Продажа земельного участка при УСН

Продажа земли: налоговые издержки при общем режиме налогообложения и УСН

В соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ выручка от реализации земельных участков (долей в них), не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Налог на прибыль

Порядок определения финансового результата от реализации земельных участков зависит от того, в чьей собственности находилась земля на момент ее приобретения: в государственной или муниципальной собственности, либо в собственности частных лиц (организаций и граждан), и от того, когда участок был приобретен.

Если земельный участок был куплен у государства (муниципального образования) в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2011 г., прибыль (убыток) от продажи определяется в порядке, установленном п. 5 ст. 264.1 НК РФ.

1. В случае, если земельный участок был приобретен в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2011 г. у органов исполнительной власти или местного самоуправления, которые уполномочены им распоряжаться

В ст. 264.1 НК РФ установлено особое правило учета расходов на приобретение земельных участков для налогоплательщиков, которые приобрели земельные участки в период с 1 января 2007 г. по 31 декабря 2011 г.

из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, на которых находятся здания, строения, сооружения или которые приобретаются для целей капитального строительства объектов основных средств на этих участках.

Так, в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 264.1 НК РФ по выбору налогоплательщика сумма расходов на приобретение права на земельные участки:

• признается расходами отчетного (налогового) периода равномерно в течение срока, который определяется налогоплательщиком самостоятельно и не должен быть менее пяти лет;
• признается расходами отчетного (налогового) периода в размере, не превышающем 30 % исчисленной в соответствии со ст. 274 НК РФ налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного признания всей суммы указанных расходов.

В случае, если договором купли — продажи земельного участка предусмотрено условие об оплате в рассрочку и при этом срок оплаты по договору превышает период, в течение которого организация признает расходы на приобретение земельного участка в соответствии с учетной политикой — следует распределять расходы равномерно в течение срока, предусмотренного договором (абз. 4 пп. 1 п. 3 ст. 264.1 НК РФ).

В п. 5 ст. 264.1 НК РФ предусмотрен порядок определения прибыли (убытка) при реализации данных земельных участков.

Так, прибыль (убыток) от реализации права на земельный участок определяется как разница между ценой реализации и не возмещенными налогоплательщику затратами, связанными с приобретением права на этот участок.

В случае если при реализации права на земельный участок получен убыток, то он включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, установленного в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 264 .1 НК РФ, и фактического срока владения этим участком.

2. В случае если земельный участок был приобретен до 1 января 2007 г., или после 31 декабря 2011 г., или у организаций, или у физических лиц

До момента его последующей реализации данный земельный участок в соответствии с п. 2 ст. 256 НК РФ не подлежит амортизации.

Учитывая, что согласно п. 2 ст.

38 НК РФ под имуществом в Налоговом кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, и принимая во внимание, что ст. 130 ГК РФ земельные участки отнесены к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость), земельные участки для целей налогообложения относятся к имуществу.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от такой операции на цену приобретения (создания) этого имущества, а также на сумму расходов, указанных в абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ.

При реализации имущества и (или) имущественных прав, указанных в ст. 268 НК РФ, налогоплательщик также вправе уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, обслуживанию реализуемого имущества.

Источник: https://rosco.su/press/prodazha-zemli-nalogovye-izderzhki-pri-obshchem-rezhime-nalogooblozhen/

Покупка земли при упрощенной системе, Комментарий, разъяснение, статья от 17 декабря 2007 года

Упрощенка, N 12, 2007год Рубрика:

Подрубрика: Отдельные операции

Н.А.Тепловаэксперт журнала «Упрощенка»

УСН применяют организациии индивидуальные предприниматели, доходы которых не слишком велики.Хотя и они, бывает, решаются на покупку земельного участка.

Поговорим о том, как оформить участок в собственность и отразить вучете.

Собственниками земельныхучастков могут стать государство (федеральная собственность),субъекты РФ, муниципальные образования (муниципальнаясобственность), граждане и организации (частная собственность).

