Нарушение сроков предоставления документов при проверке

Коап за непредоставление документов при выездной налоговой проверке

Суд отнёсся к этому заявлению без сочувствия — прежде всего потому, что налогоплательщик не обратился своевременно в ИФНС с уведомлением о невозможности представить документы в установленный срок и указанием на срок, в течение которого он имеет возможность представить истребуемые документы (постановление ФАС Поволжского округа от 19.

03.10 № А49-6789/2009). Совокупность возможна, но… Непредставление документов может повлечь за собой ответственность не только по пункту 1 статьи 126, но и по части 1 статьи 15.6 КоАП «Непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля».

Тут нет никакого противоречия, поскольку наказание налагается на разных лиц:

• должностное лицо юридического лица — по статье 15.6.

Штраф за непредоставление документов по встречной проверке 2018

Если проверка приостановлена, то и течение срока подготовки документов прерывается, поскольку на период действия срока приостановления проверки приостанавливаются и действия налогового органа по истребованию документов налогоплательщика, и срок, в течение которого организация должна представить документы. Он продлевается на этот период (постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 24.05.10 № 08АП-2682/2010).

Если документы представить невозможно Если срок, указанный в требовании, представляется слишком коротким, то в течение суток следует уведомить о невозможности исполнения требования письменно, с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки, и с указанием сроков, в течение которых могут быть представлены истребуемые документы (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Какой штраф за непредоставление документов по встречной проверке?

• Во-первых, если вы откажетесь отвечать на требование, то испортите отношения с контрагентом, поскольку ему грозит снятие НДС и неправомерность сделки между вами
• Во-вторых, если вы получили предписание по встречной проверке, но каких-то документов у Вас не хватает, то уже вашей компании грозит включение в план выездных проверок.
• Помимо этого точка зрения налоговиков такова, что если вы отказываетесь отвечать, то в вашей компании беспорядок с ведением учета, что тоже вызовет подозрения уже к вашей фирме

Инспектор по представленному ответу на требование может сформулировать примерный вывод о состоянии ваших дел и учета, возможно ошибочный, но способный навлечь на вас дополнительные проверки.

Ответственность за не предоставление документов при камеральной проверке

• Налоговые проверки

Налоговые проверки бывают нескольких видов: выездные и камеральные (см. → Как проходит налоговая проверка ООО в первые 3 года). Выездные проводятся на территории проверяемой организации, а камеральные проверяют бухгалтерскую отчетность и документацию без выезда на место.

Выездные проверки подразделяются на комплексные, плановые, внеплановые и встречные (см. → Как проходит выездная проверка ООО). В статье рассмотрим какая ответственность и штраф за непредоставление документов по встречной проверке.

Понятие о встречной проверке Встречная проверка обычно происходит по причине того, что скорее всего проверяют вашего контрагента либо собираются, и чтобы убедиться в правомерности той или иной сделки-назначат и вам. Документа обычно требуют если уже идет, а информацию заранее, поэтому можете предупредить своего партнера о происходящем.

Когда назначается встречная проверка (причины) Причины могут быть разные:

• Например ваш контрагент заплатил маленький налог на прибыль либо НДС, исходя из этого у налоговой возник вопрос о минимальной налоговой нагрузке, и она хочет проверить всех его контрагентов.
• Либо по какой-то причине заинтересовались общими сделками, которые могли оказаться неправомерными или незаконными.

Как проходит процедура проверки? Налоговая инспекция, которая проверяет либо сбирается проверить вашего поставщика или покупателя, направляет поручение об истребовании документов либо необходимой информации в вашу ИФНС.
Перечень частых ошибок налоговиков:

1. Документы для налоговой проверки запрашиваются только на основании письменного требования, хотя должна быть копия требования, направленная вашему контрагенту на случай если вы в разных инспекциях
2. Несовпадение перечней документов в поручении и требовании. Это может произойти в том случае, если налоговики вашей инспекции захотят увидеть больше документов, чем запрашивали с другой , тем самым вы можете письменно обосновать, почему вы не предоставите те документы, которые с вас изначально не требовали.
3. Безосновательное требование документов.

На этом же делала акцент ИФНС, вручив требование уже по окончании выездной проверки, но суд не принял данный довод.

Суд указал, что срок проведения выездной проверки исчисляется со дня вынесения решения о её назначении и до даты составления справки о её окончании, и в этот последний день проверяющий составляет справку о проведении проверки, фиксируя предмет проверки и сроки её проведения (п. 15 ст. 89 НК РФ).

