О налогах

Перечень товаров по ставке НДС 10% с 1 апреля 2019 года

ovdmitjb

Ставка НДС 10% при реализации товаров и услуг

По действующему законодательству РФ, процентная ставка НДС бывает трех типов — нулевой, 10%, 18%. Для группы товаров, производимых и реализуемых в России, можно получить 10% ставку. В законодательных актах налогового кодекса РФ закреплены все необходимые требования.

Перечень товаров, попадающих под ставку НДС 10%

Власти РФ выступают за всестороннюю поддержку и развитие отечественного бизнеса. Этим целям служит ставка НДС в 10%. Льготная ставка действует на множество жизненно важные продукты.

Продовольственные товары

Многие продовольственные продукты попадают по ставку 10%:

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Товары для детей

Большинство продукции, которая предназначена для детей, облагается 10-процентным НДС:

Медицинская продукция

К данной группе относятся все, без исключения, производители лекарственной продукции, включая фармацевтические средства, необходимые при стационарных научных разработках.

При этом, согласно примечанию 1 к Перечню №688, необходимо, чтобы медицинский товар был включён в Государственный реестр лекарственных средств. Также лекарственный препарат должен обязательно иметь собственное регистрационное удостоверение.

Печатная продукция

Все издающиеся книги по образованию, науке и культуре также облагаются налогом в размере 10%. Эти товары могут продаваться и в электронном виде в интернете, на магнитных носителях, по спутниковым каналам связи.

В письме Минфина РФ от 1 августа 2012 N 03-07-11/213 указано, что по ставке 10% НДС могут продаваться журналы, сборники и бюллетени, выпущенными информационными агентствами.

В остальных случаях ставка НДС составляет 18%. К этой категории не относятся издания рекламного или эротического характера.

Племенной скот

Крупный и мелкий рогатый скот и остальные типы племенных животных, включая лошадей и свиней облагаются налогом в 10%. К группе также относятся племенные яйца и эмбрионы, взятые от племенного скота.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Также ставка в 10% используется в случаях передачи скота и птиц согласно договорам лизинга с последующим правом выкупа (статья 26.3 Закона от 5 августа 2000 года № 118-ФЗ).

Авиаперевозки

С июля 2015 года авиаперевозки внутри страны облагаются 10-процентным НДС. Закон действителен как и при обычных, так и чартерных рейсах. Исключение составляют перелеты из Крыма и Севастополя в остальные регионы РФ, и в обратном направлении. Такие перелеты не облагаются НДС.

Как подтвердить права на ставку?

Не имеет значения, товары из каких групп представлены на оформление ставки НДС 10%. Все требования к предприятиям и процедура утверждения одинаковы для всех.

Если сбываемые товары отечественного производителя, то необходимо узнать коды по Общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014). После установления кодов нужно провести их проверку на наличие в списке НК РФ для НДС 10%.

Если предприятие сбывает импортную продукцию, то надо найти коды ТН ВЭД, а затем также подтвердить его наличие в списке. В данных случаях разрешается оформление продукции со ставкой в 10%.

Требование по сверке кодов обязательно. Если сразу это не произвести, то в дальнейшем придется выплатить НДС 18%. Это бывает при двух обстоятельствах: когда товары отмечены кодами, не имеющимися в списке для 10% ставки, или коды отсутствуют.

Вся медицинская продукция проходит тщательный контроль. Все изделия этой группы должны быть зарегистрированы и получить соответствующие сертификаты. После проверки налоговыми структурами можно оформить льготную ставку.

Документы для получения сниженной ставки

При оформлении льготного НДС индивидуальным предпринимателям или учреждениям нужно получить освидетельствование на ОСН , что сбываемые товары удовлетворяют условиям, соответствующим налоговому законодательству РФ.

Каждому гражданину или организации, зарегистрированных в налоговых органах, необходимо предъявить свидетельства, что сбываемая ими продукция попадет в льготную группу под НДС 10%.

Конкретного процедурного механизма для этих случаев не предусмотрено.

Освидетельствование товаров на соответствие условию получения 10 % НДС производится с использованием сертификации и декларирования.

