Счет-фактура с 1 января 2019 года: бланк, образец с новой ставкой 20%

Ндс 2019: изменения и свежие новости

Повышение НДС с 1 января 2019 года с 18 до 20 процентов прибавило работы финансовой службе компании. В статье мы расскажем, как подготовиться к новым поправкам и перестроить работу организации.

Изменение ставки НДС: новое в законодательстве в 2019 году

Ставку НДС увеличил Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ. Закон уже действует. Но положения, которые касаются повышения НДС, вступят в силу только с 1 января 2019 года. То есть если фирма отгружает товар в 2019 году, то ставку НДС надо применять не 18, а уже 20 процентов. Товары со ставками 10 и 0 процентов, а также необлагаемую продукцию, изменения не затронули.

В новом законе нет переходных положений, поэтому организации руководствуются разъяснениями Минфина. Ниже мы рассказываем, какую ставку использовать в зависимости от различных ситуаций, которые могут возникнут в процессе предпринимательской деятельности компании на общем режиме.

Что изменить в документах из-за повышения НДС в 2019 году

Из-за новой ставки потребуется внести изменения в документы, связанные с НДС. В частности, книгу продаж и журнал принятых и выставленных счетов-фактур. В книге продаж появится две дополнительные графы со ставкой 20%.

Прежние графы со ставкой 18 процентов убирать не будут – они понадобятся, если организация выставит корректировочный счет-фактуру за 2018 год. Ведь в этом документе будет ставка 18 процентов. В журнале новых граф и строк не появится.

Книгу покупок изменять не требуется. Ведь в форме не указывается ставка налога – организация записывает туда только его сумму. Счет-фактуру тоже не надо трогать – ставку налога организация записывает самостоятельно. То есть со следующего года в графе потребуется писать 20 процентов, а не 18.

Увеличение НДС в 2019 году: последствия для компаний

Компании ведут предпринимательскую деятельность непрерывно. А, значит, у них будут операции с НДС, которые начались в 2018 году, а закончатся в 2019. Например, организация получит предоплату в текущем году, а отгрузит товар только в следующем. Мы расскажем, как исчислять НДС в переходных моментах. Которые могут произойти у всех компаний.

Получили предоплату в 2018 году, а отгрузили товар в 2019

Для продавца это невыгодная ситуация. С предоплаты надо будет исчислить НДС по ставке 18/118 процентов. Ведь именно она действовала с 2018 году. При отгрузке потребуется также начислить налог. Причем тоже по действующей ставке – 20 процентов. Налог с предоплаты можно принять к вычету.

Эта ситуация не очень выгодна для продавца, ведь он теряет деньги на разности ставок. Сторонам сделки стоит обсудить этот вопрос заранее. Хотя ФНС считает, что 2 процента разницы доплачивает покупатель.

Есть еще два пути: продавец уменьшает количество отгружаемого товара или оставляет прежнюю цену за счет снижения собственной наценки. Чтобы избежать такой ситуации, стоит отгрузить товар по всем предоплатам, полученным в этом году. См.

также опасные и безопасные схемы оптимизации НДС.

Договор заключили в 2018 году, а товар отгружают – в 2019-м

В 2019 году отгрузка товаров не облагается НДС по ставке 18 процентов, надо применять 20. Неважно, какую ставку записали в договоре 218 года. Использовать недействующие нормы НК фирмы не вправе.

Чтобы избежать споров с контрагентами, стоит внести изменения в контракты со всеми контрагентами. До конца 2018 года перезаключите договоры или оформите дополнительные соглашения. Например, подойдет формулировка:

«Цена единицы товара, передаваемого по настоящему Договору, составляет 118 000 (Сто восемнадцать тысяч восемьсот) руб., в том числе НДС 18% – 18 000 (Восемнадцать тысяч) руб.

Указанная цена действует по 31 декабря 2018 года включительно. С 1 января 2019 года цена единицы товара, передаваемого по настоящему Договору, составляет 120 000 (Сто двадцать тысяч) руб.

, в том числе НДС 20% — 20 000 (Двадцать тысяч) руб.».

Товар купили в 2018 году, возвращают – в 2019-м

С 2019 года возвращать качественный и некачественный товар будут по единым правилам. Продавец должен будет выставлять корректировочный счет-фактуру. Так как в данном случае будет корректироваться документ прошлого года, то в нем будет действующая на тот момент ставка – 18%. Вам также может быть полезен онлайн-калькулятор по расчету НДС.

Чтобы подготовиться к изменениям, предупредите менеджеров по продажам, что товар потребуется возвращать по новым правилам. Но чтобы исключить споры с партнерами, безопаснее вообще исключить возвраты.

