С 1 октября работа всех бухгалтеров изменится

Бухгалтерские новшества в 2018 году

Форма счета-фактуры (приложение № 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137) регулярно меняется.

Последний раз это произошло сравнительно недавно: с 1 июля 2017 года в документе появилась строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)», а в корректировочной форме строка 5 с аналогичным наименованием (Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 № 625).

С 1 октября — новые правки в счете-фактуре. То, что коснется большинства налогоплательщиков, — правила указания адреса. В строках 2а и 6а организация должна вносить адрес, зафиксированный в ЕГРЮЛ, а индивидуальный предприниматель — место жительства в соответствии с ЕГРИП. При этом и продавцы, и покупатели обязаны вписывать все реквизиты адреса.

Часть законодательных изменений затронула узкий круг налогоплательщиков, например, появилась графа 1а «Код вида товара» для указания кода товара, поставляемого в страны ЕАЭС. Указывать код придется далеко не всем: организации, не работающие на экспорт в Киргизию, Казахстан, Белоруссию и Армению, должны будут просто поставить в этой графе прочерк.

Уточнены и особые правила для экспедиторов и застройщиков, которые приобретают товары (работы, услуги) у одного или нескольких продавцов от своего имени. Речь идет о строках счета-фактуры 1, 2, 2а, 2б, 5 и графах 1–11. Это тоже узконаправленные изменения.

Принятые правки не слишком значительны, однако все без исключения организации с 1 октября 2017 года обязаны использовать только обновленную форму счета-фактуры и корректирующего счета-фактуры.

Снижайте риск доначисления НДС

Узнать больше

Онлайн-кассы: первые шаги и первые сложности

В июле 2016 года внесены изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ о порядке применения ККТ, они кардинально перестроили схему работы держателей контрольно-кассовой техники. Данные о каждом чеке они обязаны передавать в ФНС через оператора фискальных данных.

Срок, когда организация должна была начать проводить расчеты с использованием новых ККТ и передавать данные через оператора фискальных данных, — 1 июля 2017 года, уже прошел. Послабление сделано лишь для малого бизнеса на специальных налоговых режимах: ЕНВД, патент и др.

У них еще есть в запасе время, чтобы до 1 июля 2018 года модернизировать кассу.

Однако в КоАП уже предусмотрена административная ответственность за несоблюдение требований 54-ФЗ: 

• если ККТ не соответствует установленным требованиям, на организацию может быть наложен штраф от 5 000 до 10 000 руб., на должностных лиц и ИП – от 1 500 до 3 000 руб.;
• если покупателю не был предоставлен чек в бумажном или электронном виде, организации придется выплатить штраф в размере 10 000 руб., ИП — 2 000 руб.;
• за отсутствие ККТ продавец может поплатиться штрафом в сумме до 30 000 руб.

Это значит, что разбираться с тонкостями перехода придется всем, кто связан с кассовыми расчетами.

А изменений немало: обновлены правила проведения кассовых операций, уменьшилось количество унифицированных форм, оформляемых по каждой единице ККТ, в чеках появились новые реквизиты и пр.

Конечно, множество вопросов возникает в ходе практической работы с онлайн-кассами. К сожалению, не на все из них организации могут ответить самостоятельно.

Страховые взносы: что может не понравиться ФНС?

Передача страховых взносов в ведение ФНС (Федеральные законы № 243-ФЗ от 03.07.2016 и № 250-ФЗ 03.07.2016) – еще одно важное нововведение 2017 года, которое коснулось всех бухгалтеров. При этом сменился не только отчетный орган, но и сама форма расчета. Она объединила в себе практически все данные, которые до этого были включены в формы РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС.

Впервые сдать единую форму расчета в налоговую инспекцию работодатели должны были по итогам I квартала 2017 года. И многие тут же столкнулись с тем, что ФНС не приняла представленные сведения и затребовала уточненные расчеты.

