Оказание бухгалтерских услуг и патентная система налогообложения

Бухгалтерские услуги на патенте

Предприниматель при ведении коммерческой деятельности обязан вести учет и оплачивать в пользу государства налоговые отчисления. Для этого выбирается режим, на основании которого и рассчитывается размер выплат. В нашей статье мы расскажем о патенте, его стоимости и особенностях применения.

Кто имеет право применять патентную систему

Не для всех индивидуальных предпринимателей доступен выбор ПСН. Воспользоваться патентной системой налогообложения могут ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:

• Репетиторство, создание ПО, парикмахерские услуги.
• Торговля в розницу в помещении площадью менее 50 квадратных метров.
• Услуги по ремонту одежды и обуви.
• Сдача недвижимости в аренду.
• Услуги фотографа, переводчика.

Подробный список деятельности, при которой возможно использование патента, указан в статье 346.43 Налогового кодекса РФ. По законодательству ИП выбирает данный тип налогообложения на срок до одного года, подавая заявление в ФНС.

Патентная система будет одобрена в нескольких случаях:

• Выручка ИП за отчетный год составляет менее 64 млн рублей.
• Исполняемые предпринимателем услуги входят в список разрешенных на патенте.
• В штате заявителя трудоустроено менее 15 сотрудников.

Патент может быть приобретет предпринимателем только для одного вида деятельности. Выбранная система действительна на территории субъекта, в котором была оформлена. При смене сферы оказания услуг или переезде ИП следует получить новый патент.

Сколько стоит патент

Патентная система предусматривает фиксированные выплаты ИП в пользу государства вне зависимости от размера полученных доходов. Установленную сумму предприниматель обязан оплатить в течение срока действия налогового режима. При покупке патента на год треть его цены должна быть внесена в пользу государства в течение 90 дней с момента начала действия.

Стоимость патентного налогообложения рассчитывается для ИП на основании возможных показателей годовых доходов. В каждом регионе для всех типов услуг устанавливаются показатели потенциальной прибыли. От размера возможного дохода предприниматель обязан уплатить 6%.

Пример. Вы – предприниматель и выбираете патент для оказания парикмахерских услуг. Потенциальная прибыль установлена на уровне 700 тысяч рублей в год. Стоимость патента в таком случае составит 42 тысячи рублей. Размер налога может быть изменен, если присутствуют наемные работники или имеются другие факторы.

При оказании услуг на ПСН не требуется уплачивать НДС, налог на имущество и НДФЛ. Однако, ИП должен внести средства в фонды пенсионного и медицинского страхования. В городе Москве размер выплат для ИП составляет чуть более 36 тысяч рублей в год.

Заказать или свяжитесь с нами по телефону 8 (499) 503-11-90

Отчетность ИП на ПСН

Бухучет на патенте упрощен. При отсутствии наемных сотрудников предприниматель обязан вести журнал учета доходов и расходов, записывая в документ все полученные средства. Бухгалтерский документ прошивается, получает печать и действителен на протяжении срока действия патента. При закрытии отчётного периода заводится новая книга учета доходов и расходов.

На стоимость налоговой системы размер доходов, указанный в отчетном журнале, не влияет. Цель ведения книги – передача государству статистики по получаемой прибыли для последующей корректировки цены патента. Если же у ИП трудоустроены сотрудники, то отчетности добавится.

• Для ФНС: сведения о численности сотрудников, расчет страховых взносов, выписки 2 и 6-НДФЛ.
• Для ФСС: сведения о взносах на травматизм для каждого работника.
• Для ПФР: отчеты по страховым взносам и стаже трудоустроенных лиц.

Документация по деятельности ИП сдается контролирующим органам ежемесячно, поквартально и раз в год.

Услуги для ИП по ведению отчетности на патенте

Оказание услуг с применением ПСН имеет свои преимущества:

Наша компания оказывает бухгалтерские услуги предпринимателям, находящимся на патенте. Мы поможем:

• Оформить патент на ведение деятельности.
• Вести отчетность ИП с работниками и без.
• Представлять интересы заявителя в контролирующих органах.

Мы оказываем услуги по комплексному бухгалтерскому обслуживанию в Москве: ведем и сдаем отчетные документы, анализируем финансовое состояние и урегулируем споры с налоговыми органами.

