Нужно ли подавать заявление на УСН ежегодно

Содержание

Нужно ли подавать заявление на упрощенку каждый год

В 2012 году порядок перехода на УСН (упрощенную систему налогообложения) изменился на уведомительный.

Сущность процедуры и большая часть содержания документа осталась той же, но для того, чтобы в процессе деятельности компании не возникло вопросов о том, правомерно ли применение УСН, заполнить уведомление и подать его необходимо правильно – в соответствии с рекомендациями ФНС и сложившейся практикой.

Что изменилось с переходом от заявительной формы к уведомительной

ФНС России выпустила приказ об утверждении новой формы документов (Приказ № ММВ-7-3/829 от [email protected]), которые необходимо подать для сообщения налоговой инспекции о том, что организация переходит на УСН. Форма носит рекомендательный характер, что в условиях российских обычаев правоприменения означает обязанность для налогоплательщиков уведомлять ФНС о смене системы налогообложения, используя именно эту форму.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

В теории налоговая инспекция должна принять и уведомление о переходе на УСН в свободной форме, но скорее всего отказ от применения рекомендованных бланков повлечет множество сложностей и разбирательство с ФНС в суде. Российская судебная практика не гарантирует положительного исхода подобного эксперимента для налогоплательщика.

Главное отличие старого и нового бланков – сокращение перечня сведений, которые нужно указать, объем документа совсем небольшой. Теперь не требуется прописывать в уведомлении среднюю численность работников и стоимость нематериальных активов.

Также в соответствующем приказе дополнительно уточнено, что в случае, когда документы подает представитель организации, он должен иметь при себе документы, подтверждающие его полномочия.

В остальном содержание заявление просто обрело форму уведомления.

В приложении к приказу даны 8 форм документов, относящихся к применению и прекращению применения УСН, в том числе Уведомление о переходе на УСН (форма 26.

2-6), которое подается при изменении объекта налогообложения юридическим лицом, применяющей упрощенную систему.

Подавать каждый год новое уведомление не надо, но если организация меняет объект налогообложения, сообщить об этом в налоговую инспекцию она обязана.

Заполнение уведомления

При планировании изменения системы налогового учета следует уточнить, выполняет ли компания условия, при которых возможно применение упрощенной системы:

доход за прошлые 9 месяцев деятельности не превышает 45 млн рублей (при превышении ежегодного дохода в 60 млн рублей организация, должна перейти на общий режим налогообложения);

штатная численность не больше 100 человек (учитываются и временные работники – берется среднегодовое значение);

стоимость основных средств превышает 100 млн рублей;

компания не занимается производством подакцизных товаров и некоторыми другими видами деятельности, предполагающими повышенный контроль со стороны государства (банковская, страховая, деятельность нотариуса или адвоката, разработка полезных ископаемых и некоторые другие);

доля других компаний в уставном капитале больше 25 % (есть исключения).

В этом случае организация имеет право перейти с общей или любой другой системы налогообложения на «упрощенку».

При заполнении документа следует указать основные параметры деятельности организации:

Полное наименование и реквизиты (ИП заполняет все графы, кроме КПП, он есть только у организаций).

Остаточная стоимость основных средств и доход за 9 месяцев по состоянию на 1 октября года, предшествующего переходу.

Данные подающего документы представителя налогоплательщика. Если это лицо, представляющее компанию по доверенности или другому документу, указываются его реквизиты.

Код налогового органа.

Выбранный объект налогообложения (схема «доходы» или «доходы минус расходы»).

Документы принимаются налоговым инспектором, он должен заполнить часть документа. Подать документы нужно ИП – по месту прописки, организации – по месту нахождения (в инспекцию, в которую сдается обычная налоговая отчетность).

Когда можно изменить налоговый режим

Переход на новую систему налогообложения возможен только с начала года, поэтому уведомление о переходе на УСН в 2014 году можно подать в конце текущего года (или в любое другое время, но не позднее 31 декабря), а уже с нового года применять УСН.

В судебной практике встречаются дела, по которым за налогоплательщиком признается право применять «упрощенку» и при пропуске срока подачи формы 26.2-1, но на подобные случаи вряд ли стоит ориентироваться: в ст. 346.12 НК РФ пропуск сроков указан в качестве условия, при котором применять упрощенную систему налогообложения организация не имеет права.