С чем это может быть связано? Основная причина — невыполнение контрольных соотношений. И действительно, разобраться в них непросто. Буквально за полгода ФНС несколько раз их меняла (от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@, письмо ФНС от 30.06.

Вторая распространенная причина — несоответствие СНИЛС и ФИО застрахованного лица, что может выясниться при сверке раздела 3 с базой подсистемы «Централизованный учет налогоплательщиков». Бухгалтеру предстоит потратить время, чтобы выяснить, в чем именно его отчет не соответствует требованиям ФНС, чтобы представить уточненный расчет, а в дальнейшем не получать требований.

Как видим, все значимые изменения в бухгалтерском и налоговом учете требуют дополнительных разъяснений. Самый простой способ их получить — спросить у экспертов лично.

Чтобы вы могли сделать это, СКБ Контур проводит серию обучающих интенсивов для бухгалтеров «Контур.Конференция. Бухгалтерские новшества 2017-2018».

Мероприятия пройдут в шести городах России: Ростове, Волгограде, Санкт-Петербурге, Москве, Екатеринбурге и Новосибирске. Став участником Контур.Конференции, вы сможете получить достоверную информацию из первых уст.

 Спикеры мероприятия — представители контролирующих органов, опытные аудиторы и экономисты. Присоединяйтесь!

Серия обучающих интенсивов «Контур.Конференция. Бухгалтерские новшества 2017-2018»

Принять участие

Источник: https://kontur.ru/articles/4958

Что изменилось в работе всех бухгалтеров с 1 сентября 2018 года

Работа бухгалтера связана с оформлением финансовой документации и налоговой отчетности, поэтому крайне важно следить за нововведениями в законодательстве. Чтобы компании не пришлось платить штрафы за неправильно составленную документацию, необходимо учесть все изменения, вступившие в силу с 1 сентября 2018 года.

Нововведения с 30 августа

• Для всех бухгалтеров будет актуальной информация об изменениях в ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Они приняты законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ, и с 1 сентября новые положения необходимо применять в работе. Закон гласит, банковский счет ИП или компании может быть заблокирован в связи с непредоставлением вовремя расчета по НДФЛ. Отведенное время составляет 10 дней, полномочия по приостановке операций по счету имеются у руководителя отделения ФНС.
• Изменения коснулись также ст. 78 НК РФ, регулирующей способы распоряжения налоговой переплатой, произошедшей несколько лет назад. Если ранее ограничений по срокам не было, то теперь лишь излишне уплаченные за последние 3 года суммы можно зачесть в счет неуплаченных налогов в настоящем времени.

Обратите внимание: ФНС сама производит зачет старой переплаты, заявление для этого подавать не нужно.

Что же касается сумм налогов, излишне уплаченных ранее, чем 3 года назад, то у бухгалтера осталось два пути ее применения:

1. Зачесть их в расходы в статусе безнадежного долга. При этом возможно, что придется доказывать свою позицию в суде, поскольку мнение государственных органов на этом счет неоднозначно.
2. Вернуть деньги со счетов налоговой в судебном порядке. Для этого надо доказать, что компания не знала о переплате.

Нововведения с 3 сентября

• Ст. 98 НК, регулирующая проведение выездной проверки, изменилась в п.10. Если в уточненной декларации убыток стал больше, а сумма исчисленного налога уменьшилась, это может послужить поводом для повторного выезда инспекторов для уточнения данных. Зато если показатели уточненки не были изменены, ФНС не имеют права перепроверять эти данные (ФЗ №302 от 03.08.2018).
• Тем же законом внесены изменения в ст.90 (положения о порядке дачи показаний свидетелями). Теперь налоговый инспектор обязан вручить копию протокола данному лицу. Протокол может в дальнейшем помочь в судебном споре с ФНС.
• В ст. 93 НК РФ (предоставление документов при выездной проверке) внесли изменения в части п. 5. Соответственно с новым законом, компания или ИП не обязаны представлять документы, которые уже были направлены в ФНС ранее. Ответ инспектору направляется в течение 10 дней, в нем указываются реквизиты отправленного письма и наименование отделения.
• Также в пользу организаций было принято положение о том, что срок ответа ФНС при проверке определенной сделки будет составлять не 5, а 10 дней (ст.93.1, п.5). В этот срок можно также направить ответ об отсутствии запрашиваемых данных.

