+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Представление налоговой и бухгалтерской отчетности при УСН

Содержание

Бухгалтерская отчетность при УСН за 2018 год: есть дела до сдачи отчетности

Представление налоговой и бухгалтерской отчетности при УСН

Бухгалтерскую отчетность при УСН за 2018 год организациям предстоит сдать не позднее 1 апреля 2019 года. До конца отчетного 2018 года бухгалтеру надо провести ряд важных мероприятий: проверить учетную политику, наличие первички. Что еще?

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Индивидуальные предприниматели не обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность при условии, что ведут книгу учета доходов и расходов при УСН. Рекомендации этой статьи актуальны для организаций на УСН.

Формы бухгалтерской отчетности при УСН

Компании малого бизнеса, применяющие УСН, могут включать в состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, которые составлены по упрощенной форме. Данные формы приведены в Приложении 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н.

Если к балансу и отчету о финансовых результатах необходимы пояснения, то составляется приложение к данным формам.

Обратите внимание, что в пояснении раскрывается только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения и финансовых результатов компании.

Например, существенной будет являться информация о вкладах в уставный капитал. Помните, что бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть достоверной.

Курс повышения квалификации для бухгалтеров на УСН «Бухгалтерский учёт при УСН. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А)» – учебная программа соответствует требованиям профессионального стандарта «Бухгалтер». Лекции по зарплате, среднему заработку, первичке, основным средствам и другим не менее важным темам. 

1. Проверьте свою учетную политику

Учетная политика должна соответствовать требованиям, предъявляемым статьей 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и ПБУ 1/2008:

  • способы ведения бухгалтерского учета должны соответствовать способам, утвержденным в учетной политике;
  • если в учетную политику требуется внести изменения, то это необходимо сделать до начала 2019 года. Для этого выпускается приказ руководителя о внесении изменений. Согласно п. 12 ПБУ 1/2008, изменения в учетную политику вносятся с начала отчетного года, если иное не обусловлено причиной такого изменения.

2. Проверьте бухгалтерский учет на наличие ошибок

Если ошибки при УСН будут выявлены, то их необходимо исправить по правилам ПБУ 22/2010. Если какую-то сумму следует убрать из бухгалтерского учета, корректировка должна быть сделана записью сторно. Если речь идет о доначислении, то в бухгалтерском учете придется сделать дополнительные проводки.

4. На 31 декабря 2018 года надо будет провести реформацию баланса 

Реформацию надо проводить после того, как отражены все финансово-хозяйственные операции, начислены необходимые налоги и определены финансовые результаты декабря.  

Не ждите час икс, чтобы проверить наличие всей необходимой «первички» или своевременность отражения операций в бухгалтерском учете. Делайте это регулярно.

Налоговая и административная ответственность при УСН

Налоговая ответственность (ст. 120 НК РФ):

  1. Штраф в размере 10 000 рублей — за грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода;
  2. Штраф в размере 30 000 рублей — за те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода.
    Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы, влекут взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается (ст. 120 НК РФ):

  • отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета,
  • систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.

Кроме того, должностным лицам может грозить штраф в размере от 2000 до 3000 рублей (ст. 15.11 КоАП РФ):

  • за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности;
  • за грубое нарушение порядка и сроков хранения учетных документов.

Под грубым нарушением в данном случае понимается:

  • искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%;
  • искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%.

Для главного бухгалтера предприятия на УСН программа профпереподготовки «Бухгалтерский и налоговый учёт, финансовая отчётность и планирование при УСН». Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В).

Источник: https://school.kontur.ru/publications/290

Сдача отчетности ООО на УСН

Представление налоговой и бухгалтерской отчетности при УСН

Что такое УСН? Какие налоги нужно платить на УСН? Что такое налоговая и бухгалтерская отчетность? Какую отчетность нужно сдавать на УСН? Разберемся во вводной статье

Упрощённая система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.  На данной системе налогообложения существуют определенные ограничения по видам деятельности, количеству работников, размеру полученных доходов.