Иными словами, в день составления справки проверка считается завершённой и налогоплательщик не обязан исполнять требование о представлении документов (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 27.02.12 № Ф01-280/12).

Так, если суд не обнаружит в материалах дела:

Источник: http://redtailer.ru/koap-za-nepredostavlenie-dokumentov-pri-vyezdnoj-nalogovoj-proverke/

Несвоевременное представление документов по требованию ифнс штраф

Если истребуемых документов у лица нет, также в течение 5 дней надо сообщить об этом налоговикам.

Налоговое законодательство предусматривает возможность привлечения к ответственности в том случае, если лицо отказывается предоставить необходимые при проведении налоговой проверки документы или не представляет их в установленные сроки. В таком случае его можно наказать в соответствии с п. 2 ст.

126 НК РФ. Штраф для ИП и организации в таком случае составит 10 тысяч рублей. Если ИФНС запрашивает документы относительно конкретной сделки вне рамок проведения налоговых проверок, а лицо неправомерно не передает их или передает несвоевременно, оно будет привлечено к ответственности по п. 1 ст. 129.

1 НК РФ. В таком случае штраф составит 5 тысяч рублей. Почему это важно? Налогоплательщики должны знать, какие могут быть последствия в случае отказа от представления запрашиваемых налоговиками документов.

Штраф за непредоставление документов по требованию налоговой

В Письме от 27.06.

2017 № ЕД-4-2/[email protected] «Об истребовании документов (информации) вне рамок налоговых проверок» ФНС России излагает позицию, согласно которой при решении вопроса об истребовании документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок необходимо исходить из принципов целесообразности, разумности и обоснованности, а также не допускать произвольного истребования документов (информации) вне рамок проведения налоговых проверок, не обусловленных целями и задачами проводимого налоговыми органами налогового контроля. Большое количество истребуемых документов само по себе в судебной практике не является основанием для признания действий налогового органа незаконными.

Нгс.бизнес — деловой интернет-журнал

НК, поскольку имеется вероятность того, что налоговый орган будет считать такой документ непредставленным. Но:

• ответственность за представление налоговой декларации по неустановленной форме не предусмотрена налоговым законодательством (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 11.05.2006 № А19-37884/05-32-Ф02-2150/06-С1);

Источник: http://dolgoteh.ru/nesvoevremennoe-predstavlenie-dokumentov-po-trebovaniyu-ifns-shtraf/

Запрос трудовой инспекции и ответственность работодателя

Компания получила запрос из трудовой инспекции. Лучше ответить инспекторам вовремя. Если работодатель задержит документы или не предоставит их, оштрафуют компанию и руководителя.

В какой срок направить документы по запросу трудовой инспекции

Трудовая инспекция регулярно проверяет, как работодатели соблюдают трудовое законодательство. Проверки ГИТ могут быть плановыми и внеплановыми. Проверка может быть выездной, или же инспекция направит работодателю запрос на документы.

Компания обязана ответить на такой запрос в течение 10 дней. Если работодатель проигнорирует его или направит документы невовремя, за это грозит административная ответственность. При этом документы все равно придется предоставить инспекторам.

Какую ответственность несет работодатель за нарушение срока ответа на запрос

С января 2015 года работодатели несут ответственность по ст. 19.4.1 КоАП РФ. Если работодатель не отвечает на запрос ГИТ или отвечает несвоевременно, это расценивают как препятствование деятельности инспекторов. За помехи компания может получить:

• штраф на директора в размере до 20 тыс. р.,
• штраф на организацию в размере до 100 тыс. р.

Кроме того, руководителя могут дисквалифицировать на 1 год.

Работодатель может попытаться переквалифицировать правонарушение на ст. 19.7 КоАП РФ. Однако суды оставляют наказание без изменений, см. постановление Алтайского краевого суда от 17.05.2016 по делу № 4а-382/2016. Из постановления:

«… согласно протоколу об административном правонарушении от…  воспрепятствовала законной деятельности должностного лица органа государственного контроля… по проведению внеплановой документарной проверки, не предоставив в срок… документы, указанные в запросе о предоставлении документов и информации от… , что повлекло невозможность проведения проверки.

… Ссылка в жалобе на то, что совершенное… деяние следовало квалифицировать по ст. 19.

7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, несостоятельна, поскольку воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора) по проведению проверок, повлекшее невозможность проведения проверки, образует состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 19.4.1 данного Кодекса».

Нередко работодатели придерживают документы из-за допущенных ошибок. Если контролеры обнаружат ошибку, компания получит штраф по ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ. Размер штрафа выше, чем по ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП РФ: 50 тыс. р. против 10 тыс. р.

