Отменено ли право сдавать налоговую отчетность по почте для индивидуального предпринимателя

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП в 2019 году

Отчетность — головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие.

Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию.

Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

• по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
• за наемный персонал;
• по кассовым операциям;
• по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
• статистическая;
• нулевая.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.

Общий режим

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:

Вид отчетаХарактеристикаСрок сдачи

Декларация НДС (образец)	По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, ФНС может принять ее и на бумажном носителе, но выпишет за это штраф	До 25 числа месяца, следующего за кварталом
Декларация 3-НДФЛ (образец)	Частота сдачи — один раз в год	30 апреля
Декларация 4-НДФЛ (образец)	Как только бизнес принесет первую прибыль, ИП должен подсчитать предполагаемый доход и занести результат в декларацию. По нему налоговики рассчитают сумму авансовых платежей по НДФЛ.	Сдается через месяц после открытия ИП, после этого про этот вид отчетности можно забыть

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно.

Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей.

Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации.

Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

Патент

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

ОтчетРасшифровкаСрок подачи

Сведения о ССЧ	Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год	20 января
Декларация 2-НДФЛ	Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников	1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта)
Расчет 6-НДФЛ	Подается и ежеквартально, и по итогу года	до 31 числа (ежеквартально); до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М	Информация о застрахованных сотрудниках	15 числа ежемесячно
Единый расчет страховых взносов	Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах	30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Расчет страховых взносов — новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2019

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

• ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
• ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2019 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО).

Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе.

Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, — это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении — месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2019 году входят:

ФормаСрок сдачи

1-ИП	Обязательные сведения о предпринимательской деятельности	2 марта
1-ИП (торговля)	Сведения о предпринимательстве в сфере торговли	17 октября
ПМ-пром	Данные о производстве продукции субъектами малого бизнеса	Квартальный отчет, который подается до 4 числа

По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.

Дополнительная отчетность

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.

НалогКогда платитьСрок подачи отчета

Декларация по акцизам	Эту пошлину нужно платить до 25 числа ежемесячно. В особых случаях разрешена оплата один раз в 9 месяцев, полугодие или год	До 25 числа ежемесячно
Отчет по водному налогу	Средства нужно перечислить до 25 числа следующего после отчетного периода (квартала) месяца	Ежеквартально до 20 числа
Декларация по НДПИ (налогу за добычу полезных ископаемых)	За полезные ископаемые заплатить придется в каждый последний день месяца	До 25 числа ежемесячно

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.

На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

• на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
• на УСН — до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
• 3-НДФЛ — в пятидневный срок со дня ликвидации;
• декларация НДС — до 22 апреля за 1 квартал года.

Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.

Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/nalogovaya-i-buhgalterskaya

Отчетность по расчетному счету

Каждая компания или ИП, вне зависимости от успешности деятельности, должна вести отчетность по расчетному счету и отдавать ее в ФНС для проверки. Вопрос в том, как и в какие сроки это необходимо делать.

Когда сдавать?

Сроки, оговаривающие передачу финансовой отчетности компании, прописаны в НК РФ (ст. 326.23). В статье прописано, что плательщики налогов обязаны предавать декларацию:

• По месту, где прописан (живет) ИП.
• По месту регистрации компании.

Сроки:

• Компании — до конца марта (для месяца года, который следует за отчетным периодом). Так, если юрлицо сдает налоговый отчет по расчетному счету за 2016 год, у него в распоряжении период от 1 января до 31 марта 2017-го.
• ИП — до конца апреля (для месяца года, который следует за отчетным периодом).
• В случае остановки работы по УСН — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем передачи соответствующего уведомления.
• При потере права применения УСН — до 25-го числа месяца, который идет за кварталом, когда упомянутое право было утрачено.

Отчетный период по расчетному счету — 1-3 кварталы года.

Налоговый период — календарный год.

Как сдавать? 

Отчетность по расчетному счету может передаваться несколькими способами:

1. Лично, с помощью представителя или через бухгалтера.
2. По почте. При направлении документов важно убедиться в наличии описи вложений. В случае отправки финансовой отчетности компании по почте датой предоставления является день отправки.
3. Через интернет — наиболее удобный вариант, имеющий ряд преимуществ:

• Экономия времени (нет нужды стоять в очередях).
• Возможность оформления в любое время суток.