Заказать или свяжитесь с нами по телефону 8 (499) 503-11-90

Источник: http://www.nalogros.ru/buhgalterskie_uslugi_na_patente

Патентная система налогообложения — основное

До 2013г патентная система налогообложения была разновидностью УСН, но в связи с принятыми Федеральными законами №94-ФЗ и №97-ФЗ, которые внесли непосредственно изменения в НК РФ, теперь это самостоятельный специальный режим, который описан новой главой 26.5 второй части Налогового кодекса Российской Федерации.

Порядок перехода на патентную систему налогообложения

Чтобы применять данный спецрежим, предпринимателю нужно получить патент. В этом документе будет указан один из видов деятельности и регион, на территории которого действует патент.

Если ИП захочет перейти на патентную систему по двум, трем или более видам деятельности, ему придется получить два, три или более патента. Если предприниматель собирается применять патентную систему в нескольких регионах, он обязан получить патенты в каждом из них.

Заявление на получение патента можно представить лично (либо через представителя), по почте или по интернету. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала применение спецрежима. Для получения патента в своем регионе ИП должен подать заявление в налоговую инспекцию по месту жительства.

Если патент нужно получить в другом субъекте РФ, то для подачи заявления предприниматель вправе выбрать любую инспекцию в этом регионе. Получив заявление, налоговые органы в течение пяти дней обязаны выдать либо патент, либо уведомление об отказе.

Причиной отказа может быть несоответствие вида деятельности, указанного в заявлении, тому перечню, что утвержден в этом регионе. Возможны и иные причины: в заявлении указан непредусмотренный срок действия патента, нарушены сроки уплаты «патентного» налога или в течение этого года право на патентную систему уже утрачено.

Переход на данный режим является добровольным и может применяться совместно с другими системами налогообложения. Срок действия патента 1-12 месяцев. Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ)

Какие виды деятельности можно применять на патенте

Виды деятельности для патента, подробно в п.2 ст.346.43 НК РФ. По сравнению с предыдущим патентным режимом перечень уменьшился с 69 наименований видов деятельности до 47 (в основном за счет укрупнения предпринимательских видов деятельности). К тому же под данный режим попали новые виды деятельности:

• экскурсионные услуги;
• услуги по прокату;
• химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
• оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
• оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Кроме того, субъекты РФ могут дополнить данный перечень и другими видами деятельности. Так, в Смоленске областным законом добавлены – услуги бань, душевых и саун, а также прочие услуги, оказываемые в банях и душевых. Однако, данный режим не распространяется, если деятельность осуществляется по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Расчет налога на патенте

Произведение потенциально возможного дохода ( от 100 тыс. до 1 млн.руб.) на налоговую ставку (6%) и на отношение количества месяцев, на которое выдан патент, к 12 месяцам.

Отчетность на патенте

Налоговую декларацию (расчет) в налоговую инспекцию подавать не нужно (ст. 36.52 НК РФ), однако, необходимо вести Книгу учетов доходов и расходов, форма которой утверждена Приказом Минфина.  

Сроки уплаты налога

Уплачивают налог в зависимости от срока, на который выдан патент: если патент выдан на срок до 6 месяцев, то сумма налога уплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента , если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев, тогда налог уплачивается два раза — 1/3 в срок не позднее 90 календарных  дней после начала действия патента и 2/3 в срок не позднее срока окончания действия патента.

Патент заменяет налоги

Важной особенностью применения данной системы налогообложения является то, что применение патентного режима освобождает от покупки ККТ и уплаты некоторых видов налогов: НДФЛ, налога на имущество, НДС (кроме импортного).

Что было до патента и что изменилось

Теперь расскажем об основных отличительных моментах новой системы в сравнении с действовавшей до 1 января 2013 года.

Во-первых, изменился получатель средств. До 2013 года налоги поступали в региональный бюджет, а с 1 января 2013г. данные налоги перечисляются в бюджеты муниципальных районов и городских округов.

Во-вторых, как основной отрицательный момент это то, что при «старой» системе налогоплательщик мог учесть расходы на оплату страховых взносов в налогооблагаемой базе при исчислении налога, сейчас же страховые взносы уплачиваются самостоятельно и тем самым не уменьшают налоговую нагрузку при расчете налога, уплачиваемого при патентной системе налогообложения . Данное изменение увеличивает налоговую нагрузку, что само по себе является отрицательным моментом нового спецрежима.

