его сохранности. В обязательном порядке нужно контролировать только инвентарь и хозяйственные принадлежности со сроком использования свыше 12 месяцев (абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01).*

Ситуация: как контролировать сохранность инвентаря, переданного в эксплуатацию. Стоимость инвентаря списана на расходы

Организация обязана контролировать сохранность инвентаря, учтенного в составе материалов, если срок его полезного использования превышает 12 месяцев.

При этом ущерб не может быть оценен ниже стоимости имущества по данным бухучета (с учетом износа). При определении ущерба не учитывайте фактические потери в пределах норм естественной убыли. Такой порядок установлен статьей 246 Трудового кодекса РФ.

Для подтверждения суммы материального ущерба в организации можно создать специальную комиссию (ст.
247 ТК РФ). Ее состав утверждает руководитель организации. Создавать комиссию целесообразно при установлении фактов хищения или злоупотребления, а также порчи ценностей.

Для взыскания суммы ущерба с виновного сотрудника руководитель организации должен издать приказ об удержании. Приказ нужно выпустить не позже чем через месяц после того, как комиссия установит размер ущерба.
На основании приказа с дохода сотрудника удержите стоимость ущерба, не превышающую его среднего месячного заработка.

Источник: http://zakon02.ru/spisat-inventar-s-zabalansovogo-scheta/

Акт на списание тмц с забалансового счета образец

— Предпринимательское право — Акт на списание тмц с забалансового счета образец

Перед принятием руководителем решения о списании свою работу выполняет специальная комиссия. Ее состав утверждается приказом руководства и включает в себя, как правило, главного бухгалтера, материально ответственных лиц и других специалистов, если проведение списания требует специальных знаний в какой-то области. В задачи комиссии входят:

• осмотр материалов;
• установление причин их непригодности к использованию;
• установление виновных лиц;
• определение дальнейшей судьбы списанных материалов;
• составление акта на списание материалов;
• представление акта на утверждение уполномоченному лицу;
• оценка стоимости материалов;
• контроль за утилизацией материалов.

Комиссия непосредственно определяет, какие матценности подлежат списанию и включению в акт о списании материальных запасов.

Порядок списания тмц с забалансового счета

Тематика документа: Акт Файл текстовой версии: 4,6 кб Сохранить документ: Cкачать документ » Образец документа: Утверждаю Руководитель учреждения (подпись)(расшифровка подписи) » » 20 г. Акт N о списании нефинансовых активов с забалансового учета от » » 20 г.

Акт списания материальных ценностей (образец)

Важно Если предприятие работает с товарно-материальными ценностями, рано или поздно их придется списывать. Форму акта организация может разработать самостоятельно или использовать унифицированную форму, утвержденную для организаций государственного сектора.

Внимание Мы разобрались с тем, что такое учет материальных ценностей, как разработать самостоятельно форму акта и какова может быть причина списания материалов в акте на списание.

Учет материальных ценностей Материально-производственные запасы (далее — МПЗ) — активы, используемые в качестве сырья и материалов при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг, для перепродажи, а также для нужд организации.

Учет МПЗ в бухгалтерском учете регламентируют Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов (утв. приказом Минфина РФ от 28 декабря 2001 г.

Консалтинговые услуги бухгалтерский учет и налогообложение

N 119н) и ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (утв. приказом Минфина России от 09.06.01 N 44н). Причины списания МПЗ (п.п. 90 – 132 приказа Минфина РФ № 119н):

• отпуск материалов в производство;
• продажа организацией материалов физическим и юридическим лицам;
• списание материалов, пришедших в негодность по истечении сроков хранения;
• списание морально устаревших МПЗ;
• списание при выявлении недостач, хищений или порчи, в том числе вследствие аварий, пожаров, стихийных бедствий.

