Определение площади торгового зала

Торговая площадь — это что такое?

Торговая площадь — это понятие, с которым имеет дело любой, кто ведет бизнес в сфере розничных продаж.

Согласно определению площадью торгового зала считается та часть территории магазина (павильона либо открытой торговой площадки), что занята под выкладку товара, проведение обслуживания покупателей и денежных расчетов с ними, под кассовые кабины и контрольно-кассовые узлы, а также места для работы обслуживающего персонала и пространство для прохода покупателей.

Вопросы, связанные с площадью торгового объекта, касаются расчёта ЕНВД и актуальны для тех «вмененщиков», кто занят в розничной торговле либо общепите. Площадь зала для торговли — тот самый физический показатель, на основании которого рассчитывается единый налог.

Одновременно с данным термином используются понятия торгового места или же площади торгового места. Порой бывает сложно определиться со статусом торгового объекта и точно знать, что именно из упомянутых физических показателей должно быть применено. Нужные указания можно встретить в пункте 3-м статьи № 346.29 НК РФ.

Мы же сегодня постараемся внести ясность в этот вопрос самостоятельно.

Как ведется расчет торговых площадей

Физический показатель, именуемый площадью торгового зала, применяется в случае ведения продаж путем эксплуатации объекта торговой стационарной сети, у которого имеется торговый зал размерами менее 150 кв.

м. Если же торговый зал отсутствует, используется один из двух показателей — торговое место (в случае если площадь его — не выше 5 кв. м) или площадь торгового места, если таковая — более 5 квадратных метров.

Для правильного применения ЕНВД следует уточнить вопрос, где допускается розничная продажа товаров. Перевод розничной торговли на «вмененку» производится в случае ведения её в объектах, относящихся к стационарной торговой сети.

Речь идет о договоре купли-продажи либо аренды, техническом паспорте, а также планах, экспликациях и схемах.

На первый взгляд, можно решить, что вменённый налог можно начислять не только на площадь торговых комплексов, но и применять к любому помещению, где происходит торговля. Например, к складу или к другому непредназначенному для торговли помещению. Но согласно разъяснению Минфина продажа товаров на таких изначально непредназначенных для торговли площадях на ЕНВД не переводится.

Как вычисляется площадь торгового зала

Налоговый кодекс гласит, что определять ее следует согласно правоустанавливающим и инвентаризационным документам. Точно так же обстоят дела и относительно площади торгового места. Нередко налоговики и предприниматели спорят между собой из-за несоответствия фактически используемой под торговлю площади той, что указана в документации.

Суды придерживаются в этом вопросе того мнения, что вмененный налог нужно рассчитывать на основании фактически используемых квадратных метров этой самой торговой площади. Но если подобное несоответствие не будет подтверждено свидетельскими показаниями, фотоснимками либо имеющимися перегородками (как и другими доказательствами), суд примет решение в пользу налоговиков.

Таким образом, при аренде помещения с использованием для торговли лишь части его следите за тем, чтобы договор аренды содержал четкие пояснения относительно фактически эксплуатируемой площади.

В расчет вмененного налога не входит та часть зала для торговли, которая сдается в аренду либо субаренду.

Не учитываются при расчете площади торгового зала и так называемые вспомогательные помещения — административно-бытового назначения и те, что служат для хранения и приема товаров.

Если подобные помещения отгородить от торгового зала физически, количество претензий в случае проверки сразу снизится на порядок. В случае изменения размера площади либо смены ее назначения руководителю следует зафиксировать это документально во избежание разногласий с органами проверки.

Как сэкономить на выставочном зале

Выставочный зал тоже можно назвать торговым — в случае реализации товаров непосредственно в нём же. Иногда демонстрация товаров, оплата и фактический отпуск производятся в различных помещениях. В этом случае правильным будет рассчитывать налог, принимая во внимание общую сумму площадей торгового помещения.

