Образец регистра, по которому удобно заполнять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Содержание

Как вести налоговый регистр для 6 НДФЛ

Образец регистра, по которому удобно заполнять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Юридические лица и предприниматели обязаны сдавать 6 НДФЛ. Этот отчет появился недавно, с 2016 года, и отличается от привычного 2 НДФЛ тем, что содержит сведения обо всех физических лицах. Отчетность формируется по данным налогового регистра.

Зачем нужен этот документ?

Организации обязаны создавать налоговые регистры и отражать в них обобщенные сведения, необходимые для расчета сборов в бюджет. По НДФЛ заполняется отдельный документ. Его составление преследует следующие цели:

Проверка со стороны контролирующих органов, своевременности и правильности

  • уплаты налогов;
  • проверка данных, предоставляемых ИФНС, самими налогоплательщиками;
  • упрощение процесса заполнения налоговой отчетности.

Законодательно не установлено типовых форм налоговых регистров. Это означает, что предприятие может разработать документ самостоятельно, в свободной форме.

Важно! Рекомендуется утвердить формы документов в учетной политике организации.

К составлению документа предъявляются следующие требования:

  • Данные должны заполняться непрерывно в хронологическом порядке;
  • структура регистра должна быть простой и понятной;
  • включаются все сведения, влияющие на формирование налоговой базы;
  • заполняется в специализированных, электронных программах или на бумаге.

На главной странице формы указываются реквизиты налогового агента. Сама форма представлена в виде таблицы. Для заполнения документов в табличной форме удобно использовать Excel. Благодаря функции поиска в документе легко можно найти необходимые данные. Таблица также имеет и другие возможности, упрощающие работу с данными:

  1. Сортировка и фильтры;
  2. Математические формулы. Использование формул программы позволяет во многом автоматизировать ввод данных. Благодаря соответствующим настройкам Excel, при заполнении прибыли физических лиц можно автоматически рассчитать налог с учетом вычетов и других нюансов.

Несмотря на то, что регистр налогового учета по НДФЛ самостоятельно разрабатывается и утверждается каждой организацией, предусмотрен порядок, где обязательно должны отражаться:

  • Сведения о сотрудниках компании, позволяющие четко идентифицировать каждого налогоплательщика (ФИО работника, дата рождения, ИНН, адрес и т.д.);
  • налоговый статус сотрудника;
  • перечень доходов;
  • сведения по налоговым вычетам и суммам, которые могут уменьшить базу для расчета;
  • дату выплаты вознаграждений;
  • размер рассчитанного и удержанного налога;
  • даты удержания и перечисления НДФЛ;
  • реквизиты платежного поручения по уплате налога.

Помимо указанных данных для заполнения налогового регистра можно отразить дополнительную информацию:

  • Ставка налога;
  • авансовые платежи (если работают иностранцы по патенту);
  • налог, который не получилось удержать;
  • налог, возвращенный предприятием;
  • дату получения дохода;
  • крайний срок уплаты налога, по закону.

Внимание! Если организация уже применяет подобный документ для 2 НДФЛ, его можно просто вести дальше и использовать при сдаче 6 НДФЛ. Либо по желанию, заводится отдельный документ.

Когда бухгалтер все же решит составить отдельный регистр на 6 НДФЛ, целесообразно указать в нем те же сведения, которые содержатся в бланке отчета. Поскольку форма сдается по всем работникам компании, графу с информацией по налогоплательщику (сотруднику) нужно заменить и указать графу с количеством работников, которым выплачивался доход.

Другие особенности заполнения отчета, какие необходимо учесть при составлении налогового регистра:

  • Сдается каждые три месяца;
  • заполняется нарастающим итогом по налоговым ставкам;
  • заполняется по каждой разновидности дохода.

Образец заполнения налогового регистра для 6 НДФЛ

Скачать бланк налогового регистра для 6 НДФЛ.

Какова ответственность при отсутствии документа

Отчет должен заполняться по данным регистра, поэтому его отсутствие является нарушением законодательства, и виновник несет ответственность в соответствии со ст. 120 НК РФ.

Это карается штрафными санкциями в размере 10 – 40 тыс. рублей.

На каждого правонарушителя штраф накладывается в индивидуальном порядке, в зависимости от длительности нарушения и того, как оно повлияло на расчет налоговой базы.

