Относятся ли услуги автокрана к «вмененным» видам деятельности?

Деятельностьорганизаций, которые занимаются перевозками пассажиров или грузов,по решению местных властей может быть переведена на уплату ЕНВД. Однаков целях применения данного спецрежима транспортные услуги имеют массуособенностей, из которых далеко не все очевидны

Согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса«вмененным» видом деятельности является оказание автотранспортных услугпо перевозке пассажиров и грузов. Применять спецрежим обязаны фирмы ипредприниматели, которые имеют на праве собственности или ином праве(пользования, владения, распоряжения) не более 20 транспортных средств,предназначенных для ведения бизнеса.

Для начала отметим, что форма расчетов за оказанные услуги, а такжекатегории заказчиков не имеют значения для применения ЕНВД (письмаМинфина от 30 декабря 2008 г. № 03-11-05/318 и от 2 апреля 2008 г.№ 03-11-04/3/167). А посему «вмененщик» может сотрудничать как сюридическими, так и с физическими лицами, и принимать от них оплату вналичной или безналичной форме.

Между тем само понятие «автотранспортные услуги» в Кодексе попростуотсутствует. В связи с этим Минфин рекомендует руководствоватьсяглавой 40 «Перевозка» Гражданского кодекса, которой регулируютсядоговорные отношения в данной сфере.

Так, по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставитьвверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать егополучателю, а отправитель обязуется уплатить за перевозку грузаустановленную плату (ст.

 785 ГК).

Заключение такого контрактаподтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортнойнакладной (коносамента или иного документа на груз, предусмотренногосоответствующим транспортным уставом или кодексом).

Что касается договора перевозки пассажира, то по нему перевозчикобязуется перевезти физлицо в пункт назначения. Может быть доставлен ибагаж, который выдается управомоченному на его получение лицу.

Об этом говоритсяв статье 786 Гражданского кодекса.

Вполне логично, что организациям, оказывающим экспедиторские услуги,придется забыть о применении «вмененки». К такому выводу пришел Минфинв письме от 2 декабря 2008 года № 03-11-04/3/541.

Ведь по договорутранспортной экспедиции одна сторона (экспедитор) обязуется завознаграждение и за счет другой стороны (клиента-грузоотправителя илигрузополучателя) выполнить или организовать выполнение определенныхдоговором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.

Об этомговорится в статье 801 Гражданского кодекса. Соответственно, предметомконтракта может являться не только сама перевозка, но и выполнениесопутствующих работ.

В частности, экспедитор вправе: организоватьтранспортировку груза; заключить от имени клиента или от своего именидоговор (договоры) перевозки груза; обеспечить отправку и получениегруза и пр.

Как нетрудно догадаться, бизнес по передаче в аренду ТС такжене подлежит переводу на уплату ЕНВД (письмо Минфина от 9 февраля2009 г. № 03-11-09/37). Дело в том, что аренда авто и перевозки имеютразную правовую природу. А посему между данными видами бизнеса нетничего общего.

Примечательно, что судьи полностью поддерживают Минфин вданном вопросе (постановления ФАС Западно-Сибирского округаот 23 декабря 2008 г. № Ф04-4342/2008(18279-А75-19) по делу№ А75-5120/2007 и ФАС Уральского округа от 7 февраля 2008 г.№ Ф09-182/08-С3 по делу № А47-5923/07).

Таким образом, передача в аренду ТС и экспедирование грузов должныоблагаться в рамках общего режима налогообложения либо «упрощенки».

При прочихравных данное обстоятельство и вовсе может лишить права на ЕНВД, но обовсем по порядку.

Специфические ТС

Важным вопросом является также назначение транспорта, используемогохозяйствующим субъектом. На основании статьи 346.

27 Кодекса к ТСотносятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки подорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовыеавтомобили).

При этом прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски в целяхприменения «вмененки» транспортными средствами не являются.

Напомним, что порядок регистрации транспорта определенпостановлением правительства от 12 августа 1994 года № 938 «Огосударственной регистрации автотранспортных средств и других видовсамоходной техники на территории Российской Федерации».

Согласно этомудокументу все ТС, относящиеся к автомототранспорту, имеющиемаксимальную конструктивную скорость более 50 км/час и предназначенныедля движения по автомобильным дорогам общего пользования,регистрируются в органах ГИБДД МВД России.

В то же время тракторы, самоходные дорожно-строительные и иныемашины и прицепы к ним, включая автомототранспортные средства, имеющиемаксимальную конструктивную скорость 50 км/час и менее, а такжетранспорт, не предназначенный для движения по автомобильным дорогамобщего пользования, регистрируют органы Гостехнадзора.

Как нетрудно догадаться, предпринимательская деятельность, связаннаяс оказанием услуг по перевозке пассажиров и грузов ТС,зарегистрированными в органах ГИБДД как автотранспорт, предназначенныйдля движения по автомобильным дорогам общего пользования, подлежитпереводу на «вмененку». Это делается независимо от того, для какой целиизначально предназначено то или иное транспортное средство и какоеоборудование на нем размещено. На этом акцентирует внимание Минфин(письма от 27 февраля 2009 г. № 03-11-09/75 и от 3 июня 2008 г.№ 03-11-02/63).

