Обязательно ли ежегодно устанавливать лимит кассы?

Нужно ли устанавливать лимит кассы

Хранить наличные денежные средства в кассе неудобно и небезопасно, поэтому юридические лица при регистрации должны открыть расчетный счет и регулярно сдавать наличность в банковские учреждения.

Кроме этого накопление наличных денежных средств сверх установленной нормы не только нарушает кассовую дисциплину, но и карается по закону.

В данной статье мы рассмотрим, что представляет собой лимит кассы, кто может вводить лимитирование остатка наличных денежных средств в кассовом аппарате и всем ли организациям нужно устанавливать лимиты кассы.

Что такое лимит кассы и для чего он необходим

Лимит кассового остатка предприятия в настоящее время устанавливается в соответствии с порядком, что регламентирован Указанием Центрального Банка Российской Федерации 3210-У от 11 марта 2014 года. Данным нормативным документом регулируются положения кассовой дисциплины, которые имеют общеобязательный характер для предпринимателей, работающих с наличными денежными средствами.

Указанием Центробанка РФ предусмотрено, что определенные хозяйствующие субъекты, что являются индивидуальными предпринимателями и малыми предприятиями, имеют право вести кассу по упрощенной системе.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Определение 1

Лимит наличных денежных средств кассы – это ограничение максимального объема наличности, который разрешено хранить в хозяйственной кассе организации к завершению операционного дня после того, как в кассовую книгу будут внесены соответствующие сведения.

Организация имеет право получать и расходовать наличные денежные средства на все необходимые цели, но только в том случае, если соблюдается установленный кассовый лимит (ограничение по максимальной сумме наличности на конец операционного дня).

Каждая организация устанавливает этот лимит самостоятельно, но руководствоваться при этом нужно порядком, который регламентирован Указанием Центрального Банка РФ 3210-У. Соблюдение компанией нормативов по остатку наличности является важным направлением финансового контроля и кассовой дисциплины.

Лимит кассы: каким организациям не нужно его устанавливать

Как определить, нужно ли предприятию внедрять лимитирование наличных денежных средств в кассе? Начиная с 2014 года, индивидуальным предпринимателям и небольшим коммерческим организациям законодательно было разрешено не вводить кассовый лимит (норматив). При этом нужно понимать, что не все организации можно считать субъектами малого предпринимательства.

Действующим законодательством РФ определены критерии, в соответствии с которыми организации присваивается такой статус:

• если суммарный годовой доход предприятия составил не больше 800 млн. рублей (за вычетом НДС);
• если численность наемных работников не превышает 100 человек;
• если доля субъектов РФ и общественных организаций в уставном капитале составляет не более 25%;
• доля участия юридических лиц и зарубежных организаций, которые не являются субъектами среднего и малого хозяйствования – не более 49%.

Те организации, которые подходят под эти параметры, могут не устанавливать лимит наличных денежных средств. Это значит, что в кассовом аппарате на конец операционного дня может оставаться любая непреходящая сумма.

Но это не освобождает предпринимателей от обязанности фиксировать документально, что они имеют право на такие льготы.

Когда же организация не попадает под вышеописанные критерии, то лимит кассы устанавливается в обязательном порядке.

Если предприятие меняет статус, поскольку сумма выручки и объем продаж стабильно растут, ему необходимо пересмотреть возможность использовать такую преференцию, как отмена лимитирования. Если компания хотя бы по одному из вышеперечисленных критериев не проходит, а лимит при этом не установлен, то у налоговой службы возникает много вопросов к ее руководству.

Кто должен устанавливать лимит кассы для организаций

Если предприятие должно установить ограничение по остатку наличных денежных средств, но не сделало это в установленное время, то для него устанавливается нулевой лимит по умолчанию. Любая сумма наличности, которая остается в кассе на конец операционного дня, при таких обстоятельствах считается сверхнормативной.

Кассовый остаток наличных денежных средств лимитируется и утверждается для организации специальным распорядительным приказом или актом руководителя хозяйствующего субъекта. Индивидуальный предприниматель может самостоятельно устанавливать лимит кассы для своей деятельности и закрепить этот норматив соответствующим приказом.

Замечание 1

Строгой формы распорядительного приказа, который регламентирует сумму максимального остатка в кассе, не существует.

Приказ, на основании которого утверждается кассовый лимит предприятия, должен содержать такие реквизиты:

• максимальный предел суммы (сумма ограничения);
• дата введения установления кассового лимита в действие;
• обоснования и алгоритм расчета суммы введенного лимита кассы.

Как часто можно менять лимит кассы на предприятии

Предприятие по собственному усмотрению может устанавливать или пересматривать срок, на протяжении которого лимит кассы будет действовать. В приказе на утверждение лимита должна оговариваться дата введения такого ограничения в действие.