Граждане и организациивправе приобрести землю как у государства, так и у частноговладельца. Стоит заметить, что земельные участки, отведенные поднекоторые объекты федерального значения, изъяты из оборота и вчастную собственность не предоставляются.

Такие объекты перечисленыв пункте 4статьи 27 Земельного кодекса РФ.

К ним относятся, например,объекты, для деятельности которых созданы закрытыеадминистративно-территориальные образования, инженерно-техническиесооружения, линии связи и коммуникации, возведенные в интересахзащиты и охраны государственной границы РФ, государственныеприродные заповедники и национальные парки.

Согласно пункту 1статьи 37 Земельного кодекса РФ продавать и покупать разрешенотолько земельные участки, прошедшие государственный кадастровыйучет. Его цель — сбор сведений о расположении, площади, категорииземель, зарегистрированных вещных правах и ограничениях(обременениях), недвижимом имуществе, прочно связанном стерриторией, экономические и другие характеристики.

Государственныйкадастровый учет проводится в соответствии с Федеральным законом от 02.01.2000 N28-ФЗ

Государственныйкадастровый учет осуществляется по месту нахождения земельныхучастков. Для этого органы государственной власти, местногосамоуправления, правообладатели земли или их уполномоченные подаютв учреждения, ответственные за ведение государственного земельногокадастра, заявки, правоустанавливающие документы и материалы омежевании.

Кадастровый учетземельных участков включает в себя:

-проверку всех представленных документов;

-описание участков в Едином государственном реестре земель;

-присвоение кадастровых номеров и составление кадастровых карт(планов) земельных участков;

-формирование кадастровых дел.

Указанные процедурыпроводятся в течение одного месяца со дня подачи заявки, после чегозаявителям выдаются кадастровые карты (планы), заверенные вустановленном порядке.

На заметку.Определимся с основными терминами

Государственныйземельный кадастр — систематизированный свод документированныхсведений, получаемых в процессе государственного кадастрового учетаземельных участков. Сведения раскрывают местоположение, назначениеи правовое положение земель в Российской Федерации, указываюттерриториальные зоны и объекты, расположенные на участках и прочнос ними связанные.

Государственныйкадастровый учет земельных участков — описание земельныхучастков в Едином государственном реестре земель. Каждомуземельному участку присваиваются показатели, позволяющие выделитьего и оценить в качественном и экономическом отношении.

Кадастровый номер— уникальный номер участка на территории РФ, который присваиваетсяпри кадастровом учете и сохраняется, пока участок является единымобъектом зарегистрированного права.

Кадастровое дело -комплект документов, подтверждающих образование земельного участкаили прекращение его существования как объекта государственногокадастрового учета. На основании этих документов вносятся записи вЕдиный государственный реестр земель.

Сведения государственногоземельного кадастра воспроизводятся в графической и текстовойформах на кадастровых картах (планах)

Форма договораустановлена статьей550 ГК РФ

Договор купли-продажи земельного участка

Согласно пункту 1статьи 130 ГК РФ земельные участки относятся к недвижимомуимуществу. Поэтому порядок заключения договоров их купли-продажирегулируется параграфом7 главы 30 ГК РФ.

Договор составляется вписьменной форме в единственном экземпляре, подписанном обеимисторонами.

Заверять его у нотариуса не требуется, так как внастоящее время действует система государственной регистрации правна недвижимое имущество и связанных с ним сделок.

Согласно статье554 ГК РФ в договоре обязательно должны быть указаныхарактеристики земельного участка. В противном случае считается,что стороны не согласовали условие о предмете продажи, и потомудоговор является незаключенным.

К таким характеристикам относятсякадастровый номер участка, местоположение, сведения о размещенныхобъектах недвижимости (если есть), площадь в квадратных метрах,основное назначение той категории земель, к которой относитсяучасток, цель его использования и др.

Существенным условиемдоговора является цена. Ее необходимо четко определить в договоре.Если данный пункт отсутствует, договор также признаетсянезаключенным (п.1ст.555 ГК РФ).