Передача налогового отчета по расчетному счету в электронном виде проводится двумя способами:

1. С помощью оператора ЭДО. В этом случае документы направляются по телекоммуникационным каналам с обязательной постановкой электронной подписи. Преимущества:

• Документы не дублируются в бумажной форме.
• Снижается вероятность ошибок, благодаря подаче отчетности по расчетному счету на специальной форме.
• Оперативность обновления форм передачи документов.
• Гарантированное подтверждение доставки.
• Защита корпоративной информации (данных расчетного счета) от корректировки или изучения 3-ми лицами.
• Получение документов в электронной форме — справки о составлении расчетов, выписки, акта сверки расчетов и прочих.

1. Через официальный ресурс ФНС РФ. Сегодня появилась более упрощенная форма сдачи финансовой отчетности компании — через сайт налоговой инспекции. Особенности:

• Высокая скорость подачи.
• Удобство.
• Надежная защита посредством электронной подписи.

Налоговый отчет по расчетному счету в электронной форме должен передаваться:

• Если создана фирма с числом сотрудников от сотни человек.
• Если среднее число работников за последний год больше сотни человек.
• Если такое обязательство применимо к определенному налогу (в частности, НДС).

Что делать если счет заблокировали? — разблокировка расчетного счета.

Нулевая отчетность

Даже при отсутствии прибыли и движения средств компания или ИП должны сдавать нулевую декларацию по расчетному счету:

• В пенсионный фонд.
• В Фонд соцстрахования.
• В ФНС.

Здесь все зависит от формы работы:

• Если компания или ИП не имеет сотрудников, отчетность в фонды не сдается. Данные направляются только в ИФНС (по определенной форме). Также может потребоваться книга учеты расходов/доходов с подтверждением нулевых показателей.
• ИП с сотрудниками. Кроме декларации каждый квартал подаются расчеты в ФСС и ПФР. Также в налоговую службу и пенсионный фонд направляется справка, подтверждающая отсутствие деятельности.

• ИП без сотрудников. «Нулевка» сдается по НДС (каждый квартал) и отчетность по 3-НДФЛ.
• ИП с сотрудниками. Если ИП прошел регистрацию, но не имеет работников, потребуется сдача декларации 3-НДФЛ и НДС, расчеты по РСВ-1 и 4-ФСС.

Что стоит помнить?

Отчетность по расчетному счету должна передаваться вовремя. В противном случае возможны последствия — блокировка р/с и (или) штраф.

macler44

Источник: https://raschetniy-schet.ru/otchetnost-po-raschetnomu-schetu/

Какие квартальные и годовые отчеты должен сдавать индивидуальный предприниматель

Индивидуальные предприниматели в большинстве случаев освобождены от ведения бухгалтерского учёта в отличие от юридических лиц. Но заполнять установленные нормативными актами регистры, сдавать декларации и прочие формы в надзорные органы обязаны. Отчётность ИП в 2019 году зависит от применяемой системы налогообложения, вида деятельности, использования наёмного труда.

Общие положения

Для удобства всех представителей малого бизнеса можно классифицировать как:

• самостоятельные ИП на различных режимах налогообложения;
• со штатом сотрудников;
• выполняющие операции с отдельным н/о;
• без деятельности.

В общем случае сдача отчётности для ИП заключается в периодическом заполнении деклараций по основному налогу в ИФНС и статистических форм по запросу Росстата.

Также инстанции имеют право потребовать расшифровку показателей и первичную документацию в подтверждение правильности определения бюджетного обязательства.

Для этого необходимо вести налоговые регистры:

• книги утверждённого образца;
• расчёты;
• ведомости;
• журналы.

Если выполняются требования законодательства по записи в книгах доходов, расходов или других показателей, то бухгалтерскую отчётность деятельности ИП не обязаны вести.

Существует несколько способов передачи деклараций и других форм в инстанции:

• на бумажных носителях лично или через представителя;
• по почте с описью вложения;
• в электронном виде через кабинет плательщика, с помощью онлайн-сервисов и ЭЦП.

Сроки отчётности установлены в нормативных актах с тем условием, что если последняя дата приходится на праздники, то передать документы разрешается в первый рабочий день. Это правило также касается уплаты обязательных налогов и сборов.

В 2019 году для ИП предусмотрены такие режимы н/о:

• ОСНО — общая система;
• УСН — упрощёнка;
• ЕНВД — единый налог на вменённый доход;
• ЕСХН — специальный сельскохозяйственный режим;
• ПСН — патент.

