+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности: таблица в 2019 году от ФНС

Содержание

Расчет налоговой нагрузки в 2019 году

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности: таблица в 2019 году от ФНС

Все индивидуальные предприниматели сталкиваются с обязанностью уплаты налогов. Размер налоговой базы предусмотрен законодательством, но её можно уменьшить определенными способами.

Расчет величины происходит самостоятельно или с помощью калькулятора – это необходимо по приказу ФНС во время их внеплановых проверок. Если нагрузка по налогу на прибыль будет слишком низкой, то в большинстве случаев возможно допущение ошибки в подсчетах. Чтобы этого избежать и был создан калькулятор.

Когда требуется рассчитать налоговую нагрузку?

В общую сумму входят все виды выплат, включая НДС, НДФЛ, страховые взносы, которые выражаются в виде определенного процента от всех доходов или в установленных величинах, выражающихся в рублях. Оценка совокупной налоговой нагрузки происходит по требованиям специализированных инспекций или по нужде налогоплательщика в таких ситуациях:

  1. Когда показатель нагрузки долгое время меньше средних выплат. Они зависят от вида деятельности, но если фискальная служба заподозрит перевод платежей не в полном размере, то будет направлена неожиданная проверка.
  2. Если сумма значительно превышает уровень налоговой нагрузки, то развитие организации находится под угрозой. Если вычеты показывают непосильные для компании обязательные платежи, то будет правильным переход на другие системы налогообложения – УСН или ЕНДВ.

Для того чтобы рассчитать нагрузку отдел бухгалтерии должен оценить сумму обязательных выплат государству и сравнить полученные показатели с общей прибылью. Результат выражается в процентах. Он сопоставляются со средними показателями Федеральной налоговой службы.

Нормальный показатель нагрузки

Эти значения актуальны в 2019 году. Они зависят от вида деятельности организации или ИП. Таким образом, нагрузка для торговых компаний составляет меньше 1%, а для производственных не более 3%. Бывает так, что на протяжении последних нескольких лет отмечается нарушение динамики изменения процентов, тогда необходимо проводить расчет налоговой нагрузки с помощью калькулятора.

Отклонения от нормы всегда невыгодны для налогоплательщиков, потому что при обнаружении ошибки выписываются штрафные санкции от государства. В случае обнаружения недочета компании необходимо выявить причины низкой нагрузки. Среди них может быть:

  • неправильно поставленный код типа деятельности;
  • проведение необходимых вложений;
  • временно проблемная реализация;
  • повышение затрат на оборудование или поставщиков;
  • совершения экспорта.

Эти аргументы предоставляются в Федеральную службу. Так компания оберегается от штрафных санкций. Для фискальных органов юридическое лицо подготавливает документы с пояснением причин, которые проходят рассмотрение на протяжении трех дней.

В том случае, если организация уклоняется от предупреждений и предписаний фискальной службы, то она вправе предпринять более жестокие меры наказания.

На выездной проверке она замораживает счет производства или открывает уголовное дело по факту невыплаты обязательных средств государству.

Принцип расчета налоговой нагрузки

Налоговое обременение является соотношением всех платежей, изымаемых с организаций к размеру полученных доходов за отчетный период.

Налоговая нагрузка формула расчета

Вычисления происходят по такой формуле:

  • Налоговая нагрузка = Сумма налогов, начисленных за календарный год / Сумма годовой выручки * 100%.

Размер всех налогов можно узнать в соответствующих декларациях. Существуют некоторые рекомендации для получения безошибочного результата.

  1. Ввозный налог на добавленную стоимость (НДС) исключается из общего расчета.
  2. Таможенная пошлина также не учитывается.
  3. В расчет включается все фискальные платежи, произведенные в расчетном периоде.
  4. Переведенные государству от компании страховые взносы.

Законодательство издало документы, регулирующие отношения между налогоплательщиками и государственными контролирующими органами. Регламент можно отыскать в приказе ФНС «О согласовании систем планирования выездной налоговой проверки», а также в письме «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы». Все данные можно отыскать на официальном сайте Федеральной службы.