Документальное оформление этих операций ведется посредством бухгалтерских учетных документов, в том числе, Акта о списании МПЗ.
Форму акта организация может разработать самостоятельно или использовать унифицированную форму, утвержденную для организаций государственного сектора (№ 0504230 по приказу Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н).

Акт списания материальных ценностей. образец 2018 года

Итогզ¦ + + Всего по настоящему акту выбыло (количество прописью) предметов на общую сумму (прописью) Заключение комиссии Председатель комиссии: (должность)(подпись)(расшифровка подписи) Члены комиссии: (должность)(подпись)(расшифровка подписи) (должность)(подпись)(расшифровка подписи) (должность)(подпись)(расшифровка подписи) Cкачать документ » Cкачать образец документа «Акт о списании нефинансовых активов с забалансового учета образовательного учреждения» Приложения к документу: Какие документы есть еще: Что еще скачать по теме «Акт»:

• Образцы и типовые формы документов, сформированные в результате исполнения государственной функции по осуществлению контроля и координации за деятельностью государственных бюджетных учреждений Московской области.

Образцы по теме: Акт, Бухучет, Образование, Финансы Утверждаю Руководитель учреждения (подпись)(расшифровка подписи) » » 20 г. Акт N о списании нефинансовых активов с забалансового учета от » » 20 г. Учреждение Структурное подразделение Материально ответственное лицо Комиссия в составе (должность, фамилия, И., О.) назначенная приказом (распоряжением) от » » 200_ г.

N , произвелапроверкусостоянияпришедшихвнегодностьматериальных ценностей (забаланс) (наименование структурного подразделения) иустановила,чтонеподдаются ремонту и не могут быть использованы или переданы другим учреждениям поименованные ниже ценности, подлежащие выбытию и исключению из учета: ¦ N ¦ Наименование ¦ Количество¦ Цена, ¦ Сумма, ¦Бухгалтерская запись¦ ¦п/п¦показателя¦ предметов ¦руб.

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв.

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

< …

Если вы используете для бухучета компьютерную программу «1С:Предприятие», то в плане счетов данной программы для учета малоценных материалов, списанных за баланс, предусмотрены специальные забалансовые счета: Если компания приняла решение учитывать малоценку за балансом, то проводки будут следующие: Дебет Кредит операции 20, 23, 25, 26, 29, 44 10 Отпущены со склада ТМЦ Забалансовый счет «Инвентарь и хозпринадлежности» Поставлены на учет ТМЦ, переданные в эксплуатацию Забалансовый счет «Инвентарь и хозпринадлежности» Списаны ТМЦ Списание с забалансового счета таких ТМЦ осуществляется:

• после их полного износа — оформляется акт МБ-8 или иной документ, разработанный с учетом требований к обязательным реквизитам (п. 2 ст.

Списание материальных ценностей В состав материальных ценностей организации входят:

• сырье;
• запасы;
• незавершенное производство;
• готовая продукция.

Под списанием материальных ценностей понимается документально оформленное снятие матценностей с учета в организации. Необходимость в списании материальных запасов возникает чаще всего в связи со следующими обстоятельствами:

• пуск сырья в производство;
• окончание срока службы;
• износ;
• поломка;
• потеря качества в результате, например, залива или пожара;
• несение убытков в связи с содержанием материальных ценностей.

Указанные обстоятельства, как правило, выявляются лицами, ответственными за материальные ценности в организации.

Во всех случаях учет таких материальных ценностей невыгоден для организации и влечет несение дополнительных расходов.

ПБУ 1/08) в целях соблюдения требования о достоверности отчетности.

Предприниматель не обязан вести бухучет, но может это делать по собственной инициативе — в таком случае и забалансовые операции тоже следует отражать правильно.

На забалансовых счетах учитываются ТМЦ в следующих случаях:

• Принятие на ответхранение — для этого предназначен сч. 002 «ТМЦ, принятые на ответственное хранение» Плана счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н).
• Принятие материалов других фирм для переработки — учет этих операций ведется на сч. 003 «Материалы, принятые в переработку».
• Комиссионеры учитывают товары для перепродажи на сч. 004 «Товары, принятые на комиссию».

