+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Организация на УСН доходы минус расходы, имеем ли право осуществлять розничную  торговлю автомаслами?

Содержание

Можно ли розничную торговлю перевести на усн доходы минус расходы

Организация на УСН доходы минус расходы, имеем ли право осуществлять розничную  торговлю автомаслами?

В этом случае компанию ждут санкции по статье 122 НК РФ – штраф в размере 20% от неоплаченной суммы и пени за нарушение сроков оплаты. Сам налог также необходимо будут доплатить. Вопрос №2.

Можно ли при торговле в розницу одновременно применять и ЕНВД, и УСН? Налогоплательщики, перешедшие на уплату ЕНВД по определенным видам деятельности, могут применять УСН по другим видам деятельности.

Учитывая, что для розничной торговли определены два разных вида деятельности в целях применения ЕНВД, вариант одновременного применения ЕНВД и УСН возможен, если торговые точки соответствуют разным видам деятельности, определенным для ЕНВД. Вопрос №3.

Как при УСН учесть образцы товаров, используемые для демонстрации покупателям? Если образец впоследствии будет реализован как экземпляр товара, учет необходимо вести также, как и при покупке товаров.

Розничная торговля на усн в 2018 году

Сумма причитающегося к уплате налога — 9000 руб. (60 000 руб. x 15%).

«Упрощенцы» могут списывать в расходы оплаченные товары по мере реализации, отражая их: — по стоимости первых из приобретенных (ФИФО); — по стоимости последних из приобретенных (ЛИФО); — по средней стоимости; — по стоимости единицы товара*(12).

Однако при осуществлении торговли, когда имеется широкий ассортимент продукции, воспользоваться одним из этих методов достаточно проблематично и большинство налогоплательщиков ведут учет в продажных ценах.


Минфин России предложил формулы расчета стоимости товаров для ее учета в расходах при УСН*(13). Эти формулы лишь рекомендованы финансистами и не обязательны к применению для всех.
В письме указано, что налогоплательщик вправе выбрать или разработать метод учета самостоятельно.

Применение усн при розничной торговле в 2017 году

Минфина России, суммы НДС, уплаченные «упрощенцем» при приобретении товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, следует учитывать в расходах при определении налоговой базы в части, относящейся к стоимости оплаченных и реализованных товаров, то есть учитывать НДС в расходах пропорционально стоимости проданных товаров*(18). При этом суммы НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей продажи, учитываются при получении доходов от реализации таких товаров в последующих отчетных (налоговых) периодах.

По вопросу отражения входного НДС в книге учета доходов и расходов налоговые органы указывают, что стоимость реализованных товаров и относящуюся к ней сумму НДС налогоплательщики должны показывать отдельными строками, так как сумма НДС по оплаченным товарам, подлежащим включению в состав расходов в соответствии со статьями 346.16 и 346.17 НК РФ, поименована в расходах отдельным пунктом*(19).

Розничная торговля на усн в 2017 году

Типовые бухгалтерские проводки при реализации товаров в розницу по продажным ценам Типовые проводки приведены в Таблице 1 № п/п операции Счет дебета Счет кредита 1 Оприходован товар Д 41 Д 60 2 Отражена торговая наценка Д 41 К 42 3 Отражена оплата поставщику Д 60 К 51 4 Выручка по товару, проданному в розницу Д 50 К 90.01 5 Списана продажная стоимость реализованного товара Д 90.02 К 41 6 СТОРНО отражена торговая наценка по проданному товару Д 90.02 К 42 7 Определен финансовый результат от реализации в розницу Д 90.09 К 99 Возврат товара, проданного в розницу, при УСН Если возврат товаров возвращается в том же налоговом периоде, в котором прошла реализация, доходы уменьшаются на сумму возврата денежных средств покупателю, а расходы – на сумму ранее списанной стоимости товаров и суммы НДС, относящейся к возвращенным товарам.

Енвд или усн для розничной торговли

Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ). Как вести учет товаров в розничной торговле при УСН, расскажем в нашей статье. ЕНВД или УСН для розничной торговли На ЕНВД может быть переведена не любая розничная торговля, а лишь та, которая ведется (пп.

6, пп. 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ):

  • через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров;
  • через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

При этом право применять ЕНВД в розничной торговле устанавливается в конкретном муниципальном районе, городском округе или городах федерального значения на основании нормативно-правовых актов или законов соответствующих территорий. Возможность же использовать УСН в розничной торговле ограничена общими критериями, которые относятся ко всем видам деятельности.

