Президент вернул всем упрощенцам льготы по страховым взносам (пересчет — с 1 января 2017 года)
Усн в 2017 году. страховые взносы с пониженными тарифами
При работе по УСН по некоторым видам деятельности в 2017 можно платить взносы по пониженной ставке — 20%. Перечень льготных кодов приведен ниже в таблице.
Коды показаны из нового ОКВЭД 2, который действует с 2017 года. Таблицу сравнений старых и новых пожно посмотреть в нашей публикации — Соответствие кодов ОК-029 2001 (ред.
1) в ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)
Кто может платить по льготному тарифу?
Пониженные тарифы страховых взносов (20% вместо 30%) могут применятся для организаций и предпринимателей при УСН, чей основной вид деятельности указан в статье 427 НК РФ (в редакции нового закона о взносах в ФНС).
Предприниматели также могут применять льготный тариф в отношении выплат наемным работникам. Упрощенцы, применяющие пониженный тариф, в 2017 году перечисляют взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%.
Взносы в ФСС России, а также в ФФОМС им перечислять не нужно. Это установлено пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.Взносы уплачиваются до достижения зарплаты в году предела 876 000 рублей, установленному постановлением Правительства. Суммы превышения 876 000 взносами не облагаются (в том числе в ПФР)
Если вы собираетесь платить взносы по льготным тарифам, необходимо выполнение условий (п. 2 и 6 ст. 427 НК РФ):
- код используемый в вашем бизнесе присутствует в таблице ниже;
- деятельность, попадающая под льготы, приносит вам не менее 70% всех доходов;
- годовые доходы не превышают 79 млн. руб
| 1 | Производство пищевых продуктов | Весь раздел 10 «Производство пищевых продуктов» |
| 2 | Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков | Код 11.07 из раздела 11 «Производство напитков» |
| 3 | Текстильное и швейное производство | Полностью разделы 13 «Производство текстильных изделий» и 14 «Производство одежды» |
| 4 | Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви | Весь раздел 15 «Производство кожи и изделий из кожи» |
| 5 | Обработка древесины и производство изделий из дерева | Весь раздел 16 «Обработка древесины и производство изделий из дерева» |
| 6 | Химическое производство | Полностью разделы 20 «Производство химических веществ и химических продуктов» и 21 «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях» |
| 7 | Производство резиновых и пластмассовых изделий | Весь раздел 22 «Производство резиновых и пластмассовых изделий» |
| 8 | Производство прочих неметаллических минеральных продуктов | Весь раздел 23 «Производство прочей неметаллической минеральной продукции» |
| 9 | Производство готовых металлических изделий | Весь раздел 25 «Производство готовых металлических изделий» |
| 10 | Производство машин и оборудования | Весь раздел 28 «Производство машин и оборудования» |
| 11 | Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования | Полностью разделы 26 «Производство компьютеров, электронных и оптических изделий и 27 «Производство электрического оборудования», а также код 28.23 «Производство офисной техники и оборудования» |
| 12 | Производство транспортных средств и оборудования | Полностью разделы 29 «Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов» и 30 «Производство прочих транспортных средств и оборудования» |
| 13 | Производство мебели | Весь раздел 31 «Производство мебели» |
| 14 | Производство спортивных товаров | Код 32.30 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий» |
| 15 | Производство игр и игрушек | Код 32.40 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий» |
| 16 | Научные исследования и разработки | Весь раздел 72 «Научные исследования и разработки» |
| 17 | Образование | Весь раздел 85 «Образование» |
| 18 | Здравоохранение и предоставление социальных услуг | Полностью разделы 86, 87 и 88 «Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг» |
| 19 | Деятельность спортивных объектов | Код 93.11 из раздела 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» |
| 20 | Прочая деятельность в области спорта | Остальная деятельность в разделе 93 «Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений» |
| 21 | Обработка вторичного сырья | Код 38.3 из раздела 38 «Сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья» |
| 22 | Строительство | Полностью разделы 41, 42 и 43 «Строительство» |