Нововведения с 4 сентября

• С 4 сентября 2018 года вступил в силу новый закон, внесший изменения в положения бухучета в части камеральных проверок (ФЗ №302 от 03.08.2018). Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ, срок проверки налоговой отчетности, затребованной инспекторами, составит теперь не 3 месяца, а 2 месяца. Однако при возникновении подозрений на мошеннические действия, орган ФНС вправе продлить данный период до трех месяцев.

• Дополнительные мероприятия контроля органов ФНС будут проводиться по более понятному алгоритму. Для этого инспекция обязана составить дополнительный акт к отчетности по налоговой проверке в конце проведения данных мероприятий с остальными документами (п. 6.1 ст. 101 НК). По этим данным проверяемая организация сможет разобраться, в чем состояли претензии налоговиков и получит возможность обжалования найденных недочетов в 15-дневный срок.

Нововведения с 1 июля

Кроме перечисленных новшеств, с 1 сентября продолжают действовать нововведения, вступившие в силу летом 2018 года, которые нужно учитывать в работе бухгалтеров.

Что изменилось:

Постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 N 466 был введен перечень товаров, относящихся к категории сырьевых. Здесь перечислены наименования товаров и их коды по ТН ВЭД. Для данных товаров НДС вычитается по правилам ст. 165 НК, для их налогообложения необходимы определенные документы.

Остальные экспортируемые товары, не входящие в данный список, облагаются НДС по общим основаниям, отраженным в ст. 167, и ждать подтверждения налоговой базы нет необходимости (данные правила действуют с 1 июля 2016 года).

Нововведения с 1 октября

Также работникам бухгалтерии стоит подготовиться к важным изменениям, которые вступят в силу с октября 2018 года и будут касаться правил исчисления НДС.

• П. 1 ст. 154 НК РФ будет определять уплату НДС с предоплаты, получаемой за отчуждаемое имущество. По принятым правилам, НДС с оплаты в счет предстоящей покупки платить надо, но налоговую базу составит разница между всей суммой сделки и суммы предоплаты. Впоследствии уплаченный налог принимается к вычету.
• Товары, экспортируемые в российские компании, действующие за пределами ЕАЭС, облагаются нулевой ставкой НДС в соответствии с п.1. ст. 165 Кодекса. С октября для подтверждения оборота с отечественной организацией, надо будет предоставить в орган ФНС копию или оригинал договора (контракта) с этим юридическим лицом. При предоставлении в отделение службы данного контракта повторно направлять его в последующие налоговые периоды уже не нужно (п.10 ст.165 НК). Для подтверждения этого факта надо приложить уведомление с реквизитами отправленных ранее документов.

Источник: http://2018god.net/chto-izmenilos-v-rabote-vsex-buxgalterov-s-1-sentyabrya-2018-goda/

Новое для бухгалтера в 2018 году. Как закрыть 2017 год

В 2017 году ФНС ужесточила проверки расходов и вычетов, несколько раз меняла правила и документы для НДС, пересмотрела позицию по страховым взносам. Минфин начал приводить в действие инструменты для сближения учета с МСФО. Одна из целей поправок – упростить работу и проверяющих, и бухгалтеров.

В ноябре мы подведем итоги: что из новых правил действительно упростило работу бухгалтера, а что добавило хлопот. Рекомендации федеральных и региональных лекторов на конференции помогут закрыть год без ошибок.

Хотим также обсудить на конференции с представителями Минфина и ФНС России, как можно упростить те дела, которые вызвали в уходящем году у бухгалтеров больше всего хлопот. Для этого просим вас принять участие в опросе. Ответьте на вопросы и записывайтесь на конференцию!