Розничная торговля на усн в 2016-2017 году

Выставленный» НДС В случае выставления предпринимателем, применяющим УСН, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС, вся сумма налога, указанная в счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет*(20). При этом налогоплательщики не вправе производить вычет НДС, поскольку не выполняются условия статей 171 и 172 НК РФ.

Применение ЕНВД Упрощенная система применяется только для тех видов деятельности, с которых не уплачивается ЕНВД*(21). А по решению местных властей розничная торговля, осуществляемая через объекты с торговыми залами не более 150 кв.

м или без торговых залов, может облагаться данным налогом*(22).

Ип усн «доход» отчеты при розничной торговле

  • 3.1 1.Рассчитаем размер «упрощенного» налога для объекта «Доходы»:
  • 3.2 2.Исчислим величину «вменного» налога для заданных условий

ЕНВД или УСН для розничной торговли Принимая решение о переходе на специальный режим, предприниматель должен руководствоваться положениями действующего законодательства. Оно ограничивает возможности использования «вмененки» тремя ситуациями:

  • площадь торгового зала магазина или павильона составляет менее 150 м квадратных;
  • работа ведется через палатки, лотки, киоски и иные объекты, не предусматривающие наличия торгового пространства;
  • торговля носит нестационарный характер (развозной или разносной).

Если ваше дело соответствует одному из перечисленных критериев, нужно проверить, прописана ли возможность использования ЕНВД в нормативно-правовых актах конкретного муниципального образования.

Он был реализован покупателю за 300 000,00 На расходы будет списано 200 000,00 Учет НДС по приобретенным товарам при УСН НДС учитывается отдельно, условия списания те же, что и по самим товарам – товары должны быть оплачены и реализованы. Если реализованы не все товары, а только их часть, в расходы списывается НДС, рассчитанные пропорционально стоимости списанных на продажу товаров.

Важно Расходы по приобретению товаров при УСН Расходы, связанные с приобретением товаров, можно списывать сразу при их оплате. Такими расходами являются затраты по доставке товара от поставщика, затраты на их хранение и поддержание в нормальном состоянии.

Источник: http://advokat-burilov.ru/mozhno-li-roznichnuyu-torgovlyu-perevesti-na-usn-dohody-minus-rashody/

Розничная торговля автомаслами оквэд 2019

Организация на УСН доходы минус расходы, имеем ли право осуществлять розничную  торговлю автомаслами?

03.08.2018

ОКВЭД этой отрасли позволяет регулировать деятельность официальных организаций разных масштабов: специализированные и не специализированные магазины, киоски, ларьки, палатки, а также продажи на дому, передача товара лично в руки, курьерская доставка, доставка услугами почты и прочее.

В 2019 году была внесена последняя поправка в код ОКВЭД. Благодаря таковой редакции 1 и 1.1 будут отменены в текущем году а вид второй редакции полностью не похож на предыдущие, что привносит некоторые сложности в оформление документации среди предпринимателей.

Розничная торговля в ОКВЭД

Метод распространения.

Если человек для торговли не использует помещение магазина, киоск, торговый павильон или контейнер, возникает резонный вопрос – как же он реализует свои товары? На самом деле, существует масса других способов взаимодействия с покупателями. Можно оформлять курьерскую доставку, развозку, разноску, почтовые отправления и находить иные пути, чтобы продвигать свою продукцию. И все эти варианты будут относиться к подпункту 52.6.

Состояние товара. Следующая классификация, из которой можно узнать коды ОКВЭД розничной торговли, заключается в состоянии товаров.

Ни для кого не секрет, что сегодня можно приобрести как новые вещи, так и подержанные. В последнем случае цена будет существенно ниже. Так вот, за последний вариант отвечает подпункт 52.

5, именно здесь вы найдёте нужные коды для организации различных комиссионных магазинов, «сэконд-хэндов» и т.д.

Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

— перепродажу (продажу без преобразования) новых и бывших в употреблении товаров для личного или бытового употребления, или использования магазинами, универмагами, палатками, предприятиями почтовой торговли, лицами, осуществляющими доставку товаров на условиях от двери до двери, торговцами, потребительскими кооперативами и т.

д. Розничная торговля классифицируется в первую очередь по типам торговых предприятий (розничная торговля в магазинах универсального ассортимента — группировки с 47.1 по 47.7 , розничная торговля вне магазинов — группировки с 47.8 по 47.9 ).

Розничная торговля в магазинах универсального ассортимента товаров включает: розничные продажи товаров, бывших в употреблении (группировка 47.79 ). Для розничных продаж в универсальных магазинах далее различают розничные продажи в специализированных магазинах (группировки с 47.2 по 47.