| 23 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств | Код 45.2 из раздела 45 «Торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт» |
| 24 | Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность | Полностью разделы 37 «Сбор и обработка сточных вод» и 38 «Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья» |
| 25 | Транспорт и связь | Полностью разделы 49 «Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта», 50 «Деятельность водного транспорта», 51 «Деятельность воздушного и космического транспорта», 61 «Деятельность в сфере телекоммуникаций» |
| 26 | Предоставление персональных услуг | Весь раздел 96 «Деятельность по предоставлению прочих бытовых услуг» |
| 27 | Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них | Весь раздел 17 «Производство бумаги и бумажных изделий» |
| 28 | Производство музыкальных инструментов | Код 32.2 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий» |
| 29 | Производство различной продукции, не включенной в другие группировки | Код 32.9 из раздела 32 «Производство прочих готовых изделий» |
| 30 | Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования | Весь раздел 95 «Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения» |
| 31 | Управление недвижимым имуществом | Код 68.32 из раздела 68 «Операции с недвижимым имуществом» |
| 32 | Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов | Коды 59.11, 59.12, 59.13 и 59.14 из раздела 59 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот» |
| 33 | Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) | Код 91.01 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» и код 90.04.3, кроме клубов из раздела 90 «Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений» |
| 34 | Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий | Коды 91.02 и 91.03 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» |
| 35 | Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников | Коды 91.04.1 и 91.04.2 из раздела 91 «Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры» |
| 36 | Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий | Полностью разделы 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» и 63 «Деятельность в области информационных технологий» |
| 37 | Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями | Коды 47.73 и 47.74 из раздела 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» |
| 38 | Производство гнутых стальных профилей | Код 24.33 из раздела 24 «Производство металлургическое» |
| 39 | Производство стальной проволоки | Код 24.34 из раздела 24 «Производство металлургическое» |
СВами
Снижаем налог по «упрощёнке» за счёт добровольного медицинского страхования
Налоговые каникулы для предпринимателей в 2017 году
Источник: https://opencentr.ru/article/usn-v-2017-godu-strahovye-vznosy-s-ponizhennymi-tarifami/
УСН: основные изменения с 2018 года
Принят большой пакет документов, вносящий изменения в налоговое законодательство. УСН не стал исключением. В статье рассмотрим основные из них.
Вы главный бухгалтер коммерческого предприятия на УСН? Зарегистрируйтесь на программу профессиональной переподготовки и повышайте свою квалификацию в соответствии с профстандартом «Бухгалтер».
Новая форма Книги учета доходов и расходов
Еще в декабре 2016 года была принята обновленная форма КУДиР (утв. Приказом МФ РФ от 22.10.2012 № 135н в ред. Приказа МФ РФ от 07.12.2016 № 227н), которая в 2017 году могла применяться упрощенцами добровольно. С 01.01.2018 года форма стала обязательной для всех лиц, применяющих УСН.
Форма обновлена в связи с тем, что некоторые упрощенцы уплачивают торговый сбор. В КУДиР появился новый Раздел V.
«Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор».
Заполняют новый раздел только налогоплательщики с объектом «доходы», уплачивающие торговый сбор, который уменьшает налог при УСН. При этом, уменьшать на торговый сбор можно только ту часть налога при УСН, которая исчислена с облагаемой сбором деятельности.
Таким образом можно говорить об обязательном ведении такими лицами раздельного учета по видам деятельности, выделяя в обязательном порядке тот, по которому, уплачивается торговый сбор. Упрощенцы, выбравшие объект «доходы минус расходы», всю сумму торгового сбора учитывают в налоговых расходах.
В дальнейшем, данные о сумме торгового сбора отражаются в строках 150-153 раздела 2.1.2 декларации.
