По какой форме сдавать декларацию по УСН за 2013 год?

Как избежать ошибок в декларации по упрощенке за 2013 год

Срок сдачи декларации за год по УСН для компаний – до 31 марта, а для частных предпринимателей – до 30 апреля.

В этой статье мы разберемся в порядке ее заполнения, который является обязательным именно для отчетной документации за 2013 год.

При этом мы будем учитывать новые правила и разъяснения чиновников относительно того, как отражать те или иные виды расходов/доходов в процессе расчета налога.

В первом разделе проставьте новый кодОКТМО. В строчке 010 первого раздела декларации этот код заменил ОКАТО (в соответствии с письмом № ЕД-4-3/18585 ФНС РФ от 17 октября 2013 г.). Для сопоставления новых кодов с ОКАТО, воспользуйтесь таблицей, которая размещена в письме Министерства финансов РФ от 13 декабря 2013 года.

Также вы сможете узнать новый ОКТМО код на сайте nalog.ru. После перехода по этой ссылке зайдите в раздел «Электронные сервисы». Затем найдите пункт «Федеральная информационная адресная система» → «Доступ в Федеральную информационную адресную систему (ФИАС)». После этого введите адрес соответствующей компании.

На странице появится как старый код ОКАТО, так и его новый ОКТМО аналог.

 Новый ОКТМО код проставьте в строке 010. В декларации для проставления кода отведено одиннадцать ячеек. Если в вашем образце ОКТМО представлено восемь знаков, то необходимо проставить в трех последних графах прочерки, как показано в образце.

На титульной странице декларации нужно по-прежнему проставлять кодОКВЭД. Однако компания может иметь несколько подобных кодов.

Что же тогда делать? В преимущественном большинстве случаев можно указывать ОКВЭД код по одному из видов деятельности компании или предприятия (в соответствии с письмом Минфина РФ № 03-11-05/53 от 28 марта 2007 г.). Но вместе с этим есть некоторые нюансы.

Поэтому рекомендуется указывать в декларации лишь вид деятельности, дающий право на получение льготной ставки.

В противном случае сотрудники налоговой службы смогут решить, что ваша компания неправомерно пользуется льготами.

Также в случае, если компания совмещает УСН с ЕНВД, рекомендуется проставлять код деятельности на упрощенке (постановление Минфина РФ № 03-11-11/186 от 9 июня 2012 г.). Если этого не сделать, налоговые инспекторы потребуют исправить в коде ошибку или объяснить, почему компания предоставляет отсчет только по вмененной деятельности.

Советы по заполнению и сдаче декларации по «упрощенке»

Совет №1. Сдавать декларацию и платить налог необходимо по месту расположения главного офиса, даже если компания имеет обособленные подразделения (согласно пункту 1.2 Порядка, утвержденного Приказом Минфина РФ № 58н от 22 июня 2009 г.).

Совет №2. Составлять декларацию необходимо по утвержденной Министерством финансов РФ от 22 июня 2009 г. форме № 58н. Как заверяют чиновники, ее пока не планируют менять.

Совет №3. В годовой декларации все числовые показатели необходимо заполнять в рублях, округляя числовые показатели по общепринятым арифметическим правилам. С начала этого года сумма налога определяется в полных рублях (пункт 6 статьи 52 НК РФ).

Совет №4. К декларации теперь не нужно прилагать заверенную в ИФНС книгу учета доходов и расходов (в соответствии с приказом Минфина РФ № 135н от 22 октября 2012 г.).

Совет №5. При составлении декларации, проверьте доходы и расходы, по которым чаще всего и возникают вопросы не только у бухгалтеров, но также и у инспекторов. На главном сайте ФНС РФ вы сможете найти таблицу, где приведены доходы, обязательные для отражения в отчетности и расходы, которые не рекомендуется включать в декларацию.

Совет №6. Если у вас «доходы минус расходы», сверяйте налог с минимальным. Это правило распространяется на всех без исключения предпринимателей и компании, которые выбрали себе объект «доходы минус расходы». В случае если минимальный платеж будет больше, именно его и необходимо заплатить в бюджет (пункт 6 статьи 346.18 НК Российской Федерации).

Согласно законодательству, размер минимального налога составляет один процент от доходов компании. При этом рассчитывать налог таким способом необходимо и компаниям, пользующимся льготными ставками (письмо Минфина России от 28 мая 2012 г. № 03-11-06/2/71). То есть минимальный платеж нельзя уменьшать пропорционально уменьшенной ставке налога по «упрощенке».

Приведем пример. Компания выплачивает упрощенный налог, исходя из разницы между доходами/расходами по ставке десять процентов. За 2013 год доходы — 16 550 000 рублей, расходы — 15 300 000 рублей. Исчисляем упрощенный налог за год: 250 000 рублей (16 550 000 — 15 300 000 x 10%).

