Признаки фирмы-однодневки в 2019 году

21 новый признак фирмы-однодневки от ФНС: как обезопасить компанию

В очередном порыве борьбы с однодневками высшее налоговое руководство порой доходит до абсурда. Наглядный тому пример – два десятка новых признаков однодневки, придуманных ФНС.

Признаки фирмы-однодневки перечислены в письме ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247. Новый документ официально разрешает налоговикам из-за малейших подозрений аннулировать сданные компанией налоговые декларации. В результате все обернется штрафами и блокировкой счетов. Не исключено, что при этом «под раздачу» попадут и вполне себе добропорядочные организации.

Изначально в документе налоговики назвали 22 критерия «нехорошей компании». Наряду с вполне себе ожидаемыми, как, например, отсутствие компании по юридическому адресу, постоянная сдача нулевок, отсутствие сотрудников и т.п., в «черном списке» оказались совершенно неожиданные «критерии».

Например, компанию посчитают неблагонадежной, если представитель компании, взаимодействующий с ИФНС, прописан в другом регионе. Ошибка бухгалтера в номере корректировки уточненной декларации – также повод задуматься и внимательнее присмотреться к компании.

В первой редакции письма даже присутствовал такой совершенно абсурдный признак: «Если руководитель организации явился на допрос в ИФНС с представителем (адвокатом), то это может свидетельствовать о возможной непричастности к ведению финансово-хозяйственной деятельности». Однако после многочисленных писем и жалоб со стороны налоговых правозащитников, в том числе в Генеральную прокуратуру, 21 сентября 2018 года (Письмо ФНС от 21.09.2018 № ЕД-4-15/18411@) данный признак был исключен.

Признаки компании-однодневки

Рассмотрим более подробно признаки компании-однодневки, которые касаются:

• непосредственно генерального директора;
• отчетности компании;
• общих вопросов деятельности организации, а также возможные способы предотвратить неприятные для компании и ее руководителя последствия.

Итак, новые признаки однодневки, касающиеся персоны генерального директора.

1. Генеральный директор игнорирует вызовы на допрос

Криминально, если директор больше двух раз проигнорировал вызов на допрос, – в этом случае компанию могут посчитать однодневкой. По мнению ФНС, от допросов уклоняются номинальные руководители компаний.

Как защититься. Ни в коем случае не игнорировать вызовы на допрос. Если директор без уважительной причины не может явиться на допрос в назначенный день и час (болезнь, командировка, отпуск), – стоит запастись документами, подтверждающими неявку: больничный лист, копию приказа об отпуске (командировке) и проездные билеты.

2. Генеральный директор работает бесплатно

В ФНС уверены, что в однодневках директор подставной, поэтому зарплату ему не начисляют. Поэтому, когда в отчетности инспекторы видят нулевой доход директора – это для них сигнал о том, что перед ними однодневка.

Как защититься. Неначисление заработной платы директору можно объяснить тем, что он же является учредителем и получает не заработную платы, а дивиденды.

Однако при использовании такого аргумента дивиденды действительно должны выплачиваться. В противном случае такой аргумент усугубит ситуацию, ведь установить, реально ли учредитель получает дивиденды, для инспектора не представляет никакого труда.

Поэтому в целях снижения рисков безопаснее все же платить директору хотя бы «минималку».

3. Генеральный директор проживает и прописан в разных местах

Если директор столичной фирмы с юридическим адресом в Москве прописан во Владивостоке, налоговики могут заподозрить, что руководитель возглавляет компанию лишь на «бумаге», и сама она фиктивная.

Как защититься. Имеет смысл оформлять иногороднему руководителю компании временную регистрацию там, где зарегистрирована компания. Тогда налоговики вряд ли усомнятся в реальности руководителя. Корреспонденция от ИФНС также будет приходить на адрес временной прописки, а значит, директор вовремя ее получит и отреагирует на запрос или приглашение ИФНС.

4. Генеральный директор сменился накануне отчетности

Директора меняют, как правило, когда прежний генеральный себя чем-то скомпрометировал. ИФНС объявила его номинальным и потому не принимает у компании отчетность за его подписью. Также новый руководитель нужен, если компанию хотят «бросить». Все эти мотивы давно уже знают в ИФНС, а потому смена генерального директора накануне отчетной кампании может привести к серьезным проблемам.

Как защититься. Назначать нового директора сразу после сдачи отчетности за какой-либо период. Нового руководителя целесообразно подготовить к тому, что его могут вызвать для беседы в ИФНС – дабы убедиться, что он реален и подписи на отчетах не фиктивные.

5. Генеральный директор – иностранец

По мнению налоговиков, если руководитель компании не является резидентом (то есть подолгу отсутствует на своем рабочем месте в РФ), то осуществлять реальное руководство компанией он не может.

Более того, если такой директор «прибыл» из офшора или льготной зоны, – то компанию однозначно заподозрят в схемах.