Налоговый агент может оспорить наложенные на него санкции в судебном порядке в следующих случаях:

  1. Регистры есть и ведутся в организации, но они не зафиксированы в учетной политике. В этом случае претензии контролеров не правомерны, так как это требование не носит обязательный характер. Однако, во избежание судебных споров, лучше утвердить формы документов в УП;
  2. Документ ведется, но сведения в графах заполнены не полностью. Инспекция может посчитать такой документ не действительным, так как он нарушает требование по полноте учета. Недействительный регистр приравнивается к отсутствию документа, а за это полагается штраф. Но, если речь идет о дополнительных сведениях, а не обязательных, это не может служить основанием для признания такого регистра недействительным;
  3. Отсутствие “построчных” регистров. В ходе проверки у налоговиков, могут возникнуть вопросы по заполнению той или иной строки, и они могут запросить дополнительный документ, расшифровывающий ее. При отсутствии такового, накладывают штраф. Однако НК РФ не содержит такого требования, значит, данная позиция ИФНС незаконна.

Важно! Если отсутствуют обязательные сведения, регистр будет признан недействительным, и оспорить штраф не получится.

Заключение

Сведения в отчетности по НДФЛ должны соответствовать информации в регистре. Его заполнение является обязательным для всех налогоплательщиков. Бланк утверждается самостоятельно. На предприятии может вестись один регистр по подоходному налогу или несколько по каждому виду отчетов. За отсутствие или неверное заполнение, предусмотрена ответственность в виде штрафа.

Как вести налоговый регистр для 6 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/nalogovyj-registr-dlya-6-ndfl-blank.html

6 НДФЛ пример

Образец регистра, по которому удобно заполнять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

… все статьи …

18.06.2016. Тема статьи:

Пример Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ

за I квартал 2016 года

Лист 002 (форма 6-НДФЛ)
Раздел 1. Обобщенные показатели

Раздел 1 заполняется
нарастающим итогом с начала года.

  1. Строка 010
    Ставка налога.
    В строку 010 впишите ставку НДФЛ. Удерживали налог по разным ставкам? Для каждой заполните строки 010–050 раздела.

    Если ставок много и все строки раздела 1 не уместятся на одном листе, то добавьте нужное количество страниц. А строчки 060–090 заполните общей суммой по всем ставкам и только на первой странице. На остальных листах поставьте в этих строках 0, а за ним прочерки.

  2. Строка 020, 025
    Доходы.
    В строке 020 запишите доходы сотрудников нарастающим итогом с начала года.

    По строке 020 надо показать также частично облагаемые НДФЛ доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ. Например, подарки стоимостью более 4000 руб., выходные пособия более трех средних заработков и т. п. В разделе 2 доходы показывают за минусом этих сумм.

    Платили дивиденды? Расшифруйте их отдельно в строке 025.
    Напишите здесь сумму дивидендов в рублях и копейках, фактическая дата получения которых приходится на I квартал. Для дивидендов это дата выплаты из кассы или перечисления со счета. За какой год и в каком месяце начислены дивиденды в бухучете, не важно. Суммы доходов показывайте в рублях и копейках.

  3. Строка 030
    Вычеты.

    В строке 030 зафиксируйте вычеты, которые предоставили сотрудникам с начала года. Впишите детские, имущественные, социальные вычеты, а также вычеты с необлагаемых доходов, на которые уменьшили налог. Например, сотрудник получил материальную помощь. Часть ее, не превышающая 4000 руб. в год, от НДФЛ освобождается. Эту сумму надо указать в строке 030.
  4. Строка 040, 045
    Исчисленный налог.
    В строке 040 приведите НДФЛ в полных рублях, без копеек. Его вычислите по формуле: НДФЛ (строка 040) = (доход по строке 020 — вычеты по строке 030) x ставка из строки 010.

    НДФЛ с дивидендов расшифруйте по строке 045. Для нее также есть своя формула: НДФЛ с дивидендов (строка 045) = доход по строке 025 x ставка из строки 010.

  5. Строка 050
    Фиксированный авансовый платеж.

    Заполняйте строку 050, если в компании есть иностранный сотрудник, по заявлению которого вы уменьшали НДФЛ с его доходов на авансовые платежи, которые заплатил этот сотрудники по патенту.
  6. Строка 060
    Количество физлиц, получивших доход.
    Напишите число людей, которым выплатили доходы в отчетном периоде.

    Есть работники, которые в течение года уволились, а потом вернулись? Считайте их за единицу, как и физлиц, с которыми заключили два договора – подряда и трудовой. Считайте только тех лиц, чьи доходы облагаются НДФЛ.

    К примеру, пособие декретницы по уходу за ребенком включать в строку 060 не надо. От показателя в этой строке зависит, должна компания сдать расчет на бумаге или электронно.

    То есть если вы привели количество 25 или более, то сдавайте отчет только через интернет.

  7. Строка 070
    Удержанный НДФЛ.

    В строке 070 покажите общую сумму удержанного налога по всем ставкам. Он может не совпасть с исчисленным (строка 040). Обычно расхождение возникает из-за зарплаты, которую начислили в отчетном периоде, а выплатили – в следующем.
  8. Строка 080
    Неудержанный НДФЛ.
    В строку 080 впишите налог, который удержать не смогли. Это налог, который не удалось удержать и который по итогам года компания будет отражать в справках 2-НДФЛ с признаком 2. Например, организация вручила неденежный подарок бывшему работнику. Стоимость подарка превышает 4000 руб. Деньги вы ему не перечисляли, поэтому налог со сверхлимитной суммы удерживать не из чего. Налог с разницы между стоимостью подарка и необлагаемой частью и надо показать в качестве неудержанного.