Считаем автопарк

Как видим, применять «вмененку» нужно только при одновременномсоблюдении двух условий: если наличествуют договоры перевозки; еслитранспортные средства зарегистрированы в ГИБДД.

Однако при расчете количественного лимита могут возникнутьопределенные сложности. Дело в том, что Минфин настаивает на егоопределении исходя из всех числящихся на балансе авто.

При этом ихцелевое использование (будь то сдача в аренду либо эксплуатация длясобственных нужд) не играет никакой роли. Именно такой вывод следуетиз содержания письма от 12 февраля 2008 года № 03-11-04/3/60.

Таким образом, налицо некое противоречие: машины и механизмы,использование которых, как мы уже выяснили, исключает правона применение ЕНВД (сданные в аренду, зарегистрированныев Гостехнадзоре), учитываются среди 20 «вмененных» транспортныхсредств. Проще говоря, наличие 23 автомобилей, 6 из которых сданы варенду, а 17 предназначены для перевозок, автоматически ставит крест наприменении спецрежима.

Справедливости ради скажем, что главное финансовое ведомство отнюдьне всегда было настроено «негативным» образом.

В письме от 22 февраля2008 года № 03-11-04/3/87 эксперты Минфина отметили, чток «вмененным» ТС не относятся автотранспортные средства, которыеиспользуются для хозяйственных нужд или в качестве служебноготранспорта.

Исключением является транспорт так называемого «двойногоназначения», который используется одновременно и для оказания платныхуслуг по перевозке пассажиров и грузов, и в иных целях. Кроме того,финансисты позволили не учитывать при подсчете «вмененного» автопарка иавтокраны с прочей спецтехникой.

К сожалению, впоследствии Минфин решил «закрутить гайки» и вновьозвучил мысль о том, что должны учитываться абсолютно все ТС (письмоот 7 октября 2008 г. № 03-11-05/240).

В свою очередь служители Фемиды придерживаются «либеральной» точкизрения.

Арбитры настаивают на том, что в целях применения ЕНВДучитываются не все числящиеся за налогоплательщиков авто, а лишьиспользуемые им для оказания услуг по перевозке (постановлениеФАС Западно-Сибирского округа от 2 октября 2008 г.№ Ф04-6066/2008(12949-А67-29) по делу № А67-1332/2008). Следовательно,шансы доказать свою правоту в споре с налоговиками все-таки имеются.

П. Гнуситчук,
эксперт «Федерального агентства финансовой информации»

Источник: http://auto63.ru/publ/8-1-0-114

Транспортные услуги по перевозке грузов разгрузка погрузка услуги крана договора

50 т КС 6476 Автокран 25 тонн Грузоподъемность 25 тонн Автокран 50 тонн Грузоподъемность 50 тонн Автокраны являются неотъемлемой частью любых грузоподъемных работ. Они незаменимы на строительной площадке, а так же там, где требуется разгрузить транспорт или перевезти груз большого объема.

Перевозка крупногабаритных и тяжеловесных грузов

Оперативно перевезти крупногабаритный груз и при этом справиться со всеми тонкостями оформления и организации доставки способны настоящие профессионалы компании ТРАНС-НАМ, имеющие достаточный опыт и необходимые знания.

ТРАНС-НАМ – профессиональная грузоперевозка крупногабаритных и тяжеловесных грузов Всего несколько лишних сантиметров или килограммов груза, не вписывающихся в стандартные рамки транспортного законодательства, способны затянуть и удорожить крупногабаритные перевозки тяжеловесных грузов.

Нормы времени на погрузку и разгрузку транспортных средств

а также тягачами с прицепами и полуприцепами. В основу разработки Единых норм времени положены: технические расчеты и фотохронометражные наблюдения; технические характеристики подвижного состава автомобильного транспорта, погрузочно-разгрузочных машин и механизмов, автомобильных дорог и т.п.

а также результаты анализа организации труда и мероприятия по ее совершенствованию.

Единые нормы времени разработаны с учетом: рациональной организации перевозок грузов и производства погрузочно-разгрузочных работ; применения средств механизации: экскаваторов с различной емкостью ковша, автомобильных, мостовых, портальных, козловых кранов, погрузчиков (автомобильных, аккумуляторных и тракторных), транспортеров, механических лопат и других погрузочно-разгрузочных машин и механизмов; особенностей перевозимых грузов — вида их упаковки, удельного веса, физического состояния и др.; максимального использования грузоподъемности и грузовместимости подвижного состава автомобильного транспорта и контейнеров; различных дорожных условий эксплуатации автомобилей; соблюдения Правил дорожного движения, Правил техники безопасности и Правил технической эксплуатации подвижного состава автомобильного транспорта. Единые нормы времени предусматривают рациональную организацию транспортного процесса, которая обеспечивает: Сокращение сверхнормативных затрат времени на простой автомобилей под погрузкой и разгрузкой грузов за счет: расширения фронта погрузочно-разгрузочных работ и применения их комплексной механизации; составления и строгого соблюдения графиков подачи и работы автомобилей; создания подъездных путей и площадок для маневрирования автомобилей, особенно автомобилей с прицепами, тягачей с несколькими прицепами или полуприцепами; предварительной подготовки грузов и т.д. Рациональную укладку грузов, применение съемных щитов и др.

