Погашение беспроцентного займа

Как оформить договор займа между юридическими лицами

По договору займа заимодавец передаёт заёмщику в собственность денежные средства либо вещи. Заёмщик обязуется вернуть заимодавцу эквивалент полученного через оговорённый срок. Договоры займа делятся на две основные категории: возмездный, предусматривающий выплату процентов, и безвозмездный, при котором никакой компенсации за использование заёмных средств не требуется.

Безвозмездный, или же беспроцентный займ между юридическими лицами может стать простым способом перераспределить средства между компаниями, входящими в группу.

Но ранее существовала проблема возникновения претензий со стороны налоговых органов – она и теперь не до конца исчезла, но эти претензии могут предъявляться лишь в отдельных случаях.

Мы расскажем о том, как оформляется договор беспроцентного займа между юридическими лицами, какими проблемами чреваты подобные займы, и осветим все остальные вопросы, касающиеся беспроцентных займов.

 Как осуществляется правовое регулирование

На основе договора, зафиксированного в письменном виде. Заимодавец предоставляет материальную помощь на указанных условиях, а заёмщик обязуется выполнить все эти условия. Такими являются их правовые отношения. Договор начинает действовать в момент, когда передаётся заём.

 Пункты договора

Как оформить договор займа между юридическими лицами? Крайне желательно, чтобы в нём содержались следующие пункты: основные характеристики предмета займа и порядок его передачи, каким образом должен осуществляться возврат, срок, даваемый на его возвращение.

Образец договора займа между юридическими лицами как процентного, так и беспроцентного имеет типовую структуру.

Заполнение всех стандартных пунктов, и в целом подробно проработанный юристами договор – залог успешного сотрудничества и отсутствия претензий у компаний друг к другу в будущем, ведь все нюансы уже отражены в тексте. В результате спорные моменты возникают куда реже.

Важно отметить и следующее: в случае отсутствия указания на срок возврата средств в договоре, он будет считаться бессрочным. Однако заимодавец может в любой момент потребовать вернуть долг, после чего это следует сделать в течение следующих тридцати дней.

Если это договор без выплаты процентов, то его безвозмездную природу следует указать, потому что при отсутствии этого указания заём будет считаться процентным, сами проценты будут высчитываться из ставки рефинансирования, которая актуальна в день, когда производится выплата долга либо его части.

Если вы используете как основу договор беспроцентного займа между юридическими лицами, образец достаточно просто скачать, то проблем с его оформлением у вас не будет.

Образец договора беспроцентного займа

 Расчёт процентов по возмездному договору

Если заключается договор процентного займа между двумя юридическими лицами, следует заранее рассчитать проценты, которые необходимо будет выплатить. Обычно порядок расчёта отражается в тексте соглашения. В противном случае он всё так же будет привязан к актуальной ставке рефинансирования.

Сумма для выплаты рассчитывается следующим образом:

сумма займа * количество дней, на которые был предоставлен заём * процентная ставка / общее количество дней в году/100.

При расчёте нужно исходить из того, что 1% – 0,01, в то время как каждый день берётся за 1. К примеру, подсчитаем сумму процентов, если 300 000 были заняты на 4 месяца под 10% годовых:

300000 * 122 * 0,1 / 365 = 10 027,40 рублей.

Соглашение может предусматривать изменение ставки в его ходе, к примеру, её можно привязать к ставке рефинансирования в тех или иных пропорциях – но это необходимо прямо прописать в его тексте, иначе процент будет оставаться фиксированным.

Образец договора процентного займа

 Погашение и гарантии

Время на погашение долга в договоре можно устанавливать любое. Гарантией выплаты может послужить залог либо поручительство, также кредитор волен выдать его без гарантии.

Если образовалась задолженность на месяц, кредитор получает право обратиться в суд, чтобы взыскать с заёмщика средства, при отсутствии в тексте договора другого оговорённого минимального срока задержки в выплатах для обращения.

Если заём беспроцентный, никаких ограничений за досрочное погашение не установлено. Однако, даже после того, как заём погашен, у участников сделки ещё остаются обязательства: необходимо выплатить государственные сборы. В случае процентного займа в договоре также могут быть прописаны определённые ограничения на его досрочное погашение, чтобы кредитор не упустил свою прибыль.

