Штрафные санкции если выручка не сдается в банк

Штраф за нарушение кассовой дисциплины

На предприятии, которое имеет дело с ведением кассы, необходимо придерживаться основных правил. Кассовая дисциплина предполагает целый перечень моментов, которые важно учитывать при проведении наличных расчетов. За несоблюдение правил предполагается начисление и выплата штрафа. Существуют различные виды нарушений, которые могут караться начислением штрафов.

Штрафы должны выплачивать не только организации, но и должностные лица, которые за это отвечают.

Кассовая дисциплина является очень важным понятием при ведении предпринимательской и других видов деятельности. Она представляет собой соблюдение некоторых правил и законов, касающихся правильности ведения учета кассовой наличности на предприятии.

Несоблюдение этих правил и законов может привести к начислению штрафов.
Штрафы предусмотренные за нарушение кассовой дисциплины начисляются главным бухгалтером предприятия после проведения проверки контролерами.

По результатам такой проверки обязательно должен поступить документ, в котором будут указаны нарушения и соответствующие им штрафы

Как проводится выплата штрафа?

В плане счетов бухгалтерского учета имеется субсчет под номером 64, он имеет название «Расчет по налогам и платежам». Он включает в себя несколько субсчетов. Именно через один или несколько из них впоследствии нужно будет проводить операции по выплате штрафа.

Какие вопросы могут регулироваться нормативными документами о кассовой дисциплине? Кассовая дисциплина – это понятие весьма абстрактное, поскольку в законодательных документах его нет, оно не указывается. Есть перечень рабочих моментов, которые могут регулироваться при помощи документов:

• Правильность проведения кассовой операции;
• Правильность оформления кассовых действий;
• Проведение расчетов наличными иностранной или национальной валюты.

Проверки налоговыми службами осуществляются во время выездов или плановых проверок организации, которые проводятся в отчетные периоды.

Какие моменты предполагают соблюдение кассовой дисциплины? Что могут проверять инспектора? Необходимо будет предоставить им для проверки кассовую книгу, а также другие документы учета средств организации, может проверяться касса.

Проводится сверка суммы наличных средств в кассе с суммой, которая указана в книге учета наличных средств.

Виды нарушений

Существует перечень нарушений, которые встречаются чаще всего на предприятии. Их выявление непременно повлечет за собой то, что придется выплатить штраф, предусмотренный за нарушение кассовой дисциплины в 2019 году. Рассмотрим типовые отступления от правил дисциплины:

1. В кассе находится сумма, которая ни в каких документах не указана, то есть не имеет документального подтверждения своего происхождения.

2. В кассе превышена сумма наличных, которая установлена документально.

3. Нарушения, связанные с хранением денежных средств.

4. Наличные расчеты ведутся сверх предельно. Лимит на проведение операций устанавливается индивидуально для частных предпринимателей, юридических лиц и так далее.

Нарушение кассовой дисциплины подразумевает невыполнение или игнорирование предписаний, которые могут быть определены на законодательном уровне или же установлены самой организацией.

Несоблюдение кассовой дисциплины

Все операции с наличностью кассы должны проводиться строго при соблюдении законодательства по этому вопросу. Если имеют место нарушения в ведении кассовых операций, то за это предусмотрены штрафы.

На 2019 год штрафы за нарушения при проведении кассовых операций по сравнению с 2015 годом предположительно не изменятся. Если после налоговой проверки обнаружены нарушения, то штраф будет выплачивать как должностное лицо, так и предприятие.

Отличие состоит только относительно суммы, которую нужно будет выплатить, а они имеют приблизительно такие показатели на 2019 год:

• Должностное лицо, по вине которого произошла ошибка, должно будет заплатить штраф в размере суммы от четырех до пяти тысяч рублей.
• Предприятие должно будет выплатить сумму приблизительно в десять раз больше – от 49 до 50 тысяч рублей.

Должностное лицо – это главный бухгалтер предприятия или же лицо, которое осуществляет кассовые операции.

Перед тем как приступить к выполнению своих должностных обязанностей кассир должен будет подписать договор, который предполагает материальную ответственность при возникновении случая нарушения кассовой дисциплины.