Иногда конкретным предпринимателем (организацией) ведется продажа товаров одновременно в нескольких помещениях, расположенных в одном и том же здании. Например, на обширной площади торгового центра — на разных его этажах или просто обособленно друг от друга. Тогда ЕНВД начисляется отдельно на каждое из них.

Поговорим о площади торгового места

Торговая площадь — это необязательно огромный магазин. Продажи возможно вести и на небольшом пятачке, именуемом торговым местом. Что же входит в понятие площади торгового места и как ее определить? Налоговый кодекс на этот счёт четких указаний не даёт.

Минфин считает, что в расчет ее входит наряду с территорией, где происходит непосредственная реализация товара, сумма всех площадей вспомогательных помещений.

Например, в случае аренды контейнера, частично используемого под реализацию товаров, а частично — в качестве склада, расчёт налога ведется со всей его площади.

Судебная практика содержит множество примеров разногласий о том, что считать торговым залом, а что — торговым местом.

На практике ориентируются на наличие определенного пространства, на котором покупатели имеют возможность передвигаться между полками с товарами и делать свой выбор.

В чем же разница

Такая особенность по определению не может быть присуща торговому месту, которое чаще всего выглядит в виде прилавка либо витрины с выложенным товаром, непосредственно с которой и производится продажа.

ФНС считает, что в случае когда инвентаризационные либо правоустанавливающие документы помещения не содержат указания на статус магазина либо павильона или нет четкого определения части помещения как торгового зала, то упомянутый объект можно по умолчанию считать относящимся к стационарной торговой сети и не имеющим торгового зала.

Порой на всем рынке торговых площадей к объектам, обладающим торговым залом, относят исключительно магазины либо павильоны. То есть в случае осуществления продаж на бывшем складе требуется доказать статус помещения как торгового зала. В то же время в павильоне контейнерного типа торговый зал подразумевается по определению, исходя из одного лишь слова «павильон».

Разберемся в понятиях

Магазином считается здание либо его часть, оборудованная специально, назначение которого — продажа товаров и оказание покупателям услуг. Магазин обязан быть обеспечен помещениями не только торговыми, но и подсобными, административно-бытового назначения, а также предназначенными для приемки, хранения товаров и их предпродажной подготовки.

К павильонам можно отнести строение, обладающее торговым залом и предполагающее одно или же несколько рабочих мест.

В ситуации обладания общей торговой площадью, не превышающей 5 кв. м, споры по поводу применения того или иного физического показателя бессмысленны. Базовая доходность в случае продаж в торговом зале или на торговом месте для налоговиков будет совершенно одинаковой.

Для уменьшения налога площадь должна быть менее 5 кв. м, что, согласитесь, трудно считать торговым залом. Когда же пространство превышает 5 кв. м, расчёт ведут исходя из площади или торгового зала, или торгового места, нормативная цифра доходности которых одинакова — 1800 руб.

с каждого квадратного метра.

Отсюда делаем вывод: в случае большого торгового места предпринимателю выгодней оборудовать его так, чтобы часть площади выделить под торговый зал. Ведь, как уже было сказано, оставшееся под вспомогательные помещения пространство в расчет для налога не входит.

Несколько практических советов

Любой организующий розничную торговлю предприниматель задумывается о минимизации расходов, в том числе и о снижении платежей по налогам.

В связи с чем проблема документального уменьшения торговой площади довольно актуальна. Сделать это нужно грамотно, чтобы исключить возможные претензии налоговой инспекции.

Порой лучше прибегнуть к консультации бухгалтера и юриста, а также дизайнера помещений.

Обычная практика — манипуляция с показателями, имеющимися в арендном договоре.

Затем следует непосредственно торговую точку оптимизировать под те показатели, что указаны в договоре. В противном случае произведенные замеры помещений при проверке могут привести к наложению штрафа.

Для этого существуют определенные дизайнерские приемы. Например, можно установить двойную витрину, задняя часть которой может использоваться под склад товара. Так как первичная оценка, как правило, бывает визуальной, то до замеров может и не дойти. У проверяющих должно сложиться определенное восприятие рассматриваемой площади.