Смотрите подробнее в видео на сайте Школы бухгалтера «Переход с/на УСН с 2018 года: вопросы налогообложения в переходный период»
Расширен перечень доходов, не облагаемых при УСН
Федеральный закон от 30.09.2017 № 286-ФЗ расширил перечень доходов, не подлежащих налогообложению при УСН. К таким доходам теперь относятся:
- дивиденды, которые участники организации решили не забирать
- активы (деньги, имущество, доли, акции и пр.), которые любой участник внес как вклад в имущество организации
При этом, в уставе упрощенца должна быть оговорка о том, что участники обязаны вносить вклады, а также должен быть установлен порядок такого взноса.
Например, можно прописать, что размер взноса устанавливается пропорционально долям в уставном капитале, или ограничить стоимость вкладов, которые вносят все или определенные участники.
Начало действия изменений — 01.01.2018 года.
В настоящее время в доходы не включается (и этот пункт остается действующим в 2018 году без изменений) деньги или имущество, которое вносят участники, при условии, что им принадлежит более 50% уставного капитала.
Однако, в том случае, если в течение года имущество (кроме денег) будет продано, то льгота по налогу на прибыль утрачивает свою силу и налогоплательщик должен будет заплатить налог. Доходы в виде взноса на пополнение чистых активов, включая невостребованные дивиденды, также не включаются в доход. Однако в Законе не сказано, как эту операцию правильно оформить.Чаще всего составлялся протокол общего собрания с решением, что вносится помощь на увеличение чистых активов. С 2018 года такая оговорка не нужна.
Налог на имущество организаций
Организации, применяющие УСН, являются плательщиками налога на имущество с кадастровой стоимости недвижимого имущества. А это значит, что по такому имуществу обязаны представить декларацию.
С 01.01.2018 года плательщики налога на имущество обязаны представить декларацию за 2017 год по обновленной форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Срок представления декларации — 30 марта 2018 года.
Изменения в обновлённой форме следующие:
- На титульном листе: нет реквизитов «М.П.» и «код ОКВЭД»
- Раздел 3 — добавлены три новые строки:
- 001 «Код вида имущества» — из приложения № 5 к Порядку заполнения расчета. Для кадастровых объектов — код 11; для квартир, жилых домов, не учитываемых как ОС — код 13
- 030 «Доля в праве общей собственности» — заполняется, если есть доля совместно с юрлицом или ИП
- 035 «Доля кадастровой стоимости» — указывается, если упрощенец владеет помещением в торговом или офисном центре, но определена кадастровую стоимость только целого здания.
Увеличен срок возврата излишне взысканного налога
Федеральный закон от 14.11.2017 № 322-ФЗ с 2018 года увеличил до трех лет срок, когда налогоплательщики могут подать заявление на возврат излишне взысканного налога. В настоящее время этот срок составляет один месяц со дня, когда организация узнала об излишнем взыскании или со дня, в котором вступило в силу решение суда.
Фиксированные платежи ИП в 2018 году
За 2018 год ИП будут по-новому уплачивать фиксированные платежи по страховым взносам.
Обращаем внимание, что срок уплаты взносов на ОПС с суммы, превышающей 300 000 руб. изменился. Новый срок, установленный Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ – не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Еще на что необходимо обратить внимание индивидуальным предпринимателям в части расчета страховых платежей — начиная с 2018 года расчет сумм взносов не привязан к МРОТ. Правительство установило размер платежей в твердой сумме, которую будет ежегодно индексировать.
Страховые взносы ИП в 2018 году
| ОПС | 26 545 руб. |
Источник: https://school.kontur.ru/publications/1556
Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году
Некоторые организации и индивидуальные предприниматели, в соответствии с нормами действующего законодательства РФ, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году.