Максимальный предел кассового лимита, который установлен конкретным внутренним приказом предприятия, может действовать на протяжении нескольких лет, а может корректироваться ежемесячно, но только если в этом есть реальная необходимость.

Целесообразно корректировать или пересматривать лимит кассы только в следующих случаях:

• если существенно сократился или увеличился объем расходования кассовой наличности;
• если количество поступающих наличных денежных средств существенно изменилось.

С кем нужно согласовывать установленный лимит кассы

Максимальный кассовый лимит регламентируется распорядительным приказом руководства организации или индивидуального предпринимателя, который желает ограничить сумму ежедневного остатка наличности в кассе компании.

Издание соответствующего приказа руководством предприятия является достаточным основанием для того, чтобы ввести лимит кассы в действие.

Данное ограничение согласовывать с налоговой службой, обслуживающим банковским учреждением и другими внешними субъектами не нужно. Предпринимателю необходимо лишь руководствоваться обязательным порядком расчета кассового лимита.

Утверждать максимальное ограничение по остатку кассы является исключительной компетенцией руководителя хозяйствующего субъекта.

Соблюдение и установление кассового лимита предполагает, что в кассе предприятия должна отсутствовать сверхнормативная наличность на конец операционного дня.

Замечание 2

В случае, если установленное ограничение нарушено, то сверхлимитная сумма подлежит передаче в коммерческий банк.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/limit_kassy_i_ego_raschet_s_formulami/nuzhno_li_ustanavlivat_limit_kassy/

Лимит кассы (лимит остатка наличных денег) — Audit-it.ru

Эстеркина Наталия Борисовна

НОУ «Центр индивидуального образования»

Приказ об утверждении лимита остатка наличных в кассе должен быть у каждой компании и обособленных подразделений, которые сдают деньги в банк. Исключение из этого правила составляют лишь представители малого бизнеса.

Для таких организаций действует освобождение от обязанности устанавливать предельное значение остатка наличных в кассе. Во второй половине 2015 года критерии малых предприятий пересмотрели.

Рассмотрим, как это повлияло на исполнение кассового порядка, а также разберем другие нюансы, связанные с лимитом наличных в кассе.

Для кого приказ обязателен

По общему правилу утвердить лимит остатка наличных должна каждая компания. Отдельный лимит устанавливают для каждого обособленного подразделения, которое сдает наличные в банк.

Если приказа или распоряжения о предельной сумме наличных в организации нет, инспекторы посчитают лимит нулевым. А всю выручку в кассе — сверхлимитной. А за это возможен штраф до 50 тыс. руб. (ч. 1 ст.

15.1 КоАП РФ).

Малые компании лимит наличных в кассе вправе не устанавливать (п. 2 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Чтобы избежать недоразумений, в приказе руководителя пропишите, что с конкретной даты компания как субъект малого предпринимательства не устанавливает лимит наличных.

С 25 июля 2015 года лимит выручки для малых компаний подняли с 400 млн руб. до 800 млн руб. А для микропредприятий — с 60 млн руб. до 120 млн руб .. Этот показатель надо рассчитать за предыдущий год. А с 29 декабря 2015 года вместо предельной выручки считайте доход. То есть складывайте не только поступления от реализации, но и прочие доходы (См. таблицу).

Основные критерии малых организаций в 2016 году

Кроме того, поменялись другие критерии. Вместо средней численности считайте среднесписочную численность сотрудников за прошлый календарный год. У малых предприятий она должна быть не выше 100 человек. У микропредприятий максимальный штат — 15 человек.
Еще одно условие — доля участия других организаций в уставном капитале не превышает 49 процентов. Прежний лимит составлял 25 процентов.

Увеличился и срок, в течение которого компания считается малой, даже если превысит лимиты по выручке и численности работников. Раньше этот срок составлял два года, следующих один за другим. Теперь его увеличили до трех лет (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 29 июня 2 015 г. № 209-ФЗ). Таким образом, благодаря данным поправкам больше компаний могут отказаться от лимита наличных в кассе.

Вопрос участника — Критерии малых компаний изменили не с начала года. Можно ли издать приказ об отказе от лимита также среди года или необходимо ждать начала следующего?

— Да, можно. Компания, доходы которой за предыдущий год укладываются в 800 млн руб., Вправе считать себя малым предприятием с любого дня после того как утвердили новые критерии.

И отменить лимит остатка наличных в кассе, например, с 25 июля 2015 года года или с более поздней даты. Это подтвердили и Минэкономразвития, и Банк России (письма Минэкономразвития России от 10 сентября 2015 г.

№ 1163-Д05и, ЦБР от 3 сентября +2015 г. № 29- 1-1-6 / 610).

Как составить приказ о лимите

Приказ составьте в произвольной форме. Подписать его должен руководитель. Лимит кассы компания вправе утвердить на любой период — месяц, квартал, год, 10 лет и т. д.