Следует проанализировать все возможности, ведущие к повышению эффективности использования собственной торговой площади. Это и сдача части зала в аренду, и переделка территории в подсобное помещение без ущерба для основной деятельности. То есть метраж должен быть в разумных пределах уменьшен.

Владельцам кафе и баров

Если речь идет о точке общепита, к торговой площади относится та территория, на которой клиенты употребляют пищу и проводят досуг. Место, где выдаются блюда и производится оплата за них, считается вспомогательным помещением.

В случае розничной торговли разумным будет заключить два различных договора на аренду того помещения, которое вы предполагаете использовать.

Первый из них заключается на площадь, относящуюся к торговому залу, второй — на места демонстрации и складирования товара. Каждый из договоров должен сопровождаться планом БТИ, на котором необходимо произвести раздел пространства.

Само помещение разграничивается благодаря перегородкам, при этом зал для демонстрации товаров можно обозначить соответствующей табличкой.

В случае с предприятием общепита на плане БТИ следует выделить зоны подачи пищи и ожидания покупателей в очереди.

Такой план послужит инвентаризационным и правоустанавливающим документом — главным аргументом при проверке налоговых органов.

В самом же помещении зоны, не предназначенные под проведение досуга и прием пищи, разумнее всего выделить красивыми декоративными перегородками либо специальными ширмами.

На заметку арендодателю

Тот, кто сдаёт собственную площадь в аренду под торговлю либо предприятие общественного питания, заинтересован прежде всего в собственной материальной выгоде. Неразумно было бы установить одну и ту же цену на всю сдаваемую площадь. Это даст лишнюю пищу для размышлений проверяющим органам.

Рациональнее всего прикинуть желаемую сумму прибыли и разделить ее на две отдельные статьи — относительно низкую цену на аренду складских помещений и заведомо высокую стоимость аренды торгового зала.

Другие полезные в этом случае действия: заключение отдельных договоров (как уже упоминалось) на разные категории площади и разбивка всего помещения на несколько отдельных арендных единиц, договор на каждый из которых заключается с разным лицом. Минус данного способа — необходимость установки нескольких кассовых аппаратов.

Источник: http://fb.ru/article/357412/torgovaya-ploschad---eto-chto-takoe

Определение площади торгового зала для енвд

ЕНВД или по-бухгалтерски «вмененка» — единый налог, который доступен определенному кругу юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Этот налоговой режим освобождает участников рынка от ряда налоговых обременений и позволяет сэкономить.

Государство надеялось поддержать представителей малого и среднего бизнеса, сделав «вмененку» добровольной и обозначив физические показатели резидентов.

Давайте выяснять, что такое ЕНВД, почему предприниматели стремятся его «заполучить», и какая торговая площадь будет отвечать признакам закона.

Фото с Flickr.com / bztraining

ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Это специальный налоговый режим, для многих предпринимателей облегчающий фискальное бремя, в частности для бизнеса розничной купли-продажи.
При этом, если даже Вы продаете товары юридическим лицам, а целью последних является их перепродажа физическим лицам для личных нужд, ЕНВД — ваш случай.

Внимание: налог не применяется если вы:

• торгуете водой в бутылках, принимая заказы по телефону в офисе;
• готовите и продаете кур-гриль в стационарных киосках;
• производите и продаете мебель по индивидуальным размерам;
• осуществляете торговлю через Интернет со склада;
• реализуете подакцизные товары (например, топливо, моторное масло);
• продаете продукты и алкоголь через объекты общепита (рестораны, кафе).

Единый налог освобождает фирмы от уплаты:

• налогов на прибыль и имущество;
• НДС.