 Пролонгация договора

Пролонгация договора займа – это продление срока, отведённого на возвращение заёмных средств. Для её проведения необходимо заявление заёмщика и согласие заимодавца. Допускается пролонгация любого договора, и их число не ограничено.

В ходе пролонгации условия договора обычно не меняются, однако, если он процентный, общая сумма процентов к выплате увеличивается за счёт увеличения срока.

Возможно включение в договор пункта об автоматическом продлении, при необходимости в него могут быть включены и дополнительные пункты либо о том, что условия при пролонгации останутся неизменными, либо напротив, что они должны поменяться.

 Налоговые последствия

Обычно при заключении договора беспроцентного займа самым волнительным для сторон вопросом становятся налоговые последствия, которые он может за собой повлечь.

Не будет ли обложен налогом внереализационный доход, то есть сэкономленные проценты? Нет ли и каких-то ещё налогов, которые будут взиматься при беспроцентном займе? Давайте разбираться в том, каковы налоговые последствия беспроцентного займа между юридическими лицами.

 Для заимодавца

При общей системе налогообложения переданные средства не учитываются в составе расходов, а полученные при погашении – в составе доходов. Исключение – долг отнесён к числу безнадёжных.

Для этого компания-должник должна быть признана банкротом, ликвидирована или уже истек срок исковой давности. Если произошло что-то из этого, сумма невыплаченного долга будет отнесена к внереализационным расходам.

Если заём денежный, НДС он не облагается – к вещевым займам это положение не относится.

 Для заёмщика

Вопрос налогообложения заёмщика до недавних пор оставался не до конца ясным.

Так, нередко можно было услышать мнение (главным образом, от сотрудников налоговых органов), что заёмщик в данном случае получает внереализационный доход в связи с тем, что получил услугу либо имущественное право безвозмездно.

Пункт 8 статьи 250 налогового кодекса РФ предписывает включать безвозмездно полученное имущество либо имущественные права во внереализационные расходы, а соответственно и выплачивать за них налоги. Оценка величины дохода в этом случае должна выполняться на основе ставки рефинансирования.

Однако на деле, если юридическое лицо, выступающее заёмщиком, использовало полученные средства в своей деятельности и извлекло из них выгоду, то полученные средства не будут входить в налогооблагаемую базу. И налоги с дохода, полученного от них, также выплачиваться не должны. То есть, предприятие не должно платить ни НДС, ни налог на прибыль.

Другой будет ситуация, если заёмщиком выступает физическое лицо – необходимо будет выплатить НДФЛ в размере 35% от 75% ставки рефинансирования, которая установлена Центральным банком.
Почему так сложно – 35% от 75%? Потому что 75% – важный рубеж: заёмщик – физическое лицо, должен будет выплатить НФДЛ не только если он взял беспроцентный займ, но и в случае, если заём процентный, однако взимаемый процент ниже, чем 75% ставки рефинансирования. В этом случае налог будет высчитываться как 35% от 75% ставки рефинансирования минус выплаченный им кредитору процент.

Что до займов между юридическими лицами, то НДФЛ им платить не нужно, поскольку этот налог взимается с физических лиц, а значит, беспроцентные займы между ними можно проводить свободно, но они не должны быть постоянными. Иначе в налоговых органах могут заподозрить незаконную банковскую деятельность.

Но как же быть с требованиями налоговых органов, считающих, что получена прибыль, и соответственно, должен быть выплачен налог на прибыль?

Доходами, с которых должен выплачиваться этот налог, признаются внереализационные доходы, а также полученные от реализации товаров либо услуг. Однако, в Налоговом кодексе (статья 251, пункт 1) имеется также и перечень внереализационных доходов, которые не должны учитываться в налоговой базе.

В частности, сюда входят также средства, полученные по договору займа, и полученные заимодавцем в счёт погашения договора займа. Из этого вытекает, что доход у заёмщика при беспроцентном займе не образуется, если он юридическое лицо.

Раньше эти нормы толковались размыто, вследствие чего возникало множество судебных процессов между Налоговой инспекцией и предприятиями.

Однако суды практически всегда выносили решение в пользу ответчиков, и в итоге всё же было решено окончательно прояснить этот вопрос, поэтому теперь при беспроцентном займе между юридическими лицами у налоговой службы претензий быть не должно.