Можно вовсе не указывать срок, в течение которого действует лимит. Тогда не надо будет отслеживать сроки действия лимита наличных в кассе и при необходимости его переутверждать.

Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек (См. образец).

Образец

Общество с ограниченной ответственностью «Альфа»

ПРИКАЗ № 1/1
об установлении лимита остатка наличных денег в кассе

г. Москва                                                                                                                       11 января 2016 г.                                                                                                                                                                                

В соответствии с указанием Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и на основании расчета лимита остатка наличных денег в кассе, определенного исходя из объемов выдач наличных денег, приказываю: 1. Установить с 11 января 2016 года лимит остатка наличных денег в кассе равным 340 000 (триста сорок тысяч) руб.  

Приложение: расчет лимита остатка наличных денег в кассе.

Генеральный директор                                                          А.А. Козлов

К приказу приложите сам расчет лимита. В таком случае не нужно будет вспоминать, откуда взяли итоговую сумму.

Особые правила действуют для подразделений, которые сдают наличность в банк. А также для допофисов, из которых деньги перевозят в кассу головного офиса.

В каждое такое подразделение головной офис должен передать приказ об установленном лимите (п. 2 № 3210 указания, У).

Самый удобный способ — приказ о лимите остатка наличных забирает в головном офисе кассир подразделения. И ставит свою подпись на экземпляре, который остается в головном офисе. Еще один вариант — передать приказ лично в руки руководителю подразделения.

По каким правилам рассчитать лимит

Посчитать лимит можно одним из двух способов. Первый — исходя из наличной выручки компании. Второй — (. П 2 указания № 3210-У) взять за основу наличные расходы. Посчитайте и так, и так. А затем выберите более выгодный вариант и утвердите его.

Если компания получает незначительную наличную выручку, выгоднее установить лимит исходя из суммы расходов, а не доходов. Рассчитайте по формуле ЕГО:

Л = О р х П,

где Л — лимит остатка наличных,

О — объем наличной выручки за расчетный период,

Р — расчетный период (не более 92 рабочих дней),

П — период времени между сдачей наличных в банк (не более 7 рабочих дней).

Например, компания сдает выручку в банк один раз в три дня. В этом случае период между сдачей и будет равен трем дням. Если в населенном пункте нет банка, то максимальный период времени между сдачей наличных в банк составит 14 рабочих дней.

Но для компаний, у которых вовсе нет наличных поступлений, не подойдет формула, привязанная к доходам. В такой ситуации нужно считать предел исходя из расходов. Определить лимит наличных исходя из расходов можно по такой формуле:

Л = О р х П,

где Л — лимит остатка наличных,

О — объем выдачи наличных за расчетный период (кроме оплаты труда и пособий),

Р — расчетный период (не более 92 рабочих дней),

П — период времени между получением наличных в банке (не более 7 рабочих дней).

Для расчета возьмите любой период. Такое право дает указание № 3210-У.

Округлять лимит нужно по правилам математики (письмо ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2 / ​​4116). То есть сумму меньше 50 копеек отбрасывайте, а 50 копеек и больше — округляйте до рубля.

Для лимита компания выбрала период с 11 января по 31 марта 2016 года (56 рабочих дней). За этот период наличная выручка составила 672 000 руб. Затраты, оплаченные подотчетниками, и другие наличные расходы (кроме зарплаты) равна 560 000 руб. Компания сдает выручку в банк каждые три дня.

Размер лимита исходя из наличной выручки равен 36 000 руб. (672 000 руб.: 56 дн х 3 дн.). Сумма лимита исходя из наличных расходов составила 30 000 руб. (560 000 руб.: 56 дн х 3 дн.). В данном случае компании выгоднее установить лимит на основании наличных доходов.

После этого распределите сумму лимита между головным офисом и подразделениями. Банк России не уточняет алгоритм действий для этого. К примеру, можно разделить лимит кассы по подразделениям по той же формуле, которую компания использует для расчета общего лимита наличных денег. Вы вправе использовать и любой другой способ.

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a15/854528.html

Какие предприятия обязаны устанавливать лимит остатка кассы – порядок установления и штрафы за превышение

> Бухучет > Денежные средства > Наличные > Учет > Какие предприятия обязаны устанавливать лимит остатка кассы – порядок установления и штрафы за превышение

Установление и последующее соблюдение ограничений по сумме кассового остатка являются важными аспектами работы с наличностью на предприятии.

Если хозяйствующий субъект принимает и расходует наличные деньги, ему следует уделить данным вопросам должное внимание.

Лимит кассового остатка в организации не может определяться произвольно.

Его необходимо правильно рассчитать и надлежащим образом утвердить.

Лишь в этом случае применение конкретных нормативов для кассы будет считаться правомерным.

