Нужна ли перерегистрация ККТ, если организация переходит с ОСНО на УСН

Переход на УСН: условия и процедура

Специальный режим налогообложения во многих случаях дает законную возможность оптимизировать налоговые расходы. цель введения специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса – сделать доступным ведение своего дела для непрофессионала.

Условия, при выполнении которых у компании есть право на переход на УСН

Любой спецрежим налогообложения может применять далеко не каждая компания, это облегченный налоговый режим для малого и среднего бизнеса. Существует закрытый перечень требований, соответствуя которым компания может осуществить переход на УСН, условияперечисленны в ст. 346.12 НК РФ. Ключевые из них:

• ежегодный доход компании не должен превышать 60 млн рублей (если ООО не выполняет данное или любое другое условие, оно обязано применять общую систему налогообложения со следующего квартала);
• среднегодовая численность работников не более 100 человек. Следует учитывать, что если единственной целью сокращения работников является получение налоговой льготы, это будет учтено контролирующими органами, суд вряд ли встанет на Вашу сторону, если экономическая неэффективность сокращения очевидна;
• стоимость основных средств и материальных активов не должна быть больше 100 млн рублей;
• доля участия других организаций не должна превышать 25 %;
• ООО имеет филиалы или представительства.

Также предъявляются некоторые требования к деятельности ООО.

Компания не может заниматься банковской, страховой деятельностью, также применение упрощенной системы запрещено для нотариусов, адвокатов и в некоторых других случаях, установленных ч. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Эта статья накладывает определенные ограничения на деятельность организации, применяющей УСН, например, ООО не может заниматься торговлей подакцизными товарами.

Переход на УСН при регистрации компании

Если изначально планируется бизнес, не подпадающий под установленные законом ограничения для применения упрощенной системы, лучше перейти на эту систему уже при открытии дела.

Переход на УСН при регистрации ООО не требует сложной процедуры. В течение 30 календарных дней с момента регистрации налоговый орган необходимо подать уведомление о применении упрощенной системы налогообложения.

В уведомлении указываются:

• код организации-налогоплательщика;
• ИНН организации;
• наименование ООО;
• дата постановки на учет;
• выбранный объект налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы»;
• остаточная стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Бланк заявления о переходе на УСН можно скачать здесь (с 2013 года заявление называется уведомлением, но суть документа от этого не изменилась). Лицо, подающее уведомление, должно иметь на это подтвержденные документально полномочия. Документы подаются в налоговый орган по месту регистрации юридического лица.

Следует учитывать, что применение УСН всегда осуществляется добровольно, поэтому налоговый орган не уведомляет налогоплательщика о том, может он или нет перейти на упрощенную систему.

Если деятельность вашей компании не соответствует установленным законом требованиям и не дает вам право сделать переход на УСН, сотрудник налоговой службы, проверяя заявление, укажет на все ошибки и не примет документы.

Еще одна тонкость: 30-дневный срок судебная практика не считает пресекательным, поэтому при его пропуске можно оспорить отказ, полученный в налоговой, в суде.

Это не основание не применять упрощенную систему, если у вас есть право на ее применение – решение налоговой необходимо оспорить в суде.

Рассмотрение заявления длится до 30 дней. Применять УСН необходимо с даты регистрации ООО.

Если по заявлению принято положительное решение, налоговая иногда не высылает уведомления о подтверждении права на применение УСН, поэтому по истечению указанного срока лучше обратиться в налоговую самостоятельно.

Переход осуществляется в уведомительной форме, поэтому не полученное уведомление не является основанием для применения общей системы – в случае разбирательства с налоговой суд встанет на сторону налогоплательщика.

Переход на УСН с общей системы налогообложения в начале года

Часто при регистрации предприниматель не знает о возможности применения упрощенной системы, либо выбирает общую систему по рациональным причинам, но в процессе ведения деятельности возникает необходимость налоговой оптимизации. Чтобы осуществить переход на УСН в 2014 году в начале налогового года, необходимо до 31 декабря предыдущего года подать в налоговую уведомление о переходе на УСН. Оно рассматривается в том же порядке, что и при регистрации ООО.

Переход на УСН в середине года не предусмотрен законодательством, поэтому для изменения системы налогообложения придется подождать начала следующего года. Переход с УСН на общую систему, напротив, должен осуществляться с начала квартала после того, как деятельность или другие параметры компании перестали отвечать установленным в законе требованиям.