ЧТО УПРОСТИТЬ ИЛИ ОТМЕНИТЬ?

Расписание конференции:

• 9:00–10:00 – регистрация.
• 10:00–10:40 – трансляция из Минфина России и обсуждение изменений. Часть 1.
• 10:40–12:40 – очный семинар с приглашенным лектором в вашем регионе.
• 12:40–13:30 – перерыв.
• 13:30–14:10 – трансляция и обсуждение изменений. Часть 2.
• 14:10–15:00 – ответы приглашенного лектора на ваши вопросы.

Участие в конференции бесплатно!

Лектор — Михаил Мухин, налоговый эксперт, Президент Центра налоговых экспертиз и аудита

Налоговые инспекторы иначе проверяют обоснование расходов после того, как 19 августа вступила в силу новая статья 54.1 Налогового кодекса РФ. Теперь проверяющие анализируют, действительно ли  контрагент мог поставить товар: есть ли у него производство, транспорт, сырье, достаточно ли сотрудников.

Бухгалтеру стало опасно полагаться лишь на менеджеров. Составьте свой регламент проверки контрагентов, чтобы защитить расходы и вычеты по договорам-2017.

В программе

– Какие подтверждения должны быть в новых досье на поставщиков, чтобы защитить расходы 2017 года. Как бухгалтеру собрать данные, которые устроят инспекторов

– По каким критериям теперь инспекторы посчитают вашего контрагента подозрительным

– Что делать бухгалтеру, если ИФНС не признает расходы из-за сомнительного контрагента

К чему готовиться в 2018 году

– Какая помощь от учредителей станет невыгодной в следующем году

– Какую информацию о клиентах аудиторы станут раскрывать налоговым инспекциям: расчет налогов, сомнительные операции

– Что планируют изменить в правилах расчета налога на прибыль и как изменится регламент налоговых проверок

Лектор — Александр Егоричев, начальник управления камерального контроля ФНС России

В 2017 году дважды меняли формы и правила для счетов-фактур. В октябре основательно доработали порядок регистрации документов в книге покупок и книге продаж. Дополнили правила для экспедиторов и импортеров. Ввели требования к хранению счетов-фактур. Сколько поправок еще потребуется, чтобы идеальный учет НДС полностью исключил запросы-требования от проверяющих?

Как изменится проверка НДС в 2018 году

– Зачем ФНС добавит в систему АСК данные о платежках и чем это обернется для бухгалтеров

– Как будут сопоставлять данные по счетам-фактурам с информацией из онлайн-чеков

– Что изменят в форме декларации по НДС

– Какие ошибки устранят в автотребованиях ИФНС и как это упростит работу бухгалтера

Лектор — Игорь Сухарев, начальник отдела методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина России

В июле этого года заработали поправки в ПБУ об учетной политике. Положения теперь стали федеральными стандартами. Новое правило: если по конкретному вопросу в федеральных стандартах ничего не сказано, то компания сама разрабатывает способ учета. Но нужно ориентироваться на МСФО. Значит ли это, что бухгалтер любой компании теперь должен уметь применять МСФО?

Как изменит работу бухгалтеров новый профстандарт-2018

Возможно, уже в феврале требования к бухгалтерам изменятся.

Минтруд опубликовал обновленный профессиональный стандарт «Бухгалтер» на сайте regulation.gov.ru. Как новый стандарт повлияет на вашу работу, читайте в статье.

Изменение 1. Бухгалтерам придется чаще повышать квалификацию

Сейчас профстандарт не требует, чтобы главный бухгалтер переучивался (приказ Минтруда России от 22 декабря 2014 г. № 1061н). Если же запланированные поправки вступят в силу, то главбухам придется повышать квалификацию как минимум раз в три года. Надо отучиться как минимум 120 часов, но не менее 20 часов в каждом году.