Также, по мнению ФНС, на иностранца записывают компанию, от которой хотят избавиться при помощи схемы «альтернативной ликвидации» – это когда учредителем делают иностранца, которого инспекторы явно не будут искать в другой стране, чтобы допросить или попытаться взыскать с него долг компании перед бюджетом.

Как защититься. Директор-иностранец должен идти на контакт с российскими налоговиками, лично являться на встречу и отвечать на вопросы, касающиеся деятельности компании – только так можно доказать, что директор реальный.

Следующая группа – признаки отчетности «нехорошей компании»:

В декларации по НДС всегда проставляется номер корректировки:

• 0 – если сдается первичная декларация;
• 1 – если подается первая уточненная к изначальной;
• 2 – вторая уточненная и т.д.

ФНС уверена, что чаще всего сдаются «уточненки» однодневками, причем поскольку контрагентов-участников схем много, то зачатую такие компании очень часто путаются в номерах корректировочных деклараций и пишут неправильный.

Как защититься. Чтобы не вызвать подозрений, корректировки лучше не подавать вообще. Для этого нужно досконально проверять отчетность перед сдачей.

Если какая-то ошибка все же произошла, то проверяйте номер корректировки декларации. Также отслеживайте опечатки в первичке, нумеруйте документы по хронологии.

Иначе инспекторы решат, что компания фиксирует сделки от случая к случаю и не учитывает операции. Такую компанию могут посчитать участником схем.

2. Компания несколько периодов подряд сдает нулевые декларации

Как правило, нулевые обороты по счетам – у однодневок, так как они не показывают обороты по счетам, чтобы не платить налоги.

Как защититься. Компания может приостановить свою деятельность по объективным причинам (сезонность, спад спроса на продукцию из-за высокой конкуренции и т.д.). Поэтому целесообразно заранее подготовить убедительные пояснения, а к ним приложить выписку из банка, подтверждающую нулевые обороты.

3. Компания не убрала расхождения с прошлой отчетности

Расхождения в заявленных по декларации счетах-фактурах – это «красная тряпка» для налоговиков, сигнализирующая о том, что перед ними декларация однодневки. И если компания не предпринимает попыток убрать расхождения – инспекторы окончательно убедятся в неблагонадежности компании и аннулируют ее декларации.

Как защититься. Сдавать отчетность по НДС только после сверки с отчетностью контрагентов – это поможет выявить неточности и внести необходимые исправления.

4. Вычеты по НДС больше 98%

ФНС установила безопасную долю вычетов в начисленном налоге – 89%. Все, что выше, уже вызывает интерес со стороны инспекции. Но криминалом в глазах инспекторов является ситуация, когда вычеты близятся к 100% – это явный признак того, что компания участвует в транзитной цепочке, т.е. проводит операции с целью ухода от НДС.

Как защититься. Перенести часть вычетов на будущие периоды. Сейчас Налоговый кодекс позволяет откладывать вычет на срок до трех лет.

5. Доходы в декларациях приближены к расходам

Если расходы почти равны доходам, то суммы налогов к уплате близятся к нулю, поэтому налоговики считают, что компания проводит транзитные операции. Кроме того, низкая доля налогов – меньше 0,9% от дебетового оборота по счету – вызовет негатив у банка, и компании могут заблокировать счет (см. Методические рекомендации 18-МР).

Как защититься. Подготовить для ИФНС подробные пояснения, почему в декларации расходы приблизились к доходам. Например, компания раньше арендовала, а теперь приобрела помещение, купила дорогостоящее оборудование или же выплачивает кредит. К пояснениям необходимо приложить подтверждающие документы: договоры, платежки и т.д.

И наконец, коротко, об общих признаках компании однодневки. Большинство из них – давно не новость.

1. Новые организации – компании, которые работают меньше полугода.
2. Компания отсутствует по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.
3. Нет договора аренды с собственником помещения, где находится компания.
4. В компании всего один сотрудник или сотрудников в штате нет.
5. Компания постоянно «мигрирует» из одной инспекции в другую.
6. Компания работает без расчетного счета в течение трех месяцев с момента своей регистрации или у нее более 10 расчетных счетов. Также плохой признак – закрытие всех счетов.
7. Компания открывает расчетные счета в других регионах, а не в том, где она зарегистрирована.
8. Транзитный характер движения денег по счетам – компания получает деньги на счет и тут же пересылает эти деньги «поставщикам», причем в той же сумме. Деньги не задерживаются на счете более двух дней.
9. Недостоверные сведения в ЕГРЮЛ (об адресе, руководителе, учредителе компании).
10. Представитель компании живет в другом регионе.
11. Установлен факт «обналички».

При обнаружении одного или нескольких из вышеназванных признаков письмо налоговой службы предписывает инспекторам проводить:

1. Допрос руководителя компании (или ИП).
2. Осмотр помещений.
3. Запрашивать документы у банков и в удостоверяющих центрах.
4. Проводить экспертизу.

Если в результате проведения таких мероприятий собралось много признаков того, что компания является фирмой-однодневкой, инспекторам позволено проводить аннулирование деклараций по НДС и годовых деклараций по налогу на прибыль.