Бухгалтерские работники часто сталкиваются со сложностями при применении новой системы налогообложения. Автоматически осуществить переход на УСН в 1С 8.2,просто изменив общую систему на УСН, невозможно. Необходимо начать новую учетную политику организации и ввести начальные остатки вручную, это единственный способ избежать ошибок.

При переходе на УСН восстановление НДС может быть самым сложным для бухгалтера вопросом. Перед переходом на новую систему НДС необходимо восстановить, так как при специальном режиме налогообложения этот налог уже не выплачивается, поэтому НДС, принятый к вычету, необходимо доплатить в бюджет РФ.

Восстановление НДС в каждом конкретном случае может быть непростой задачей, но общие правила выглядят следующим образом:

• подлежит восстановлению НДС с остаточных средств и материалов, не поступивших в производство на момент перехода на новую систему налогообложения. Поэтому если на складе есть товары, НДС на которые уже был принят к вычету, его необходимо восстановить. НДС на материалы, использованные для изготовления продукции, если она еще не реализована, восстанавливать не надо;
• НДС на амортизируемое имущество восстанавливается пропорционально его остаточной стоимости;
• если по договору, заключенному до перехода, уже получен аванс, проще всего изменит условия договора, уменьшив стоимость товаров на сумму НДС. В случае, если по каким-то причинам изменить условия договора невозможно, ООО обязано выплатить сумму НДС в бюджет РФ;
• НДС восстанавливается по ставке, действовавшей на момент его приобретения (указанной в счете-фактуре);
• если компания, с нового года применяющая специальный режим, уже выплатила по договору, поставки по которому будут проводиться после перехода, аванс, сумму НДС можно вернуть только в одном случае – если выбрана схема «доходы минус расходы», НДС засчитывается в качестве расхода. Для компаний, выбравших систему «доходы», такой возможности нет;
• если по договору отгрузка товара произведена до перехода на УСН, а оплата – после, восстанавливать НДС не надо, моментом определения налоговой базы является день отгрузки.

Переход на УСН с общей системы налогообложения при всей видимой сложности практически всегда выгоден для компании.

Для того, чтобы в процессе перехода не было допущено ошибок, необходимо очень внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской отчетности.

В остальном процедура предельно проста, а общение с налоговой по поводу изменения системы налогообложения носит уведомительный характер.

Источник: https://dezhur.com/mag/perehod-na-usn-usloviya-i-procedura.html

Должен ли ИП перейти на новую ККТ с 2017 года и что такое Онлайн-касса

Еще недавно многих интересовал вопрос, стоит ли ИП обзаводиться кассовым аппаратом. Но с 2017 года для индивидуальных предпринимателей, принимающих наличную оплату за товары или услуги, начинается полномасштабный переход на ККТ нового образца. Онлайн кассы для ИП в 2017 году начнут передавать сведения о розничных продажах в налоговую инспекцию сразу в момент покупки.

Кто должен перейти на онлайн ККТ с нового года, а кого изменения коснутся позже? Узнайте все свежие новости о порядке применения кассовой техники.

Что такое онлайн-кассы

Кассовый аппарат онлайн. Новый порядок применения ККТ обязывает использовать при наличных расчетах только онлайн-кассы. Что такое онлайн, объяснять никому не надо – это деятельность или операции, проводимые в режиме реального времени через Интернет.

Аппараты старого образца, работающие с ЭКЛЗ (электронная контрольная лента защищенная), могут только накапливать данные о продажах в своих фискальных устройствах.

 Между продавцом, работающим на ККТ нового образца, и налоговой инспекцией будет находится посредник – оператор фискальных данных (ОФД).

Это специализированитная коммерческая организация, располагающая квалифицированными кадрами и необходимыми техническими условиями для принятия и передачи данных в электронном виде.

При проведении продажи онлайн касса передает запрос оператору фискальных данных, который принимает его, создает для кассового чека фискальный признак и подтверждает принятие данных.

Без подтверждения от ОФД чек формироваться не будет, а покупка не состоится. Затем оператор передает систематизированные сведения о проведенных платежах в налоговую инспекцию, где они и хранятся.

Предполагается, что процесс продажи будет длиться всего лишь на полторы-две секунды дольше, чем сейчас.

Примерно по такому принципу при продаже алкоголя уже работают кассы, подключенные к ЕГАИС. Специальное устройство точно так же передает через Интернет запрос о подтверждении легального происхождения каждой бутылки и получает разрешение на продажу или отказ, если алкоголь фальсифицирован.

