Налоги с зарплаты в процентах в 2019 году

Налоговые отчисления с зарплаты в 2019 году (таблица) — Evle

Чем проще налоговая система – тем она лучшее и стабильнее. Это правило, которого придерживаются многие страны при внесении изменений в сферу государственного налогообложения. Насколько сделать её подходящей под это описание удалось в России, и какие оплачиваются налоги и взносы с зарплаты в 2019 году можно узнать из этой статьи.

Основные налоговые отчисления от работников

Главный налог, который выплачивается с зарплаты – на доходы физических лиц. Также он имеет название подоходный налог или просто НДФЛ. Он входит в сумму зарплаты и по закону все работники оплачивают его самостоятельно, а работодатель только переводит эти деньги в налоговую. Де-факто удержание и перечисление НДФЛ происходит почти автоматически.

Сколько процентов будет налог на зарплату в 2019 зависит от статуса плательщика:

• Граждане, находившиеся на территории страны более 183 дней за последние 12 месяцев, оплачивают 13%.
• Те, кто были в РФ меньше этого срока в течение года, отдают государству 30%.

Здесь есть небольшое уточнение, что если человек покидал территорию РФ на срок меньше 6 месяцев для обучения или лечения, то он не будет учитываться в эти 183 дня.

Ставки актуальны для всех, небольшая группа категорий лиц может пользоваться изменениями в этом правиле. Так, налогом не облагаются такие доходы:

1. Пособия – по безработице или по беременности и родам.
2. Выходное пособие, начисление которого необходимо при увольнении. Выплачивается в течение 2 месяцев после него, даже если бывший сотрудник зарегистрировался на бирже труда. Составляет среднемесячный заработок.
3. Некоторые статьи ФОТ — в основном компенсации за материальный или моральный ущерб, вред здоровью, неиспользованные отпуска и т.д.

Для того чтобы рассчитать размер оклада, можно воспользоваться специальными калькуляторами онлайн.

Основные налоговые отчисления от работодателей

Эти выплаты не отражаются на зарплате работника и оплачиваются только руководством компании, в которой он работает. Чтобы понять, какие налоги с зарплаты платит работодатель в 2019 году, сначала нужно разобраться с видом выплат. Называются они страховыми и могут быть:

1. Пенсионными;
2. Медицинскими;
3. Социальными.

В налоговую уходят все три вида, расчет происходит в зависимости от оклада, в который включен НДФЛ. Таблицы со ставками на зарплатные налоги в 2019 году содержат следующую информацию:

• 22% для Пенсионного фонда. Если оклад более 876 тысяч рублей в месяц, то ставка на сумму сверх неё — 10%.
• 5,1% для Обязательного Медицинского Страхования.
• От 0,2 до 8,5% за страхование на несчастные случаи и травмы. Процент будет зависеть от вида деятельности и степени её риска.
• 2,9% для Фонда социального страхования. Если зарплата более 755 тысяч рублей в месяц, то взнос с остальной суммы не берется.

Узнать, сколько денег уйдёт государству с зарплаты от сотрудника и работодателя можно с помощью этого калькулятора.

Дополнительные категории плательщиков

Для ИП и работников без российского гражданства предусмотрены другие правила вычисления взносов с зарплат.

С 2018 года ИП, которые не имеют штат, получили новую схему для расчета налогов. Раньше процент зависел от МРОТ, а теперь суммы стали фиксированными и оплачиваются они в конце календарного года. Так, в 2018 вносят:

1. Медицинскую страховку – 5840 рублей.
2. Если доход за 12 месяцев на более 300 тысяч рублей, то пенсионный взнос — 26545 рублей.

Люди без гражданства РФ выплачивают налог в зависимости от своего статуса и тоже подразделяются на несколько групп:

1. Иностранные работники с высокой квалификацией платят такой же процент, как и все работающие граждане России – 13%.
2. Для патента устанавливается фиксированный взнос, поэтому сотрудник его и платит.
3. Если работник находится в статусе беженца, то его процентная ставка также составит 13%.

