+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Обязательно ли ежедневно сдавать вырученные денежные средства в кассу

Содержание

Кассовые операции

Обязательно ли ежедневно сдавать вырученные денежные средства в кассу

Кассовые операции – это операции, связанные с приемом, выдачей, хранением наличных денег и оформлением кассовых документов. Ведутся кассовые операции по правилам, установленным Центробанком: Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У и Указание от 7 октября 2013 г. N 3073-У. Называются эти правила кассовой дисциплиной, и в это понятие входит:

  • ведение кассовых документов, оформляющих движение наличных денежных средств;
  • соблюдение лимита остатка кассы;
  • ограничение наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности в рамках одного договора суммой не более 100 тыс. рублей.

Не должны соблюдать кассовую дисциплину только те налогоплательщики, которые ведут деятельность исключительно через безналичные расчеты. На необходимость оформления кассовых операций не влияет наличие кассового аппарата или выбранный налоговый режим. Правило здесь одно – если есть любые движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину надо соблюдать.

Кассовые документы

Кассовые операции оформляются следующими документами:

  1. Поступление наличности в кассу – приходный кассовый ордер по форме 0310001. Заполняется такой ордер на каждый приход денег в кассу, но если это наличность, оформляемая чеком кассового аппарата или бланком строгой отчетности, то ордер выписывают на общую сумму принятых наличных денег за день.
  2. Выдача наличных денег из кассы – расходный кассовый ордер по форме 0310002. При получении такого ордера перед тем, как выдать деньги, кассир должен проверить наличие подписи бухгалтера (или руководителя, при отсутствии бухгалтера), наличие подтверждающих документов и удостовериться в личности получателя денег.
  3. Данные приходных и расходных ордеров вносятся в кассовую книгу по форме 0310004. В конце дня выводится остаток наличности в кассе. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, то записи в кассовую книгу не вносят.
  4. Книгу учета выданных и принятых кассиром денежных средств по форме 0310005 ведут только в случае, когда в организации несколько кассиров. Она оформляет передачу наличных денег между старшим кассиром и кассирами в течение рабочего дня.
  5. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам оформляется не только расходным кассовым ордером, но и ведомостями: расчетно-платежными по форме 0301009 и платежными по форме 0301011.

Лимит кассы

Лимит кассы – это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации на конец рабочего дня.

Конкретную сумму этого лимита каждое предприятие устанавливает внутренним приказом, исходя из своего размера выручки по специальным формулам расчетов, приведенных в приложении к Указанию от 11 марта 2014 г. N 3210-У.

Наличные деньги сверх установленного лимита не должны находиться в кассе, их надо сдавать в банк. Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, а также в выходные и нерабочие праздничные дни, если организация в эти дни проводила кассовые операции.

Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства (предприятия, имеющие не более 100 работников и не более 400 млн рублей годовой выручки от реализации товаров и услуг) с 1 июня 2014 года лимит остатка наличных денег могут не устанавливать. О том, что лимит кассы не устанавливается, надо издать специальный приказ. Если принято такое решение, то в кассе можно хранить всю наличную выручку без каких-либо ограничений.

Обращаем внимание тех ИП и ООО, которые уже работали с наличностью до 1 июня 2014 года, а значит, должны были иметь приказ об установлении лимита. Этот приказ надо переиздать, т. к. до 1 июня 2014 года действовало Положение Банка России от 12 октября 2011 г.

N 373-П “О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ”, которое уже отменено. Прежний приказ, основанный на этом Положении, является недействительным.

Вы можете установить тот же лимит, только надо изменить основание приказа на Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У.

Если вы хотите отказаться от установления лимита кассы, то нельзя в приказе об этом просто отменить предыдущий приказ. По мнению налоговых органов, отмена старого приказа не означает отмену установки лимита как таковой, а только отмену прежней рассчитанной суммы лимита, а значит, новый лимит равен нулю.

В этом случае любая сумма наличных денег в кассе на конец дня будет являться сверхлимитной. Странная логика, которая, тем не менее, может лишить организацию 50 000 рублей (сумма штрафа за нарушение кассовых операций для ООО). Исходя из этого, в новом приказе обязательно должна быть формулировка типа «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе».

Такая фраза подойдет и для тех, кто впервые издает приказ о лимите наличных.

Ограничение наличных расчетов

Лимит расчетов наличными в сумме 100 тыс. руб.