Минимальный налог составляет 165 500 руб. (16 550 000 руб. x 1%). Минимальный платеж, таким образом, больше чем обычный налог. То есть, по итогам года необходимо оплатить минимальный налог.

Будьте внимательны!

Сравнивайте суммы во втором разделе (строки 260 и 270). В бюджет необходимо заплатить большую сумму. Ее нужно отразить в первом разделе декларации.

Если на протяжении года компания перечисляла авансы, их рекомендуется зачитывать в счет минимального налога. Чтобы это сделать, необходимо не менее чем за десять рабочих дней (до 31 марта) предоставить заявление о зачете инспекторам (пункт 4 статьи 78 НК РФ).

В некоторых случаях представители налоговой службы требуют от компании декларацию, чтобы они смогли высчитать в карточке лицевого счета минимальный налог. И лишь после этого они решают, проводить зачет или нет. Для того чтобы не выплачивать пеню, лучше всего в бюджет перечислить минимальный налог, а затем перечислить авансовую переплату в счет остальных платежей.

Подведем итог:

– В декларации необходимо заменить старый ОКАТО новым кодом ОКТМО. Новый код вашей компании вы можете узнать на официальном сайте ФНС РФ nalog.ru.

 – В декларации лучше всего еще раз перепроверить те расходы, к которым чаще всего возникают претензии у проверяющих инспекторов. Среди этих расходов: договорные штрафы, премии покупателям, входной НДС по товарам, компенсации за разъездные работы.

 – Рассчитанный налог необходимо сравнить с минимальным платежом и перечислить в бюджет большую сумму.

Источник: http://www.usn-rf.ru/nalogi-i-pravo/kak-izbezhat-oshibok-v-deklaracii-po-uproshhenke-za-2013-god/

Декларация УСН за 2013 год

Декларация УСН за 2013 год – самый важный расчет по итогам налогового периода. При его составлении нужно учесть все поправки в законодательстве. Декларацию по УСН за 2013 год ООО нужно предоставить в налоговую инспекцию не позднее 31 марта 2014 г.

Это крайний срок для организаций. А налоговая декларация УСН для ИП должна быть сдана до 30 апреля.

[В начале 2018 года стало известно, что готовится отмена декларации УСН — ну а пока, в 2019 году, актуальна декларация УСН ИП за 2018 год, хотя ООО на УСН должны отчитаться ещё раньше]

Декларация УСН за 2013 год заполняется в зависимости от выбранного объекта налогообложения, так как для каждого из них в отчет вносится информация в определенные строки. Для «Доходов» понадобятся 201, 210, 240, 260, 280 второго раздела. Начинаем с него, т.к. в первый вносятся уже суммы к уплате.

В 201 строке ставят ставку налога. В данном случае это 6%. Следующий показатель ставим в 210 строку. Все доходы обязательно нужно показать в декларации УСН за 2013 год. Они делятся на две группы:

—        Реализационные (получены непосредственно от основной деятельности фирмы при продаже товаров, работ или услуг).

—     Внереализационные (их перечень подробно представлен в статье 250 НК РФ). Для упрощенной системы налогообложения применим не весь список, указанный в нормативном акте.

Общую сумму доходов за отчетный период берут из книги учета доходов и расходов. При этом они должны быть признаны в налоговом учете, т.е. фактически оплачены. Авансы от покупателей и заказчиков тоже считаются доходом. А вот задаток или залог в соответствии со статьей 251 НК РФ уже не включаются в налоговую базу.

Декларация по УСН 2013 года будет считаться ошибочно заполненной, если по 210 строке отразят доходы от положительных курсовых разниц, дивидендов и процентов, облагаемых налогом на прибыль, временных разниц, которые образовываются из-за ведения учета кассовым методом, а также денежных средств ошибочно поступивших на расчетный счет организации.

Строка 240 при объекте налогообложения «Доходы» полностью дублирует 210. Налоговая база в данном случае равна сумме доходов. Поэтому очень легко рассчитать налог, умножив ее на налоговую ставку 6%. Полученный результат записываем в строку 260 декларации УСН за 2013 год.

Даже на «Доходах» можно уменьшить налог к уплате. Налогоплательщики могут сделать это, если вычтут из налоговой базы сумму уплаченных страховых взносов и пособий. Её необходимо проставить в строке 280. Главное, чтобы взносы были фактически уплачены в течение года.

Платежи, которые страхователь перечисляет в январе 2014 года за декабрь, не должны учитываться при составлении декларации УСН за 2013 год. Их нельзя поставить в 280 строку, так как их уплатили уже не в налоговом периоде. К тому же организации и ИП, имеющие работников уменьшить налог могут не более чем в половину.