Следовательно, ничего по факту не изменилось, подтверждение на право получения для некоторых групп товаров 10% налоговой ставки можно только при составлении декларации, которую необходимо предъявить налоговым структурам в определенный для этого срок. Декларация содержит все сведения, включая и код ОКП. Он считается наиболее важным свидетельством для получения права на 10 % НДС.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/stavka-i-baza/stavka-nds-10.html

Перечень товаров для ставки НДС 10 процентов в 2019 году — Evle

С 2019 года основная ставка НДС поднялась с 18 до 20%, но немногие граждане обратили на это внимание.

И проблема в том, что не все знают о таком виде налога, а также как он рассчитывается и зачем нужен.

К примеру, далеко не каждому известно, что помимо ставки НДС в 20%, есть ещё нулевая и промежуточная, десятипроцентная. О перечне товаров для ставки НДС 10 процентов и пойдёт речь в этой статье.

Действующие ставки НДС

Для начала стоит сказать, что ставка по налогу на добавленную стоимость не одна, и даже не три – таковыми можно признать целых пять:

Раньше основной НДС равнялся 18 процентам, а соответствующий ему расчётный коэффициент был 18/118. Но с 1 января 2019 года это значение увеличилось до 20%, расчётная увеличилась соответственно. Для остальных изменений не было.

Ставки 0 и 18%

Перед тем как говорить о том, в каких случаях НДС будет 10 процентов, стоит напомнить о двух других видах:

С первым всё просто. Им облагаются большинство товаров и услуг, которые вообще может получить гражданин РФ, именно столько от суммы продуктов он ежедневно платит в магазинах.

Подробнее о том, что облагается налогом в 20%, можно прочитать в этой статье Налогового кодекса Российской Федерации, но если говорить проще – это вся продукция и услуги, кроме льготных и имеющих нулевой НДС. Она требуется для:

Для подтверждения такой процентной ставки необходимо собрать пакет документов, как и для промежуточной в десять процентов. Подбор сертификатов качества, разрешений и прочей документации отличает нулевой налог от его отсутствия — во втором случае подтверждения в налоговую не требуются.

Ставка 10%

Также она имеет названия «промежуточная», «пониженная» или «льготная».

Второе определение наиболее точно отражает суть — ею также облагаются продовольственные товары и услуги, но из особого списка, которым не целесообразно начислять большой налог в интересах населения.

Ознакомиться с регламентирующим применение этой ставки законом в НК РФ можно по ссылке, особое внимание нужно обратить на часть 2 — именно там говорится, на какие товары НДС 10%. Основную же информацию из текста закона можно найти далее.

Так, для ставки НДС 10 перечень товаров 2019 будет таковым:

  1. Продукты питания, которые покупаются чаще всего:
    • Куриные яйца.
    • Мясо и рыба.
    • Молоко и прочие продукты, имеющие его в составе. Мороженое, к примеру.
    • Маргарин и растительное масло.
    • Сахар и соль.
    • Крупы.
    • Хлеб и подобные ему изделия.
    • Макароны.
    • Мука.
    • Овощи, включая картошку.
    • Бутилированная вода и прочие напитки.
  2. Пищевые добавки для производства продуктов питания — включены в 2013 году.
    • Жиры — кулинарные, пекарские и кондитерские.
    • Заменитель молочного жира и масла какао.
    • Спреды и т. д.
  3. Медикаменты. Сюда входят:
    • Любые лекарственные препараты.
    • Средства, производимые прямо в аптеках.
    • Вещества для испытаний лекарств.
    • Медицинские изделия — перчатки, плёнки для рентгена, гипс, хирургические нити, бандажи, тара, ампулы, материалы для хирургов и стоматологов, медицинская бумага и т. д.
    • Лекарства, применяющиеся ветеринарами.
  4. Товары для детей:
    • Одежда из трикотажа для детей в возрасте от младенчества до старшей школы.
    • Любая одежда с использованием меха кролика и овчины. Изделия из кожи и другого меха не учитываются и облагаются обычным налогом.
    • Обувь, кроме той, что предназначена для спорта.
    • Детское питание.
    • Кроватки и матрацы к ним.
    • Подгузники.
    • Игрушки.
    • Канцелярские товары для школы, в том числе учебники, альбомы для рисования, пластилин, счётные палочки и т. д.
  5. Периодическая печатная продукция для образовательных целей. Среди них газеты, журналы, книги и т. д. Из них исключаются имеющие эротическое содержание. В случаях, когда в издании рекламы более 40%, пониженная ставка к нему не применяется. CD диски рекламой не признаются.
  6. Крупный рогатый племенной скот, а также его биологические материалы.
  7. Говоря о том, на какие товары НДС 10%, стоит сказать и об услугах. Так, внутренние авиаперевозки пассажиров и грузов также имеют льготный НДС — его действие в этой сфере продленодо 2020 года.