Поддержка малого бизнеса в России, появление специальных налоговых режимов связано с потребностью в формировании среднего класса.

Эта категория населения составляет традиционно большую часть качественных налогоплательщиков в развитых странах, примерно 60-80%. В России этот показатель намного ниже, около 10%. Средний класс попутно решает и другие проблемы.

Важнейшая – это слабо развитая конкуренция. Сильная конкуренция – эффективный бизнес, меньше издержки и цены, выше прибыль, выше налоговые поступления.

Нужно понимать, что появление упрощенных режимов – признак обновления экономической теории. Ранее считалось, что высокая эффективность труда достигается при повышении концентрации производства и концентрации капитала.

В результате явились заводы-гиганты и крупные производственные объединения, мелкие производства объединялись в более крупные, тем самым прекращая своё существование. В масштабе страны гос.контроль всех сфер экономики привел к товарному дефициту и к финансовому кризису.

Пересмотр модели экономики позволил к концу 90-х годов осуществить выход малого предпринимательства на свободный рынок товаров, работ и услуг. С этого времени в России появилась реальная конкуренция.

Само по себе этого не произошло, шла большая законодательная работа. Такие законы, как Закон СССР «О кооперации в СССР»,  Положение об организации деятельности малых предприятий, Закон СССР «О предприятиях в СССР», серьезно изменили ситуацию.

Был введен упрощенный порядок создания и регистрации малых предприятий, установилось равенство организационно-правовых форм предприятий, основанных на любой форме собственности. Уже в начале 1990 года в СССР насчитывалось 200 тысяч малых предприятий и на них было занято 4,9 миллионов человек.

Следующим шагом стало принятие ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства». И, наконец, 29 декабря 1995 года был принят ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения».

Основными преимуществами применения УСН стали:

– замена уплаты совокупности федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога;

– упрощен порядок ведения учёта и отчётности, первичные документы и книгу учета доходов и расходов можно стало вести по упрощенной форме.

А новым этапом развития малого бизнеса в России стало введение с 1 января 2003 года новой главы НК РФ 26.2 «Упрощённая система налогообложения». Она сменила ранее действующую упрощённую систему налогообложения.

Действовавший до 1 января 2003 года Закон № 222-ФЗ определял УСН исключительно для субъектов малого предпринимательства,  а в главе 26.2 НК РФ был расширен круг субъектов, имеющих право применять налоговый режим.

Теперь платить единый налог стало возможным для некоммерческих организаций, занимающихся предпринимательской деятельностью.

Специальные налоговые режимы продолжат свое развитие. Это нормальная реакция на происходящее во всем мире: растущая конкуренция, нестабильность курсов валют, мировой финансовый кризис. Мы намеренно посвятили столько места предисловию, чтобы подчеркнуть важность УСН и вектор ее развития.

2. Кому выгодна УСН

Чтобы понять, кому выгодна упрощенная система налогообложения, нужно знать ее возможности и ограничения. Подробно в нашей статье “Общая информация про упрощенку”, здесь выдержки.

К примеру, налоговые ставки на упрощёнке ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН “Доходы” налоговая ставка составляет 6%, по отдельным видам детяельности в некоторых регионах ставка может составлять 1%.

Для УСН “Доходы минус расходы” налоговая ставка составляет 15%, но она также может быть снижена региональными законами вплоть до 3%.

Помимо этого, на УСН “Доходы” можно уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет страховых взносов. 

Налоговый учет на упрощенке ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН, вести бухучет необходимо. Обычно говорят, что отчетность на УСН представлена одной декларацией, но кроме нее нужно сдавать и другую отчетность (полный список ниже), а авансовые платежи по налогу осуществлять ежеквартально.

Для УСН “Доходы” не нужно доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов, при расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще. А налогоплательщики на УСН “Доходы минус расходы” обязаны подтверждать расходы документами.

Кроме того, существует определенный перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы. Упрощенцы не платят ряд налогов, например НДС, налог на прибыль. Их намного реже проверяют налоговики.