Применять установленную ФНС форму обязательно, хотя по некоторым делам суды посчитали, что заполненная декларация уже является для налоговой инспекции достаточным сообщением об изменении системы налогового учета, а все приведенные в приказе ФНС формы являются де-юре рекомендательными. Но решения в пользу налогоплательщиков единичны, поэтому вряд ли стоит рисковать, тем более, что заполнение бланка не составляет никакой сложности.

Приняв документы, налоговая инспекция не обязана сообщать налогоплательщику о том, что тот действительно имеет право на применение «упрощенки»: вся процедура носит уведомительный порядок. Но начать вести бухгалтерский учет по новой системе необходимо и без получения подтверждения.

Если деятельность организации не отвечает установленным НК РФ требованиям, инспекция высылает налогоплательщику сообщение о несоответствии требованиям для применения упрощенной системы налогообложения.

Если переход осуществляется вновь созданным юридическим лицом, оно может подать уведомление о переходе на УСН, бланк которого можно взять в налоговой инспекции или скачать здесь , не позднее, чем через 30 дней после регистрации. Вести учет по новой системе налогообложения нужно уже с момента регистрации и начала деятельности.

Подать уведомление может руководитель или лицо, на законном основании (чаще всего им является доверенность) представляющее налогоплательщика.

Уведомление о переходе на УСН в его нынешнем виде представляет собой очень простой для правильного заполнения документ. В нем в уведомительном порядке указываются только важнейшие параметры деятельности организации, которые дают ей право на применение УСН, а уведомительный характер оповещения налоговой еще больше упрощает переход на новую систему налогообложения.

dezhur.com

Заявление на освобождение ИП на УСН от уплаты налога на имущество

Источник: https://mpo-kamena.ru/nuzhno-li-podavat-zajavlenie-na-uproshhe-/7938/

Уведомление о переходе на УСН: особенности формы и советы по ее заполнению

Нужно ли подавать заявление на УСН ежегодно

В 2012 году порядок перехода на УСН (упрощенную систему налогообложения) изменился на уведомительный.

Уведомление о переходе на УСН в 2019 году — пошаговая инструкция

Нужно ли подавать заявление на УСН ежегодно

Уведомлением о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка, упрощенный налог) является документ, в котором ИП или организация сообщает о своем желании применять один из специальных режимов налогообложения – упрощенный.

Зачем заявлять о переходе на УСН

УСН, равно как и вмененка и патент, являются добровольными режимами налогообложения и могут применяться ИП и организациями по своему усмотрению при соблюдении соответствующих условий.

При регистрации предпринимателя или юридического лица он автоматически переводится на ОСНО, если уведомление для перехода на УСН им не будет предоставлено в течение 30 дней после постановки на учет.

ОСНО является одним из самых сложных и экономически невыгодных для субъектов малого предпринимательства режимов налогообложения. В большинстве случаев он применяется, когда по численности сотрудников и денежным оборотам компания или ИП не может применять УСН или ЕНВД либо, в случае, когда налогоплательщик сотрудничает в основном с контрагентами, заинтересованными в зачете «входного» НДС.

Если при регистрации ИП или организация забыли сдать уведомление на применение ЕНВД или УСН, перейти на спецрежим они смогут только в следующем году.

Применение УСН осуществляется только после уведомления налогового органа об этом и регистрации указанного лица в качестве плательщика упрощенного налога. Без уведомления, на упрощенку перейти нельзя, как при первичной регистрации, так и при смене режима налогообложения.

Бланк уведомления по форме 26.2-1

В настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.

2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.

2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой.

Скачать форму 26.2-1 уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Особого порядка заполнения указанного документа нет, список основных кодов, которые понадобятся для внесения сведений, приведены внизу уведомления.

Порядок подачи уведомления

Уведомление может быть подано в налоговый орган несколькими способами:

Сроки подачи

Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:

При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.

Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.

Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.

При переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена – заявление подается в срок, не позднее месяца с даты прекращения работы на вмененке.

В этом случае ИП или организация начинают применение УСН не с начала года, а с месяца, в котором была прекращена деятельность на ЕНВД

При переходе с УСН на иной режим налогообложения необходимо подать уведомление по форме 2-3 в срок до 15 января года, с которого ИП или организация планирует перейти на другую систему налогообложения.