Услуги спецтехники

При этом такой вид спецтехники имеет целый ряд достоинств, делающих их популярными и востребованными не только среди профессиональным строителей или организаций, но и среди обычных домашних мастеров, которые занимаются строительством самостоятельно. Методика работы крана-манипулятора Все услуги крана манипулятора работают по основным принципам, которые делают такую технику незаменимой при проведении погрузочно-разгрузочных работ. Кран-манипулятор захватывает груз.

Арбитражная практика по УСН и ЕНВД

по делу № А26-7732/2014 Общество, применяющее УСН с объектом «доходы», представило в налоговую инспекцию декларацию по УСН, в которой была отражена годовая сумма дохода, не превышающая 60 миллионов рублей. Инспекция провела выездную налоговую проверку организации. По ее результатам налоговики установили, что годовой доход компании превысил величину предельного размера доходов по итогам года (60 млн.

Относятся ли услуги автокрана к «вмененным» видам деятельности?

С другой стороны, автокран самостоятельно не может транспортировать грузы по дорогам общего пользования, а перемещает с места на место. Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в данном случае? Будет ли зависеть налогообложение указанной деятельности от оформления выставляемого заказчику счета? МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 10 января 2012 г.

Применение енвд при оказании услуг краном-манипулятором

346.27 Кодекса к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

Порядок регистрации транспортного средства (автомобильного транспорта) определен Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 N 938 »О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации» (далее — Постановление).

Определение категорий транспортных средств осуществляется на основании сведений регистрирующего органа. Согласно п.

Услуги манипулятор Воронеж

Размещённая на сайте информация об услугах манипуляторов различных моделей, включая эвакуатор манипулятор .

с указанием технических и эксплуатационных данных, стоимости аренды за час работы и за километраж, позволит заказчикам авто с манипулятором оперативно найти подходящий по параметрам свободный кран манипулятор Также, при заказе услуги манипулятора нужно понимать, что: 1.

Спецтехника для перевозки груза

Что следует учитывать при выборе спецтехники конкретно для вашего случая? Об этом мы и постараемся рассказать в данной статье. Факторы, влияющие на выбор спецтехники В случаях, если негабаритный груз сравнительно легок, используют автомобили с удлиненной базой.

Это дает возможность заказчику за те же деньги перевезти больший объем груза Промышленное оборудование, различные станки — пример тяжелых негабаритных грузов.

с установкой и монтажом по месту доставки * Стоимость оказания услуги погрузки или разгрузки по месту подачи крана манипулятора Внимание! Указанная стоимость дополнительных услуг прибавляется к базовому тарифу.

Оплата услуг по тарифу «Загородный» (свыше 100 км в одну сторону ) производится с учетом пробега спецтранспорта в обе стороны; Простой или ожидание по вине или просьбе клиента (более 30 минут каждого последующего часа считается как полный час) Ожидание в месте погрузки, либо в месте разгрузки, ожидание после ремонта для дальнейшей транспортировки.

Аренда спецтехники

Обычная бригада чернорабочих, конечно, могут это сделать, но только на это им понадобится как минимум несколько дней. А людям же надо платить, причем многие берут почасовую. Можете теперь себе представить стоимость простой ямы? Другое дело, если вы возьмете в аренду простой трактор.

Который сделает ту же самую работу за несколько часов, а если брать еще и подготовительные работы, то максимум день. Дмитров, Истра, Красногорск, а также Тверь и Тверская область.

Мы выполняем перевозку грузов краном-манипулятором на базе бортового КАМАЗА 65117, грузоподъёмностью 20 тонн который облегчает погрузку — разгрузки и обеспечивает бережное отношение к грузу. Для особых видов специфических грузоперевозок тяжелых и габаритных грузов вездеход на базе КАМАЗ 43118.

в час (минимальное время заказа 4 часа). Транспортировка грузов Компания «Горту» располагает отлично оснащенным собственным автопарком. У нас вы можете заказать грузовую машину для перевозки тяжеловесных агрегатов, перевозки негабаритных грузов . а также перевозка сейфов .

К вашим услугам – любые виды специализированной техники. Стоимость рассчитывается в каждом конкретном случае и зависит от типа груза и условий его доставки. Наша компания предоставляет услуги кран-манипуляторов для работы на складах, базах, разгрузке-погрузке вагонов и т.п.

Транспортная компания

бульдозеры массой 17,2 — 74 тонны с колесным и гусеничным ходом и шириной прямолинейного отвала 2,20 — 3 метра.

Сотрудничество с нашей компанией обладает рядом преимуществ. Качественный сервис.

Услуги крана манипулятора Днепр (Днепропетровск)

транспортировка различных грузов погрузка, перевозка, выгрузка * *Предоставкление услуги по Днепропетровску и области *Производство, доставка и выгрузка в Днепропетровске и области различная фактура и цветовая гамма декоративных блоков и тротуарной плитки Услуги крана манипулятора Днепр (Днепропетровск) Компания «YAR К RAN » с 2009 года специализируется на грузоперевозках и предоставляет услуги крана манипулятора в Днепропетровске и области по экономичной цене.