Допускается совмещение нескольких систем для ИП со смешанными видами деятельности. Например, УСН и ЕНВД или УСН и ПСН. В этом случае ведётся раздельный учёт показателей, предоставляются ведомости по каждому из налогов.

Правовые акты РФ постоянно меняются, вносятся коррективы в декларации. Независимо от того, какую отчётность сдаёт ИП, прежде чем приступить к заполнению форм, необходимо проверить актуальность бланка на официальном сайте ИФНС. Там же находится порядок и образец заполнения.

ОСНО

Для бизнесменов, избравших общий режим, определены 2 основных сбора:

Квартальный отчёт в налоговую инспекцию для ИП, которые являются плательщиками НДС, нужно подавать только в электронном виде по форме КНД-1151001 через спецоператора до 25 числа следующего месяца. Если предприниматель не зарегистрирован в системе НДС, но при осуществлении сделки выступает агентом и должен единоразово перечислить сбор в бюджет, то допускается бумажная декларация.

По налогу на доходы предусмотрено 2 вида форм:

1. 3-НДФЛ — итоговая годовая отчётность до 30 апреля за прошедший период. В 2019 г. действующий бланк утверждён Приказом № ММВ-7-11/671@ в редакции от 25.10.2017 г. Если налог уплачен своевременно, то за нарушение срока сдачи декларации штраф составляет 1000 р. В противном случае санкции увеличиваются до 5% ежемесячно от обязательства, указанного в отчётности. Предельная сумма может составлять 30%, минимум  1000 р.
2. 4-НДФЛ — подаётся единоразово новоиспечёнными ИП в 5-дневный срок после окончания месяца, в котором получена первая выручка. А также в случае резкого изменением уровня дохода — на 50% от ранее задекларированного. На основании этого отчёта ИФНС рассчитывает авансовые суммы к уплате в бюджет. Форма не менялась с 2011 года.

Декларация носит второстепенный характер, и наказать за несдачу или нарушение сроков налоговые органы могут только на 200 р.

Если ИП ликвидируется, то подать отчётность по 3-НДФЛ необходимо в 5-дневный период с момента приостановления операций за отработанное время с начала года.

УСН

Упрощённая система предусматривает декларирование 1 сбора с поквартальной уплатой авансовых взносов.

УСН подразделяется по налоговой базе и ставкам на:

• «доходы», 1%-6%
• «доходы минус расходы», 5%-15%.

Любой упрощенец отчётность в 2019 г. подаёт по форме, установленной Приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016:

• 1 раз до 30 апреля за прошедший календарный год;
• если происходит ликвидация — в следующем месяце отказа от статуса ИП, не позднее 25 числа (за фактически отработанное время);
• в случае нарушения условий применения упрощённой системы предприниматель теряет право на спецрежим и должен проинформировать ИФНС о результатах деятельности в 25-дневный срок после окончания квартала.

Задержка отчётности карается финансовыми санкциями в сумме 5% от величины указанного в декларации налога, но не меньше 1000 р. и не больше 30%.

В законодательстве находится на стадии разработки проект отмены ежегодной формы для ИП на УСН «доходы». Согласно предварительным данным, льготный режим будет касаться предпринимателей, которые полностью ведут учёт выручки через онлайн-кассы.

ЕНВД, ЕСХН и ПСН

Единый налог на вменённый доход напрямую зависит от вида деятельности и рассчитывается по формуле, включающей несколько показателей, которые могут меняться в процессе ведения бизнеса.

Реальная выручка при этом никак не влияет на сумму бюджетного обязательства в отчётности.

Плательщикам на вменёнке необходимо отражать в ведомостях изменение ключевых факторов, на базе которых определяется налог.

Отчётность по ИП на ЕНВД для контроля осуществляемых операций сдаётся в ИФНС за каждый квартал в срок до 20 числа следующего месяца.

Бланк декларации действует с 19.10.2016 и включает сведения:

1. Вид деятельности.
2. Корректирующие коэффициенты.
3. Основная доходность.
4. Физические показатели.
5. Налоговая база.
6. Сумма обязательства.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/otchetnost-ip

Как ИП отчитывается в налоговой? Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя

Индивидуальные предприниматели могут пользоваться во время работы разными режимами налогообложения. На основании выбранной системы определяются налоги, которые приходится уплачивать в ФНС.

Дополнительно от нее зависит отчетность, передаваемая в отделение ФНС.