Расчет нагрузки лучше проводить с помощью онлайн-калькулятора. Он использует общепринятую формулу, но отличается от ручного подсчета скоростью и детальным показом последовательности действий. Достаточно вписать данные о налогоплательщике в соответствующие поля. Для этого необходимо знать только суммы налогов и размер годовых выручек.

Сервис бесплатный, поэтому каждый желающий может сделать расчет налоговой нагрузки. Калькулятором могут пользоваться как сами налогоплательщики, так и федеральная налоговая служба.

Пользователи получают правильные расчеты за короткое время. Беспокоиться насчет возможности ошибок или недочетов не стоит.

Алгоритм действий четко установлен для всех, необходимо лишь правильно указать исходную информацию.

Источник: https://AktBuh.ru/raschet-nalogovoy-nagruzki.html

Коэффициент налоговой нагрузки по налогу на прибыль году

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности: таблица в 2019 году от ФНС

Здесь же (в приложении 7) приводятся и формулы расчета налоговой нагрузки, аналогичные тем, которые имелись в письме № АС-4-2/12722.

В сравнении с письмом № АС-4-2/12722 в письмо № ЕД-4-15/[email protected] добавлены положения в части анализа данных, получаемых в связи с отчетностью по страховым взносам, с 2019 года сдаваемой в ИФНС.

Уже из самих названий этих документов вытекает высокая значимость рассматриваемого показателя не только для ИФНС, но и для налогоплательщиков.

В приказе № ММ-3-06/[email protected] в перечне критериев, по которым производится отбор налогоплательщиков для проверки, налоговая нагрузка стоит на 1-м месте, а в письмах № АС-4-2/12722 и № ЕД-4-15/[email protected] ей не только отводится значительная часть текста, но и приведены те ее значения (письмо № АС-4-2/12722) или сравнительные показатели (письмо № ЕД-4-15/[email protected]), которые могут стать причиной пристального внимания к деятельности юрлица или ИП.

Рентабельность налоговой нагрузки в 2019 году

Уже из самих названий этих документов вытекает высокая значимость рассматриваемого показателя не только для ИФНС, но и для налогоплательщиков.

В приказе № ММ-3-06/[email protected] в перечне критериев, по которым производится отбор налогоплательщиков для проверки, налоговая нагрузка стоит на 1-м месте, а в письмах № АС-4-2/12722 и № ЕД-4-15/[email protected] ей не только отводится значительная часть текста, но и приведены те ее значения (письмо № АС-4-2/12722) или сравнительные показатели (письмо № ЕД-4-15/[email protected]), которые могут стать причиной пристального внимания к деятельности юрлица или ИП.

Ставки налога на прибыль в 2019 году: таблица

;

  • выполняемой на территории ОЭЗ в Магаданской области (абз. 6-7 п. 1 ст. 284 НК РФ);
  • исполняемой по договору об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя (абз.

    3 п. 1.7. ст. 284 НК РФ).

  • при условии ведения раздельного учета:

    1. доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, исполняемой в пределах данной территории;
    2. доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за границами данной территории).

    Продолжают действовать исключения из пункта 1 статьи 284 НК РФ, которые не распространяются на отдельные категории субъектов налога (контролирующих лиц по прибыли контролируемых ими иностранных компаний, а также субъектов, указанных в п.

    1 ст. 275.2 НК РФ). См. Что касается специальных ставок налога на прибыль, то здесь следует обратить внимание на следующие изменения (см.

    таблицу)

    Налоговая нагрузка в 2019 году

    Хотя стоит в первую очередь сказать о тех, что продолжают быть без изменений.

    Так, в 2019 году НДФЛ продолжит оставаться на том же уровне, что и в прошлом, а именно 13%. Несмотря на то, что в последние годы налог на имущество подвергался увеличению несколько раз, сейчас он также будет оставаться без изменений до 2019 года.

    От ее выбора зависит частенько не только величина налогового бремени, но и развитие деятельности.В каждой системе есть возможности и ограничения. Выбравшие ЕНВД или УСН предприниматели получают великолепную возможность даже внушительных размеров налоги снизить практически в два раза.