Критериев риска проверок намного меньше (убытки при расчете налога на прибыль, налоговая нагрузка, процент расходов в доходах, доля НДС к возмещению). Понятно, что упрощенцы не работают с НДС. НДС-контрагент, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем.

3. Какие виды налоговой отчетности существуют

Мы делим отчетность на  три вида:

  1. налоговая отчетность. Налоговая отчетность – это документы, отражающие сведения об исчислении и уплате налогов. К налоговой отчетности относится налоговая декларация и налоговый расчет (авансового платежа, сбора, взноса, налога). Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (ст.23 НК РФ). Налоговая декларация (расчет) – это заявление об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (ст. 80 НК РФ),
  2. бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская (финансовая) отчетность – это информация о финансовом положении, финансовом результате деятельности организации и движении денежных средств, систематизированная в соответствии с требованиями бухстандартов (ст. 3 ФЗ №402-ФЗ) . Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное представление, необходимое для принятия экономических решений. Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним (ст. 14 ФЗ №402-ФЗ);
  3. неналоговая отчетность (таможенная, статистическая, отчетность прочим контрольным органам).

Наших бухгалтеров часто спрашивают – какую отчетность нужно сдавать на общей системе налогообложения. Для тех, кто любит увидеть все сразу, приводим информацию в таблице. Тем, кто предпочитает вникнуть в детали, будет полезен сервис Календарь бухгалтера на год.

Нулевая отчетность при отсутствии деятельности

Обязанности сдавать бухгалтерскую отчетность у ООО возникает с момента регистрации. Организации должны своевременно предоставлять отчетность в налоговый орган, даже если:

  • за отчётный период не велась деятельность,
  • не было оборота денег по кассе и по банку,
  • не начислялась зарплата сотрудникам,
  • не заключались договора,
  • не осуществлялись расходы,
  • с момента регистрации прошел всего 1 день и наступил срок сдачи отчетности.

В этом случае подается нулевая отчетность. В состав нулевой отчетности могут входить различные декларации и отчеты, в зависимости от того:

-какая организационно-правовая форма у компании (ООО, ИП, ЗАО, ОАО);
-за какой квартал необходимо сдать нулевую отчетность.

Не забудьте про неналоговую отчетность

Помимо бухгалтерской и налоговой отчетности существует неналоговая отчетность, например:

  • таможенная статистика (статформа );
  • основные статформы Росстата (отчетность Росстата);
  • отчетность в органы власти при использовании субсидий;
  • отчетность Росприроднадзор (Расчет платежа НВОС, Отчет МСП, 2-ТП (отходы), Отчет о выполнении утилизационных норм, 2-ТП (рекультивация);
  • отчеты на соответствие нормам Роспотребнадзора (медкнижки, дезинфекция, дезинсекция, дератизация, вывоз отходов, санитарно-эпидемиологическое заключения, программу производственного контроля) и т.д.

Ведение такой отчетности в компании логично поручать специалисту направления (таможня – брокеру или логисту, природнадзор – экологу, пожарная безопасность – пожарной службе и т.д.).

Что нужно для сдачи отчетности

Для любого бухгалтера при подготовке отчетности потребуются документы:

  • ИНН;
  • Регистрационных номера постановки на учет в фондах (ФСС, ФМС, ПФ);
  • Штатное расписание;
  • Приказ об учетной политике юридического лица;
  • Информация о сотрудниках (приказы, личные данные сотрудников (паспортные данные), ИНН, номера страховых карточек, данные о льготах, представляемых отдельным категориям сотрудников).
  • Бухгалтерская и налоговая отчетность за все прошедшие отчетные периоды;
  • Документы по банку и по сделкам за последний отчетный период (накладные, счета-фактуры, отчеты, платежные документы, банковские выписки, кассовые документы).