Чем вызван переход на новые кассы

Инициатива перехода на новые кассовые аппараты с 2017 года принадлежит Федеральной налоговой службе. Основными преимуществами нововведений налоговики считают:

• Прозрачный учёт доходов продавцов;
• Рост налоговых поступлений;
• Сокращение числа проверок;
• Получение потребителями дополнительных возможностей для защиты своих прав.

Введение онлайн-касс начиналось как эксперимент, проводимый ФНС в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях на протяжении полугода, начиная с августа 2014. Хотя в рамках эксперимента тестировалось чуть более 3 тысяч единиц ККТ, устроители сделали вывод о жизнеспособности идеи и предложили внедрить ее на законодательном уровне.

Законопроект дважды получал отрицательное заключение Минэкономразвития, против введения инновационных касс не раз выступал и бизнес.

В качестве временной уступки налоговиками было принято решение внедрить новые ККМ в 2017 году, а не в 2016, как предполагалось сначала.

В итоге, закон принят в третьем чтении 14 июня 2016 года под № 290-ФЗ и действует он теперь по всей территории Российской Федерации.

Как зарегистрировать онлайн кассу в налоговой

Кто должен перейти на новую ККТ

А теперь подробнее о том, кто должен установить новую ККТ в 2017 году. Ответ на этот вопрос зависит от того, на каком налоговом режиме работает продавец, какими товарами и в каких условиях он торгует.

Плательщики УСН, ОСНО, ЕСХН

Перейти на новую ККТ с 1 июля 2017 года обязаны все работающие на УСН, ОСНО и ЕСХН. Эти налогоплательщики и сейчас применяют кассовые аппараты, поэтому новостью это требование для них не станет. Регистрация ККМ старого образца прекращается с 1 февраля и до 1 июля 2017 года все продавцы, уже работающие с кассой, должны модернизировать свою технику или приобрести новую.

Предприниматели на ЕНВД и ПСН

Плательщикам ЕНВД и ПСН, которые пока не обязаны выдавать кассовые чеки, онлайн-касса потребуется с 1 июля 2018 года, так что в запасе у них есть еще полтора года.

С этого времени БСО должны оформляться с помощью новой автоматизированной системы, которая тоже считается контрольно-кассовой техникой.

Итого, свежие новости о сроках внедрения новых кассовых аппаратов с 2017 года можно свести в такую таблицу.

Перечень тех, кому кассовые аппараты с 2017 года для розничной продажи не потребуются, существенно сокращен. Так, из него удалены торгующие на рынках, если товары включены в перечень, подготовленный Правительством РФ (ковры, одежда, обувь, мебель, резиновые и пластмассовые изделия и прочее). Пока что разработан только проект Постановления, но высока вероятность того, что его примут.

Список ситуаций, в которых онлайн кассы с 2017 года не используют, приводится в последней редакции статьи 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03 (за полным перечнем обращайтесь к первоисточнику):

• Реализация печатной продукции в киосках, если они составляют не менее половины товарооборота;
• Продажа ценных бумаг, билетов и талонов для проезда в общественном транспорте, при условии, что они продаются непосредственно в салоне транспорта;
• Услуги общепита в общеобразовательных учреждениях в учебное время;
• Торговля на ярмарках, розничных рынках, выставках на некоторых торговых местах (кроме магазинов, автомагазинов, контейнеров, павильонов, киосков, палаток);
• Реализация мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
• Торговля из автоцистерн молоком, квасом, растительным маслом, живой рыбой, керосином;
• Продажа овощей, фруктов, бахчевых в сезон;
• Разносная торговля, кроме товаров, требующих особых условий хранения и продажи;
• Реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
• Ремонт и окраска обуви;
• Изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• Сельские аптеки.

Кроме того, не потребуются кассовые аппараты с 2017 года для продавцов, ведущих наличные расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, где есть проблемы с Интернет-связью. Перечень таких населенных пунктов утверждают региональные органы власти, и в него не могут включаться города, райцентры, поселки городского типа.

Сколько стоят новые кассы

Последние новости сообщают, что инновационные аппараты, способные передавать сведения о продажах в режиме реального времени, стоят от 25 до 45 тысяч рублей. Если у вас уже есть действующая ККМ, то некоторые их модели можно модернизировать, тогда это обойдется в 5-10 тысяч рублей. Стоит денег и специальное программное обеспечение – от 5 тысяч рублей.