    Еще пример: бывшему сотруднику выплатили материальную помощь. С суммы превышающей 4000 руб. нужно удержать НДФЛ. Но так как работник уволился, это невозможно. Неудержанный налог надо показать в строке 080. Другое дело — налог, который вы можете удержать, но только в следующем квартале. Такой налог в этой строке не показывайте.

  9. Строка 090
    Возвращенный НДФЛ.

    Это излишне удержанный (по ошибке) у физического лица налог, который вы вернули ему в I квартале (ст. 231 НК РФ).

Лист 002 (форма 6-НДФЛ)

Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ

В разделе 2 показываются данные
только за последний квартал.

  1. Строки 130, 140
    Суммы фактически полученного дохода и удержанного налога
    В строке 130 зафиксируйте доход в рублях и копейках до вычета налога. В строке 140 напишите НДФЛ, который должны были удержать с этой суммы. Не важно, перечислили ее в бюджет или нет. Все доходы записывайте в хронологическом порядке.

    В бланке расчета в разделе 2 пять блоков. Если их для перечисления доходов не хватит, добавьте нужное количество листов. В каждом дополнительном листе будет раздел 1. Заполнять его повторно не нужно.

  2. Строки 100, 110, 120
    Даты
    В строке 100 укажите дату, на которую сотрудники получили доход. В строке 110 – день, на который компания удержала налог. А в строке 120 – дату, на которую НДФЛ по закону надо перечислить в бюджет. Конкретные цифры в этих строках зависят от вида дохода. Зарплата станет доходом в последний день того месяца, за который она начислена (строка 100). Удержать с нее НДФЛ нужно в день выплаты (строка 110). А перечислить НДФЛ – не позднее следующего дня (строка 120).

    Отпускные и больничные станут доходом сотрудника в день выплаты (строка 100). В этот же день с них нужно удержать НДФЛ (строка 110). А вот перечислить его в бюджет можно до конца месяца (строка 120).

  3. Переходящие доходыРаздел 1 расчета заполняют нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев или год. А в разделе 2 показывают операции за последние три месяца. Есть переходящие доходы. Обычно это зарплата, которую начислили в отчетном квартале, а выплатили в следующем.

    Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с 2016 года – пример

    Переходящую зарплату покажите в строках 020 — 040 раздела 1 расчета за тот квартал, в котором начислили. А в следующем квартале включите сумму в раздел 2 и покажите в строке 070 раздела 1.

    Например, мартовскую зарплату, выплаченную в апреле, покажите в строках 020-040 раздела 1 расчета за I квартал. НДФЛ с нее вы удержите только в апреле в момент выплаты.

    Поэтому покажите ее в разделе 2 и строке 070 раздела 1 отчета за полугодие.

    Такой порядок действий ФНС описала в письмах от 12 февраля 2016 г. № БС-3-11/553 и от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058.

Три штрафа за один 6-НДФЛ

  1. Штраф за опоздание на компанию. Если опоздать с расчетом не больше чем на месяц, то оштрафуют минимально — на 1000 руб. За каждый следующий полный или неполный месяц просрочки штраф увеличат еще на 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
  2. Штраф за опоздание на директора.

    Директора компании за опоздание с расчетом оштрафуют на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.6 КоАП РФ). Налоговики могут выписать такой штраф сами, без суда.

  3. Штраф за ошибки. За ошибочные сведения в расчете налогового агента оштрафуют на 500 руб. (ст. 126.1 НК РФ).

    Не важно, сдаст компания отчет вовремя или задержит его.

… все статьи …

с

НК РФ);

  • представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

Ответственность за непредставление 6-НДФЛ Помимо самой обязанности сдавать расчет 6-НДФЛ, с 2016 года установлена и ответственность за ее несоблюдение. Согласно п. 1.2 ст.

126 НК РФ, за непредставление 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для сдачи расчета.

Порядок заполнения 6-НДФЛ Форма расчета 6-НДФЛ и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/

Образец заполнения налогового регистра для 6-ндфл

Важно

Естественно, удобство этого регистра будет достигнуто только в условиях автоматизированной обработки данных, отраженных в регистрах, при автоматической группировке и сортировке внесенных сведений.

Инфо

Если же налоговый регистр с обязательными сведениями для целей НДФЛ налоговый агент и так заполняет, но хочет завести дополнительный регистр только для 6-НДФЛ, то в нем ему необходимо отразить лишь те сведения, которые необходимы для заполнения Расчета.