4. Штрафы по отчетности

Правила не работают без ответственности. Утверждение верно и в отношении отчетности. Здесь все просто, ответственность за сдачу бухгалтерской иналоговой отчетности регулируется тремя статьями и установлена в трех случаях:

  1. отчет сдан, но не в электронном виде. Штраф – 200 руб (ст. 119.1 НК РФ);
  2. сведения не представлены в срок (не полные или искажены). На организацию, забыли – 200 руб за каждый документ, отказ или уклонение – 10 тыс. руб.  (ст. 126 НК РФ), на директора – до 500 руб (ст. 15.6 КоАП). Кроме того, налоговая вправе заблокировать расчетный счет, если от даты сдачи отчета прошло 10 дней (ст. 76 НК РФ) ;
  3. отчет не сдан в срок (не полный или искажен). На организацию – 5% от суммы за каждый месяц (ст. 119 НК РФ), на директора – до 500 руб (ст. 15.5 КоАП);
  4. отчет сдан, но по нему возникли вопросы, на вопросы не представлены пояснения. На организацию штраф – 5 тыс. руб (ст. 129.1 НК РФ).

Ответственность по неналоговой отчетности тоже есть. Все перечислять не сможем, приведем примеры:

  • Таможня, не сдана (не в срок, искажена) таможенная статформа – штраф для организации 20-50 тыс. руб, для руководителя 10-15 тыс. руб. (ст. 19.7.13 КоАП РФ). Срок давности – 1 год;
  • Росстат, не сдана (не в срок) одна из многочисленных статформ – штраф для организации 20-70 тыс. руб, для руководителя 10-20 тыс. руб. (ст. 13.19 КоАП РФ). Срок давности – 2 мес;
  • ИФНС, не сдан (недостоверные данные) отчет о контролируемых сделках – штраф для организации 5 тыс. руб. (ст. 129.4 НК РФ). Срок давности – 3 года;
  • ИФНС, не сданы (недостоверные данные): 1. уведомление об участии в иностр. компании – штраф для организации 100 тыс. руб. за каждую орг, 2. уведомление о контролируемой иностр. орг – 50 тыс. руб. за каждую орг. (ст. 129.6 НК РФ). Срок давности – 3 года;
  • Росприроднадзор, не сдана отчетность – нарушено законодательство об экологии: штраф для организации от 100 до 250 тыс. руб, для руководителя от 10 до 30 тыс. руб (ст. 8.2 КоАП РФ).

Обобщая материал скажем, что работы у бухгалтера по ведению учета более чем достаточно, а малый бизнес остается зарегулирован разного рода нормами.

Источник: https://firmmaker.ru/sdacha-otchetnosti-na-usn

Составление и сдача отчётности УСН – особенности процедуры, сроки

Представление налоговой и бухгалтерской отчетности при УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) – это режим налогообложения, который направлен на снижение режима нагрузки налогообложения на субъекты малого и среднего бизнеса, – для упрощения ведения налогового и бухгалтерского учётов. Упрощённая система была введена Федеральным законом N 104-ФЗ от 24 июля 2002 года.

Сдача отчётности при УСН – это предоставление отчётных форм в контролирующие органы согласно установленным срокам.

В процедуре сдачи отчётности УСН есть ряд особенности, равно как и по ведению самого учёта. Известно, что ведение бухгалтерского учёта при упрощенной системе налогообложения  менее обременительно по сравнению с общим режимом налогообложения. В сдаче отчётности при УСН учёту подлежат доходы и расходы, которые влияют на формирование налоговой базы.

Применение УСН, которое может быть совместимо с единым налогом на вменённый доход (ЕНВД) не освобождает организацию от ведения бухгалтерского учёта в полной мере, а также сохраняет обязанность предоставления бухгалтерской отчётности в налоговую инспекцию.

Виды налогов для составления деклараций и сдачи отчётности при УСН и сроки

Согласно Налоговому кодексу РФ, при применении УСН в зависимости от выбранного объекта для расчёта заменяются выплатой единого налога по ставке 6% или 15% следующие налоги:

– налог на прибыль;
– налог на имущество;
– НДС.

При сдаче отчётности УСН налоговые ставки по налогу в 6 % взимаются, если объект налогообложения – доходы; в 15 % – в случае, если объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.

Ежеквартально производится выплата и расчёт налогов при УСН – по итогам отчетного периода.

Ежегодно проходит сдача деклараций по земельному и транспортным налогам в случае, если их плательщиком признаётся компания.

