+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Необходимо сформировать проводки для списания входящего НДС

Содержание

Методика распределения НДС с косвенных расходов в программе 1С:Бухгалтерия 8

Необходимо сформировать проводки для списания входящего НДС

Итак, НДС – налог на добавленную стоимость, уплачиваемый продавцом товаров и услуг с той части стоимости, которую он добавляет к стоимости этих товаров до стадии реализации.

При этом, продавец включает НДС в стоимость предоставляемых им товаров и услуг и сам является плательщиком НДС за приобретаемые им в ходе производства товары и услуги. Таким образом, сумма налога, уплачиваемого продавцом есть разница между суммами налога полученного продавцом от покупателя и суммами налога, уплаченного поставщикам.

В Налоговом Кодексе РФ НДС посвящена глава 21.

НДС платят (ст. 143 НК РФ):

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.

В соответствии с п.1 ст.

168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Т.е. сумма НДС фактически включается в конечную цену товаров (работ, услуг), предъявляемую покупателям.

Объектом налогообложения признаются следующие операции (п. 1 ст. 146 НК РФ):

  1. реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. При этом передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
  2. передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
  3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  4. ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Организация может получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и не являться плательщиком НДС (порядок получения льгот установлен ст. 145 НК РФ). В этом случае у организации не возникает обязанности по составлению счетов-фактур, ведению книги покупок, книги продаж и представлению налоговой декларации.

В конфигурации 1С:Бухгалтерия 8для учета НДС по приобретенным ценностям представлен счет 19 «НДС по приобретенным ценностям», для начисленного НДС – 68.

02 «Налог на добавленную стоимость», для учета НДС по авансам и предварительным оплатам – счет 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и на счете бухгалтерского учета 76.

ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным» отражаются операции по авансам поставщикам.

Итак, перед началом учета НДС необходимо проверить настройки учетной политики организации.

Для этого обратитесь к меню «Предприятие/Учетная политика/Учетная политика организаций» на вкладке «НДС» и проверьте правильность настроек: осуществляет ли предприятие реализацию по ставке 0% или без НДС, надо ли начислять НДС по отгрузке без перехода прав собственности, порядок регистрации счетов-фактур на аванс и др.

В программе 1С:Бухгалтерия 8  Книга покупок и Книга продаж заполняются автоматически, но только после выполнения некоторых регламентных процедур в конце месяца. Список регламентных документов по НДС можно просмотреть через пункт меню «Операции/Документы/Регламентные документы НДС».

Рис.1 Регламентные документы НДС

Эти документы анализируют данные по регистрам и формирую при проведение соответствующие движения и проводки.

Остановимся подробнее на документе «Распределение НДС косвенных расходов».

Необходимость распределения НДС с косвенных расходов возникает в двух случаях:

  • – если организация применяет ЕНВД;
  • – если организация осуществляет реализацию по ставке Без НДС или по ставке 0%.

Документ «Распределение НДС косвенных расходов» необходимо заполнять и проводить при закрытии месяца. Предназначен документ для распределения входящего НДС по ценностям, списанным на расходы, по операциям либо облагаемым НДС, либо не облагаемым НДС, либо облагаемым по ставке 0%.

Документ состоит из 3 вкладок «Выручка от реализации», «Косвенные расходы» и «Счета списания НДС».

Рис.2 Закладка «Выручка от реализации»

На вкладке «Выручка от реализации» указываются суммы выручки от реализации за период по различным ставкам НДС, для определения пропорции, которая будет использоваться для распределения НДС (в соответствии со ст. 170 НК РФ).

Суммы выручки можно заполнить автоматически по кнопке «Рассчитать».

В части «Статья для включения НДС в состав затрат по деятельности» нужно указать:

  • не облагаемой НДС (не ЕНВД), если организация осуществляет реализацию, не облагаемую НДС и не относящуюся к ЕНВД
  • не облагаемой НДС (ЕНВД), если организация осуществляет реализацию, облагаемую ЕНВД.

Рис.3 Закладка «Косвенные расходы»

На вкладке «Косвенные расходы» указываются данные по ценностям, списанным на расходы. Список ценностей можно заполнить автоматически при нажатии кнопки «Заполнить/Заполнить по данным регистров НДС» и с помощью кнопки «Распределить» осуществляется распределение входящих сумм НДС к косвенным расходам.

На вкладке расположено две табличные части. Верхняя часть отображает общую информацию о ценностях: вид ценности, счет-фактура и др. и сумма без НДС и НДС.

В нижней табличной части заполняется информация о счетах затрат, на которые списаны ценности.

Эти данные соответствуют строке, выбранной в верхней табличной части и используются для случаев, когда нужно отразить включение НДС в стоимость по деятельности, не облагаемой НДС или облагаемой ЕНВД.

При заполнении верхней табличной части в графе «Распр.

