Погашение долга отступным нерезидентом

ovdmitjb

2 года ago

Содержание

Зачет требований по сделкам с компанией-нерезидентом

Многие компании-экспортеры волнует вопрос: можно ли денежные средства, полученные от компании-нерезидента в виде займа, зачесть как выручку от экспорта, реализованного этой же компании.

Сложность данной ситуации в том, что сделка заключена между резидентом и нерезидентом, к тому же в иностранной валюте.

Какие требования валютного и налогового законодательства нужно учесть при совершении такой сделки, существуют ли альтернативные варианты ее проведения — ответы на эти и другие вопросы читайте в предлагаемой статье.

Используйте пошаговые руководства:

С точки зрения гражданского права описанная ситуация представляет собой зачет встречных однородных требований по сделкам, заключенным между резидентом и нерезидентом в иностранной валюте.

Гражданским кодексом РФ установлено, что «обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования» (ст. 410 ГК РФ).

Хотя в гражданском законодательстве не содержится каких-либо ограничений при проведении зачетов между резидентами и нерезидентами, в валютном и налоговом законодательстве они есть.

Валютное законодательство

Перечень валютных операций, подпадающих под валютный контроль, приведен в ст. 1 Закона о валютном регулировании и валютном контроле1 (далее — Закон) и является закрытым.

При этом зачет между резидентом и нерезидентом в иностранной валюте не подпадает под критерии отнесения операций к валютным, следовательно, валютной операцией не является.

Поэтому для проведения такого зачета разрешения Банка России не требуется.

Вместе с тем рассматриваемая процедура состоит из двух операций, каждая из которых является валютной, — получение резидентом займа в иностранной валюте от нерезидента и экспорт товара нерезиденту. При осуществлении этих операций нужно помнить об ограничениях, установленных валютным законодательством.

Погашение заемных средств

В соответствии с телеграммой Банка России № 50-932 погашение кредитов3, привлеченных резидентами от нерезидентов, должно осуществляться со своих текущих валютных счетов в уполномоченных банках.

При этом указанные платежи не могут производиться с транзитных валютных счетов либо вычитаться любым иным способом из экспортной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем рынке.

При зачете однородных требований между резидентом и нерезидентом в иностранной валюте данное условие не может быть выполнено.

Зачисление выручки

Получив выручку от экспорта товаров, компания обязана зачислить ее на свой счет (валютный или рублевый) в уполномоченном банке (ст. 5 Закона). Уполномоченным в данной ситуации является банк, подписавший паспорт сделки по соответствующему контракту, если иное не разрешено Центробанком.

Если в контракте отсутствует условие, предусматривающее поступление выручки на счет экспортера, то на основании инструкции № 86-И4 уполномоченный банк обязан отказать в подписании паспорта экспортной сделки по данному контракту.

Кроме того, в соответствии с Указом № 6295 валютная выручка от экспорта товаров подлежит обязательной продаже через уполномоченные банки.

Личный опыт Марина Трофимюк, главный бухгалтер ЗАО «Сибэнзайм» (Новосибирск)В наш контракт с компанией-нерезидентом было включено условие о получении суммы на валютный счет. Однако ранее у этой же компании мы взяли заем и для того, чтобы провести зачет встречных требований, подписали с иностранным контрагентом дополнительное соглашение о том, что оплата за поставленный товар должна была быть произведена путем зачета части займа. Но банк, сославшись на инструкцию № 86-И, не принял это соглашение на обслуживание.

Однако ограничение для проведения зачета содержится уже в самом определении валютной выручки.

В соответствии с инструкцией № 86-И экспортной выручкой являются денежные средства в иностранной или российской валюте, переведенные или подлежащие переводу в пользу экспортера нерезидентом в качестве оплаты за экспортируемый товар (п. 1.2).

Однако термин «подлежащая переводу» в законодательстве не раскрыт. Таким образом, при проведении зачета действия экспортера могут квалифицироваться как невозврат части валютной выручки и нарушение указанных выше правовых норм.