Когда сотрудники компании не относятся ни к одной из этих групп, то им придётся платить установленные для всех нерезидентов РФ 30%. Таблицу ставок налога на зарплату в 2019 году можно посмотреть здесь:

Льготные ставки

В таблицах налоговых ставок в 2019 году самые популярные следующие группы плательщиков. Они могут рассчитывать на льготы при вычислении взноса с оклада:

1. Компании в особых хозяйственных зонах. Пенсионная ставка для них – 13%, социальная – 2,9% и медицинская – 5,1%.
2. Хозяйственные общества с УСН, деятельность которых есть в подпункте 5 427 статьи НК – ознакомиться можно по ссылке. Они делают отчисления только в Пенсионный фонд – 20%.
3. ИП с патентом не должны ничего начислять. Это правило распространяется для организаций, занимающихся некоммерческой и благотворительной деятельностью на УСН, и на фармацевтические компании с ЕНВД.
4. ООО в особых экономических зонах – Владивосток, Калининградская область, Крым и другие.

Для большей информации о льготах по страховым взносам можно обратиться к статье 427 Налогового Кодекса. Ссылка на неё оставлена выше. Больше о льготах можно узнать из второй таблицы с процентами взносов с зарплаты в 2019 году:

Таблица пониженных ставок по разным видам страхования (ст. 427 НК РФ):

Категория плательщика взносов	Тип страховых взносов	Ставка в процентах
Хозбщества, специализирующиеся на внедрении результатов разработок (новых видов НМА, которыми учредители предприятия владеют на праве собственности), субъекты хозяйствования, занимающиеся внедрением технических разработок в рамках договорных отношений с управляющими органами особых экономических зон (ОЭЗ)	Пенсионные отчисления (ПФР)	20 (на 2019 год запланирована отмена льготного тарифа)
Отчисления с дохода трудоустроенных граждан РФ на социальное страхование (ФСС)	2,9
Отчисления по соцстрахованию, если у наемного работника иностранное гражданство (ФСС)	1,8
Медстрахование (ФОМС)	5,1
Юридические лица, занятые в деятельности, связанной с инфотехнологиями (разработка, внедрение и адаптация программных продуктов)	На пенсионное обеспечение (ПФР)	8
Средства, направляемые на социальные выплаты при наступлении страхового случая (ФСС применительно к российским гражданам)	2
Соцстрахование для работников с иностранным гражданством (ФСС)	1,8
Медстрахование (ФОМС)	4
Организации, оплачивающие труд членов экипажей на эксплуатируемых судах (при условии, что судоходное средство числится в Российском международном реестре судов)	Все виды взносов	0
Юрлица и ИП, являющиеся участниками СЭЗ или имеющие статус резидента применительно к территориям опережающего развития, резиденты свободного порта «Владивосток» и Калининградской ОЭЗ (юрлица)	По пенсионным отчислениям (ПФР)	6
Суммы, начисляемые в рамках системы социального страхования (ФСС)	1,5
ФОМС	0,1
Участники проекта «Сколково»	ПФР	14
ФСС	0
ФОМС	0
Предприятия, выпускающие анимационную продукцию	ПФР	8
Соцстрах по российским гражданам (ФСС)	2
Соцстрах (ФСС с официальных заработков иностранных граждан)	1,8
Медстрахование (ФОМС)	4

Исключения и дополнения

Вторым свойством хорошей налоговой системы обычно называют отсутствие большого количества уточнений, дополнений, исключений. Это делается для того, чтобы любой рядовой гражданин мог легко разобраться в основной базе налоговой системы своей страны и понять, эффективно ли руководство распоряжается его деньгами.

Вот некоторые, применяемые чаще всего правила, согласно которым плательщики отдают процент своих личных средств государству:

1. Работодатель оплатит дополнительный процент в ПФР, если предприятие вредное. Размер выплат фиксирован.
2. Авансовые выплаты, которые даются в конце месяца, а не в середине, облагаются налогом. Это причина больших споров между бизнесом и Пенсионным фондом.

Дополнительной особенностью российской системы налогообложения является учет большого количество разнообразных вычетов. В их числе социальный, стандартный, имущественный, инвестиционный. Такие вычеты уходят из суммы заработка и только потом из неё считают взнос.

Вычеты также предполагаются за детей. Если поступит необходимое заявление, то за первых двух детей – 1400 рублей на каждого начиная с третьего – 3000 рублей на каждого. 12000 рублей если ребенок инвалид, до 18 или 24 лет. Они умножаются на 2, если родитель одиночка.