Онлайн журнал для бухгалтера

При этом для того, чтобы корректно отображать сумму зарплаты, нужно указать последнее число отчетного месяца, в то время как для отпускных и больничных пишется дата фактического получения выплаты.

Внимание

В поле 110 пишется дата удержания налога, и эта процедура в соответствии с действующим законодательством осуществляется в тот день, когда был получен доход.

Изначально это следующий день, идущий за фактической датой получения выплат, в то время как больничные и отпускные должны оформляться только после окончания отчетного месяца.

Налоговый регистр для 6-ндфл: образец

В основном компании в качестве основы используют существующий ранее бланк 1-НДФЛ, и в дальнейшем уже корректируют его для создания подходящего регистра.

В разрабатываемом регистре должна присутствовать информация, указанная в пункте 1 статьи 230, и в частности, нужно оформлять его с указанием следующих сведений: Обязательная информация Идентификационная информация о каждом плательщике Информация о сотрудниках компании, включая их ФИО, дату рождения, данные из паспорта, адрес регистрации, гражданство и ИНН.
Перечень всех видов прибыли физических лиц Для каждого отдельного вида дохода нужно указать соответствующее поле со специальным цифровым кодовым обозначением. Все эти коды прописаны в приказе Налоговой службы №ММВ-7-11/, опубликованном 10 сентября 2015 года.

Как выглядит стандартный образец налогового регистра по 6-ндфл за 2018 год

Помимо этого, при наличии такой информации в отчетности нужно обязательно указать в строке 050 сумму аванса, а также прописать в строке 090 ту сумму налога, которая была возвращена в конечном итоге.

Если же компания в принципе не смогла удержать сумму налога на доход физических лиц, то в таком случае ее нужно будет отразить в поле 080.

Во втором разделе пишется детализированная информация с расшифровкой доходов, а также указанием конкретных дат.

Компания должна указывать полный перечень операций в хронологическом порядке, указывая при этом только те, которые проходили на протяжении последних трех месяцев. Дата получения дохода, которая указывается в поле 100, регламентируется статьей 223 Налогового кодекса.

Как вести налоговый регистр для 6 ндфл

НДФЛ, реквизиты соответствующего платежного документа.Добавляем к обязательным сведениям дополнительные Для составления и проверки правильности заполнения формы 6-НДФЛ указанные выше сведения можно дополнить следующими показателями:

  • ставка НДФЛ;
  • сумма исчисленного и удержанного налога (по соответствующему виду дохода);
  • сумма фиксированного авансового платежа (по «патентным» иностранцам, самостоятельно уплачивающим НДФЛ);
  • сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом;
  • сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом;
  • дата фактического получения дохода;
  • установленный срок перечисления налога по НК.

Таким образом, дополнив обязательные сведения в налоговом регистре по НДФЛ приведенными выше, можно обеспечить удобный источник для составления формы 6-НДФЛ, а также сверки данных, отраженных в Расчете.

6-ндфл: примеры заполнения новой формы

Чтобы его правильно заполнить, необходимо учитывать следующие особенности:

  • строка 100 заполняется на основании статьи 223 Налогового кодекса (напомним, что с нового года и для зарплаты, и для командировочных это последний день месяца);
  • строка 110 заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 Налогового кодекса (дата, указываемая в этой строке, зависит от вида выплачиваемого дохода и должна соответствовать дню, когда следует удержать исчисленный налог (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/));

Источник: https://printscanner.ru/6-ndfl-primer/

Как выглядит стандартный образец налогового регистра по 6-НДФЛ за 2019 год

Образец регистра, по которому удобно заполнять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Необходимость оформления отчетности по форме 6-НДФЛ для предпринимателей России появилась только в 2019 году, в связи с чем многие не знают о том, как правильно нужно заниматься составлением этих документов.

При этом стоит отметить, что ситуация еще сильнее усложнилась тем, что на протяжении 2019 года сотрудники налоговых служб давали многочисленные пояснения и поправки касательно того, как правильно должна оформляться и сдаваться 6-НДФЛ, в связи с чем даже те, кто успели разобраться с подачей этой документации, в конечном итоге запутались в правилах.

Именно поэтому многие ищут, как выглядит образец налогового регистра по 6-НДФЛ за 2019 год, чтобы понять, как правильно нужно заполнять и подавать все эти бумаги.

Главные требования

В процессе оформления отчетности по данной форме, в первую очередь, нужно учитывать общие правила, которые установлены для составления бумаг в приложении №2 к официальному приказу Налоговой службы №ММВ-7-11/450@, который был издан 14 октября 2019 года.