в рамках одного договора распространяется на платежи между субъектами предпринимательской деятельности, то есть индивидуальными предпринимателями и организациями между собой.

С физическими лицами, не являющимися предпринимателями, лимит наличных расчетов не действует, так же как и при выдаче работникам из кассы подотчетных сумм, зарплаты и других социальных выплат.

Если вы оплачиваете товары или услуги наличными деньгами, то можете выдать подотчетному лицу любую сумму для оплаты, при условии, что лимит в 100 тыс. рублей в рамках одного договора будет сохраняться.

Например, вы направили своего менеджера по разным адресам: купить материалы для производства, оплатить какие-либо услуги, заказать выполнение работ. Если по каждой из этих сделок сумма не превышает 100 тыс.

рублей, то вы можете выдать ему до 300 тыс. рублей.

Другое дело – насколько безопасно перевозить и рассчитываться крупной суммой наличных денег? Безналичные расчеты и более выгодны (нет комиссии банка при обналичивании), и более безопасны.

Упрощенный порядок кассовой дисциплины

Под этим понятием имеют в виду возможность отказаться от установления лимита кассы предпринимателями и малыми предприятиями, а также возможность, которую с июня 2014 года получили только ИП – не оформлять документально кассовые операции.

Но хотя такое право есть, но на деле воспользоваться им не всегда будет возможно. Однозначно такая возможность есть только у ИП без работников (или выплачивающих зарплату работникам в безналичном порядке), которые, к тому же, не принимают ни от кого наличные деньги. Почему? Дело в том, что Указание от 11 марта 2014 г. N 3210-У содержит противоречивые нормы:

  • Пункт 4.1. Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами 0310001, расходными кассовыми ордерами 0310002 (далее – кассовые документы). Индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы могут не оформляться.
  • Пункт 5. Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от лица, с которым заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (далее – работник), проводится по приходным кассовым ордерам 0310001.
  • Пункт 6. Выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам 0310002, расчетно-платежным ведомостям 0301009, платежным ведомостям 0301011.

В пунктах 5 и 6 нет обычной оговорки (за исключением…) и получается, что требования распространяются на ИП в том числе. Учитывая, как часто могут менять свою точку зрения Минфин и ФНС по одному и тому же вопросу, можно предположить, что эти положения несут в себе риски налоговых споров. Поэтому пока по этим вопросам нет официальных комментариев, безопаснее кассовые документы вести.

Вторая причина, по которой ИП должны продолжать вести кассовые документы, в том, что заполнение книги учета доходов и расходов на всех режимах, (кроме ЕНВД 2016, при котором КУДиР не ведут) производится на базе первичных документов.

Такими документами, подтверждающими приход и расход наличных денег, являются как раз ордера по форме 0310001 и 0310002. Исходя из этого, ИП, ведущие КУДиР, не могут вообще отказаться от ведения кассовых документов, т.к.

у них не будет оснований для внесения записей в книгу учета.

Получается, что не вести кассовые документы в реальности могут только ИП, не выплачивающие зарплату наличными, не получающие ни от кого наличные деньги, и не вносящие данные в КУДиР (то есть только на ЕНВД).

Как видим, «упрощенный порядок кассовой дисциплины» оказался весьма заковыристым. По сути, единственное реальное упрощение в ведении кассовых операций пока одно – возможность не устанавливать лимит наличности.

Если индивидуальный предприниматель решил отказаться от ведения кассовых документов (на риски мы уже указали) и не устанавливать лимит кассы, то об этом надо издать приказ. Пока такого приказа нет, ИП должен подчиняться кассовой дисциплине.

Как получить деньги от бизнеса? Оформление кассовых операций

Бизнес идет, доходы растут, появляются свободные денежные средства, которые коммерсант может потратить на себя. Как это сделать? Для некоторых учредителей ООО является неожиданностью, что они не могут в любой момент получить на свои нужды деньги из кассы или снять их с наличного счета. А вот индивидуальные предприниматели – могут. Но обо всем по порядку.

https://www.youtube.com/watch?v=qjbTfygmUaU

Сначала – о правовом статусе имущества юридического лица. Уставный капитал в виде денежных средств или другого имущества не принадлежит учредителю ООО.

Все, что было внесено при регистрации фирмы и все, что было заработано в процессе ее предпринимательской деятельности, является собственностью юридического лица.