Сдача отчётности при УСН предполагает срок сдачи отчётности 1 раз в год, так как налоговый период составляет календарный год. Но согласно законам субъектов Российской Федерации также могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 % до 15 % – в зависимости от категории налогоплательщика.

Подача налоговой декларации УСН для компаний производится в сроки:

– для ООО – до 31 марта;

– для ИП – 30 апреля.

Каждые три месяца подаётся отчётность в Фонд социального страхования ФСС и в Пенсионный Фонд России (ПФР) по страховым взносам по формам РВС-1 и 4-ФСС.

Документы в ПФР необходимо предоставить до 15 числа второго календарного месяца, следующим за отчётным периодом, в ФСС – не позднее 15 числа месяца, также следующего за отчётным периодом.

Помимо этого, в ПФР каждый квартал подаются индивидуальные сведения о сотрудниках.

Отчётность по итогам отчётных периодов состоит из следующего:

– расчёт авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
– декларация по НДС, если организация является налоговым агентом по НДС;
– налоговый расчёт по авансовым платежам по земельному налогу (только для налогоплательщиков земельного налога);
– декларация по налогу на прибыль организаций.

Отметим, что декларация по единому налогу по УСН, а также транспортному и земельному налогам с 2009 года по итогам трёх, шести и девяти месяцев не подаётся. Такая декларация предоставляется только по итогам налогового периода, то есть одного календарного года.

При сдаче отчётности УСН сдаётся следующая отчётность по итогам налогового периода (года):

– сведения о среднесписочной численности сотрудников;
– декларация по НДС, если организация является налоговым агентом по НДС;
– индивидуальные сведения в Пенсионный фонд: ведомость уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по форме АДВ-6-2, АДВ-6-3, форма СЗВ-4-2 и форма СЗВ-4-1;
– декларация по единому налогу по УСН;
– сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ;
– декларация по земельному налогу (только для налогоплательщиков земельного налога);
– декларация по транспортному налогу;
– декларация по налогу на прибыль организаций.

Предприниматели, которые применяют УСН, представляют в налоговую службу декларацию по налогу, который уплачивается в связи с применением УСН не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным годом.

Ведение бухгалтерского учёта и сдача бухгалтерской отчётности при УСН

На сегодняшний день есть правовая неопределённость порядка ведения бухгалтерского учёта при УСН. Считается, что формально организации, которые состоят на УСН, могут не вести бухгалтерский учёт, исключая учёт основных средств и нематериальных активов. Часто это не действует.

Вести и сдавать бухгалтерскую отчётность должны налогоплательщики, которые совмещают УСН с ЕНВД, акционерные общества и предприятия, проводящие деятельность, которая подлежит лицензированию, и/или выплачивающие дивиденды.

C 1 января 2013 года все организации, работающие по УСН, ведут бухгалтерский учёт в полном объёме. Для субъектов малого бизнеса также предусмотрен упрощённый вариант ведения бухгалтерского учёта. Так, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, от ведения бухгалтерского учёта освобождаются.

Специалисты юридической компании «Оптима Лекс» помогут Вам подготовить сдачу отчётности УСН.


Составление и сдача отчётности УСН – особенности процедуры, сроки — звоните и заказывайте уже сегодня!

8 (800) 350-84-60

Источник: https://lenadia.ru/buhgalter_uslugi/sdacha_otchetnosti_USN.php

Бухгалтерская отчетность при УСН

Представление налоговой и бухгалтерской отчетности при УСН

Это должен знать каждый — бухгалтерская отчетность при УСН сдается один раз в год – до 30 марта. Еще недавно организации на этом спец. режиме не задумывались над ее составлением, так как были освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет. Но, пару лет назад составление бухгалтерской отчетности при УСН стало обязательным для всех, кроме индивидуальных предпринимателей.

Бухгалтерская отчетность при УСН должна соответствовать требованиям, предъявляемым Законом «О бухгалтерском учете» 402-ФЗ, который был принят 22 ноября 2011 года.