Рассмотрим подробнее процедуру списания материалов с этих забалансовых счетов. Как списать с забалансового счета материалы? Проводки по оприходованию и списанию со сч.

Скачать образец акта на списание товарно-материальных ценностей Акт на списание материалов в производство В организациях, занимающихся производственной деятельностью, часто с помощью акта на списание оформляется расход материалов и сырья на производственные нужды, для выполнения работ и оказания услуг. Такой акт составляется, как правило, в конце месяца, и в нем указываются:

• наименование материала;
• количество;
• цена;
• назначение (сведения о заказе, на выполнение которого израсходованы материалы);
• в случае перерасхода – причины превышения лимитов;
• в некоторых случаях – количество продукции либо объем проведенных работ.

Следует отметить, что в данном случае причина списания материалов в акте на списание в производство не указывается.

• Конституционное право
• Предпринимательское право

Источник: http://buh-nds.ru/akt-na-spisanie-tmts-s-zabalansovogo-scheta-obrazets/

Оформляем продажу материальных ценностей, учтенных на забалансовом счете

Оформляем продажу материальных ценностей, учтенных на забалансовом счете Елена Маврицкая, 30 апреля 2014 30 апреля 2014

Нередко организации продают инвентарь и хозяйственные принадлежности, которые ранее находились в эксплуатации.

Как правило, это вызывает определенные трудности, поскольку такие активы чаще всего учтены за балансом, а в большинстве современных программ реализация товара с забалансовых счетов не предусмотрена.

На практике бухгалтеры применяют ряд приемов, которые позволяют обойти сложности и правильно отразить продажу инвентаря. Мы изучили опыт участников нашего форума и обобщили его в данной статье.

У большинства компаний есть активы, которые отвечают критериям основных средств, и стоимость которых не превышает 40 000 руб. за единицу. Это инструменты, спецодежда, различный инвентарь и проч.

Такие объекты чаще всего включают в состав материально-производственных запасов (МПЗ) на основании пункта 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». В этом случае стоимость актива отражают по счету 10 «Материалы». Затем, после ввода в эксплуатацию, списывают на один из «затратных» счетов (например, на счет 26 или на счет 44).

Одновременно стоимость объекта отражают по дебету забалансового счета, предназначенного для учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей в эксплуатации. Это нужно, чтобы контролировать сохранность актива, его передвижение между цехами, отделами и т д.

Как отразить реализацию актива

Может так случиться, что руководство компании примет решение продать МПЗ, находящиеся в эксплуатации. По факту реализации бухгалтеру следует списать стоимость актива в кредит забалансового счета. Кроме того, необходимо отразить доходы от продажи и расходы в виде начисленного НДС. С этой целью нужно создать проводки:

ДЕБЕТ 62    КРЕДИТ 91 субсчет «Доходы» — показана выручка от реализации актива;
ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы»    КРЕДИТ 68 — начислен НДС при реализации актива;
ДЕБЕТ 51 (либо 50)    КРЕДИТ 62 — поступила выручка от покупателя

В налоговом учете также надо отразить доходы от реализации и показать их в декларации по налогу на прибыль.

Что касается расходов в виде закупочной стоимости проданного актива, то ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете их показывать не следует. Дело в том, что данные затраты уже были учтены в момент передачи в эксплуатацию, и повторное отражение приведет к искажению налогооблагаемой базы и финансового результата.

Нужно ли восстановить актив на балансе

На практике многие бухгалтеры не ограничиваются приведенными выше проводками. Они создают дополнительную операцию, суть которой — восстановить ранее списанные ценности на балансе.

Это делается из-за того, что в ряде бухгалтерских программ типовая операция по продаже «забалансового» имущества не предусмотрена. И чтобы провести такую реализацию, пришлось бы создавать проводки вручную, что крайне нежелательно.