Продавец передает, апокупатель принимает земельный участок согласно передаточному акту,подписанному обеими сторонами. Если в документе какой-нибудьподписи нет, это рассматривается как отказ от взаимныхобязательств: продавца — передать участок, покупателя — принятьего.

Правила определенияцены по цене аналогичных товаров в сравнимых обстоятельствах,предусмотренные в пункте 3статьи 424 ГК РФ, при купле-продаже недвижимости неприменяются

Земельный кодекс РФ предусматриваетособенности купли-продажи земли.

В пункте 1статьи 37 сказано, что, заключая договор, продавец долженсообщить покупателю об обременениях земельного участка иограничениях в использовании.

Покупатель вправе настаивать наснижении покупной цены или расторгнуть договор и потребоватьвозмещения убытков, если продавец скроет или предоставит заведомоложную информацию (п.3 той же статьи):

-об обременениях участка и ограничениях его использования;

-о разрешении на застройку;

-соседних зонах, значительно влияющих на применение продаваемойземли и ее стоимость;

-качественных свойствах почвы или грунта, которые могут сказаться наиспользовании и стоимости участка.

Недействительнымиявляются условия договора купли-продажи земельного участка:

-о праве продавца выкупить по его желанию земельный участокобратно;

-ограничивающие дальнейшее распоряжение земельным участком, в томчисле на ипотеку, передачу в аренду и другие сделки;

-снимающие (полностью или частично) ответственность с продавца, еслитретьи лица предъявят на участок свои права.

Покупка земельного участка на торгах

Одним из способов,позволяющим приобрести земельные участки, находящиеся вгосударственной или муниципальной собственности, являются торги(конкурсы, аукционы). Их устраивают в соответствии со статьями38 и 38.

1Земельного кодекса РФ, а также правилами,предусмотренными постановлениемПравительства РФ от 11.11.2002 N 808.

Торги проводятся какаукцион (конкурс) с открытым составом участников. Вместе с темпредложения о цене можно подавать как в открытой форме, так и взакрытой.

Конкурс объявляется, если собственник выдвигает условияоб использовании земли.

Условия участия в торгах

Решение о торгахпринимает владелец земельного участка. Он проводит их лично илипривлекает профессионалов, с которыми заключает соответствующийдоговор.

Не менее чем за 30 днейорганизатор торгов извещает о них в специальном периодическомиздании. Публикация должна содержать:

-наименование организатора торгов;

-наименование органа государственной власти или местногосамоуправления, принявшего решение о торгах;

-реквизиты решения;

-место, дату, время и порядок проведения торгов;

-местоположение, площадь, границы, обременения, ограниченияиспользования и кадастровый номер лота;

-начальную цену торгов;

-шаг аукциона (интервал постепенного наращивания цены);

-форму заявки на участие, а также адрес, срок и правила ееприема;

-размер задатка, порядок его внесения и возврата, реквизитыбанковского счета;

-существенные условия договора купли-продажи.

Для участия в торгахжелающий лично или через своего представителя подает заявку идокументы с описью, указанные в сообщении. Заявка и опись готовятсяв двух экземплярах: один останется у организатора торгов, другой -у заявителя. Заявку и документы регистрируют в журнале, проставляяномер, дату и время приема.

Если заявка с документами подана позженазначенного срока, организатор возвращает ее претенденту в тот жедень под расписку, а в описи делает пометку об отказе в приеме суказанием причины.

Тому, кто передумалучаствовать в торгах, нужно письменно уведомить организатора.

Еслиэто сделать, пока срок приема заявок не истек, задаток будетвозвращен в течение трех банковских дней, если позже — деньгиотдаются в установленном для торгов порядке.

На основании принятыхдокументов решается, станет ли претендент участником торгов.Составляется протокол, в котором перечислены:

-принятые заявки;

-отозванные заявки;

-претенденты, признанные участниками торгов;

-претенденты, не допущенные к торгам, и причины отказа.