Вместе с тем законодательством предусмотрена возможность получения разрешения Центробанка не зачислять всю сумму выручки за отгруженный товар на свой счет в уполномоченном банке. При наличии такого разрешения зачет требований с компанией-нерезидентом вполне осуществим.

Личный опыт Марина ТрофимюкПри проведении зачета требований между нашей компанией и компанией-нерезидентом у нас возникли проблемы, поскольку инструкция Центробанка предусматривает оплату нерезидентом отгруженного товара на экспорт только денежными средствами. При незачислении валютной выручки от экспорта товаров на компанию-экспортера налагается штраф от одно- до трехкратного размера стоимости товаров, явившихся предметами правонарушения (ст. 16.17 Кодекса РФ об административных правонарушениях). Если недополучено, к примеру, 10 тыс. долл. США, то штраф может достигнуть 30 тыс. долл. США. Мы отказались от проведения зачета, несмотря на то что это было выгодным условием и для нас, и для нашего иностранного партнера.

Налоговое законодательство

При зачете однородных требований между резидентом и нерезидентом в иностранной валюте у российской компании могут также возникнуть трудности с возвратом экспортного НДС. Напомним, что в соответствии со ст. 165 НК РФ для возмещения экспортного НДС компания должна подтвердить факт экспорта, представив в налоговый орган ряд документов.

В частности, фактическое поступление выручки от иностранного покупателя экспортного товара на счет налогоплательщика в российском банке подтверждается выпиской банка (копией выписки).

Однако при проведении зачета такую выписку компания-экспортер представить не сможет, поскольку экспортная выручка будет погашаться заемными средствами, взятыми ранее у компании-нерезидента (покупателя экспортного товара). Возникает формальное неисполнение подп. 2 п. 1 ст.

165 НК РФ, следовательно, предъявить к возмещению сумму экспортного НДС компания не сможет. Таким образом, и с налоговой точки зрения проведение зачета однородных требований между резидентом и нерезидентом для экспортера нецелесообразно.

Выходом в данной ситуации может стать отказ от получения резидентом займа и заключение внешнеторгового контракта.

Внешнеторговый контракт

Внешнеторговый контракт — соглашение между резидентом и нерезидентом, предусматривающее экспорт товаров с территории России и их оплату в иностранной или российской валюте. Для решения рассматриваемого вопроса в контракт необходимо включить следующие условия.

Перечисление нерезидентом резиденту предоплаты за товар (авансовый платеж). Следует отметить, что в соответствии с Положением о порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций6 для перечисления авансовых сумм по экспортируемым товарам не требуется разрешения Центробанка. Таким образом, получение аванса независимо от сроков поставки товара не относится к числу капитальных операций, соответственно резидент фактически получит заем в виде авансового платежа сроком на три года.
Положение об уплате экспортером неустойки при невыполнении всех условий контракта. Экспортер имеет право уплачивать в пользу нерезидента неустойку без получения дополнительного разрешения Банка России (инструкция № 86-И). Основанием для уплаты будет являться условие контракта о качестве, количестве и сроках поставки товара, например недопоставка товара, в оплату которого переведен аванс. Реализация данной нормы закона позволяет уплатить неустойку за недопоставку товара как за пользование авансовыми денежными средствами. При этом уплата экспортером неустойки должна быть обоснована ненадлежащим исполнением условий контракта.
В случае когда объем поставки определен на сумму, соответствующую сумме авансового платежа, а фактически отгружен меньший объем товара, оставшаяся часть авансового платежа возвращается нерезиденту путем перевода денежных средств. Основанием для возврата является условие контракта об обязанности экспортера перечислить оставшиеся денежные средства нерезиденту при недопоставке товара. Данная операция в соответствии с п. 1.1.5 Положения также не требует получения резидентом разрешения Банка России.

Кроме того, поскольку и возврат аванса, и уплата неустойки не требуют дополнительного разрешения Центробанка, в соответствии с инструкцией Банка России № 77 для исполнения условий контракта компании-резиденты имеют право покупать иностранную валюту за рубли через уполномоченные банки.