По итогам проверки в 2019 году может быть выявлен факт строгого несоблюдения данным лицом правил ведения кассовых операций, тогда материальную ответственность может понести исключительно он сам. Это возможно, если доказать факт несоблюдения, который повлек за собой большие материальные убытки предприятия.

Некоторые правила ведения документации

Существуют определенные правила ведения кассовой документации, соблюдение которых обязательно на 2015 и 2019 год. Так, для кассовых документов не разрешается делать какие-либо исправления, пометки, поправки и так далее.

На этапе первичного учета средств применяются специальные формы. Они могут заполняться вручную, но при этом можно использовать чернила только определенного цвета.

2019 год – правила ведения кассовых операций будут изменены. Рассмотрим основные из них.

• Можно будет вести отчетность в электронной форме, но при этом она должна предполагать наличие электронной подписи.
• Все документы могут заверяться не только кассиром, а также руководителем предприятия или главным бухгалтером предприятия.
• У кассира обязательно должен быть штамп, который подтверждает его право вести документацию.
• Для ведения отчетности используются только специальные бланки, которые также должны содержать необходимый перечень реквизитов.
• Если появилась депонированная сумма наличности, то отметить ее нужно будет только после того, как будет выплачена заработная плата работникам предприятия.

Разрешается вести кассовую документацию с помощью программ электронной формы с 2017 года, однако по завершению отчетного периода документацию необходимо будет перенести на бумагу, распечатать и сшить. Такие документы должны заверяться ответственными лицами при помощи подписей от руки. При несоответствии требований начисляются штрафы.

Одним из самых важных рабочих моментов при ведении кассовой отчетности является лимит на остаток кассы. Он предполагает остаток средств, который может находиться в кассе на момент завершения рабочего дня. Такие лимиты устанавливаются приказом по предприятию. В 2019 году некоторые индивидуальные предприятия могут не устанавливать таких лимитов.

Руководствуясь правилами ведения кассовой деятельности, лимит на остаток в кассе наличности должно устанавливать предприятие, расчет таких данных должен производиться каждый год. Для расчета используются данные на предыдущий отчетный год.

Как может рассчитываться лимит на остаток наличности? Для этого применяется два основных метода. Первый вариант — используется сумма наличных средств, которая поступает наличными, а во втором – сумма, которая выдается из кассы.

Чем суть этих методов отличается?

Метод первый

Рассчитывается отношение суммы кассовой наличности, которая поступила наличностью, к расчетному периоду. Лимит будет получен как произведение полученного результата и периода инкассации. Касательно отчетного периода, то он должен находиться в пределах до 92 дней.

Метод второй

Берем сумму средств, которые поступают, делим ее на количество дней отчетного периода. После этого результат умножим на период инкассации.

Эти два метода аналогичны, отличается тем, какие суммы средств использовать для расчета лимита.

Внесенные изменения в правила ведения кассовых документов

Изменения, которые вносятся указом Банка России, регламентируют порядок ведения кассовых операций на предприятии. Особенно эти изменения касаются индивидуальных предпринимателей, субъектов малого бизнеса. Изменения эти в большей степени положительного характера. Они несколько упрощают процедуры ведения отчетности и установления определенных норм и правил кассовой дисциплины.

Лимит, который определяется начальством на предприятии и для которого нужен приказ, может не устанавливаться. Обязательность данной процедуры больше не устанавливается. Если раньше это было необходимо, то теперь это совершается по мере надобности, которую также определяет начальство.

Также некоторые упрощения наблюдаются в правилах ведения кассовой книги, теперь ее можно и вовсе не заводить. Это уже определяется по желанию. Еще одно послабление для малых предприятий – это необязательность выписки кассовых ордеров при поступлении или выдаче денег из кассы.

Напомним, что ранее эта процедура была обязательна.

Конечно же, некоторые послабления положительным образом могут сказаться на деятельности предприятия в целом, однако, что касается норм и правил безопасности, то в некоторых случаях все же более рациональным было бы соблюдать даже необязательные пункты в правилах проведения кассовых операций.

Теперь стало возможным накапливать в кассе суммы до бесконечности, но все же более безопасным вариантом было бы хранить наличные средства в банке. Безналичные расчеты в несколько раз упрощают процесс расчета с юридическими лицами.