Подтверждение права на льготную ставку

В интересы государства не входит предоставление послаблений по налогам, поэтому всем организациям, занимающимся продажей или покупкой товаров, описанных выше, стоит быть особенно внимательными с доказательствами необходимости льготы. Потому что снимается она легко, а вот вернуть её, как и оспорить решение надзорных органов в суде, практически невозможно.

Здесь важнее всего правильно определиться с кодами продукции в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности. Перечень кодов для товаров продовольствия, облагаемых десятипроцентной ставкой, доступен по ссылке в тексте Постановления правительства РФ.

После того как код найден, он сверяется с другими, из статьи НК РФ, поясняющей определение ставки в 10%. Если продукция не российского производства, то для него используется другой перечень — ТН ВЭД. С ним тоже необходимо сверяться, иначе придется заплатить НДС в два раза больше, чем предполагалось.

Лекарственные препараты — это особая категория товаров, поэтому для её продажи необходимо предоставить регистрационные документы и удостоверения. Только тогда можно будет рассчитывать на сниженную ставку по налогу. Это касается как импортных, так и товаров российского производства.

Только с помощью деклараций и можно обосновать необходимость снижения налоговой ставки. В них обязательно отмечается тот самый код из ОКП — он и является главным доказательством. После подбора документов и сверки кодов информация подаётся в налоговую, а она принимает решение о предоставлении НДС в 10%.

Налоговая ставка в 10% применяется исключительно для продукции, отмеченных законом в строгом перечне.

Доказать её необходимость можно только если есть соответствующие документы, такие как декларация и подтверждающие регистрационные сертификаты.

Нарушения в этом порядке, а в особенности подделки, приведут к лишению использования такой ставки по налогу, поэтому здесь необходимо быть особенно осторожным и внимательным, уделяя время проверке данных и их актуальности.

Перечень товаров для ставки НДС 10 процентов в 2019 году Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/perechen-tovarov-dlya-stavki-nds-10-protsentov-v-2019-godu

Какие ставки НДС применяются в 2019 г. и позднее

По НДС установлены три основные ставки — 20%, 10% и 0%, а также расчетные ставки 10/110, 20/120 и 16,67%. Ставка 20% применяется к большинству операций. До 2019 г. она составляла 18%. В связи с этим операции, которые ранее облагались по ставке 18%, с 01.01.2019 облагайте по ставке 20%.

Возможны ситуации, когда в рамках одной сделки будут применимы разные ставки НДС. В таком случае важно правильно определить размер налоговой ставки для конкретной операции. Ставку 10% можно назвать пониженной.

Она используется при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации отдельных услуг. Ставка 0% предусмотрена в основном для экспортных операций и при перевозке товаров, пассажиров и багажа.

Расчетные ставки применяются для начисления НДС с предоплаты, а также для иных случаев, когда НДС включен в налоговую базу и его нужно оттуда извлечь, а не начислять сверх цены.

Какие ставки НДС применяются

Для расчета НДС действуют несколько основных ставок — 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок — 20/120, 10/110 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции:

Можно ли выбирать ставки, по которым облагать операции НДС

Произвольно выбирать ставку НДС нельзя. Применение подходящей ставки — ваша обязанность, а не право.

Так, по общему правилу нельзя рассчитать НДС по основной ставке (20%), если операция облагается налогом по пониженным ставкам (0% или 10%). Исключением являются отдельные операции, которые облагаются по ставке 0%. В отношении них вы можете отказаться от нулевой ставки НДС (п. 7 ст. 164 НК РФ).

Ставка НДС 0%

Операции, по которым применяется ставка НДС 0%, условно можно разделить на несколько групп (п. 1 ст. 164 НК РФ):

Общим условием применения ставки НДС 0% является наличие подтверждающих документов. Их перечень указан в ст. 165 НК РФ.