Участие в торгахневозможно:

Источник: http://docs.cntd.ru/document/902083613

Ип продажа земельного участка усн 2019 год

Подскажите, как быть в данной ситуации: В дек. 2011 г. физлицо по договору купли-продажи купило земельный участок (зарегистрировало в январе 2012 года), в марте 2013 этот участок был разделен на два участка, а в декабре 2014 эти участки были проданы.

При этом в декабре 2014 (до момента продажи вышеуказанного участка), физлицо получило статус ИП. Является ли доход от продажи доходом ИП? Если да, то можно ли учесть в расходах стоимость покупки в 2011 г.

данного земельного участка? Если нет, возникает ли обязанность предоставлять 3-НДФЛ за 2014 год?

Ответ

Поскольку ИП не использовал продаваемые земельные участки в предпринимательской деятельности, есть возможность не платить упрощенный налог. А учесть доход от продажи в целях НДФЛ и воспользоваться имущественным вычетом. Поясним по порядку.

Земельный участок ИП разделил. Значит, считать минимальный срок владения (3 года) нужно именно с даты регистрации новых участков. То есть с 2013 года.

Необходимый минимум для освобождения от налога — 3 года у вас не прошел. Так как новые участки образовались в 2013 году, а продали их в 2014 году. Поэтому вам придется отчитаться о своих доходах в ИФНС, подав декларацию 3-НДФЛ.

Дополнительные аргументы в пользу того, чтобы воспользоваться по НДФЛ:

1) договор вы заключили от своего имени, то есть как от гражданина, а не от предпринимателя.

При таких обстоятельствах с полученного от продажи дохода надо заплатить НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст.208 и п.1 ст.210 НК РФ). Поскольку коммерсант продал имущество в личных целях, то поступления от сделки купли-продажи нельзя отнести к доходам, полученным в рамках бизнеса.

2) ИП не указал при регистрации вид деятельности «покупка и продажа земельных участков».

Теперь что касается вычета.

Вычет — это сумма, на которую уменьшается доход, облагаемый НДФЛ. Если вы продаете оба новых участка в течение 1 календарного года, то вы вправе:

2) уменьшить сумму доходов от продажи на сумму фактически произведенных расходов на приобретение проданных участков (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). В качестве расходов в этом случае можно заявить (в части, пропорциональной площади соответствующего нового участка):

Позиция чиновников по налогообложению имущества, проданного ИП

Судебная практика.

Судебные решения, принятые в пользу того, чтобы облагать доходы НДФЛ:

Арбитры пришли к выводу, что в договорах купли-продажи недвижимого имущества отсутствовало указание на статус физического лица как ИП, суммы от продажи были получены на личный счет физического лица, сделки по продаже недвижимого имущества носили разовый характер и не были направлены на систематическое получение дохода. В связи с этим, по мнению судей, доходы не облагаются налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.

Налог ип при продаже зем участка

Для нерезидентов применяется ставка налога в размере 30% Законодатель предусматривает право налогоплательщику воспользоваться налоговым вычетом в случае, если происходит отчуждение недвижимого имущества, находившегося во владении налогоплательщика менее трёх лет и стоимость которого не превышает один миллион рублей. Налоговый вычет предусматривает фактическое освобождение от исполнения налоговых обязательств и размер налогового вычета соответствует сумме начисленного налога, то есть стоимости имущества. То есть при получении дохода от осуществления отчуждения земельного участка физлицо-плательщик налога, подаёт в налоговую службу декларацию формы 3/НДФЛ, в которой указывает суммы полученных доходов, а также связанных с ними расходов. Напомним, декларация может подаваться как в бумажном, так и в электронном виде через веб-сайт ФНС.