    Налоговая нагрузка по налогу на прибыль

    Отношения между плательщиками налогов и контролирующими органами регламентируют такие акты:

    1. Приказ федеральной налоговой службы Российской Федерации «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 и его приложение № 3 – информационные данные, ежегодно пополняющиеся и обновляющиеся;

    Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/nalogovaya-nagruzka-formula-rascheta/ Иногда при сдаче декларации возникают ситуации, при которых у налоговых органов имеются вопросы.

    Часто их интересует возникновение низкой налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Необходимо разобраться в причинах ее возникновения, в пояснениях, которые необходимо давать налоговой службе.

    Налоговая нагрузка: как рассчитать и оценить безопасный уровень в 2019 году

    Это объяснялось тем, что администрированием этих платежей занимались внебюджетные фонды: ПФР, ОМС и ФСС.

    С 01.01.2019 контроль за начислением и уплатой страховых взносов передан ФНС.

    Поэтому, начиная с 2019 года, налоговая нагрузка организации определяется с учетом страховых взносов. Но их сумма не включается в расчет нагрузки по фискальным сборам, а предусмотрен расчет отдельного показателя фискальной нагрузки по страховым взносам.

    Для оценки уровня показателя ежегодно до 5 мая ФНС на своем официальном сайте по отраслям экономики за предыдущий год (Приложение 3 к Приказу № ММ-3-06/[email protected]). Именно с этими среднеотраслевыми значениями будут сравнивать полученные результаты анализа налоговики.

    Актуальную информацию каждый налогоплательщик может посмотреть . Еще одним существенным критерием оценки корректности сумм уплачиваемых налогов является доля вычетов по НДС (п. 3 Критериев).

    Расчет налоговой нагрузки по видам экономической деятельности в России в 2019 году

    Они могут формироваться представителями ФНС на базе информации из отчетности, которую предоставляют сами юридические лица.

    Вся необходимая информация по налоговой нагрузке в компании расположена по адресу www.nalog.ru — по отдельным сегментам экономической деятельности.

    По состоянию на 2019 годы данные показатели были следующими.

    Для оптовой торговли изделий: На 2019 12,7% На 2019 9,6% Для розничной торговли: На 2019 2,9% На 2019 3,5% В ситуации со строительной сферой: На 2019 5,5% На 2019 5,7% Необходимо обращать внимание на то, что на основании отклонений от установленных средних значений осуществляется оценка рентабельности конкретного производства компаний, осуществляющих занятость в конкретном экономическом сегменте.

    Руководство компании должно по мере возможности вести самостоятельный контроль по тем сферам, в которых функционирует конкретная компания.

    Коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности

    → → Актуально на: 15 февраля 2019 г.

    Налоговая нагрузка – это показатель, рассчитываемый как отношение суммы налогов, уплаченных налогоплательщиком, к сумме его выручки по бухгалтерской отчетности, умноженное на 100%. Каждая организация может рассчитать его самостоятельно по формуле:

    Налоговики в свою очередь определяют коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, т.

    Что вызывает у контролирующих органов определенные подозрения. Как видно из формулы, страховые взносы в сумму уплаченных налогов за год не включаются ().

    Значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности находятся в свободном доступе. ФНС публикует их по окончании каждого года на не позднее 5 мая следующего года (). На данный момент в документе содержатся данные за период с 2006 по 2015 гг.

    И разброс значений по отраслям достаточно большой: за 2015 год – от 1,4% до 41,5%. Низкий уровень нагрузки по конкретному налогу (налогу на прибыль, налогу при УСН и т.д.) может стать поводом для отбора налогоплательщика в список тех, чья деятельность подлежит рассмотрению на комиссии.

    Так, нагрузка по налогу на прибыль определяется по данным декларации по налогу на прибыль как отношение исчисленного налога к сумме выручки и внереализационных доходов, умноженное на 100%. Если полученное значение составляет менее 3% (а для торговых организаций – менее 1%), то уровень нагрузки считается низким. И значит, компания попадет в «комиссионный» список.

    Налоговая нагрузка по НДС определяется по-другому: как отношение суммы вычетов по НДС за 4 предыдущих квартала к сумме начисленного НДС за тот же период, умноженное на 100%.