Работающие люди, получающие ещё и пенсию, в России не освобождены от уплаты налогов. Они также платят подоходный и другие налоги, но имеют право на налоговые льготы и вычеты специально для пенсионеров.

Льготные вычеты:

• 3000 рублей для участников боевых действий и тех, кто получил лучевую болезнь.
• 500 рублей для героев России и СССР, инвалидов 1-ой и 2-ой группы и других.

Также существуют особые налоговые ставки для узких областей:

• В течение 10 лет после регистрации резиденты «Сколково» отчисляют только в Пенсионный фонд — 14%.
• На столько же лет после регистрации действует особая ставка для резидентов ОЭЗ — Крыму, Севастополе, Владивостоке и других. Здесь оплачиваются 6% на пенсионное страхование, 1,5% — на социальное и 0,1% на медицинское.
• Экипажи судов в Российском международном реестре не делают страховые взносы с начисленной зарплаты.

Ответственность за неуплату налога и сроки

Описанные выше налоги – одни из основных, поэтому сдавать их нужно обязательно вовремя и ответственность предусмотрена серьёзная. Так, все налоги с заработной платы оплачиваются ежемесячно.

Они начисляются не позже того дня, когда все работники получат зарплату за месяц.

Делать взнос нужно по месту учета, однако если у компании есть отдельные друг от друга подразделения, то за их работников выплаты делаются в прикреплённые отделения ФНС.

Иногда случается, что работодатель при исчислении взносов по страховкам:

• Снизил вычислительную базу, не включая в неё квартальные премии и другие подобные выплаты.
• Неправильно произвёл расчет сумы взноса. К примеру, использовал не подходящую налоговую ставку.
• Произвел незаконные манипуляции со страховыми взносами или вовсе не учел их.

Это приводит к тому, что по страховому взносу происходит недоимка – он либо неполный, либо его вовсе нет. На основе этого налоговики требуют выплатить не только необходимую по закону сумму, но ещё и пеня или штраф.

Штраф составит 20% или 40% от суммы взноса в зависимости от того, умышленно допущена ошибка или нет.

Если вся документация заполнена верно, но выплата запоздала, это не наказывают штрафом, но назначают пени. За каждый просроченный день — 1/300 часть от ключевой ставки ЦБ.

На октябрь 2018 она составляет 7,5%. С 31 дня просрочки оплаты пени вычисляются как 1/150 часть невыплаченной суммы ежедневно.

Ндфл в других странах

Если взять налог на доход и все отчисления по страховкам, получится, что работодатель платит 43% сверх зарплаты каждого сотрудника. Россия входит в десятку стран с самым низким НДФЛ.

Как ни странно, в одной строчке с российскими гражданами находятся многие американцы – у них ставки достигают 40%, однако это максимум. В основном они колеблются от 10 до 40%.

 Таблица налогов с зарплаты в процентах в 2019 году в разных странах мира есть по этой ссылке.

Самые высокие ставки в Швеции – 60%. По 50% платят жители Бельгии, Франции, Нидерландов и Финляндии. Однако эти цифры совсем не значат, что те, кто платит больше, живут беднее.

Всё зависит от вида системы налогообложения, который в этих странах отличается от нашей. Там принято платить страховые взносы пополам с государством, что позволяет получить при необходимости любое социальное обеспечение.

Даже спокойно жить на пособие по безработице, в РФ оно меньше прожиточного минимума.

Планы на 2019 год

В октябре 2018 года ознакомиться с планами Министерства Финансов на будущий уже можно. Отмечается, что вся информация в вышедшем документе об основных направлениях бюджетной политики также касается плана на 2020 и 2021. Полностью можно скачать и прочитать по этой ссылке.

В основном никаких серьёзных поправок не предполагается. Главные моменты таковы:

• Ставка по страховым взносам остаётся в размере 30%.
• Порядок учета ЕСХН будет упрощен.
• Уточняются правила совместного использования ЕНВД и ПСН.
• ИП освобождаются от декларирования предполагаемого дохода.
• Увеличение МРОТ.
• Изменения в уплате госпошлины за регистрацию бизнеса.
• 3% взноса с прибыли всё так же будут уходить в регионы и 17% — в казну.
• Изменения в условиях акцизных платежей.
• Тестирование новой системы налогообложения для самозанятых в некоторых регионах.