с учетом выручки по ЕНВД» устанавливается флажок, если ценности были списаны с использованием статьи затрат, предназначенной для учета затрат по разным видам деятельности при этом при распределении сумма НДС будет отнесена к деятельности облагаемой НДС по обычным ставкам, по деятельности, облагаемой НДС по ставке 0%, и по деятельности, облагаемой ЕНВД (если указана статья затрат, предназначенная для учета затрат по деятельности, облагаемой ЕНВД, то распределение НДС по таким расходам не производится). Если флажок не установлен, то при распределении не будет учитываться деятельность, облагаемая ЕНВД.

В графе «НДС включен в стоимость» устанавливается флажок, если до распределения НДС по списанной ценности был включен в стоимость, в этом случае при проведении документа может быть отражено исключение НДС из стоимости, если часть расходов относится к деятельности, облагаемой по обычным ставкам НДС или по ставке 0%.

Рис.4 Закладка «Счет списания НДС»

На вкладке «Счет списания НДС» указывается порядок списания НДС в случае, когда расходы относятся к деятельности, не облагаемой НДС, или облагаемой ЕНВД, а сумма НДС была ранее принята к вычету:

  • Если необходимо списать НДС на счета затрат, указанные в нижней табличной части на вкладке «Косвенные расходы», то устанавливается флаг «Списать НДС также, как ценности».
  • Если необходимо списать НДС на другой счет и аналитику, то устанавливается флаг «Списать НДС иначе, чем ценности». При этом появится возможность выбора счета и аналитики, в соответствии с которыми будет отражено списание НДС.

Спасибо! 

Источник: http://vnedriupp.ru/stat/?ELEMENT_ID=8283

1С: Бухгалтерия 8.3 — учитываем НДС по-новому

Необходимо сформировать проводки для списания входящего НДС

Ранее в программе 1С: Бухгалтерия 8 существовал несколько неудобный способ учитывать НДС в том случае, если часть товаров была освобождена от уплаты НДС или продавалась со значением налоговой ставки 0%.

По нему в течение налогового периода суммы НДС собирались программой на специальном регистре и хранились без разбиения на варианты значений этого налога.

В конце налогового периода до формирования книги покупок бухгалтер должен был создать регламентный документ Распределение НДС по косвенным расходам.

Этот документ предлагал план распределения НДС исходя из подсчёта выручки предприятия за указанный период с учётом вариантов обложения НДС. При проведении документа происходило распределение налога в соответствии с данными табличной части. Бухгалтер мог изменить план распределения по своему усмотрению, редактируя строки таблицы.

https://www.youtube.com/watch?v=hlOyaxTEYJI

Минус состоял в том, что специалист мог вмешаться в процесс только в самом конце периода.

Начиная с релиза 28 в 1С: Бухгалтерии 8.3 реализовано два способа учёта налога на добавленную стоимость. Во-первых, поддерживается старый вариант, а во-вторых, появилась возможность выбирать разные варианты учёта уже при поступлении товаров и услуг. Возможные варианты действий с суммами налога:

  • принять их к вычету;
  • включить их в стоимость;
  • отложить решение на конец налогового периода (старый способ) или
  • отнести на товары с НДС 0%.

Перед тем, как рассматривать рабочие примеры, вспомним, что согласно 4 пункта 170-ой статьи Налогового Кодекса налог на добавленную стоимость:

  1. учитывается в стоимости товаров и услуг в распределении по товарам или услугам;
  2. принимается к вычету по товарам, услугам или работам, облагаемым таким налогом;
  3. принимается к вычету (или учитывается) в той пропорции, в которой товары, работы или услуги используются при производстве или реализации.

Указанная выше пропорция определяется по отгрузке товаров, выполнению работ или предоставлению услуг.

Исходя из этого рассмотрим конкретный пример.

Начальные настройки

Чтобы задействовать новые возможности необходимо в Настройках учёта на вкладке НДС установить галочку в списке «Учёт сумм НДС ведётся» — По способам учёта. Это приведёт к появлению третьего субконто на счёте 19 «НДС по приобретённым ценностям». Субконто будет называться «Способы учёта НДС».

Если предприятие реализует товары или услуги, не подлежащие обложению НДС (или обложенные нулевым налогом), то в учётной политике на вкладке НДС необходимо установить галочку «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%», а для того, чтобы задействовать раздельный учёт налога, ещё и галочку (флажок) «Раздельный учет НДС на счете 19 „НДС по приобретенным ценностям“».

Условия примера

  • Итак, предприятие в примере называется «Рассвет»;
  • использует общий режим налогообложения;
  • считает выручку методом начисления;
  • считает налоги в соответствии с ПБУ 18/02 «Расчёт налога на прибыль организаций»;
  • платит НДС и вместе с этим
  • производит продукцию как облагаемую, так и не облагаемую НДС;
  • имеет подразделение Цех 1, где производится только продукция, облагаемая налогом на добавленную стоимость;
  • имеет подразделение Цех 2, где производят только продукцию без НДС;
  • пример описывает хозяйственную жизнь предприятия в I квартале 2014 года;
  • выручка предприятия в I квартале от реализации товаров, облагаемых НДС составила 2 000 000 рублей;
  • товары без НДС принесли предприятию в этом квартале 1 000 000 рублей.