Аннулирование деклараций соответственно приведёт к тому, что расчетный счет заблокируют, на компанию будут наложены штрафы и пени. Именно поэтому такой «механизм воздействия» на компании инспекторам представляется очень действенным.

***

Клиенты компании 1С-WiseAdvice могут быть уверены, что новое письмо налоговой не принесет им каких-то дополнительных проблем.

Во-первых, для того чтобы не создавать поводов для повышенного внимания к компании, мы на регулярной основе:

• контролируем размер налоговой нагрузки наших клиентов;
• контролируем долю налоговых вычетов по НДС, расходов в целях расчета налога на прибыль и пр.;
• анализируем и выдерживаем сотни контрольных соотношений в бухгалтерской и налоговой отчетности, на которые опирается ИФНС, принимая решение о проверке.

Во-вторых, мы тщательно мониторим и своевременно сообщаем клиентам о важных изменениях в законодательстве, которые влияют на их бизнес – с оцифровкой рисков и обязательно с предложением решений. Мы стараемся удержать клиента от принятия рисковых, с точки зрения налоговых и финансовых потерь, решений.

В-третьих, наши эксперты в курсе даже тех разъяснений ФНС, которые выходят под грифом «ДСП». Владение этими знаниями позволяет подобрать самые убедительные аргументы на любые претензии инспекторов и грамотно выстроить защиту.

Обслуживание клиентов в 1С-WiseAdvice построено на концепции «Полезная бухгалтерия».

Мы не ведем учет ради учета. Мы ведем учет с пользой для бизнеса и поддерживаем наших клиентов в любых, даже самых сложных ситуациях!

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/fns-pridumala-novye-priznaki-firmy-odnodnevki/

Признаки фирмы-однодневки в 2019 году

Надежные и проверенные партнеры — основа стабильного бизнеса. Расширяя список контрагентов, важно проверять будущих компаньонов. Иначе, проблем не избежать. Расскажем, по каким признакам проверять надежность партнеров в 2019 году. Инструкция-бонус: 109 признаков фирмы-однодневки по секретным данным ФСН.

В 2019 году ФНС обнародовала критерии проверки налогоплательщиков на признаки фирм однодневок — 2019. Всего 109 факторов риска, по которым экономический субъект будет считаться подозрительным. Проверьте себя и контрагентов. Возможно ваша компания давно на прицеле контролеров.

Узнать, какая фирма относится к однодневкам, очень просто. Для этого воспользуйтесь сервисом «Упрощенка.Контрагенты». Опасные фирмы подсвечены красным.

Проверить фирму на однодневку

Кто такие эти однодневки

Налоговая служба не первый год ведет борьбу с недобросовестными компаниями. Такие субъекты, по факту не ведут никакой деятельности, а создаются с целью хищения бюджетных средств и получения налоговых выгод.

По сути, фирма-однодневка — это организация, которая существует лишь на бумаге. Созданное юридическое лицо не ведет никакой предпринимательской деятельности, не платит налоги, не представляет отчетность. Такой субъект регистрируется по массовым адресам, по которым уже числится не один десяток аналогичных фирм.

Схема работы компании однодневки довольно проста. Между налогоплательщиком и однодневкой заключаются соглашения, договора и контракты, на оказание услуг, работ или поставку товаров. Но по факту, никаких действий не производится.

В итоге, сумма налога к уплате в бюджеты существенно занижается. Такие действия признаются незаконными, и подлежат уголовному преследованию.

Признаки компании однодневки

Налоговая инспекция неоднократно оповещала налогоплательщиков о необходимости проверять своих партнеров. Для этого ФНС направили ряд писем, в которых определила критерии для проверки контрагентов.

Так, в Письме ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@, определены следующие признаки однодневки:

1. Учредитель компании, или же иное уполномоченное лицо, которое вправе управлять фирмой без доверенности, является учредителем значительного количества юридических лиц. Простыми словами, один гражданин выступает учредителем большого числа организаций.
2. Участники организации, например, соучредителя, выступают участниками в других компаниях. То есть, с участниками аналогичная ситуация. Если один и тот же гражданин, участвует в регистрации многочисленных субъектов.
3. Фактический адрес регистрации является адресом массовой постановки на учет юридических лиц. То есть, место положения компании совпадает с местом регистрации большого числа других коммерческих объектов.
4. Учредитель компании имеет дисквалификацию. Иными словами, гражданин, создавший юридическое лицо, дисквалифицирован, отстранен от ведения деятельности на определенный срок. Оговоримся, что по истечению срока об административной дисквалификации, граждане вправе осуществлять деятельность.
5. Компания регистрируется на имя гражданина, который умер, либо признан недееспособным, либо имеются иные ограничения. Отметим, что сведения данного характера должны быть подтверждены документально.

Перечисленные критерии относятся к этапу регистрации. То есть, контролю подвержены сведения, указанные компанией при регистрации юридического лица. Контроль на регистрационном этапе выполняют налоговые органы. Однако, компании вправе самостоятельно проконтролировать контрагентов и партнеров.