Исправление ошибок в отгрузках 2018 года

Если компания в 2019 году исправляет ошибку в счете-фактуре, который выставила в 2018 году, то в исправленном счете-фактуре необходимо также записать ставку НДС в размере 18 процентов.

Именно эта ставка действовала на дату отгрузки и составления первоначального счета-фактуры.

Новая ставка в размере 20 процентов применяется только к тем товарам, работам и услугам, отгрузка которых будет происходить с 1 января 2019 года.

Исправление в 2019 году стоимости и количества отгруженного товара

Продавец оформляет корректировочный счет-фактуру, если после отгрузки товара стороны договорились изменить его количество или стоимость. Например, покупатель не принял часть партии из-за брака либо продавец предоставил скидку или начислил премию за объем закупок.

Источник: https://fd.ru/articles/159239-povyshenie-nds-s-1-yanvarya-2019-goda-chto-uchest-kompaniyam

Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года

Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.

Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>

В документе — несколько изменений.

• В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
  • вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
  • вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
• В названии строки добавили надпись «При наличии»;
• Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
• С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >> 
• В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >> 
• В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >> 
• C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >> 

Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.

Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Инструкция по заполнению счета-фактуры 2019

Заполнение строковой части

Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.

Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.

Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.

Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.

Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».

Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.

Строка 5
Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.

Строка 6
Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.

Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.

Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код.

Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.

Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.

Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец

Заполнение табличной части счета-фактуры

Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.

Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.

Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.

Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.

Графа 2а
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.

Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.

Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.

Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.

Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».

Графа 7
Налоговая ставка.

Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.

Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.

Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.

В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.

Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:

Кто подписывает счет-фактуру?

Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.

Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.

С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.

Счет-фактура 2019: бесплатно скачать образец заполнения

Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:

Срок выставления счета-фактуры

Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.

Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.

Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.

Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие.

Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.

20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.

Печать на счете-фактуре: ставится или нет?

Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.

С какого числа действуют новые счета-фактуры?

Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.

Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2019 году?

Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.

Код 796 в счете-фактуре: что это?

796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).

Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?

В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.

Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?

ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.

Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».

Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?

Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.

Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?

Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.

Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2019 году?

Налоговый кодекс РФ в 2019 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.

Заполнение счета-фактуры за несколько минут

МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур

Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/novaya-forma-scheta-fakturi/

Ндс 2019: переходные сложности с 18% на 20%

26.12.2018 Бухгалтерский ДЗЕНподписывайтесь на наш канал

Представители бизнеса на стыке перехода с 1 января 2019 года с 18% НДС на 20% неизбежно столкнутся с вопросами, связанными с исчислением налога, составлением счетов-фактур и т. п. ФНС России выпустила на эту тему подробные разъяснения с примерами счетов-фактур. 

Какую ставку НДС «заложить» в договор

Чем ближе 1 января 2019 года, тем непонятнее, какую сумму НДС «закладывать» в договор, заключаемый в конце 2018  года, если поставки по нему целиком или частично пройдут в 2019 году.

С одной стороны, раз договор заключается в 2018 году, то и ставка в нем должна быть указана в размере 18%. С другой стороны, часть поставки может быть проведена в 2019 году, когда ставка НДС будет составлять 20%.

Предусмотрен ли особый порядок по таким «переходящим» договорам?

Поставки, осуществляемые с 1 января 2019 года, должны облагаться по новой ставке, независимо от даты заключения договора. И, соответственно, независимо от того, какой НДС указан в договоре.

Тут же встает вопрос: а можно ли сразу включить в договор НДС 20%, если заранее точно известно, что поставка будет осуществлена в 2019 году? 

Прямо этот момент чиновники не освещают, но допускают, что такой вариант возможен. А мы добавим, что при таком варианте никаких нарушений и каких-то подводных камней не возникает. 

Единственное, что нужно учесть, – и чиновники об этом предупреждают – что если по такому договору вы получите предоплату до начала 2019 года, то налог с нее рассчитать нужно по действующей ставке (18/118), несмотря на то, что в договоре указан НДС 20%. Правда, в момент отгрузки налог должен быть рассчитан уже исходя из новой ставки 20%. А к вычету в этот момент будет принят тот «авансовый» НДС, что был исчислен по прежней ставке.

Если договор заключается в 2018 году, часть товара будет отгружена в 2018, а часть – в 2019 году, то можно указать в договоре отдельно стоимость одной единицы товара, отгруженного до 1 января 2019 года (например, стоимость составляет 118 руб. (в т. ч. НДС 18%)). И отдельно – стоимость одной единицы товара, отгруженного с 1 января 2019 года (например, стоимость составляет 120 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Есть и другой вариант. Можно включить в договор стоимость товара без учета НДС, но дополнительно прописать, что НДС предъявляется дополнительно к стоимости товара по ставкам:

• 18 % – к товарам, отгружаемым до 31 декабря 2018 года (включительно); 
• 20 % – к товарам, отгружаемым с 1 января 2019 года.