Приобретение услуг

Первая услуга, которую приобрела организация, стоила ей 118 000 рублей. Сопроводительные документы от контрагента «База» были — акт № 11 и счёт-фактура № 11, где выделена НДС 18% (18 000 рублей).

Услуга приобреталась для Цеха 1, поэтому была отнесена бухгалтером на счёт 20.01 «Основное производство».

Поскольку услуга была нужна только для производства продукции, облагаемой НДС, то сумма налога по услуге должна быть принята к вычету.

В документе Поступление товаров и услуг выбираем номенклатуру и заполняем её стоимость. Используя ссылку в ячейке Счета учёта, открываем окно счёта и заполняем аналитику:

  • Счёт затрат — 20.01;
  • Номенклатурные группы — Облагаемая НДС;
  • Статьи затрат — Материальные расходы;
  • Подразделение затрат — Цех 1;
  • Счёт учёта НДС — 19.04;
  • Способ учёта — Принимается к вычету.

Проведём документ и посмотрим его движения:

Как видно, всё проведено в соответствии с настройками. Третье субконто на счёте 19.04 — Принимается к вычету. Соответственно, программа сохранит значение суммы в регистр НДС предъявленный (регистр накопления). Из данных этого регистра составляется Книга покупок. Когда мы зарегистрируем счёт-фактуру, данные этого регистра попадут в регистр НДС покупки (собственно — Книга покупок).

Вторая услуга

Вторая услуга была приобретена для Цеха 2. Это производственное подразделение, и она тоже пойдёт на счёт 20.01 «Основное производство». Но Цех 2 производит только товары без НДС. Поэтому данные по этой услуге такие:

  • Номер акта — 12;
  • Номер счёта-фактуры — 12;
  • Контрагент — База;
  • Сумма — 59 000 рублей;
  • НДС в сумме — по ставке 18% (9 000);
  • Счёт затрат — 20.01;
  • Номенклатурные группы — Необлагаемая НДС;
  • Статьи затрат — Материальные Расходы;
  • Подразделение затрат — Цех 2;
  • Счёт учёта НДС — 19.04;
  • Способ учёта — Учитывается в стоимости.

После проведения документа Поступление услуг получатся следующие проводки:

Здесь формируются три проводки. Первой стоимость услуги вносится в дебет счёта 20.01. Второй — записывается НДС на счёт 19.04, а третьей сумма НДС списывается со счёта 19.04 на счёт 20.01 поскольку дано указание включить НДС в стоимость услуги.

Третья услуга

Третью услугу контрагент База оказал для подразделения Дирекция. Причём сумма услуги на треть превысила затраты на все цеха — 236 000 рублей. Из них 36 000 составил налог. Эти расходы надо относить на другой счёт: 26 «Общехозяйственные расходы».

Это означает, что данные расходы надо «повесить» на всю реализованную продукцию — и облагаемую, и не облагаемую НДС. Поскольку заранее неизвестно, какова будет выручка от той и от другой, сумму налога придётся распределять в конце квартала.

Следовательно документ Поступление товаров и услуг следует заполнить такими данными:

  • Номер акта — 13;
  • Номер счёта-фактуры — 13;
  • Счёт затрат — 26;
  • Номенклатурные группы — Прочие расходы;
  • Подразделение затрат — Дирекция;
  • Счёт учёта НДС — 19.04;
  • Способ учёта — Распределяется.

Проведём документ и посмотрим на проводки:

Как и в случае с Цехом 1, проводок будет две. Первая в дебет счёта 26, а вторая на счёт 19.04, но аналитика третьего субконто будет — Распределяется.

На вкладке регистра НДС предъявленный, наоборот, картина будет похожей на случай с Цехом 2: сумма НДС сначала запишется в регистр, а потом спишется из него — её включение в книгу покупок будет возможно только после проведения распределения.

Здесь же видна третья вкладка — регистра накопления Раздельный учёт НДС. Именно в этом регистре хранятся суммы, подлежащие распределению в конце налогового периода.

Покупка материалов

Кроме услуг компания «Рассвет» покупала в I квартале некие материалы в количестве 500 штук на сумму 590 000 рублей. НДС по ставке 18% составила в сумме покупки 90 000 рублей. Документы прихода: накладная № 1 и счёт-фактура № 25.

Свойства материала таковы, что он может использоваться во всех трёх подразделениях предприятия.

Оформляем приход

Приход товаров в 1С: Бухгалтерии 8.3 оформляется документом Поступление товаров и услуг. В данном случае выставляется операция Товары. Мы не знаем, как в дальнейшем будет использоваться эта покупка, поэтому пока в учёте НДС проставляем Принимается к вычету. В дальнейшем мы сможем изменить способ учёта НДС через документы передачи материалов.

В процессе проведения документ прихода проведёт стоимость материалов в дебет счёта 10.01 «Сырье и материалы». НДС попадёт на счёт 19.

03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» со значением третьего субконто «Принимается к вычету».

Что касается регистров, то будут произведены записи и в «НДС предъявленный», и в «Раздельный учет НДС»: первая запись по факту данных в документе прихода, а вторая для возможности изменения учёта НДС в будущем.