Лимит кассового остатка организации устанавливается в настоящее время согласно порядку, регламентированному Указанием Центробанка РФ под номером 3210-У от 11.03.2014.

Этим нормативным документом регулируются различные аспекты кассовой дисциплины, имеющие общеобязательный характер для юридических лиц, работающих с наличностью.

Лимит (норматив) наличных денежных средств кассы — это ограничение максимальной суммы наличности, разрешенной для хранения в хозяйственной кассе предприятия к завершению операционного дня (после внесения соответствующих сведений в кассовую книгу).

Соответственно, в кассе хозяйствующего субъекта не должна находиться сверхнормативная наличная сумма денег по состоянию на окончание дня.

Законодательством, однако, оговариваются некоторые ограничения из этого правила.

Таким образом, организация вправе получать и расходовать наличные деньги на необходимые цели, если соблюдается установленный кассовый норматив (ограничение по максимальной сумме остатка наличности, имеющейся в кассе к завершению операционного дня).

Каждое предприятие устанавливает этот лимит самостоятельно, но руководствуется при этом порядком, регламентированным ЦБ РФ.

Соблюдение предприятием нормативов по остатку наличных денежных средств является важным направлением кассовой дисциплины и финансового контроля.

Кто должен устанавливать для ООО?

Если организация обязана установить ограничение по остатку кассовой наличности, но не сделала это надлежащим образом вовремя, для неё по умолчанию задается нулевой лимит.

При таких обстоятельствах любая сумм наличных денег, которая оказывается в хозяйственной кассе к окончанию операционного дня, будут считаться сверхнормативной.

Кассовый остаток денежных средств лимитируется и утверждается для предприятия специальным распорядительным актом (приказом) руководителя хозяйствующего субъекта.

Строгой формы распорядительного акта, регламентирующего сумму максимального остатка по кассе, не существует.

Приказ об утверждении кассового лимита должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• сумма ограничения (максимальный предел);
• дата введения установленного лимита в действие;
• алгоритм расчета (обоснования) суммы введенного лимита.

Как часто можно менять размер на предприятии?

Организация по собственному усмотрению устанавливает или пересматривает срок, на протяжении которого заданный лимит кассового остатка должен действовать.

В приказе об утверждении лимита кассы упоминается обычно лишь дата введения такого ограничения в действие.

Так, максимальный предел кассы, установленный конкретным приказом руководства, может действовать на предприятии несколько лет, а может ежемесячно корректироваться, если в этом есть реальная необходимость.

Обязательно ли ежегодно устанавливать и пересматривать действующий норматив, в законодательстве не закреплено.

Целесообразно пересматривать (корректировать) данный лимит в следующих случаях:

• ощутимо изменилось количество поступающей наличной выручки;
• существенно увеличился или сократился объем расходования кассовой наличности.

Для кого действует отмена?

Установление максимального ограничения для суммы наличных денежных средств в кассе является обязанностью каждого хозяйствующего субъекта, совершающего наличные операции.

Исключениями из этого правила являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, правомерно отнесенные к категории малых предприятий. Нужно ли малым предприятиям устанавливать лимит?

Если индивидуальные предприниматели или малые предприятия все же устанавливают себе такие лимиты, закрепляя это в соответствующих приказах, заданные ограничения необходимо строго соблюдать, а сверхнормативную сумма наличных средств ежедневно передавать в обслуживающие банки.

С кем нужно согласовать установленный норматив по денежным средствам?

Максимальный лимит кассы четко регламентируется распорядительным актом руководства компании или индивидуального предпринимателя, желающего ограничить сумму ежедневного остатка наличных денежных средств.

Издание руководителем соответствующего приказа является достаточной процедурой для введения данного лимита в действие.

Не требуется согласовывать данное ограничение с налоговой службой, обслуживающим коммерческим банком, иными внешними субъектами.

Следует лишь руководствоваться общеобязательным порядком расчета такого лимита.

Как определить юридическому лицу?

Порядок, регламентированный вышеупомянутым Указанием Центробанка РФ, предусматривает два способа вычисления суммы максимального ограничения для  кассового остатка к завершению операционного дня.

Хозяйствующий субъект может выбрать один из этих вариантов:

• с учетом поступления наличности;
• с учетом расходования наличности.

Расчет по поступлениям наличности

Этот метод подходит хозяйствующему субъекту, имеющему регулярные наличные поступления. Лимит вычисляется по следующей формуле:

По объему выданных наличных денег

Максимальное ограничение по сумме кассового остатка определяется в этом случае по следующей формуле:

Кто должен утверждать?

Как уже говорилось ранее, утверждение максимального ограничения по остатку кассы относится к исключительной компетенции руководителя хозяйствующего субъекта.