1 КоАП РФ).

Инспекция не обязана привлекать прокуратуру для проведения внеплановой проверки

Некоторые работодатели обращаются в суд, чтобы оспорить штраф по ст. 19.4.1 КоАП РФ. Работодатели аргументируют, что штраф не согласовала прокуратура. Однако такая тактика ошибочная. Дело в том, что в законе нет требования к инспекции обязательно согласовывать санкции с прокуратурой. В ряде случаев ГИТ должна только известить прокуратуру (ст. 360 ТК РФ).

Например, работодатель не платил работнику зарплату. Работник подал жалобу в ГИТ. ГИТ инициировала внеплановую проверку и известила прокуратуру согласно закону. Суд признал действия контролера законными, см. постановление Алтайского краевого суда от 23.06.2016 по делу № 4а-483/2016. Из постановления:

«… Внеплановая выездная проверка по основанию, указанному в абзаце четвертом части седьмой настоящей статьи, может быть проведена незамедлительно с извещением органа прокуратуры в порядке, установленном федеральным законом, без согласования с органами прокуратуры (часть 8 статьи 360 Трудового кодекса Российской Федерации).

Предварительное уведомление работодателя о проведении внеплановой выездной проверки по основанию, указанному в абзаце четвертом или пятом части седьмой настоящей статьи, не допускается (часть 9 статьи 360 Трудового кодекса Российской Федерации).

… То обстоятельство, что проведение внеплановой выездной проверки в отношении индивидуального предпринимателя… не было согласовано с прокуратурой, вопреки утверждению заявителя, не свидетельствует о нарушении требований действующего законодательства.

В связи с тем, что основанием для проведения данной проверки явилось обращение гражданина о фактах нарушения работодателем требований трудового законодательства, то в силу вышеприведенных правовых норм согласование с органами прокуратуры не требовалось, а уведомление о проведении проверки было направлено».

Если работодатель не захочет пустить контролеров ГИТ на территорию компании, инспекция привлечет прокуратуру для проведения совместной проверки.

• Документы для центра занятости и ГИТ. Сроки, объем информации, штрафы

Источник: https://www.tspor.ru/article/2155-qqe-17-m3-20-03-2017-na-zapros-trudovoy-inspektsii-nujno-otvetit-svoevremenno

Штраф за непредставление документов по требованию налоговой

Сотрудники налоговой службы вправе требовать у организаций и ИП необходимые для контроля документы.

Но бывают ситуации, когда налогоплательщики по тем или иным причинам не предоставляют запрашиваемые документы или сдают их с опозданием.

Какова ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой при выездной или камеральной проверке? Какие штрафы грозят предпринимателям? Ответы на эти и другие вопросы – в нашем материале.

Можно ли игнорировать запросы налоговиков?

Как правило, инспекторы запрашивают у организаций объемную информацию, которую необходимо подготовить в очень сжатые сроки.

Игнорировать требования ФНС не стоит, так как это грозит штрафными санкциями и привлечением к налоговой и административной ответственности.

Налоговики имеют право затребовать у проверяемой организации документы, относящиеся к конкретному проверяемому периоду и налогу.

Ответственность налогоплательщиков

Ответственность за непредоставление документов по требованию налоговой несут ИП, фирмы, их руководители и должностные лица. Отказ от предоставления запрашиваемых документов во время проверок сотрудниками ФНС является налоговым правонарушением (п. 4 ст. 93 НК РФ).

Штраф за непредоставление документов по требованию налоговой для субъектов предпринимательства определятся на основании двух статей НК РФ:

• ст. 126 (непредоставление в ФНС документов и сведений);
• ст. 129.1 (неправомерное (несвоевременное) несообщение информации налоговикам).

Размеры штрафов по разным статьям НК РФ

Санкции по п. 1 ст. 126 применяются за непредоставление в ФНС документов, в том числе запрашиваемых налоговиками в ходе проверок. Штраф за несвоевременное предоставление документов в налоговую будет составлять 200 руб.

за каждый неподанный документ. Отказ предоставить налоговикам декларацию о прибыли контролируемой иностранной компании и документы к ней (п. 5 ст. 25.15 НК РФ), повлечет за собой взыскание штрафа в достаточно крупном размере – 100 тыс.

руб.

Штраф по п. 2 ст. 126 грозит организациям и ИП, которые отказались подать имеющиеся у них сведения о другом налогоплательщике по запросу ФНС, либо предоставили недостоверную информацию о нем. Применяется эта норма при «встречных» проверках. Размер штрафа налоговой инспекции для юридических лиц и ИП составит 10 тыс. руб., для физлиц, которые не являются ИП – 1000 руб.