К тому же без типовой операции программа не может автоматически сформировать накладную на отгрузку, и данный документ приходится выписывать самостоятельно.

Поэтому, чтобы «обмануть» программу, актив сначала вновь проводят по дебету счета 10, и только после этого оформляют продажу.

Однако восстанавливать актив по его фактической стоимости нельзя, так как это приведет к возникновению доходов и затрат, которых на самом деле нет. По этой причине объект повторно ставят на баланс не по реальной, а по символической стоимости — к примеру, равной 1 коп. При этом бухгалтер делает следующие проводки:

ДЕБЕТ 10    КРЕДИТ 91 субсчет «Доходы» – 0,01 руб. — оприходован актив для реализации;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Расходы»    КРЕДИТ 10

– 0,01 руб. — списана себестоимость актива

В итоге программа без проблем позволяет реализовать объект, который учтен на балансе наравне с другими материалами. При этом создаются все необходимые проводки и формируется печатная форма отгрузочной накладной.

Как решают проблему пользователи 1С Бухгалтерия 8

Компании, у которых установлена программа 1С Бухгалтерия 8, тоже пользуются приведенным выше приемом, а именно восстанавливают «забалансовый» актив на счете 10.

Но сделать это они могут не со всеми активами, а лишь в отношении спецодежды и спецоснастки. Такие объекты возвращают на баланс при помощи документа «Возврат материалов из эксплуатации».

Если же речь идет об инвентаре или хозяйственных принадлежностях, то для них возврат из эксплуатации не предусмотрен.

Не подходит и документ под названием «Оприходование товаров». Он создает хозяйственную операцию, содержание которой звучит как «оприходование излишков инвентаря». Такой вариант нельзя признать корректным, ведь излишки, как известно, появляются в результате инвентаризации, а она в данном случае не проводилась.

Единственный способ, который помогает решить проблему — это использование документа «Реализация товаров и услуг».

При его создании в закладке «Счет учета» следует указать забалансовый счет, с которого нужно списать актив (как правило, это счет МЦ04). В закладке «Счет доходов» надо поставить счет 91.01.

Тогда, посредством данного документа, в учете появится проводка, отражающая получение дохода в виде выручки за проданный объект. Одновременно объект будет списан в кредит забалансового счета.

Здесь необходимо учесть один важный нюанс. При продаже программа должна списать тот же самый актив, который ранее был передан в эксплуатацию.

Чтобы этого добиться, при создании документа «Реализация товаров и услуг» бухгалтер должен в качестве второго субконто к счету МЦ04 указать документ передачи в эксплуатацию. Сделать это можно в режиме ручной корректировки.

Обратите внимание: документы «Возврат материалов из эксплуатации» и «Оприходование товаров» создавать не надо.

Обсудить на форуме (6)РаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2014/4/8594

Списание ТМЦ с забалансового счета

» Бухгалтеру » Списание с забалансового счета Списание с забалансового счета

Вернуться назад на Забалансовые счета

На забалансовых счетах учитываются товарно-материальные ценности (далее ТМЦ) и материально-производственные запасы (далее МПЗ), на которые организация не обладает правом собственности.

Реальность объектов учета должна быть подтверждена первичными документами, а оценка ТМЦ и МПЗ должна соответствовать их физическому состоянию.

Аналитический учет по забалансовым счетам может вестись по контрагентам, по видам ТМЦ и МПЗ, по местам хранения.

Принятые на ответственное хранение ТМЦ списываются с забалансового счета 002 в момент перехода к организации права собственности. Основанием является договор на приобретение ТМЦ.

После списания с забалансового счета 002 ТМЦ необходимо отразить на балансе организации. При отражении на забалансовом счете 002 строительных материалов заказчика подрядчик по мере использования материалов предоставляет заказчику соответствующий отчет.