Учредитель, работающий в собственной фирме, может получать в ней зарплату на правах обычного работника, если с ним заключен трудовой договор.

Даже если это единственный учредитель (участник), который сам руководит организацией, он не может по своему усмотрению распоряжаться деньгами своего ООО. К слову, возможность заключения трудового договора с единственным учредителем – руководителем до сих пор остается спорной, и вы можете узнать о последнем мнении Минфина на эту тему в этой статье.

Еще одна возможность (и единственная, если учредитель не работает в своей организации) получить деньги от бизнеса – это направление полученной прибыли на дивиденды.

Вопросы налогообложения заработной платы и дивидендов учредителя ООО мы рассмотрели в примере статьи ИП или ООО – что регистрировать? Но нас в данном случае интересует не вопрос налогов, а то, может ли учредитель взять на свои нужды наличные деньги из кассы или снять их с расчетного счета? Нет, не может, поэтому и вопрос оформления таких кассовых операций даже не стоит.

Теперь – про ИП. С одной стороны, индивидуальный предприниматель несет ответственность по своим обязательствам всем своим имуществом, кроме того, которое нельзя взыскать.

Но с другой стороны, все имущество и деньги ИП, в том числе полученные от предпринимательской деятельности, являются его собственностью, которой он может распоряжаться как угодно (если только нет задолженности по налогам и взносам).

Зарплату ИП от самого себя не получает, но зато может в любой момент взять наличные деньги из кассы или с расчетного счета. Право на это дает Указание № 3073-У.

Если деньги будут переведены на платежную карту физического лица, то такой перевод не является кассовой операцией и не оформляется кассовыми документами.

Суммы, которые ИП может тратить из кассы или с расчетного счета на свои личные нужды, не ограничены, но нельзя допускать задолженностей по налогам и страховым взносам. Если индивидуальный предприниматель отказался от ведения кассовых документов и издал об этом приказ (см.

раздел Упрощенный порядок кассовой дисциплины), то получение наличных денег ничем не оформляется. Если же кассовые документы продолжают вестись, то в основании выплат денег в расходном кассовом ордере надо указать: «Выдача денежных средств предпринимателю на собственные нужды» или «Передача предпринимателю доходов от текущей деятельности».

Контроль за ведением кассовых операций

До 2012 года контроль кассовой дисциплины возлагался на банки, но теперь эта функция только налоговых органов. Регулирует эту функцию Административный регламент, утвержденный Приказом Минфина от 17 октября 2011 года N 133н. На что имеют право налоговики при проверке кассовой дисциплины?

  1. Учет наличных денег в кассе.
  2. Распечатка отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и использованных накопителей фискальной памяти.
  3. Проверка всех документов, оформляющих кассовые операции: журнал кассира-операциониста, приходные и расходные кассовые ордера и журнал их регистрации, кассовая книга и др.
  4. Действия по проверке выдачи кассового чека, которые хоть и не называют контрольной закупкой (т.к. они относятся к мероприятиям следственного контроля), но могут представлять собой визуальное наблюдение, с применением или без него способов видеоаудиофиксации фактов приобретения и оплаты товаров.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов влечет наложение административного штрафа по статье 15.1 КоАП РФ:

  • на должностных лиц (руководителей организации или ИП) – от 4 000 до 5 000 рублей;
  • на юридических лиц – от 40 000 до 50 000 рублей.

Рекомендуем своевременно проверять корректность ведение бухгалтерии, а время от времени устраивать и полный аудит бизнеса. Для наших пользователей, эта услуга доступна бесплатно:

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/kassovye-operacii

Нужно ли каждый день сдавать выручку с точки в кассу организации

Обязательно ли ежедневно сдавать вырученные денежные средства в кассу

В конце каждого рабочего дня кассир производит сверку данных в кассовой книге и кассовых документах и в этой же книге указывает остаток денег, который заверяется подписью кассира. Соответственно, заполнение кассовой книги должно осуществляться без ошибок.

В любом случае на конец операционного дня в кассе предприятия не могут находиться наличные деньги в количестве, превышающем величину по расчету лимита остатка наличных денег в кассе.

Единственное исключение предусмотрено , которым прямо указаны дни, когда предприятие имеет право аккумулировать в своей кассе наличные денежные средства в размерах, превышающих рассчитанные лимиты.