В-третьих, раньше потенциально возможный доход зависел от того, к какой группе относилась территория, на которой осуществлялась деятельность, — к городской или сельской. Сейчас эта дифференциация отсутствует.

Еще одним отличительным моментом является то, что теперь на данный спецрежим могут перейти ИП, которые имеют в своем штате до 15 работников ( раньше до 5). Например, в Смоленской области дифференцировали размер налога в зависимости от числа работающих — до 5 человек, до 10-ти, до 15-ти.

Так же в 2013 году для всех «патентных» видов деятельности, кроме розничной торговли, услуг общепита и сдачи в аренду недвижимости, предусмотрены пониженные страховые взносы в ПФР (общая ставка 20%).

Предприниматели, применяющие патентную систему по розничной торговле, услугам общепита и по сдаче в аренду недвижимости, в 2013 году будут начислять страховые взносы на общих основаниях. Стоит обратить внимание, что это касается только взносов с выплат физлицам.

Взносы в Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования не начисляются.

Итоги

Патентная система налогообложения может сыграть большую роль в формировании бюджетов регионов, т.

к власти регионов вправе разделять виды деятельности, указанные в списке, и устанавливать для каждого свою величину потенциально возможного дохода, которые могут быть важными и полезными для рассматриваемого региона.

Но при этом региональное значение должно быть не меньше минимального и не больше максимального размера, закрепленного в главе 26.5 НК РФ.

Несмотря на то, что УСН на патенте в Смоленске популярна не была, всё-таки статистика положительная и оценивших данный режим стало больше – в 2007 году 7 человек, в 2012 году 450. Поэтому можно ожидать, что нововведенный специальный режим для ИП станет с каждым годом все популярнее и данная популярность отразится на бюджетах субъектов РФ.

Еще на эту тему:
Общая информация про упрощенку

Бухгалтерские услуги от Фирммейкер, май 2013Юлия Атарвина

При использовании материала ссылка обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/patent2013plusminus

Патентная система налогообложения индивидуального предпринимателя

Патентная система налогообложения (ПСН) для ИП заключается в получении патента на фиксированный срок, который выполняет функцию уплаты налогов по конкретному виду деятельности ИП

В соответствии с Федеральным законом 94-ФЗ от 26.06.2012 года введена патентная система налогообложения для замены действующей до конца 2012 года упрощенной системы налогообложения на основе патента.

Подробнее о бухгалтерских услугах для ИП на патенте.

Налоговый учет и отчетность

ИП с патентом ведут налоговый учет доходов от реализации в книге учета доходов ИП по каждому патенту отдельно. Учет доходов ведется кассовым методом, т.е. по поступлению денег на счет или в кассу.

Налоговые декларации ИП по ПСН не сдает. Исключение составляет наличие еще УСН или ЕСХН, в этом случае надо сдавать нулевые декларации, даже если выручка есть только от деятельности по патенту.

Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт могут не использовать контрольно-кассовую технику только при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием наличных денежных средств.

Виды деятельности, по которым применяется ПСН:

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• парикмахерские и косметические услуги;
• химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
• ремонт мебели;
• услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
• оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
• ремонт жилья и других построек;
• услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
• услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
• услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
• услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
• услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
• ветеринарные услуги;
• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
• изготовление изделий народных художественных промыслов;
• прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней;
• изготовление валяной обуви;
• изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика;
• граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок;
• ремонт игрушек;
• ремонт туристского снаряжения и инвентаря;
• услуги по вспашке огородов и распиловке дров;
• услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики;
• изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
• переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
• зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
• чеканка и гравировка ювелирных изделий;
• монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
• услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
• услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• услуги платных туалетов;
• услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
• оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
• оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
• услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
• услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
• ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
• занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
• осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
• услуги по прокату;
• экскурсионные услуги;
• обрядовые услуги;
• ритуальные услуги;
• услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

Для кого возможно применять патентную систему налогообложения?

Применять патентную систему налогообложения могут исключительно индивидуальные предприниматели у которых средняя численность работников по всем видам деятельности за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) не превышает 15 человек.

На какой срок выдается патент

Патент выдается на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Таким образом нельзя получить патент с 1 апреля 2013 по 31 июля 2014, так как 2014 год другой календарный год.