После утверждения отчета заказчиком организация-подрядчик списывает материалы с забалансового счета 002. По завершении строительства подрядчик может не использовать часть таких материалов.

В случае возврата заказчику материалы списываются с забалансового счета 002 проводкой по кредиту счета 002. Если материалы остаются у подрядчика, необходимо реализацию материалов.

На забалансовом счете 003 учитываются материалы и сырье заказчика, не оплаченные организацией-изготовителем и принятые в переработку. Списание материалов с забалансового счета 003 производится проводкой по кредиту счета 003 на основании отчета об израсходовании материалов.

Отчет должен быть подписан всеми членами комиссии, утвержденной приказом по организации.

Стоимость переданных в аренду МПЗ подлежит списанию на расходы в момент подписания с арендатором акта приема-передачи имущества. Учет движения таких активов необходимо организовать на забалансовом счете 012. Списание материалов с забалансового счета 012 происходит по окончании срока аренды проводкой по кредиту счета 012.

На забалансовом счете 013 учитываются МПЗ, использованные при изготовлении различных экспериментальных устройств для проведения научно-исследовательских или опытно-конструкторских и технологических работ по теме (договору).

После проведения демонтажа опытных устройств МПЗ списываются с забалансового счета 013, а возможные к использованию материалы отражаются на балансе организации по рыночной стоимости на дату принятия на бухгалтерский учет на основании первичного учетного документа.

Инвентаризации. Учет материальных ценностей на забалансовых счетах

При инвентаризации комиссия должна в присутствии материально-ответственных лиц проверить фактическое наличие товарно-материальных ценностей путем пересчета, перемеривания или перевешивания.

При хранении товарно-материальных ценностей на разных складах с одним материально-ответственным лицом инвентаризация проводится последовательно по местам хранения.

В рамках одного склада пересчет ценностей проводится в порядке их расположения в помещении хранения.

Результаты инвентаризации заносятся в инвентаризационную опись товарно-материальных ценностей по форме № ИНВ-3 по каждому отдельному наименованию с указанием количества, вида, группы, артикула и прочих необходимых характеристик. В случае обнаружения расхождений и неточностей в наименовании или основных характеристиках товарно-материальных ценностей в описи указываются правильные сведения.

Товарно-материальные ценности, поступающие во время инвентаризации, должны приходоваться после инвентаризации по реестру или товарному отчету. Во время инвентаризации эти ценности заносятся в отдельную опись, которая называется «Товарно-материальные ценности, поступившие во время инвентаризации».

В описи указывается дата поступления, наименование поставщика, дата и номер приходного документа, наименование товара, количество, цена и сумма, а на приходном документе делается отметка «после инвентаризации» со ссылкой на дату описи.

В случае, если в следствие производственной необходимости происходит отпуска ценностей во время проведения инвентаризации, отпущенные ценности заносятся в отдельную опись под наименованием «Товарно-материальные ценности, отпущенные во время инвентаризации».

Оформляется опись по аналогии с документами на поступившие товарно-материальные ценности во время инвентаризации.

На товарно-материальные ценности, находящиеся в пути, составляется отдельный акт инвентаризации материалов и товаров, находящихся в пути по форме ИНВ-6. В этом акте по каждой отдельной отправке приводятся следующие данные: наименование, количество и стоимость, дата отгрузки, а также перечень и номера документов, на основании которых эти ценности учтены на счетах бухгалтерского учета.

На товарно-материальные ценности, отгруженные и не оплаченные в срок, формируется акт инвентаризации товаров отгруженных поформе ИНВ-4. В акте по каждой отдельной отгрузке приводятся наименование покупателя, наименование товарно-материальных ценностей, сумма, дата отгрузки, дата выписки и номер расчетного документа.

На товарно-материальные ценности, хранящиеся на складах других организаций, формируется инвентаризационная опись по форме ИНВ-5.