Норматив максимальной суммы регламентируется специальным приказом руководства, в котором указывается величина установленного лимита, дата введения этого ограничения в действие, порядок вычисления заданного показателя.

Что делать, если превышает?

Установление и соблюдение данного лимита предполагают, что в кассе хозяйствующего субъекта к завершению операционного дня должна отсутствовать сверхнормативная наличность.

Любое превышение заданного ограничения – сверхлимитная сумма – подлежит передаче/зачислению в коммерческий банк.

В каких случаях допускается нарушить кассовый отаток?

Сверхнормативную наличность разрешается хранить в кассе организации только по определенным дням:

• Рабочие дни, установленные самим хозяйствующим субъектом для выплат сотрудникам. Максимальная продолжительность – 5 (пять) дней.
• Выходные/праздничные дни – если совершаются кассовые транзакции.

Штраф за превышение

Несанкционированное хранение организацией сверхнормативной наличности считается несоблюдением кассовой (финансовой) дисциплины, за которое актуальным законодательством предусматривается административная ответственность – наложение штрафа.

Штрафные санкции за превышение лимита наличных денежных средств:

• Индивидуальные предприниматели, должностные субъекты организаций – минимум 4000, максимум 5000 рублей.
• Юридические лица (предприятия) – минимум 40 000, максимум 50000 рублей.

Особенности установления для вновь созданной организации

Что касается ограничения максимальной суммы кассового остатка для вновь созданных организаций, данные хозяйствующие субъекты осуществляют расчет такого лимита следующим образом:

• Если выбирается способ вычисления по объему наличных поступлений, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемого размера выручки.
• Если выбирается способ вычисления по объему расходования наличности, лимит рассчитывается с учетом прогнозируемой величины наличных выплат (выдач).

Нужно ли рассчитывать лимит остатка по кассе, рассказано в данном видео:

Выводы

Установление, утверждение и последующее соблюдение максимального лимита по кассовому остатку наличности являются важными аспектами поддержания в организации финансовой дисциплины.

Ограничение максимального размера наличной суммы, разрешенной для хранения (удержания) в кассе предприятия к концу операционного дня, является прерогативой руководства хозяйствующего субъекта.

Необходимо просто соблюдать общеобязательные правила, содержащиеся в Указании ЦБ РФ, регламентирующем порядок вычисления и применения данного лимита.

Этот лимит можно устанавливать на любой срок, при необходимости пересматривая заданный норматив. Однако следует помнить, что превышение этого ограничения, утвержденного приказом руководства предприятия, может повлечь наложение штрафов.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/uchet/limit-ostatka-kassy.html

Лимит кассы

Лимит кассы – это сумма наличных денег, которую организация может хранить в кассе. За несоблюдение лимита организацию могут оштрафовать в размере до 50 000 рублей, а руководителя – до 5000 рублей. Избежать штрафов можно, если соблюдать правила по лимиту денежных средств в кассе.

На конец дня работы в кассе должна оставаться сумма наличных денег, не превышающая предельную величину, которую рассчитывают для себя фирмы и предприниматели по специальной формуле. Эта величина — лимит остатка кассы. Если наличности останется больше лимита, то превышение полагается сдавать в банк — инкассировать. Как часто это делать, фирмы и предприниматели решают сами. 

Кто устанавливает лимит кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается руководителем фирмы или ИП исходя из сумм:

• поступления выручки;
• расходования наличных.

Один из способов расчета фирма или предприниматель выбирают самостоятельно.

Порядок расчета лимита кассы

Если выручки наличными не было, то лимит кассы определяют по показателю расхода наличных денег без учета средств на выплату зарплаты и иных вознаграждений сотрудникам. Формула для расчета:

Лимит остатка кассы, если были наличные расчеты, можно считать по суммам выручки – по формуле:

Получившися показатель лимита можно округлить любым способом — или по математическим правилам, или просто в меньшую сторону. Расчетный период допустимо взять любой. В зависимости от желаемого показателя лимита это может быть период:

• прошедший, но за тот же год. К примеру, лимит на 3 квартал 2018 года можно посчитать по объемам расходов или поступлений за 2 квартал 2018 года;
• с максимальным поступлением наличных. Так, лимит на 3 квартал 2018 года можно определить по поступлениям 4 квартала 2017 года года, если тогда они были на максимуме;
• аналогичный за прошлые годы. К примеру, лимит на 3 квартал 2018 года  можно считать по расходам или поступлениям 3 квартала 2017 года.

В  периоде расчета учитываются все дни, когда фирма или предприниматель работали, но в целом он не должен превышать 92 рабочих дня. 

Пример 1 
ООО «Символ» открыло магазин одежды в воскресенье. Этот день учитывется в составе в периода для расчета лимита — например, за 3 квартал того же года или в следующем году.