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения с УСН на иную, или изменить объект обложения («доходы» или «доходы минус расходы») ИП или организация может только со следующего года, кроме случая потери права на применение УСН в связи с превышением лимита сотрудников или доходов, полученных с начала налогового периода.

Почему рекомендуется подать уведомление одновременно с регистрацией ИП/ООО

Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.

Образец заполнения

Рассмотрим вкратце образцы заполнения уведомления в разных ситуациях.

Образец заполнения формы 26.2-1 при подаче одновременного с общим пакетом документов на регистрацию.

Для ИП при первичной регистрации

Порядок заполнения:

В блоке 1 необходимо указать ИНН физического лица.

Если его нет, то строчку нужно отчеркнуть.

В блоке 2 нужно отразить код налогового органа, в который будет представляться заявление и признак налогоплательщика.

Код налогового органа в который подается заявление можно узнать с помощью специального сервиса на сайте ФНС РФ.

Признак налогоплательщика при подаче заявления вместе с документами на регистрацию указывается «1».

В блоке 3 указываются полностью ФИО ИП, подающего указанный документ.
В блоке 4 указывается код 2, в остальных ячейках ставятся прочерки.
В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
В блоке 6 указывается год подачи документа.
В блоке 7 ставится код «1» если уведомление подается сам будущий ИП и «2» если его представитель.

Если ставится код «1», то 3 нижних строчки отчеркиваются и указывается только контактный номер телефона, дата заполнения заявление и подпись ИП.

Если ставится код «2», то в трех нижних строчках необходимо указать ФИО представителя ИП, затем номер контактного телефона и, в самом низу, данные о документе, подтверждающем полномочия представителя.

Все остальные строчки, а также строки, незаполненные полностью, отчеркиваются.

Для ООО при первичной регистрации

Порядок заполнения:

В блоке 1 ИНН и КПП не указываются, так как организации они пока не присвоены.
В блоке 2 указывается код налогового органа, в который будет представлен пакет документов на регистрацию вместе с данным уведомлением, а также признак налогоплательщика.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/uvedomlenie-o-perehode-na-usn

Подтвердить факт применения УСН можно, подав заявление в налоговую инспекцию. Нужно ли ежегодно подтверждать усн

Нужно ли подавать заявление на УСН ежегодно

РазноеНужно ли ежегодно подтверждать усн

29 Архангельская область и Ненецкий ао

21.03.2013 10:03

ИФНС России по г.Архангельску обращает внимание, что положениями Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрено направление налогоплательщику, подавшему уведомление о применении упрощенной системы налогообложения, сообщения о возможности применения данного спецрежима.

Вместе с тем, если в инспекцию поступает письменное обращение с просьбой подтвердить факт применения «упрощенки», то налоговый орган направляет в ответ информационное письмо, в котором указывается дата подачи заявления о переходе на УСН, а также сведения о представлении (непредставлении) им налоговых деклараций за периоды, в которых применялась упрощенная система налогообложения.

Информационное письмо направляется заявителю в течение 30 календарных дней со дня регистрации письменного обращения.

Рекомендуемая форма заявления на выдачу информационного письма размещена на Интернет-сайте Управления ФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу в разделе «Инспекции – Инспекция ФНС России по г. Архангельску – Дополнительная информация — Рекомендуемые формы заявлений и документов».

ИФНС России по г.Архангельску принимает заявления от организаций по адресу: ул. Логинова, д. 29, операционный зал № 1, окна № 6, 7, от индивидуальных предпринимателей – по адресу: ул. Адмирала Кузнецова, д.15, корп.1, операционный зал № 2, окна № 5,6,7.

Режим работы операционных залов инспекции: понедельник, среда – с 9.00 до 18.00, вторник, четверг – с 9.00 до 20.00, пятница – с 9.00 до 16.45, вторая и четвертая субботы каждого месяца – с 10.00 до 15.00.