Записи в опись заносятся на основании документов, подтверждающих сдачу этих ценностей на ответственное хранение.

В описи указываются наименование ценностей, количество, сорт, стоимость (по данным учета), дата принятия груза на хранение, место хранения, номера и даты документов.

Инвентаризация товарно-материальных ценностей, не находящихся в момент инвентаризации в подотчете материально ответственных лиц, заключается в проверке обоснованности числящихся сумм на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Суммы должны подтверждаться надлежаще оформленными первичными документами.

Тара отражается в описях по видам, целевому назначению и качественному состоянию. На тару, пришедшую в негодность, инвентаризационной комиссией составляется акт на списание с указанием причин порчи.

Если в результате инвентаризации выявлены расхождения между фактическим наличием и учетными данными формируется сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей по форме № ИНВ-19. Оценка выявленных инвентаризацией неучтенных ценностей должна быть произведена с учетом рыночных цен.

Выявленные при инвентаризации излишки и недостачи ТМЦ отражаются в бухгалтерском учете организации. Материальные ценности, не принадлежащие организации, учитываются на забалансовых счетах.

Для обобщения информации о наличии и движении товарно-материальных ценностей (ТМЦ), принятых на ответственное хранение, используют счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».Организации-покупатели учитывают на счете 002 ТМЦ в случаях:

• получения от поставщиков ТМЦ, по которым организация на законных основаниях отказалась от акцепта счетов платежных требований и их оплаты;

• получения от поставщиков неоплаченных ТМЦ, запрещенных к расходованию по условиям договора до их оплаты;

• принятия ТМЦ на ответственное хранение по прочим причинам.

Организации-поставщики учитывают на счете 002 оплаченные покупателями ТМЦ, которые оставлены на ответственном хранении, оформленные сохранными расписками, но не вывезенные по причинам, не зависящим от организаций.

ТМЦ учитываются на счете 002 в ценах, предусмотренных в приемосдаточных актах или в счетах платежных требованиях.

Аналитический учет по счету 002 ведется по организациям-владельцам, по видам и сортам материалов, местам их хранения.

Для обобщения информации о наличии и движении сырья и материалов заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье), не оплачиваемых организацией-изготовителем, предназначен счет 003 «Материалы, принятые в переработку». Учет затрат по переработке или доработке сырья и материалов ведется на счетах учета затрат на производство, отражающих связанные с этим затраты (за исключением стоимости сырья и материалов заказчика).

Сырье и материалы заказчика, принятые в переработку, учитываются на счете 003 по ценам, предусмотренным в договорах. Аналитический учет по счету 003 ведется по заказчикам, видам, сортам сырья и материалов и местам их нахождения.

Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 8 | Нарушение авторских прав

lektsii.net — Лекции.Нет — 2014-2018 год. (0.009 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав

Акт на списание тмц с забалансового счета образец

Ø

Я alex55Каким документом списать остатки с забалансового счета ! Штатных документов я не обнаружил !!      RomaH… операцией    Генаа с какого забаланса? м.б. мы не будем торопиться?    СеверянинА как на забаланс попало? И что за счет?    alex55Попало как начальный остаток в корреспонденцией с нулевымД 006.1 к 000.00 кол-во и сумма, а как оттуда списать не доганяю т.к забалансовые не корреспондируют по правилам бух учета , соответственно    RomaH«Попало как начальный остаток в корреспонденцией с нулевым» это круто, однако, но что-то вы гоните, батенькапрограмма на уровне платформы не дает делать проводки в которой балансовый счет корреспондирует с забалансовым    alex55to(5) Да нет не гоню , был специально заведен нулевой счет для забалансовых счетов вот и усе. Ну да ладно не важно как он туда попал каким штатным механизмом 1с наградила данную конфу , чтобы убивать данные с забалансовых счетов , кто нибудь может озвучить .????    RomaH(6) иче раз — «Операция» или как её там — «Бух операция»    Гена(4) а как звучит наименование счёта 006.1?    ASDF(6) Для забалансовых счетов корсчет не нужент    Генаубивать забаланс-то просто…я не понимаю как Вы забаланс изначально с гальюнным балансовым счётом соединили? 00или всё-таки 000.00 у Вас не балансовый счёт, а некий тоже придуманный забаланс?