Наказание по ст. 129.1 применяется к налогоплательщикам, которые неправомерно не сообщили сотрудникам ФНС необходимые сведения или своевременно не передали требуемую информацию.

Если подобное нарушение повторится на протяжении одного календарного года – размер штрафа увеличится до 20 тыс. руб.

В каких ситуациях нельзя применять штрафы по ст. 126 и 129.1 нк рф?

• Во время проведения проверок налоговики имеют право истребовать у организации только те документы, которые относятся к проверяемому периоду и налогу. Нельзя штрафовать за непредоставление тех документов, которые ФНС не вправе требовать.

• Представители налоговой службы не вправе повторно затребовать документы уже предоставленные им ранее. Соответственно, накладывать штрафные санкции за непредоставление в таком случае нельзя.
• В п. 1 ст.

  126 НК РФ прописано, что штрафы накладываются только за непредоставление документов, которые упомянуты в бухгалтерском и налоговом законодательстве. Если ФНС запрашивает иные документы, но организация не подала их — это не является нарушением и не может наказываться штрафом. К такому выводу приходят судебные инстанции.

• Если организация не предоставила запрашиваемые бумаги или сведения по той причине, что их у нее нет – оштрафовать ее тоже нельзя. Во избежание проблем с налоговиками необходимо своевременно письменно сообщить в ФНС об отсутствии нужных документов.

Ответственность при камеральной и выездной проверке

Камеральная проверка проводится без участия налогоплательщика в соответствии со ст. 88 НК РФ. Сотрудники ФНС проверяют документацию, предоставленную им. К нарушителям применяются штрафные санкции по ст. 126 и ст. 129.1 НК РФ:

• нарушение сроков или отказ от предоставления запрашиваемой у организации или ИП документации влечет за собой штраф в размере 200 руб. за один документ;
• если руководство компании откажется предоставить информацию о деятельности, связанной с иными субъектами (контрагентами и др.) – ей придется уплатить штраф в размере 10 тыс. руб.;
• предоставление требуемых документов с недостоверными сведениями наказывается штрафом в 10 тыс. руб.

Не удастся избежать наказания и должностным лицам (руководителю, главному бухгалтеру, бухгалтеру, иным работникам, на которых возложена обязанность предоставлять сведения в налоговую службу).

За отказ предоставить сотрудникам ФНС требуемые бумаги и сведения, а также подачу их в неполном объеме или искаженном виде нарушителям придется уплатить административный штраф, размер которого составит 300-500 руб.

Основание – ст. 15.6 КоАП РФ.

На выездной проверке представители ФНС имеют право затребовать у ИП и юридических лиц пакет документов, но из-за слишком большого объема налогоплательщики не всегда успевают своевременно их подготовить. Если документы будут сданы с задержкой или вовсе не будут предъявлены, инспекторы имеют право выписать штраф.

Размер штрафа за непредоставление документов по требованию налоговой по п. 1 ст. 126 НК РФ может быть весьма существенным. В соответствии с ним нарушители должны уплатить по 200 руб. за каждый непредъявленный документ, а если таких документов не одна сотня, то штраф выльется в многотысячную сумму.

Во избежание таких санкций руководству организации, или ИП необходимо попросить ФНС продлить срок для сдачи документов.

Для этого не позднее следующего дня после получения требования следует отправить уведомление в налоговый орган с указанием причин и срока, в который налогоплательщик сможет представить документы.

ИФНС вправе как согласиться на отсрочку, так и отказать в ней (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Штрафы при выемке документов налоговой

Выемка документов осуществляется сотрудниками ФНС в соответствии со ст. 94 НК РФ. Данная процедура проводится принудительно после отказа руководства организации добровольно выдать запрашиваемую документацию проверяющим. Изъятию подлежат только подлинники тех документов, которые относятся к предмету проверки. Иные документы изымать недопустимо.

Если проверяемая организация отказалась предоставить запрашиваемые бумаги – ей грозят штрафные санкции по ст. 126 НК РФ (200 руб. за каждый несданный документ).

Неповиновение должностных лиц законному распоряжению ФНС повлечет за собой административную ответственность. Виновным должностным лицам придется уплатить штраф от 2000 до 4000 руб., физлицам – от 500 до 1000 руб. Основание – ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ.

Источник: https://spmag.ru/articles/shtraf-za-nepredstavlenie-dokumentov-po-trebovaniyu-nalogovoy