Одновременно налоговая инспекция напоминает, что налогоплательщики, применяющие УСН, обязаны представлять в налоговый орган налоговую декларацию: организации — не позднее 31 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

При этом авансовые платежи необходимо уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года). Налог по итогам налогового периода следует перечислить не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации.

www.nalog.ru

Зачастую контрагенты организации (или предпринимателя) при заключении договоров требуют документального подтверждения применения специального режима налогообложения — УСН

При этом уведомления запрашиваются самые «свежие». Так какой же срок действия налогового уведомления? Александр Косолапов, начальник отдела специальных налоговых режимов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, на этот вопрос дает однозначный ответ: документ, подтверждающий право перехода и применения УСН, срока давности не имеет.

При постановке на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный режим, в ИФНС подается официальный документ по форме N 26.2-1 .

Такое уведомление подтверждает статус «спецрежимника» в течение всего времени нахождения на упрощенной системе налогообложения и не требует систематического обновления. Т.е. в налоговую инспекцию заявление о переходе на УСН по форме N 26.

2-1 необходимо подавать в 2-х экземплярах. Второй экземпляр с отметкой налогового органа и будет являться доказательством применения «упрощенки».

Что делать, если контрагенты требуют от работников бухгалтерии предоставление обязательного ежеквартального разрешения со стороны налогового органа на применение специального режима налогообложения? Причем дата на таком документе должна быть текущей.

В некоторых случаях без регулярного подтверждения применения УСН не обойтись. Помимо требований контрагентов частым случаем регулярных запросов в отдел специальных налоговых режимов является подтверждение «упрощенки» с целью использования льгот по исчислению налогов с ФОТ.

В таких случаях ИФНС рекомендует воспользоваться письменным запросом в произвольной форме, в котором излагается просьба подтвердить факт нахождения на спецрежиме. Инспекция в ответ выдаст документ по форме 26.2.7, в котором будет указана дата начала применения УСН. Информационное письмо будет готово в течение 30 дней.

При этом налогоплательщики вправе отправлять запрос в инспекцию неограниченное число раз.

slob-expert.ru

организация должна в обязательном порядке ежегодно подтверждать упрощенку?

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » УСН в 1С 8.3 » Блок-3-модуль-3-faq » Проконсультируйте, пожалуйста: организация должна в обязательном порядке ежегодно подтверждать упрощенку?

Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:

rK 06.12.

2012Проконсультируйте, пожалуйста: организация должна в обязательном порядке ежегодно подтверждать упрощенку? Или только в том случае, если переходит с общего режима? Или если в течение предыдущего «слетела» с упрощенки и хочет в новом году вернуться на упрощенный режим? И ещё: 3 квартала фирма применяла упрощенку, в ноябре месяце «слетела». Должна ли фирма в связи с этим переделать покупателям документы (акты выполненных работ и счета-фактуры) за октябрь, какими в таком случае будут счета-фактуры? Ведь ни корректировочными, ни исправленными они быть не могут, т. к. ранее не выписывались. И как правильно отразить такую операцию в программе?

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/nuzhno-li-ezhegodno-podtverzhdat-usn.html

Заявление на упрощенную систему налогообложения для ИП в 2019 году

Нужно ли подавать заявление на УСН ежегодно

Еще в 2002 году, во время расцвета предпринимательства в России, когда оно перешагнуло период становления, государством было принято решение упростить налогообложение юр.

лиц и предоставить им право выбора новой системы налогообложения (УСН). Такая система позволила бы значительно снизить затраты фирмы.

Любой индивидуальный предприниматель к тому моменту уже мог использовать этот способ уплаты налогов шесть лет — с 1996 года.

На данный момент как ИП, так и юр. лица имеют возможность выбора налогообложения — либо общая, либо упрощенная система. Регистрировать переход на один из них достаточно легко – надо подать уведомление, правила заполнения которого можно изучить в образце заявления на УСН для создаваемого ИП в 2019 году.

Переход на УСН — преимущества и недостатки

УСНО – налоговый режим, в первую очередь предназначенный для вновь созданных предприятий, при котором налогоплательщик может считать и оплачивать фиксированный налог в 6% с общего получаемого дохода.

Также есть возможность выбрать систему «Доходы минус расходы» — тогда ставка будет равна 15%, а считаться налог будет с дохода, сниженного на размер расхода.

По региональным законам могут назначаться дифференцированные ставки от 5% до 15%.

Скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году можно по ссылке.

Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2016 года для ИПС 2016 года в РФ можно снизить ставку по упрощенной системе: для системы «Доходы» — до 1%, для системы «Доходы минус расходы» — до 5%.