Хотя во многих случаях такие упрощенные процедуры значительным образом сказываются на деятельности малых предприятий.

Так, если частный предприниматель не имеет наемных работников, то какой смысл ему постоянно каждый раз выписывать приходный и расходный кассовые ордеры? Упрощения помогут ему избежать этих нелепых и ненужных действий, которые в данном варианте являются бессмысленными.

Ведение кассовой документации поможет при возникновении вопросов у налоговой. Такие виды отчетности необходимы для предпринимателей.

Но упрощения все же положительно скажутся на деятельности предприятия, они являются необязательными, так что каждый сам решает, применять их на своем предприятии или воздержаться и следовать ранее установленным требованиям. Соблюдение дисциплины на предприятии является залогом успешной деятельности.

• ipmaster
• Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/vedenie/kassa/shtraf-za-narushenie-kassovoj-discipliny.html

Штраф за нарушение кассовой дисциплины с 2016-2017 года

В организации, которая работает с кассой, необходимо соблюдение и знание кассовой дисциплины. Если ее не соблюдать, придется выплачивать штрафы. За что можно получить штраф, и в каких размерах, вы можете узнать из данной статьи.

Все операции с денежными средствами кассы должны выполняться в строгом соответствии с законодательством. За нарушение ведения кассовых операций предусмотрены штрафы. Если проводилась налоговая проверка, в ходе которой были выявлены нарушения, то штраф должна будет выплатить и организация, и ответственное лицо. Они должны будут выплатить следующие суммы:

• Ответственный работник, из-за которого было совершено нарушение – от четырех до пяти тысяч рублей;
• Организация – от сорока до пятидесяти тысяч рублей.

Как правило, ответственный сотрудником является главный бухгалтер, но в некоторых случаях это может быть и другой работник, выполняющий кассовые операции. Перед тем, как начать выполнять свои обязанности, кассир подписывает соглашение, предполагающее ответственность за нарушение кассовой дисциплины.

Соблюдение кассовой дисциплины

Чтобы не нарушать кассовую дисциплину, нужно знать следующие правила:

1. Денежные средства и кассовые документы должны храниться в условиях, в которых они будут полностью сохранны.
2. С кассиром обязательно должен быть заключен договор о материальной ответственности. Исключение составляет ситуация, когда ведением кассы занимается предприниматель, работающий без сотрудников.
3. Если наличная выручка поступает в кассу, у организации обязательно должен быть кассовый аппарат. Кассовые работники обязательно должны выдавать чеки.
4. Операции, совершаемые через кассу, должны быть оформлены специальными кассовыми документами. Документы должны быть оформлены непосредственно при выполнении операции. Если денежные средства были получены вне операционной кассы, документы по ним заполняются в конце каждого рабочего дня.
5. Когда кассир принимает деньги, он проверяет их на подлинность с соблюдением определенного порядка.
6. Максимальная сумма расчетов наличными денежными средствами по одному контракту составляет сто тысяч рублей.
7. Поступающие в кассу деньги должны тратиться только на конкретные цели: расчеты с продавцами, выплата зарплаты. Предприниматели могут расходовать поступающую выручку на любые нужды.
8. Выдача денежных средств под отчет происходит по служебной записке, написанной управляющим компании. Для того, чтобы сотрудник отчитался по полученным суммам, ему предоставляется три рабочих дня с даты истечения срока, на который выдавались денежные средства. Не потраченные деньги возвращаются в кассу.
9. Через кассу могут выполняться операции с валютой. В большинстве случаев они связаны с выдачей денег на зарубежные командировки и с обменом валюты в банках.
10. В конце рабочего дня в кассе должна оставаться сумма, не превышающая установленный лимит. Порядок его расчета предприниматель или организация могут выбрать самостоятельно из двух вариантов.

Подробнее о правилах соблюдения кассовой дисциплины читайте в статье.

Виды нарушений кассовой дисциплины

Есть список нарушений, которые в организациях встречаются чаще всего. Если проверка выявит их, компании придется выплатить штраф, предусмотренный законодательством.