Перед открытием своего малого бизнеса следует изучить, как ИП отчитывается в налоговой инспекции, какие налоги он уплачивает, а также какие документы передаются за себя и наемных работников в разные государственные фонды.

Основная информация

Независимо от выбранного режима налогообложения у каждого бизнесмена возникает необходимость сдавать определенную отчетность в отделение ФНС по месту регистрации. Дополнительно при необходимости заполняются специальные статистические формы, присылаемые по адресу проживания гражданина из Росстата.

Налоговая инспекция периодически проводит проверки предпринимателей, поэтому представители данной организации могут потребовать от ИП предоставления накладных, КУДиР или другой документации, с помощью которой производится расчет налога.

Способы передачи деклараций и отчетов

Декларации ИП может сдавать в отделение ФНС разными способами. К ним относится:

• личное посещение отделения службы, для чего с собой надо иметь не только правильно заполненную отчетность, но и паспорт, подтверждающий личность гражданина;
• использование услуг доверенного лица, у которого должна иметься доверенность и паспорт;
• отправка документации по почте, для чего используется заказное письмо с уведомлением о вручении и описью вложенных документов;
• отправка декларации и других отчетностей в электронном виде, для чего необходимо зарегистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС, а также у предпринимателя должна иметься электронная подпись.

Когда подавать отчет в налоговую? ИП должен сдавать разные отчеты и декларации в строго установленные периоды времени, которые определяются в зависимости от выбранного режима налогообложения.

Виды налоговых режимов

Узнать, какие отчеты сдает ИП, можно только после выбора конкретной системы налогообложения. Выбор должен основываться на том, в какой сфере деятельности будет трудиться бизнесмен, будет ли он привлекать наемных работников, а также какие ставки налога устанавливаются местными органами власти. Частные предприниматели могут выбрать один из следующих вариантов:

• ОСНО считается стандартным режимом, который может применяться ИП или фирмами, причем по нему придется подготавливать много отчетов и уплачивать большое количество разных налогов. Обычно этот режим выбирается только предпринимателями, которым необходимо работать с НДС.
• УСН представлена упрощенной системой, по которой взимается 15% с чистой прибыли или 6% с выручки. По этому режиму приходится заниматься ведением КУДиР и сдавать ежегодно декларацию.
• ЕНВД разрешается только в некоторых регионах страны, а также размер налога не зависит от размера получаемого дохода, так как в процессе расчета учитывается базовая доходность, физический показатель бизнеса и региональный корректирующий коэффициент.
• ПСН может применяться исключительно индивидуальными предпринимателями. Систему заключается в том, что приобретается на определенный период времени патент. В это время не требуется уплачивать налоги или сдавать декларации, но только при условии, если у ИП отсутствуют официально трудоустроенные работники.
• ЕСХН может применяться исключительно бизнесменами, работающими в сфере сельского хозяйства.

Каждый предприниматель имеет право совмещать сразу несколько систем, но при этом требуется вести грамотный раздельный учет. Если будут иметься ошибки в декларации, то налоговые инспекторы будут вынуждены начислять штрафы.

Данная система является стандартной и наиболее сложной. После регистрации каждой компании или ИП бизнесмены применяют именно этот режим, поэтому для перехода на другую систему придется передавать в ФНС соответствующее уведомление.

При использовании ОСНО уплачиваются следующие виды налогов:

• НСД.
• НДФЛ за непосредственного предпринимателя и всех наемных работников.
• Налог на имущество, используемое в процессе ведения деятельности.

Дополнительно бизнесмен вынужден уплачивать какие-либо специфические сборы, например, если он использует во время работы определенные водные объекты или занимается сбором полезных ископаемых.

Какие отчеты готовятся на ОСНО?

При использовании такого режима в ФНС сдается следующая документация:

• Декларация 3-НДФЛ сдается за год работы. Передавать ее в ФНС необходимо до 30 апреля следующего года. Для этого применяется специальный утвержденный бланк, введенный Приказом ФНС № ММВ-7-11/671@. Если нарушаются сроки сдачи декларации, то уплачивается штраф в размере 30% от размера налога, но минимально 1 тыс. руб.
• 4-НДФЛ. Данный расчет должен сдаваться только новыми предпринимателями. Документ сдается в ФНС в течение 5 дней после окончания месяца, когда был получен первый доход от деятельности. Такая декларация является второстепенной, поэтому если предприниматель по разным причинам не сдаст ее в отделение ФНС в установленные сроки, то ему придется уплачивать только штраф в размере 200 руб.

