Нужно ли выделять входной НДС в книге учета доходов и расходов

Содержание

Входной НДС при УСН в 1С 8.3

Нужно ли выделять входной НДС в книге учета доходов и расходов

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Обучение 1С Бухгалтерия 3.0 (8.3) » НДС » Входной НДС при УСН в 1С 8.3

Изучим как «упрощенцы» должны учитывать входной НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0, когда покупаются товары, работы, услуги у организации с ОСНО. При этом получены первичные документы от поставщика с выделенным НДС, в том числе получен счет-фактура. Как быть в данной ситуации рассмотрим более подробно.

Несмотря на то, что налогоплательщики при УСН должны сдавать все Книги покупок и все Книги продаж в составе Декларации, отчитываться по НДС, если получен счет-фактура с выделенным НДС, не нужно.

Отчитываются по НДС только те «упрощенцы», которые являются посредниками.

В ином случае, если организация простой «упрощенец» и получены приходные документы с НДС, то здесь не будет возникать отражение в Декларации по НДС или заполнение Книги покупок и Книги продаж.

«Входной» НДС при УСН при приобретении товаров, работ, услуг в 1С 8.3

Рассмотрим подробно, как организации при УСН должны вводить входной НДС в базу 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 на примере документа «Поступление (акты, накладные)».

Документ «Поступление (акты, накладные)» вводится в базу 1С 8.3 таким же образом, как данные отражены в первичном документе поставщика. То есть если выделен НДС, то его так же надо выделить в документе «Поступление (акты, накладные)».

Например, в организацию при  УСН поставщик с ОСНО поставил товары. Соответственно, упрощенцу выставлены документы с НДС. При отражении в базе 1С 8.3, в документе «Поступление (акты, накладные)» указываются ставка НДС и сумма НДС:

Если в форме «Цены в документе» стоит флажок «НДС включать в стоимость» – это значит, что при УСН весь НДС, который приходит от поставщиков, входит в состав товаров, материалов, работ, услуг, то есть входит в состав их стоимости.

Однако входной НДС подлежит отражению в составе расходов отдельно от ТМЦ, работ, услуг в силу п.8 ст.346.16 НК РФ. В КУДиР входной НДС учитывается вместе с расходами, к которым относится.

Таким образом, входной НДС должен в книге учета доходов и расходов отражаться отдельной строкой – это обязанность упрощенца.

Нельзя пренебрегать «входным» НДС, который предъявляет поставщик, поэтому его необходимо указывать в первичном документе «Поступление (акты, накладные)». Нужно следить, чтобы был проставлен флажок «НДС включать в стоимость»:

Учет «входного» НДС при УСН в бухгалтерском учете в 1С 8.3

Входной НДС указывается отдельной строчкой в книге учета доходов и расходов, потому что это отдельный расход в Налоговом Кодексе. В бухгалтерском учете «упрощенец» входной НДС включает в стоимость.

В бухгалтерском учете – это дебет счета 41 и если смотреть на проводку в 1С 8.3, то можно заметить, что в документе есть НДС, а в проводках его нет. Благодаря тому, что в форме документа «Цены в документе» стоит галочка «НДС включать в стоимость».

1С 8.3 включает входной НДС автоматически в дебет счета 41:

Если в настройках по учетной политике в 1С 8.

3 установлена упрощенная система налогообложения, то по умолчанию в форме документа «Цены в документе» будет установлена галочка «НДС включать в стоимость».

Главное – его не отключать вручную. И если флажок включен, то автоматически входной НДС в БУ попадает дебет счета 41.01. В БУ отдельно НДС не ведется на 19 счете, а только на 41 счете:

Учет «входного» НДС при УСН в налоговом учете в 1С 8.3

Что касается книги учета доходов и расходов (КУДиР) по налоговому чету, то здесь входной НДС подлежит включению в состав расхода отдельной строкой. Поэтому, чтобы информационная база 1С 8.3 «увидела» эту отдельную строку, НДС необходимо отразить отдельно как в первичном документе от поставщика.