Кстати, в программе можно настроить автоматику заполнения способов учёта налога. После того, как мы в Настройках учёта активировали флажок По способам учёта (см. Начальные настройки) в регистре сведений «Счета учета номенклатуры» стал активен реквизит «Способ учета НДС». Пример заполнения показан на рисунке ниже:

Передача материалов

После покупки материалы начали передавать в производство. Сто штук отправили в Цех 1, который, напомним, производит продукцию, облагаемую НДС.

Для передачи используется документ Требование-накладная. В нём три закладки: Материалы, Счёт затрат и Материалы заказчика. Последняя нас сегодня не интересует.

На первой закладке Требования указываем номенклатуру и количество. На второй вкладке выбираем:

  • Счёт затрат — 20.01;
  • Подразделение — Цех 1;
  • Номенклатурная группа — Облагаемая НДС;
  • Статьи затрат — Материальные расходы;
  • Способ учёта НДС — Принимается к вычету.

После проведения такого документа у нас будет проводка в дебет счёта 20.01 с соответствующей аналитикой, а так же будет запись списания в регистре Раздельный учет НДС; поскольку налог по этим материалам уже не должен распределяться, а окончательно принят к вычету.

Передача в Цех 2

Продукция второго цеха НДС не облагается. Поэтому в «Способе учёта НДС» проставляем «Учитывается в стоимости».

Такой документ породит сразу три проводки. Первая будет похожа на вариант с Цехом 1 — со счёта 10.01 на счёт 20.01 — только немного с другой аналитикой. Вторая проводка будет со счёта 19.

03 на него же, но уже по другим видам субконто. Этим мы выведем сумму НДС по переданным товарам из принимаемой к вычетам во включаемую в стоимость. А третьей проводкой, соответственно, и произведём включение: Дт.

20.01 — Кт. 19.03.

Кроме того документ произведёт по одному списанию из регистров «НДС предъявленный» и «Раздельный учет НДС», поскольку ни предъявлять к вычету, ни распределять эту часть НДС теперь не нужно.

Передача в Дирекцию

100 единиц материалов решили передать на общехозяйственные нужды. В этом случае счёт затрат будет 26, а НДС должен распределяться. Документ Требование-накладная создаст следующие проводки:

Кроме того из регистра «НДС предъявленный» соответствующая сумма спишется, а в регистре «Раздельный учет НДС» документ изменит для данной суммы способ учёта налога.

В части автоматизации действий бухгалтера и здесь возможна определённая настройка. Для этого выбираются сведения из справочника Номенклатурные группы. Например, ниже показана карточка этого справочника для элемента Необлагаемая НДС:

Результаты деятельности

Ограничимся только перечисленными хозяйственными действиями. В результате их совершения Оборотно-сальдовая ведомость по 19 счёту за первый квартал будет выглядеть так:

Из ведомости видно, что 72 000 (54 000 + 18 000) принято к вычету, 27 000 (18 000 + 9 000) включено в стоимость, а 54 000 (18 000 + 36 000) подлежит распределению.

Распределение НДС

Для проведения распределения в 1С: Бухгалтерия 8.3 необходимо создать специальный (регламентный) документ «Распределение НДС». Он создаётся и проводится до формирования Книги покупок и закрытия месяца.

В документе Распределение НДС две вкладки — Выручка от реализации и Распределение. По кнопке Заполнить программа произведёт заполнение табличных частей вкладок (величины выручки предприятия см. в начальных условиях). Распределение произойдёт в соотношении 2:1. Таким образом 36 000 (24 000 + 12 000) будет принято к вычету, а 18 000 (12 000 + 6 000) учтётся в стоимости:

После проведения документ создаст следующие проводки:

Сначала двумя парными проводками документ поменяет аналитику учёта на 19 счёте, а потом еще парой проводок перенесёт с него те суммы, которые должны быть включены в стоимость товаров и услуг.

Результаты распределения

Результаты распределения видны по изменениям в Оборотно-сальдовой ведомости:

Видно, что в дебете 19 счёта остались только суммы, принимаемые к вычету.

После этого можно формировать Книгу покупок. Вид документа и его проводки можно сидеть на рисунках ниже:

© 1c-usoft.ru. Photo: Marcel Douwe Dekker via flickr.com, 1c-usoft.ru

Источник: http://www.fr1c.ru/publ/dop_voprosy/razdelnyj_uchjot_nds/2-1-0-15

Как отражается списание НДС по приобретенным материалам в 1С 8.2

Необходимо сформировать проводки для списания входящего НДС

Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Статьи про 1С 8.3 » Обучение 1С 8.2 Бухгалтерия 2.0 » Как отражается списание НДС по приобретенным материалам в 1С 8.2

Рассмотрим как отражается списание НДС на расходы при приобретении материалов на непроизводственные цели в 1С 8.2 на примере.