Ставка НДС 0% при продаже товаров, вывозимых из России

Ставка НДС 0% применяется при реализации товаров, которые вывезены:

Ставка НДС 0% применяется, если вывозятся:

Выполнение работ и оказание услуг по переработке указанных товаров также облагается НДС по ставке 0% (пп. 2.6 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Нулевая ставка применяется, если вывозимые в режиме реэкспорта товары ранее были помещены под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада. Такую ставку можно применять при вывозе товаров, изготовленных или полученных из товаров, помещенных под эти таможенные процедуры.

Ставка НДС 0% при перевозке (транспортировке) товаров, пассажиров и багажа

Нулевая ставка применяется в отношении следующих работ (услуг) по перевозке (транспортировке) товаров, пассажиров и багажа:

В этом случае для применения ставки 0% должны соблюдаться следующие условия:

— перевозчик — российская организация или индивидуальный предприниматель;

— пункт отправления и пункт назначения товаров находятся за пределами РФ;

— воздушное судно совершает посадку в РФ, при этом место прибытия товаров в РФ и место их убытия совпадают;

Ставку НДС 0% можно применять, если на перевозочных документах проставлены соответствующие отметки таможенных органов;

Нулевая ставка НДС применяется, если пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа находится за пределами РФ. При этом перевозка должна быть оформлена едиными международными перевозочными документами;

Учтите, что ставка НДС 0% при перечисленных перевозках действует до 1 января 2025 г.;

Ставка НДС 0% по работам и услугам, связанным с перевозкой товаров

По ставке 0% НДС облагаются, в частности, услуги (работы), которые связаны с перевозкой (транспортировкой) товаров:

— для международных перевозок товаров (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку по этим услугам могут применять только российские организации и ИП;

— транзитных железнодорожных перевозок товаров через территорию РФ из одного иностранного государства в другое (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

— железнодорожной перевозки экспортируемых (реэкспортируемых) товаров (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку в этом случае могут применять только российские организации и ИП при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ. При этом на перевозочных документах должны быть проставлены соответствующие отметки таможенных органов;

— международной перевозки товаров на основании договора транспортной экспедиции (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку по этим услугам могут применять российские организации и индивидуальные предприниматели;

— транзитной железнодорожной перевозки товаров по России на основании договора транспортной экспедиции из одного иностранного государства в другое (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

— железнодорожной перевозки экспортируемых (реэкспортируемых) товаров (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевую ставку НДС в этом случае могут применять только российские организации и ИП. При этом на перевозочных документах должны быть проставлены соответствующие отметки таможенных органов;

— с перевозкой экспортируемых или реэкспортируемых товаров (пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ). Нулевая ставка применяется, если стоимость этих услуг (работ) указана в перевозочных документах. Также в перевозочных документах должна быть соответствующая отметка таможенных органов;

— перевозкой товаров, вывозимых на территорию государства — члена Таможенного союза (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Ставка НДС 0% применяется, если стоимость этих услуг (работ) указана в перевозочных документах;

— транзитной перевозкой товаров через РФ (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). При этом стоимость этих услуг (работ) должна быть указана в перевозочных документах;

Ставку НДС 0% можно применять, если эти товары перевозятся по РФ из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) товара на другие суда или другой вид транспорта;

 Ставка НДС 0% по отдельным операциям

Ставка НДС 0% применяется к операциям по реализации:

Ставка 0% применяется, например, при реализации космической техники и объектов космической инфраструктуры, выполнении работ (оказании услуг) по исследованию космического пространства;

Нулевую ставку можно применить, только если драгметаллы реализуют Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, Банку России, банкам;

Перечень иностранных государств, в отношении представительств (их персонала и членов семей персонала) которых действует это правило, утвержден Приказом МИД России и Минфина России от 14.12.2011 N 22606/173н;

Перечень таких международных организаций и их представительств утвержден Приказом МИД России N 3913, Минфина России N 19н от 24.03.2014.

Источник: http://urist7.ru/nalog/nds/kakie-stavki-nds-primenyayutsya-v-2019-g-i-pozdnee.html

No related posts.