К числу основных нарушений относят:

• В кассе находится сумма, превышающая установленный лимит;
• Нарушены условия хранения денежных средств;
• В кассе находится сумма денег, не имеющая никакого документального подтверждения;
• Наличные расчеты ведутся сверх установленного лимита (свыше ста тысяч рублей).

Нарушение кассовой дисциплины – это невыполнение или игнорирование правил, установленных законодательством или уставом организации.

Как оплачиваются штрафы

В бухгалтерском учете есть субсчет 64, имеющий название «расчет по налогам и платежам». Именно по нему осуществляется уплата штрафов.

Новые правила ведения документации в 2016 году

В 2016 году было введено несколько новых правил по ведению кассовой документации:

1. Кассовую отчетность можно вести и сдавать в электронной форме. На ней обязательно должна присутствовать электронная подпись.
2. Документы может заверять не только кассир, но и бухгалтер или управляющий компании.
3. Кассир должен иметь специальный штамп, подтверждающий его право на ведение документации.
4. Для ведения документов используются только специальные бланки, в которых должен содержаться необходимый список реквизитов.
5. Если появилась депонированная сумма денежных средств, отмечать ее нужно только после выплаты зарплаты сотрудникам.

Источник: https://okbuh.ru/kassovye-operatsii/shtraf-za-narushenie-kassovoj-distsipliny

Порядок сдачи наличной выручки в банк. Штрафные санкции если выручка не сдается в банк

Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»:

Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов. Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.

Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача). В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату.

Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк.

Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе.

Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции).

Основными правилами кассовой дисциплины являются:

Кто должен соблюдать

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения .

Как рассчитывается лимит остатка наличных денег по кассе

Порядок расчета лимита остатка по кассе представлен в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Согласно нему в 2019 году лимит остатка по кассе можно рассчитать одним из двух способов:

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег

L = V / P x N c

L

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем поступлений).

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней

N c – период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней.

Например, если деньги сдаются в банк один раз в 3 рабочих дня, то N c = 3. При определении N c могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности (сезонность, режим рабочего времени и т.д.).

Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила наличную выручку в размере 357 000 рублей. При этом кассир организации сдавал выручку в банк один раз в 2 дня. Лимит остатка по кассе в этом случае будет равен: 34 000 руб.

(357 000 руб. / 21 дн. x 2 дн.).

Вариант 2. Расчет исходя из объема выдач наличных денег из кассы

Данный способ как правило используют ИП и организации, которые не получают наличные в процессе деятельности, но периодически снимают деньги в банке (например, для расчетов со своими поставщиками).

В этом случае применяется формула:

L = R / P x N n

L – лимит остатка наличных денег в рублях;

R – объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других перечислений работникам). Вновь созданные ИП и организации указывают ожидаемый объем выдач наличных денег;

P – расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы выдач наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым.

N n – период времени между днями получения денег в банке (за исключением сумм, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам). Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 3 рабочих дня, то N n = 3.

Пример расчета. ООО «Компания» занимается розничной торговлей. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако периодически компания снимает наличные деньги в банке для расчетов с поставщиками. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня. Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

Приказ для установления лимита по кассе

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита. В приказе можно указать срок действия лимита, например, – 2019 год (образец приказа).

Обязанность каждый год переустанавливать лимит законом не предусмотрена, поэтому если в приказе срок действия не указан, то установленные показатели можно применять как в 2019 году, так и далее до тех пор, пока вы не издадите новый приказ.

Упрощенный порядок

Начиная с 1 июня 2014 года – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

Выдача наличных денег подотчетным лицам

Подотчетные деньги – это деньги, которые выдаются подотчетным лицам (работникам) на командировки, представительские расходы и хозяйственные нужны.

Выдать деньги под отчет можно только на основании заявления от сотрудника. В нем он должен указать: сумму денег, цель их получения и срок, на который они берутся. Заявление пишется в произвольной форме и обязательно должно быть подписано руководителем (ИП).

Если сотрудник потратил свои личные деньги, то ему необходимо их компенсировать, в этом случае также пишется заявление, но с другой формулировкой (образцы заявлений).