Допустим, ЗАО «ПК Шторкин Дом» приобретает материалы и основное средство, которые в будущем будут применяться в непроизводственных целях. Необходимо разобраться с учетом «входного» НДС, проверить проводки по НДС и проверить записи в регистрах накопления НДС. В этих целях нужно выполнить операции:

  • Операцию №1 по поступлению материалов для непроизводственных целей.
  • Операцию №2 по поступлению ОС, которое в дальнейшем будет использоваться для непроизводственных целей.
  • Операцию №3 по списанию «входного» НДС по ТМЦ, используемых в непроизводственных целях.
  • Операцию №4 по списанию «входного» НДС по ОС, используемых в непроизводственных целях.

Для выполнения соответствующих операций зададим параметры. Параметры для операции №1:

Параметры для операции №2:

Параметры для операции №3, 4:

По бухгалтерскому учету

Проводки по учету «входного» НДС по дебету счета 19.03 создает документ Поступление товаров и услуг:

По налоговому учету

В регистре накопления по НДС были сформированы записи:

  • Запись видом движения Приход в регистре НДС предъявленный – событие Предъявлен НДС поставщиком. Данная запись – это потенциальная запись книги покупок:
  • Запись видом движения Приход в регистре НДС по приобретенным ценностям, вид ценности Материалы. Производится регистрация суммы налога, относящаяся к конкретной партии ТМЦ:

Списание НДС на 91 счет в 1С 8.2

В нашем случае материалы и ОС применяются в непроизводственных целях, поэтому «входной» НДС мы не можем принять к вычету.

НДС необходимо списать в состав Прочих расходов по бухучету, а по налоговому учету не учитывать в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Списание НДС на расходы в 1С 8.2 оформляется с помощью документа Списание НДС.

Создание и заполнение документа «Списание НДС»

1. Создание документа – меню Покупка – Ведение книги покупок  – Списание НДС – кнопка «Добавить.

2. Заполнение закладки «НДС к списанию»:

  • в графе Поставщик – поставщик ТМЦ (работ, услуг);
  • в графе Счет-фактура – выбор документа, по которому «входной» НДС принят к учету. В нашем примере таким доскументом является Поступление товаров и услуг;
  • в графе Вид ценности – выбор из перечисления Вид ценности тип ценности, относящийся к ТМЦ (работам, услугам);
  • в графе Счет учета НДС – счет бухгалтерского учета, на котором «входной» НДС числится:

3. Списание НДС на 91.02 при заполнении закладки «Счет списания НДС»:

  • в строке Счет – счет расходов по БУ, куда будет списываться «входной» НДС, не принимаемый к вычету;
  • в строке Субконто 1 к счету расходов – Прочие расходы и доходы – статья затрат из справочника Прочие доходы и расходы;
  • Списываемый «входной» НДС нельзя учитывать в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Поэтому, при создании статьи расходов Списание НДС (не учит. в НУ) в справочнике Прочие расходы и доходы необходимо в графе Принятие к НУ снять флажок:

Проверка списания «входного» НДС по бухгалтерскому и налоговому учету в 1С 8.2

Изучим как сделать контрольную проверку списания «входного» НДС по приобретенным материалам и основным средствам непроизводственного назначения.

Проверка списания «входного» НДС по бухгалтерскому учету

Для того, чтобы проверить списание «входного» НДС с учета можно сформировать Оборотно-сальдовую ведомость по каждому субсчету к счету 19 в разрезе контрагентов и документов поступления.

Списание «входного» НДС производится по кредиту счета 19 и сальдо на конец периода по счету не должно оставаться.

 Также, для того, чтобы посмотреть корреспонденцию счетов при списании «входного» НДС, можно воспользоваться отчетом Анализ счета по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» (меню Отчеты Анализ счета):

Проверка списания «входного» НДС по налоговому учету

Сумму «входного» НДС, списываемую из регистра налогового учета НДС предъявленный можно посмотреть в отчете Остатки и обороты (меню Отчеты Прочие Остатки и обороты – раздел учета НДС предъявленный), она будет отражена по графе Расход. Для этого можно настроить отчет: Кнопка Настройка – Закладка Отбор – в поле Вид ценности выбор значения ОС или Материалы.

Проверим данные из нашего примера.

  • списанный НДС по БУ = 7 862,80 руб.
  • списанный НДС по НУ= 7 367,80 + 495,00 = 7 862,80 руб.
  • И по налоговому и по бухгалтерскому учету суммы «входного» НДС списаны верно и при формировании  книги покупок они в нее попадать не будут.

На сайте ПРOФБУХ8 Вы можете ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1C Бухгалтерия 8.3 (8.2):

https://prouh8.ru/2015/10/besplatno-buh-red-3/

https://prouh8.ru/2015/10/besplatno-buh-red-2/

Полный список наших предложений: https://prouh8.ru/katalog/

Поставьте вашу оценку этой статье:
Загрузка…

Источник: https://ProfBuh8.ru/2016/04/spisanie-nds-pri-priobretenii-tmts-na-neproizvodstvennyie-tseli-v-1s-8-2/

Ошибка. Зависший входящий НДС

Необходимо сформировать проводки для списания входящего НДС

Многим бухгалтерам знакома такая проблема, когда входящий НДС из квартала в квартал лезет в документ Формирование записей книги покупок, при том, что он уже давным-давно был принят к вычету.