В 1С 8.3 нужно регистрировать входной счет-фактуру, который поставщик передал, при этом реквизиты счет-фактуры нигде не отражаются в налоговом учете. Если документ есть, то его нужно зарегистрировать. В КУДиР программа 1С 8.3 счет-фактуру не включает:

Регистрировать счета-фактуры с входным НДС следует, потому что бывают разные ситуации.

Например, организация работает на УСН, однако вдруг возникает ситуация, что лимит по выручке при УСН превышен в середине года или появляется учредитель – юридическое лицо с долей в уставном капитале более 25%. Соответственно, нужно срочно пересчитывать налоги по ОСНО.

Для этого нужно поднять всю первичную документацию и ввести в программу 1С 8.3. А если все счета-фактуры уже введены заранее, то нужно поменять только параметры учетной политики.

Как отражать «входной» НДС при УСН по оплате поставщику за товары, работы, услуги в 1С 8.3

Организация при УСН работает без НДС. В 1С 8.3 создается документ «Платежное поручение» либо документ «Списание с расчетного счета». Если в договоре с поставщиком, счете на оплату либо приходной накладной, по которым осуществляется оплата, присутствует НДС, то НДС необходимо выделить в платежном поручении:

НДС также необходимо выделить в строке выписка банка:

В 1С 8.3 оплата с выделенным НДС не влияет ни на проводки, ни на регистры. Оплата поставщику производится в соответствии с первичными документами от поставщика.

Как отражать НДС при УСН при реализации товаров, работ, услуг в 1С 8.3

Организация при УСН не является плательщиком НДС, следовательно:

  • Не выделяется НДС в документах на отгрузку;
  • Не выставляется счёт-фактура, даже без НДС.

В документе на «Реализацию товаров» есть свои особенности. Если “упрощенец” сделал счет-фактуру и еще выделил НДС, тогда:

  • НДС указывается по гиперссылке «Цены в документе» в поле «НДС»;
  • Выделяется НДС в документах на отгрузку;
  • Выставляется счет-фактура с НДС;
  • Счет-фактура отражается в Книге продаж и указывается в Разделе 12 декларации по НДС.

При этом налогоплательщик НДС не может получить вычет по счет-фактуре от “упрощенца” с выделенным НДС в силу Письма МФ РФ от 05.10.2015 №03-07-11/56700.

Более подробно, как быть, если покупатель просит сделать счет-фактуру и выделить НДС 18%, рассмотрено в статье «НДС при упрощенной системе налогообложения».

Оплата счета с НДС при УСН

В платежном поручении на оплату покупатель не должен выделять НДС, то есть прописывается «Без НДС». Но часто на практике в платежках ошибочно указывается ставка НДС 18% (10%). Что делать? Надо ли формировать счет-фактуру и уплатить НДС в бюджет?

Обязанность «упрощенца» перечислять НДС возникает при выставлении счет-фактуры покупателю с выделенным НДС на основании п.5 ст. 173 НК РФ. Если счет-фактура с выделенным налогом не выставлялся, то и обязанности перечисления в бюджет указанного покупателем в платежке НДС не возникает в силу письма Минфина России от 18 ноября 2014г. №03-07-14/58618.

Более детально как разобраться с возможными ошибками, связанными с НДС при УСН, а также требования законодательства при УСН изучено на Мастер-классе: УПРОЩЁНКА —  Все изменения и Учёт в 1С:8. Теория и Практика.