Для этого компании-резиденту необходимо представить в уполномоченный банк поручение на покупку валюты, которое в числе обязательных реквизитов должно содержать основания для осуществления покупки иностранной валюты8.

Если иностранная валюта приобретается компанией для возврата нерезиденту ранее полученного аванса или для уплаты неустойки по контракту, в поручениях следует указать следующее основание для покупки: код 23 «Платежи по иным валютным операциям, связанным с движением капитала, осуществляемым без лицензий (разрешений) и документов о регистрации Банка России в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации».

Таким образом, используя внешнеторговый контракт, компании-экспортеры могут избежать нарушений валютного законодательства и минимизировать претензии налоговых органов в части возмещения экспортного НДС.

В заключение хотелось бы напомнить, что в июне 2004 года вступает в силу новый закон «О валютном регулировании и валютном контроле»9.

К числу нововведений относится и норма, согласно которой с июня 2004 года компания-резидент при предоставлении иностранному контрагенту отсрочки платежа по сделке на срок более 180 дней будет обязана зарезервировать в банке сумму, эквивалентную сумме обязательства, на то время, на которое будет предоставлена отсрочка, но не более двух лет (ст. 7).

Это делает преимущественным использование внешнеторгового контракта по сравнению с зачетом встречных требований выручкой от экспорта, поскольку, если выручка не поступит на валютный счет компании-резидента, ей придется отвлечь из своего оборота денежные средства на резервирование непоступившей суммы выручки.

Источник: https://fd.ru/articles/8629-zachet-trebovaniy-po-sdelkam-s-kompaniey-nerezidentom

/ Хозяйственное право / Перевод долга нерезидента перед резидентом нерезиденту кредитору резидента

В соответствии с п. 1 ст.

1186 ГК РФ право, подлежащее применению к гражданско-правовым отношениям с участием иностранных юридических лиц либо гражданско-правовым отношениям, осложненным иным иностранным элементом, в том числе в случаях, когда объект гражданских прав находится за границей, определяется на основании международных договоров Российской Федерации, ГК РФ, других законов и обычаев, признаваемых в Российской Федерации. Поскольку соглашение о переводе долга заключается между иностранными организациями (российская организация не является стороной соглашения о переводе долга), при заключении данного соглашения подлежат применению нормы иностранного государства, регламентирующие возможность заключения такого соглашения, а также требования к порядку заключения, форме такого соглашения, и обязательства сторон, возникающие в рамках соглашения о переводе долга.

Порядок действий резидента РФ при переводе долга от одного нерезидента к другому не регламентируется специальными положениями Инструкции Банка России от 04.06.

2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция № 138-И), в связи с чем должны применяться общие положения о внесении изменений в ПС. Согласно п. 8.1 Инструкции № 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС.

Перевод долга перед резидентом между нерезидентами

Федерального закона о валютном регулировании указано: «Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами, связанные с расчетами в иностранной валюте в рамках заключенных между этими резидентами договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга), по которым резидентам, являющимся финансовыми агентами (факторами), были уступлены денежные требования иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся резидентам, являющимся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) с нерезидентами лицами, передающими этим нерезидентам товары, выполняющими для них работы, оказывающими им услуги, передающими им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них». Таким образом, валютное законодательство в целом допускает заключение компанией А с компанией В договора уступки прав требования по долгу компании Б.

Можно ли уступить права требования долга зарубежной компании

12.8 Инструкции ЦБР № 138-И. Особо в Инструкции ЦБР № 138-И регламентированы случаи уступки резидентом РФ прав требования финансовому агенту (фактору).

Порядок действий сторон в таких случаях регламентирован п.12.15 Инструкции.

Следует отметить, что описанный выше порядок применяется к случаям, когда по контракту между резидентом (компанией А) и нерезидентом (компанией Б) был оформлен паспорт сделки.

Переуступка права требования между резидентом и нерезидентом

Важно

Организация (Заемщик) заключила договор займа с немецкой фирмой (Займодавец) на срок 180 дней. На 173-й день долг по возврату займа был переведен на другого резидента Республики Беларусь.