Рассмотрим как обнаружить «зависший» НДС, и, главное, как исправить ошибку, а так же:

  • причины появления «зависшего» входящего НДС;
  • формирование отчетов в 1С для выявления «зависшего» НДС;
  • методы исправления ошибки.

В 1С предусмотрена отдельная система регистров НДС, поэтому бухгалтеру часто трудно разобраться с «зависшим» входящим НДС по счету-фактуре поставщика с прошлых периодов. Особенно это важно, когда ведение учета в программе ведется с ошибками.

В этой статье мы очень подробно, шаг за шагом, пройдем весь путь от понимания алгоритма работы программы в части входящего НДС, поиска ошибки и предложим способы для исправления «зависшего» НДС.

Ошибка зависший входящий НДС

Часто бухгалтер считает, чтобы НДС был принят к вычету, достаточно в 1С сделать проводку Дт 68.02 Кт 19 и не важно каким способом она будет сделана. Например, это могут быть:

  • ручные проводки по НДС в документе Операция, введенная вручную;
  • ручная корректировка проводок по НДС в документах.

В программе 1С невозможно рассчитать НДС и сформировать декларацию на основе проводок бухгалтерского учета по НДС. Для этого создана специальная подсистема учета НДС, которая базируется на регистрах накоплений.

Именно движения по регистрам накопления НДС, а не по счетам бухгалтерского учета, формируют записи в книге покупок и в книге продаж, а также данные для декларации по НДС.

Поэтому для анализа ошибок, связанных с предъявленным поставщиком НДС, будем следить за движениями регистра НДС предъявленный.

Учет входящего НДС, предъявленного поставщиком

Для понимания допущенной ошибки сначала обратим внимание на проведение документа Поступление (акт, накладная).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 19.03 Кт 60.01 – принятие к учету входящего НДС, предъявленного поставщиком.

Так же документ формирует движение по регистру НДС.

  • регистр НДС предъявленный – запись вида движения Приход. Это потенциальная запись в книгу покупок. Она ждет выполнения всех условий для права на принятие НДС к вычету в программе.

Схема формирования проводок по НДС при поступлении товара.

Списание НДС

Далее бухгалтер для списания НДС оформил документ Операция, введенная вручную.

В результате сформированы проводки по списанию НДС только по регистру бухгалтерии.

Схема формирования проводок при списании НДС вручную.

В 1С для отражения принятия НДС к вычету делается две параллельные записи в регистрах по НДС:

  • Расход по регистру НДС предъявленный;
  • регистрационная запись в регистре Книга покупок.

Документ Операция, введенная вручную не формирует автоматически таких записей в регистрах, поэтому в результате входящий НДС «зависает» в регистре НДС предъявленный.

Ошибка «зависшего» НДС

При автозаполнении документа Формирование записей книги покупок программа включает для принятия к вычету такой НДС, т.к. пытается автоматически провести Расход НДС по регистру.

Определение суммы зависшего входящего НДС

Для того чтобы поправить ошибки, связанные с «зависшим» НДС, необходимо сначала определить, по каким счетам-фактурам и в каких суммах входящий НДС «завис» в программе.

Для этого мы предлагаем воспользоваться отчетом Экспресс-проверка.

Экспресс-проверка

Пошаговая инструкция определения «зависшего» НДС отчетом Экспресс-проверка.

Шаг 1. Откройте отчет Экспресс-проверка: раздел Отчеты – Анализ учета – Экспресс-проверка.

Шаг 2. Выполните настройку для поиска «зависшего» НДС: кнопка Показать настройки – Список возможных проверок — Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость – флажок Соответствие остатка НДС по приобретенным ценностям по счету 19 БУ и в подсистеме учета НДС.

Шаг 3. Сформируйте отчет по кнопке Выполнить проверку.

Прочие отчеты для выявления зависшего НДС

Для выявления «зависшего» НДС можно так же использовать настройку Универсального отчета Проверка «зависшего» НДС. Но минус состоит в том, что она не дает расшифровку в разрезе счетов-фактур, по которым входящий НДС «завис».

Исправление ошибки с зависшим НДС

Покажем, как внести исправление в 1С, если выявлен «зависший» НДС в регистре НУ.

Списание входящего НДС вручную

Для списания входящего НДС по регистру НДС предъявленный воспользуемся документом Операция, введенная вручную.

Шаг 1. Создайте новый документ Операция, введенная вручную: раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать — Операция.

Откройте форму выбора регистров НДС по кнопке ЕЩЕ – Выбор регистров.

Шаг 2. На вкладке Регистры накопления поставьте флажок НДС предъявленный.

Шаг 3. Перейдите на вкладку НДС предъявленный и по кнопке Добавить внесите данные по списанию НДС.

Вкладка Бухгалтерский и налоговый учет не заполняется. Проводка по списанию НДС с кредита счета 19 ранее уже была сделана. Записи формируются только по регистру НДС предъявленный.

https://www.youtube.com/watch?v=vv88mPEpN0s

Шаг 4. Сохраните документ по кнопке Записать и закрыть.