Будут рассмотрены:

  • Теория «9 Кругов Упрощёнки. Все изменения 2016 г.» Лектор — Климова М.А.  Подробнее >>
  • Практика «УСН — особенности и ошибки учёта в 1С:8» Лектор — Шерст О.В.Подробнее >>

Поставьте вашу оценку этой статье: (5 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/05/vhodnoy-nds-pri-usn-v-1s-8-3/

Нужно ли выделять ндс при упрощенке при поступлении товаров и услуг

Нужно ли выделять входной НДС в книге учета доходов и расходов

При несоблюдении указанного условия на вычет компания не может рассчитывать. Возместить налог можно не только по товарам, купленным и не проданным, но и по материальным ценностям, ОС, не использованным полностью на упрощенном режиме. Возмещение добавленного налога проводится в том налоговом периоде, в котором выполнена смена режимов.

Возможность возмещения доступна только для тех лиц, которые, будучи упрощенцами, облагали налогом разность доходов и расходов. Если же расходы фирма не учитывает по причине выбора иного объекта налогообложения (только доходы), то и права на вычет НДС, не учтенного в расходах на УСН, у фирмы не появится при переходе на общий классический режим.

Как «входной» налог отражается в налоговом учете при УСН Правила учета входного НДС на «упрощенке» с объектом доходы минус расходы различаются в зависимости от того, что купил налогоплательщик. Ситуация 1.

Вы приобрели товары, материалы, работы или услуги.

В данном случае в момент списания стоимости покупки на расходы вы вправе списать и НДС по ней.

При этом в Книге учета доходов и расходов нужно делать две записи.

Важно

Одна будет на сумму «входного» НДС. Другая — на сумму остальной покупки. Если вы учитываете только часть покупки, то и налог признавайте в расходах частично.

Такой порядок следует из подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Напомним, чтобы списать на расходы при УСН стоимость работ, услуг или материалов, их достаточно оприходовать и оплатить продавцу.
Для товаров предусмотрено дополнительное условие — они должны быть еще и реализованы.

Как учитывать входной ндс при усн?

Готовый документ зарегистрируйте в части 1 журнала учета счетов-фактур и книге продаж (п. 2 Правил ведения журнала учета счетов-фактур и п.

3 и 15 Правил ведения книги продаж (утверждены постановлением № 1137)).

Удержанный налог перечислите по итогам квартала, в котором вы его удержали, в три этапа — равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом (п. 1 ст. 174

Внимание

НК РФ). Например, вы можете уплатить по 1/3 суммы налога за I квартал до 20 апреля, 20 мая и 20 июня. Уплату отразите проводкой: Дебет 68 Кредит 51

  • перечислена в бюджет сумма удержанного НДС.

Также по итогам отчетного квартала не позднее 20го числа сдайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2.

Отчетность подайте в электронном виде или на бумаге (п. 5 ст. 174 НК РФ, приказ Минфина России от 15.10.2009 № 104н).

Как учитывать входной ндс при усн. примеры

Условия:

  • товары оплачены и проданы;
  • материалы оплачены и оприходовны,
  • ОС оплачены и введены в эксплуатацию.

Перевод деятельности с основного режима на упрощенный Восстановить Условия:

  • Товары оплачены, но не проданы;
  • Материалы оплачены, но не использованы;
  • ОС оплачены, но не самортизированы полностью.

Переход с упрощенного режима на основной Направить к вычету Условия:

  • Присутствие счета-фактуры от поставщика;
  • Налог не включен ранее в расходы;
  • Товары не проданы;
  • Материалы не использованы;
  • ОС не самортизированы в полном объеме;
  • Товары, материалы или ОС используются в налогооблагаемой деятельности.

Учет входного налога в расходах Входной добавленный налог – это величина, добавляемая поставщиком (исполнителем) к стоимости ценностей, услуг, работ.

Как правильно учитывать в расходах входящий ндс при усн

То есть нужно формировать одну запись: Дебет 10 (08, 20, 25, 26, 41, 44…) Кредит 60 (76)

  • отражена стоимость покупки, включая «входной» НДС.