Ключевые 12 признаков фирм однодневок ФНС для проверки

Помимо регистрационных условий, имеет фирма однодневка признаки (письма налоговой от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@), которые непосредственно связаны с ведением деятельности. Таких критериев 12, используйте их в работе:

1. Низкий уровень налоговой нагрузки. Показатель определяется по нормативам, утвержденным ФНС, по конкретной сфере деятельности.
2. Бухгалтерская отчетность за несколько последних отчетных периодов отражает убытки. Проверить показатели финансовой отчетности можно проверить на официальном сайте компании.
3. Недобросовестный субъект систематически заявляет большие несоразмерные суммы вычетов.
4. Расходы организации постоянно растут. В сравнении с предыдущими отчетными периодами темп прироста затрат субъекта искусственно завышен.
5. Заработная плата работников предприятия ниже средней по региону. Например, квалифицированным специалистам в штатном расписании установлены минимальные размеры оплаты труда.
6. Экономические показатели компании систематически достигают предельных значений, в части применения щадящих режимов налогообложения.
7. При составлении налоговой отчетности заявляется сумма расходов аналогичная, либо незначительно меньшая, чем сумма доходов, полученных за отчетный период.
8. Ведение деятельности экономического субъекта основывается на оказании посреднических, субподрядных работ либо услуг перекупщиков.
9. Отказ от представления документации, подтверждающий факты хозяйственной деятельности. Отказ от дачи пояснений. Подача уведомления об утрате или уничтожении подтверждающей документации.
10. Систематическая миграция между территориальными отделениями ФНС. Например, снятие с учета в одном территориальном отделении ИФНС, и постановка на учет в новом отделении, по новому месту пребывания/регистрации.
11. Бухгалтерская отчетность экономического субъекта отражает заниженные значения рентабельности и платежеспособности, в сравнении со средними аналитическими показателями по данной сфере деятельности.
12. Деятельность экономического субъекта отнесена к родам занятий с повышенными налоговыми рисками.

Признаки оценки налоговых рисков

Единые признаки фирмы однодневки ФНС, (Приказ 2019 ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012)) используется для подготовки плана налоговых проверок. Например, для анализа возможных налоговых рисков, чиновники разработали отдельные рекомендации в Письме ФНС РФ от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104. К таковым отнесли:

• полномочия руководителя компании не подтверждены документально, либо предоставлена незаверенная копия (паспорт, доверенность, иное);
• сведения о фактическом местоположении компании отсутствуют, нет аналогичной информации о производственных цехах, торговых площадях, административных офисах;
• информация о госрегистрации контрагента отсутствует в ЕГРЮЛ;
• компания не может подтвердить наличие производственных мощностей (иных факторов), подтверждающих возможность исполнения заказа или закупки;
• имеют место обоснованные сомнения, что контрагент не исполнит обязательства и условия, указанные в договоре.

Использую данные признаки фирмы однодневки (ФНС приказ) используют не только контролеры. Бизнесмены и руководители организаций также должны проверять своих партнеров. Особое внимание следует уделять будущим поставщикам, с которыми только планируется заключить соглашение.

Признаки фирм однодневок: судебная практика

Не только деятельность ФНС направлена на выявление недобросовестных фирм. Деятельность судебных инстанций также направлена на выявление мошенников и уклонистов. Многочисленные судебные разбирательства определили перечень отдельных факторов, по которым производится признание фирмы однодневкой.

Критерии по судебной практике:

1. Размер уставного капитала минимален. Однако, такой фактор можно расценивать только в совокупности с другими показателями. В отдельности, минимальный уставный капитал не является фактором риска.
2. Массовые адреса регистрации. Указан один адрес сразу для нескольких юридических лиц.
3. Систематически подаются нулевые формы отчетности, либо декларации не представляются вовсе.
4. Компания функционирует без наемных работников. Причем ведения основного вида деятельности не возможно без привлечения трудовых ресурсов.
5. У организации отсутствуют административные ресурсы для ведения деятельности. Также фактором риска считается и отсутствие материальных ресурсов.
6. Ведение подозрительных операций по хозяйственной деятельности.
7. Документация контрагента систематически подписывается лицами, не имеющими соответствующих полномочий.
8. Короткий жизненный цикл компании. Например, компания зарегистрирована не давно, по отношению к дате свершения подозрительной операции или сделки.
9. Фирма не исполняет требования налоговых органов и иных контролеров. Не представляет пояснения, подтверждения и иную документацию по запросу.

Наличие одного или сразу нескольких факторов в деятельности контрагента не всегда говорит, что контрагент признан фирмой однодневкой. Зачастую признаки недобросовестности возникают по халатности сотрудников предприятия, либо из-за незнания законодательства. Однако, судебная практика показывает устойчивое выявление мошеннических схем с участие однодневных предприятий.

Как обезопасить свой бизнес

Для защиты бизнеса от недобросовестных компаний позаботьтесь о детальном контроле контрагентов по обозначенным факторам риска. Проверять партнеров может руководитель, либо делегировать обязанности на подчиненных. Например, вменить обязанности по проверке контрагентов юристу предприятия или финансовому директору.