    Источник: http://ukpravoedelo.ru/koehfficient-nalogovoj-nagruzki-po-nalogu-na-pribyl--godu-74558/

    Безопасная доля вычетов НДС на IV кв. 2018 и I кв. 2019 по регионам | Контур.Партнер

    Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности: таблица в 2019 году от ФНС

    Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям. Для каждого из них существует пороговое значение.

    Если показатель компании по этому критерию выходит за пороговое значение, то ее шансы стать кандидатом для выездной проверки увеличиваются.

    Всего таких критериев более 40, однако относительно НДС для налоговых органов главный критерий — удельный вес вычетов по НДС.

    Существует ли «безопасный» размер вычета по НДС?

    Как оценить, достаточно ли налога на добавленную стоимость платит организация? Ведь абсолютные цифры в этом плане совершенно неинформативны.

    Размер налога зависит от совокупности факторов, среди которых вид деятельности, рентабельность, наценка, сезонность и множество других, вплоть до общеэкономической ситуации в стране.

    Поэтому формулировка вопроса «сколько платить НДС, чтобы налоговики не пожелали приехать с проверкой?» сама по себе некорректна.

    Гораздо правильнее задаться вопросом о доле вычетов в общей сумме начисленного НДС, ведь именно на этот показатель обращают внимание налоговики. Официально он называется удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам.

    Средний для Российской Федерации пороговый размер этого показателя на 01.11.2018 составляет

    Информацию по безопасной доле вычета по регионам смотрите ниже — именно на эти цифры ориентируется местная налоговая при проверке.

    Средний пороговый размер этого показателя ранее на 1 августа 2018 года составлял 86,59%

    Расчет удельного веса вычетов НДС

    Что означает этот показатель и как рассчитывается? Это ничто иное, как процент вычетов по НДС в сумме начисленного налога. Для его расчета нужны всего два значения, которые можно найти в разделе 3 декларации по НДС. Это строка 190 (НДС к вычету) и строка 118 (НДС начисленный).

    Рассчитывается показатель по следующей формуле:

    НДС к вычету / НДС начисленный * 100%

    Для того чтобы увидеть динамику этого показателя, лучше взять соответствующие данные из четырех последних деклараций.

    В результате расчета получится значение в процентах, соответствующее удельному весу вычетов НДС в общем количестве начисленного налога. Другими словами, это значение показывает, какой процент от начисленного НДС компания заявляет к вычету.

    Именно его будут сравнивать налоговые органы с пороговым показателем для того, чтобы сделать вывод о степени налоговых рисков компании по НДС.

    Если удельный вес вычетов НДС по данным декларации налогоплательщика больше, то это сразу же привлекает внимание налоговых инспекторов.

    Пример расчета безопасного размера вычета по НДС

    Предположим, за отчетный период налогоплательщик из Москвы уплатил НДС в сумме 100 000 рублей.

    Много это или мало для данной организации, сказать невозможно. Но картина становится более понятной, если рассчитать показатель удельного веса вычетов НДС:

    Согласно данным декларации компании, за указанный период сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм 1 500 000 рублей (раздел 3 строка 118).
    Налоговый вычет за тот же период составил 1 400 000 рублей (раздел 3 строка 190).

    Подставив эти цифры в приведенную выше формулу 1 400 000/1 500 000 получаем, что удельный вес вычетов НДС в сумме начисленного налога в рассматриваемом периоде составил 93,33%.
    Это больше порогового значения 88,52% для Москвы (на 1 ноября 2018 г.

    ), а значит у налоговой появился повод взять налогоплательщика «на карандаш».

    Какова же должна быть сумма НДС в рассмотренном примере для Москвы, чтобы не вызывать повышенного внимания налоговиков?

    Рассчитать ее можно по формуле от обратного:
    НДС начисленный * (100 – НДС безопасный) / 100 == 1 500 000 * (100 — 88,52) / 100 = 172 200 р.

    Исходя из критериев, применяемых в ФНС, компании из нашего примера нужно заплатить как минимум 172 200 рублей НДС, чтобы не выйти из «безопасной» зоны.