 Индивидуальный предприниматель без работников может поставить в 280 строку все перечисленные за себя в налоговом периоде страховые взносы.

Декларация УСН за 2013: объект налогообложения «Доходы минус расходы»

На этот раз декларация УСН за 2013 будет включать в себя практически все строки во втором разделе, но в зависимости от ситуации. Идем сверху вниз:

Ставим ставку налога 15%, затем заполняем 210 строку: сумма признанных реализационных и внереализационных доходов. В 220 строке нужно отразить все расходы фирмы, при этом они должны соответствовать основным требованиям:

—        быть экономически обоснованными;

—        полностью оплаченными;

—        входить в перечень разрешенных согласно статье 346.16 НК РФ;

—        документально подтверждены.

Кроме того, нельзя включать в отчет и уменьшать бузу по УСН на расходы, перечисленные в статье 270 НК РФ, суммовые разницы в условных единицах и переоценка ценностей в иностранной валюте. Также если представительские расходы не соответствуют пункту 1 ст. 246.16 их нельзя в декларацию.

Если за предыдущие годы у фирмы были убытки, их можно отразить в отчете и, тем самым уменьшить налоговую базу. Документально подтвержденные убытки нужно проставить в строке 230. Следующая строка 240 будет заполнена только в том случае, если доходы превысят сумму расходов и убытков прошлых лет (стр. 210 – стр. 220 — стр. 230).

Если же фирма получит убыток, тогда нужно будет внести этот отрицательный результат в 250 строку.

  Кстати, в случае, когда рассчитанный налог по строке 260 окажется меньше минимального налога по строке 270, платить придется большую сумму.

В 280 строке также отражают уплаченные пособия и взносы, которые уменьшают налогооблагаемую базу на 50% для работодателей и на 100% для ИП без работников.

Заполняем I раздел

Декларация УСН за 2013 год будет готова только после того, как налог к уплате будет рассчитан в первом разделе. Недостаточно просто поставить разницу  между 260 и 280 строками. Необходимо учесть авансы по налогу. Их начисляют в строках 030, 040, и 050. И в зависимости от их значений будет заполнена либо 060 строка – сумма налога к уплате, либо 070 – сумма налога к уменьшению.

В строках по авансам ставят начисление нарастающим итогом, т.е. 030 строка – 1 квартал, 040 – 1 квартал + 2 квартал, 050 строка – сумма всех трех кварталов.

Эти значения  будут отличаться от фактической уплаты, так как и авансы можно уменьшить на взносы и пособия, выплаченные в течение налогового периода. После того, как будут заполнены эти строки, нужно будет рассчитать итог.

Для этого из показателя по строке 260 вычитают значения строки 280 и 050. Если результат получился положительный, то заполняем 060 строку и платим эту сумму в бюджет. При отрицательном значении ставим итог в 070 строку. Это налог к возмещению.

Если же во втором разделе был получен минимальный налог к уплате, то заполняют строку 090. Имейте ввиду, что у него свой КБК, следовательно перечислять налог нужно на него.

 Единственное новшество, которое имеет декларация УСН за 2013 год –  в 010 строку нужно ставить код ОКТМО вместо ОКАТО.  В остальном декларация УСН за 2013 год осталась прежней. Сохранились и правила её предоставления в налоговую.

В принципе, вопрос как заполнить декларацию УСН за 2013 год не сложен, можно сделать и самостоятельно, но перед глазами нужно иметь инструкцию (выше), форму декларации актуальную, все свои реквизиты и данные по бизнесу, а ещё лучше иметь заполненный образец.

Собственно, а какие альтернативы у бизнеса на УСН? Альтернатива — это онлайн-сервис для предпринимателей и бухгалтеров Контур Эльба — почти миллион зарегистрированных пользователей по всей стране, от Архангельска до Чукотки, от Чечни до Магадана! Конечно, заполняется декларация УСН уже готовыми данными, самое важное — это правильно рассчитать налог УСН и уменьшить его на взносы, причём делать это нужно вовремя в каждом квартале, сервис это делает с легкостью.

На основании расчетов сервис заполняет практически мгновенно декларацию. Прямо из сервиса её можно отправить в налоговую, абсолютно все налоговые инспекции в России принимают декларации, присланные из Эльбы. В ответ вам придет официальное подтверждение о сдаче декларации (в личный кабинет пользователя Эльбы).

Стоимость обслуживания в сервисе является весьма доступной, особенно если бизнес пользуется современными интернет-банками, активно работает с клиентами и, вообще, имеет потребности в массе возможностей, которые предоставляет интернет. .