Одно из главнейших изменений в финансовой сфере, которое вступит в силу уже с 1 января 2019 – НДС. Теперь он составит не 18, а 20%.

Даже такая простая выплата, как налог с зарплаты, имеет в себе множество уточнений и дополнений, в которых очень легко запутаться.

Однако, при необходимости, разобраться можно просто — главное, внимательно изучать нужные статьи НК РФ и быть в курсе последних изменений в системе, если такие вводятся.

Сейчас существует множество полезных статей, к примеру, с таблицами процентов налога с зарплаты в 2019 году.

Налоговые отчисления с зарплаты в 2019 году (таблица) Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/nalogovye-otchisleniya-s-zarplaty-v-2019-godu

Налоги с зарплаты в 2019 году в процентах: таблица

• 1 Размер НДФЛ
• 2 Страховые взносы
• 3 Особенности налогообложения ИП

В 2019 году вводится много изменений по ставкам налогов.

Таблицы с процентами, по которым высчитываются отчисления государству с зарплаты, меняются в зависимости от статуса работника и особенностей его условий труда.

Кроме НДФЛ к обязательным выплатам также относят взносы в Пенсионный фонд и медицинское страхование.

В 2018 году в Думу подавались 2 законопроекта по изменению налоговой ставки для физических лиц. Первый подразумевал ее повышение до 15% без учета размера зарплаты. Другой был более сложным и предполагал связать размер отчислений с доходами:

Заработок за год в рубляхСтавка

до 100 тыс	0.05
от 100 тыс до 3 млн	0.13
3-10 млн	0.18
свыше 10 млн	0.25

Оба проекта были отклонены. В 2019 году налоговая ставка остается на привычном уровне 13% и также не будет учитывать размер заработной платы. Это касается только резидентов РФ (лиц, проживающих на территории страны ежегодно дольше 6 месяцев). Для иностранцев действуют другие правила — налог на уровне 30% за некоторыми исключениями:

1. Высококвалифицированные иностранные специалисты должны выплачивать 13% НДФЛ с зарплаты. Больничные, отпускные и другие выплаты, не относящиеся к оплате за труд уже облагаются 30%-ным налогом.
2. Граждане ЕАЭС (Белоруссии, Киргизии, Армении и Казахстана) также могут рассчитывать на 13%-ную ставку. То же касается и беженцев.
3. Иностранцы, работающие по патенту, выплачивают те же 13%. С этой суммы вначале полностью гасится оплата патента, а остаток уже перечисляется государству, как налог.

В случае наличия у физлица задолженности, то после уплаты налога ФНС может удержать до половины оставшегося заработка для ее погашения. Если долг сформировался на прошлом месте работы, то отчуждается не более 20% доходов.

Страховые взносы

У правительства были планы не только увеличить налоги в 2019 году, но и изменить размер отчислений, которые необходимо переводить с каждой зарплаты в ПФР. Изначально предполагалось постепенно повышать тариф с 22% до 26% следующие 3 года. Но в связи с принятием пенсионной реформы планы изменились. Теперь ставка будет зафиксирована на уровне 22%.

Другая новость касается в большей степени индивидуальных предпринимателей. С января 2019 года заканчивается срок предоставления льгот бизнесменам, выбравшим упрощенную систему налогообложения. Представители 61 направления деятельности согласно подп. 5 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК теперь выплачивают все страховые взносы в полном размере — 30% от зарплаты сотрудников.

Внимание! Льготный тариф 20% сохранен только для благотворительных фондов вплоть до 2024 года. Также на особых условиях продолжат работать резиденты Сколково и особых экономических зон, IT-компании.

Эта треть заработной платы включает социальное, медицинское и пенсионное страхование. Взносы в ПФР и Соцстрах зависят от уровня заработной платы. При достижении предельной базы отчисления либо не производятся, либо существенно уменьшаются:

ВзносыСтавкаПредел зарплаты за год

ПФР	22% до достижения годового лимита и 10% на все последующие поступления	1129 тысяч рублей
ОМС	5,1% с любой заработанной суммы	—
ФСС	2,9% до достижения годового лимита, с остальных заработанных средств отчисления не производятся	815 тысяч рублей

Следует учитывать, что 2,9% отчислений в Соцстрах — это взнос, который должен погашать траты, связанные с болезнью и материнством. Работодатель также обязан высылать часть средств в ФСС на травматизм. Эти взносы считаются дополнительными тарифами для работников, чей труд связан с повышенной опасностью.