Нужно ли получать разрешение Нацбанка? В соответствии с пунктом 3.13 Инструкции о порядке выдачи разрешений (свидетельств о регистрации) на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утв. постановлением Правления Нацбанка от 2004-06-11 г. № 90, разрешение Национального банка должно быть получено, если исполнение обязательств по возврату займа осуществляется не со счета заемщика. Таким образом, получать разрешение необходимо, но только если фактический срок пользования займом превысит срок в 180 дней.

32

Внимание

При переводе долга от одного должника к другому происходит замена стороны в сделке, что влечет за собой обязанность резидента внести соответствующие изменения в паспорт сделки (далее — ПС), а именно в части сведений о нерезиденте.

Во избежание споров между кредитором и первоначальным должником о применимом праве и необходимости получения согласия кредитора и/или его уведомления о переводе долга, а также претензий органов валютного контроля, условие о необходимости получения согласия кредитора и/или уведомления кредитора о переводе долга и предоставлении соответствующих документов (соглашение о переводе долга) целесообразно оговаривать в договоре возмездного оказания услуг.

Кредиты и займы: валютное регулирование

Когда не нужен паспорт сделки Однако не всегда валютное законодательство требует от резидента оформления паспорта сделки. Паспорт сделки не оформляется в случае, если сумма обязательств по контракту меньше 50 тыс.
долларов США (п.5.2 Инструкции ЦБР № 138-И).

Между тем, поскольку валютное законодательство разрешает уступку прав требования по контракту на сумму 50 и более тыс. долларов США, на наш взгляд, такая уступка возможна и на сумму контракта менее 50 тыс. долларов США.

Более того, если новый кредитор (компания В) является нерезидентом и за уступку прав стороны осуществляют расчеты в иностранной валюте или в валюте РФ (валютные операции по смыслу подп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 9 ФЗ о валютном регулировании), тогда, на наш взгляд, подлежат применению положения ст.

6 ФЗ о валютном регулировании о том, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.

Перевод долга нерезидента

Вместе с тем российское законодательство допускает перевод долга исключительно с согласия кредитора (п. 1 ст. 391 ГК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 1210 ГК РФ стороны договора могут при заключении договора возмездного оказания услуг или в последующем выбрать по соглашению между собой право, которое подлежит применению к их правам и обязанностям по этому договору.

Исходя из п. 1 ст. 1211 ГК РФ, при отсутствии соглашения сторон о подлежащем применению праве к договору применяется право страны, с которой договор наиболее тесно связан.

Правом страны, с которой договор наиболее тесно связан, считается, если иное не вытекает из закона, условий или существа договора либо совокупности обстоятельств дела, право страны, где находится место жительства или основное место деятельности стороны, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора (п.

2 ст. 1211 ГК РФ).

Перевод долга от нерезидента-поставщика (сторона А) на белорусское предприятие (В) означает, что «В» принимает на себя долг перед вторым нерезидентом (С), являющимся изначально кредитором «А».

Таким образом, между «А» и «В» в момент заключения договора перевода долга существуют следующие обязательства: «В» должно «А» за поставленное топливо, «А» имеет задолженность перед «В» за принятый на себя последним долг.

Данные задолженности и соответствующие им требования являются встречными (друг к другу) и однородными (выражены в денежной сумме и происходят из сходных оснований — долг по хозяйственному договору).

В классическом варианте между «А» и «В» производится зачет этих самых требований, но в данном случае он невозможен: зачет обязательств по оплате импортированного товара и по оплате компенсации за принятый долг может быть произведен только с соблюдением требований ч.3 п.

Таким образом, обязательное согласие кредитора на перевод долга требуется в том случае, если договором возмездного оказания услуг предусмотрено такое условие в качестве обязательного, либо стороны предусмотрели оговорку о применении российского законодательства к правоотношениям сторон.

Если стороны не выбрали право, которое применяется к их правам и обязанностям, право страны, подлежащее применению, должно определяться с учетом условий и существа договора возмездного оказания услуг, места деятельности стороны, которая осуществляет исполнение договора.