Кроме того, расходов потребует постоянная устойчивая Интернет-связь и услуги оператора фискальных данных. Легко подсчитать, что минимальные затраты с 2017 года на работу новой техники составят более 20 тысяч рублей за один аппарат в год, да и то, если вы не будете его покупать, а модернизовать имеющийся.

Административные санкции

С 2017 года на нарушителей закона «О ККТ» налагаются более высокие штрафы по статье 14.5 КоАП РФ. Индивидуальных предпринимателей штрафуют на меньшие суммы, чем организации, но и это существенные потери для малого бизнеса:

• Неприменение кассового аппарата, когда он обязателен – от ¼ до ½ суммы покупки, но не менее 10 тысяч рублей;
• Повторное нарушение, если ККМ не применялась на сумму покупок более 1 миллиона рублей, –приостановление деятельности ИП на срок до 90 суток;
• Использование аппаратов старого образца, а также нарушение порядка их регистрации/перерегистрации грозит штрафом от 1,5 до 3 тысяч рублей, но может быть на первый раз заменено предупреждением;
• За невыдачу бумажного чека или отказ выслать покупателю электронный чек — предупреждение или штраф 2 тысячи рублей.

Подведем итоги – кто должен перейти на новые кассовые аппараты с 2017 года и как это сделать:

1. Онлайн кассы с 2017 года должны применять только продавцы-ИП на режимах УСН, ОСНО, ЕСХН.
2. Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населенных пунктах с численностью до 10 000 человек. Некоторые модели действующих аппаратов могут быть модернизированы с заменой фискального накопителя и установкой ПО. Узнать об этом можно у производителя или оператора фискальных данных. Если модернизация вашей модели допускается, то до 1 июля следующего года надо пройти перерегистрацию ККТ в своей налоговой инспекции.
3. Приобретать онлайн-кассы можно только из перечня на сайте ФНС.
4. Перед тем, как регистрировать новую технику или перерегистрировать старую, надо заключить договор с оператором фискальных данных. Выбирайте ОФД только из официального списка.
5. Плательщики ЕНВД и ПСН, а также те, кто оказывает услуги населению на любых режимах с выдачей БСО, переходят на выдачу кассовых чеков только с 1 июля 2018 года.
6. С 31 марта 2017 года все продавцы пива на любом режиме, в том числе, в общепите обязаны применять кассовый аппарат. Требование установлено законом № 261-ФЗ от 03 июля 2016.
7. Новшество для интернет-магазинов — с 1 июля 2018 года им придется применять кассовые аппараты для дистанционных расчетов при оплате картой на сайте и через такие сервисы, как Яндекс Касса.

Должен ли ИП перейти на новую ККТ с 2017 года и что такое Онлайн-касса обновлено: Декабрь 27, 2018 автором: Все для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/ucet/kass/kto-dolzhen-perejti-na-novuyu-kkt-onlajn-kassa

Перерегистрация ккт при смене системы налогообложения

Фискальный накопитель имеет ограниченный срок действия. Накопитель для общей системы налогообложения имеет срок действия 13 месяцев, ФН для спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД) – 36 месяцев. По истечении указанного срока фискальный накопитель нужно заменить, а кассовый аппарат перерегистрировать.

Перерегистрация кассы может быть произведена, как с заменой фискального накопителя, так и без таковой. Основаниями перерегистрации могут являться замена испорченного или отслужившего срок действия фискального накопителя, смена адреса установки ККТ или регистрационных данных владельца кассы.

Перерегистрация ККТ в налоговой

Фискальный накопитель имеет свой срок службы. При общей системе налогообложения данный срок составляет 15 месяцев. Если предприниматель находится на спецрежиме (УСН, ЕНВД), то срок службы накопителя составит 36 месяцев.

Предприниматели и компании на УСН, занятые продажей подакцизных товаров должны использовать накопители со сроком службы 13 месяцев.

По истечении вышеуказанных сроков, фискальный накопитель подлежит замене на новый, а касса – перерегистрации.

• при смене адреса;
• в случае смены владельца ККТ;
• если владелец кассы переходит к другому ОФД;
• при смене наименования или ИНН владельца кассы (ФИО предпринимателя);
• если меняется режим работы кассы;
• при истечении срока годности фискального накопителя;
• если меняется заводской номер кассы или фискального накопителя.