Однако «упрощенцы» с объектом налогообложения доходы минус расходы часто стремятся к тому, чтобы выделять «входной» НДС на счетах бухучета отдельно. Ведь по ряду покупок, прежде всего материлов, товаров, работ и услуг, такой налог нужно показать в Книге учета отдельной строкой.

И чтобы сблизить данные бухгалтерского и налогового учета, некоторые бухгалтеры считают, что целесообразно «входной» НДС выделять отдельно на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». На заметку.

При каких покупках «входного» НДС не возникает1.
Продавец не является плательщиком НДС. Это значит, что ваш контрагент работает на специальном налоговом режиме, собственно, как и вы.

Это может быть УСН, ЕНВД, патент или ЕСХН.

Нюансы учета входного ндс при усн

НК РФ, расходы по основным средствам и нематериальным активам, а следовательно, и входной НДС признаются в учете равными долями с момента ввода объекта основных средств в эксплуатацию или принятия на учет нематериальных активов.

При этом основные средства, которые подлежат государственной регистрации, учитываются в расходах с момента документального подтверждения подачи документов на регистрацию прав.


Однако для того, чтобы можно было отразить данные суммы НДС в учете, необходимо соблюсти требования подп. 4 п. 2 ст. 346.17:

  • основные средства и нематериальные активы должны использоваться в предпринимательской деятельности;
  • основные средства и нематериальные активы должны быть оплачены.

Если вы планируете продать основные средства, то рекомендуем ознакомиться с материалом «Продажи ОС “упрощенцы” 3 года ждут». Учет НДС при УСН по товарам Согласно подп. 2 п. 2 ст.

400 bad request

Данный подход к заполнению является неверным, но поскольку налоговая база при этом не искажается, санкции за это не предусмотрены. А учитывая тот факт, что КУДиР регистр налогового, а не бухгалтерского учета, то и п.3 ст.120 Кодекса, здесь неприменим.

Ведь в нем говорится о грубых нарушениях бухгалтерского учета.

Ндс при усн «доходы минус расходы» в 2017 году

Покупка товаров, материалов, оказание услуг, производство работ Учесть входной налог на добавленную стоимость можно в момент списания денежных средств на расходы за приобретение товаров, материалов, оказанные услуги или произведенные работы. В КУДиР делается при этом две записи. НДС следует прописать отдельной строкой.

Может быть так, что оплата производится несколькими платежами. В этом случае следует учитывать суммы и НДС в документах по частям.

Для списания расходной части за покупку товаров, материалов, затраты на полученные услуги или произведенные работы достаточно провести процедуры оплаты и оприходования. Исключение составляют единицы товара – их необходимо реализовать.
Касательно входного НДС действуют аналогичные правила.

Источник: http://zakon52.ru/nuzhno-li-vydelyat-nds-pri-uproshhenke-pri-postuplenii-tovarov-i-uslug/

Как теперь списывать в расходы входной НДС на упрощенке

Нужно ли выделять входной НДС в книге учета доходов и расходов

Чем поможет эта статья: Включить входной НДС в расходы в том порядке, который считают правильным чиновники и налоговики на местах. От чего убережет: От недоимки, пеней и штрафов из-за неправильного учета расходов.

Важная детальКомпании на упрощенке с 1 октября вправе включать НДС в расходы без счетов-фактур. Но нужно письменное согласие обеих сторон сделки.

С 1 октября 2014 года компании получили право не выставлять счета-фактуры покупателям на спецрежимах, в том числе на упрощенке. Достаточно письменного согласия сторон сделки (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Специалисты Минфина России подтвердили, что данная поправка не мешает покупателям на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» учесть входной НДС при расчете упрощенного налога (письмо от 5 сентября 2014 г. № 03-11-06/2/44783). Но у организаций остались другие вопросы.

Например, нужны ли для признания таких расходов накладные и акты? Обязательно ли отражать НДС в книге учета доходов и расходов отдельной строкой? Как действовать, если уже после подписания соглашения об отказе от счетов-фактур поставщик прислал вам корректировочный или исправленный документ?