Изменение 2. Появятся две новые квалификации

Сейчас в профессиональном стандарте «Бухгалтер» используется два квалификационных уровня — пятый и шестой. Для рядовых бухгалтеров используется пятый квалификационный уровень, для главного бухгалтера — шестой. Проект Минтруда вводит седьмой и восьмой уровни квалификации. Чем будут заниматься специалисты новых уровней, смотрите в таблице ниже.

Квалификация работника — это уровень его знаний, умений, профессиональных навыков и опыта работы (абз. 1 ст. 195.1 ТК).

Главбухи-профессионалы были недовольны тем, что профстандарт не описывает высокие квалификации с высшим образованием уровня магистратуры. Разработчики поправок учли эти замечания.

Изменение 3. Введут новые должности

У должности бухгалтера в профстандарте теперь три наименования: бухгалтер, бухгалтер II категории, бухгалтер I категории. На седьмом уровне ввели должность начальника отдела бухучета, на восьмом — коммерческого директора.

Изменение 4. Ужесточат требования к образованию и опыту работы

Стать бухгалтером можно без опыта работы и со средним образованием. Но для повышения категории нужен опыт работы. По проекту быть главбухом можно с шестым, седьмым и восьмым уровнями квалификации. Чтобы стать главбухом седьмого и восьмого уровней, нужно иметь высшее образование и проходить программы повышения квалификации. Все новые требования смотрите в таблицах ниже.

Как изменятся требования к бухгалтерам 5-го уровня квалификации

Как изменятся требования к бухгалтерам 6-го уровня квалификации

Какие требования установят к бухгалтерам 7-го уровня квалификации

Какие требования установят к бухгалтерам 8-го уровня квалификации

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160906-kak-izmenit-rabotu-buhgalterov-novyy-profstandart-2018

Как меняется работа бухгалтера с 2017 года

С 2017 года страховые взносы перейдут под контроль ФНС России. Проверять, правильно ли работодатели рассчитывают и платят взносы, будут налоговые инспекторы. Взносы на травматизм по-прежнему администрирует ФСС России. В связи с этим меняются состав и сроки отчетности.

Тарифы взносов останутся прежними. Лимиты для начисления взносов подняли (постановление Правительства РФ от 29 ноября 2016 № 1255):

• 876 000 руб. – для пенсионных взносов;

• 755 000 руб. – для взносов на соцстрахование.

Изменение № 2. Новое в расчете пособий и новый порядок возмещения из ФСС России

В 2017 году берите во внимание новый расчетный период. А возмещать выплаченные пособия ФСС России будет только после того, как сумму одобрит налоговая инспекция.

Изменение № 3. Введут федеральные стандарты бухучета и поправят ПБУ

В 2017 году Минфин России утвердит новые федеральные стандарты бухучета (ФСБУ), например «Основные средства», «Запасы». Также внесут изменения в некоторые ПБУ, начиная с «Учетной политики». Как изменения повлияют на работу бухгалтеров и когда придется перестраиваться на новый порядок, читайте в обзоре.

Изменение № 4. Меняется ОКОФ для основных средств

Коды из нового классификатора основных фондов используйте для основных средств, которые введете в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года.

Изменение № 5. Новые КБК

Часть КБК изменится. Для налога на прибыль контролируемых иностранных компаний будет отдельный код – 182 1 01 01080 01 1000 110. Организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» будут перечислять на КБК 182 1 05 01021 01 0000 110 и авансовые платежи, и годовой налог, и минимальный налог (1% от выручки).

Изменение № 6. Онлайн-ККТ станут обязательными

С 1 февраля 2017 года ФНС России зарегистрирует только онлайн-кассы. Аппараты старого образца и ЭКЛЗ с этой даты перестанут ставить на учет. С 1 июля 2017 года онлайн-ККТ станут обязательными для всех, кто сейчас применяет кассовые аппараты. А еще через год – для всех.