Источник: http://filin37.ru/transportnye-uslugi-po-perevozke-gruzov-razgruzka-pogruzka-uslugi-krana-dogovora-20158/

Как распределять работников при совмещении нескольких видов деятельности на ЕНВД

Для правильного расчета ЕНВД предпринимателю нужно точно знать физический показатель. Если вы занимаетесь только одним направлением бизнеса, определить физический показатель несложно.

Но часто бывает, когда совмещается несколько видов деятельности на ЕНВД и работники одновременно заняты и там и там.

Тогда возникает вопрос — как распределять сотрудников для расчета налога? Мы подготовили для вас пояснения, которые помогут разобраться и избежать ошибок.

Значение физического показателя играет определяющую роль при расчете вмененного налога. Физический показатель характеризует размерность вашего бизнеса, и в зависимости от каждого вида деятельности используются разные показатели.

Например, при розничной торговле — это площадь торгового зала, при перевозке пассажиров или грузов — количество посадочных мест или грузовых машин.

Физический показатель “количество работников, включая индивидуального предпринимателя”, используется для следующих видов деятельности:

• оказание бытовых услуг;
• оказание ветеринарных услуг;
• оказание услуг по ремонту, тех.обслуживанию и мойке автотранспортных средств (автосервисы и автомойки);
• развозная и разносная розничная торговля (лотки и тележки);
• оказание услуг общепита через объекты, не имеющие залов обслуживания посетителей (киоски быстрого питания).

Если вы осуществляете только одну вмененную деятельность из этого списка, то вам достаточно просто посчитать количество работников в каждом месяце квартала и использовать эти данные для расчета налога.

Обратите внимание: физический показатель “количество работников, включая ИП”, рассчитывается как средняя численность, т.е. это среднесписочная численность всех работников по трудовому договору, а также средняя численность совместителей и работников по договорам ГПХ.

При совмещении нескольких видов деятельности Налоговый Кодекс устанавливает обязанность вести раздельный учет показателей. В малых фирмах зачастую привлекаются одни и те же сотрудники в нескольких направлениях бизнеса, и как учитывать физические показатели в таком случае законодательство разъяснений не дает.

Более того, возникает вопрос с распределением административно-управленческого персонала (директор, бухгалтер, кадровый менеджер и т п.) и вспомогательного персонала (охранник, грузчик, уборщица и т п.). Эти сотрудники напрямую не задействованы в каком-то конкретном направлении деятельности, но имеют отношение ко всей фирме в целом. При расчете налога ЕНВД их тоже нужно учитывать.

Так как в Налоговом кодексе конкретных норм не установлено, чиновники выпускают множество писем с разъяснениями на этот счет.

Если сотрудники одновременно заняты в нескольких видах деятельности

Несколько писем Минфина подтверждает, что если вы не можете конкретно разделить сотрудников по видам деятельности, то при расчете вмененного налога нужно учитывать общую численность всех занятых лиц. Сотрудники учитываются в полном составе независимо от выручки или отработанного времени. Управленческий и вспомогательный персонал при расчете налога также включается в полном составе.

Например:

Организация имеет салон оптики и занимается розничной торговлей очками, а также оказывает бытовые услуги населению по ремонту очков. Продавцы одновременно обслуживают розничных покупателей и принимают заказы от клиентов на бытовые услуги. В штате компании числятся директор, бухгалтер, 4 продавца и 2 мастера по ремонту очков.

Для расчета вмененного налога по бытовым услугам используется физический показатель — количество работников. Так как сотрудники по видам деятельности не распределены, то при расчете ЕНВД по бытовым услугам следует указать общую численность — 8 человек.

Если сотрудники разделены по видам вмененной деятельности, то управленческий и вспомогательный персонал можно распределять по формуле МинФина

Месяц назад Минфин выпустил письмо, в котором привел формулу распределения сотрудников управленческого и вспомогательного персонала. Если вы совмещаете несколько вмененных видов деятельности и остальные сотрудники четко распределены, то управленческий и вспомогательный персонал (УП и ВП) можно учитывать при расчете налога только в размере пропорциональном численности работников.

Сотрудники управленческого и вспомогательного персонала распределяются так:

Затем для расчета физического показателя ЕНВД к ним прибавляется число сотрудников занятых в данной деятельности, для которой рассчитываем налог, и если число получается дробное, то показатель нужно округлить.

Рассмотрим на том же примере:

Организация имеет салон оптики и занимается розничной торговлей очками, а также оказывает бытовые услуги населению по ремонту очков. В штате компании числятся директор, бухгалтер, 4 продавца и 2 мастера по ремонту очков. Только продавцы занимаются исключительно обслуживанием покупателей, а мастера по ремонту очков принимают заявки от населения и производят ремонт.

Сначала определим численность управленческого персонала, учитываемого в ЕНВД:

2 / 6 * 2 = 0,67

К численности управленческого персонала прибавим число сотрудников занятых в оказании бытовых услуг:

0,67 + 2 = 2,67

Физический показатель для расчета вмененного налога по бытовым услугам = 3.