Налогообложение ип при продаже земельного участка

Однако с 1 января 2016 года планируется освобождение от уплаты налога с продажи земельного участка лиц, владеющих таким имуществом более 5-ти лет, а также лиц, которые владеют недвижимостью более трёх лет, но при соблюдении какого-либо из указанных условий:

• право собственности на недвижимость приобретено у члeнa сeмьи либo близкoгo рoдственникa в порядке наследования, либо по договору дарения,
• право собственности приобретено вследствие приватизации,
• право собственности приобретено плательщиком платежа по договору пожизненного содержания.

:  Купля продажа земельного участка с обременением 2019 год

Законодатель предусмотрел право властям субъектов Российской Федерации принимать локальные нормативные акты, предусматривающие категории лиц, которые освобождаются от уплаты налогов при купле-продаже земельного участка, а также менять минимальный предельный срок владения земельным участком, установленный сроком в 5 лет.

Налог с продажи земли ип

• Категории
• Налоговое право
• Добрый день! Прошу разъяснить такую ситуацию. В 2010 году получила в наследство склад и 3 участка земли, в свидетельстве о праве от марта 2012 года категория земель: земли населенных пунктов, разрешенное использование :размещение офиса и складских помещений. В 2012 году зарегистрировалась, как ИП (УСН 6 %, вид деятельности сдача в аренду нежилого помещения).

Земля в аренду не сдавалась. Но земельные налоги платились, с расчетного счета за все три участка( по разъяснению налоговой).

В прошлом году один из участков был мною продан, в договоре купли-продаже от физ.лица. Как будет облагаться налогом продажа земельного участка (и будет ли?) доход с продажи земельного участка, если я владею им более 3-х лет (с момента смерти наследователя) Ольга.

Налог с продажи земельного участка: что изменилось с 2016 года

Обязанность уплачивать единый «упрощенный» налог с доходов от продажи земли зависит от того, какими видами деятельности может заниматься индивидуальный предприниматель согласно записи в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), а также от того, использовал ли он земельные участки в предпринимательской деятельности. Так, если в ЕГРИП были внесены такие виды экономической деятельности как «покупка и продажа земельных участков» (код 70.12.3 согласно ОКВЭД), и предприниматель использовал эти участки в своей деятельности, то доходы от их продажи подпадают под налогообложение в рамках упрощенной системы налогообложения.

Налогообложение ип при продаже земельных участков, не используемых в бизнесе

• 1 Налог при продаже земли
• 2 Налог при покупке земли
• 3 Льготы при уплате земельного налога

Налог при продаже земли Если продавец отчуждает земельный участок, который находится в его собственности менее трёх лет, то он обязан предоставить декларацию до 30-го апреля следующего года в контролирующий орган, указав в ней доход, полученных с продажи земельного участка, и до 15-го июля следующего года уплатить НДФЛ по ставке 13%, которая применяется только к резидентам и лицам, которые проживают на территории РФ более чем 183 дня в году.

Налог ип при продаже земельного участка

Льготы при уплате земельного налога Налоговый кодекс определяет перечень льготников по земельному налогу, которые имеют право на уменьшение размера налоговых платежей. В частности, к таким лицам относятся:

• инвалиды с рождения,
• физические лица, перенёсшие лучевую болезнь,
• физические лица, получившие статус инвалида 1-й либо 2-й группы до 2004 года,
• физические лица, принимавшие участие в испытании ядерного оружия,
• Герои СССР и РФ.

Для уменьшения размера зeмeльнoгo нaлoгa необходимо не только иметь данный статус, но и обратиться в налоговую службу для оформления льгот по земельному налогу со всеми подтверждающими документами. Налоговая база земельного налога может быть уменьшена на сумму, которая не превышает 10 тысяч рублей.

Полностью освобождаются от уплаты земельного налога только те, кто пользуются землей на основании договора аренды либо временного пользования, когда налог оплачивает собственник.

Поскольку законодателем в налоговом кодексе определен только такой круг льготников по земельному налогу, следует обращать внимание на правовые акты местных органов субъектов РФ, которые могут предоставлять льготы и другим категориям граждан.