 Риски

Однако есть два случая, при которых возникают риски появления нареканий со стороны государственных служб: если договор будет признан контролируемой сделкой, или если заём на нерыночных условиях между собой заключили взаимозависимые юридические лица.

Доходы по таким сделкам будут учитываться в налогооблагаемой базе, то есть, с них необходимо будет выплатить налог на прибыль.

Вообще, беспроцентные займы, которые выдаются между взаимозависимыми юридическими лицами, очень жёстко контролируются налоговыми органами.

 Неденежный займ

Для займа в натуральной форме налогообложение будет другим. Сначала изложим, как он будет представлен при применении общей системы налогообложения. Передача займа будет считаться реализацией со стороны заимодавца, в результате чего он облагается НДС.

Налоговой базой в этом случае выступает стоимость переданных товаров, обозначенная в тексте договора и соответствующая рыночному уровню цен. Заёмщик же при взятии займа не получает доход для включения в налогооблагаемую базу.

А вот возврат займа будет считаться реализацией уже со стороны заёмщика, соответственно теперь уже он должен будет выплатить НДС.

При упрощённой системе никаких дополнительных доходов и расходов, которые необходимо включить в налогооблагаемую базу, у участников договора займа не возникает.

 При невозврате

Срок исковой давности составляет три года, начиная со дня, следующего прямо за датой, которую договор займа между несколькими юридическими лицами оговаривает как дату возврата.

Лишь после того, как этот срок истечёт, будет можно списать задолженность, а также включить её в налоговую базу как внереализационные расходы.

Более того – если в течение этих трёх лет от заёмщика было получено письмо с уверениями, что долг будет возвращён, отсчёт срока будет вновь начат с даты получения письма.

Источник: http://creditonika.ru/pravovye-voprosy/dogovor-zajma-mezhdu-juridicheskimi-licami/

Процедура возврата беспроцентного займа

Беспроцентное кредитование становится для многих заинтересованных лиц быстрой возможность решения возникших сложных финансовых проблем. При осуществлении соответствующей процедуры займодатель, в качестве которого может выступать как физическое, так и юридическое лицо, не должен выплачивать налоговые сборы, поскольку проценты при оформлении займа не предусматриваются договором.

Стоит отметить, что, если рассматриваемое кредитование между физическими лицами является достаточно распространенной процедурой потому что, по сути, является банальной передачей денежных средств в долг, то аналогичные операции между юридическими лицами встречаются значительно реже. В любом случае может быть осуществлен возврат беспроцентного займа.

Для понимания характерных нюансов такой процедуры необходимо ознакомиться с основными понятиями, с порядком осуществления, со способами возврата средств, с существующими бухгалтерскими проводками, а также с установленными нормами налогообложения на территории Российской Федерации.

Определение понятий

В соответствии с положениями действующего федерального законодательства соглашение о беспроцентном займе представляет собой документ, на основании которого одна сторона, являющаяся непосредственным займодателем, передает в собственность другой стороне определенную сумму средств или любые другие материальные ценности. При этом заемщик берет на себя обязательства по возращению средств в установленный соглашением срок.

На основании норм статьи 809 Гражданского Кодекса РФ кредитование может быть на законных основаниях беспроцентным в следующих случаях:

• соответствующий договор был заключен заинтересованными сторонами на сумму, которая, в свою очередь, не превышает размер в 50 минимальных трудовых окладов;
• если кредит не связан с осуществлением предпринимательской деятельности;
• если на основании договора в пользу дебитора передается не сумма денежных средств, а объекты, имеющие родовые признаки.

Статья 809. Проценты по договору займа

Для финансовых учреждений, занимающихся кредитованием населения, понятие беспроцентного займа фактически не существует.

Ни один банк не будет осуществлять свою деятельность на безвозмездной основе и терять крупные суммы дохода.

Перед осуществлением самой процедуры необходимо досконально разобраться с ситуациями, когда финансовые организации готовы выделить кредитные средства под нулевой процент.

В настоящий момент подобные договора популярны при оформлении ссуды между банком и торгово-сервисными сетями. Для привлечения новых потенциальных клиентов некоторые магазины и прочие торговые точки прибегают к продаже товаров или услуг в кредит. Но в современных реалиях это становится недейственным маркетинговым инструментом, из-за чего конкуренция осуществляется на более выгодных условиях.