Доплата – от покупателя, корректировочный счет-фактура – от продавца

По тем договорам, где НДС зафиксирован по ставке 18% и по которым предоплата будет вноситься покупателем до 1 января 2019 года, стороны могут договориться о доплате покупателем дополнительной суммы, если сама поставка состоится уже в 2019 году. 

Например, изначально товар стоил 118 руб. (с учетом НДС по ставке 18% в сумме 18 руб.). Эту же сумму в качестве предоплаты продавец получил от покупателя в 2018 году. Предположим, что товар отгрузят в первых числах января 2019 года, когда ставка НДС уже вырастет. 

В таком случае стороны могут договориться, что покупатель доплатит продавцу разницу в сумме налога – 2 руб. Конечно, это все необходимо оформить дополнительным соглашением к первоначальному договору.

Возникает вопрос: надо ли оформлять на эту доплату счет-фактуру? 

Однако его «начинка», а точнее оформление, будет зависеть от того, когда именно получена доплата: до 31 декабря 2018 (включительно) или после этой даты.

Если «до», то такая доплата будет считаться не доплатой налога как таковой, а дополнительной оплатой стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 18/118. Поэтому записи в корректировочном счете-фактуре должны выглядеть так:

Если же доплата будет получена продавцом уже в 2019 году, то она будет считаться доплатой налога. 

Исчислять с нее налог по расчетной ставке не следует, однако всю эту доплату продавец должен внести в бюджет. 

А в корректировочном счете-фактуре ее следует отразить вот так:

И в том, и в другом случае продавец в момент отгрузки примет к вычету НДС, который был отражен в авансовом счете-фактуре (исходя из ставки 18/118 процентов), и в позднее составленном корректировочном счете-фактуре.

Как же отразить разницу между суммами налога, указанную в корректировочном счете-фактуре, в декларации по НДС? 

ФНС в своем письме советуют отражать ее по строке 070 в графе 5, тогда как в графе 3 по этой же строке поставить «ноль».

В этом случае не нужно составлять на доплаченную сумму ни корректировочный, ни обычный счет-фактуру. По сути, эта доплата не выпадет из-под налогообложения, ведь при отгрузке товара НДС будет исчислен и отражен в «отгрузочном» счете-фактуре по новой ставке 20%.

Покупатель не собирается доплачивать разницу в ставке

Мы рассмотрели ситуацию, когда покупатель согласился доплатить разницу в ставке налога. Однако он может и отказаться это сделать.

Например, если окончательная цена, указанная в договоре, заключенном в 2018 году, четко зафиксирована, то есть сформирована уже с учетом 18% НДС.

В этом случае продавцу придется «выкручивать» сумму налога из общей – окончательной – стоимости, включающей в себя НДС. 

Соответственно, у него уменьшится величина выручки без учета НДС. Наглядно это видно на примере.

В декабре 2018 года стороны заключили договор, в котором стоимость товара указана в размере 118 руб. (в т. ч. НДС 18 руб.). Срок поставки в соответствии с договором приходился на конец декабря 2018 года, но в силу обстоятельств поставка была перенесена на первую половину января 2019 года. Покупатель не согласился на перерасчет стоимости товара.

Соответственно, в момент отгрузки, который придется на 2019 год, продавец должен будет исчислить налог, «выкрутив» его из стоимости сделки, включающей в себя НДС. Сумма налога составит 19,67 руб. (118 руб. х 20/120).

В итоге у продавца уменьшится сумма выручки от реализации без учета НДС. Она составит 98,33 руб. (118 руб. — (118 руб. х 19,67 руб.). А вот если бы отгрузка состоялась в 2018 году, то сумма выручки без НДС составила бы 100 руб. (118 руб.

— 18 руб.).

Что делать покупателям и продавцам с НДС и новыми ставками

Как видим, вариантов несколько. Но очевидно одно: если договор заключается в 2018 году и уже заранее известно, что поставка наверняка состоится в следующем году, то для продавца удобнее и выгоднее будет формирование стоимости сделки с учетом 20% НДС.

Выгода здесь заключается в том, что не нужно будет согласовывать вопрос с покупателем по поводу доплаты и в случае отказа нести определенные потери. 

А простота – в том, что если по такому договору в 2018 году поступит предоплата, то продавцу не нужно будет составлять корректировочный счет-фактуру на доплату (не будет самой доплаты, поскольку покупатель изначально произвел предоплату исходя из новой – повышенной – ставки налога).

Источник: https://buh.ru/articles/documents/76808/