Таким образом, при отчуждении земельного участка налог на доходы физических лиц уплачивает исключительно продавец, если участок принaдлeжит eму на прaве сoбственнocти менее 3-x лет, и если в данном случае не может быть применен налоговый вычет, поскольку стоимость участка превышает 1 млн.

:  Земельный статей при продаже пай какие законы 2019 год

Продажа земельного участка ооо ниже кадастровой стоимости усн

Кадастровая стоимость в течение нескольких лет может меняться, и налоговый сбор высчитывается на основе кадастровой стоимости на 1 января года, в котором происходит продажа. Если кадастровая стоимость объекта до сих пор не определена, то налогооблагаемой суммой будет та, что значится в договоре.

Еще один важный момент: квартиры при продаже не облагаются налогом на доходы, если продавец был собственником более 5 лет. До 2016 года эта норма составляла 3 года. Трехлетний срок освобождения от налогов продолжает действовать, если квартира перешла к собственнику в виде наследства, по договору ренты, после приватизации или в результате дарения от близкого родственника.

Поправки к Налоговому кодексу от 2016 года дают некоторые полномочия в сфере сборов субъектам федерации.

Можно ли продавать землю ниже кадастровой стоимости

Эта норма действует сравнительно недавно — с 1 января 2013 года В соответствии со статьей 40 НК РФ для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки, и, пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен. В пункте 2 статьи 40 НК РФ приведен исчерпывающий перечень случаев, когда налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам: — между взаимозависимыми лицами; — по товарообменным (бартерным) операциям; — при совершении внешнеторговых сделок; — при отклонении более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.

Применение положений подпункта 4 п. 2 ст.

Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости — налоговые последствия

Или же рядом с жилым домом начинается крупномасштабное строительство, которое существенно уменьшает стоимость объекта. Причины неадекватной оценки могут быть разными. Переоценка объектов кадастра проходит раз в 3 года, поэтому если вы планируете продавать недвижимость или землю и заплатить налог на доходы не по завышенной ставке, можно прибегнуть к нескольким способам:

• обратиться в специальную комиссию, которая рассматривает спорные случаи кадастровой оценки,
• подать иск в суд.

Заявитель сам выбирает удобную ему форму обращения.

Продажа земельных участков предпринимателем ниже их кадастровой стоимости

• Введена новая ст. 217.1, отразившая порядок освобождения от НДФЛ доходов от реализации недвижимости, которая ограничила круг лиц, получающих право на освобождение дохода по истечении 3 лет владения, установив обычный общий срок для нахождения в собственности, равный 5 годам. В этой же статье появилось условие об обложении налогом дохода, определяемого от кадастровой стоимости (умножением на коэффициент 0,7), если продажа осуществлена по цене более низкой, чем кадастровая.

Можно ли продавать землю ниже кадастровой стоимости Аналогичный порядок уплаты налогов при реализации имущества действует и для тех ИП, которые используют ЕНВД или патентную систему налогообложения и не подавали заявления на переход на УСН.

Что это значит? Если вы совмещаете ЕНВД и УСН, или патент и УСН, то налог с продажи имущества платится согласно требованиям по упрощенке. Если заявления на УСН вы не писали, то ИП на ЕНВД или патенте, продающие имущество, платят налоги с его продажи согласно с требованиями к общему режиму.

Когда ИП закрыто Часто в жизни встречается еще и такая ситуация: вы уже закрыли ИП и теперь по истечении некоторого периода времени решили продать имущество, которое раньше использовали для ведения бизнеса. Платить налоги с суммы выручки от продажи имущества в этом случае вам придется как ИП, причем такое развитие событий наименее предпочтительно.

• Какая стоимость должна приниматься для определения налога на прибыль кадастровая или фактическая Во первых. НК РФ не содержит определений ни термина ни понятия «кадастровая стоимость». Следовательно можно обратиться к отраслевому законодательству (п. 1 ст. 11 НК РФ). Понятие кадастровой стоимости дано в Федеральном законе от 29.07.1998 N 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Источник: https://comfort-invest.ru/prodazha/ip-prodazha-zemelnogo-uchastka-usn-2019-god.html

Продажа земельного участка при усн

346.16 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения при применении спецрежима «доходы минус расходы» является сумма доходов, уменьшенных на величину расходов. Кроме того, в соответствии с п.