Однако требование о получении согласия кредитора на перевод долга и/или уведомление кредитора о смене должника связано с выполнением публичной обязанности резидента РФ по валютному контролю.

Источник: http://strahovanie58.ru/perevod-dolga-nerezidenta-pered-rezidentom-nerezidentu-kreditoru-rezidenta/

Займы между резидентами и нерезидентами: условия валютного договора

В статье мы рассмотрим, на каких условиях заключаются договоры займа между резидентами и нерезидентами. Разберемся, как возвращается займ, выданный резиденту в валюте, и в каком случае составляется паспорт сделки. В статье вы найдете нормы закона, регулирующие валютные операции между физическими лицами, и узнаете, когда надо платить налоги.

Договор займа с нерезидентом

Нерезиденты — это физические или юридические лица, работающие на территории РФ, но постоянно проживающие и зарегистрированные в другом государстве.

Другими словами — это иностранные граждане и фирмы, временно находящиеся или осуществляющие свою деятельность в нашей стране.

Данный термин чаще всего используется в сфере прав и обязанностей лиц, участников финансовых и налоговых взаимоотношений.

В последнее время участие нерезидентов в заемных отношениях получило широкое распространение в Российской Федерации, поскольку какие-либо ограничения и особые условия для этого не предусмотрены.

Связано это с постоянным расширением внешнеэкономической деятельности. Отечественные компании практикуют привлечение иностранных инвестиций в виде займов и кредитов.

Кредитование осуществляется как в рублях, так и в иностранной валюте.

Договор займа может быть оформлен между:

Заимодавцем-нерезидентом и российским заемщиком.
Гражданином РФ или отечественной компанией и иностранным лицом или компанией.
Сторонами, не имеющими статус резидентов РФ.

Условия кредита, права и обязанности сторон закрепляются в специальном договоре. Если в долг выдается сумма в иностранной валюте, то регулирование осуществляется не только гражданским, но и валютным законодательством, а переводы средств часто выполняются на специальные счета в банках.

Соглашение может быть заключено как на платной, так и на бесплатной основе: т. е. с процентами и без их начисления. Договор набирает полную юридическую силу после подписания его обеими сторонами.

Особенности займов между резидентами и нерезидентами

Валютные трансферы между данными субъектами в плане оформления и выплаты займов производятся без каких-либо ограничений, кроме процессов, которые предусмотрены ст. 6 Федерального закона №173-ФЗ.

Здесь отражены некоторые ограничения, внесенные с целью избегания серьезного уменьшения золотовалютных запасов страны и существенных колебаний курса национальной валюты.

Получать разрешение на оформление кредитного договора не нужно, как и проводить процедуру его специальной регистрации.

Если сумма кредита равна или больше 5000 долларов США или резидентом выступает физическое лицо, то требуется оформить паспорт такой сделки. В противном случае участники соглашения будут оштрафованы.

Процедура предоставления бумаг, оформления, ведения и списания паспорта закреплена в Инструкции Центробанка №117-И.

Если деньги предоставляются в иностранной валюте, то большинство расчетов по сделке должны осуществляться в рамках специального счета, созданного в уполномоченном банке.

Что касается налогообложения, то начисление и выплата НДС не предусмотрена, если выдача и возврат займа осуществляется на беспроцентной основе.

Деньги, полученные или возвращенные по кредитному соглашению, не будут считаться доходами или расходами в рамках налога на прибыль.

Другие расходы в разрезе предоставления кредита отражаются в документации как прочие траты и также не облагаются налогом.

Валютное регулирование займов

Все валютные операции на территории нашей страны, в том числе и займы от нерезидента, контролируются нормами Федерального закона №173-ФЗ.

В рамках нормативного акта транзакции по выдаче и возврату займов в иностранной валюте между указанными субъектами считаются операциями по перемещению капитала. Такие взаимоотношения контролирует Центробанк, который правомочен формировать требования о внедрении и применении отдельного счета, а также резервировании части заемной суммы.