Именно в таком случае становятся доступными кредитные программы под нулевой процент. Стоит отметить, что в любом случае банки останутся в плюсе, что обуславливается получением прибыли из других источников. Другими словами, при, как кажется, беспроцентном кредитовании меняется структура кредита, когда в качестве основной статьи доходов выступают услуги, сопутствующие выдаче средств.

Такие клиентские издержки имеют следующий вид:

• комиссионные сборы, которые могут взиматься с заемщика при оформлении заявки на получение средств;
• комиссия, начисляемая за выдачу денег в наличном формате;
• обслуживание соответствующих счетов;
• страховые сборы.

Важно помнить о том, что такие расходы могут возникнуть в довольно крупном размере. С учетом ежемесячного характера оплаты за, например, 12 месяцев на заемщика могут быть возложены весомые долговые обязательства.

Нужно относится к рассматриваемому кредитованию очень внимательно из-за того, что дополнительные издержки могут привести к накоплению суммы, которая будет идентичной процентному сбору в размере до 20% годовых в рублях.

Процедура возврата беспроцентного займа по договору

Возврат беспроцентного займа, а точнее его порядок, напрямую зависит от условий договора или от правил финансовых организаций – последнее особенно присуще МФО. Средства, которые выдаются юридическим лицом, могут быть погашены путем перевода средств на расчетный счет.

Для осуществления подобных операций могут быть использованы:

• отделения любых финансовых организаций;
• банкоматы;
• специальные платежные терминалы.

При получении займа от организации возможен возврат путем обращения к сотрудникам одной из касс.

Что касается займов, предоставляемых частными лицами, они могут быть выплачены:

• наличными средствами при личной встрече;
• через одну из популярных электронных систем перевода;
• путем зачисления средств на банковскую карту или счет заемщика;
• с помощью перевода на счет электронного кошелька.

В тех случаях, когда договор займа не предусматривает конкретный способ возврата средств, непосредственный заемщик может в самостоятельном порядке подойти к выбору наиболее приемлемого для себя метода. Стоит отметить, что любой договор займа должен обязательно предусматривать штрафные санкции за несвоевременное погашение долговых обязательств.

Если заемщик допускает пропуск сроков оплаты, то кредит автоматически переходит в процентную плоскость. Проценты могут быть начислены исключительно после наступления установленного срока возврата.

Способы возврата денег учредителю ООО

Наиболее популярным механизмом оказания финансовой помощи компании, форма собственности которой – ООО, является кредитование со стороны одного из собственников. В данном случае предусматривается выплата средств непосредственно учредителю. В подавляющем большинстве случаев беспроцентные займы оформляются в виде соглашения о предоставлении кредита.

В статье указаны все микрозаймы России, работающие со всеми регионами.

В соответствующем документе в обязательном порядке прописываются цели и задачи, для реализации которых требуются средства. Договор в каждом конкретном случае составляется в произвольной форме. Стоит отметить факт того, что нормы действующего законодательства на предусматривают обязательный перечень положений документа.

Однако, в любом случае, существует несколько параметров, которые должны быть отражены:

• точный размер суммы кредитования;
• сроки действия договора;
• конкретные цели;
• схема осуществления еженедельных или ежемесячных выплат по погашению;
• гарантии погашения долговых обязательств.

В случаях, если в договоре не будет четко прописано то, что заем выделяется в пользу заемщика на безвозмездных основаниях, то он автоматически станет процентным и повлечет за собой необходимость выплаты определенной суммы средств. Процедура возврата осуществляется на основе ранее оговоренных положений договора. В некоторых случаях возможно оформление дополнительного документа о прощении долга.

Фактический получатель кредита имеет возможность для привлечения большого объема финансовых средств для реализации собственных инициатив и проектов – при этом исключено вмешательство в соответствующие мероприятия лиц со стороны

Через кассу

Кредитные средства могут быть возвращены учредителю путем снятия требуемой суммы денежных средств с расчетного счета организации – заемщика. Эта процедура осуществляется через кассу. Важно не забывать о факте того, что при снятии средств по чеку, в этом документе нужно проставить пометку о возврате займа учредителю.