Как оформить переход на патентную систему налогообложения

Для получения ПСН достаточно подать заявление в налоговый орган по месту постановки ИП на учет не позднее 10 дней (рабочих!) до начала применения патента. Патент имеет свое действие только на территории того региона, в котором он выдан. Для работы ИП на патенте в другом регионе нужно подать заявление о выдаче патента в любую налоговую инспекцию данного региона.

Заявление на получение патента может быть подано по почте (ценным письмом с описью вложения) либо по электронным каналам связи (при наличии нужной программы и электронно-цифровой подписи).

Налоговая инспекция как правило выдает патент в течение 5-ти рабочих дней с даты получения заявления. При принятии решения об отказе в выдаче патента индивидуальному предпринимателю уведомление осуществляется в течение 5-ти рабочих дней.

Отказать в выдаче патента налоговый орган может при следующих обстоятельствах:

• указание вида деятельности в заявлении, который не попадает под патентную систему
• указание неправильного срока действия патента
• если ИП потерял право применять патенты в текущем календарном году
• в случае наличия недоимки по налогу ПСН

Стоимость патента

Стоимость патента определяется расчетным путем и не зависит от величины реально полученных доходов предпринимателя.

ПД х 6%, где ПД — потенциально возможный к получению доход, а 6% — налоговая ставка (ст.346.50 НК)

В законе субъекта РФ указываются величина потенциально возможного к получению дохода для определения размера стоимости патента.

Если получения патента рассматривается на срок менее двенадцати месяцев, то налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев в течении которого будет действовать патент.

Получение доходов в иностранной валюте, а также в натуральной форме

Доходы, полученные ИП в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, выраженными в рублях, и пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату получения таких доходов.

Доходы, полученные ИП в натуральной форме, учитываются по их рыночной стоимости. При этом рыночная стоимость доходов в натуральной форме определяется в соответствии с положениями статьи 105.

3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Источник: http://www.buh007.ru/patentnaya-sistema-nalogooblojeniya-ip/

«УПРОЩЕНКА» НА ПАТЕНТЕ В БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ

Полезное » Публикации

                                                     Ольга Нахабина эксперт ООО «Центр профессиональных бухгалтерских услуг»

ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА

Основной особенностью «упрощенки» на основе патента является то, что она применяется только индивидуальными предпринимателями без образования юридического лица и носит чисто добровольный характер. На юридических лиц патент не распространяется.

В Брянской области патент действует на основании Закона Брянской области от 3 июля 2010 г №49-З «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налого-обложения на основе патента на территории Брянской области».

Закон № 49-З устанавливает размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на календарный год по 69 видам деятельности в зависимости от их места осуществления:

— в г.Брянске;

— в населенных пунктах: города Новозыбков, Клинцы, Дятьково, Унеча;

— в остальных населенных пунктах. 

Чтобы получить патент индивидуальный предприниматель должен соблюсти следующие условия:

1. Величина предельного размера годового дохода не должна превышать 60 млн.руб.

2. Среднесписочная численность наемных работников не более 5 человек.

Патент может приобретаться на срок от 1 до 12 месяцев и действует только на территории Брянской области. Если вы решите работать на патенте в другом регионе, например, в Смоленской области, то необходимо стать на учет в налоговом органе на территории данного субъекта РФ и приобрести патент именно там.

Налоговая ставка патента составляет 6%, что по сравнению с ЕНВД или УСН «доходы минус расходы» весьма привлекательно.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Упрощенная система на основе патента предусматривает освобождение от таких налогов как налог на имущество физических лиц, НДФЛ, НДС, за исключением случаев, когда ИП выполняет обязанности налогового агента.

Патент может приобретаться на несколько видов деятельности. При этом возможно совмещение с обычной УСН, ЕНВД и общей системой налогообложения. Главное соблюсти условие раздельного учета доходов и расходов по каждому виду деятельности.

Еще одним важным плюсом является то, что индивидуальный предприниматель на патенте освобожден от подачи налоговой декларации. Однако, для подтверждения своих доходов необходимо вести книгу учета доходов и расходов.

КАК ПОЛУЧИТЬ ПАТЕНТ?

Чтобы получить патент индивидуальному предпринимателю (при соблюдении прочих условий) достаточно подать заявление в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее чем за 1 месяц до начала применения данной системы.

Если вы захотели получить патент с 1 сентября 2012 г, то вам необходимо подать заявление не позднее 31 июля 2012 г.

Форма заявления на получение патента приведена в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 31.08.2005 № САЭ-3-22/417 «Об утверждении форм документов, необходимых для применения упрощенной системы налогообложения на основе патента».