Нормативные акты не ограничивают валютные переводы резидента в счет выплаты процентов, а также в плане погашения «тела» кредита, в том числе при выдаче займа иностранцу. Подобные транзакции резиденты могут выполнять с действующего валютного счета. Кредиты можно погашать досрочно.

Резидент может зачислить на счет необходимую сумму для последующих транзакций и платежей, которые нужны для обслуживания кредита на внутреннем валютном рынке. Займ нерезиденту в рублях переводится с расчетного счета кредитора на специальный, а уже оттуда на рублевый счет заемщика.

Получение займа от нерезидента

Порядок получения валютных займов напрямую связан с периодом полного возврата «тела» кредита вместе с процентами. Специальный счет не требуется, если срок действия услуги составляет менее трех лет.

Процедура получения и использования валютного займа на более короткий период выглядит следующим образом:

Нерезидент перечисляет средства на транзитный счет заемщика в выбранном банке.
Резидент выводит деньги с транзитного счета на личный валютный счет (2% от суммы на время резервируются в ЦБ).
Резидент распоряжается деньгами по собственному усмотрению.
По истечении года сумма резерва также поступает на счет резидента.
Заемщик осуществляет выплату на транзитный счет, откуда они переводятся нерезиденту.

Если период действия займа более продолжительный, то заемщику, кроме личного, необходимо открыть еще и специальный счет. Деньги с транзитного счета переводятся на специальный, а уже оттуда резиденту.

Более сложный порядок перечислений связан с необходимостью регулирования ЦБ всех подобных операций.

В разрезе погашения задолженности какие-либо ограничения отсутствуют. Возврат займа производится обычным способом, путем перечисления на счет заимодавца. Нет ограничений и по досрочной выплате кредита. Необходимую сумму валюты для погашения заемщик может купить привычным способом.

Выдача займа нерезиденту

При валютном займе нерезиденту от резидента период пользования деньгами не влияет на процедуру выдачи кредита в целом.

Порядок получения денежных средств следующий:

Кредитор перечисляет оговоренную сумму на открытый валютный счет.
С данного счета средства переводятся на счет нерезидента.
Банк перечисляет сумму резерва в течение 16 суток.

Такой порядок сделки предполагает обязательное оформление паспорта.

Лимиты кредита и величина процентных ставок законодательством не регулируются. Операция не предполагает проверку последовательности и других особенностей кредитных операций со стороны банковского учреждения.

В процессе погашения кредита нерезидент осуществляет перевод средств с личного счета на транзитный резидента. В паспорте делаются необходимые отметки обо всех операциях. Если кредитором выступает физ. лицо, то предоставление ему заемных средств осуществляется только на специальный счет.

(2 3,00 из 5)

Источник: https://servis-zaimov.ru/stati/zajmy-mezhdu-rezidentami-i-nerezidentami.html

Можно ли уступить права требования долга зарубежной компании

Источник: http://www.klerk.ru/buh/

Предположим, российская компания имеет не погашенный перед ней долг по займу организации-нерезидента. Можно ли уступить права требования такого долга третьей компании?

Итак, ситуация следующая.

Российская компания А имеет не погашенный перед ней долг по займу в рублях компании Б, зарегистрированной в Люксембурге.

Возможно ли с точки зрения валютного регулирования заключение компанией А с компанией В договора уступки прав требования по долгу компании Б?

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Уступка резидентом прав требования по договору, заключенному с нерезидентом, разрешена валютным законодательством, в частности, Инструкцией Банка России от 04.06.

Порядок действия сторон в случае уступки резидентом (компанией А) прав требования по контракту заключенному с нерезидентом (компанией Б), новому кредитору (компании В), в случае, если новый кредитор является резидентом РФ, прописан в п. 12.2 Инструкции ЦБР № 138-И.

В таком случае компания А закрывает Паспорт сделки (далее – ПС) в порядке, установленном главой 7 настоящей Инструкции с учетом ряда особенностей, а компания В обязана оформить ПС.