Регистрация в сервисе сразу же подарит вам очень удобный, бесплатный календарь отчетности УСН (сформируется индивидуально для вашего бизнеса):

Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно

 декларация, ИП, ООО, УСН

Источник: http://www.elba-buhgalter.ru/otchetnost-elba/deklaratsiya-usn-za-2013-god.html

Налоговая декларация для ИП на УСНО за 2013г

Налоговый орган каждый год рожает новые бланки и формы документов, чтобы (конечно же) упростить нам жизнь. Суть декларации не изменилась, в ней поменялся размер шрифта, комментарии, и штрих-код (у первой страницы это был 0300-8010, а стал 0300-9017).

За 2014 г бланк декларации можно взять тут.

Куча сервисов, позволяющих ранее заполнять этот бланк автоматически, ещё не успели перестроиться на новые бланки и выдают результаты на старых формах бланков, которые уже могут не принимать в этом году.

Придется, похоже, заполнять декларацию от руки или в графическом редакторе, т.к. бланк с сайта nalog.ru можно скачать только в формате tif.

Формат TIF позволяет сохранять многостраничные документы, но пользователям сложно найти редактор, который откроет все страницы TIF. Обычно редакторы открывают только первую страницу.

Скачать бланк налоговая декларация ИП УСНО для 2013 г. в формате TIF

Для тех, кто не умеет и не знает как же работать с этим чудесным форматом TIF, я разбил документ по-странично (формат PNG). Их откроет любой графический редактор.

Налоговая декларация-2013 УСНО стр 1
Налоговая декларация 2013 УСНО стр 2
Налоговая декларация 2013 УСНО стр 3

Мало того, что архив на сайте nalog.ru содержит все возможные бланки налоговых деклараций, вы можете там найти и версии старого бланка, и все они имеют название «Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». Нужный документ можно и не найти.

Код ОКАТО

Для заполнения бланка вам нужно было знать код ОКАТО (поле с кодом 010), который можно было получить по названию населенного пункта, по месту которого вы уплачиваете налог, или выписке из ЕГРИП.

Сейчас вместо ОКАТО ФНС России рекомендует вводить код ОКТМО. Понятно, что если не соблюдать рекомендации ФНС, то ваш бланк «завернут» при сдаче.

Взять этот код можно из вот этого монструозного файла со всеми кодами:

Сводная таблица соответствия кодов OKATO кодам OKTMO РФ

Таблица разбита на 3 части — ищите свой населенный пункт, подставляйте в бланк этот хренов код ОКТМО. Для Екатеринбурга, резидентом которого я являюсь ОКТМО — 65701000001.

Код бюджетной классификации (КБК)

Поле с кодом 020, для ИП-налогоплательщиков, кто платит налог со всего дохода на 2012, 2013, 2014 год принимается равным 182 1 05 01011 01 1000 110. При схеме уплаты налога с суммы доходов уменьшенных на сумму расходов КБК принимается — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Для последнего случая может понадобится заполнить КБК и в поле с кодом 080. Тогда там используется значение — 182 1 05 01050 01 1000 110.

В консультанте подробно описано как заполнять бланк на примере старой версии, но как я уже говорил суть осталась прежней.

Послесловие

Мне сложно понять смысл заполнения полей вроде КБК (020, 080) налогоплательщиком. Они являются избыточными. Во-первых, в поле 001 указывается объект налогообложения. А во-вторых, налоговая должна знать и без этого какую систему налогообложения я принял для работы. При чем всю историю их изменений.

Код ОКТМО (который нужно вписывать вместо ОКАТО) служит для статистики, и по моему мнению может быть любой, т.к. на суть налоговых платежей не влияет. Почему статистикой должны заниматься налогоплательщики, вводя какие то коды из каких то таблиц?

Мне не понятно зачем вводить код налогового органа, ибо неужели сам налоговый орган, куда поступила декларация, не знает какой у него код?

Вопросов по поводу назначения полей, их избыточности, возникает много. Логично было бы увидеть на сайте налоговой специальный раздел, где можно ввести данные — ИНН, отчетный год, и данные о расходах и доходах за период. Эти данные должны позволить получить заполненный бланк декларации. Все остальная информация не должна фигурировать в бланке — их должны знать в налоговой.

Если развивать идею о идеальном варианте, то налоговая, зная о расчетном счете, должна сама рассчитать сумму налога, принимая во внимание доходы, перечисленные фиксированные социальные налоги и прочие расходы (если схема должна учитывать расходы). А ИП должен иметь право выбора — согласиться с выставленным от налоговой службы счетом или же оспорить эту сумму каким либо предусмотренным способом.

Источник: https://shra.ru/2014/03/nalogovaya-deklaraciya-dlya-ip-na-usno-za-2013g/