3 ст. 346.

16 НК РФ в случае реализации (передачи) приобретенных (сооруженных, изготовленных, созданных самим налогоплательщиком) основных средств до истечения трех лет с момента учета расходов на их приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) в составе расходов в соответствии с настоящей главой (в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет — до истечения 10 лет с момента их приобретения (сооружения, изготовления, создания самим налогоплательщиком)) налогоплательщик обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими основными средствами и нематериальными активами с момента их учета в составе расходов на приобретение (сооружение, изготовление, создание самим налогоплательщиком) до даты реализации (передачи) с учетом положений главы 25 НК РФ и уплатить дополнительную сумму налога и пени.

Как платить налог на землю, если компания применяет упрощенку

И арендодатель не вправе возложить обязанность по уплате данного налога на арендатора. Вы тоже можете приобрести земельный участок. А значит, будете платить земельный налог.

Ведь обязанность его уплаты не зависит от применяемой системы налогообложения.

Поэтому данная статья актуальна для вас в полной мере.

Как правило, больше всего вопросов у собственников земли возникает в первый год владения участком. В статье мы расскажем о том, как рассчитать первый раз налог на землю, организовать учет нового объекта и платы за него, отчитаться в инспекцию. Сразу отметим, что правила для организаций и предпринимателей одинаковы.

Только бизнесменам не надо забывать, что у них могут быть участки, которые используются в личных целях и не предназначены для ведения бизнеса. По такой земле коммерсант уплачивает налог как обычное физлицо.

Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ) (п.

Следовательно, стоимость земельных участков может быть списана с бухгалтерского учета только в случае их выбытия, которое имеет место в случаях продажи, передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал другой организации, паевой фонд, передачи по договору мены, дарения, внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности и в иных случаях (п. 29 ПБУ 6/01)

Земельные участки также учитываются в составе основных средств.

При этом указанные активы при­нимаются организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно вы­полняются условия, установленные п. 4 названного По­ложения. Согласно пп.

23 п. 1 ст. 346.

16 НК РФ налогопла­тельщики, применяющие УСН и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогоо­бложения уменьшают полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для даль­нейшей реализации (уменьшенные на величину расхо­дов, указанных в пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ), а также на расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хране­нию, обслуживанию и транспортировке товаров.

Ип на усн: продажа земли

При этом, все операции по купле-продаже, сдаче в аренду и так далее регламентируются исходя из нюансов, о которых необходимо задуматься еще на этапе регистрации ИП.

Важную роль играют два ключевых момента:

1. какие виды деятельности, в том числе и основной, предприниматель указал при регистрации;
2. каким образом земельный участок использовался до момента продажи, участвовал ли надел в осуществлении предпринимательской деятельности.

Нередко именно земельные участки являются средством получения коммерческого дохода: они могут быть, как объектами выгодной продажи, так и средствами производства продукции, как например, сельскохозяйственные угодья, а также местом расположения основных и побочных производственных мощностей.

В каждом из вариантов при продаже имеется своя особенность налогообложения.

Организация на УСН (доходы минус расходы) продала земельный участок, приобретенный не для перепродажи, в 2013 г.

Источник: http://iasmirnov.ru/prodazha-zemelnogo-uchastka-pri-usn-66485/

Продажа земли юридическим лицом налоги

В п. 5 ст. 264.1 НК РФ предусмотрен порядок определения прибыли (убытка) при реализации данных земельных участков.

Так, прибыль (убыток) от реализации права на земельный участок определяется как разница между ценой реализации и не возмещенными налогоплательщику затратами, связанными с приобретением права на этот участок.