7 ) и розничные продажи в неспециализированных магазинах (группировка 47.1 ). Вышеупомянутые группировки далее подразделяются по ассортименту продаваемой продукции. Продажа не через магазины универсального ассортимента товаров подразделяется согласно формам торговли, таким как розничные продажи в палатках и на рынках (группировка 47.

8 ) и прочие розничные продажи не через универсальные магазины, например торговля по почте, со сквозной доставкой товара, через торговые автоматы и т.д. (группировка 47.9 ). Ассортимент товаров данной группировки ограничивается товарами, обычно именуемыми потребительскими товарами или товарами розничной торговли.

Поэтому товары, обычно не реализуемые в розничной торговле, такие как зерно хлебных злаков, руды, промышленное оборудование и т.п. не входят в эту группировку

https://www.youtube.com/watch?v=bnIwd-OG4Fc

Читать еще –>  Процедура получения загранпаспорта через госуслуги

— розничную торговлю такими товарами, как персональные компьютеры, канцтовары, краски или древесина, хотя эта продукция может быть не применима в личных или бытовых целях. Традиционно используемая в торговле обработка товара не затрагивает основных характеристик товаров и может включать в себя, например, лишь их сортировку, разделение, смешивание и упаковку

Оквэд розничная торговля 2019

  • 47 – означает осуществление предпринимателем процесса розничной торговли. То есть, прямое взаимодействие его с потребителем. К данной категории торговля автомобилями относиться не может.
  • Следующее значение – 1 – говорит про осуществление торгового процесса без применения специализированной торговой точки, то есть, не в специализированном магазине.
  • 11 – код, который применяется, если торговый процесс происходит преимущественно с использованием пищевых продуктов, разнотипных напитков, а также продуктов табачной промышленности

Предпринимательские объекты, проходят регистрацию в органах налогового контроля.

Регистрация проводится в сопровождении рассмотрения налоговиками пакета документов, который подается предпринимателем или юридическим лицом. В случае принятия решения заниматься розничной торговлей, предприниматель обязан учитывать тот факт, что потребуется довольно точно указать ОКВЭД, присущий данному виду. В каких случаях используется ОКВЭД 47.11?

Оптовая торговля оквэд 2019

Эта группировка включает:— оптовую торговлю офисными машинами и оборудованием, кроме компьютеров и компьютерного периферийного оборудованияЭта группировка не включает:— оптовую торговлю компьютерами и периферийным оборудованием к ним, см. 46.51 ;

— оптовую торговлю электронными комплектующими изделиями для телефонов и коммуникационным оборудованием, см. 46.52

Эта группировка включает:— оптовую торговлю, осуществляемую агентами, занимающимися продажей топлива, руд, металлов, химических веществ, включая удобренияЭта группировка не включает:— оптовую торговлю от собственного имени, см.46.2 — 46.9 ;

— розничную торговлю, осуществляемую комиссионными агентами вне магазинов, см. 47.99

Организация на УСН доходы минус расходы, имеем ли право осуществлять розничную торговлю автомаслами

Организация вправе открыть новое направление деятельности, однако для этого необходимо внести изменения в устав организации, а также получить коды ОКВЭД для соответствующего вида деятельности.

Для этого нужно подать в органы статистики заявление о присвоении кодов.

К заявлению приложите копии свидетельств: о внесении компании в ЕГРЮЛ, о регистрации изменений в уставе (если таковые были), о присвоении ИНН, о госрегистрации организации в налоговой инспекции.

Организация на УСНо доходы минус расходы. Сфера деятельности компании — торговля автозапчастями. Имеет ли организация, с данной системой налогообложения и видом деятельности, право осуществлять розничную торговлю автомаслами всех видов.
Если да, то какие необходимо предпринять шаги в этом направлении и какой код ОКВЕД применять?

Коды ОКВЭД: Раздел G

— оптовую и розничную торговлю (т.е. продажу без преобразования) любого вида товаров, а также различные виды услуг, сопровождающие продажу товаров. Оптовая и розничная торговля являются конечными этапами распространения товаров. В эту группу включен также ремонт автомобилей и мотоциклов.