Стоит отметить то, что в корреспондентском счете должна быть обязательно оказана проводка 66 или 67 в прямой зависимости от того, какой тип кредита был ранее оформлен – краткосрочный или длительный соответственно.

Товаром

Законодательство гласит, что возврат денежных средств прямо не возможен. Если в соответствующем договоре указывается пункт погашения долговых обязательств товаром, то документ не может считаться соглашением о кредитовании. Однако может применять вполне легальная схема.

Ее суть заключается в том, что товарный объект передается в пользу непосредственного кредитора по актуальной рыночной стоимости, благодаря чему осуществляется зачет встречных запросов. Средства, которые были получены от реализации товаров в рамках бухгалтерского учета будут отражены как выплата кредитных обязательств.

Имуществом

Возврат беспроцентного кредита, который был ранее выдан с использованием имущественных объектов производится таким же имуществом, ценность которого приравнена к изначальной стоимости займа. Соответствующие объекты в обязательном порядке подлежат описи, которая в дальнейшем проверяется при погашении долговых обязательств на предмет соответствия.

На карту или наличными

В случаях, если организация желает осуществить выплату займа в пользу учредителя наличными средствами, то в подавляющем большинстве случаев будет предусматриваться следующий порядок действий:

• передача выручки в любую финансовую организацию;
• снятие необходимой суммы средств со счета;
• выплата кредита в пользу учредителя.

Стоит отметить, что при получении средств в банке требуется указание из целевого назначения. В данном конкретном случае это будет возврат кредитных средств. При выдаче наличных денег в пользу учредителя в рамках бухгалтерского учета операция проводится по счету 66, если срок кредитования составляет менее 12 месяцев, или по счету 67, если срок действия договора о займе превышает 1 год.

Что касается возврата средств на карту учредителя, то соответствующая операция также может быть произведена без особых проблем только в тех случаях, когда это предусматривает первоначально заключенный договор. Если аналогичный пункт отсутствует, но стороны проявляют желание произвести расчет долговых обязательств таким способом, то к основному договору должно быть составлено дополнительное соглашение.

В новом документе четко прописывается факт того, что датой прекращения обязательств заемщика перед займодателем является день непосредственного перечисления всей суммы средств на банковскую карту. В данных рамках важно также прописать все актуальные реквизиты пластикового продукта, принадлежащего непосредственному займодателю.

Порядок действий по таким операциям полностью аналогичен мероприятиям при погашении долговых обязательств с помощью наличных средств. Несомненным преимуществом является то, что заемщик не должен выплачивать комиссию при переводе средств.

Стоит отметить, что кроме денежных займов учредители могут оказать помощь организациям с помощью применения нескольких других способов. Однако практика показывает, что наиболее популярным методом является выдача именно беспроцентного займа.

Бухгалтерские проводки

Для более полного понимания особенностей беспроцентного кредитования стоит рассмотреть актуальные проводки для соответствующих мероприятий. Для этого необходимо рассмотреть следующую ситуацию: учредитель, который выступает в качестве директора организации, получает кредит в размере до 50000 рублей на 6 месяцев с процентной ставкой 3% годовых в рублях.

В таком случае проводки будут иметь следующий вид:

Счет ДТ	Счет КТ	Характеристики	Актуальная сумма в рублях	Документ, который выступает в качестве прямого основания
73	50	Средства выдаются учредителю	50 000	Расходный кассовый чек
73	91	За использование денежных средств начисляются проценты	750	Справка из бухгалтерии
50	73	Средства были возвращены учредителем	50 000	Приходной ордер
50	73	Учредителем были выплачены все проценты за использование кредита	750

Облагается ли налогами

Многие заинтересованные в получении беспроцентного кредита лица задаются вопросом о том, нужно ли выплачивать налоги за оформление соответствующих займов. Ответ положительный. Это обуславливается тем, что непосредственное обязательство по выплате определенного налогового сбора возникает у заемщика сразу после того, как он получает выгоду материального характера от процентной экономии.

В данных рамках стоит отметить, что экономия процентов может быть отнесена к доходам, которые, в свою очередь, облагаются доходами. Частные лица выплачивают НДФЛ, а организации – налоги на прибыль.