Пример 2ООО «Символ» составляет расчет лимита кассового остатка на основе данных бухучета, исходя из объемов поступлений наличных денег за январь, февраль и март предыдущего года. Обособленных подразделений у «Символа» нет. Выручка сдается в банк каждый пятый день.

«Символ» работает без выходных с 10 до 22 часов. Следовательно, расчетный период составляет 90 рабочих дней (31 дн. + 28 дн. + 31 дн.).

Оборот по дебету счета 50 в корреспонденции с кредитом счета 90, а также кредитом счета 62 в части полученных в расчетном периоде авансов наличными средствами, которые были зачтены в этом же периоде, составил 2 699 998 рубля:- в январе – 887 388 руб.;- в феврале – 802 015 руб.;- в марте – 1 010 595 руб.

Бухгалтер «Символа» рассчитал допустимый размер остатка наличных денег в кассе:149 999,89 руб. (2 699 998 : 90 дн. × 5 дн.).

На основе этих данных руководитель организации своим распоряжением установил размер кассового остатка в сумме 150 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=Q3CtgFKqrQ4

Лимит остатка кассы оформляют приказом руководителя — например, такого содержания:

«1. Установить на 2 квартал 2018 года лимит остатка наличных — 70 000 рублей. Главному бухгалтеру сообщить старшему кассиру о лимите кассы.»

Скачать бланк распоряжения о лимите по организации.
Скачать пример оформления распоряжения о лимите по организации.
Скачать бланк приказа об установлении лимита в подразделениях.
Скачать пример оформления приказа об установлении лимита в подразделениях.

Обязательно ли устанавливать лимит кассы?

Придерживаться предельного остатка кассы приходится всем фирмам (независимо от организационной формы) и предпринимателям, если они не относятся к малым предприятим. При этом применяемая система налогообложения значения не имеет.

А для малых предприятий, будть то орагнизация или ИП, ведение кассовых операций упрощено, в связи с чем лимит остатка кассы им разрешено не фиксировать.

Данное решение малые фирма или предприниматль должны подтвердить приказом — например, с таким содержанием:

«Наличные деньги хранить без фиксации лимита кассы. Ответственным за сохранность денег является старший кассир.»

Скачать бланк приказа о хранении денег без кассового лимита.
Скачать пример оформления приказа о хранении денег без кассового лимита.

Получить статус малого предприятия организация или ИП могут в середине года, и с этого момента им можно отменить лимит кассы. Безопаснее оформить такое решение специальным приказом — например, такого содержания:

«С  1 июня 2018 года отменить приказ о лимите остатка кассы от 01.01.2014. С 1 июня 2018 года хранить наличные деньги без расчета лимита кассы.»

Скачать бланк приказа об отмене лимита кассы.
Скачать пример оформления приказа об отмене лимита кассы.

Превышение лимита остатка денежных средств в кассе

Есть случаи, когда разрешается превышать лимит кассы, их всего два.

Случай 1. Сверхлимитная наличность в кассе разрешена в течение пяти дней с даты выдачи сотрудникам зарплаты и нетрудовых выплат (матпомощи, пособий и др.). После чего наличные обязательно инкассируются.

Случай 2. Сверхлимитная наличность в кассе допустима в нерабочие дни, если в это время были операции по кассе. Инкассация таких сумм обязательна не позднее первого рабочего дня, отведенного для сдачи наличных в банк.

Пример 3
ООО «Альфа» установило лимит остатка денежных средств в кассе в размере 30 000 руб. Организация выдает зарплату за март 5, 6 и 7 апреля.

По платежной ведомости за март сумма зарплаты к выдаче составляет 100 000 руб. Эту сумму «Альфа» получила наличными в банке 5 апреля. Ежедневная наличная выручка составляет 50 000 руб.

Сверхлимитные наличные деньги организация сдает в банк ежедневно.

Величину сверхлимитной наличности бухгалтер рассчитывает так:

На начало 6 апреля в кассе должна быть сумма, не превышающая лимит (30 000 руб.)  и остаток невыданной зарплаты.

По ссылке читайте, кто является малым предприятием в 2019 году.

Лимит кассы: штрафы за превышение

Возможные санкции за превышение лимита остатка кассы смотрите в таблице.

_________________________
* За первое несоблюдение лимита кассы налоговая инспекция может заменить штраф предупреждением. 

Пример 4В июне ООО «Символ» оштрафовано за превышение остатка наличных на 50 000 рублей. По факту вынесения постановления о нарушении бухгалтер «Символа» отразит в учете:

Дебет 91-2 Кредит 76

— 50 000 руб. – начислен административный штраф;

Дебет 76 Кредит 51

— 50 000 руб. – уплачен штраф.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/996-limit-kassy-kak-ne-prevysit-ogranichenie

Как безопаснее всего переустановить лимит кассы по новым правилам

Чем поможет эта статья: С 1 июня компании могут установить для себя новый, более выгодный лимит кассы. А малые компании — вообще отказаться от него. От чего убережет: От споров с налоговиками и штрафа за нарушение кассовой дисциплины.