Источник: https://printscanner.ru/spisanie-tmc-s-zabalansovogo-scheta/

Списание материалов с забалансового счета

Для отражения данной хозоперации в программе «1С:Бухгалтерия» предусмотрен документ «Поступление товаров и услуг». При принятии к учету инструментов и прочего инвентаря создается новый документ с видом операции «Покупка, комиссия». Документ заполняется с указанием:

1. по какой цене.
2. что приходуется,
3. в каком количестве,
4. от кого,

В качестве дебетового счета учета выбирается счет 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности». Запись по кредиту счета 10.09 проходит при передаче инвентаря и прочего хозимущества в эксплуатацию.

Для этого создается и проводится документ «Передача материалов в эксплуатацию». При передаче инвентаря заполняется закладка «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»:

1. указывается счет учета 10.
2. выбирается по позициям номенклатура передаваемых ценностей,
3. сотрудник, принимающий их в пользование,

Как списать с забалансового счета материалы

Вы экономите время, а ваши финансы всегда у вас под рукой! Установить Инструкция 1 Принятые на ответственное хранение ТМЦ списываются с забалансового счета 002 в момент перехода к организации права собственности.

После утверждения отчета заказчиком организация-подрядчик списывает материалы с забалансового счета 002. По завершении строительства подрядчик может не использовать часть таких материалов.

В случае возврата заказчику материалы списываются с забалансового счета 002 проводкой по кредиту счета 002.

Забалансовые счета

Структура забалансовых счетов как у активных счетов.

Забалансовый счет можно представить следующим образом:

Дебет счета	Кредит счета
Сальдо на начало месяца
Дебетовый оборот за отчетный период (месяц): · получены товарно-материальные ценности · в силу определенных обстоятельств возникло обязательство	Кредитовый оборот за отчетный период (месяц): · отпущены (отгружены) товарно-материальные ценности · списывается обязательство по мере расчетов за него (по нему)
Сальдо на конец месяца

Основными задачами забалансовых счетов являются: • обеспечение контроля за использованием материальных ценностей, не принадлежащих данному предприятию, в соответствии с действующими законодательными актами и инструкциями; • контроль за сохранностью материальных ценностей, числящихся на этих счетах, за своевременным оформлением документов на поступление и выбытие этих средств; • обеспечение правильной организации бухгалтерского учета на этих счетах; • обеспечение всесторонней и полной информацией по этим счетам для нужд управления, оценки кредитоспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Забалансовый счет: учет, имущество, основные средства

По статье 001 фигурируют данные о сданных в пользование объектах.

ОС учитываются по стоимости, указанной в документах (договор, акт приема-передачи, копии карточки). Расчеты с клиентом отображаются по статье 76: по дебету – начисление арендной платы, по кредиту – поступление средств.

Сальдо статьи «Оборудование для монтажа» используются подрядчиками для отображения движения имущества, которое находится у них в стадии сборки.

Учет материальных ценностей на забалансовых счетах

Основанием служат первичные документы – акты передачи на хранение, акты списания, накладные, требования и т.д.

1. 003 – здесь отражаются материалы, поступившие в организацию для дальнейшей давальческой переработки.
2. 002 – здесь отражаются ценности, принятые компанией на ответхранение или переходящие в собственность только после выполнения договорных условий. К примеру, после полной оплаты покупной стоимости.
3. 004 – здесь комиссионером учитываются товары, поступившие от комитента для продажи.

Обратите внимание!

Чтобы материалы на забалансовом счете были учтены корректно, необходимо вовремя отражать не только их поступление, но и списание.