Примечание: желательно, чтобы в заявлении была строчка: «У сотрудника отсутствует задолженность по ранее выданным авансам» (так как по закону нельзя выдавать деньги под отчет сотрудникам, которые не отчитались по предыдущим авансам).

В течение 3-х рабочих дней после окончании срока, на который были выданы денежные средства (или со дня выхода на работу), работник должен представить бухгалтеру (руководителю) авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих совершенные расходы (чеки ККМ, товарные чеки и т.д.).

Иначе денежные средства, выданные сотруднику, нельзя будет зачесть в расходы и соответственно уменьшить налог. Более того, если не будет подтверждающих документов, то с выданной суммы придётся удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы .

Ограничение наличных расчетов

Ещё одним важным правилом кассовой дисциплины является соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности (ИП и организации) в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

Как отразить в бухгалтерском учете инкассацию через терминал банка. Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе.

Вопрос: В случае оформления приказа о разменном фонде мы обязаны сдавать всю выручку до копейки в банк? Но есть нюанс: мы сдаем выручку через банкомат, где нет возможности вносить копейки. Как быть в этом случае?

Ответ:Нет, сдавать в банк нужно сверхлимитную выручку.

кассовой книге

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку.

Обоснование

Как отразить в бухучете инкассацию через терминал банка

«…Сдаем выручку в банк через специальный терминал. Он печатает ордер-чек. Деньги почти мгновенно зачисляются на наш счет за вычетом комиссии. Как отразить сдачу наличных в банк в бухучете?..»

— Из письма главного бухгалтера Ольги Самойловой, г. Воронеж

Ольга, надо сделать проводки по счету 57 «Переводы в пути».

Компания вправе сдавать наличную выручку на расчетный счет через специальные терминалы. Для этого она заключает с банком договор на самоинкассацию.

Кассир на основании расходника забирает выручку и отвозит ее в терминал. Как правило, деньги почти сразу поступают на счет.

Но терминал может принять не все купюры, поэтому безопаснее использовать для таких операций счет 57 . В учете надо сделать проводки:

Дебет 57 Кредит 50

— выданы деньги сотруднику для сдачи в банковский терминал;

Дебет 51 Кредит 57

— наличная выручка за вычетом комиссии поступила на расчетный счет;

Дебет 91 Кредит 57

— комиссия банка учтена в прочих расходах.

Электронный справочник «Годовой отчет — 2016»

Между тем есть законный способ хранить в кассе определенное количество лишних денег, не вызывая при этом вопросов проверяющих. Достаточно оформить наличие разменного фонда. Образец приказа .

Для того чтобы у налоговиков точно не возникло вопросов, в приказе нужно четко прописать сумму, которая будет находиться в кассовом аппарате, а также порядок выдачи и сдачи этой суммы. Можно выдавать разменный фонд утром каждый день из кассы организации, а вечером сдавать обратно. Это соответствует порядку, изложенному в пункте 3.

8 Типовых правил эксплуатации ККМ, утвержденных Минфином России 30 августа 1993 г. № 104 . Там сказано, что разменный фонд кассир получает перед началом работы. В идеале именно так и нужно делать. Но в принципе законодательство не запрещает выдавать сумму размена под отчет на более длительный срок (на неделю, месяц или еще дольше).

Такого запрета просто нет в указании Банка России от 11 марта 2013 г. № 3210-У.

Как соблюдать лимит остатка денежных средств в кассе

Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы.

Размер такого лимита определяет руководитель организации . И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, выведенный по кассовой книге на конец рабочего дня.

Такой порядок установлен указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Если в кассе окажется денег больше установленного лимита, то разницу надо сдавать в банк. Вы вправе установить самостоятельно, как часто будете сдавать сверхлимитную выручку.* Инкассировать наличные деньги в банк нужно только за те дни, когда денежный остаток в кассе на конец рабочего дня превышает установленный лимит.

Например, если сдаете выручку раз в пять дней, то эта цифра (5) используется в расчете лимита . Она не должна превышать семи рабочих дней. А если в населенном пункте нет банка — 14 рабочих дней. Но если сдаете деньги в банк каждые пять дней, а лимит был превышен раньше, то сдать наличность нужно, не дожидаясь этого срока.

Если лимит не превышен, посещать банк не нужно.