Перерегистрация ККТ: когда и как проводить

Онлайн-касса Бизнес.Ру совместима более чем с 50 моделями фискальных регистраторов, сканеров штрихкода и весов. Вам не потребуется постоянное подключение к сети интернет. Чтобы начать работу будет достаточно компьютера и фискального регистратора.
Узнайте о всех возможностях онлайн-кассы Бизнес.Ру прямо сейчас>>>

По каким причинам необходима перерегистрация ККТ? В чем особенности процедур с заменой и без замены фискального накопителя (ФН)? Как правильно составить заявление на перерегистрацию контрольно-кассовой техники на сайте ФНС? Какими законодательными и нормативными актами следует руководствоваться? Ответы на эти и другие вопросы ищите в нашей статье.

Причины и порядок перерегистрации онлайн-кассы в ФНС

1. Основания для снятия ККТ с регистрации по инициативе пользователя:

• передача онлайн-кассы другому хозяйствующему субъекту;
• потеря или хищение онлайн-кассы;
• поломка онлайн-кассы.

1. Основания для снятия онлайн-кассы с регистрации по инициативе ФНС:

• прекращение хозяйствующим субъектом предпринимательской деятельности (которое сопровождается соответствующей записью в ЕГРЮЛ или ЕГРИП);
• обнаружение несоответствия ККТ требованиям закона;
• истечение срока действия фискального накопителя (тот случай, о котором мы сказали выше).

К условиям легального применения онлайн-кассы относятся ее своевременная регистрация и перерегистрация в Налоговой службе. Если с первой процедурой все понятно, то со второй у пользователей ККТ иногда возникает больше вопросов. Давайте вместе разбираться в каких случаях и как производится перерегистрация онлайн-кассы в ФНС РФ.

Как и когда необходимо менять фискальный накопитель

2.8.

Принимая данное Соглашение Пользователь осознает и соглашается с тем, что Инсейлс может отправлять Пользователю персонализированные сообщения и информацию (включая, но не ограничиваясь) для повышения качества Сервисов, для разработки новых продуктов, для создания и отправки Пользователю персональных предложений, для информирования Пользователя об изменениях в Тарифных планах и обновлениях, для направления Пользователю маркетинговых материалов по тематике Сервисов, для защиты Сервисов и Пользователей и в других целях.

В замене фискального накопителя нет ничего страшного и сложного. Главное знать сроки эксплуатации устройства и внимательно следить за системными сообщениями, которые выдает онлайн-касса. На случай внештатных ситуаций с ККТ необходимо иметь контактные данные ближайших ЦТО, специалисты которых всегда помогут решить технические проблемы.

Порядок перерегистрации и снятия с учета ККТ

После проверки представленных сведений в завершение регистрационных действий с ККТ налоговый орган направит в адрес пользователя электронную карточку регистрации ККТ.

Этот документ формируется в виде подписанного электронной подписью документа и направляется налоговым органом в течение пяти рабочих дней с даты завершения перерегистрации через кабинет ККТ или посредством ОФД (п. 11 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ).

Для того, чтобы внести необходимые изменения в сведения, которые пользователь ранее передал в налоговую инспекцию при регистрации ККТ, он должен подать в налоговый орган лично или через кабинет ККТ на сайте nalog.

ru заявление о перерегистрации ККТ. Причем заявление на бумажном носителе при необходимости теперь можно подать в любую налоговую инспекцию, а не только по месту регистрации пользователя, как это было раньше (п. 1 ст. 4.

2 Закона № 54-ФЗ).

Источник: https://ladyjurnal.ru/vzyskanie-zadolzhennosti/pereregistratsiya-kkt-pri-smene-sistemy-nalogooblozheniya

Смена налогового режима с ОСНО на УСН — порядок перехода

Чем отличается ОСНО от УСН

Кто может перейти на УСН

Уведомление о переходе на УСН

Объекты и база налогообложения при УСН

Отчетность при УСН

Как происходит смена налогового режима с ОСНО на УСН

Как учитываются и списываются основные средства

Порядок перехода с УСН на ОСНО

Чем отличается ОСНО от УСН 

Отличия общей системы налогообложения (ОСНО) от упрощенной (УСН) состоят в следующем:

1. Применять ОСНО может любая организация, при регистрации она присваивается по умолчанию. Чтобы работать на УСН, нужно соответствовать требованиям ст. 346.11–346.13 НК РФ.
2. Отчетность и количество налогов у этих систем отличаются. При ОСНО уплачиваются все виды налогов, а «упрощенцы» в отличие от «общережимников» не совершают взносов по налогам на прибыль, на имущество и НДС. Индивидуальные предприниматели дополнительно освобождаются от НДФЛ.
3. При ОСНО объектом налогообложения (ОН) является прибыль, при УСН — доходы либо доходы за вычетом расходов.
4. Ставка налога на прибыль для «общережимников» установлена в размере 20%, при этом для отдельных видов доходов могут быть приняты другие ставки. Например, для доходов от ГЦБ субъектов РФ определена ставка 15% (подп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ).