Такое исключение из общего правила применяется в дни выдачи заработной платы работникам, стипендий, выплат в фонд заработной платы и выплат социального характера.

Как часто надо сдавать наличные в банк?

Советуем отнестись к процедуре установления лимита по кассе очень внимательно.

Допустим лимит не установлен, по умолчанию он равен 0. Любая сумма, поступившая в кассу при «нулеувом» лимите подлежит сдаче в банке. Например, лимит установлен в размере 20 000 руб.

Если выручка составит 25 000 руб., 5000 рублей необходимо будет сдать в банк. рублей в год)

Касса в обособленных подразделениях

Но это по правилам.

Обратите внимание: вместе с выручкой из ОП в основную кассу следует передавать также документы, которые являются основанием для ее оприходования. Это Z-отчеты (при продажах с применением ККТ) и копии БСО либо их отрывные части (если вместо кассовых чеков обособленное подразделение выдает БСО).

А вот при появлении в ОП расходных операций (например, возврат покупателям денег за товар не в день его покупки) мы советуем завести там отдельную кассовую книгу и назначить кассира.

Кассовая дисциплина в 2019 году

Вы можете не иметь , а просто выписывать БСО (), но при этом все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины.

Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости). Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн.

рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Как правильно инкассировать выручку из торговой точки, минуя бухгалтерию

В итоге получается, что для соблюдения всех кассовых требований сначала нужно сдать выручку в основную кассу и только потом — инкассаторам, , ; . Совершенно очевидно, что, когда торговые точки и бухгалтерия расположены далеко друг от друга или имеют разный режим работы, а выручку нужно сдавать в банк ежедневно, выполнить это требование невозможно.

Так организациям пусть и формально, но удается выполнять требования «кассового» законодательства. Однако минус в том, что записи в кассовую книгу вносятся с опозданием.

Кассовая дисциплина в организациях торговли

Все поступления и выдачи наличных денег учитываются в кассовой книге.

Что такое лимит кассы? Кем он устанавливается? Каковы особенности установления лимита кассы организациям торговли, имеющим обособленные подразделения? Для ответа на эти вопросы обратимся к уже названным документам.

Ключевое определение. Лимит кассы — предельная сумма средств, которая может постоянно находиться в кассе организации.

В соответствии с п. 5 Порядка ведения кассовых операций предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками (п.

6 Порядка ведения кассовых операций).

Вход на сайт

Хорошо, я Вас поняла.

Но, если не вести в магазине, то, где? Если в офисе, и если, бухгалтер-кассир работает до 17.00, тада как?

привезут деньги утром, а утром сей отчетик есть несвоевременное оприходование торговой выручки(задним числом, как мы делаем, но это неправильно) А вот туточки Вы неправы.

Пункт 45 Правил ведения кассовых операций гласит: «Оприходование наличных денег — это документальное оформление приема наличных денег в кассу по приходным кассовым ордерам или другим приходным документам, или через кассовый суммирующий аппарат, или специальную компьютерную систему, которые зарегистрированы в налоговых органах по месту постановки на учет предприятия, предпринимателя, частного нотариуса, в день совершения операции и учинение в этот же день кассиром соответствующих записей в кассовой

Обязательно ли ежедневно сдавать вырученные денежные средства в кассу

При этом ограничений по оформлению приходных кассовых ордеров на каждый прием денег законодательство не содержит. Аналогичные выводы следуют из .* Из рекомендации Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

В каких случаях нужно выписывать приходные и расходные ордера при расчетах наличными Приходный кассовый ордер При получении наличных денег составьте приходный кассовый ордер по и выдайте вносителю денег квитанцию к приходному кассовому ордеру (п.

, , указания Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У). Деньги, полученные от населения (с оформлением чеков ККТ), нужно оприходовать в кассу организации не позднее окончания рабочего дня или приезда инкассатора, если он приезжает раньше.

В этом случае составьте один или несколько приходных кассовых ордеров на всю сумму

Ведем кассу по новым правилам

В вашем примере это 50 000 руб.;

  • головное подразделение не является обособленным, так как к ОП относятся только те рабочие места, которые обособлены от рабочих мест по месту нахождения юрлица, а это адрес госрегистрации организации, где и находится ГП.

    Тогда получается, что ваша организация должна соблюдать только следующие лимиты:

    1. остаток кассы в каждом ОП не должен превышать установленный для него лимит;
    2. остаток наличных во всех кассах организации не должен превышать общий лимит организации.