Что касается частных лиц, то они должны в обязательном порядке самостоятельно предоставить в территориальные налоговые службы специальную декларацию до 30 марта того года, который следует сразу за завершившимся отчетным периодом.

В таких случаях исключением являются сотрудники и непосредственные учредители организации. В этой ситуации в качестве фактического налогового агента может выступать компания, которая осуществляет выплату налогов за физическое лицо. Например, если кредитные средства выделяются в пользу учредителя, то НДФЛ может быть выплачен организацией, как налоговым агентом.

Стоит отметить, что налоги на прибыль могут быть не актуальны в тех случаях, когда средства выделяются на покупку или строительство объектов недвижимого имущества и физическому лицу предоставляется право на произведение налогового вычета. В соответствующих ситуациях фактический кредитор не должен выплачивать никакие налоги.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/vozvrat-besprocentnogo-zajma/

Возврат беспроцентного займа — учредителю через кассу, на карту, в организацию, в 2019 году, физическому лицу от юридического лица

Рано или поздно одолженные средства следует возвращать. При проведении возврата беспроцентного займа следует знать основные подводные камни проведения такой процедуры, во избежание возникновения возможных сложностей.

Условия

Обязательно следует знать следующие основные условия возврата беспроцентного займа:

• обязательно должен быть предварительно составлен и подписан сторонами договор беспроцентного займа;
• возврат беспроцентного займа должен быть проведен чётко в сроки, указанные в договоре его возврата;
• срок действия договора займа отсчитывается не с момента его подписания сторонами, а с момента получения заёмщиком средств займа;
• возможно получения беспроцентного займа как в валюте, так и в российских рублях;
• беспроцентный займ возвращается либо в той же валютной единице, в которой он был получен, либо в иной в пересчёт согласно действующему курсу;
• порядок уплаты беспроцентного займа указывается непосредственно при составлении договора займа;
• беспроцентный займ может быть целевым, в этом случае обязательно предоставление заёмщиком полного отчёта о целевом расходовании им средств займа;
• сроки погашения займа согласовываются при составлении договора кредитования;
• займы выдаются только гражданам, достигшим совершеннолетия;
• при просрочках заёмщиком платежей по возврату беспроцентного займа возможно начисление штрафных санкций, объём которых оговаривается условиями заключаемого соглашения.

Процесс

Процесс возврата беспроцентного займа чётко оговаривается сторонами при составлении договора кредитования.

Согласно его условиям, возможны следующие варианты течения этого процесса:

• возврат займа получателем может проводиться по истечении срока действия договора кредитования, внесением полной суммы займа в указанные сроки;
• займ может быть возвращён поэтапно, равными объёмами в оговоренные сроки по всему периоду действия договора беспроцентного кредитования;
• займ может быть возвращён получателем наличными деньгами в кассу организации, в которой он работает и которая выдала ему займ;
• возврат беспроцентного займа может быть проведен его получателем ранее установленного соглашением срока в полном объёме.

Как оформить?

Для оформления беспроцентного займа требуется получателю подать заявление ан его выдачу в организацию, в которой он работает либо в специализированную структуру, которая занимается выдачей подобных кредитов.

В последнем случае это может быть сделано также на сайте организации, без непосредственного посещения заёмщиком её офиса.

По истечении некоторого времени, требующегося на изучение полученного заявления, по нему принимается решение, о котором извещают подателя заявления.

Если решение носит позитивный для него характер, заёмщику предлагается посетить отделение организации или офис её руководителя в целях получения средств.

Также деньги могут быть выданы на карту получателя или иным способом, оговоренным при достижении этой договорённости. В частности, беспроцентный займ может быть выдан определённым имуществом.

Также при оформлении беспроцентного займа между сторонами достигается договорённость о процессе его возврата, устанавливается очерёдность действий и обязательства каждой из сторон.