В этой публикации мы выясним, какими документами организации и ИП могут подтвердить право использовать пониженные тарифы в 2018 году и обязательно ли предоставлять подтверждающую документацию по страховым взносам.
| Категория страхователя | Коды ОКВЭД | Тариф для расчета страховых взносов | ||
| ПФР | ФСС | ФФОМС | ||
| Организации (ИП) на УСН, которые ведут льготируемый вид деятельности (доход от которого — не менее 70% в общем объеме дохода, но не более 79 млн. рублей за год). | 13141516 и другие. | 20 | 0 | 0 |
| Аптечные организации (в том числе – ИП), которые имеют лицензию на ведение фармацевтической деятельности (на ЕНВД). | 46.18.146.46.147.73 | 20 | 0 | 0 |
| ИП, работающие на ПСН (в отношении выплат, вознаграждений работников, занятых в патентном виде деятельности). | 31.074.2075.096.0196.02 и другие | 20 | 0 | 0 |
| Некоммерческие организации на УСН (исключение: государственные и муниципальные учреждения, которые занимаются деятельностью в сфере социального обслуживания граждан, а также научных исследований разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта) | 37868788 93 и др. | 20 | 0 | 0 |
| Благотворительные организации, применяющие УСН | 64.988.10 | 20 | 0 | 0 |
| Организации, которые занимаются деятельностью в области информационных технологий | 6263 | 8 | 2 | 4 |
| Хозяйственные общества, а также партнерства на УСН, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности (изобретений, полезных моделей и т.д.), права на которые принадлежат бюджетным и автономным (научным) учреждениям | 72 | 8 | 2 | 4 |
| Организации (ИП), которые заключили договоры с органами управления особыми экономическими зонами об осуществлении технико-внедренческой деятельности и а туристско-рекреационной деятельности | 65.2079.194.9962.063.163.11.1 и другие. | 8 | 2 | 4 |
| Плательщики взносов, которые делают выплаты (вознаграждения) членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (есть исключения), в отношении этих выплат | 50 | 0 | 0 | 0 |
| Организации, которые получили статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов «Сколково» | 72.1 | 14 | 0 | 0 |
| Плательщики взносов, которые получили статус участника свободной экономической зоны на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя) | Любые коды ОКВЭД, кроме:0506070809.171.12.3 | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Плательщики взносов, которые получили статус резидента территории опережающего социально-экономического развития | Виды деятельности устанавливаются отдельно для каждой территории | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Плательщики взносов, которые получили статус резидента свободного порта «Владивосток» | Любые виды деятельности, за исключением запрещенных решением Наблюдательного совета свободного порта Владивосток | 6 | 1,5 | 0,1 |
Контроль ФНС за пониженными тарифами страховых взносов в 2018 году
Пониженные тарифы по страховым взносам сохранились и в 2018 году. При этом администрировать страховые взносы теперь будет Федеральная налоговая служба. Таким образом, единый расчет по страховым взносам в текущем году нужно будет предоставлять в ИФНС.
После получения расчетов по страховым взносам работники налоговой будут проводить камеральные проверки предоставленных им расчетов. Так, на основании пункта 1, статьи 88 НК РФ, налоговым инспекторам нужно будет проверить обоснованность применения пониженных тарифов страховых взносов предпринимателями.
Напомним, что пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году указываются в Разделе 1 (Приложения 5–8) расчета по страховым взносам. К примеру, Приложение 6 Раздела 1 расчета должны заполнять:
- ИП, которые совмещают Упрощенную и Патентную систему налогообложения;
- организации (предприниматели) на УСН, которые работают в производственной или социальной сферах (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ) имеют право применения пониженных тарифов по страховым взносам.
Налоговая инспекция, проводя камеральную проверку по предоставленным расчетам, может потребовать у ИП или организации следующее:
1. Предоставить документы.
2. Представить письменные и устные пояснения о выявленных ошибках или противоречиях или устранить их.
Какие документы интересуют налоговых инспекторов?
Отметим, что применение в 2018 году пониженных тарифов страховых взносов имеет заявительный характер. Это означает, что в случае если организация (ИП) отвечают требованиям действующего российского законодательства по пониженным тарифам, они имеют право исчислять страховые взносы по льготной ставке.
Обратите внимание, что нет необходимости уведомлять об этом ИФНС. Также не нужно ждать от налоговых инспекторов разрешения. То, что ИП или организация рассчитывает страховые взносы по пониженному тарифу видно по предоставленным ими расчетам.