Если «упрощенец» выбрал ОН в виде доходов, то последние облагаются налогом в размере 6%, если доходы минус расходы — 15%. Субъекты РФ могут понизить эти ставки. 

Определиться, какая схема уплаты налогов больше подходит конкретному субъекту, поможет статья ОСНО или УСН — что выгоднее.

Кто может перейти на УСН 

В ст. 346.12 НК РФ указываются условия смены налогового режима на упрощенный и перечисляются виды деятельности, при которых нельзя рассчитывать на это ни в каких случаях:

1. Чтобы у организации (или ИП) появилось право стать «упрощенцем», она за 9 месяцев должна заработать не более 112,5 млн руб., в ее штате должно работать до 100 человек, а остаточная стоимость основных средств (ОС) не должна превышать 150 млн руб.
2. «Упрощенцами» не могут стать:

• банки;
• страховые компании;
• ломбарды;
• инвестиционные фонды;
• частные нотариусы и адвокаты;
• организаторы азартных игр;
• МФО и т. д. 

Применять упрощенку не могут ИП и предприятия, своевременно не уведомившие ФНС о переходе на эту систему. 

Уведомление о переходе на УСН 

Смена налогового режима с ОСНО на УСН начинается с отправки уведомления в ФНС (п. 1 ст. 346.1 НК РФ). При этом надо учитывать следующее:

1. Это делается в любой день в течение года, вплоть до 31 декабря, перед годом, когда организация перейдет на упрощенку.
2. Уведомление заполняется по форме 26.2-1, в которой указывается ОН, доход за 9 месяцев, остаточная стоимость ОС на 1 октября.
3. Уведомление может быть отправлено в электронной форме. 

Упрощенцами могут стать новые организации и ИП, если они подадут уведомление в течение 30 дней после внесения соответствующих записей в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Подробнее о порядке уведомления налоговиков о смене системы налогообложения — в статье Заявление о применении УСН при регистрации ООО (нюансы). 

Объекты и база налогообложения при УСН 

Как отмечалось выше, ОН упрощенцев являются доходы либо доходы за вычетом расходов. Это прямо указано в ст. 346.14 НК РФ.

Желаемый объект налогоплательщик определяет сам, в т. ч. и в случае изменения имеющегося на другой с начала налогового периода, т. е. нового года. У участников договора простого товарищества и доверительного управления такого права нет, они могут использовать только «доходы минус расходы».

Указанные объекты в денежном выражении составляют налоговую базу.

Что считается доходом упрощенца:

• выручка от реализации товаров или услуг, имущественных прав;
• внереализационные доходы (сдача имущества в аренду, курсовая разница, передача исключительных прав и другие, указанные в ст. 250 НК РФ). 

Расходами при УСН признаются (ст. 346.16 НК РФ):

• покупка, строительство и ремонт ОС;
• приобретение исключительных прав;
• проведение научных исследований и разработок, патентование;
• внесение арендных платежей;
• выплата заработной платы, командировочных, пособий по беременности и родам;
• совершение взносов в фонды обязательного страхования;
• выплата процентов по кредитам;
• содержание служебного транспорта и т. д.

Доходы и расходы признаются на дату фактического поступления/перечисления денежных средств.

Если доходы или расходы были получены/произведены в иностранной валюте, то при выведении баланса они учитываются в рублях, рассчитанных по курсу ЦБ РФ в дату совершения этих операций. 

Отчетность при УСН 

«Упрощенцы» отчитываются ежеквартально и по окончании налогового периода (1 года).

Ежегодно они должны подавать в ФНС налоговую декларацию. Ст. 346.23 НК РФ установлены сроки ее подачи:

• для организаций — до 31 марта нового года;
• ИП — до 30 апреля. 

Если фирма или ИП перестали работать на УСН по своему желанию, то декларацию они подают до 25-го числа следующего месяца после смены режима налогообложения.