Итак, о чем же данный законодательный акт? Во-первых, в нем дается основное определение бухгалтерского учета и основные понятия, связанные с ним, к примеру, план счетов, отчетный период, руководитель и т.д. Во-вторых, перечисляются объекты учета. К ним относятся доходы и расходы, активы и обязательства и прочее.

В-третьих, подробно излагаются абсолютно все требования к ведению учета, которые как раз и необходимы, чтобы составить бухгалтерскую отчетность при УСН в надлежащем виде.

Если закон о бухучете описывает нормы в целом, то подробные инструкции по отражению операций в ходе предпринимательской деятельности можно найти в ПБУ (положения по ведению бухгалтерского учета). Многие из них из-за применения упрощенки и не понадобятся. Всего существует 24 положения.

В данном случае, когда будет составляться бухгалтерская отчетность при УСН, особенно актуально будет ПБУ 4/99. Но при этом, не стоит слепо следовать рекомендациям, описанным в положении. Ведь многие организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, являются малыми.

И для них предусмотрен особый порядок предоставления отчетности, который позволяет максимально упростить данную процедуру.

Помимо Федерального Закона «О бухгалтерском учете» и ПБУ для упрощенцев актуальны и другие законодательные акты, регламентирующие правила ведения учета. Бухгалтерская отчетность при УСН должна учитывать требования отраслевых, федеральных и региональных стандартов.

В первом случае это значит, что в зависимости от вида предпринимательской деятельности, которую ведет фирма, нужно вести учет по тем правилам, которые позволят безошибочно отражать операции в соответствии с отраслью: торговля, производство, услуги и т.д.

Федеральные стандарты включают в себя и налоговое, и гражданское, и административное законодательство. Регулирует эту сферу Министерство Финансов и Центральны Банк России. С недавних пор разрабатывать федеральные стандарты получили право и негосударственные организации: СРО (саморегулируемые организации).

Региональные стандарты устанавливаются субъектами, на территории которых фирма зарегистрирована и ведет свою деятельность.

Требования к бухгалтерской отчетности при УСН

Бухгалтерская отчетность при УСН должна быть:

  1. Достоверной – отражает реальную картину учета активов и обязательств, которая основана на ведении учета в соответствии с требованиями законодательства, которая также отражает истинные финансовые результаты от деятельности фирмы.
  2. Целостной – организация может иметь филиалы и обособленные подразделения. Информация об их деятельности, активах и пассивах также должна отражаться в отчетности.
  3. Существенной – должны отражаться те показатели, без которых невозможно иметь полное и четкое представление о финансовом и имущественном состоянии фирмы. Показатели существенности организация рассчитывает самостоятельно, руководствуясь ПБУ 4/99.
  4. Нейтральной – в данном случае, имеется ввиду, что информация, которая содержится в отчетности, не должна влиять на оценку ее пользователей для достижения выгод.
  5. Последовательной – отчетность представляется по формам, утвержденным Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н. В самих отчетах должны быть приведены данные как за отчетный период, так и за предыдущие периоды. В графах, по которым информация отсутствует ставятся прочерки.

Помимо этих основных требований бухгалтерская отчетность при УСН должна быть выражена в рублях и составляться на русском языке, быть рациональной и своевременной.

Состав бухгалтерской отчетности при УСН

Стандартно бухгалтерская отчетность при УСН состоит из:

  1. Бухгалтерский баланс – форма №1.
  2. Отчет о прибылях и убытках – форма №2.
  3. Отчет об изменениях капитала – форма №3.
  4. Отчет о движении денежных средств – форма №4
  5. Пояснительная записка
  6. Аудиторское заключение (для организаций, подлежащих обязательному аудиту).

Но для малых предприятий предусмотрена упрощенная процедура сдачи отчетности. При ее составлении можно ограничиться только балансом и отчетом о прибылях и убытках. Кстати, формы, которые используют, когда составляется бухгалтерская отчетность при УСН для этой категории, несколько отличаются по содержанию. Все показатели представляют в очень обобщенном виде.