    При таком подходе ГП может использовать весь установленный для юрлица лимит, оставшийся «свободным» на конец дня.

    В вашем примере это 65 000 руб. Понятно, что безрисковый — первый вариант.

    Источник: http://disk-shetka.ru/nuzhno-li-kazhdyj-den-sdavat-vyruchku-s-tochki-v-kassu-organizacii-80666/

    Бюджетное учреждение принимает оплату за платные услуги наличными денежными средствами через ККМ

    При этом смена работы на ККТ может не совпадать с календарными сутками.

    Именно на эту дату следует оформить приходный кассовый ордер, а далее занести сведения в кассовую книгу. Однако кассовую книгу в учреждения можно вести исключительно в единственном экземпляре.

    Следовательно, кассиры должны заполнять листы кассовой книги, ежедневно выводя остаток на конец рабочего дня, и передавать их в головной офис. Делать это следует не позднее следующего рабочего дня в качестве вложений в кассовую книгу.

    Как рассчитать лимит по кассе, если организация открылась в конце 2015 года, и выручка в кассу пока не поступала?

    Он должен быть утвержден в порядке, предусмотренным Приложением к данному Указанию ЦБ РФ. Приложение к Указанию № 3210-У однозначно требует, чтобы вновь созданная организация для определения остатка наличных денег учитывала ожидаемый объем:

    1. поступлений наличных денег за проданные товары (п. 1 Приложения) либо
    2. выдач наличных денег (п. 2 Приложения).

    Предполагаем, что в вашем случае следует использовать первый вариант — определение остатка наличных денег в зависимости от ожидаемого объема поступлений.

    В этом случае лимит рассчитывается по формуле: L = V / P х Nc , где L — лимит остатка наличных денег в рублях; V — объем поступлений наличных денег за проданные товары; P — расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, в рабочих днях.

    Вопрос: Можно ли сдавать торговую выручку из розничной точки в кассу предприятия не каждый день, соблюдая при этом лимит кассы? («Аудит и налогообложение», 2008, n 8)

    ; — порядок и сроки сдачи наличных денег в кассы коммерческих банков должны быть установлены учреждениями банков и согласованы с руководителями учреждений (п.

    2.4 Положения N 14-П); — необходимо наличие утвержденных лимитов остатков наличных средств в кассах учреждений и их филиалов (п. 2.5 Положения N 14-П); — наличные средства должны храниться в кассах учреждений только в пределах установленных лимитов.

    Источник: http://nomos-deksia.ru/nuzhno-li-kazhdyj-den-sdavat-vyruchku-s-tochki-v-kassu-organizacii-64582/

    Как правильно оформить возврат подотчетных сумм

    Обязательно ли ежедневно сдавать вырученные денежные средства в кассу

    Есть два способа осуществить возврат подотчетных средств:

    • принести деньги в кассу учреждения, и тогда кассир самостоятельно внесет сумму на Р/С учреждения;
    • перечислить задолженность самостоятельно.

    Разберем, как правильно оформить возврат подотчетных сумм на расчетный счет, проводки для бухучета приведем в таблице.

    Чтобы сотрудники самостоятельно возвращали деньги сразу на расчетный счет госучреждения, закрепите такую возможность в учетной политике или в отдельном локальном акте. Например, в положении о расчетах с подотчетными лицами.

    Возврат подотчетных сумм в кассу бюджетного учреждения

    Сотрудник, получивший денежные средства на основании распоряжения руководителя, обязан предоставить авансовый отчет не позднее трех рабочих дней с момента окончания периода, на который выдан подотчет. Такие нормы установлены в пункте 6.3 Указаний Банка России № 3210-У.

    Причем сотрудник сдает не только авансовый отчет, но и все подтверждающие документы (квитанции, билеты, чеки, накладные и прочее). Весь пакет проверяет бухгалтерия, затем отчет утверждает руководитель.

    Подробно мы рассказывали в статье о том, как организовать расчеты с подотчетными лицами.

    Полученные деньги приходуются в кассе учреждения специальным документом — приходным кассовым ордером. Также мы писали о правилах ведения кассовой дисциплины. По итогам дня кассир подсчитывает остаток денежных средств в кассе: если он превышает предельно допустимый лимит остатка кассы, то разницу следует сдать на расчетный счет госорганизации.