В норме работодатель обязан провести оценку условий труда, которая определит процентную ставку от 0% до 8%. Если она не проводилась, то устанавливается взнос в размере:

• 6% для персонала ряда медицинских учреждений (в том числе тубдиспансеров и психиатрических клиник), людей, занятых в горном деле, металлургии, химических и пищевых производствах.
• 9% для профессий, связанных с особо опасными условиями труда: подземных рабочих, специалистов нефтепромышленности, производства взрывчатых веществ и прочих.

Внимание! Оба списка представителей особо опасных профессий также получают дополнительную пенсионную льготу. Они могут выйти на заслуженный отдых на 10 лет раньше.

Особенности налогообложения ИП

Все отчисления с заработной платы в 2019 году производятся работодателем согласно таблицам процентных ставок. Единственные, кому приходится самостоятельно решать вопросы, связанные с выплатой налогов и страховых взносов — индивидуальные предприниматели. Им необходимо перечислять средства не только за всех сотрудников, но и за себя ежеквартально.

Для ИП налоговая ставка варьируется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Пользуясь ЕНВД она составляет 13%, как и для физических лиц. Упрощенная система налогообложения подразумевает 2 варианта: 6% с заработанных средств или 15% с разницы между доходами и расходами.

Годовые страховые взносы для предпринимателей фиксированы: 29354 рублей в ПФР и 6884 рублей в ФОМС. Но с заработка свыше 300000 рублей за год необходимо дополнительно перечислить в Пенсионный фонд 1%, но не больше 234832 рублей.

Источник: https://2019-god.com/nalogi-s-zarplaty-v-2019-godu-v-procentax-tablica

Ставка НДФЛ на 2019 год

Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов — резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.

Летом 2018 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.

По сути — это большинство граждан. Если работник получает от 3 до 10 млн. руб. в год, ставка составила бы 18%. И, наконец, для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб., ставка была анонсирована в 25%.

До этого обсуждалось повышение действующей ставки с 13 до 15%.

Ни один из проектов не дошел до обсуждения в Думе, поэтому в 2019 году по-прежнему действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан — налоговых резидентов РФ независимо от уровня их доходов.

Внимание бухгалтеров! В программе «Упрощенка 24/7» обновлен раздел по расчету страховых взносов и НДФЛ. Теперь он с удобными подсказкам. Рассчитывайте  НДФЛ и взносы с учетом важный требований Минфина и ФНС и сразу же уплачивайте их в бюджет.  Программа может подключаться к банк-клиенту. 

Пробовать «Упрощенку 24/7» бесплатно

На доход работника организация начисляет страховые взносы по трем видам страхования:

• пенсионнное,
• медицинское,
• социальное.

Общая ставка — 30%. Эти взносы компания уплачиват в ФНС России. Есть еще взносы на трафматизм. Их уплачивают в ФСС России. Таблицу с процентами смотрите ниже

Отметим, что у законодателей были планы поднять тариф по пенсионным отчислениям с 22 до 26% с 2021 года. Но теперь Дума приняла закон, который на бессрочной основе зафиксировал «пенсионную» ставку на уровне 22%.

Льготные тарифы по взносам для упрощенцев, как мы уже объявили в начале, исчезают с 2019 года. Так, упрощенцы в 2018 году на 61 видах деятельности применяли пониженную ставку 20% вместо 30% (подп. 5 п. 1 и подп. 3 п. 2 ст. 427 НК). С 1 января данная льгота отменяется и ставка возрастает до общих 30%. Проекта новых льгот для плательщиков единого налога по УСН на данный момент нет.

Внимание, для бухгалтеров ввели уголовное наказание за взносы. Эксперты журнала «Зарплата» связались с источниками в Минфине и выяснили, что привести на скамью подсудимых может сумма зарплаты 5000 руб., которую компания скрывает от начисления взносов. 