Шаг 5. Проверьте заполнение документа Формирование записи книги покупок — кнопка Заполнить документ.

Данные по счету-фактуре поставщика ООО «Цветочная композиция» больше не попадают в документ Формирование записей книги покупок. Исправление выполнено корректно.

Списание НДС специализированным документом

Для списания НДС в 1С существует специальный регламентный документ Списание НДС: раздел Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – кнопка Создать – Списание НДС.

Если бухгалтер хочет списать НДС и вообще его не принимать к вычету, то лучше воспользоваться этим документом. Он сразу сформирует проводку на списание НДС по БУ и спишет НДС по регистру НДС предъявленный.

Документ формирует необходимые движения:

  • в бухгалтерском учете; PDF
  • в регистре накопления НДС предъявленный. PDF

НДС необходимо принять к вычету

Если в результате проверки запись по принятию НДС к вычету не попала ранее в Книгу покупок и не была отражена в Декларации по НДС (Раздел 8), то для возможности воспользоваться правом на вычет НДС в документе Операция, введенная вручную нужно добавить и заполнить новую вкладку по регистру накопления НДС Покупки.

Принятие НДС к вычету вручную будет выглядеть так:

Регистр НДС предъявленный.

Регистр НДС Покупки.

Отражение вычета НДС в Книге Покупок: раздел Отчеты – НДС – Книга Покупок. PDF

Источник: http://buhpoisk.ru/oshibka-zavisshij-nds.html

Как правильно списать ндс в программе 1с?

Необходимо сформировать проводки для списания входящего НДС

Деятельность каждой организации на общей системе налогообложения связана не только с отгрузкой продукции или предоставлением услуг, но и с приобретением у поставщиков материалов, услуг и работ и учетом.

Если контрагенты – плательщики НДС могут официально подтвердить реализацию своей продукции, работ или услуг счетами-фактурами (универсальными передаточными документами), то организация вправе списать сумму собственного налога за счет «входящего». Другими словами, законодательством предоставлена возможность вычесть (списать) предъявленный поставщиками и продавцами НДС из общей суммы налоговых обязательств, то есть не платить его.

На каком основании осуществляется списание предъявленного НДС?

Для применения законного права на списание определенной суммы налога на добавленную стоимость, соответствующая хозяйственная операция с контрагентом должна подтверждаться счетом-фактурой, товарной накладной, актом выполненных работ (оказанных услуг).

Право на налоговый вычет и проведение соответствующих бухгалтерских проводок возникает только тогда, когда:

  • Оприходованы все поступившие товары;
  • Работы выполнены, услуги предоставлены и отражены в бухгалтерском учете;
  • Поставка всех закупленных материалов и выполнение работ сопровождены актуальными счетами-фактурами.

Право на вычет по входящему налогу на добавленную стоимость появляется при обязательном подтверждении хозяйственной операции счетом-фактурой (универсальным передаточным документом) контрагента, составленным согласно требованиям ст. 169 Налогового кодекса РФ.

Если счет-фактура составлен некорректно или отсутствует, то вычесть полученный налог нельзя. В данной ситуации налог включается в прочие расходы и не может быть учтен в налоговом учете. Если компания не является плательщиком налога на добавленную стоимость, тогда его сумма увеличивает стоимость реализуемых товаров.

В каких случаях используется документ «Списание НДС»

В программе 1С: Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) принятие к вычету предъявленного контрагентом налога реализуется с помощью документа «Списание НДС», который предполагает ручное отнесение полученного налога на затраты. Он вводится на основании «Поступления товаров и услуг» и заполняется автоматически по данным регистра «НДС предъявленный», содержащим субконто 19 счета.

https://www.youtube.com/watch?v=hIbZF4LHzr0

Списание налога на добавленную стоимость может потребоваться, например, при закупке товаров и других ценностей подотчетным лицом. В товарном чеке сумма налога указывается, но счет-фактура не предоставляется.

При оформлении авансового отчета по оприходованию товаров, работ или услуг входящий налог на добавленную стоимость по умолчанию относится на прочие затраты, не уменьшая базу налогообложения прибыли.

Иногда вместо принятия к вычету или включения в стоимость полученный налог на добавленную стоимость нужно отнести на определенные счета. Например, такая необходимость возникает, когда:

  • НДС должен быть списан на 91 счет вместо счета оприходования ценностей, работ или услуг, в связи с чем нельзя включить его сумму в стоимость, например, когда отсутствует счет-фактура продавца;
  • Организация предъявляет к оплате сотрудникам стоимость ряда услуг на сумму, использованную сверх лимита. В данном случае НДС в заданных пропорциях относится на 73 счет;
  • При нормировании затрат на рекламу НДС должен быть принят к вычету при признании затрат для целей налогообложения. В данной ситуации остаточная сумма налога в конце года списывается на 91 счет;
  • Необходимо откорректировать остатки на 19 счете в связи с ошибками в предыдущих периодах.

Подобные операции отражаются документом «Списание НДС». В программе 1С: Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) теперь возможно ввести его данные по поступлениям, что существенно облегчает данный процесс и позволяет заполнить безошибочно все необходимые реквизиты.