Изменение № 7. В отчетах надо указывать ОКВЭД 2

Используйте новый ОКВЭД ОК 029-2014. Такое правило действует для всех отчетов по налогам и взносам по итогам 2016 года, которые будете сдавать с 1 января 2017 года.

Изменение № 8. Расходы на аттестацию по профстандартам можно учесть

В доходы, облагаемые НДФЛ, не нужно включать стоимость аттестации сотрудника по профессиональным стандартам. Также расходы на аттестацию по профстандарту можно заявить в составе социального вычета с 2017 года. А компания вправе учесть расходы на аттестацию при расчете налога на прибыль.

Изменение № 9. Пояснения к декларации по НДС примут лишь в электронном виде

С 1 января 2017 года пояснения к электронным декларациям по НДС инспекция примет только в электронном виде по ТКС. Для этого утвердят формат. Сдать пояснения на бумаге больше не получится.

Изменение № 10. Для налога на прибыль новая декларация и новые правила расчета

Новая форма декларации. По итогам 2016 года отчитываться по налогу на прибыль будете по новой форме.

Новые ставки. Еще с 1 января 2017 года перераспределили ставки налога: 3 процента – в федеральный бюджет, 17 процентов – в региональный (п. а ч. 26 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ). Напомним, что сейчас это соотношение составляет 2 и 18 процентов соответственно.

Списание убытков прошлых лет ограничили. Налоговую базу по налогу на прибыль позволили снижать не больше чем на 50 процентов.

В то же время переносить убыток можно без временных ограничений (любое количество лет) (п. б–г ч. 25 ст. 2 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ).

Напомним, в 2016 году убытки прошлых лет могут полностью обнулить базу по налогу на прибыль. Но переносить их можно не дольше 10 лет с момента возникновения.

Изменили правила расчета резерва по сомнительным долгам. С 2017 года резерв по-прежнему не сможет превышать 10 процентов от годовой выручки. А для резерва за I квартал, полугодие и девять месяцев надо будет выбрать одну из величин: 10 процентов от выручки за прошлый год либо 10 процентов от выручки за текущий отчетный период (Закон от 30 ноября 2016 № 405-ФЗ).

Уточнили порядок расчета налога при контролируемых сделках. Установили три обязательных случая, когда задолженность считается контролируемой.

Изменение № 11. Еще один соцвычет по НДФЛ можно получить у работодателя

Вычет в сумме расходов по договору добровольного страхования жизни можно будет получить и у работодателя, если он удерживал взносы из зарплаты и перечислял их в страховую компанию (Закон от 30 ноября 2016 г. № 403-ФЗ).

Изменение № 12. Вырастут пени за просрочку уплаты налога

С 1 октября 2017 года пени для организаций за просрочку уплаты налога свыше 30 дней вырастут в два раза. С 31-го календарного дня просрочки организации будут платить пени из расчета 1/150 ставки рефинансирования, а не 1/300, как сейчас. Для ИП и граждан все без изменений (ч. 13 ст. 1 Закона от 30 ноября 2016 № 401-ФЗ).

Изменение № 13. Больше компаний смогут применять упрощенку

Лимиты для применения упрощенки на 2017 год увеличили. Уже утверждено, что применять УСН можно до тех пор, пока доходы не превысят 120 млн руб. Сейчас такой лимит вдвое ниже. А остаточная стоимость основных средств в следующем году не должна быть больше 150 млн руб. (сейчас 100 млн руб.).

Депутаты хотят еще больше расширить лимит доходов. Для того чтобы перейти на спецрежим в 2017 году – поднять со 120 млн до 150 млн руб. Об этом законопроект от 20 октября 2016 11078-7.

Изменение № 14. Для ЕНВД новый К1

Уже известен К1 на 2017 год. Он равен 1,798 (приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2016 № 698). Напомним, что коэффициент используют в формуле при расчете базовой доходности по «вмененному» виду деятельности.

Источник: https://balans-profi.ru/novosti/kak-menyaetsya-rabota-buhgaltera-s-2017-goda/