    Чем чревато превышение порогового значения?

    Очевидно, что проверка не постучится к вам в дверь, как только указанный показатель выйдет из «безопасной» зоны. Ведь критериев оценки налоговых рисков, как было сказано выше, существует четыре десятка. Ровно поэтому же нахождение удельного веса вычетов по НДС в «безопасной» зоне никоим образом не гарантирует отсутствие интереса ФНС к налогоплательщику.

    Таким образом, если удельный вес вычетов НДС вышел за пороговое значение, можно считать, что стрелка весов немного склонилась в сторону выездной налоговой проверки вашей компании. Однако не стоит этого бояться, ведь если бизнес ведется честно, то предпринимателю, директору или бухгалтеру всегда есть что возразить на претензии сотрудников ФНС.

    Безопасный вычет по НДС по регионам

    Информация о безопасной доле вычета НДС на I, II, III и IV кварталы 2018 года и I квартал 2019 года  можно рассчитать по данным отчета налоговой 1-НДС.

    Все данные уже рассчитаны нами и сведены в одну таблицу:

    Безопасная доля вычетов на 01.11.2018Безопасная доля вычетов на 01.08.2018

    Источник: http://KonturSverka.ru/stati/bezopasnyj-razmer-nds-kak-ne-popast-pod-vyezdnuyu-proverku

    Что такое налоговая нагрузка? Определение термина, расчет, изменения 2019 — Контур.Бухгалтерия

    Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности: таблица в 2019 году от ФНС

    Что такое налоговая нагрузка, как ее вычислить и какова ее роль в предпринимательской деятельности? Расскажем в нашей статье.

    Коэффициент налоговой нагрузки: что это и как он рассчитывается

    Налоговая нагрузка — это один из показателей финансовой стабильности компании.  Налоговая нагрузка может быть абсолютной величиной — это точная цифра, обременение на уплату налогов.

    Также она может быть относительной — это процент средств, которые компания выделяет из своей выручки на погашение налогов. Чтобы вычислить относительную нагрузку, нужно сумму налогов компании за год разделить на сумму выручки за год.

    Именно относительный показатель использует ФНС, когда составляет план выездных проверок. Компании, чья налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, рискуют оказаться в «списке подозреваемых».

    Банки используют показатели налоговой нагрузки при анализе рисков. Само собой, налоговая нагрузка — не единственный критерий при проверке платежеспособности (есть ещё порядка 80 показателей), но важный.

    Большая налоговая нагрузка обычно означает, что у компании может быть низкая рентабельность.

    Для расчета этого коэффициента данные по выручке нужно взять из бухгалтерской отчетности (строка 2110), налоги за год — из налоговой отчетности.

    Уровень налоговой нагрузки = сумма ваших налогов за год / выручка за год × 100 %

    Налоговую нагрузку полезно считать на разных уровнях экономики:

    • для государства или регионов;
    • по типам отраслей;
    • по группам предприятий, имеющих аналогичный с вами вид деятельности;
    • по конкретным хозсубъектам;
    • на одного человека.

    В зависимости от уровня может меняться база расчётов: это может быть выручка с НДС или без него, доходы предприятия, затраты или прибыль, плановый доход/прибыль.

    Коэффициент налоговой нагрузки и среднеотраслевой показатель

    Коэффициент налоговой нагрузки зависит от типа экономической деятельности компании: для каждого типа индивидуально на уровне законов определено конкретное среднее значение.

    Может так получиться, что показатель КНН вашей компании ниже, чем средний по всей отрасли. Это не всегда хорошо: к вам могут нагрянуть налоговики.

    «Ниже среднего» означает, что существует вполне реальная возможность того, что вы платите налогов меньше других игроков отрасли. Или у вас ошибки в расчетах.

    Чтобы узнать среднеотраслевое значение, ездить или звонить в налоговую не нужно — вся информация размещена на сайте ФНС, налоговики ее выкладывают ежегодно до 5 мая последующего года.

    Налоговая нагрузка по налогу на прибыль и НДС

    Нагрузку по налогу на прибыль можно определить исходя из данных налоговой декларации.