Как правильно оформить «Списание НДС» в программе 1С

Сформировать документ в 1С можно следующими способами:

  • Вводом на основании поступлений, в частности, «Поступления товаров и услуг»;
  • С помощью закладки «Учет, налоги, отчетность», выбрав журнал регламентных операций НДС в соответствующем меню и создав новый документ.

Разберем порядок и нюансы оформления данного документа, начиная с формы (фото №1).

Фото № 1. Форма создания «Списания НДС»

Закладка «НДС к списанию» заполняется по данным, соответствующим аналитическим разрезам 19 счета по регистру «НДС предъявленный». Наименование документа-основания, наименование поставщика, сумма и счет уже проставлены в соответствующих полях.

Дополнительно пользователем заносятся:

  • Сумма без налога;
  • Вид ценностей;
  • Процент налога;
  • Дата о

Источник: http://blog.it-terminal.ru/1c-bp/spisanie-nds-v-1s.html

Списание НДС на расходы: пошаговая инструкция, запреты, проводки

Необходимо сформировать проводки для списания входящего НДС

Индивидуальные предприниматели обладают специальным правом и некоторыми возможностями, которые позволяют сократить налоговое бремя перед органами власти.

Нормативная правовая база в сфере налогообложения предусматривает возникновение случаев, когда налоги невозможно возместить или вычесть.

Как правило, в такой ситуации есть возможность списания НДС на расходы, например, по представительским и прочим видам.

Возможность такого мероприятия

НДС по непринимаемым расходам, по расходам будущих периодов, перевыставление расходов без налога плательщиками, списание восстановленного НДС в расходы — все это может привести в ужас человека неподготовленного. Поэтому давайте попробуем разобраться в дебрях таких понятий.

Налоговый кодекс гласит, что для списания НДС следует соблюсти ряд обязательных требований:

Зная, про расходы, облагаемые НДС, важно понимать, когда списание на расходы невозможно.

Про раздельный учет НДС косвенных расходов в торговле поведает видео ниже:

Невозможность такого мероприятия

Индивидуальные предприниматели нередко в своей деятельности вынуждены менять налоговый режим. Перед этой процедурой бухгалтерская служба осуществляет ревизионные мероприятия с целью сокращения материальных остатков. В данных условиях списание НДС на затраты невозможно согласно действующему законодательству, в частности:

  • НДС, принятый к вычету до смены налогового режима, следует уплатить в казну и после;
  • нельзя умножить суммы оприходования, заложив в них НДС.

Процедура списания НДС на расходы в налоговом учете рассмотрена ниже.

О том, облагаются ли НДС командировочные расходы, и как происходит возмещение таковых, расскажет видео ниже:

Обязательные действия

Товары и услуги, которые приобретает организация для осуществления своей деятельности, используются в различных операциях. Часть и них облагается НДС, а другая нет. Чтобы в последующем была возможность провести списание НДС, необходимо вести раздельный учет входящего налога. Однако такое требование нормативно не регламентируется, а является практическим выводом.

Обязательными действиями при списании НДС на расходы являются:

  1. Стоимость приобретенного продукта должна быть подтверждена соответствующими документами.
  2. Когда индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД, то во время оприходования налог отражается в стоимости продукта.
  3. При различных видах «упрощенки» НДС может учитываться в любой момент или после осуществления оплаты за продукт.

Списание НДС на расходы на деле является несложной процедурой, так как она автоматизирована системой «1С». В программном комплексе имеется раздел, касающийся учетной политики. В нем необходимо выбрать вариант включения в стоимость или списания. Вносимые данные будут показаны в требовании-накладной. В разделе, который отражает запасы, нужно выбрать учет по партиям, количеству или сумме.

Проводки в отношении отнесения НДС в расходы по налогу на прибыль рассмотрены ниже.

Товар для реализации

В бухгалтерии и налоговом учете для списания НДС на расходы необходимо создать проводки (где Дт – дебет, Кт – кредит), которые соответствуют каждой конкретной операции, если товар приобретен для реализации:

  • Дт 41 Кт 19 означает, что НДС включен в стоимость товара или услуги;
  • Дт 60 Кт 51, 50. 71 – стоимость товара и услуги полностью оплачена;
  • Дт 41 Кт 60 – приобретенные товары;
  • Дт 19 Кт 60 произведено выделение налога;
  • Дт 90.2 Кт 41 означает, что стоимость перенесена на себестоимость.

Продукция для собственной деятельности

Если продукция приобретена для собственной деятельности, то необходимо оформить следующие проводки:

  • Дт 20,23 Кт 10 – стоимость списана на себестоимость;
  • Дт 10 Кт 19 означает, что НДС включен в стоимость продукции после её оплаты;
  • Дт 60 Кт 51 – приобретенный товар оплачен;
  • Дт 19 Кт 76, 60 – НДС указан в документах продавца, у которого приобретался товар;
  • Дт 10 Кт 60 – стоимость указана в момент оприходования.

Из этого видео вы узнаете, можно ли и как списать НДС в расходы при УСН:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/nds/spisanie-na-rashody.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.