Предложения

Существует ряд наиболее актуальных предложений по беспроцентным займам с выгодными для заёмщика условиями осуществления их возврата:

Организация	Сумма займа	Сроки	Возможность возврата ранее срока	Условия проведения возврата
Кредито-24	До 50000 рублей	До полугода	Присутствует	Возврат беспроцентного займа проводится переводом средств с карты получателя, на которую они были выданы, по реквизитам компании, указанным при составлении договора кредитования
Займер	До 15000 рублей	Два месяца	Присутствует	Возврат может быть осуществлён ранее намеченного срока либо внесением кредитной суммы в полном объёме после окончания срока действия договора любым способом
Смс финанс	До 20000 рублей	Два месяца	Присутствует	Предпочтительно погашение беспроцентного займа равномерными платежами на всём сроке действия соглашения кредитования
Е-Заём	До 15000 рублей	До одного месяца	Отсутствует	Погашение осуществляется разовым внесением всей кредитной суммы по истечении срока действия кредитного договора

Кредито-24

Данная МФО выдаёт беспроцентные займы своим клиентам на сроки до полугода в объёме до 50 000 рублей.

Порядок погашения беспроцентного займа согласовывается при составлении договора, займ может быть погашение переводами денег с банковской карты получателя, на которую была получена кредитная сумма.

Займер

МФО Займер выдаёт беспроцентные займы клиентам на суммы до 15 000 рублей, сроком до 60 дней.

Возвращать их можно раньше срока в полном объёме или любым удобным для получателя способом после окончания срока действия кредитного соглашения.

Смс финанс

По договору беспроцентного займа его объём определяется на отметке до 20 000 рублей, погасить его нужно в течение двух месяцев.

Осуществить возврат разрешается по составленному предварительно между сторонами графику возврата.

Е-Заём

Компания выдаёт займы частным лицам на суммы до 15 000 рублей, с условием возврата в течение месяца.

Возврат проводится внесением полной суммы долга после истечения срока действия кредитного договора.

Виды

На практике встречаются различные виды беспроцентных займов с различными вариантами выполнения их возврата.

Возврат беспроцентного займа учредителю через кассу

Беспроцентный займ учредителю является наиболее простым видом подобного займа. При его оформлении между сторонами оговаривается порядок проведения его возврат, а и соответствующие сроки.

Составление договора займа предполагает указание конкретных целей, на которые выдаётся займ, с предоставлением отчёта о целевом использовании средств.

Возврат беспроцентного займа учредителю через кассу проводится наличными средствами после окончания срока действия договора займа. Займ возвращается получателем в полном объёме.

На карту

Беспроцентный займ может быть получен на карту получателя при его выдаче как в организации, где работает заёмщик, так и кредитующей МФО.

Суммы займа и сроки его возврат оговариваются при составлении договора кредитования, как правило, такие займы выдаются на сроки до месяца и суммой до 15 000 рублей.

Возврат займа осуществляется переводами денежных сумм с карты получателя в обратном направлении.

В организацию

Беспроцентный займ может также быть получен клиентом непосредственно в организации, в которой он работает.

В подобном случае условиями заключаемого соглашения предусматривается возврат средств займа в указанные сроки в бухгалтерию выдавшей его организации или удержание полной суммы займа частями или разово с зарплаты сотрудника.

Физическому лицу от юридического лица

При оформлении получения беспроцентного займа от юридического лица физическим лицом обязательно составление соответствующего договора займа.

Возврат займа должен быть проведен в соответствии с условиями заключаемого договора, в зависимости от того, был получен займ в денежном эквиваленте или выдан имуществом.

Процентные ставки

При отсутствии процентных ставок выдаваемого займа его возврат осуществляется также без начисления процентов. Процентные ставки по займам данного рода отсутствуют.

Список документов

При возврате беспроцентного займа его получателем должны быть представлены такие документы:

1. Паспорт, удостоверяющий личность гражданина страны.
2. Копия договора беспроцентного кредитования.
3. Заявление на получение беспроцентного кредита.
4. Акт приёма передачи, если имело место предоставление имущественного займа.

5. Любой иной документ на усмотрение подателя займа, удостоверяющий личность получателя.

Требования

К получателям беспроцентных займов устанавливаются такие требования:

1. Подача заявления в кредитующую структуру о предоставлении займа.
2. Подготовка документов по сделке.

3. Возврат полученного займа в оговоренные соглашением сроки.

4. Отсутствие в прошлом судимостей.
5. Обязательно совершеннолетие получателя займа.
6. Предоставление кредитору всей запрашиваемой им информации.

Как получить?

Получить беспроцентный займ можно одним из приведенных ниже способов:

• наличными деньгами в кассе организации, в которой работает заёмщик;
• на банковскую карту заёмщика;
• имуществом по предварительно составленной его описи;
• переводом средств на кошелёк клиента в указной им системе электронных платежей.