Под продажей без преобразования принято понимать стандартные действия (операции), связанные с торговлей, такие как сортировка, классификация, упорядочивание товаров, смешивание (перемешивание) товаров (например, песка), розлив в бутылки (с предшествующим мытьем или без предшествующего мытья бутылок), упаковка, разделение оптовых партий, переупаковка в более мелкие партии для распространения, хранение (охлажденной или замороженной продукции)

Читать еще –>  Как оформить куплю продажу земли

Оптовая торговля — это перепродажа (без преобразования) новых или бывших в употреблении товаров розничным продавцам, продажа юридическим лицам, таким как производственные, коммерческие, институционные или профессиональные пользователи, либо перепродажа другим оптовым торговцам, либо привлечение агентов или брокеров для покупки или продажи товаров

Может ли ИП торговать автомаслами

Конкурентов у этого производства тоже очень много. Так как практически в каждом городе имеются магазины по продаже разливных масел из бочек.

Еще один немаловажный факт продуктивности этой прибыли является наценка, которая будет достигать до 100 процентов.

Бочки с любым разливным маслом в основном занимают очень много места, для открытия собственного магазина придется приобрести помещение с размером от 20 до 30 квадратных метров. Дополнительно понадобится складское место на 10-15 квадратных метров.

Для того чтобы найти подходящих сотрудников для продажи моторных масел придется в действительности потрудиться. Так как среди всех адекватных продавцов магазина, есть и нечистые на руку люди. Но тут не это важно, а то что человек, который имеет необходимый опыт по торговле, разбирающийся в авто.

Примеры расчета ЕНВД в 2019 году

Но не забудьте, что полученный ответ — это размер ЕНВД всего за 1 месяц. А для участников экономической деятельности, использующих данную систему налогообложения, предусмотрена поквартальная отчетность. Нам остается полученное число 5 043,6 умножить на 3. Окончательный итог: 15 130,8 руб.

Письмо ФНС России от 24 июня 2013 года под номером ЕД-4-3/1141@ поясняет, что так как форма декларации ЕНВД не содержит строк для указания количества дней, величину физического показателя, указываемую в строках 050-070 раздела 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», необходимо корректировать. Чтобы это сделать, необходимо отнести количество календарных дней ведения соответствующего вида деятельности в месяце постановки на учет или снятия с учета к общему количеству календарных дней в данном месяце налогового периода. Что мы и сделали в вышеприведенном примере.

Бизнес на торговле моторным маслом в розлив

Сколько нужно средств на открытие бизнеса? Давайте посчитаем. Первое и основное что должно быть в магазине – бочки с разливным моторным маслом. Нам нужен хороший ассортимент, минимум 7-10 позиций, от дорогих (элитных масел), до дешевых вариантов.

Моторное масло фирмы «Лукойл» в бочке объемом 216 литров по оптовой цене обойдется в 14 200 рублей. То есть один литр оптом будет стоить порядка 65 рублей. Масло фирмы «Газпромнефть» и того дешевле – 10 300 рублей за бочку 216 литров.

Более дорогой вариант, масло фирмы «ELF Evolution» обойдется в 40 000 рублей за бочку 216 литров или 185 рублей за литр. Такие же примерно расценки и на Castrol, Shell helix и Mobil.

Затем мы должны закупиться сопутствующими товарами, те, что могут купить вместе с маслом: промывочное масло, тормозная жидкость, антифриз, присадки, автохимия, фильтры, свечи и т.д. Торговля такими товарами может значительно увеличить оборот магазина. На закупку сопутствующего товара уйдет не менее 100 тыс. рублей.
Розничная торговля автомаслами оквэд 2019 Ссылка на основную публикацию

Источник: https://firstjurist.ru/zhaloby-i-obrashheniya/roznichnaya-torgovlya-avtomaslami-okved-2018

Розничная торговля, Комментарий, разъяснение, статья от 16 апреля 2009 года

Организация на УСН доходы минус расходы, имеем ли право осуществлять розничную  торговлю автомаслами?

Упрощенка, N 4, 2009годРубрика: Подрубрика: ОтрасльЛ.А. Масленникова,эксперт журнала “Упрощенка”,кандидат экономических наук

Пожалуй, розничнаяторговля во все времена оставалась самым распространенным видомдеятельности. В небольшом поселке может не оказатьсяпроизводственных предприятий и фирм, предоставляющих бытовыеуслуги, но хотя бы один небольшой магазин да есть.

Поэтому нашастатья может многим пригодиться.

Розничной торговлей могутзаниматься и крупные объединения, и мелкие фирмы, и отдельныепредприниматели.

Как обычно, посмотрим, вправе ли они применятьупрощенную систему, и выделим особенности налогового учета в этойобласти.