Источник: https://e-kontur.ru/blog/13432

Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки

Грузоперевозки относятся к одному из распространенных видов деятельности ИП. Выбор системы налогообложения определяется индивидуальными условиями деятельности. Предприниматели при оказании услуг используют транспорт, находящийся в собственности физического лица или на правах временного пользования.

Вид деятельности должен быть внесен в список разрешенных кодов по справочнику ОКВЭД при регистрации или путем внесения изменений в учредительные документы до начала выполнения грузоперевозок.

Внимание! Передача собственного транспорта в аренду по договору не относится к грузоперевозкам, что необходимо учитывать при налогообложении и определении ОКВЭД.

ИП может выбрать один из видов систем налогообложения, применяемых в учете, кроме формы, переведенной на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Предприниматели могут использовать:

• Общеустановленную систему налогообложения (ОСН).
• Упрощенный режим (УСН).
• Форму с вмененным доходом (ЕНВД).
• Патент (ПНС).

Каждая из систем имеет положительные и отрицательные условия применения. Определить, какую форму лучше выбрать и сколько налогов нужно платить в бюджет, можно при сравнении условий разных режимов.

Выбор осуществляется в зависимости от индивидуальных условий ведения деятельности. Одним из основных критериев выбора служит количество транспорта, используемое при оказании услуг по перевозке грузов.

Кроме числа собственного или привлеченного транспорта необходимо учитывать:

• Объем планируемых заказов.
• Наличие штатных единиц по обслуживанию документооборота.
• Объем налоговых обязательств, которые необходимо платить.

Имеются некоторые ограничения при выборе формы учета. Законодательством установлено ограничение для ЕНВД по числу транспортных средств, участвующих в получении дохода. Применение системы допускается при наличии парка не более 20 единиц техники.

Внимание! Имеется ограничение по применению одновременно ЕНВД и патента. Одновременно применять системы не разрешено, предприниматель должен выбрать одну форму налогообложения, по которой будет платить налог.

Общеустановленная система налогообложения

Предприниматели, имеющие значительный парк транспорта, количество штатных единиц и обслуживающего персонала, могут применить ОСН.

Положительные стороны применения вида учета для ИП:

• Отсутствие ограничений по количеству парка транспорта, объема выручки.
• Возможность оказывать услуги для организаций или ИП, применяющих ОСН с уплатой НДС. Отсутствие ограничений по нормативам на услуги по грузоперевозкам часто используется предприятиями для снижения налоговой нагрузки.

Отрицательные стороны ведения ОСН:

• Необходимость оформления значительного количества оправдательных документов для подтверждения расходов.
• Обязанность по уплате НДС. При оказании услуг по грузоперевозкам отсутствуют значительные обороты выручки. Если ИП не заинтересован работать с компаниями, имеющими обязательства по НДС, предприниматель может отказаться от уплаты НДС.

Необходимо подать в ИФНС заявление на освобождение, после одобрения которого платить НДС не требуется. Право ежегодно подтверждается.

При отсутствии значительных расходов (например, при использовании арендованного транспорта) применение общей системы может привести к солидным обязательствам налогообложения. Какие и сколько платить налогов, можно определить на этапе выбора формы учета.

Упрощенная система

Применение УСН оправдано при отсутствии договоров с клиентами, уплачивающими НДС.

Положительные стороны применения УСН:

• Возможность применить одну из двух схем упрощенного учета – «доходы» или «доходы минус расходы». Смена вида осуществляется с начала нового налогового периода. Какую из форм лучше выбрать и сколько необходимо платить в бюджет, определяется в ходе практической деятельности.
• Минимальное число обязательных к ведению учетных форм.
• Возможность снижения налога при наличии уплаты начисленных взносов в ПФР.

Отрицательные стороны использования УСН:

• Наличие ограничений по выручке, штатной численности.
• Применение другого вида налогообложения возможно только с начала нового налогового года.

Для транспортных услуг в рамках УСН часто применяется схема налогообложения «доходы». Если расходная часть минимальна, применение вида учета оправдано. Предприниматель может точно определить, сколько по сумме налогов необходимо платить и имеет право не вести расходную часть налогообложения. При минимальной величине налога система позволяет иметь сокращенный штат обслуживающего персонала.

Вмененный доход

ИП часто применяют ЕНВД при оказании услуг по перевозке грузов. Для формы характерны отсутствие необходимости ведения полного документооборота.

Плюсы применения ЕНВД:

• Обязанность учета только физического показателя – количества транспортных средств. ИП ведет только общие документы без учета расходов топлива, запчастей и прочих затрат грузоперевозок.
• Возможность совмещения системы с другим видом обложения. Оправдано совмещать только УСН со схемой «доходы», при которой нет необходимости учитывать затраты. Дополняющие друг друга формы позволяют создать условия, при которых можно законными способами исключить учет и меньше платить в бюджет.

Минусы применения ЕНВД:

• Необходимость платежа единого налога вне зависимости от реализации услуг.
• Наличие ограничения по числу машин. Допускается использовать до 20 штук единиц транспортных средств.

При наличии малого автопарка и незначительных по размеру стоимости контрактов ИП может выбрать между ЕНВД и ПНС. Для сравнения необходимо получить информацию в ИФНС о стоимости патента на грузоперевозки и сравнить с налогом на вмененный доход.