При этом, как говорилось выше, на протяжении 2019 года представители налоговых органов неоднократно давали различные пояснения, которые также нужно учитывать, и в частности, это касается следующих важных норм:

  • отчетность по форме 6-НДФЛ подается отдельно по всем обособленным подразделениям компании, которые имеют наемных сотрудников и, соответственно, занимаются расчетом, удержанием и дальнейшим перечислением налогов;
  • в процессе оформления отчетности нужно действовать в соответствии с установленным порядком отражения информации с нарастающим итогом, но это правило относится в полной мере исключительно к первому разделу;
  • определение даты получения прибыли в виде зарплаты осуществляется в соответствии с особыми требованиями, прописанными в пункте 2 статьи 223 Налогового кодекса, а также официальном письме представителей Налоговой службы №БС-3-11/2169@, которое было опубликовано 16 мая 2019 года;
  • форма 6-НДФЛ должна оформляться с учетом разных сроков выплаты суммы налога по прибыли от разных видов деятельности, а также возможности перенесения стандартного срока платежа с выходного дня на ближайший рабочий, который идет после него;
  • использование возможности не начисления налога к выплате в случае необходимости выдачи аванса по заработной плате, а также брать в учет возможность возникновения такой ситуации, при которой второй раздел останется незаполненным.

Скачать бланк формы 6-НДФЛ

Помимо всего прочего, не стоит забывать о том, что вся информация, которая указывается в отчетности по форме 6-НДФЛ, лучше всего проверять самостоятельно с использованием контрольных соотношений, использующихся сотрудниками налоговых органов в процессе обработки поданных документов.

Формирование и бланки

Компания имеет право самостоятельно определиться с тем, каким образом будет проводиться учет прибыли, а также удерживаемая сумма налога и виды учетных бланков.

Налоговый кодекс в данном случае регулируется только то, что должно отражаться в налоговых регистрах, и в частности, это касается следующей информации:

  • идентификационная информация по каждому отдельному сотруднику;
  • все разновидности выплат, которые перечисляются работникам компании;
  • полный перечень льгот по НДФЛ, которые могут сократить базу для вычисления налогов;
  • перечень выплаченных сумм;
  • даты, когда указанные суммы были перечислены персоналу;
  • суммы налога, который был удержан со всех выплат;
  • даты, когда был удержан и перечислен налог;
  • информация о платежной документации, которой подтверждается выплата.

Вся указанная информация прописывается в разрезе по каждому отдельному работнику компании.

Бланк налогового регистра по этому налогу разрабатывается с учетом того, чтобы добиться максимально удобного взаимодействия с информацией, а также сделать ее представление наиболее наглядным.

При этом стоит отметить, что в бланк включается вся необходимая информация, которая может потребоваться налоговой службе.

Разработанный компанией бланк должен соответствовать нескольким важным качествам:

ПростотаПредоставление нужной информации по сотрудникам не должно вызывать никаких сложностей.
НаглядностьУказанная информация должна легко читаться, а бланк должен позволять максимально быстро переносить нужные данные в 2-НДФЛ.Скачать образец формы 2-НДФЛ
КраткостьДолжны отсутствовать какие-либо лишние сведения, которые сами по себе не имеют никакой значимости и могут только, наоборот, создавать трудности в восприятии различной информации.

В бланке регистра должны учитываться ключевые особенности деятельности компании, а также все выплачиваемые виды доходов, в связи с чем на сегодняшний день не существует какого-то универсального бланка регистра. Каждая отдельная компания имеет право составить такой документ, в котором будет указываться вся необходимая информация, но при этом он должен соответствовать указанным выше свойствам.

Для собственного удобства сотрудники организации могут создать сразу несколько налоговых регистров, в которых будет указываться вся информация, необходимая для составления налоговой отчетности.

Бланк формы 6-НДФЛ:

Действующее налоговое законодательство в данном случае не создает никаких ограничений для работодателей, и в частности, они имеют право разработать отдельные регистры по отношению к каждому отдельному виду прибыли или для каждого физического лица.

В основном компании в качестве основы используют существующий ранее бланк 1-НДФЛ, и в дальнейшем уже корректируют его для создания подходящего регистра.

В разрабатываемом регистре должна присутствовать информация, указанная в пункте 1 статьи 230, и в частности, нужно оформлять его с указанием следующих сведений:

Обязательная информация
Идентификационная информация о каждом плательщикеИнформация о сотрудниках компании, включая их ФИО, дату рождения, данные из паспорта, адрес регистрации, гражданство и ИНН.
Перечень всех видов прибыли физических лицДля каждого отдельного вида дохода нужно указать соответствующее поле со специальным цифровым кодовым обозначением. Все эти коды прописаны в приказе Налоговой службы №ММВ-7-11/387@, опубликованном 10 сентября 2019 года.В данном случае не обязательно указывать информацию по тем видам прибыли, которые не облагаются НДФЛ, потому что они не формируют базу, но при этом обязательно указывать те доходы, которые облагаются налогами в ограниченном пределе.
Полный перечень налоговых вычетовОтражать в 6-НДФЛ налоговые вычеты нужно соответствующими кодовыми обозначениями. Коды вычетов указаны в том же приказе, которым регулируются коды доходов.
Суммы полученной прибылиРекомендуется указывать полный перечень доходов, включая как те, которые были начислены до удержания налогов и соответствующих вычетов, так и те, которые уже были сокращены на эти вычеты.
Дата перечисления выплатВ форме 6-НДФЛ предусматривается отдельное поле, в котором указывается дата фактической выплаты зарплаты или других видов прибыли наличными или на карты. Также рекомендуется при разработке бланка отдельно выделить поле, в котором будет указываться дата получения прибыли физическими лицами в соответствии с правилами, прописанными статьей 223 Налогового кодекса.
Статус каждого налогоплательщикаПишется информация о том, является ли указанное лицо резидентом России.
Дата удержания налогаПишется фактический день, когда был удержан налог из прибыли физических лиц их работодателем.
Дата перечисления налога в государственный фондИнформация указывается в соответствии с данными, указанными в платежной документации.
Реквизиты п/пВ данной графе указывается номер, а также дата п/п и сумма налога, которая по нему перечисляется.
НДФЛВ регистре в обязательном порядке должна указываться сумма рассчитанного и удержанного налога.

Если сотрудников в компании работает достаточно много, то в таком случае удобнее будет разработать регистр, которым бы отражалась информация по отдельным физическим лицам. Именно по этому принципу разрабатывался бланк 1-НДФЛ, в связи с чем его и используют для адаптации под современные правила путем добавления недостающей информации, а также исключения лишних, неактуальных сведений.

Позиции в образе налогового регистра по 6-НДФЛ за 2019 год

Таким образом, оформление 6-НДФЛ предусматривает необходимость в заполнении следующей информации:

  • информация о том, кто именно является налогоплательщиком;
  • перечень доходов, получаемых каждым лицом;
  • перечень налоговых вычетов;
  • коды затрат, сокращающих базу налогообложения;
  • сумма каждого вида доходов, а также даты их начисления;
  • статус физического лица;
  • сумма удержанного налога с указанием даты его удержания;
  • дата фактического получения прибыли;
  • сумма удержанных налогов по каждым отдельным видам дохода;
  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога на доходы, которая не была удержана работодателем;
  • сумма налога, которая была возвращена плательщику за счет вычетов;
  • сроки, в которые нужно перечислить указанную сумму в государственный бюджет.

Конечно, настолько подробное указание всех сведений является актуальным исключительно для тех компаний, которые пользуются автоматизированными системами обработки, за счет чего предоставляется возможность мгновенной группировки и сортировки информации.

Бланк налогового регистра 6-НДФЛ

Особенности заполнения

Изначально заполняется титульный лист, где в поле «Период представления» нужно прописать даты, за которые подается отчетность.

В обязательном порядке нужно указать год периода, а помимо этого, также прописать код того отделения налоговой службы, в которое будет отправляться данный отчет.

После этого заполняется поле «По месту нахождения», в котором указывается особенность самой ситуации, то есть отчет компании, предпринимателя на УСН или другие.

В первом разделе пишется суммарная информация по всем сотрудникам компании. При использовании дифференцированных ставок налога на доходы физических лиц нужно будет заполнять сразу несколько экземпляров данного раздела, но при этом строки 060-090 нужно заполнить в общем по всей организации.

Ставку налога нужно прописать в строке 010, в то время как в строке 020 указываются доходы всех сотрудников компании, и этот показатель должен быть прописан с нарастающим итогом.

Помимо этого, предусматривается также учет вариантов переходящей зарплаты, в связи с чем в конечном итоге суммы прибыли, указанные в первом и втором разделах, могут вообще не совпадать между собой.

Если же сотрудник компании получил доход в виде дивидендов, то в таком случае его нужно будет прописать в строке 025.

Итоговая сумма вычетов должна быть отражена в строке 030, а в строках 040 и 070 указываются суммы рассчитанного и удержанного налога соответственно. В строке 060 при этом обязательно нужно указать общее количество сотрудников, которые получают заработную плату на данном предприятии.

Помимо этого, при наличии такой информации в отчетности нужно обязательно указать в строке 050 сумму аванса, а также прописать в строке 090 ту сумму налога, которая была возвращена в конечном итоге.

Если же компания в принципе не смогла удержать сумму налога на доход физических лиц, то в таком случае ее нужно будет отразить в поле 080.

Во втором разделе пишется детализированная информация с расшифровкой доходов, а также указанием конкретных дат. Компания должна указывать полный перечень операций в хронологическом порядке, указывая при этом только те, которые проходили на протяжении последних трех месяцев.

Дата получения дохода, которая указывается в поле 100, регламентируется статьей 223 Налогового кодекса.