При условии приобретения патента по нескольким видам деятельности заявление необходимо подать по каждому виду деятельности. Срок действия патента выбирается вами самостоятельно, что также указывается в заявлении.

Если вы подали заявление в середине года и срок вашего патента переходит на следующий год, например, с 1 марта 2012 г по 1 марта 2012 г – не беспокойтесь. Патент переходит на следующий год, т.к.

налоговым периодом является именно срок его действия. Стоимость патента при этом не меняется даже в случае увеличения размера потенциально возможного дохода.

К слову сказать, в Брянской области данный показатель не менялся еще с 2010 г.

По истечении срока действия патента вас автоматически снимут с учета. Датой снятия с учета считается дата окончания действия патента. Уведомление о прекращении действия патента налоговая инспекция должна выслать вам в течении пяти рабочих дней по истечении срока его действия. Самостоятельно никаких заявлений по этому поводу подавать не нужно.

Если же вы закончите свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до окончания срока патента, то датой окончания патента будет являться дата прекращения деятельности, согласно записи в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

РАСЧЕТ СТОИМОСТИ ПАТЕНТА

Если вы не сильны в математике и вас пугают даже самые простые арифметические подсчеты — не волнуйтесь! Стоимость патента для вас рассчитают работники налоговой инспекции. Вас будут убеждать в обратном? Не верьте!

А в целом формула расчета патента проста как «дважды два». Нужно просто взять таблицу размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода, найти там свой населенный пункт и вид деятельности. А затем искомую сумму умножить на ставку 6%.

Если вас не сильно беспокоит размер налога, то просто оплатите 1/3 полученной суммы не позднее 25 дней после даты получении патента и спите спокойно! Оставшиеся 2/3 стоимости патента нужно доплатить в течение 25 календарных дней после окончания его срока.

Но, как известно, предприниматели народ очень хитрый и дотошный. И прежде чем начать дело они сто раз просчитают свою выгоду. И уж тем более налоговую нагрузку. А вот тут –то и есть пища для размышления: что выгоднее? Патент или простая УСН? А может быть выгоднее ЕНВД?

По сути своей «упрощенка» на основе патента является альтернативой ЕНВД по таким видам деятельности, как:

— автотранспортные услуги в т.ч. услуги по перевозке пассажиров и грузов;

— услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

— бытовые услуги, в том числе услуги парикмахерских, салонов красоты, саун, массажных кабинетов, фотоателье, ремонт мебели, ремонт жилья, ритуальные услуги;

— услуги общественного питания;

— ветеринарные услуги.

Все эти виды деятельности весьма «ходовые» и востребованы на рынке. Сильна и конкуренция. И тут, как говорится, каждый рубль на счету.

ВЫБИРАЕМ МЕЖДУ ЕНВД И ПАТЕНТОМ

А теперь давайте посмотрим на расчетах что более предпочтительно: патент или ЕНВД?

При этом необходимо учесть, что применение ЕНВД дает право на уменьшение единого налога на сумму страховых взносов в ПФ, ФФОМС и ФСС но не более чем на 50% от суммы налога. А вот применение патента дает право на данное снижение только 2/3 стоимости патента и также на сумму не более 50%.

ПРИМЕР 1 ИП Новиков О.В. зарегистрирован с 01.01.2012 г в г. Брянск в качестве индивидуального предпринимателя.

Основной вид деятельности: оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Режим налогообложения: ЕНВД. Доход Новикова О.В. за 1 квартал 2012 г. составил 750000 руб.

Сумма начисленных страховых взносов за 1 квартал 2012 г составила 20145 руб.

По состоянию на 1 апреля 2012 г численность работников ИП Новиков О.В. составляла 5 человек, в том числе в январе работало 3 человека, в феврале — 4 человека и в марте 5 человек.

Среднесписочная численность работников за 1 квартал 2012 г составит: (3+4+5)/3 мес. =4 чел.

С 1 мая 2012 г ИП Новиков О.В. решил приобрести патент на упрощенной системе налогообложения по данному виду деятельности до конца 2012 года.

Стоимость патента для ИП Новикова О.В составит: 360000 /12 мес. х 9 мес. х 6% = 16200 руб.

Если бы ИП Новиков О.В. приобрел патент с 1 января 2012 г на 12 мес., то его стоимость со-ставила бы: 360000 х 6% = 21600 руб.