Закрепите обязанности в должностной инструкции ответственного работника. Ознакомьте специалиста в положениями норматива под роспись. Систематический анализ и контроль позволит исключить «встречи» с мошенниками.

Как самостоятельно проверять признаки организации однодневки? Налоговая служба разработала ряд интернет сервисов, которые позволяют получить достоверную информацию о деловом партнере. Единый портал проверок размерен в разделе «Проверь себя и контрагента».

Источник: https://www.26-2.ru/art/354918-priznaki-firmy-odnodnevki-v-2019-godu

Признаки фирмы-однодневки

В 2017 году почти в три раза снизилось число компаний, прекративших работу из-за реорганизации. А годом ранее из ЕГРЮЛ убыли более 780 000 компаний. Таков результат зачистки ЕГРЮЛ от фирм-однодневок, которую затеяла ФНС. Налоговики начали проверять достоверность данных в реестре, и под подозрение стали попадать прежде всего компании, участвующие в реорганизации в период проверки.

По данным ФНС, доля компаний с признаками фиктивности за 2017 год снизилась на 45% по сравнению с 2016 годом. Однако до конца проблема фирм-однодневок не решена. Поэтому добросовестным организациям по-прежнему следует проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента и исключать случаи сотрудничества с подозрительными компаниями.

Что такое фирма-однодневка?

Фирма-однодневка — это юрлицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д. Такое определение приводится в Письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84.

Суть схемы с участием фирм-однодневок довольно проста: они просто искусственно включаются в цепочку хозяйственных связей, при этом налогоплательщик и фирма-однодневка совершают согласованные противоправные действия для достижения определенной цели.  

«Регистрирующий (налоговый) орган до сих пор не наделен ни полномочиями, ни обязанностями по проверке достоверности представляемых на регистрацию юридического лица документов», — говорится в письме ФНС. Следовательно, ни один налогоплательщик не застрахован от того, что при проведении проверки налоговые органы не найдут в числе его контрагентов фирмы-однодневки.

В Письме ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@, сообщая о проведении работы в отношении юрлиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности, налоговики приводят перечень признаков, которые могут свидетельствовать о недостоверности указанных сведений в ЕГРЮЛ:

• лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;
• участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;
• адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;
• лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
• в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ налоговики приводят 12 критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, часть которых может сигнализировать именно о фирме-однодневке:  

1. налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли;
2. в бухгалтерской или налоговой отчетности отражены убытки на протяжении нескольких налоговых периодов;
3. в налоговой отчетности отражены значительные суммы налоговых вычетов за определенный период;
4. опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
5. среднемесячная заработная плата на одного работника ниже среднего уровня по рынку;
6. неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы;
7. отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
8. построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
9. непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.;
10. неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами);
11. значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности;
12. ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

В Письме ФНС РФ от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104 рекомендует при оценке налоговых рисков обращать внимание на следующие признаки:

• отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность;
• отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей;
• отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
• отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора;
• наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Кроме того, признаки фирм-однодневок постоянно вскрываются в процессе судебной практики:

• минимальный размер уставного капитала (в совокупности с другими признаками может указывать на фирму-однодневку, однако сам по себе не является фактором риска);
• массовый адрес регистрации, по которому зарегистрировано много налогоплательщиков;
• отчетность не сдается либо сдается с нулевыми показателями;
• отсутствие штата персонала (в зависимости от сферы деятельности может действительно свидетельствовать о неблагонадежности контрагента);
• отсутствие материальных и административных ресурсов;
• подозрительные хозяйственные операции;
• должностные лица, не имеющие отношения к деятельности организаций;
• подписание документов неустановленными лицами;
• дата регистрации организации близка к дате совершения сомнительной сделки;
• невыполнение требований налоговых органов о представлении документов;
• отсутствие упоминаний

Как не пострадать от фирмы-однодневки  

Прежде всего, перед заключением сделки необходимо запросить у контрагента копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, необходимые лицензии, приказы, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности.

Также существует ряд сервисов, которые позволяют отследить тревожные признаки. Большую работу в этом направлении ведет ФНС, предоставляя добросовестным налогоплательщикам различные онлайн-продукты, с помощью которых можно проверять контрагентов:

Однако контрагента важно проверять не только на стадии заключения договора, но и в дальнейшем. В сервисе Контур.Фокус есть опция «Наблюдение», которая позволяет отслеживать до 1000 компаний.

В компании в любой момент могут измениться данные, например, поменяться руководитель, учредители, адрес, появиться сообщение о банкротстве, исполнительном производстве, арбитраже. Узнав об этим изменениях, Контур.

Фокус вышлет уведомление на электронную почту.

Получайте все данные о контрагенте в один клик

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь! 

Источник: https://kontur.ru/articles/5080

Ответственность За Отмывание И Вывод Денег Через Фирмы Однодневки В 2019 Году

На данный момент наименее спорное, с точки зрения закона, обналичивание можно провести через долгосрочный беспроцентный кредит с последующим переводом средств на депозитный счет в банке. При этом не обязательно использовать для этого подставных лиц или членов семьи.