Индивидуальные предприниматели законно уйдут еще и от налога на доходы физических лиц.
Закон устанавливает 7 видов деятельности, которые подпадают под специальный, облегченный режим. К ним относятся и предприятия, предлагающие товары в розницу. Это касается не только тех, кто владеет или арендует торговые залы, но и тех, кто осуществляет:

• торговлю через автоматизированные системы
• торговлю на колесах.

 Ассортимент признаков, подпадающих под специальный режим

Итак, чтобы претендовать на единый налог бизнесу в сфере торговли необходимо соответствовать хотя бы одному из показателей:

• площадь зала или торгового места;
• количество работников;
• количество точек или автоматов.

Наибольшую сложность вызывают квадратные метры.
Общее правило — площадь зала не больше 150 кв.м., площадь места — более 5 кв.м.

Проблемы в практике применения:

• Использование демонстрационных залов;
• Осуществление торговли в разных помещениях одного здания или на разных торговых площадках;
• Включение в общую площадь складов и иных помещений для хранения, а также помещений временно не используемых (например, в связи с ремонтом или реконструкцией);
• Оказание сопутствующих торговле услуг;
• Несоответствие технической документации фактическим показателям;
• Определение торгового места.

 Анализ возникающих сложностей и пути их решения

Минфин РФ демонстрационные залы относит к торговым помещениям. Если товар продается исключительно с использованием выставочного зала или площади (например, организованные ярмарки) такая торговля является розничной и подпадает под ЕНВД.

Изучаем техническую документацию и выясняем — торговые залы относятся к одному магазину или павильону или к разным. В первом случае — ЕНДВ правомерно. Учитывается и обособленность помещений — наличие отдельного выхода/входа, четких границ, контрольно-кассовой и иной техники.

Открытая площадь и стационарный павильон — разные объекты — площадь при выборе режима налогообложения не суммируется, а определяется отдельно для каждого.

Ту часть помещения, которая не используется, не следует включать в физический показатель «площадь» (позиция Президиума ВАС РФ). Урезать площадь за счет исключения складов и иных подсобных помещений не получится.

Проблема затрагивает ситуации, когда налогоплательщик реконструировал свой объект, сделал его меньше или больше, а изменения в документы не внес. Законодатель и судебная практика в этих случаях говорят, о применении физических показателей, которые отражены в правоустанавливающих и инвентаризационных документах.

Для торгового места площадью меньше 5 кв.м. применяется показатель «доходность». Проблема с определением и площадью торгового места остается пока нерешенной. Законодатель говорит — смотри техническую документацию.

Незаконные способы уменьшения фискальная нагрузки

Существует не одна и не две схемы, того как можно искусственно снизить фискальную нагрузку. Наиболее распространенным способом является — дробление бизнеса. Эту схему используют для перехода организации на ЕНВД или УСН. Смысл — формальная видимость соответствия, указанным в законе критериям.

Например — организация продает товары в нескольких залах со значительными площадями, а по документам арендует какой-то скромный закуток. Остальные же площади в аренде у подставных (аффилированных лиц). Налоговая в этом случае выявит нарушения, а судебные органы ее поддержат.

Доказательственная база для инспекции — наличие единого помещения, отсутствия указаний на иную компанию, например вывесок, единый кассовый аппарат.

Доказательственная база для резидента — самостоятельность взаимосвязанных лиц, различные направления бизнеса, разные команды менеджмента и работников, экономическая целесообразность дробления.

Внимание: если Вы выбрали незаконный способ перехода на ЕНВД Вам не избежать штрафов и налоговой проверки, которая выявит и другие нарушения.

Источник: http://k-p-a.ru/opredelenie-ploschadi-torgovogo-zala-dlya-envd/

Как рассчитать арендованную площадь торгового зала

Для расчета налогообложения ЕНВД воспользуемся формулой налога: ЕНВД БДФПК 1К215 Пример расчета ЕНВД для бутика Для розничной торговли в стационарных помещениях с торговыми площадями (площадь которых больше 5кв. м.) базовая доходность налога ЕНВД равна 1800 руб.