Кроме того, налоговики не могут отказать страхователям, применяющим пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году, в приеме таких расчетов по причине того, что нужно еще представить подтверждающую документацию.
Затребовать документы, подтверждающие право применять пониженные тарифы работники налоговой могут только в ходе камеральной проверки расчетов по страховым взносам (пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса РФ).
На основании п.2 ст.93 НК РФ, ИФНС вправе запросить документы, которые подтверждают право на применение пониженных тарифов по страховым взносам:
- в электронном виде;
- на бумаге (в виде копий с подписью руководителя или другого уполномоченного лица, заверенных печатью организации).
Документы, которые в ходе камеральной проверки запросила ИФНС, нужно предоставить в десятидневный срок со дня получения требования об их предоставлении (абзац 1 п. 3 ст. 93, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). На основании п. 2 ст. 6.1 НК РФ, отсчет срока начинается на следующий день за днем фактического вручения требования.
Для того чтобы получить документы по пониженным тарифам от организации (ИП), налоговая инспекция должна направить требование по форме, которая была утверждена приказом ФНС России от 8 мая 2015 г. № ММВ-7-2/189. В 2018 году запрашивать документы по телефону или в устной форме налоговики не вправе.
В зависимости от величины пониженного тарифа, применяемого организацией или ИП в 2018 году, перечень документов, который может быть затребован налоговым инспектором, разный.Детальнее о документах, которые подтверждают право применения пониженных тарифов страховых взносов в 2018 году, в виде таблицы:
| Документы, подтверждающие право применения пониженных тарифов страховых взносов | ||
| ИП и организации, применяющие пониженные тарифы | Подтверждающие документы | Основание в законодательстве |
| Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие соглашение о технико-внедренческой деятельности (производят выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой (промышленно-производственной) особой экономической зоны) |
| пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 1 и 2 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ |
| Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие соглашение о туристско-рекреационной деятельности (производят выплаты физическим лицам, работающим на территории туристско-рекреационной особой экономической зоны) |
| пп. 2 п. 1 ст. 427 НК РФ, п. 3 ст. 9 Закона от 22 июля 2005 № 116-ФЗ |
| Индивидуальные предприниматели и организации – участники свободной экономической зоны в Крыму | Свидетельство о статусе участника СЭЗ в Крыму. Сведения о реестре участников СЭЗ в Крыму в налоговые инспекции сообщает Минэкономразвития РФ | п. 10 ст. 427 НК РФ, подп. 5 и 6 п. 1 ст. 11 Закона от 29 ноября 2014 № 377-ФЗ, приказ Минэкономразвития России от 18 ноября 2015 № 858 |
| Индивидуальные предприниматели и организации – резиденты свободного порта Владивосток | Свидетельство резидента свободного порта «Владивосток». Сведения о реестре участников свободного порта «Владивосток» в налоговые инспекции сообщает Минвостокразвития РФ | п. 10 ст. 427 НК РФ, п. 13 и 14 ст. 11 Закона от 13 июля 2015 № 212-ФЗ, приказ Минвостокразвития России от 31 августа 2015 № 163 |
| Организации, которые ведут деятельность в области IT (кроме организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны) |
| п. 5 ст. 427 НК РФ |
| Индивидуальные предприниматели и организации на УСН, у которых основной вид деятельности в производственной или социальной сфере | Расчет страховых взносов со сведениями об основном виде экономической деятельности, сумме и составе доходов | п. 6 ст. 427 НК РФ, письмо Минздравсоцразвития России от 30 ноября 2011 г. № 5071-19 |
| Организации – участники проекта «Сколково» | Свидетельство о присвоении статуса участника проекта «Сколково» Сведения о статусах участников проекта «Сколково» в налоговые инспекции предоставляет управляющая компания проекта. Информацию об участниках за периоды до 1 января 2018 года налоговые инспекции передают во внебюджетные фонды | п. 9 ст. 427 НК РФ |