Для этого предприятие вправе самостоятельно вводить дополнительные виды забалансовых счетов, не поименованные в Приказе № 94н.

Списании основных средств с забалансового счета 21

Если имущество не является активом, оно должно учитываться за балансом. Пример:автомобиль пока работал, являлся активом.

Попал в ДТП и, по заключению экспертов, не подлежит восстановлению, – уже не актив, но продолжает оставаться объектом собственности.

Значит, не дожидаясь утверждения акта на списание, его следует перевести за баланс на счет 02. Так как новые правила не совсем однозначны, с учетом мнения учредителя в составе учетной политики учреждения следует определить порядок использования счета 02.

Что касается необходимости утилизации основных средств, данный вопрос в учреждении решает постоянно действующая комиссия по поступлению и выбытию активов. Если основные средства подлежат утилизации, то помимо списания остаточной стоимости при ликвидации основных средств отражаются затраты на их утилизацию.

Как списывать материалы с забалансового счета » материалы в эксплуатации»?

И в какой срок, если срок погашения — 1 год

Аленушка, вы сбили всех с толку, употребив термин «забалансовый счет». Забалансовые счета (001, 002, 003 и т. д. ) действительно ни с чем не корреспондируют, поступление отражается просто по дебету, выбытие просто по кредиту.

Я так понимаю, что вы хотели спросить про использование счета 10.11 материалы, переданные в эксплуатацию, а термин срок погашения относится к порядку погашения, т. е. списания их стоимости? возмем простой пример: кладовщик в мае 2012г.

выдал в эксплуатацию рабочему спецодежду халат в количестве 1 шт стоимостью 400 руб. Срок носки халата составляет 1 год. Согласно Методических указаний по учету спцоснастки и спецодежды, стоимость спецодежды, срок носки которой не превышает 1 года, списывается единовременно в момент передачи в эксплуатацию, а количество числится до полного износа.

. Значит в момент выдачи халата в мае 2012г. мы должны списать его стоимость 400 руб. в расходы, а в количестве учитывать этот халат еще целый год до его выбытия.

в 1С восьмерке эти операции отражаются следующим образом: май 2012г передача в эксплуатацию Д 10.11 — К 10.09 1 шт 400 руб. Д 25(26.) — К 10.11 400 руб. обратите внимание, что первая проводка сформировалась и на количество и на сумму, т. е халат ушел со счета 10.09 на счет 10.11, а вторая проводка сформировалась только на сумму, т.

е. количество осталось в сальдо счета 10.11. Таким образом, стоимость халата списалась на счет учета затрат, а количество будет числится на счете 10.11 до износа халата.

май 2013г. списание из эксплуатации Д25(26.) — К 10.11 1 шт обратите внимание, что проводка сформирована только на количество, таким образом на счет учета затрат повторного списания стоимости не происходит, а количество с остатка 10.11 ушло.

Документальное оформление: мы для оформления выдачи в эксплуатацию используем требование-накладную М-11, а для списания после полного износа акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов МБ-8. Но можно разработать и использовать какие-то свои акты, закрепив их в учетной политике.

Как оформить списание с забалансового счета

для фиксации возврата ценностей, принятых по договору хранения;

ТОРГ-12, УПД или иных документов — при выбытии ТМЦ, которые учитывались на сч.

002 в рамках договора поставки.

Для операций с давальческим сырьем организация-исполнитель использует забалансовый сч.

003: Получены материалы в переработку Переданы переработанные материалы заказчику Если из давальческого сырья изготавливается продукция, то записи в забалансовом учете могут быть следующими: Получены материалы в переработку Давальческое сырье передано в производство Оприходована продукция, изготовленная из давальческих материалов Изготовленная продукция передана заказчику Со сч.

Источник: http://domzalog.ru/spisanie-materialov-s-zabalansovogo-scheta-66644/