Сроки

Сроки возвратов беспроцентных займов оговариваются при составлении кредитного соглашения. Как правило, такие ссуды предоставляются на сроки от месяца до полугода.

Преимущества и недостатки

Рассматриваемая схема возврата кредитов имеет свои позитивные стороны и негативные аспекты.

В числе плюсов следует отметить:

1. Займы выдаются без начисления процентов по ним.
2. Многочисленных документов для получения кредита не требуется.
3. Существует широкое разнообразие способов возврата кредитов.

4. Сроки возвратов займов могут продлеваться при достижении сторонами такой договорённости.

Среди минусов подобного процесса следует упомянуть:

1. При несоблюдении сроков возвратов займов начисляются штрафные санкции.
2. Заёмщику предписывается отчитываться в целевом расходовании средств.
3. При получении кредитов на предприятии их суммы впоследствии вычитаются из зарплаты сотрудника.
4. В ряде случаев не допускается погашение беспроцентного займа ранее установленного срока.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: http://1pozaimam.ru/vozvrat-besprocentnogo-zajma/

Возникает ли у организации-заёмщика доход при возврате беспроцентного займа?

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход!

Консультация предоставлена 15.05.2015 г.

Организация-заимодавец работает на УСН, организация-заемщик — на общей системе налогообложения. Заемщик частями возвращает заем.

В указанных организациях учредителем является одно и то же физическое лицо. Его доля в уставном капитале компании-займодавца составляет 100%, в компании заёмщика — 50%.

Возникает ли у организации-заёмщика доход при возврате беспроцентного займа? Как в бухгалтерском учете отражается операция по возврату займа?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

У организации-заемщика при возврате (частичном возврате) беспроцентного займа не возникает дохода ни в целях налогообложения прибыли, ни в бухгалтерском учете.

Обоснование вывода:

Прежде всего отметим, что стороны гражданско-правовых отношений свободны в заключении договора, как предусмотренного, так и не предусмотренного законом (ст. 421 ГК РФ).

По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

В соответствии со ст. 809 ГК РФ договор займа может быть безвозмездным (беспроцентным). 

Взаимозависимость

На основании п. 1 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми для целей налогообложения признаются лица, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц.

Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами.

В соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются организации в случае, если одно и то же лицо прямо и (или) косвенно участвует в этих организациях и доля такого участия в каждой организации составляет более 25%.

Согласно п. 1 ст. 105.

3 НК РФ в случае, если в сделках между взаимозависимыми лицами создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место в сделках, признаваемых в соответствии с настоящим разделом сопоставимыми, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, но вследствие указанного отличия не были им получены, учитываются для целей налогообложения у этого лица. 

Налоговый учет

На основании пп. 10 п. 1 ст.

 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от способа оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.

Возврат беспроцентного займа не отражается организацией и в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, согласно п. 12 ст. 270 НК РФ.

Таким образом, в соответствии с приведенными нормами НК РФ средства, которые получены по договору займа, а также которые направлены в погашение такого заимствования, не учитываются заемщиком в целях налогообложения прибыли ни в составе доходов, ни в составе расходов.

При этом налоговым законодательством не установлено никаких ограничений по применению указанных норм.

Иными словами, НК РФ не устанавливает применение этих норм в зависимость от того, кто является заимодавцем и являются ли стороны договора займа взаимозависимыми лицами.

Следовательно, при заключении беспроцентного договора займа у юридического лица — заемщика не возникает никаких дополнительных налоговых обязательств ни при получении заемных средств, ни при их возврате.

Следует отметить, что порой налоговые органы на местах считали, что при предоставлении беспроцентного займа организации-заемщику оказывается безвозмездная услуга по предоставлению денежных средств.

Однако под услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, используются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности (п. 5 ст. 38 НК РФ).

Взаимоотношения по договору займа таких признаков не имеют, и пользование денежными средствами по договору займа без взимания заимодавцами процентов не может рассматриваться как правоотношения по оказанию услуг.

В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Источник: https://garant-victori.ru/voznikayet-li-u-organizatsii-zayemshchika-dokhod-pri-vozvrate-besprotsentnogo-zayma