    Нагрузка по налогу на прибыль = (весь исчисленный налог / (выручка + доходы от внереализационной деятельности)) × 100 %

    Показатель менее 2–3 % означает, что ваша налоговая нагрузка низкая.

    Нагрузка по НДС = (вычеты по НДС / начисленный НДС) × 100 %

    Значения по вычетам и начисленному НДС надо взять за четыре предыдущих квартала. Нормальной считается сумма вычетов, не превышающая 89%. 

    Нагрузка по НДС = НДС / Налоговая база по внутреннему рынку ×100%

    Налоговую базу по внутреннему рынку можно получить из суммы строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 графы 3 раздела 3 декларации по НДС. Для торговых компаний соотношение суммы НДС и налогооблагаемой базы должно быть больше 1%, для остальных — от 3%.

    На сайте ФНС работает налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Им могут пользоваться организации на ОСНО. Сейчас с его помощью легко рассчитать свою налоговую нагрузку за период 2015–2017 годов и сравнить ее со среднеотраслевой. При расхождениях стоит заранее подготовить пояснения, чтобы предоставить их налоговикам по запросу.

    Что изменилось в 2019 году

    Показатели налоговой нагрузки за 2018 год, которые будут актуальны для назначения проверок в 2019, установлены в приложении №3 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ в редакции от 24.05.2019.

    Свой показатель нагрузки установлен для каждого вида деятельности по ОКВЭД2. Но бывает, что компания не может найти свой вид деятельности в списке. Для такой ситуации ФНС предусмотрела особый порядок действий, описанный в письме от 22.08.

    2018 № ГД-3-1/5806@ — для сравнения следует брать уровень налоговой нагрузки по РФ, а не по отрасли. 

    В нынешнем году налоговая имеет право проверить ваши данные за предыдущие три года, поэтому вам нужно тщательно сравнить текущие показатели нагрузки с прошлыми годами. Если есть сильное отклонение, то вас наверняка попросят объяснить причину или назначат проверку.

    Хотите быстро рассчитывать и уплачивать налоги? Облачный веб-сервис Контур.Бухгалтерия позволяет вести все необходимые операции через интернет. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе совместно с коллегами.

    Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/383-koefficient-nalogovoy-nagruzki

    Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году: расчет – Evle

    Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности: таблица в 2019 году от ФНС

    Выездная проверка ФНС – не самая приятная процедура, в первую очередь для плательщиков. Одним из главных критериев для её проведения является нагрузка по налогу, на которую ориентируются налоговики, чтобы сделать вывод о необходимости контроля. Как рассчитывается и какова налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году можно узнать из этой статьи.

    Понятие налоговой нагрузки

    Налоговая нагрузка – это средний отраслевой коэффициент для оценки финансовой стабильности компании. Она бывает двух видов и может выражаться как:

    • Абсолютная величина, которая является обременением из-за уплаты налогов на прибыль.
    • Относительная величина, исчисляемая в процентах, и отражающая, сколько из выручки компания выделит на налоговые платежи долги по ним.

    Для того чтобы оценить платёжеспособность какого-либо юридического лица, необходимо провести исследование и использовать около 80 разнообразных признаков. Но среднеотраслевая налоговая нагрузка является одним из основных видов, поэтому на неё стоит обратить особое внимание.

    Важно, чтобы нагрузка была меньше допустимого значения, потому что чем она больше, тем ниже рентабельность проверяемой компании. Информация для помощи налоговикам, на которую стоит ориентироваться и владельцам организаций, выдаётся ФНС. Она находится в отчетах в виде таблиц со среднеотраслевыми коэффициентами, разделенными по видам деятельности, на сайте.

    Экономический уровень окажет влияние на базу, которая будет использована в расчётах. А также при изучении параметров налоговой нагрузки смотрят на эффективную налоговую ставку.

    Экономические уровни

    Ранее было сказано, что расчет налоговой нагрузки зависит от видов экономических уровней. Среди них:

    • Макроэкономика, опирающаяся на изучение государственной экономики в глобальном значении.
    • Мезоэкономика — анализирует более мелкие подсистемы, будь то территориальные или отраслевые.
    • Микроэкономика, занимающаяся работой с отдельными единицами — от предприятий до физических лиц.