При этом для того, чтобы корректно отображать сумму зарплаты, нужно указать последнее число отчетного месяца, в то время как для отпускных и больничных пишется дата фактического получения выплаты.

В поле 110 пишется дата удержания налога, и эта процедура в соответствии с действующим законодательством осуществляется в тот день, когда был получен доход.

Статья 223. Дата фактического получения дохода

Срок перечисления налога, прописанный в строке 120, зависит от типа полученного дохода. Изначально это следующий день, идущий за фактической датой получения выплат, в то время как больничные и отпускные должны оформляться только после окончания отчетного месяца.

Строка 130 заполняется суммой фактического дохода до того, как был удержан НДФЛ, в то время как удержанный налог уже указывается в строке 140.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://buhuchetpro.ru/obrazec-nalogovogo-registra-po-6-ndfl/

Заполняем новые формы 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ

Образец регистра, по которому удобно заполнять 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

ФНС утвердила новые справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. Читайте и смотрите на образцах, как отчитаться на новых бланках за 2017 год. В конце статьи найдете справочник доходов. В нем подсказки, как отражать разные виды выплат в 6-НДФЛ и какие коды по ним ставить в справках 2-НДФЛ.

Как отчитаться по 6-НДФЛ за 2017 год

Сдать 6-НДФЛ за 2017 год надо не позже 2 апреля. Срок чиновники не меняли, а вот бланк расчета обновили (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18). Свежая форма действует с отчетности за 2017 год, а в силу вступает 26 марта.

Мы уточнили у чиновников из ФНС, можно ли отчитаться по новой форме до этой даты. Они уверяют, что можно: программа инспекций уже готова к приему нового расчета. Но если компании удобно, она вправе оформить 6-НДФЛ и на старом бланке даже после 26 марта. Расчет в любом случае примут.

Если вы уже отчитались по прежней форме, то пересдавать расчет не нужно.

Обратите вниманиие! За недостоверные сведения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ инспекторы вправе оштрафовать компанию минимум на 500 руб. (ст. 126.1 НК).

Что нового в расчете. Поправки в 6-НДФЛ неглобальные. Чиновники скорректировали титульный лист расчета.

В нем теперь есть два новых поля — код формы реорганизации (ликвидации) и ИНН/КПП реорганизованной компании. Эти поля заполняют правопреемники предприятий, которые реорганизовались, а 6-НДФЛ сдать не успели.

Большинству компаний, которые отчитываются как налоговые агенты, новые поля не пригодятся. Проставьте в них прочерки.

Еще одно изменение: чиновники расширили список кодов листа учета, которые нужно ставить в поле титульного листа «По месту нахождения (учета)». Например, появился специальный код для организаций, которые не относятся к крупнейшим. Частые коды смотрите в шпаргалке. Новые коды мы выделили красным цветом.

Разделы 1 и 2 отчета, где компании приводят суммы доходов и НДФЛ, чиновники не меняли.

Заполняйте их по прежним правилам: в разделе 1 отражайте выплаты и налог нарастающим итогом с начала года, а в разделе 2 — только за последний квартал.

Все письменные разъяснения по расчету, которые чиновники из ФНС давали в 2016—2017 годах, действуют и сейчас. Чтобы было проще сориентироваться, как показывать в расчете разные выплаты, сверьтесь с нашим справочником доходов.

Какие справки 2-НДФЛ сдавать за 2017 год

Справки 2-НДФЛ за 2017 год вы вправе сдать как по новой, так и по старой форме (информация от 14.02.2018 на сайте ФНС nalog.ru). Но проще отчитаться именно на новом бланке (приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19). В обновленной справке для компаний есть выгодное изменение. О нем — ниже.

Примечание. В справках 2-НДФЛ больше не надо приводить адреса сотрудников. Для компании это плюс: у налоговиков меньше оснований оштрафовать вас за недостоверные сведения.

Что нового в 2-НДФЛ. Первая и главная поправка: теперь в 2-НДФЛ нет полей для адреса физлиц. Человека из справки налоговики будут идентифицировать только по Ф. И. О. и ИНН, в крайнем случае по паспортным данным. Компаниям это удобно: у проверяющих меньше поводов придраться к ошибкам.

Второе изменение в справке такое же, как в 6-НДФЛ. Появились два новых поля — код формы реорганизации (ликвидации) и ИНН/ КПП реорганизованной компании. Их заполняют правопреемники реорганизованных или ликвидированных предприятий.

Если вы обычный налоговый агент, оставьте эти поля пустыми. Кроме того, чиновники утвердили новый признак справки — 3. Он для правопреемников, которые сдают 2-НДФЛ за реорганизованную или ликвидированную компанию.

Если отчитываетесь по доходам как обычный агент, как и прежде, ставьте в справке признак 1.