Если предприниматель планирует закрытие ИП, то ему придется сдавать правильно заполненную декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней с момента приостановления операций. Если у него имеются официально зарегистрированные работники, то придется дополнительно сдавать некоторую отчетность за них в ФНС и другие государственные учреждения. Выше указывается, какие отчеты сдает ИП без работников.

Имущественный и транспортный налоги уплачиваются ИП в качестве физлица, поэтому он может не заниматься самостоятельно расчетом и сдачей декларацией. Он получает только по месту жительства соответствующую квитанцию, которую можно оплатить в отделении почты или банка.

Отчеты на УСН

Данный режим налогообложения считается наиболее востребованным среди предпринимателей, поэтому они должны знать, как отчитываться ИП в налоговой по упрощенке. Непосредственные бизнесмены выбирают, будут ли они уплачивать 15% с чистой прибыли или 6% со всего дохода, полученного во время ведения деятельности. Целесообразно пользоваться системой «Доходы» при наличии значительной наценки.

Сдается документация по УСН раз в год. Для ИП налоговый период по этому режиму представлен календарным годом. Но при этом приходится ежеквартально уплачивать авансовые платежи. Предприниматель сдает в ФНС следующую отчетность:

• декларация по УСН передается в отделение налоговой службы раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным;
• если предприниматель принимает решение прекратить деятельность, то он должен сдать декларацию УСН в следующем месяце после закрытия ИП, но не позже 25 числа;
• если по разным причинам нарушаются условия, предъявляемые к предпринимателям на этом режиме, то ИП теряет право применять УСН, поэтому он должен направить соответствующее уведомление в ФНС в течение 25 дней после окончания отчетного квартала.

Если по разным причинам происходит задержка сдачи декларации ИП на упрощенке, то предприниматель будет вынужден уплачивать за каждый день просрочки пени в размере 5% от размера налога, указанного в этом документе. Штраф не может быть меньше 1 тыс. руб., но при этом он не может превышать 30% от размера налога.

В 2019 году ИП на упрощенке не будут вовсе сдавать какую-либо отчетность в ФНС, так как они будут пользоваться специальными онлайн-кассами, сведения из которых в автоматическом режиме отправляются в налоговую службу.

Особенности для ПСН

Если покупается предпринимателем патент, то, как ИП отчитывается в налоговой? На самом деле по этому режиму не требуется вовсе составлять какую-либо документацию. Перед покупкой патента необходимо только передать в ФНС документы, подтверждающие, что выбранный вид деятельности соответствует данной системе налогообложения.

После покупки патента не придется отчитываться перед ФНС о результатах своей деятельности. Но это относится только к ситуации, когда у предпринимателя отсутствуют наемные работники.

Какие составляются документы на ЕНВД?

Данный режим разрешается только в некоторых регионах страны. Как отчитываться ИП в налоговой по ЕНВД? Если выбирается этот режим, то учитываются следующие правила:

• при составлении декларации учитывается выбранный вид деятельности, корректирующий коэффициент, устанавливающийся местными властями, базовая доходность от работы, а также разные физические показатели;
• сдается декларация ежеквартально, а также каждые три месяца уплачивается налог;
• допускается снизить размер сбора на сумму уплаченных страховых взносов, причем если у предпринимателя отсутствуют наемные работники, то налоговая база уменьшается на 100% перечисленных средств в государственные фонды;
• если у ИП имеются сотрудники, то уменьшить базу налогообложения можно только на 50% от уплаченных взносов.

При использовании ЕНВД учитывается, что выручка никаким образом не влияет на размер налога, поэтому предприниматели могут не заниматься ее учетом. Переход на онлайн-кассы является обязательным даже для бизнесменов на этом режиме, но они получили отсрочку до середины 2019 года.

Декларация ИП по сельскохозяйственному режиму сдается раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. Пользоваться для этого надо актуальным бланком, в который регулярно властями вносятся разные изменения.

Если предприниматель прекращает свою деятельность, то он должен уведомить об этом работников ФНС, для чего им сдается декларация до 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда была прекращена работа.

Какие документы сдаются в разные фонды?

Любой бизнесмен должен разбираться в том, какую отчетность сдает ИП в налоговую инспекцию. От этого зависит отсутствие проблем с представителями ФНС. Кроме составления разных налоговых деклараций, предприниматель должен сдавать определенные документы в другие государственные фонды.