Внимание! Патентная система применяется только в регионе его приобретения. При заключении договоров на оказание транспортных услуг необходимо обеспечить совпадение места составления соглашения и применения патента.

Дополнительный документооборот

Предприниматель должен иметь общую учетную документацию при оказании услуг.

Необходимо обеспечить:

• Выписку путевых листов на каждую поездку. Выписка документа производится вне зависимости от категории водителя. Если за рулем предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами, но оформление должно производиться строго по правилам и с участием медработника.
• Выдачу копии трудового договора водителю и доверенности на право управления транспортным средством. Если водитель не является штатным сотрудником, заключается договор с организацией или ИП, предоставившим водителя и транспорт в аренду.
• Ведение книг учета выданных путевых листов.
• Заключение договоров транспортной экспедиции.

Особое значение наличие оправдательных документов имеет в случае использования расходных форм для снижения основного налога при ведении ОСН или УСН с видом учета «доходы минус расходы». Транспортные услуги характеризуются значительным количеством оправдательных документов, что требует наличия штата обслуживающих учет сотрудников.

Внимание! При отсутствии путевых листов принять в состав расходов топливо, масла, расходные материалы и запчасти нельзя. ИФНС при проверке ИП исключит затраты и дополнительно начислит основной налог и применит санкции – пени, штрафы.  

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/vybor-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ip-gruzoperevozki.html

Осно и енвд

Если компании или индивидуальные предприниматели в течение 30 дней после регистрации не подадут в налоговую инспекцию уведомление о применении УСН, то по умолчанию они считаются плательщиками налогов в рамках общей системы налогообложения, как минимум до конца текущего года.

Однако по отдельным направлениям деятельности возможен переход на применение специального налогового режима – в виде ЕНВД. Совмещение ЕНВД и ОСНО в свою очередь предполагает ряд особенностей в ведении учета и принципах расчете налогов, которые требуется неукоснительно соблюдать.

Как перейти на совмещение ЕНВД и ОСНО

Переход на ЕНВД не требует подачи соответствующего заявления непосредственно с даты регистрации фирмы или ИП. На вмененку переводится конкретный вид бизнеса.

Соответственно законом предусмотрена возможность его перевода на ЕНВД непосредственно при начале работы в рамках данного направления.

Проще говоря, только что вставший на учет бизнесмен вполне может еще некоторое время не вести коммерческую деятельность, либо осуществлять какое-то направление бизнеса в рамках обычной системы.

Позже, при старте того вида деятельности, который подпадает под уплату ЕНВД в регионе его осуществления, можно подать заявление о переходе на вмененку. Для организаций данный документ составляется по форме № ЕНВД-1, для ИП — по форме № ЕНВД-2, утвержденными приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6/941@.

В данной ситуации важно соблюсти срок. Подать упомянутые заявления о переходе на ЕНВД необходимо не позже 5 дней с момента начала осуществления вмененной деятельности. Так же важно понимать, что перевести на вмененку в середине года можно лишь новый, не осуществляемый ранее вид бизнеса.

Если же возникнет желание перейти на уплату вмененного налога по уже разработанному направлению, то традиционно для такой смены применяемой налоговой системы придется ждать новогодних праздников, то есть подать то же самое заявление придется с привязкой к 1 января очередного календарного года.

Сама же постановка на учет в качестве плательщика вмененного налога осуществляется по месту ведения деятельности, переводимой на ЕНВД. С адресом регистрации фирмы или ИП данное местоположение может не совпадать.

Главное условие тут заключается лишь в том, что местными властями этого региона должна быть закреплена возможность применения ЕНВД относительно конкретного вида деятельности.

Отчетность на ОСН и ЕНВД

Одновременное применение Осно и енвд предполагает подачу в ИФНС двух отдельных комплектов отчетности по налогам в рамках одной и другой налоговой системы. Напомним, что фирмы на ОСН являются плательщиком налога на прибыль и НДС. Для индивидуального предпринимателя «прибыльным» налогом является НДФЛ, а кроме того он так же отчитывается по НДС.

Принципы расчетов и подачи отчетности по ЕНВД для компаний и ИП одинаковы. По вмененному виду деятельности уплачивается лишь один общий налог, который от суммы фактически полученных доходов не зависит и рассчитывается на основании установленных законом фиксированных показателей.

При уплате налогов на  одновременной Осно и енвд соблюдается принцип территории регистрации. Общережимные налоги уплачиваются по месту прописки ИП или юрадресу фирмы, ЕНВД перечисляется по месту постановки на учет в качестве плательщика вмененного налога по конкретному виду бизнеса. По тому же принципу подается и отчетность по общережимным и вмененному налогам.

А вот расчеты с ФСС и ПФР  по сотрудникам, вне зависимости от того, в каком из видов бизнеса они заняты, подавать следует исключительно по месту официальной регистрации фирмы и ИП. Разделять перечисляемые взносы в данном случае так же не требуется.

Совмещение ЕНВД и ОСНО

Одновременное применение Осно и енвд накладывает на налогоплательщиков, как фирмы, так и предпринимателей, обязательства по организации раздельного учета операций, относящихся к общережимным и вмененным видам деятельности.