Когда будете заполнять справки, не забудьте про новые коды доходов (приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820).

Какие коды места учета ставить на титульном листе нового 6-НДФЛ

Наименование

Код

Наименование

Код

По месту жительства предпринимателя

120

По месту жительства члена или главы КФХ

124

По месту учета крупнейшей компании

213

По месту учета компании, которая не относится к крупнейшим

214

По месту учета компании-правопреемника, которая не относится к крупнейшим

215

По месту учета подразделения российской компании

220

По месту учета компании-правопреемника, которая относится к крупнейшим

216

По месту деятельности предпринимателя 

320

Частые коды доходов и вычетов для справок 2-НДФЛ

Вид дохода

Код

Дивиденды

1010

Зарплата

2000

Производственная премия

2002

Премия к празднику за счет чистой прибыли

2003

Выплаты подрядчикам-физлицам

2010

Отпускные

2012

Компенсация за неиспользованный отпуск

2013

Выходное пособие и компенсации при увольнении свыше трех средних заработков

2014

Больничное пособие

2300

Зарплата в натуральной форме

2530

Материальная выгода от экономии на процентах (при беспроцентных займах)

2610

Стоимость подарков

2720

Материальная помощь при рождении ребенка

2762

Иные доходы

4800

Вид вычета

Код

1400 руб. — родителю на первого ребенка до 18 лет, очного студента до 24 лет

126

1400 руб. — родителю на второго ребенка

127

3000 руб. — родителю на третьего и последующего ребенка

128

12 000 руб. — родителю на ребенка-инвалида до 18 лет и очного студента до 24 лет

129

2800 руб. — единственному родителю на первого ребенка

134

Имущественный вычет

311

Социальный вычет на лечение (не более 120 000 руб. в год)

324

Социальный вычет за дорогостоящее лечение в размере фактических расходов

326

4000 руб. — из стоимости подарков

501

4000 руб. — из материальной помощи

503

Какие даты и коды ставить в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2017 год

Доход

Дата получения дохода (строка 100 6-НДФЛ)

Дата удержания налога (строка 110 6-НДФЛ)

Срок уплаты налога (строка 120 6-НДФЛ)

Где про это сказано

Код для 2-НДФЛ

Зарплата за прошлый месяц

Последний день месяца, за который начислили зарплату

День фактической выплаты денег

Следующий рабочий день после выплаты денег

Письмо ФНС от 15.12.2016 № БС-4-11/24063

2000

Аванс, который выплатили в последний день месяца или по окончании месяца

Последний день месяца, за который выплатили аванс

День фактической выплаты аванса

Следующий рабочий день после выплаты денег

Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69181

2000

Ежемесячная производственная премия

Последний день месяца, за который начислили премию

День фактической выплаты денег

Следующий рабочий день после выплаты

Письмо ФНС от 14.09.2017 № БС-4-11/18391

2002

Квартальная или годовая производственная премия

Дата выплаты премии

Дата выплаты премии

Следующий рабочий день после выплаты денег

Письмо ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20102

2002

Непроизводственная премия, например к юбилею

Дата выплаты премии

Дата выплаты премии

Следующий рабочий день после выплаты денег

Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984

2003

Вознаграждение подрядчику-физлицу

Дата выплаты вознаграждения

Дата выплаты вознаграждения

Следующий рабочий день после выплаты денег

Письмо ФНС от 17.10.2016 № БС-3-11/4816

2010

Отпускные

Дата выплаты отпускных

Дата выплаты отпускных

Последнее число месяца, в котором выплатили отпускные

Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-3-11/ 3504

2012

Больничные

Дата выплаты больничных

Дата выплаты больничных

Последнее число месяца, в котором выплатили больничные

Письмо ФНС от 25.01.2017 № БС-4-11/ 1249

2300

Доход в натуральной форме, если денежных доходов человек от компании не получал

Дата выплаты дохода

00.00.0000

00.00.0000

Письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/ 13984

2530

Материальная помощь

Дата выплаты дохода

— для сумм в пределах необлагаемого лимита в 4000 руб.: 00.00.0000
— для сумм свыше 4000 руб., которые облагаются НДФЛ: дата выплаты дохода

— для сумм в пределах необлагаемого лимита в 4000 руб.: 00.00.0000
— для сумм свыше 4000 руб., которые облагаются НДФЛ: следующий рабочий день после выплаты денег

Письмо ФНС от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605 подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК

4800

Компенсация за неиспользованный отпуск

Дата выплаты дохода

Дата выплаты дохода

Следующий рабочий день после выплаты денег

Подп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4, 6 ст. 226 НК

2013

Образец 2-НДФЛ

Март 2018 г.

Налоговая отчетность, НДФЛ

Источник: http://www.pnalog.ru/material/2-ndfl-6-ndfl-2017-zapolnenie

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.