    Тогда налоговая нагрузка будет представлять собой данные для:

    1. Исследования экономики страны и составления прогноза. Государственные структуры, в первую очередь Министерство Финансов, могут на основе полученной информации планировать работу на будущее.
    2. Оценки необходимости улучшений в налоговой системе и внесении предложений на эту тему в правительство.
    3. Планирования проверок.
    4. Оценки рисков в финансово-кредитных организациях.
    5. Анализа результатов работы и прогнозирования её развития – важно всем налогоплательщикам для снижения риска проверок.

    Последним особенно необходимо обращать внимание на эти показатели, потому что вовремя обнаруженные и исправленные недочеты, а также анализ ситуации целиком, помогут плательщикам:

    • Оптимизировать свою работу в существующей системе налогообложения, чтобы суммы выплат снизились.
    • Выбрать другую при возможности.

    Федеральная Налоговая служба гарантирует, что если параметры компания будет держать в норме, то это поможет ей:

    • Избежать включения в план контроля.
    • Получить послабления и содействие при решении мелких вопросов, связанных с их службой.

    Чтобы разобраться с налоговой нагрузкой, помимо расчётов не будет лишним ознакомиться с нормативно-правовыми актами, связанными с этой тематикой:

    1. Приказ ФНС России о концепции, по которой происходит планирование проверок. Чтобы ежегодно оценивать свою налоговую нагрузку правильно, до 5 мая на сайте ФНС выкладываются показатели по отраслям.
    2. Письмо ФНС о том, как работает комиссия, которая оценивает верность расчетов, здесь же и формулы.
    3. В этом приказе есть перечень всех признаков, на основе оценки которых оценивается необходимость проверки. Помимо налоговой нагрузки основных ещё 11, на них обращают особое внимание. А здесь и здесь – прямые значения и сравнительные показатели, которые также пригодятся в оценке. Последние особенно важны для ИП.

    А также можно воспользоваться калькуляторами онлайн для расчета налоговой нагрузки, к примеру, этим или этим. Однако лучше научиться пользоваться формулой, чтобы перепроверять вычисления при любой необходимости и на случай, если калькулятор окажется не эффективным.

    Коэффициенты для проверки данных в 2018

    Число в результате расчетов не должно оказаться меньше, чем установленный коэффициент налоговой нагрузки по видам экономической деятельности. За 2017 год они таковы:

    • Разведение животных и растений, охота, услуги подобного характера — 3,5%.
    • Разведение лесной растительности и заготовки из дерева — 7,5%.
    • Ловля и разведение рыб — 7,9%.
    • Добыча полезных ископаемых, исключая используемые для топлива и энергетической сферы — 18,8%.
    • Производство пищи, напитков, табачной продукции — 28,2%.
    • Изготовление одежды и прочего текстиля — 8,1%.
    • Создание продукции из кожи и самого материала для них — 7,9%.
    • Обработка дерева в соломку, пробку и другие материалы для изделий, исключая мебель — 2,0%.
    • Изготовление изделий из бумаги и её самой — 4,4%.
    • Полиграфия — 9,2%.
    • Разработка нефтепродуктов и каменноугольного кокса — 5,1%.
    • Изготовление химической продукции — 1,9%.
    • Создание лекарств и материалов для медицинской сферы — 6,9%.
    • Производство пластмассы, резины и предметов из них — 6,3%.
    • Создание продукции из стекла, керамики и т. д., а также их самих — 8,9%.
    • Металлургия и изделия из металла, исключая машины и оборудование — 4,4%. Для последних нагрузка в два раза больше — 8,8%.
    • Производство компьютеров, электроники и устройств по типу фотоаппарата, микроскопа и т. д. — 12,5%.
    • Создание электрического оборудования — 6,7%.
    • Изготовление автомобилей, прицепов — 5,1%.
    • Конструирование остального оборудования и транспорта — 4,7%.
    • Производство, передача и распределение электроэнергии — 8,1%.
    • Такая же работа, только с газом — 1,3%.
    • Использование в тех же целях горячей воды и её пара, а также очистка воздуха — 6,5%.
    • Услуги в строительной сфере — 10,2%.
    • Любая торговля автотранспортными средствами, мотоциклами, их ремонт — 2,7%.
    • Оптовая реализация товара, кроме автотранспортных средств и мотоциклов — 3,1%.
    • Те же условия, что и в предыдущем пункте, только с розницей — 3,6%.
    • Работа транспорта на железной дороге — 8,5%.
    • Транспортировка сырья по трубам — 4,5%.
    • Водная транспортировка — 9,3%.
    • Сделки по недвижимости — 21,3%.
    • Почта и курьеры — 14,4%.