Лимит кассового остатка определяйте исходя из объема:

При этом наиболее подходящий способ расчета лимита организация вправе выбрать самостоятельно.

Это следует из пунктов и

Источник: https://centvet.ru/masonry/poryadok-sdachi-nalichnoi-vyruchki-v-bank-shtrafnye-sankcii-esli/

Как индивидуальный предприниматель на УСН может распоряжаться наличными денежными средствами

Индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать кассовую дисциплину и вести учет кассовых операций на общих основаниях. Возникает много вопросов: каким образом брать наличные денежные средства у себя самого, каким образом оформить документально такие операции, что делать, если превышен лимит кассового остатка? На эти и другие вопросы мы ответим в нашем материале.

Может ли предприниматель, применяющий УСН, брать деньги из оборота на личные нужды

Индивидуальные предприниматели вправе в любое время взять денежные средства из кассы на личные расходы. Несмотря, что Банк России Указанием от 20.06.

2007 №184-У ограничил случаи, в которых можно использовать расчеты наличными, однако денежные средства предпринимателя, в том числе выручка от реализации, являются его собственностью, которой собственник вправе распоряжаться по своему усмотрению.

Гражданский кодекс РФ содержит норму, согласно которой, денежные расчеты, не связанные с предпринимательской деятельностью, производятся наличными средствами без ограничения суммы.

Зачем установили кассовый лимит для предпринимателей

Лимит кассового остатка, согласно Положению Центробанка России от 12.10.2011 №373-П, устанавливается не только для предпринимателей, а для всех экономических субъектов, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Его устанавливают в целях контроля за оборотом наличных денежных средств на территории России.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие экономическую деятельность с 2012 года обязаны на общих основаниях соблюдать лимит кассового остатка.

Если на конец дня остались в кассе предпринимателя денежные средства, превышающие установленный лимит

Точно так же, как и организация, предприниматель на сумму, превышающую установленный лимит, выписывает расходный кассовый ордер на выдачу наличных денежных средств.

Можно выдать деньги работнику под отчет, если работников у ИП нет, то ордер следует выписать на себя.

В расходном ордере можно указать следующую формулировку: «Выдача на общехозяйственные расходы» — если деньги предполагается расходовать в предпринимательских целях, если же предприниматель деньги забирает на личные расходы, то в ордере следует так и написать «Выдача средств на личные нужны предпринимателя».

Хоть на деле и получается, что ИП деньги из одного кармана переложил в другой, тем не менее, формально все правила выполнены, нарушения не допущены, установленный порядок соблюден. При этом неважно, какую систему налогообложения применяет ИП – УСН 6%, УСН 15% или ОСНО. Порядок для всех одинаковый.

ИП из кассы взял деньги на личные нужды, как это отразить в Книге доходов и расходов

Такие операции не отражаются в Книге учета доходов и расходов, ведь выдача денежных средств под отчет, расходом не является, как для организации, так и для предпринимателя.

Точно так же не является расходом операция, когда индивидуальный предприниматель забирает деньги на личные нужды. В Книге учета отражаются только расходы, учитываемые в целях налогообложения, перечисленные п.1 ст.346.16 НК РФ.

Если у ИП основные поступления проходят через расчетный счет, нужно ли ему устанавливать лимит

Независимо от объема наличных денежных средств, необходимо установить лимит кассового остатка. Дело в том, что если лимит не установлен, остаток по кассе на конец рабочего дня должен быть нулевым. При нулевом лимите, даже остаток в один рубль на конец дня, будет являться нарушением кассовой дисциплины.

За нарушение на индивидуального предпринимателя будет наложены штрафные санкции в размере от 4000 до 5000 рублей.

Лимит остатка денежных средств рассчитывается в зависимости от того, поступают ли наличные от покупателей в кассу предпринимателя, или же наличные расчеты отсутствуют, нет кассового аппарата, а денежные средства на разные расходы предприниматель снимает с расчетного счета.