А теперь сравним насколько выгодно Новикову О.В. применить патент по данному виду деятельности по сравнению с ЕНВД. Расчетный период – 2012 год. Экономический анализ эф-фективности представлен в таблице 1.

Таблица 1 – Расчет экономической эффективности применения патента по сравнению с ЕНВД по услугам ремонта, техобслуживания и мойке автотранспортных средств в г. Брянск

Пояснения к таблице 1

ЕНВД

Сумма ЕНВД за 1 квартал 2012 г составила: (12000 х (3 ч+4 ч+5ч)х1,4942 х0,93) х 15% = 30015,5 руб.

При таких же условиях за 2012 г сумма единого налога составит: 30015,5 х4 =120062 руб.

Максимальная сумма страховых взносов, на которую может быть уменьшен единый налог 120062 х50% = 60031 руб.

Сумма единого налога за год к уплате: 120062-60031 = 60031 руб.

Сумма страховых взносов за год, подлежащая уплате: 20145 х 4 =80580 руб.

ПАТЕНТ

Годовая стоимость: 360000 х6% = 21600 руб.

Подлежит уплате не позднее 25 января 2012 г: 21600/3= 7200 руб.

Подлежит оплате не позднее 25 января 2013 г: 21600/3 х2 = 14400 руб.

Максимальная сумма страховых взносов, на которую может быть уменьшен патент: 21600 х50% = 10800 руб.

Сумма единого налога за год к уплате: 7200+(14400-10800) = 10800 руб.

Сумма страховых взносов за год, подлежащая уплате: 20145 х 4 =80580 руб.

Таким образом можно сделать вывод, что применение упрощенной системы налогообложения на основе патента позволит ИП Новикову О.В. сэкономить 49231 тыс.руб.

ПРИМЕР 2

ИП Новиков О.В. занимается автотранспортными услугами по грузоперевозкам. Имеется 5 машин грузоподъемностью до 3–х тонн. Рассчитаем сумму ЕНВД и патента на 2012 г. Сумма страховых взносов в год 80580 руб. Расчет представлен в таблице 2.

Таблица 2 — Расчет экономической эффективности применения патента по сравнению с ЕНВД по услугам грузоперевозок в г. Брянск

Из данных таблицы 2 можно сделать вывод, что применение патента позволит сэкономить 22840,38 руб. в год.

ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Индивидуальные предприниматели, применяющие «упрощенку», обязаны соблюдать правила ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11 НК РФ). Эти правила установлены Положением о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ 12.10.2011 № 373-П (далее — Положение).

Положение вступило в силу с 1 января 2012 г. Индивидуальные предприниматели теперь должны вести кассу наравне с юрлицами. Выручка предпринимателя должна быть зафиксирована в кассовой книге.

При этом нужно следить за соблюдением лимита в кассе, периодически сдавать вы-ручку в банк. Поэтому в данной ситуации лучше завести расчетный счет, т.к. предприниматель не может, как раньше, тратить деньги без оправдательных документов.

Деньги могут быть выданы только под отчет, с обязательным последующим предъявлением документов об оплате.

По данному вопросу можно порадовать последними новостями. В июне 2012 г Минфин под-держал предложение бизнес-сообщества «ОПОРа России» о нераспространении Положения №373-П на индивидуальных предпринимателей.Минфин рекомендовал правительству либерализовать кассовую дисциплину для индивидуальных предпринимателей.

Финансисты считают необходимым разрешить ИП не сдавать выручку в банк и не фиксировать ее в кассовой книге. В частности, замминистра финансов А. Саватюгин пояснил, что индивидуальный предприниматель, как и члены его семьи, могут использовать имеющиеся деньги как для бизнеса, так и для личных целей, т.к.

разграничить эти траты зачастую не представляется возможным.

ПАТЕНТ… ЕЩЕ ПАТЕНТ

Федеральным Законом №94-ФЗ от 25.06.2012 г в Налоговый кодекс РФ внесены изменения согласно которым в нем появилась новая глава 26.5 «Патентная система налогообложения», вступающая в силу с 1 января 2013 года.

Новая глава значительно пересмотрела и сократила список видов деятельности до 47. При этом появилась группа «прочие услуги производственного характера», куда вошли многие виды деятельности, применявшиеся ранее.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патент, смогут осуществлять расчеты без ККТ при условии выдачи документов о приеме денег по требования покупателей. А вот юридических лиц патентом по-прежнему обделили.