Если речь идёт об организации с одним учредителем, то выдача кредита на покупку квартиры или дома на срок до 20 лет не будет входить в противоречие с законом.

А поскольку юридически это будут кредитные средства, положенные на личный счет в банке, а не доход, подлежащий налогообложению, то и выплачивать 13% подоходного налога с них не придётся.

Ещё один способ минимизации налогообложения состоит в оформлении долгосрочного займа руководителю фирмы. Формально обналичивание здесь не происходит, поскольку директор оформляет долгосрочный кредит самому себе, обычно под минимальные проценты или вовсе без их выплаты.

Отмывание денег через фирмы — однодневки

Инспекторы установили, предположительно, что ряд крупных оптовых предприятий столицы уходят от уплаты налогов, используя реквизиты подставных фирм. Так, налоговые инспекторы проверили ООО «ПРОДО Центр», которое входит в группу компаний «ПРОДО» – один из крупнейших поставщиков мясной продукции на территории города и Подмосковья.

Служба по налоговым преступлениям на территории города Москвы провела оперативно-разыскные и проверочные мероприятия по выявлению и пресечению налоговых и других экономических преступлений, связанных с использованием в схеме преступной деятельности фирм «однодневок».

Обналичивание денег через ИП и ООО: ответственность, схемы, последствия для участников

К ответственности в этом случае привлекается руководитель (иногда и номинальный, которого просто попросили поуправлять) «Заказчика» за уклонение от уплаты налогов путем включения в декларацию заведомо ложных сведений – статья 199 УК РФ, а так же по статье 327 УК РФ (Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов). Указанные преступления могут относиться к категории тяжких, наказание за которые может доходить до 6 лет лишения свободы.

Компания, которая занимается обналичиванием (как мы говорили выше, иногда этим занимаются и сами банки, справедливости ради заметим, что в этом случае с документами у компании при работе с банками всегда порядок – правда обольщаться не стоит, порядок в документах никак не помогает, так как обнал доказывают через проведенный налоговиками фактический анализ деятельности однодневки), создает (или уже имеет) компанию, которая в прошлом могла быть совершенно легальной и вела легальную деятельность, затем в эту компанию вводится новый учредитель и (или) директор (бомж, студент, который согласился за плату побыть учредителем или директором, иное лицо, которое когда-то утратило паспорт).

Законные и незаконные схемы обналичивания денежных средств через ИП

По данным статистики, среди стран с самым высоким уровнем теневой экономики, Россия занимает 4 место (составляет 39% от ВВП). По сравнению с началом XXI века, когда этот показатель равнялся 90%, видны успехи российского бизнеса в развитии цивилизованного, честного рынка.

Эта схема проверки на 2019 год действует по всей России. Но на подходе есть другая программа АСК-3. Сейчас она проходит тестирование в Москве и ещё нескольких регионах РФ.

Не стоит думать, что внедрение новой программы будет отмечено всенародным праздником – ФНС не афиширует методы своей работы. Просто имейте в виду, что новая программа способна проверять всю цепочку взаимодействующих лиц, компаний.

Например, отчёты по налогам вашей компании: сотрудников, 3-НДФЛ и другие документы, которые бухгалтер сдаёт от лица фирмы, лично ваша декларация или 2-НДФЛ, суммы, которые указывают ваши поставщики, покупатели.

Вся эта информация собирается с каждого, цифры сверяются после математических расчётов. По итогам выявляется слабое звено с точным указанием суммы, которая была сокрыта от налоговой.

Рекомендуем прочесть:  Мягкая мебель амортизационная группа 2019

Бухгалтер ПРОФ-Консалт

Первым делом компании, решившей совершить преступный умысел, необходимо найти ИП с которым можно произвести сделку. Для того, чтобы обналичить средства используется не только такая правовая форма как индивидуальный предприниматель, но и ООО. Компания, совершающая отмывание денег в таких случаях выступает заказчиком услуг или товаров, а ИП предоставляет их за вознаграждение.

• Подставной ИП. Создаются они для перевода на их счет денег и последующего обнала. После чего такая фирма ликвидируется. Жертвами таких операций часто становятся обычные, не подозревающие подвоха граждане, на которых регистрируют такую контору.
• С задействованием банковских учреждений. Схема намного сложнее, чем предыдущая, но такая деятельность приобретает регулярный характер из-за видимости законности. Обналичивать при участии банка удобно, так как это позволяет лишить организацию многих хлопот.
• С помощью чужих документов осуществляется банковский перевод или создание фиктивных ИП.
• Материнский капитал. Оформляется липовый договор и с его помощью происходит обнал.
• В середине 2000-х появился способ отмывания денег через терминал оплаты. Так как через него каждый день проводятся различные операции от пополнения баланса мобильного телефона до оплаты штрафов и кредитов, владелец имеет постоянный доступ к наличным в виде комиссии. Эти самые средства он и обменивает с крупными фирмами под видом законной сделки.