Это связано с тем, что расходы, относящиеся к ЕНВД, не должны учитываться при расчете общережимных налогов, тем самым их занижая, а вмененные доходы не должны увеличивать налоговую базу на ОСН.

Это правило требуется соблюдать крайне внимательно, так как при отсутствии закрепленных на уровне учетной политики принципов раздельного учета контролеры будут настаивать на включении всех доходов, в том числе и вмененных, в расчет налога на прибыль или НДФЛ, а также в базу по НДС.

Сам принцип ведения раздельного учета реализовать довольно просто, особенно в том, что касается доходов. Даже при осуществлении нескольких направлений деятельности всегда довольно точно можно сказать, к которому из них относится та или иная оплата, поступившая от покупателя. Необходимо лишь контролировать процесс учета данных сумм.

Большую часть расходов так же довольно просто отнести к тому или иному виду бизнеса.

 Например, если речь идет о торговом магазине на ЕНВД, то товар, который закупается для такого магазина, однозначно не будет считаться расходом в рамках ОСН, то есть не будет уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль или ЕНВД, по нему нельзя будет принять к вычету входящий НДС. По тому же принципу можно распределить и заработную плату персонала, занятого во вмененной и в общережимной деятельности.

Но практически у любой компании или индивидуального предпринимателя встречаются и такие затраты, которые нельзя четко отнести к конкретному направлению бизнеса, они осуществляются по деятельности в целом. К данной категории расходов относится, например, зарплата руководителя и бухгалтера, или же аренда помещения, в котором работает административный персонал.

№ 03-11-06/3/97.

Конечно, организация раздельного учета требует от налогоплательщиков дополнительных временных затрат. Однако в конечном счете они могут вполне окупиться, поскольку переход на ЕНВД по отдельным видам деятельности – это прежде всего серьезная экономия на налоговых отчислениях. Так что неоправданными подобные условные вложения уж точно назвать нельзя.

Источник: https://spmag.ru/articles/osno-i-envd

Виды деятельности ЕНВД: у каждого региона — свои

Система налогообложения на основе единого налога на вменённый доход, или в просторечии «вменёнка», относится к льготным режимам, применение которых существенно упрощает жизнь предпринимателя.

ЕНВД позволяет не платить налоги на прибыль/доходы, имущество и добавленную стоимость и не вести бухгалтерию в привычном смысле.

Достаточно всего лишь учитывать физические показатели деятельности и раз в 3 месяца подавать налоговую декларацию.

Многие предприниматели перешли бы на такую схему работы, однако не всем это доступно и далеко не всегда выгодно. Налоговый Кодекс определяет ряд направлений, занимаясь которыми фирма может рассчитывать на «вменёнку». Перечень ограничивается конкретными видами деятельности, попадающими под ЕНВД, в основном — в сфере бытового обслуживания и торговли.

Общий список «вменённых» видов деятельности

Согласно ст. 346.26 Налогового Кодекса выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД могут предприниматели и юридические лица, осуществляющие следующие виды деятельности:

1. Услуги по бытовому обслуживанию населения. Все возможные наименования, виды, группы таких работ перечислены в документе под названием «Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН), утверждённый в 1993 году Госстандартом в постановлении №163. В данный пункт включаются все указанные в ОКУН бытовые услуги, кроме работ, связанных с обслуживанием автомобилей, изготовлением мебели и постройкой домов, а именно:
   • производство обуви, ее ремонт и окраска, растяжка, чистка и т.д.;
   • пошив одежды, головных уборов, аксессуаров, чехлов и прочих изделий из ткани, кожи, меха; их ремонт, а также изготовление вязаных вещей; услуги модельеров;
   • ремонт электроники, крупной и мелкой бытовой техники, часов; ремонт и настройка музыкальных инструментов, спортивного инвентаря, оборудования для охотников, рыболовов и туристов, обслуживание офисной техники;
   • производство и починка металлических изделий, в том числе кузнечное дело и сварочные работы;
   • услуги прачечных, химчистка и окраска вещей;
   • работа фотографов, видеооператоров, фотостудий и ателье;
   • бани и сауны;
   • «индустрия красоты»: парикмахеры, косметологи, ногтевой сервис, тату-мастера, услуги соляриев;
   • прокат – от видеофильмов до автомобилей;
   • ритуальные конторы;
   • организация праздничных мероприятий;
   • ряд других услуг, например, посредничество.
2. Ветеринарные услуги – включают в себя профилактические осмотры, диагностику, лечение, вакцинацию домашних животных, как в условиях клиники, так и на дому. Сюда же входит выдача ветеринарных сертификатов.
3. Техобслуживание и ремонт грузового, пассажирского, легкового автотранспорта, мотоциклов; мойка машин.
4. Платные автостоянки, сдача в аренду парковочных мест.
5. Грузовые и пассажирские перевозки автотранспортом при условии численности автопарка не более 20 машин.
6. Магазины и павильоны розничной торговли с площадью торгового зала до 150 кв.м.
7. Нестационарная торговля, а также продажа товаров в розницу в местах стационарной торговли без торгового зала, таких как лотки, киоски.
8. Предприятия общепита с площадью столового зала не более 150 кв.м.
9. Организация общественного питания в местах, не имеющих торгового зала.
10. Услуги по размещению наружной рекламы.
11. Деятельность по размещению рекламы на транспорте.
12. Гостиничный бизнес, сдача в аренду жилья, мест в общежитиях, при условии, что площадь помещения, используемого для временного размещения постояльцев, не превышает 500 кв.м.
13. Сдача в аренду помещений без торгового зала под торговлю, общепит; нестационарных объектов под те же цели (ларьки, палатки и т.д.)
14. Передача во временное пользование участков земли под установку на них стационарных и нестационарных торговых объектов.