Возможность применения УСН

Что мешает розничномумагазину выбрать упрощенный режим? Случаи, когда дляналогоплательщика “упрощенка” неприемлема, указаны в пункте 3статьи 346.12 НК РФ. Среди видов деятельности, при которых оназапрещена, розничная торговля не упомянута.

Поэтому для неедействуют только общие ограничения: на доходы, остаточную стоимостьосновных средств и нематериальных активов, среднюю численностьработников, состав учредителей организации и т.д.

Правда, существует ещевот какая проблема. Упрощенная система применима только для техвидов деятельности, с которых не уплачивается ЕНВД (п.4ст.346.12 НК РФ).

А по решению местных властей розничнаяторговля, осуществляемая через объекты с торговыми залами не более150 кв.м или без торговых залов, может облагаться данным налогом(подп.6и 7 п.2ст.346.26 НК РФ).

Напомним, что режим уплаты ЕНВД устанавливаютв муниципальных районах, городских округах и городах федеральногозначения на определенные виды деятельности, и если по всемоснованиям организация или предприниматель могут быть на негопереведены, придется перечислять ЕНВД.

Подробнее об этомрассказывалось в статье “Записываемся в “упрощенцы”” // Упрощенка,2008, N 10

Пример1

При регистрации ООО”Снегирь” подало заявление на применение упрощенной системыналогообложения. Общество имеет магазин с торговым залом 125 кв.м.и планирует вести розничную торговлю.

Учредители являютсяфизическими лицами, количество работников – 20 человек,представительств и филиалов организация не имеет. Сможет лиобщество находиться на УСН?

Согласно
пункту 2статьи 346.13 Налогового кодекса РФ созданная организациявправе применять упрощенную систему, если подаст заявление непозднее пяти дней после постановки на налоговый учет. Это сделанововремя, а если общество не приобретет основные средства инематериальные активы общей остаточной стоимостью свыше 100млн.руб., то будет удовлетворять всем требованиям пункта 3статьи 346.12 НК РФ.

Однако нужно принять вовнимание дополнительное обстоятельство. ООО “Снегирь” планируетвести розничную торговлю через объект с торговым залом менее 150кв.м, а согласно подпункту 6 пункта 2статьи 346.26 НК РФ данный вид деятельности может бытьпоставлен на уплату ЕНВД.

Поэтому, если именно этот налогпредусмотрен для розничной торговли в местности, где находитсямагазин, общество будет обязано его перечислять. А единым”упрощенным” налогом станут облагаться только доходы, неподпадающие под ЕНВД.

Если же там, где работает ООО “Снегирь”, длярозничной торговли не установлен режим уплаты ЕНВД, то все доходыбудут учитываться по упрощенной системе.

Назаметку. Не забудьте о раздельном учете

Если уорганизации или предпринимателя несколько магазинов и один из них(или два, три, но не все) подпадает под уплату ЕНВД, а доходы ирасходы остальных облагаются по упрощенной системе, согласнопункту 8статьи 346.

18 НК РФ необходим раздельный налоговый учет.Подобная ситуация возможна, когда площадь одного из магазиновменьше 150 кв.

м, а других больше или когда он находится вместности, где на розничную торговлю не введен режим уплаты

Что посоветовать тем,кто, занимаясь розничной торговлей, хочет уплачивать с доходов неЕНВД, а налог по упрощенному режиму? Их желание легко понять.

ЕНВДне зависит от реальных доходов, и при невысокой рентабельностипродаж уплачивать его невыгодно.

Можно предложить только одно -сделать так, чтобы условия не соответствовали нежелательномурежиму, допустим расширить площадь торгового зала хотя бы до 151кв.м.

Налоговый учет доходов…

Обычно с учетом доходовпроблем нет. Получили деньги (имущество) или задолженность былазакрыта иначе – сумму включили в налоговую базу (п.1ст.346.17 НК РФ).

Но почему-то у бухгалтеров, работающих вторговле, часто возникает вопрос: что учитывать – всю стоимостьтоваров, оплаченных покупателем, или одну торговую наценку?

Обратимся к пункту 1статьи 346.

15 НК РФ, согласно которому при упрощенной системеследует отражать доходы от реализации и внереализационныепоступления, определяемые в соответствии со статьями249 и 250 НКРФ. При продаже товаров, разумеется, речь идет только о доходахот реализации.

А в пункте 1статьи 249 НК РФ сказано, что ими является не наценка, а всявыручка за товары (работы, услуги). Следовательно, при розничнойторговле признается вся стоимость реализованных товаров, оплаченныхпокупателями.

…при использованииплатежных карт

Источник: http://docs.cntd.ru/document/902194183

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.