Бухгалтерские и юридические услуги

Точно также действует и в обратную торону, наличку же продают в обе стороны. Часто бывает необходимо отмыть нал, для этого всё наоборот, Через первую-вторую заключается сеть договоров, но которые выполняет уже вроде первая контора. В итоге третья сдаёт в банк нал, перечисляет его, согласно договору, второй, а та — первой. В итоге деньги отмыты.

Обычно делается это через сеть контор. Так первая контора — легальная, нормально оформленная, вторая — серая, она существует более-менее долгое время, а третьи — именно однодневки.

А однодневка обналичивает их в банке под вымышленным предлогом: накладные расходы, командировочные, зарплата сотрудникам и т.д.

Схема обналичивания денег через ИП, ответственность, последствия

Пик расцвета криминалитета и обналичивания нелегальных денежных средств пришёлся на начало 90-х годов прошлого века. В те времена было придумано огромное количество методов, позволяющих обмануть государство и быстро обогатиться.

Ситуация в стране несколько изменилась, но все же остались лица, которые занимаются легализацией доходов, хотя схемы несколько изменились и стали более изощренными. Самая распространенная схема — обналичивание денег через ИП или ООО.

Находясь на УСН или ОСН, необходимо учитывать , что затраты ИП обязательно должны быть оправданы выбранным видом деятельности предпринимателя, то есть, если он занимается производством полиграфической продукции, то закупку на огромную сумму денег краски для пола будет достаточно сложно оправдать.

Рекомендуем прочесть:  2285 Ук Рф Что Грозит 2019

Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

1. Адрес массовой регистрации. Является самым распространенным признаком. На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить, является ли указанный юридический адрес массовым или нет.
2. Отсутствие ресурсов и имущества.
3. Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами. То есть предполагается, что руководитель фирмы-поставщика должен иметь прямые контакты с руководителем компании-покупателя при заключении сделок.
4. Отсутствие документов, которые подтверждают личность и полномочия директора и представителя фирмы-контрагента.
5. Нет никаких данных о месте расположения контрагента и его рабочих площадей.
6. Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей, получение и выдача денежных займов без какого-либо обеспечения.
7. Сделки с контрагентом содержат в себе условия, которые не характерны для обычной практики.
8. Закупка товаров, которые производятся физическими лицами, происходит через посредников. К таким товарам относятся сельскохозяйственная продукция, продукция промысла, металлолом.
9. Задолженность за поставленные товары, услуги, работы. При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.
10. Фирма налоговую отчетность не подает. Если и подает, то только с нулевыми показателями.

Отмывание денег через ИП: о чем нужно помнить предпринимателю

Отмывать деньги через банковские учреждения сложнее, но возможно и такое. Более того, мошенникам в определенной степени удобно использовать именно так, поскольку это освобождает их от части хлопот по реализации задуманного плана. К тому же, такая сделка со стороны может показаться вполне законной.

Легализация доходов через ИП происходит следующим образом: мошенники выступают в роли заказчиков и заключают договор поставки товаров и услуг на определенную сумму, как правило, крупную, которая переводится на его банковский счет, но исполнитель фактически не исполняет свои обязательства по этому договору либо представляет товары и услуги на гораздо меньшую сумму. Разницу возвращает заказчику уже в виде наличных.

Ответственность за обналичивание денег

наказываются лишением свободы на срок от семи до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.

Действия лиц, предоставляющих услугу незаконного обналичивания денежных средств и учреждающих фирмы-«однодневки» , квалифицируются как незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) либо лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ) .

Если лицо, на которое зарегистрирована фирма-«однодневка» , сознавало, что участвует в уклонении от уплаты налогов (помогает заказчику) и его умыслом охватывалось совершение этого преступления, то его действия могут быть признаны пособничеством в уклонении от уплаты налогов (ч. 4 ст. 34 — ст. 198 (199) УК РФ) .

08 Фев 2019      juristsib         113      

Источник: https://sibyurist.ru/litsenzionnyj-dogovor/otvetstvennost-za-otmyvanie-i-vyvod-deneg-cherez-firmy-odnodnevki-v-2019-godu

Уголовная ответственность за создание фирм-однодневок

В 90-е годы появилось понятие «фирма-однодневка», с тех пор эта проблема актуальна и по сей день.

Истребление таких фиктивных компаний выделено в одно из направлений налоговой политики. Борьба с ними ведется во всех экономических сферах. Их появление опасно как для честных участников рынка, так и для их учредителей.

Предусмотрена уголовная ответственность за создание фирмы-однодневки. На 2019 год значительно ужесточились требования к юридическим лицам с целью выявления однодневок.

Понятие и признаки

Закон не дает определения фирмам-однодневкам. Но сам термин в предпринимательской лексике встречается постоянно. До сих пор в строительных и банковских сферах использование подобных компаний является нормой.

Между тем результат работы с однодневкой может быть очень печальным – от доначисления всевозможных налогов вплоть до уголовной ответственности директора.