Еще по этой темеО новых правилах получения и расходования наличных денег компаниями и предпринимателями можно прочитать в статье «Пять обязательных правил, по которым теперь нужно получать и расходовать наличку» в журнале «Главбух» № 11, 2014.

С 1 июня действуют новые правила установления лимита остатка наличных денег в кассе компаний, ее обособленных подразделений и у предпринимателей (Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).

Все изменения выгодные. Во-первых, у компаний появилась возможность пересчитать лимит по выгодной формуле.

Во-вторых, малые компании и предприниматели больше не обязаны устанавливать и соблюдать лимит остатка наличности.

Безопаснее издать новый приказ о лимите

Новый порядок действует с 1 июня 2014 года. Возникает вопрос: а если компания не переутвердит лимит по новому порядку, будет ли действовать ее старый приказ? В Указании Банка России № 3210-У ответа нет. Мы считаем, что будет.

Однако в старом приказе стоит дата его утверждения и скорее всего ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит нулевым, всю выручку в кассе — сверхлимитной.

А за это возможен штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Чтобы избежать претензий, в первую очередь переутвердите старый лимит новым приказом директора с 1 июня (см. образец ниже). Если у компании 1 июня — нерабочий день, то утвердить лимит кассы можно 2 июня.

Важная детальК приказу приложите подробный расчет лимита. Так будет проще потом доказать проверяющим, что в нем нет ошибок.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

Этот документ обезопасит вашу компанию от обвинений в том, что вы работаете без лимита. А потом в любой момент можете спокойно выбрать для расчета другую формулу и установить новый размер лимита. Или вообще его отменить, если ваша компания относится к малым.

Как пересчитать лимит по кассе

У всех компаний, кроме малых, осталась обязанность соблюдать лимит. Не изменились и формулы для его расчета. Но зато теперь у предприятий есть выбор — считать лимит исходя из наличной выручки или исходя из наличных расходов (п.

2 Указания № 3210-У). Другими словами, компания, у которой есть наличные поступления, может взять для расчета формулу, привязанную к сумме наличных трат.

Притом что раньше воспользоваться ею могли только компании, у которых вообще не было наличной выручки.

Получается, вы можете посчитать предельную сумму наличных по двум формулам, выбрать более выгодный вариант и утвердить новый повышенный лимит.

Так, если наличная выручка в компании незначительна, выгоднее установить лимит исходя из суммы расходов, а не доходов.

В то же время для компаний, у которых нет наличных поступлений, новый порядок ничего не меняет. Ведь эти организации в любом случае не смогут воспользоваться формулой, привязанной к доходам.

Устанавливать лимит кассы нужно в рублях без копеек. В этой части правила не поменялись. Но по каким правилам округлять итоговую сумму, если она получилась в рублях и копейках, новое Указание умалчивает.

Поэтому остается ориентироваться на разъяснения ФНС России по старому кассовому порядку. Из них следует, что округлять лимит нужно по правилам математики (письмо ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116@).

То есть сумму меньше 50 копеек нужно отбросить, а сумму в 50 копеек и больше округлить до рубля.

Важная детальФормулы для расчета лимита кассы установлены в приложении к Указанию Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Новый лимит кассы компания вправе утвердить на любой период, не обязательно на год. Либо можно не указывать срок, в течение которого действует лимит. Тогда не понадобится отслеживать сроки действия лимита наличных денег в кассе и периодически его переутверждать.

Если вы решили пересчитать лимит по более выгодной формуле, приложите к новому приказу приложение с расшифровкой расчета. Тогда на проверке не понадобится вспоминать, откуда взялась итоговая сумма лимита, и доказывать налоговикам, что его рассчитали без ошибок.

Размер лимита исходя из наличной выручки равен 15 682 руб. (287 500 руб. : 55 дн. x 3 дн.). Сумма лимита исходя из наличных расходов составила 30 038 руб. (550 700 руб. : 55 дн. x 3 дн.). В данном случае компании выгоднее установить лимит на основании наличных расходов.

Кто и когда вправе отказаться от лимита

Представители малого бизнеса с 1 июня вправе работать как с лимитом, так и без лимита, на свое усмотрение (п. 2 Указания № 3210-У). В связи с этим есть два варианта действий.

Первый — компания хочет отказаться от лимита с 1 июня. В таком случае издайте приказ об отмене старого лимита (см. образец ниже). Из нового приказа должно прямо следовать, что в компании больше не будет действовать лимит остатка наличных в кассе.

Осторожно!В приказе об отмене лимита надо привести точную дату, с которой он перестает действовать. Это исключит споры с проверяющими о том, что в кассе есть сверхлимитные суммы.