Поэтому строк в бухгалтерском балансе для малых предприятий значительно меньше, нежели в стандартной форме. Та же картина наблюдается и при составлении отчета о прибылях и убытках. Остальные формы бухгалтерской отчетности организации, имеющие в своем штате до 100 человек и с годовым оборотом менее 60 млн. рублей не предоставляют.

ИП на УСН (и не только), вообще, освобождены от бухгалтерского учета.

 В любом случае, для организаций на упрощенной налоговой системе нужна упрощенная бухгалтерская программа. Такая, чтобы не выпиливать из бревна зубочистку, а чтобы изначально она была рассчитана на удобство для предприятий на упрощенке.

Без программы вести бухучет невозможно, но выбор широк, есть масса устаревших программ, есть подающие надежду, есть самые настоящие программы из будущего.

Из всего многообразия всё больше любопытства и интереса бухгалтерское и предпринимательское сообщество от Камчатки до Калининграда проявляет к онлайн-бухгалтерии «Контур Бухгалтерия», которая стала уже самой популярной в России.

Она создана специально для организаций и ведения бухгалтерского, налогового учета, зарплатного участка, формирования и отправки отчетности онлайн. Понять, почему её выбирают, очень просто — после регистрации сразу же можно работать (без обучения на курсах!..), можно, например, загрузить базы данных 1С, первый месяц в онлайн-бухгалтерии можно работать бесплатно (ограничение только одно — нельзя передавать онлайн отчетность в контролирующие органы) :

 бухгалтерская отчетность, ПБУ, УСН

Источник: http://www.kontur-online.ru/otchetnost/buhgalterskaya-otchetnost-pri-usn.html

Отчетность ООО в 2019 году

Представление налоговой и бухгалтерской отчетности при УСН

Всю отчетность ООО можно разделить на пять категорий:

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:

Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).

Организациям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому требование работников ИФНС об обязательном применении так называемых «Книг ЕНВД» необоснованы. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда вносить не нужно.

Более подробно про КУДИР.

Бухгалтерская отчетность

Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях капитала (форма 3).
  • Отчет о движении денежных средств (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).

Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в две инстанции: налоговую службу (ФНС) и органы статистики (Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.

За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3 000 руб. до 5 000 руб. за несдачу отчетности в Росстат.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

  • Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
  • Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
  • Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
Куда сдавать Что сдавать Когда сдавать
ФНССреднесписочная численность работниковПо итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
Справки 2-НДФЛПо итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года
Расчеты 6-НДФЛПо итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала
Расчет по страховым взносамПо итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФРОтчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
ФССОтчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниямПо итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. ООО может не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно обязано соблюдать правила кассовый дисциплины.

С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Более подробно про кассовую дисциплину.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Таблица дополнительных налогов и отчетности

Дополнительный налог Вид отчетности Срок сдачи
Транспортный налогДекларация по транспортному налогуПо итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Земельный налогДекларация по земельному налогуПо итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года
Водный налогДекларация по водному налогуПо итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налогДекларация по акцизному налогуПо итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документовНе позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)Декларация по НДПИПо итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Налог на игорный бизнесДекларация по налогу на игорный бизнесПо итогам месяца не позднее 20-го числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мираПредоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мираНе позднее 10 дней с даты получения разрешения
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсовПредоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплатеНе позднее 10 дней с даты получения разрешения
Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитанияНе позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрамиПредоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрамиПо итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ooo/

Налоговая отчетность при УСН

Представление налоговой и бухгалтерской отчетности при УСН

Налоговая отчетность по упрощенной системе налогообложения (УСН) подразумевает освобождение от уплаты ряда налогов, но сохраняет необходимость перечисления НДФЛ с зарплаты нанятых работников.

«Упрощенка» дает возможность выбора оптимальной налоговой ставки, снижает налоговую нагрузку и упрощает ведение бухгалтерского учета.

Налоговая отчетность по УСН наиболее подходит для ведения малого и среднего бизнеса.

Кто может применять упрощенную систему

Упрощенную систему налогообложения могут применять как ИП, так и юридические лица. Ставка налога для налоговой отчетности по упрощенке зависит от выбранного объекта налогообложения.