В общепринятом смысле под фирмой-однодневкой понимают юридическое лицо, созданное не для предпринимательской деятельности и не обладающее самостоятельностью.

В начале 2016 года ФНС вынесла приказ, где перечислены все признаки фирмы-однодневки. В нем порядка 10 показателей. Жесткая проверка необходима, чтобы все фиктивные организации исключить из списка ЕГРЮЛ. До этого было непонятно как налоговики должны были их проверять.

По данным ФНС до 1 мая в Российской Федерации было зарегистрировано около 5 млн компаний, из них 20 % не сдают налоговую отчетность больше года. За прошлый 2015 год из реестра исключили 3 % юридических лиц. Сильный контроль способен сделать реестр максимально достоверным.

К основным признакам фирм-однодневок относятся:

1. Адрес массовой регистрации. Является самым распространенным признаком. На портале ФНС можно указать ИНН или название организации и проверить, является ли указанный юридический адрес массовым или нет.
2. Отсутствие ресурсов и имущества.
3. Отсутствие непосредственных контактов с контрагентами. То есть предполагается, что руководитель фирмы-поставщика должен иметь прямые контакты с руководителем компании-покупателя при заключении сделок.
4. Отсутствие документов, которые подтверждают личность и полномочия директора и представителя фирмы-контрагента.
5. Нет никаких данных о месте расположения контрагента и его рабочих площадей.
6. Выпуск, а также купля-продажа вызывающих недоверие векселей, получение и выдача денежных займов без какого-либо обеспечения.
7. Сделки с контрагентом содержат в себе условия, которые не характерны для обычной практики.
8. Закупка товаров, которые производятся физическими лицами, происходит через посредников. К таким товарам относятся сельскохозяйственная продукция, продукция промысла, металлолом.
9. Задолженность за поставленные товары, услуги, работы. При этом поставки продолжаются, а действия по взысканию долга не осуществляются.
10. Фирма налоговую отчетность не подает. Если и подает, то только с нулевыми показателями.

При выборе контрагента следует проявить добросовестность и осмотрительность. Это поможет впоследствии избежать уголовной ответственности за ведение дел с однодневкой или в случае спора с налоговым органом по поводу доначисления.

Ответственность

Последствия за создание фиктивных компаний ложатся на плечи номинального директора и номинального учредителя.

Ответственность директора за создание фирмы-однодневки зависит от ситуации. Наказание может быть в виде административного штрафа или уголовной ответственности.

Также не исключается ответственность учредителя за фирму-однодневку. Он может привлекаться за фальсификацию, указание ложных данных при регистрации и незаконное образование юридического лица. Это регулируется статьями 173.1 и 173.2 УК РФ.

«Номиналы» в зависимости от тяжести преступления могут быть:

• оштрафованы до 500 тысяч рублей;
• привлечены к исправительным и обязательным работам;
• лишены свободы на срок до 5 лет.

При этом причастность настоящего владельца бизнеса всегда трудно доказать, он обычно отделывается только легким испугом.

При предложении поработать за хорошие деньги подставным лицом не стоит забывать про уголовную ответственность, к которой в равной степени привлекаются как учредитель, так и директор компании.

Как бороться с однодневками

Постоянную борьбу с фирмами-однодневками ведут все государства без исключения, потому что они в итоге наносят существенный урон бюджету.

Самым действенным и простым методом воздействия является обнародование «черных списков» в интернете. Списки однодневок составляют налоговые службы, банки, службы экономической безопасности больших предприятий и просто энтузиасты-любители.

Кроме этого, время от времени принимаются разные поправки к законам, которые усложняют жизнь фиктивным организациям.

Так за последние 2 года произошли следующие изменения:

1. Введена программа АСК НДС-2, которая проверяет данные и находит несоответствия по НДС. Нарушителей ждут выездные налоговые проверки.
2. При возникновении подозрений налоговые инспекторы имеют право приостанавливать на месяц ликвидацию, реорганизацию и внесение изменений в учредительные документы.
3. Налоговики могут отмечать в реестре все недобросовестные компании.
4. Юридический адрес стало сложнее поменять. Инспекторы проверяют куда переезжает организация, не является ли фиктивным этот переезд. Миграция теперь сильно затруднена.

Также существует законопроект о подключении контрольно-кассовых аппаратов в режиме онлайн к операторам связи, которые уполномочены налоговой. В случае принятия закона налоговики будут видеть все операции по кассе в режиме реального времени.

За создание фирм-однодневок и внесение неверных данных в ЕГРИП и ЕГРЮЛ ужесточена ответственность. Данные, которые содержатся в этих реестрах, каждый гражданин может получить бесплатно.

Эти меры помогут свести к минимуму количество фиктивных фирм и улучшить конкурентоспособность добросовестных организаций на рынке.

Но полностью истребить однодневки возможно будет только тогда, когда к ответственности будут привлекаться настоящие владельцы фирм, невзирая на их должности и чины.

Источник: http://ugolovnyi-expert.com/firmy-odnodnevki-ugolovnaya-otvetstvennost/