Ответы на эти и другие сложные вопросы вы найдете в статье. Схема, приведенная здесь, поможет быстро разобраться с порядком включения входного НДС в расходы в зависимости от того, что именно приобрела компания. А образец, представленный в этой статье, поможет сделать идеальную запись о НДС в книге учета доходов и расходов.

В какой момент можно подписать соглашение

Заключить с поставщиком соглашение о том, что он больше не будет выставлять в адрес вашей компании счета-фактуры, можно в любое время с 1 октября.

Но, возможно, удобнее отказаться от оформления этих документов с начала квартала, то есть с 1 октября или, например, с 1 января 2015 года.

Тогда и поставщику, и покупателю будет проще отследить, по каким сделкам счета-фактуры нужны, а по каким нет.

Письменное согласие на отказ от счетов-фактур можно оформить в виде отдельного документа либо дополнительного соглашения к действующему договору. Если у компании в октябре или позже появился новый поставщик на общей системе, то условие о невыставлении счетов-фактур можно сразу же включить в текст договора.

Как упростить работуОбразец соглашения поставщика на общей системе и покупателя на упрощенке об отказе от счетов-фактур есть в статье «Как подготовиться к новым изменениям по НДС, которые заработают с 1 октября», опубликованной в «Главбухе» № 16, 2014.

Безопаснее, чтобы в соглашении была оговорка о том, что поставщик должен возобновить выставление счетов-фактур, если покупатель вдруг потеряет право на применение спецрежима. К примеру, из-за превышения лимита доходов. Кроме того, нужно договориться с поставщиком, как компания сообщит ему об этом изменении — по обычной почте, электронным письмом или как-то иначе.

Если не урегулировать этот момент, то после перехода на общую систему можно из-за отсутствия входящих счетов-фактур потерять часть вычетов.

Какими документами подтвердить сумму входного НДС

Компания на упрощенке, которой поставщик после подписания соглашения перестал выставлять счета-фактуры, имеет право признать в расходах входной НДС при наличии документа об оплате налога контрагенту.

Это, к примеру, может быть платежное поручение, кассовый чек, бланк строгой отчетности. Такое разъяснение дали специалисты Минфина России в письме от 5 сентября 2014 г. № 03-11-06/2/44783.

Причем чиновники уточнили, что в платежном документе сумма НДС должна быть выделена отдельно.

Другие подтверждающие документы чиновники из Минфина в своем письме не упомянули. Между тем для включения НДС в расходы компании нужна первичка, подтверждающая факт поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг (товарные накладные, акты сдачи-приемки, универсальные передаточные документы и т. д.).

Ведь на упрощенке любые затраты можно признать только при условии, что они обоснованны и подтверждены документально (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ). А платежка, чеки и бланки строгой отчетности подтверждают лишь передачу денег поставщику, но не фактическое приобретение товаров, материалов, работ или услуг.

 Такой же точки зрения придерживаются и специалисты ФНС России (письмо от 25 июня 2013 г. № ЕД-4-3/11515@).

Как заполнять книгу учета доходов и расходов

Входной НДС по приобретенным товарам, работам и услугам в перечне расходов, учитываемых на упрощенке, идет отдельным пунктом (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Из этого чиновники сделали в письме от 5 сентября 2014 г. № 03-11-06/2/44783 вывод, что в книге учета доходов и расходов эту сумму нужно отражать отдельной строкой.

То есть отдельно от стоимости самих товаров или услуг (см. образец заполнения книги ниже).

Важная детальВ книге учета в качестве документов, подтверждающих сумму НДС, надо привести не только платежку (чек, БСО), но и накладную или акт. Без них проблематично доказать факт приобретения товаров, работ или услуг.
Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Excel >>

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/42890-qqgb-16-m3-kak-teper-spisyvat-vrashody-vhodnoy-nds-nauproshchenke

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.