Под невозмещенными затратами понимается разница между затратами налогоплательщика на приобретение права на земельный участок и суммой расходов, учтенных для целей налогообложения до момента реализации указанного права в порядке, установленном ст.

Правила оплаты земельного налога юридическими лицами

Окончательный размер налога зависит от того, как именно будет использоваться земля. Земельные участки (ЗУ), на которых организация занимается сельхоздеятельностью.

Лесные и водные территории, находящиеся в собственности у компаний. Туристические и лечебно-оздоровительные зоны, если на этой территории имеются пансионаты, базы отдыха, лечебные центры и т.п.

ЗУ, которые обеспечивают работу промышленных предприятий, а также земли, отведённые для постройки сооружений и конструкций для обеспечения работы.

Объектом купли-продажи могут быть только земельные участки, прошедшие государственный кадастровый учет. Государственному кадастровому учету подлежат все земельные участки, расположенные на территории РФ, независимо от форм собственности на землю, целевого назначения и разрешенного использования земельных участков.

Для совершения сделки купли-продажи земельного участка необходимо получить выписку из ГЗК по месту учета данного земельного участка.

Налог с продажи земельного участка — его сумма, сроки выплат

Потому так важно точно понимать, как рассчитать НДФЛ в данном случае – ведь при выявлении ошибок со стороны проверяющих органов могут поступить претензии. Вначале определяем период, когда участок находился в собственности, затем берем за основу сумму, полученную в результате сделки.

Налоговая база чаще всего не превышает ее, но зато позволяет уменьшить ее размеры за счет наличия вычетов. Затем база рассчитывается индивидуально.

Какие налоги на землю платят юридические лица

Налоговую базу допустимо уменьшить на сумму расходов, которыми могут быть затраты, связанные с извлечением доходов.

Перечень расходов при начислении базы налога при этом лимитирован. Важно, что в него не войдет первоначальная стоимость земли, т. к. земля входит в основные средства (п.

2 ст. 256 НК РФ). К расходам здесь можно отнести нотариальные услуги, оплату кадастровых и технических документов, госпошлину за регистрацию прав на участок.

Фирма должна быть действующей.

Новый закон о налоге с продажи земельного участка и дома в 2019 году

Общая сумма пошлины, которую необходимо внести в государственный бюджет за получение дохода, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей полностью зависит от их доходов, которые они получают от собственной предпринимательской деятельности.

Итак, после того, как мы ответили на вопрос, какой налог при продаже дома или земли обязаны выплачивать те или иные группы лиц, стоит рассмотреть особенности налогового вычета при продаже дома и земельного участка в 2019 году.

Трехлетний .

лицу. Облагается налогом на землю (промышленности). При продаже физ. лицу какие проводки даются?

Какие отчеты сдаются? Земельный налог платят организации и граждане, обладающие земельным участком, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Содержать государственный аппарат не является дешевым удовольствием.

Облагается ли реализация (продажа) земельных участков НДС?

Реализация земельных участков НДСоблагается или нет?

Такой вопрос, как правило, возникает при продаже недвижимости.

Ответ на него очень важен, так как участники сделки должны четко понимать, следует ли им уплачивать НДС и оформлять соответствующие документы.

В нашей статье этот вопрос рассмотрен подробно.

Обязанность по уплате того или иного налога возникает при наличии соответствующего объекта налогообложения у налогоплательщика (п.

1 ст. 38 НК РФ). Но если объект налогообложения отсутствует, то нет и основания исчислять и уплачивать налог в бюджет.

Согласно п. 1 ст.

39 НК РФ под реализацией товаров (работ, услуг) понимается передача (в том числе и обмен товарами, работами, услугами) права собственности на товары (результаты выполненных работ одним лицом для другого лица) на возмездной основе, а также возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу. Указанные операции признаются реализацией и в случае, когда осуществлены безвозмездно (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст.

Источник: http://yuridicheskayakonsulitatsiya.ru/prodazha-zemli-juridicheskim-licom-nalogi-28149/