Средняя численность наемных работников увеличена до 15 человек, что значительно позволит расширить возможности предпринимателей. По-прежнему не придется сдавать декларации, а ставка налога составит 6 процентов.

Патентная система будет вводится с 1 января 2013 года на территориях субъектов Российской федерации после принятия соответствующего закона. Данный закон должен быть опубликован не позднее 1 декабря 2012 г.

ИТОГИ…

Как и любая система налогообложения «упрощенка» на основе патента имеет свои достоинства и недостатки. Главное, что предприниматель имеет право выбирать. А тут важно не ошибиться. Поэтому в помощь вам мы составили небольшую сравнительную табличку.

Преимущества и недостатки УСН на основе патента Преимущества

Как видите, преимуществ больше.

Выбирать Вам, уважаемые предприниматели! А наши эксперты всегда рады оказать вам квалифицированную помощь с учётом индивидуальных особенностей вашего бизнеса.

29.06.2012 г.

Разъяснения УФНС по Брянской области о патентной системе налогообложения

• Обязательные для заполнения поля помечены знаком *.

Источник: http://www.pbu-center.ru/patent

Налоги ИП на патенте с работниками и без

Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2017 году в нее внесли ряд изменений, которые в чем-то упростили ее, но добавили и некоторых сложностей. Перед переходом на эту схему уплаты налогов следует тщательно изучить, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году без работников, с работниками.

Какие налоги платят предприниматели на ПСН

Предприниматели на ПСН, независимо от присутствия работников, не платят:

• НДФЛ;
• НДС;
• налог на прибыль;
• налог на недвижимое имущество.

Также не заполняются обязательные декларации, а ведется лишь книга учета доходов. Для их работы нет необходимости вести бухучет и использовать кассовые аппараты, как при системе на УСН.

Размеры и виды других отчислений напрямую зависят от наличия/отсутствия работников у ИП.

С 2017 года все обязательные платежи принимает налоговая служба, которой эти функции передал занимавшийся этим ранее ПФР.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте без работников

При отсутствии рабочих ИП на ПСН должен уплатить только обязательные платежи:

ИП также может оплатить 2,9% в ФСС на случай нетрудоспособности. Этот платеж не является обязательным при отсутствии работников. Его уплата производится по желанию предпринимателя.

https://www.youtube.com/watch?v=yNnPc8YCEoI

Кроме того, если реальные доходы ИП превысили 300000 руб., для него предусмотрен еще один необходимый платеж, равный 1% от суммы превышения.

Какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на патенте с работниками

Для ИП на ПСН в 2019 году действуют пониженные ставки отчислений за работников. Если на предприятии помимо ИП работают и другие люди, число которых должно быть в пределах 15 чел., то закон обязывает его выплачивать страховые взносы лишь в Пенсионный Фонд в размере 20%. Отчисления в ФСС/ФФОМС за работников не производятся.

Помимо выплат за сотрудников, предпринимателю нужно выплатить обязательные платежи за себя в ПФ, ФФОМС, а также однопроцентный платеж с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Как рассчитываются обязательные платежи

При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2019 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

№ п/п Вид обязательного страхования Процент отчислений Формула

Максимальный размер (руб.)
1	Медицинское	5,1	12*МРОТ(7500)*0,051	4590
2	Пенсионное	26	12*МРОТ(7500)*0,26	23400
3	По нетрудоспособности	2,9	12*МРОТ(7500)*0,029	2610

Налоговые каникулы

Независимо от того, какие налоги платит ИП на патенте в 2019 году с работниками или без них, если он впервые оформил свой бизнес, он имеет право на 2-х летние налоговые каникулы.

Но вопрос о предоставлении такого льготного режима решается на региональном уровне. В этот период ИП не платит никаких обязательных взносов, за исключением налогов, которые обязаны платить все физ.

лица, и социальных взносов.

Воспользоваться этим правом могут только ИП, работающие в следующих сферах:

• научной;
• бытовых услуг;
• производственной;
• социальной.

Расчет стоимости патента

Ставка патента разная, но не всегда низкая.

Стоимость его вычисляется на основе потенциально возможного дохода (ПВГД), который рассчитывается региональными властями на своей территории для всех видов деятельности.