| Индивидуальные предприниматели и организации, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (РМРС) |
| подп. 4 п. 1 ст. 427 НК РФ |
| Индивидуальные предприниматели и организации, занятые аптечной деятельностью, которые имеют лицензию на фармацевтическую деятельность и платят ЕНВД | Документы, подтверждающие право сотрудников на фармацевтическую деятельность | подп. 6 п. 1 ст. 427 НК РФ, ст. 69 Закона от 21 ноября 2011 № 323-ФЗ |
Некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые применяют УСН и по учредительным документам ведут деятельность в области:
| Расчет страховых взносов со сведениями о праве на пониженный тариф взносов. Сведения о деятельности некоммерческой организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста | п. 7 ст. 427 НК РФ |
| Благотворительные организации, которые применяют УСН | Сведения о деятельности благотворительной организации, которая не соответствует ее целям, в налоговые инспекции сообщают отделения Минюста | п. 8 ст. 427 НК РФ |
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):
| Сведения о реестре учета хозяйственных обществ и партнерств передают в контролирующие ведомства отделения Росреестра | п. 4 ст. 427 НК РФ |
Тоже может быть полезно:
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257
Источник: http://tbis.ru/nalogi/ponizhennye-tarify-strahovyh-vznosov
Страховые взносы в 2019 году: образец платежки, уплаты, сроки, льготы, проводки — Контур.Бухгалтерия
С начисленной зарплаты работников нужно платить так называемые страховые взносы. Эти платежи делятся на несколько видов и имеют разные ставки. Как начислять взносы упрощенцам, какими проводками отражать их в учете и как отчитаться без проблем, узнаете из статьи.
Страховые тарифы
Страховые взносы берутся из общего фонда оплаты труда, но страховая база формируется отдельно по каждому работающему человеку. Взносы платит компания за свой счет, то есть взносы не вычитаются из зарплаты сотрудника, как это происходит при удержании НДФЛ.
Большая часть взносов отчисляется на пенсионное страхование — 22%. Именно из этих отчислений формируется будущая пенсия. На медстрахование отправляется 5,1% — за эти средства работник имеет доступ к бесплатной медицине.
На социальное страхование отчисляется 2,9% — за счет «социальных» взносов выплачиваются пособия беременным, больничные нетрудоспособным работникам и т.п.
Пример. Предположим, что в ООО «Ля-ля-фа» в январе общий доход сотрудников составил 74 800 рублей. Тогда на пенсионное страхование отчислить нужно 16 456 рублей (74 800 х 22 %), медицинские взносы составят 3 814,80 рубля (74800 х 5,1 %), а социальные — 2 169,20 рубля (74 800 х 2,9 %).
В 2019 году, как и в 2017 и в 2018, взносы полагается перечислять на счет налоговой инспекции. Платятся взносы разными платежками с указанием в назначении платежа, что это за взносы. О принадлежности взносов к конкретному виду страхования расскажет и указываемый в платежках код КБК.
Несмотря на все перемены, сохранились взносы, которые, как и раньше, нужно отправлять во внебюджетный фонд. Это взносы от несчастных случаев на производстве, которые платят все ООО исходя из тарифа, установленного ФСС. Ставка взноса зависит от направления деятельности ООО. Нижняя граница тарифа равна 0,2 %. Если ваша компания, к примеру, продает товары, тариф будет минимальным.
А вот для опасных производств, таких как добыча бурого угля или руды, тарифы могут достигать 8,5 %.
Важно! Раз в год «несчастный» тариф нужно подтверждать, сдавая справку-подтверждение. Здесь мы подробно расскаываем, как это сделать. Тариф может меняться, если ООО сменит вид деятельности.
Если ставку тарифа не подтвердить, фонд установит максимальный тариф, проанализировав заявленные в ЕГРЮЛ коды ОКВЭД. Чтобы узнать тариф вашей компании, достаточно заглянуть в Федеральный закон от 22.12.