Если у ИП отсутствуют наемные работники, то ему не приходится сдавать какие-либо документы в ПФ или иные фонды. Исключением является ситуация, когда гражданин самостоятельно становится на учет в ФСС, уплачивая добровольные взносы.

В этом случае ежегодно до конца года приходится передавать специальный отчет в ФСС и уплачивать фиксированный взнос. При таких условиях ИП может рассчитывать на получение пособия по временной нетрудоспособности или декретные выплаты.

Документы за работников

Следует разобраться в том, как ИП отчитывается в налоговой и в других фондах за наемных работников. Для этого используется следующая документация:

• сведения о среднесписочной численности наемных работников передаются в ФНС до 20 января каждого года;
• расчет по страховым взносам направляется в ФНС в конце квартала, полугодия, 9 месяцев и года до 30 числа следующего месяца;
• в отделение налоговой службы сдается форма 6-НДФЛ за всех сотрудников до 1 апреля каждого года;
• справки о доходах наемных работников по форме 2-НДФЛ передается до 1 апреля каждого года в отделение ФНС;
• в ПФР передается до 15 числа каждого месяца форма СЗВ-М, содержащая сведения о численности работников;
• дополнительно в ПФ передаются до 1 марта каждого года формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1;
• в ФСС передается расчет 4-ФСС каждые три месяца до 20 числа следующего за кварталом месяца.

Только если предприниматель будет знать, какие отчеты сдает ИП в разные государственные учреждения, он может избежать начисления крупных штрафов.

Правила сдачи документации

Любой бизнесмен должен разбираться в том, какую отчетность сдает ИП, а также какими способами она может передаваться в государственные организации.

Сдавать документацию можно в электронном или бумажном виде. Для этого используются электронные каналы связи, личное посещение какого-либо учреждения или использование услуг доверенного лица.

Заключение

Каждый бизнесмен должен знать, как ИП отчитывается в налоговой инспекции, какие для этого подготавливаются документы, а также какими способами можно передать документацию в это учреждение. Если будут по разным причинам нарушаться данные требования, то это приведет к уплате крупных штрафов.

Выбор конкретных отчетов зависит от того, по какому режиму налогообложения трудится предприниматель. Дополнительно учитывается, имеются ли у него официально трудоустроенные работники.

Источник: http://fb.ru/article/453167/kak-ip-otchityivaetsya-v-nalogovoy-nalogovaya-otchetnost-individualnogo-predprinimatelya

Нулевая отчетность ИП: как и куда сдавать, порядок и сроки сдачи, в том числе самостоятельно, бланки, штраф за несдачу

Отсутствие прибыли или фактической предпринимательской деятельности не освобождает ИП от обязанности сдавать в положенный срок налоговую отчётность.

Отличие описанной ситуации состоит лишь в том, что отчётность при таком раскладе называется в обиходе нулевой.

Однако сдавать её надо, и делать это следует вовремя, а все необходимые документы должны отвечать требованиям, которые предъявляет к ним государство.

Что включает в себя нулевая отчётность

Необходимость сдачи нулевой отчётности для ИП обусловлена тем, что именно на основании этих документов, составленных самим же предпринимателем, государство в лице инспекций Федеральной налоговой службы (ФНС) определяет, правильно ли он рассчитал и уплатил налог.

Получателем нулевой отчётности является налоговая инспекция

Нередко предприниматели думают, что если у них нет прибыли и база, на основании которой определяется налог, равна нулю, значит, и отчитываться им не о чем. Однако это не так.

Под нулевой отчётностью обычно подразумевается именно налоговая отчётность. Предприниматель должен отчитываться в ИФНС по налогам и страховым взносам.

И также необходимо подавать расчёты в Пенсионный фонд (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС), а в некоторых случаях и органы статистики.

Но эти формы имеют свою специфику, вследствие чего о нулевой отчётности применительно к ним говорить не приходится:

• делать платежи за себя в ПФР и подавать отчётность по ним предприниматель обязан вне зависимости от финансового результата, а сумма выплат для бизнесменов при доходе от нуля до 300 000 рублей в год фиксирована;
• обязательства делать отчисления в ПФР и ФСС за наёмных работников и отчитываться об этом определяются исключительно наличием персонала, а если его нет, отчитываться не о чем.