Однако данный порядок в силу п. 12.3 Инструкции ЦБР № 138-И не распространяется на случаи частичной передачи резидентом своих прав по контракту. В таком случае первоначальный кредитор ПС не закрывает, а новый кредитор документы для оформления ПС в уполномоченный банк не представляет. Стороны действуют в порядке, установленном п. 12.4, 12.6, 12.7 Инструкции ЦБР № 138-И.

Применительно к рассматриваемой ситуации важно помнить, что в силу ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 10.12.

2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ о валютном регулировании) валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев, указанных в ч. 1 ст. 9 Федерального закона о валютном регулировании.

Поэтому взаиморасчеты между резидентами вне зависимости от валюты переводимого обязательства могут быть осуществлены только в рублях РФ.

Действия сторон в случае передачи резидентом (компанией А) всех своих прав по контракту, по которому оформлен ПС, путем уступки требования нерезиденту, регламентированы п.12.9 Инструкции ЦБР № 138-И.

В таком случае ПС закрывается компанией А после получения от компании В в полном объеме денежных средств причитающихся резиденту в соответствии с условиями договора (контракта, соглашения, иного документа) об уступке требования и (или) в случае полного исполнения компанией В своих обязательств по договору полной уступки требований способом, отличным от расчетов

При этом частичная уступка прав требования нерезиденту регламентирована п. 12.8 Инструкции ЦБР № 138-И.

Особо в Инструкции ЦБР № 138-И регламентированы случаи уступки резидентом РФ прав требования финансовому агенту (фактору). Порядок действий сторон в таких случаях регламентирован п.12.15 Инструкции.

Когда не нужен паспорт сделки

Однако не всегда валютное законодательство требует от резидента оформления паспорта сделки. Паспорт сделки не оформляется в случае, если сумма обязательств по контракту меньше 50 тыс. долларов США (п.5.

2 Инструкции ЦБР № 138-И).

Между тем, поскольку валютное законодательство разрешает уступку прав требования по контракту на сумму 50 и более тыс.

долларов США, на наш взгляд, такая уступка возможна и на сумму контракта менее 50 тыс. долларов США.

Более того, если новый кредитор (компания В) является нерезидентом и за уступку прав стороны осуществляют расчеты в иностранной валюте или в валюте РФ (валютные операции по смыслу подп. «б» п. 9 ч.

1 ст. 9 ФЗ о валютном регулировании), тогда, на наш взгляд, подлежат применению положения ст. 6 ФЗ о валютном регулировании о том, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений.

Если же новый кредитор (компания В) является резидентом, тогда необходимо помнить о запрете валютных операций между резидентами (за некоторыми исключениями), установленном ч. 1 ст. 9 Федерального закона о валютном регулировании.

При этом к валютным операциям закон относит использование в качестве средства платежа валютных ценностей, т.е. иностранной валюты и внешних ценных бумаг (подп. «а» п. 9, п. 5 ч. 1 ст. 1 ФЗ о валютном регулировании).

Иными словами, расчеты за уступку прав должны быть произведены в рублях РФ.

Следует отметить, что в качестве исключения из правила о запрете валютных операций между резидентами названы валютные операций между резидентами и финансовыми агентами (факторами) в рамках договоров финансирования под уступку права требования (факторинга) (п. 1 ч. 1 ст. 1 ФЗ о валютном регулировании). В частности, в ч. 4 ст. 9 Федерального закона о валютном регулировании указано:

«Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами, связанные с расчетами в иностранной валюте в рамках заключенных между этими резидентами договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга), по которым резидентам, являющимся финансовыми агентами (факторами), были уступлены денежные требования иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся резидентам, являющимся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) с нерезидентами лицами, передающими этим нерезидентам товары, выполняющими для них работы, оказывающими им услуги, передающими им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них».

Таким образом, валютное законодательство в целом допускает заключение компанией А с компанией В договора уступки прав требования по долгу компании Б.

Ограничение состоит лишь в запрете валютных операций между резидентами, который тем не менее не касается валютных операций в рамках заключенных между резидентами договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/67825-mozhno-li-ustupit-prava-trebovaniya-dolga-zarubezhnoy-kompanii.html