2005 № 179-ФЗ.
Льготы по страховым взносам
Так же как и для многих видов налогов и платежей, для страховых взносов законодатель предусмотрел льготы. Некоторые организации имеют законные основания считать взносы по пониженным тарифам. Перечень льготников зафиксирован в ст. 58, 58.1, 58.4-58.6 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее Закон № 212-ФЗ).
Некоторые доходы не облагаются взносами. Например, расходы по командировкам, пособия декретницам и т.д. (ст. 9 Закона № 212-ФЗ). До конца 2016 года взносами не облагались суточные в любом размере.
С 2017 года правила изменились не в пользу страхователей: облагать взносами нужно сверхлимитные суточные (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Если размер суточных выше 700 рублей, а в заграничной поездке более 2 500 рублей, придется рассчитать взносы.Пример. В ООО «Ля-ля-фа» приказом утверждены суточные 900 рублей. Работник был в командировке в Краснодаре четыре дня и получил 3 600 рублей суточных. Бухгалтер компании должен начислить взносы с суммы 800 рублей. По лимиту суточные за четыре дня составляют 2 800 рублей (700 х 4). Разница между полученной суммой и лимитом как раз и составляет 800 рублей.
Есть отдельные категории лиц, с дохода которых взносы платят по пониженным ставкам. Такую привилегию имеют, в частности, иностранцы, временно пребывающие в России. Для таких заграничных работников тариф в ФСС составляет 1,8 % вместо привычных 2,9 %.
Сроки уплаты страховых взносов
Для уплаты страховых взносов закреплен единый срок — до 15-го числа месяца, наступающего за отчетным. Согласно порядку взносы за февраль следует заплатить до 15 марта. Чаще всего взносы для удобства перечисляют в день выплаты зарплаты. Если отправить взносы позже установленного срока, компании начислят пени.
Предельная база для начисления взносов
Если зарплата и прочие облагаемые доходы отдельного работника превысят установленные лимиты, взносы платят по сниженной ставке или не платят вовсе. Каждый год предельная база для начисления взносов пересматривается. На 2017 год Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 приняты следующие нормы:
- пенсионные взносы — 1 021 000 рублей;
- социальные взносы — 815 000 рублей.
Следовательно, если база для начисления взносов в ФСС выйдет за границы 815 000 рублей, взносы на социальное страхование начислять не нужно. В веб-сервисе Контур.Бухгалтерия превышение предельной базы отслеживается автоматически, и сервис прекращает формирование платежек по взносам.
Пример. Допустим, у директора ООО «Ля-ля-фа» совокупный доход достиг отметки 815 000 рублей в августе. Значит, уже в сентябре на его зарплату не будут начисляться взносы в ФСС, а ООО «Ля-ля-фа» сможет сэкономить.
Немного иначе обстоит дело с пенсионными взносами. Если начисленные доходы сотруднику превысят установленный лимит, бухгалтер ООО исчислит пенсионные взносы по ставке 10 %. Подробности о плательщиках и тарифах содержатся в ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ.
Отчетность по страховым взносам
Сдавать основные отчеты по взносам нужно в ФНС. Все «страховые» отчеты можно сдавать как на бумаге, так и по интернету. Но учтите, если среднесписочная численность ООО на УСН превышает 25 человек, сдавать отчетность можно исключительно в электронном виде (ст.
431 НК РФ). Единый расчет по страховым взносам в ИФНС утвержден Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Если поводов для переноса срока нет, сдавать его следует до 30-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Здесь мы рассказываем, как сдать расчет по страховым взносам.
В ПФР ежемесячно до 15-го числа нужно сдавать информацию о застрахованных сотрудниках по форме СЗВ-М. В Соцстрах, как и прежде, сдается форма 4-ФСС с показателями по взносам на травматизм. Закон требует сдавать бумажный отчет до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным кварталом. А вот на подготовку электронного 4-ФСС времени чуть больше — крайний срок для отправки 25-е число.