Каждого торгового места включайте в расчет без округления (например, 15,42 кв. м). Это следует из письма Минфина России от г.

/116. Если в течение квартала площади торговых мест увеличивались или уменьшались, изменения учитывайте с начала месяца, в котором они произошли (п. 9 Площадь торговых мест, используемых для совершения сделок купли-продажи, во втором месяце квартала.

Площадь торговых мест, используемых для совершения сделок купли-продажи, в третьем месяце квартала. К1 К2 Значение физического показателя площади торговых мест включайте в расчет ЕНВД с округлением до целых единиц (п. Для какого города производить расчеты совершенно не принципиально, поэтому я проведу расчеты для города в котором живу (Мегион)

Минфин напомнил, как определить площадь торгового зала для расчета ЕНВД

При осуществлении розничной торговли в рамках главы 26.3 НК РФ площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

К ним относятся любые имеющиеся у налогоплательщика документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом.

Например, это может быть договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы.

Так, Если розничная торговля осуществляется с использованием нескольких помещений, с площадью торгового зала не более 150 кв.

Если в аренде только часть торгового зала

Компания арендовала у крупной фирмы небольшие участки торговых залов в супермаркетах и ведет там розничную торговлю. По каждому участку компания уплачивала ЕНВД, применяя физический показатель базовой доходности «торговое место».

При проверке налоговая инспекция пересчитала ЕНВД, при этом использовала другой показатель — «площадь торгового зала». Разберемся, кто правв такой ситуации Налоговой базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина вмененного дохода.

Она рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п.

Исчисление енвд при осуществлении торговли на части торговой площади, арендованной в магазине

При исчислении единого налога на вмененный доход налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 кв.

м, применяется физический показатель »торговое место».

Определение торговой площади при ЕНВД в 2015–2016 годах

Торговая площадь при ЕНВД — 2015, как и в предыдущие годы, является физическим показателем, с помощью которого ведется расчет этого налога.

Не изменились правила и в 2019 году.

В статье описано, как площадь торгового объекта влияет на размер ЕНВД, а неторговые помещения — на величину физического показателя. Прямой формулировки, что такое торговый зал, в НК РФ нет.

Однако если судить по подп. 2 п. 3 ст. 346.2 НК РФ, то торговые залы – это принадлежность стационарной торговли. Они представляют собой обособленные и специально оборудованные помещения, в которых ведется розничная торговля, а также обслуживание покупателей.

1. служит для реализации товаров и оказания услуг;
2. оборудовано помещениями, предназначенными для торговли, складирования товаров, их подготовки к продаже, размещения административного персонала и подсобных нужд.

Павильоном согласно абз.

Площадь торгового зала Расчет ЕНВД

Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Такими считаются любые имеющиеся у ИП документы на объект торговой сети, в которых содержатся сведения о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, информация, подтверждающая право пользования объектом.

Например, договор купли-продажи или аренды, технический паспорт, планы, схемы, экспликации, разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке.

Площадь торгового зала включает часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей.

Енвд расчет площади торгового зала

Узнавайте о появлении нового материала первым!

Подпишитесь на обновления по email: Ищите нужную информацию у нас на сайте.

В форме поиска укажите свой запрос Следите за обновлениями в Москва, Санкт-Петербург (СПб Екатеринбург, Нижний Новгород, Казань, Пермь, Новосибирск, Ростов-на-Дону, Воронеж, Саратов, Уфа, Красноярск, Самара, Волгоград, Рязань, Омск, Челябинск, Краснодар, Тольятти, Ижевск, Ярославль, Химки, Люберцы (Московская область). Это могут быть договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на него, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения и др.

(абз. 24 ст. 346.27 НК РФ). Заметим, что в инвентаризационных документах может быть обозначена не площадь торгового зала, а торговая площадь.

Источник: http://pravo-38.ru/kak-rasschitat-arendovannuju-ploschad-torgovogo-zala-76633/