Если организация или ИП перешли на другой режим принудительно, то декларация подается до 25-го числа месяца после квартала, когда это произошло.

Кроме декларации в годовую отчетность упрощенца входят:

• баланс и отчет о прибылях и убытках;
• справка о среднесписочной численности работников;
• справки о начисленной зарплате (2-НДФЛ);
• ведомости по взносам в ФСС, ПФР и т. д. 

Как происходит смена налогового режима с ОСНО на УСН 

Итак, первое, что должен сделать налогоплательщик для перехода с ОСНО на УСН, — это подать уведомление в ФНС по месту нахождения организации или адресу регистрации ИП до 31 декабря года, предшествующего году начала применения УСН.

К уведомлению прикладываются отчет о прибылях и убытках, баланс, список работников.

Поскольку «упрощенцы» заменяют налог на прибыль, на имущество и НДС единым налогом, возникает необходимость в формировании переходного периода.

1. В НБ на дату перехода на новый режим включаются авансовые платежи, полученные до перехода, если встречное исполнение производилось после перехода.
2. В НБ «упрощенца» не учитываются доходы или расходы, уже учтенные по налогу на прибыль.
3. Расходы, понесенные до перехода на УСН, используются при расчете НБ «доходы минус расходы», но в зависимости от момента их оплаты (до или после перехода) признаются соответственно либо на момент осуществления, либо на момент оплаты.
4. Для целей УСН учитываются неучтенные доходы по долговым обязательствам, заключенным еще на ОСНО (письмо Минфина России от 11.07.2014 № 03-03-06/1/33868).

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/obwaya_sistema_nalogooblozheniya_osno/smena_nalogovogo_rezhima_s_osno_na_usn_poryadok_perehoda/

Ооо без ккм на усн согласно 54-фз

Обязанность предпринимателей применять онлайн-кассы регулируется 54-ФЗ. Статьей 1.

1 и пунктом 1 статьи указанного документа вводится обязанность по установке и вводу в эксплуатацию ККМ нового поколения для всех организационно-правовых форм предпринимательства.

Это требование касается и расчетов наличными деньгами, и электронных платежей. А сфера действия закона распространяется на сделки по продаже товаров, работ и услуг.

По общему правилу работа на упрощенной системе налогообложения не устанавливает абсолютных преференций для предпринимателя в части покупки и установки онлайн-касс. Но в отличии от представителей ОСНО, те, кто использует упрощенку, могут воспользоваться некоторыми исключениями. При этом остальные послабления в виде меньшей ставки налога, освобождения от уплаты НДС и др. не отменяются.

Далее рассмотрим возможные варианты легальной работы ООО без ККМ на УСН.

Кассы для ООО на УСН. Установим и зарегистрируем за 1 день.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Когда ККМ для ООО на УСН можно не использовать

Выбор упрощенной системы налогообложения сам по себе не является основанием для работы по-старому. С 01.07.2017 онлайн-ККТ стали обязательными для большинства представителей этой категории предпринимателей. Но полное освобождение от перехода на новое оборудование имею те, кто торгует:

• печатной периодикой и сопутствующей продукцией;
• хендмейдом, при условии, что торгует автор;
• мороженым, нефасованными безалкогольными напитками;
• рыбой, растительным маслом, молоком, а также керосином из цистерн;
• овощами и фруктами вразвал.

Также могут не работать с онлайн-кассами рыночные торговцы, участники ярмарок и предприниматели на территории выставочных площадей. ККТ не нужны и при разносной торговле, но только при условии, что реализуемая продукция не относится к категории технически сложной.

Стоит оговориться, что под формулировкой «технически сложные товары» законодатель подразумевает конкретный перечень, установленный Постановлением Правительства № 924 в редакции от 17 сентября 2016. В частности, электроинструмент, наручные часы, цифровые камеры, комплектующие для спутникового TV и др. так продаваться не могут.

Что касается вендинговой торговли, то после 1 июля 2018 такие автоматы уже должны быть оснащены модулями фискализации. Но если юр.лицо функционирует без наемного труда, то льгота продлевается до 01.07.2019.

Если ООО получает оплату только от юр.лиц и только на банковский счет,то в этом варианте устанавливать ККТ тоже не нужно.

ККМ для ООО на УСН не нужна в случае оказания таких видов услуг:

• организация общепита в образовательных учреждениях, но без наемного труда;
• услуги населению.