Формула для определения лимита остатка наличных денежных средств

1. Индивидуальный предприниматель получает от покупателей наличные денежные средства с использованием ККТ

В этом случае кассовый лимит определяется по следующей формуле:
L = V/P x Nc где,L – лимит кассового остатка;V – объем наличной выручки;P – расчетный период;

Nc – период времени между днями сдачи денежных средств на расчетный счет. Этот период, за исключением некоторых случаев, не должен быть более семи рабочих дней. Например, если выручка в банк сдается раз в пять дней, этот показатель будет равен пяти.

Обратите внимание, что Р – расчетный период индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, определяют самостоятельно, при этом он не должен быть более 92 рабочих дней.
Если предприниматель только зарегистрировался, и у него отсутствует выручка, то в показателе V – объем выручки, он должен указать объем ожидаемых, планируемых поступлений от покупателей.

2.

Определить лимит следует по формуле:

L = R/PxNn где,L – лимит кассового остатка;R – объем денежных средств, выдаваемый (планируемый к выдаче, если деятельность не велась) для оплаты расходов наличными средствами;P – расчетный период;

Nn – период между получением наличных средств с расчетного счет. Данный показатель не должен превышать семь рабочих дней.

В каких случаях допускается превышение установленного лимита

Пунктом 1.4 Положения 373-П, установлено, что средства сверх установленного лимита можно хранить в кассе:

• в дни выплаты заработной платы, при этом учитывается день получения средств из банка;
• выходные и нерабочие дни, если в это время у ИП есть поступление средств в кассу.

Во всех остальных случаях хранение в кассе денежных средств, сверх установленного лимита, не допускается.

Если ИП закупает материалы за наличные средства, должен он всю выручку сначала сдать в банк, а потом снять деньги на расходы с расчетного счета?

Для расчетов с поставщиками наличными средствами, деньги выдаются из кассы работнику под отчет, или, если у ИП нет работников, самому себе. При этом, выписывается расходный кассовый ордер на основании которого делается запись в кассовой книге.

Обратите внимание, для того, чтобы выдать деньги под отчет, необходимо получить от работника заявление с указанием суммы. ИП подписывает это заявление и кассир, или предприниматель, если лично ведет учет кассовых операций, выдает необходимую сумму на определенный срок.

В течение определенного срока подотчетное лицо или сам предприниматель, представляет авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими расход средств.

При этом, сам расход денег подтверждается кассовым чеком и приложенной к нему квитанцией к приходному кассовому ордеру или с товарным чеком.

Накладные, акты подтверждают только поступление материальных ценностей или оказанных услуг, но не являются подтверждением оплаты.Если осталась неизрасходованная сумма, то остаток необходимо принять в кассу, выписав приходный кассовый ордер на оставшуюся сумму.

Если после выдачи денег в подотчет, или возврата остатка подотчетных средств кассовый лимит превышен, то остаток следует сдать в банк, предварительно выписав расходный кассовый ордер.

Если же сумма средств на остаток дня в пределах лимита, то в банк не нужно ничего сдавать.

Если из подотчета вернули остаток денег в конце дня и в банк ИП не успевает сдать деньги, превышающие лимит, можно повторно выдать их под отчет, или снять на собственные нужды, придерживаясь установленного лимита, предварительно выписав расходный кассовый ордер.

Это не является нарушением. Тем более, что можно на следующий день вновь сдать их в кассу, выписав ПКО.

Как рассчитать лимит если ИП совмещает УСН и ЕНВД

При определении лимита в этом случае учитываются поступления по всем видам деятельности, т.е. учитывается общая сумма выручки. Рассчитать лимит следует по одной из вышеприведенных формул.

Материалы по теме

Обособленные подразделения — кратко о самом важном

Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Документы, необходимые для регистрации ИП в качестве работодателя в ПФР и ФСС

Отчетность ИП на ОСНО

Отчетность ИП на УСН без работников

Отчетность ИП на УСН с работниками

Штрафы ИП за несвоевременную сдачу отчетности

ЕНВД 2013

Патентная система налогообложения 2013

Упрощенная система налогообложения 2013

Льготы для УСН 2012-2013

Льготы для ЕНВД 2012-2013

Стоимость патента в Москве на 2013 год

Размер фиксированных взносов ИП

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/kak-individualnyj-predprinimatel-na-usn-mozhet-rasporyazhatsya-nalichnymi-denezhnymi-sredstvami.html