Перейти на систему достаточно просто, особенно для нового предприятия. Достаточно изучить пример и по образцу заполнить бланк заявления на УСН для ИП при регистрации.

Применение УСНО дало многим предпринимателям испытать следующие преимущества:

Бухгалтерский отчет сдается раз в год как декларация;
Не нужно создавать целый отдел бухгалтеров – достаточно одного профессионала;
Все виды учета заметно упрощаются;
Вместо трех разных налогов выплачивается один;
Доходы от деятельности ИП не облагаются НДФЛ.

Несмотря на все плюсы УСН, необходимо учесть следующие недостатки:

Круг лиц, которым позволено использовать УСН, ограничен видами деятельности, полный перечень которых указывается в п.3 ст. 346.12 НК РФ. Можно указать не один пример — банки и страховые компании, нотариусы, инвестиционные фонды и др.;
Нельзя создавать филиалы компании, работающей по упрощенке;
УСН не может использоваться при превышении получении доходов больше 60 млн. р. в год. В таком случае обязателен к применению бухучет и общий порядок оплаты;
Список расходов, уменьшающих размер выплат режима «Доходы минус расходы», ограничен;
В базу вносятся абсолютно все виды дохода, получаемые по кассе и счету предприятия — даже ошибочные платежи;
Для ликвидации предприятия придется составлять бухгалтерскую отчетность.

Требования для УСНО

Для использования УСН требуется соблюдение нижеперечисленных условий:

Максимальное число работников фирмы — 100 человек;
Максимальный доход фирмы — 60 млн. р.;
Максимальная остаточная стоимость — 100 млн. р.

Дополнительные критерии для организации:

Максимальная доля в ней других фирм составляет 25%;
Организация не может иметь или создавать новые филиалы;
В девяти месяцах года, в течение которого подается заявления, доходы организации должны составлять максимум 45 млн. р. (по 2 ст. 346.12 НК РФ).

Большинство ИП такой расклад должен удовлетворять, тем более регистрационный процесс перехода на новую систему довольно прост – надо заполнить форму уведомления по примеру и прийти с ней в ИФНС.

Срок подачи заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году

Для работы в рамках УНС необходимо заполнить бланк заявления на упрощенную систему налогообложения в 2019 году для ИП. Подача этого документа производится в ИНФС. На срок, выделяемый для перехода, влияет то, каким образом он происходит: при регистрации субъекта, т.е. это вновь созданное ИП, или переход осуществляется уже действующим ИП.

Заявление о применении УСН при регистрации ИП

По умолчанию ИП — налогоплательщик с общей системой оплаты налогов. Большинство представителей малого бизнеса выбирают работу в упрощенном режиме с момента самого открытия. В таком случае уведомление на УСН для ИП при регистрации подается в налоговую вместе с документами, необходимыми для создания ИП.

Заявление нужно заполнять по всем правилам. Рекомендуется сначала скачать образец заполнения бланка заявления на переход на УСН при регистрации в 2019 году для ИП, чтобы ваша заявка была принята без лишних проблем и вопросов.

Если вы не подали заявление на упрощенку при регистрации ИП, то следует учитывать, что срок выбора УСН для недавно открывшегося ИП составляет 30 дней, начиная с даты регистрации.

Необходимо скачать бланк заявления на УСН при регистрации ИП в 2019 году, заполнять который нужно по образцу, и отнести его в налоговую службу в течение этого времени.

Использовать упрощенку разрешается с начала деятельности предприятия.

Переход с нового года

В случае, если у ИП не было возможности осуществить переход с 2019 года, необходимо подавать уведомление для 2020 года.

Зарегистрировать переход с 2020 г. можно до конца 2019 г. Данное требование не ново – оно действует больше 10 лет. По закону, когда последний день, выделенный на какие-нибудь регистрации или сдачи отчетов — выходной, то конкретная дата переносится на следующий будний день. Регистрироваться в системе поможет пример заполнения уведомления о переходе на УСН в 2019 году для ИП.

В образце заявления на УСНО для вновь регистрирующегося ИП, который доступен для скачивания в сети интернет, продемонстрированы основные правила его заполнения. Регистрироваться на переход нужно в ИФНС. Подписать его может как руководитель ИП, так и его представитель.