Ежегодно производится уточнение ПВГД с использованием коэффициента-дефлятора, отражающего изменение цен в стране за предыдущий период. Каждый регион устанавливает новый ПВГД самостоятельно и может увеличить его в 3-10 раз.

Размер предполагаемой прибыли берется за налоговую базу. Стоимость патента составляет 6% от этой величины, но не более 1 млн. руб. Нижняя ценовая граница позднее 2015 года не устанавливается.

Сроки оплаты ПСН

Если документ оформляется на срок менее полугода, оплату надо произвести в период его действия. Если он взят на более долгий срок, то в течение первых 90 дней его действия ИП оплачивает одну третью часть стоимости, а остаток нужно заплатить до его окончания.

На кого рассчитана патентная система

Эта система рассчитана именно на представителей малого бизнеса с работниками/без работников, имеющих достаточно большой доход. Для ИП с низкой годовой прибылью эта схема неэффективна.

Работают по ПСН только индивидуальные предприниматели. Сфера возможной деятельности ИП определяется региональными документами, и может быть различной даже у соседних российских регионов.

Но почти во всех регионах ИП на ПСН могут заниматься оказанием таких услуг:

• экскурсионных;
• прачечных;
• по ремонту обуви;
• по автотранспортным перевозкам пассажиров.

Вообще список видов деятельности на ПСН состоит из 63 наименований (статья 346.43 НК РФ). Он остался неизменным с 2016 года. Но с 2017 года рассматривается возможность распространения этой схемы на все виды деятельности. А власти регионов могут производить самостоятельное пополнение этого списка на свое усмотрение.

Требования, предъявляемые к бизнесу

В каждом регионе также имеются свои нюансы, связанные с работой на ПСН, но основные требования общие:

• предельный размер годового дохода не должен превышать 60 миллионов рублей. При превышении этой суммы патент становится недействительным и ИП переводится на ОСН;
• средняя численность сотрудников при использовании наемного труда не более 15 человек;
• патент берется на срок от одного месяца до 12-ти, но только в течение календарного года;
• патент не подлежит продлению, а каждый раз оформляется заново;
• ПСН не применяется при действии договоров доверительного управления либо товарищества.

Когда ИП занимаются торговлей либо общепитом, они также могут работать на патенте, если площадь их торгового/обслуживаемого зала ограничена 50 кв. м.

Возможность брать патент на короткое время дает экономическую выгоду и упрощает ведение учета представителям мелкого бизнеса, чья деятельность привязана к сезонам и ведется лишь несколько месяцев в году.

Они могут более точно спланировать свой бизнес и получить максимальную прибыль. Например, сдача жилья либо предоставление курортных услуг.

Законодательство обязывает ИП заполнять книгу учета доходов, но это абсолютно не влияет на размер налоговых платежей.

Как приобрести патент

Для приобретения патента лицо, собирающееся заняться предпринимательской деятельностью по такой системе, за 10 дней до ее начала подает соответствующее заявление по форме №26.5-1 в ФНС. В заявлении, которое можно скачать с официального сайта налоговой, обязательно указывается нужный род предполагаемой деятельности. Оно подается лично либо отправляется по почте или Интернету.

https://www.youtube.com/watch?v=dPUDu5bBwcY

После этого бизнесмен определяется с периодом действия патента, и приобретает его на выбранный срок, который должен приходиться на один календарный год.

Где действует ПСН

Патентная налоговая система всех видов разрешенной при этом деятельности, за исключением автоперевозок и выездной розничной продажи, действует лишь на территории, где был получен патент. Это позволят оптимально рассчитать его стоимость, что очень выгодно для начинающих бизнесменов.

Так чем же хорош патент

Из всего вышеописанного следует, что ПСН подойдет для бизнесменов, только собирающихся начать свой бизнес, для ИП, работающих сезонно. Он также подойдет для среднедоходных предприятий с доходом менее 60 млн. руб./год. Но для слишком мелкого бизнеса придется выбирать другую систему налогообложения, потому что стоимость патента может оказаться высокой.

Налоги ИП на патенте без работников в 2019 году остались прежними по формуле расчета, но немного выросли за счет увеличения МРОТ. Все обязательные платежи с этого года нужно отправлять в ФНС. Налоги ИП на патенте с работниками в 2019 году подразумевают, помимо выплат за себя, еще 20% взнос за работников в ПФ. В другие фонды отчисления для ИП на ПНС не производятся.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/patent/nalogi-ip-na-patente-s-rabotnikami-i-bez