на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

До завершения отсрочки потребителям выдаются бланки строгой отчетности — это требование регламентировано Постановлением Правительства № 359  от 06.05.2008.

Информация, обязательная для указания в БСО:

• название ООО;
• адрес официальной регистрации;
• идентификационный номер;
• наименование услуги;
• дата продажи;
• стоимость (указывается сумма за каждый этап в рамках комплексной услуги, если он имеет фиксированную цену и оплачивается отдельно)
  номер БCО;
• данные продавца и его подпись.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для ООО.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Ответственность за неприменение ККМ для ООО на УСН в 2019 году

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины применяется в отношении ООО на УСН вне зависимости от того, по какой причине ККМ не используется — предприниматель не разобрался, нужна ли ему касса или умышленно не установил требуемого оборудования. КоАП делит правонарушения на три группы.

1. Онлайн-касса в торговой точке не используется, хотя 54-ФЗ обязал предпринимателя перейти на новые стандарты торговли в рамках кассовой реформы. В этом случае размер штрафа составляет 75–100 % от выручки, полученной незаконно. Минимальный порог штрафа — 30 000.
2. ККТ не входит в единый госреестр или технически не соответствует нужным параметрам. Штрафные санкции к ООО составят 5 000–10 000 (если нарушение зафиксировано впервые и предприниматель фактически не вел интенсивной торговли, то штрафу может предшествовать предупреждение).
3. Игнорирование порядка первичной регистрации или перерегистрации онлайн-кассы, ошибки в работе с оборудованием. Штрафы аналогичны предыдущему пункту.
4. Непредоставление кассового чека или БСО, ошибки в их формировании (составлении) — предприниматель будет оштрафован на 10 000 или получит предупреждение. Сразу стоит сказать, что к этой группе нарушений относится пренебрежение обязанностью направить электронный вариант документа потребителю, если этого требует закон. И второе основание — невыдача бумажного фискального документа на руки.

При повторных нарушениях пп. 1 и 3 предусмотрено вынесение запрета на торговлю на срок до 90 суток.

В ситуации, когда одно из вышеперечисленных оснований становится причиной для взыскания штрафа в судебном порядке, наложение материальной ответственности можно оспорить.

Если порядок работы с ККТ был нарушен в силу невозможности соблюдения закона или виновник самостоятельно обнаружил несоответствия и предпринял все попытки для их устранения — суд становится на сторону добросовестного налогоплательщика (Постановление 7ААС № 07АП-8194/2017).

Для подтверждения собственной позиции при доказательстве непреднамеренности нарушения порядка работы с онлайн-кассой нужно предоставить следующее:

• письменное заявление в территориальное подразделение ФНС о выявлении ошибки, датированное тем днем, когда такая ошибка была обнаружена;
• любые иные доказательства попыток восстановить законность работы (позже отправленный или выписанный чек, например).

Важно помнить, что освобождение от административной ответственности возможно только в том случае, когда нарушения выявлены и зафиксированы именно предпринимателем. Если налоговый орган уже имел информацию об их наличии, такое «позднее раскаяние» во внимание не принимается.

Как было рассмотрено выше, при отсутствии в ООО на УСН наемного труда ККМ в сфере общественного питания можно не использовать. Но на практике общество с ограниченной ответственностью без единого сотрудника — это, скорее, редкость.

Таким образом, юридическое лицо фактически теряет возможность использования льготы до июля 2019. Действительно, ООО не может вести финансово-хозяйственной деятельности без одного сотрудника как минимум.

Здесь стоит понимать следующее:

• директор может быть нанят на работу по трудовому договору — тогда он является наемным персоналом и вопрос о том, нужна ли ККМ такому ООО на УСН больше не встает — конечно нужна;
• учредитель может выполнять функции директора на основании уставных полномочий — тогда подписание контракта не требуется. Возможность назначения на должность самого себя законом не запрещена, поэтому теоретически такие предприятия могут не применять онлайн-касс и функционировать легально.

При выборе второго варианта есть риск разночтений. Если контролирующими органами будет оспариваться правомерность неиспользования ККТ, то вопрос наличия штата может быть трактован иначе.

В соответствии с положениями № 167-ФЗ, отсутствие контракта не является гарантией отсутствия штатных единиц в организации, поскольку директор, назначенный Уставом, включается в пенсионную программу по тем же основаниям, как если бы он был нанят по трудовому договору.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Оцените, насколько полезна была информация в статье?

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/ooo-bez-kkm-na-usn-soglasno-54-fz/