Распечатать образец >>

Скачать образец в формате Word >>

Кроме того, надо прописать, с какой даты отменяется прежний лимит. Если приказ не составить, налоговики на проверке могут решить, что лимит все еще действует. А за его превышение оштрафуют организацию на сумму до 50 000 руб. за нарушение кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ).

Второй вариант — компания и после 1 июня будет соблюдать лимит остатка наличных в кассе. Тогда безопаснее поступить так, как мы уже рассказали в первом разделе этой статьи. И сначала издать приказ о переутверждении старого лимита (см. выше). Отказаться от соблюдения лимита малая компания сможет потом в любой момент.

https://www.youtube.com/watch?v=Z08Zgx6Q-6E

Право хранить деньги в кассе в любой сумме получили и индивидуальные предприниматели. С 1 июня они тоже не должны соблюдать лимит и сдавать сверхлимитные наличные на банковский счет, как это требовалось ранее (письмо Банка России от 2 августа 2012 г. № 29-1-2/5603).

Как теперь устанавливать лимиты обособленным подразделениям

Порядок расчета лимита теперь зависит от статуса обособленного подразделения компании. А конкретно от того, сдает ли это подразделение деньги на счет самостоятельно или же полученную выручку оно передает в головной офис, а тот уже везет их в банк.

Обособленное подразделение сдает наличные деньги на банковский счет

Для подразделения, которое сдает наличные на банковский счет, необходимо установить отдельный лимит. Раньше правила были схожие, но в качестве обособленных подразделений прямо упоминались только филиалы и представительства (п. 1.2 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П).

В связи с этим был дискуссионным вопрос: надо ли устанавливать лимит для подразделений, у которых нет статуса филиала (представительства)? Теперь темы для спора нет.

В новых правилах четко сказано, что к обособленным относятся любые подразделения компании, в которых оборудовано как минимум одно рабочее место.

Сейчас правила сформулированы четко — лимит устанавливать обязательно, если подразделение само зачисляет деньги на банковский счет. Может оно оплачивать свои расходы с этого счета или нет, не играет роли.

В правилах не сказано, что при расчете лимита наличных денег в кассе подразделения нужно использовать ту же формулу, что и для компании в целом. Это означает, что можно выбрать наиболее выгодный способ расчета лимита.

Важная детальНеобязательно устанавливать лимиты по одинаковой формуле. Например, для головного офиса можно использовать выручку, а для подразделения — расходы.

Например, головной офис компании определяет лимит кассы исходя из наличных расходов. А обособленное подразделение использует показатели наличной выручки, так как получает оплату за товары от покупателей.

Впрочем, как к такому порядку расчета отнесутся налоговики, сказать сложно.

Поэтому компании, которая стремиться максимально оградить себя от лишних вопросов проверяющих, стоит применять для расчета лимита кассы головного и дополнительного офисов единую формулу.

Подразделение сдает выручку в кассу головного офиса

Если подразделение сдает деньги в кассу компании, а не на счет, тогда в компании должен быть единый лимит остатка наличности. В него включаются максимальные суммы наличных, которые могут храниться в кассах каждого из обособленных подразделений компании.

Прежний порядок был таким же (п. 1.3 Положения Банка России от 12 октября 2011 г. № 373-П). Но отличие в том, что по новым правилам компания должна передать обособленному подразделению приказ, в котором установлен лимит кассы именно для этого подразделения. Значит, алгоритм действий должен быть таким.

Сначала надо определить общую сумму лимита наличных денег по компании. При этом в расчет наличной выручки или расходов включите суммы, полученные или потраченные обособленными подразделениями.

У компании есть два обособленных подразделения — магазины, которые сдают выручку в кассу головного офиса.

Бухгалтер рассчитал лимит кассы исходя из наличной выручки компании за I квартал с учетом обособленных подразделений. Этот показатель составил 535 000 руб.

Компания решила установить лимит для кассы головного офиса в размере 275 000 руб., для первого магазина — 90 000 руб., для второго — 170 000 руб.

Таким образом, теперь безопаснее контролировать остатки наличных денег в кассе каждого своего подразделения, а не только по компании в целом.

1 Малые предприятия и предприниматели с 1 июня могут не устанавливать лимит остатка наличных в кассе.

2 Компания с наличной выручкой может выбрать для себя любую из двух формул расчета лимита — исходя из доходов или расходов.

Дополнительно про кассовые правила

Статья: «Деньги в кассе превысили установленный лимит. Что нам будет?» («Главбух» № 18, 2012).

Документы: Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У; письмо ФНС России от 6 марта 2014 г. № ЕД-4-2/4116@.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/43181-qqgb-16-m3-kak-bezopasnee-vsego-pereustanovit-limit-kassy-ponovym-pravilam