    Пример возврата в кассу

    Допустим, завхоз ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» получил подотчет 10 000 рублей на приобретение бытовой химии. Средства были переведены на банковскую карту сотрудника. Завхоз израсходовал 9500 рублей. Оставшиеся 500 рублей возвращены в кассу учреждения. Кассир в конце рабочего дня внес остаток на счет в банке.

    ОперацияДебетКредитСумма, рублей
    Перечислен аванс на приобретение бытовой химии завхозу на банковскую карту0 208 34 5600 201 11 61010 000,00
    Приняты расходы на приобретение бытовой химии на основании утвержденного авансового отчета0 105 36 3400 208 34 6609500,00
    Средства возвращены в кассу учреждения, сформирован приходный кассовый ордер0 201 34 5100 208 34 660500,00
    Деньги выданы кассиру для внесения на расчетный счет компании, сформирован расходный кассовый ордер и объявление на взнос наличными0 210 03 5600 201 34 610500,00
    Денежные средства внесены на расчетный счет0 201 11 5100 210 03 660500,00

    Возврат на расчетный счет

    Необходимость самостоятельного возврата подотчетных сумм возникает в ситуациях, когда в организации не предусмотрены операции с наличными деньгами. В таком случае руководитель обязан утвердить в учетной политике или в отдельном распоряжении порядок выдачи подотчетных средств, их использования и возврата.

    Если банковская организация взимает комиссию, возмещать данный вид расходов или нет, определяет руководитель в положении о расчетах с подотчетниками либо в отдельном приказе.

    Если в учреждении нет кассы или возможность внести деньги отсутствует, например, срочная командировка или продолжительная болезнь, то сотрудник может вернуть задолженность самостоятельно. Для этого ему понадобятся платежные реквизиты. Особое внимание при этом следует обратить на назначение платежа и код бюджетной классификации.

    Назначение платежа — «возврат неиспользованных подотчетных сумм». В противном случае средства поступят в невыясненные платежи либо в доход организации, а это неправильно. Деньги должны поступить строго в счет возмещения расходов.

    КБК для возврата в бюджетное учреждение зависит от назначения подотчета:

    • за суточные, проживание (гостиница) и проезд (билеты) — 00000000000000000112;
    • выделенные на хозяйственные нужды — 00000000000000000244;
    • выданные на закупку товаров/работ/услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий — 00000000000000000242;
    • на госпошлины — 00000000000000000852.

    Пример возврата на расчетный счет

    Секретарь ГБОУ ДОД ДЮСШОР «АЛЛЮР» направлена в служебную командировку на 10 дней. Аванс был перечислен на банковскую карту в сумме 15 000 рублей.

    По возвращению секретарь отчиталась за подотчетную сумму 13 000 рублей. Неиспользованный остаток в сумме 2000 рублей самостоятельно перевела на Р/С.

    В назначении платежа она указала «возврат неиспользованного подотчета за проживание», КБК 00000000000000000112.

    В таьлице собраны проводки, которые понадобятся, чтобы отразить в бухучете возврат подотчетных сумм на счет.
    ОперацияДебетКредитСумма, рублей
    Подотчетные суммы перечислены на банковскую карту секретаря0 208 12 5600 201 11 61015 000,00
    Утвержден авансовый отчет, приняты произведенные расходы0 401 20 2120 208 12 66013 000,00
    Неиспользованный остаток поступил на Р/С учреждения0 201 11 5100 208 12 6602000,00

    Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/oformlyaem-vozvrat-podotchetnykh-summ

    Бюджетное учреждение расходует доходы, полученные в кассу учреждения от оказания услуг в рамках приносящей доход деятельности в наличной форме, не сдавая на лицевой счет. Как указанная операция отразится в отчете (ф. 0503737)?

    Обязательно ли ежедневно сдавать вырученные денежные средства в кассу

    Бюджетное учреждение может осуществлять расходы из выручки, полученной в кассу учреждения в наличной форме средств от приносящей доход деятельности, без взноса на лицевой счет.

    Возможность использования денежных средств из кассы учреждения следует из порядка формирования бухгалтерской отчетности (п.

     42-44 Инструкции N 33н), Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой ЦБ РФ на территории РФ, утвержденного ЦБ РФ 12.10.2011 N 373-П, и Указаний N 1843-У.