В свою очередь, набор документов, который включает налоговая отчётность предпринимателя, определяется применяемой им системой налогообложения.

На сегодняшний день ИП доступны такие варианты систем налогообложения:

• общая (ОСНО);
• упрощённая (УСН);
• единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• патент.

Нулевую отчётность обычно подают ИП на ОСНО и УСН

Полный комплект отчётности может включать:

• декларации по налогам, уплачиваемым в соответствии с выбранной системой налогообложения;
• книгу учёта доходов и расходов.

Книгу учёта доходов и расходов заполняют все предприниматели, кроме плательщиков ЕНВД. В 2018 году КУДиР можно вести в электронном виде и не нужно заверять в налоговой инспекции. Но будьте готовы предъявить КУДиР в распечатанном виде по первому требованию налоговой инспекции. Заверять бумажную версию печатью ИП необязательно.

В узком смысле под налоговой вообще и нулевой в частности отчётностью подразумеваются только документы, подлежащие сдаче в инспекцию ФНС в установленный срок, то есть налоговые декларации. Но книгу учёта доходов и расходов вести тоже обязательно.

В 2018 году предпринимателям на ОСНО и УСН рекомендовано вести КУДиР

Бланки нулевой отчётности

Отдельных бланков для нулевой отчётности ИП в 2018 году не предусмотрено. Чаще всего используется стандартный бланк декларации по соответствующему виду налога, однако в графах, выделенных для указания доходов, отражается их отсутствие.

Для подачи нулевой отчётности используется стандартная форма налоговой декларации

Однако если предприниматель:

• признаётся налогоплательщиком по одному или нескольким налогам;
• не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации);
• и не имеет по этим налогам объектов налогообложения…

… то он может представить по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

С книгой доходов и расходов у тех, кто должен её заполнять, дело обстоит аналогичным образом: в ней отражается также отсутствие дохода.

Налоговый кодекс РФ вообще не содержит понятия нулевой отчётности. А в обиходе под этой фразой подразумевается декларация с нулевыми показателями дохода.

Нулевая отчётность на ОСНО

ИП, использующий общую систему налогообложения, обязательно сдаёт в налоговую два документа:

Если отчётность сдаётся нулевая, в обеих декларациях заполняется только титульный лист. В разделе 1 указываются в соответствующих графах ОКТМО и КБК: 18210301000011000110 для НДС и 18210102020011000110 для НДФЛ. В остальных строчках надо проставить прочерки.

Декларация по НДС подаётся ежеквартально до 25 числа первого месяца нового квартала. Форма 3-НДФЛ — раз в год до 30 апреля следующего года.

Нулевая отчётность при УСН

При упрощённой системе налогообложения налоговая отчётность, подлежащая сдаче в ИФНС, ограничивается декларацией по единому налогу в связи с применением УСН. Она подаётся раз в год — до 30 апреля следующего года.

Порядок заполнения нулевой декларации тот же, что и для ИП на общей системе:

• заполняется титульный лист;
• проставляются ОКТМО в разделе 1.1 и признак налогоплательщика и ставка по объекту в разделе 1.2 для платящих 6% доходов;
• уплачивающие 15% разницы между доходами и расходами указывают ОКТМО в разделе 1.2 и ставку налога в соответствующих пунктах раздела 2.2;
• во всех остальных графах ставятся прочерки.

Нулевая отчётность при ЕНВД и патенте

Особенностью указанных налоговых режимов является то, что нулевая отчётность при них невозможна в принципе. Ведь специфика ЕНВД и патента состоит в том, что предприниматели, использующие эти системы налогообложения, перечисляют в бюджет ЕНВД или стоимость патента вне зависимости от своих финансовых результатов.

ИП на патенте не должен подавать в налоговую никаких деклараций. Его обязательства в этом плане сводятся к своевременной оплате стоимости патента и ведению книги доходов и расходов. С её помощью налоговики смогут при необходимости проверить, не превзошёл ли доход такого предпринимателя максимальный барьер, после которого право на использование патента утрачивается.

Что касается плательщиков ЕНВД, то они обязаны каждый квартал до 20 числа первого месяца следующего квартала подавать декларацию и до 25 перечислять в бюджет налог. В том числе и за отчётные периоды, в которых они прибылей не имели или не вели деятельность.

Источник: https://ozakone.com/predprinimatelskoe-pravo/nalogooblozhenie-i-buhgalterskij-uchet/nulevaya-otchetnost-ip.html