  • С объекта «доходы» исчисляется 6% налог. Налоговой базой здесь является денежное выражение всех доходов организации или ИП.
  • С объекта «доходы минус расходы» уплачивается 15% налог, который может варьироваться в меньшую сторону региональными законами. В этом случае налоговой базой является разница доходов и расходов.

Сроки сдачи налоговой отчетности при УСН

Налоговая отчетность по УСН сдается 1 раз в год. Организации должны предоставить налоговую декларацию и оплатить рассчитанный в ней налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим отчетным годом.

ИП обязаны отчитаться о результатах работы не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. До этого все субъекты на упрощенке должны уплатить налог авансом за три отчетных периода (квартал, полугодие и 9 месяцев).

Эти авансовые платежи будут перенаправлены в счет погашения итогового налога за весь год.

Необходимо знать! В 2019 году последний срок сдачи годовой налоговой отчетности ИП по упрощенке сдвигается до 30 апреля. Для юридических лиц дата сдвигается: последний отчетный день – 01 апреля.

Формы и бланки налоговой отчетности УСН

Актуальная форма годовой декларации утверждена Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ и заполняется строго по требованиям ФНС. Исправления не допускаются. Сформированные бумаги подаются в ИФНС лично, по почте с описью всех вложений или в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи.

Способы расчета налога

Если ИП или ООО, работающие по УНС с объектом налогообложения «доходы минус расходы», несли за 2018 год только убытки, им необходимо уплатить минимальный налог. Минимальный налог для налоговой отчетности по упрощенке составляет 1% от всех полученных субъектом доходов. В следующем отчетном году убыток можно будет включить в раздел расходов.

Потому как упрощенная система налогообложения – это полноценный налоговый режим, он может быть совмещен только с ЕНВД и ПСН.

В такой ситуации при подготовке налоговой отчетности следует очень аккуратно подойти к вопросу разделения расходов в сдаваемой декларации.

Если у ИП присутствуют смежные расходы, которые одновременно относятся и к деятельности по УСН, и к иным видам деятельности, их нужно разбить на две части, пропорциональные полученным годовым доходам.

Другие формы сдачи отчетности при УСН

Налоговая декларация по УСН по итогам года является основным отчетным документом для субъектов на упрощенке. Тем не менее, крайне важно вовремя сдавать иные отчеты в контролирующие структуры.

  1. Не позднее 1 апреля в ИФНС сдаются сведения о доходах физических лиц, начисленных им зарплатах и удержанных налогах за предшествующий календарный год. С 2016 года эти сведения подаются еще и ежеквартально. Отчеты заполняются по форме 2-НДФЛ.
  2. Отдельно готовятся декларации для уплаты земельного, имущественного, транспортного и некоторых иных налогов.
  3. Раз в квартал подаются отчеты по взносам в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. С 2016 года в ПФР ежемесячно еще требуется направлять информацию о наемных сотрудниках – ФИО, ИНН, СНИЛС.
  4. В территориальные органы статистики ежеквартально пишется отчет по форме N ПМ.

Стоимость услуг

Хотя УНС значительно сокращает налоговую и бухгалтерскую нагрузку на ИП и юридических лиц, этот режим налогообложения может таить немало подводных камней и неочевидных условий.

Чтобы разобраться во всех тонкостях упрощенки, составить оптимальный план ведения бухгалтерии и научиться безошибочно заполнять налоговые отчетности рекомендуем обратиться к грамотным специалистам.

Бухгалтеры компании «БАЛИОТ» проконсультируют Вас по любым вопросам работы на упрощенной системе налогообложения, помогут с подготовкой квартальных и годовых документов и сдачей декларации в налоговую инспекцию.

Если у Вас есть вопросы, мы готовы ответить на них по телефону +7(495)127-7398. Вы также можете отправить заявку с сайта, и мы обязательно Вам перезвоним!

Источник: https://baliot.ru/buhgalterskie-uslugi/razovoe-buhgalterskoe-obslujivanie/nalogovaya-otchetnost/usn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.