    В случае если учреждение принимает наличные доходы в кассу и непосредственно из них производит расходы, минуя зачисление сумм полученных доходов на лицевой счет, движение таких средств отражается в графе 7 «Исполнено плановых назначений через кассу учреждения» отчета (ф. 0503737).

    Обоснование. Перечень целей, на которые можно тратить средства из кассы, приведен в п. 2 Указаний N 1843-У. Так, расходовать полученную выручку учреждение может:

    — на выдачу заработной платы и иных выплат сотрудникам;

    — на выплату стипендии;

    — на оплату товаров, работ, услуг, командировочных расходов через подотчетное лицо и др.

    При этом расчеты, совершаемые наличными деньгами учреждением, не должны превышать 100 000 руб. в рамках одной сделки (договора).

    Предлагаем на примере рассмотреть особенности составления отчета (ф. 0503737), когда выручка, полученная в кассу учреждения, расходуется из нее же, минуя лицевой счет.

    Пример

    В кассу учреждения поступила плата за предоставленные услуги в сумме 5 500 руб., без взноса на лицевой счет сразу были произведены расходы. Из указанной суммы выплачено: подотчетному лицу — 1 000 руб.

    на погашение задолженности за нотариальные услуги и 300 руб. на приобретение канцелярских принадлежностей, а 4 000 руб. израсходованы на оплату исполнителю по договору подряда за ремонт оргтехники.

    Движение указанных денежных средств отразится в бухгалтерском учете учреждения в соответствии с положениями Инструкции N 174 следующим образом:

    операции

    Дебет

    Кредит

    Сумма, руб.

    Поступили доходы от платных услуг в кассу учреждения

    2 201 34 510

    2 205 31 660

    5 500

    Наличные денежные средства выданы из кассы учреждения:
    — подотчетному лицу на оплату нотариальных услуг;

    2 208 26 560

    2 201 34 610

    1 000

    — на приобретение канцелярских принадлежностей

    2 208 34 560

    300

    Исполнителю по договору подряда

    2 302 25 830

    4 000

    Остаток в кассе учреждения составляет 200 руб.

    Исходя из приведенных выше бухгалтерских записей операции по использованию выручки напрямую из кассы учреждения отразятся следующим образом в графе 7 отчета (ф. 0503737):

    1. Доходы учреждения

    Наименование показателя

    Код строки

    Код аналитики

    Исполнено плановых назначений

    Через кассу учреждения

    Итого

    1

    2

    3

    7

    9

    Доходы — всего

    010

    5 500

    5 500

    Доходы от оказания платных услуг

    040

    130

    5 500

    5 500

    2. Расходы учреждения

    Наименование показателя

    Код строки

    Код аналитики

    Исполнено плановых назначений

    Через кассу учреждения

    Итого

    1

    2

    3

    7

    9

    Расходы — всего

    200

    5 300

    5 300

    В том числе:

    — приобретение работ, услуг

    170

    220

    5 000

    5 000

    В том числе:

    — работы, услуги по содержанию имущества

    175

    225

    4 000

    4 000

    Прочие работы, услуги

    176

    226

    1 000

    1 000

    Расходы на приобретение нефинансовых активов

    260

    300

    300

    300

    В том числе:

    — материальных запасов

    264

    340

    300

    300

    Результат исполнения (дефицит/профицит)

    450

    х

    200

    200

    3. Источники финансирования дефицита средств учреждения

    Наименование показателя

    Код строки

    Код аналитики

    Исполнено плановых назначений

    Через кассу учреждения

    Итого

    1

    2

    3

    7

    9

    Источники финансирования дефицита средств — всего

    500

    -200

    -200

    Изменение остатков средств

    700

    х

    -200

    -200

    Увеличение остатков средств — всего

    710

    510

    -5 500

    -5 500

    Увеличение остатков средств — всего

    720

    610

    5 300

    5 300

    Бюджетное учреждение расходует доходы, полученные в кассу учреждения от оказания услуг в рамках приносящей доход деятельности в наличной форме, не сдавая на лицевой счет. Как указанная операция отразится в отчете (ф. 0503737)?

    Источник: http://economic24.ru/byudzhetnoe-uchrezhdenie-rashoduet-dohody-poluchennye-v-kassu-uchrezhdeniya-ot-okazaniya-uslug-v-ramkah-prinosyashhej-dohod-deyatelnosti-v-nalichnoj-forme-ne-sdavaya-na-litsevoj-schet-kak-ukazannaya/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.