    Если направление деятельности у плательщика связано с описанными выше тематиками не напрямую, а косвенно, то для подобных случаев также есть средние данные по видам для контроля:

    • Всё, что связано с сельским и лесным хозяйством, охотой и рыбной ловлей — 4,3%.
    • Разработка месторождений — 36,7%.
    • Также добыча, только ископаемых для топлива или энергии — 45,4%.
    • Обработка чего-либо — 8,2%.
    • Компании, деятельность которых сопряжена с изготовлением электроники, компьютеров, фотоаппаратов и т. д. — 12,5%.
    • Всё, связанное с кондиционированием воздуха, а также обеспечением газом, водой, электричеством — 6,8%.
    • Снабжение водой и её отведение, любая утилизация отходов, чистка — 8,4%.
    • Торговля, ремонт авто и мототранспорта — 3,2%.
    • Хранение и транспортировка товара — 6,8%.
    • Гостиницы и общепит — 9,5%.
    • Всё, связанное со связью и передачей информации — 16,4%.

    В случае когда и такая классификация не помогает, используется ещё одно значение. Оно меняется вместе с прочими и относится ко всем остальным отраслям, не упоминаемым в таблице. Для 2017 этот показатель составил 10,8%.

    Для 2018 коэффициенты появятся до 5 мая 2019. А также в ежегодном документе есть справки о том, что изменилось с прошлого года, а также данные для контроля фискальной нагрузки по страховым взносам. Таблицы обычно находятся на сайте ФНС, но их можно скачать и по ссылке.

    Детали и исправление ошибок

    Чтобы правильно проанализировать данные о финансовой стабильности в своей организации в 2019, необходимо также обращать внимание на такие моменты:

    1. Показатели для производства считаются низкими от 3% и меньше, а для юридических лиц из сферы торговли — от 1% и меньше.
    2. Величина доли вычетов по НДС в налоге из базы не должна оказаться выше 89%. Рассчитывается это значение как результат деления вычетов по НДС на начисления по НДС, помноженный на 100%.
    3. Проанализировать нужно отраслевые коэффициенты не только за 2017 год, но и их динамику с 2014, потому что налоговая может назначить проверку из-за слишком сильных отклонений. При расчетах за 2018 нужно будет учитывать и страховые взносы тоже.

    Если недочеты найдёт сам плательщик, ему важно тщательно изучить, нет ли в документах ошибок и подготовить для ИФНС аргументацию получившихся значений нагрузки. К примеру:

    • Подтвердить погрешность в кодировке.
    • Представить доказательства трудностей с реализацией продукции или её изготовлением.
    • Инвестирование.
    • Создание отложенного товара в запас.
    • Экспорт.
    • Повышение цен поставщиками, из-за чего возросла стоимость производства и т. д.

    Налоговая нагрузка – это основной индекс для анализа работы всех организаций, поэтому к нему стоит относиться с особой внимательностью, контролируя и сверяя с необходимыми нормами. Рассчитать налоговую нагрузку нетрудно, и это стоит того, чтобы исключить вероятность выездной налоговой проверки, которая может парализовать нормальную работу компании на продолжительное время.

    Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2019 году: расчет Ссылка на основную публикацию

    Источник: https://evle.ru/nalogi/nalogovaya-nagruzka-po-vidam-ekonomicheskoj-deyatelnosti-v-2019-godu-raschet

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.