Данный список является исчерпывающим, и предоставление малому бизнесу льготного налогообложения на основе ЕНВД возможно только в его рамках.

Региональные особенности ЕНВД

Вышеприведенный перечень можно рассматривать в качестве видов деятельности, рекомендованных государством для применения единого налога у предпринимателей и фирм, работающих в этих сферах. Однако он вовсе не является прямым руководством к действию на территории всей страны.

Так, малый бизнес, работающий в столице нашей родины, вообще лишён возможности пользоваться этим режимом: до начала 2012 года единый налог был предусмотрен только для одного вида деятельности – размещения наружной рекламы.

Затем московские власти решили предоставить право применять ЕНВД по отдельным видам бизнеса на вновь присоединенных к городу территориях, но только временно. С 1 января 2014 года никакие виды деятельности для ЕНВД в Москве не действуют.

Такой же свободой действий обладают и все остальные регионы РФ. Государство предоставляет право каждому субъекту самостоятельно определять, какие услуги он считает целесообразным облагать единым налогом на вменённый доход.

Таким образом, местные власти имеют возможность регулировать рынок услуг, предоставляя некоторые налоговые послабления тем или иным налогоплательщикам. Причём раньше перевод на «вменёнку» был принудительным: если деятельность субъекта малого бизнеса попадала под ЕНВД, другого выхода, как работать по этой схеме, у него не было.

С 2013 года данный режим стал добровольным: предприниматель не обязан становиться плательщиком ЕНВД, если ему это не выгодно.

Муниципалитеты и районные органы власти могут выбрать любое количество видов деятельности – один, несколько или все – для перехода предпринимателей на «вменёнку». Естественно, «самодеятельность» на местном уровне ограничивается списком, разрешённым налоговым законодательством (гл. 26.3 НК), и никакие другие услуги, не включённые в него, на ЕНВД перевести нельзя.

В компетенцию местных властей входит также установка корректирующего коэффициента (К2) по каждому виду «вменённых» работ и услуг. Сама базовая доходность устанавливается на законодательном уровне, так же как и ставка налога (15%). Правительство РФ ежегодно определяет величину коэффициента-дефлятора (К1), который применяется всеми «вменёнщиками» при исчислении налога.

Как перейти на ЕНВД и есть ли в этом смысл?

Поскольку переход на платежи единого налога на вменённый доход осуществляется по желанию, решение об этом ложится полностью на плечи руководителя фирмы.

У действующих и вновь созданных предприятий есть выбор, какой режим налогообложения выбрать – общий или один из специальных.

Как правило, речь идет о рассмотрении двух «льготных» вариантов: УСН и ЕНВД, а какой из них предпочтительней, нужно просчитывать в каждом конкретном случае.

Затем следует уточнить, какие виды деятельности попадают под ЕНВД в конкретном регионе.

Сделать это можно в налоговой инспекции или на официальном интернет-портале ФНС, где, как правило, публикуются соответствующие решения органов власти муниципальных образований.

В этих же документах устанавливаются корректирующие коэффициенты, которые могут значительно увеличивать или уменьшать базовую доходность по разным видам деятельности или оставлять её такой же. Зная формулу расчёта единого налога:

ЕНВД = базовая доходность * 15% (ставка налога) * К1 * К2 * физический показатель деятельности,

можно примерно «прикинуть», во сколько обойдутся налоговые платежи в этом случае, и сравнить их с расчётами по УСН или патенту.

Стоит отметить, что исчисление единого налога на «вменёнке» не зависит от фактически полученных доходов, на него влияют только физические показатели, то есть площадь торговых помещений, численность автопарка, количество работников и т.д. (единицы определяются видом услуг).

Подходящий вид деятельности является обязательным, но не достаточным условием для применения ЕНВД. Даже если услуги попадают под «вменёнку», сама фирма может иметь ограничения в выборе этого режима:

• если «вменённые» работы производятся в рамках договора простого товарищества;
• предприниматель уже приобрёл по данному виду патент или стал плательщиком ЕСХН;
• среднесписочное число работников компании – свыше 100;
• парк автомобилей у фирмы – перевозчика составляет более 20 машин;
• фирма ведёт розничную торговлю в помещениях, превышающих по площади более 150 кв.м.

Будучи уже плательщиком единого налога, предприниматель автоматически теряет это преимущество, если его физические показатели выросли сверх разрешённых, он перестал заниматься «вменённым» видом деятельности либо этот вид выведен из-под ЕНВД на законодательном уровне – местном или государственном.

Проект компании «МедиаКит»

Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/vidy-deyatel-nosti-envd-u-kazhdogo-regiona---svoi.html