Важно! Все существующие расчеты по взносам полагается сдавать независимо от начисления зарплаты. Даже если в отчетном периоде все сотрудники были в отпуске без содержания, нужно сдать нулевые формы. В нулевом отчете важно заполнить титульный лист и обязательные разделы, поставив в них прочерки.
Проводки
Хоть взносы теперь и регулирует ФНС, проводки по ним сохранились. Как и прежде, бухгалтер должен отражать все взносы на счете 69.
Дебет 20 (25,26,23,44) Кредит 69 — такой проводкой фиксируется начисление взносов в программе.
В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия начисление взносов происходит автоматически. Сервис сам заполняет платежки, отслеживает превышение предельной базы и создает отчеты по взносам. Первые 14 дней после регистрации вы можете работать в сервисе бесплатно: вести бухучет, начислять зарплату, автоматически формировать отчетность и пользоваться поддержкой наших экспертов.
Попробовать бесплатно
Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/354
Президент вернул всем упрощенцам льготы по страховым взносам (пересчет — с 1 января 2017 года)
Право на пониженные тарифы вернули всем упрощенцам, которые имели такую льготу до 2017 года — то есть по старому закону о взносах. Наименование видов деятельности привели в соответствие с новым классификатором ОКВЭД-2. Это следует из Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ
В 2017 году ФНС лишила льгот турагентства, фитнес-клубы, так как по новому классификатору их вид бизнеса не попал в льготные.
Закон распространяется на 2017 год. То есть взносы можно пересчитать и вернуть деньги.
Проверьте, подходит ли ваш вид деятельности под льготный тариф. Подробнее смотрите материал «Как подобрать подходящие ОКВЭД, чтобы не остаться без льготного тарифа».
Новый список льготных видов деятельности по взносам (20%) для УСН
Льготная ставка 20% применяется для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
- производство пищевых продуктов;
- производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
- производство текстильных изделий;
- производство одежды;
- производство кожи и изделий из кожи;
- обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;
- производство бумаги и бумажных изделий;
- производство химических веществ и химических продуктов;
- производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях;
- производство резиновых и пластмассовых изделий;
- производство прочей неметаллической минеральной продукции;
- производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки;
- производство проволоки методом холодного волочения;
- производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования;
- производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
- производство электрического оборудования;
- производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки;
- производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов;
- производство прочих транспортных средств и оборудования;
- производство мебели;
- производство музыкальных инструментов;
- производство спортивных товаров;
- производство игр и игрушек;
- производство медицинских инструментов и оборудования;
- производство изделий, не включенных в другие группировки;
- ремонт и монтаж машин и оборудования;
- сбор и обработка сточных вод;
- сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;
- строительство зданий;
- строительство инженерных сооружений;
- работы строительные специализированные;
- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
- торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках);
- торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах;
- деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта;
- деятельность водного транспорта;
- деятельность воздушного и космического транспорта;
- складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность;
- деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;
- производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ;
- деятельность в области телевизионного и радиовещания;
- деятельность в сфере телекоммуникаций;
- разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта;
- деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта;
- управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе;
- научные исследования и разработки;
- деятельность ветеринарная;
- деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
- деятельность по обслуживанию зданий и территорий;
- образование;
- деятельность в области здравоохранения;
- деятельность по уходу с обеспечением проживания;
- предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
- деятельность учреждений культуры и искусства;
- деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры;
- деятельность спортивных объектов;
- деятельность спортивных клубов;
- деятельность фитнес-центров;
- деятельность в области спорта прочая;
- ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
- деятельность по предоставлению прочих персональных услуг
Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Все изменения 2018 года мы опубликовали в таблице «Опасные изменения по УСН—2018». Подробности читайте в журнале «Упрощенка»
Источник: https://www.26-2.ru/news/353102-prezident-vernul-vsem-uproshchentsam-lgoty-po-strahovym-vznosam-pereschet-s-1-yanvarya-2017