Как бухгалтеру обезопасить себя

Индексация предельных баз по страховым взносам в ФНС

С начала каждого года предельная база по страховым отчислениям вырастает традиционно на 10-15%. Это значит, что с большей суммы нужно уплачивать взносы в ФНС. 2019 год не исключение. Таким образом, при том же уровне зарплаты, бизнес будет переводить в налоговую больше денег.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Конкретные размеры лимитов Правительство традиционно объявляет в IV квартале уходящего года (в ноябре-декабре). Текущие значения на 2018 год составляют, напомним, по соцстрахованию — 815 000 руб.

, по пенсионному — 1 021 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378). По медицинским и «несчастным» взносам предельные значения доходов не предусмотрены.

Такие суммы начисляются, так скажем, безгранично — на все доходы.

Налоги с зарплаты в 2019 году: таблица с процентами

Наименование налогаСтавка, в процентах (%)Примечание, ссылка на НПА

НДФЛ налогового резидента	13	Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 1 ст. 224 НК)
НДФЛ нерезидента РФ	30	Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 3 ст. 224 НК)
Страховые взносы в ФНС на обязательное пенсионное страхование*	22	По тарифу 22% взносы начисляются с выплат, не превышающих предельную базу, установленную на год. Сверх превышения такой базы и до бесконечности действует пониженный тариф 10% для всех работодателей (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК в редакции с 1 января 2019 года)**
Страховые взносы в ФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	2,9	Взносы по указанной ставке начисляются с выплат в рамках предельной базы, установленной на год. Сверх превышения такой базы взносы не начисляются (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)
Страховые взносы в ФНС на обязательное медицинское страхование	5,1	Взносы начисляются со всех выплат независимо от величины дохода в течение года. То есть предельная база не установлена (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)
Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	Тариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. При этом к тарифу ФСС вправе применять скидки/надбавки.Вновь зарегистрированной организации присвоенный тариф ФСС сообщает в уведомлении. Таковые по умолчанию рассылаются сейчас исключительно в электронной форме и лишь по специальному запросу — на бумаге (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161235-vse-nalogi-s-zarplaty-v-2019-tablitsa

Расчет налогов с зарплаты 2019

Расчет подоходного налога (НДФЛ) с заработной платы
Какие выплаты не облагаются НДФЛ
Налоговые вычеты при расчете НДФЛ с заработной платы
Пример расчета НДФЛ с зарплаты с учетом необлагаемых выплат и вычетов
Расчет страховых взносов с заработной платы

Если сотрудник оформлен в фирме официально, с его зарплаты нужно удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы, а также платить страховые взносы. Это обязанность каждого работодателя, и избежать ее нельзя. НДФЛ вычитают из заработной платы, а вот страховые взносы работодатель платит за свой счет. Как рассчитать «зарплатные» налоги, читайте в нашем материале.

Расчет подоходного налога (НДФЛ) с заработной платы

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц – 13%, для нерезидентов – 30%.

Формула расчета подоходного налога проста: начисленную зарплату нужно умножить на 13%.

Это, конечно, в идеале – когда вся начисленная зарплата – это облагаемый доход. Но не все так просто, потому что есть различные необлагаемые выплаты и вычеты.

Какие выплаты не облагаются НДФЛ

Эти выплаты перечислены в статье 217 НК РФ. Вот самые распространенные начисления работодателей в пользу работников, которые не облагаются налогом:

• суточные в пределах 700 руб. в командировках по России и в пределах 2 500 руб. в командировках за рубежом;
• единовременные выплаты в связи со смертью члена семьи;
• выплаты в связи с рождением (усыновлением) ребенка в пределах 50 тысяч рублей на одного ребенка;
• плата за обучение;
• матпомощь, призы в пределах 4 тыс. руб. в год;
• возмещение процентов по ипотеке;
• определенные государственные пособия, компенсации и др.

Если были такие выплаты, их нужно вычесть, прежде чем производить расчет налога с заработной платы.

Кстати, некоторые работодатели пользуются этим, чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах – они заменяют часть заработной платы необлагаемыми выплатами. Например, работодатель знает, что сотрудник платит ипотеку или получает платное образование.

Он нанимает его на меньшую зарплату и оплачивает обучение или компенсирует ипотечные проценты. С этих сумм не платят ни НДФЛ, ни страховые взносы. Это вполне законный вариант налогового планирования, если есть подтверждающие документы и обоюдное согласие.

Налоговые вычеты при расчете НДФЛ с заработной платы

Некоторые работники имеют право на налоговые вычеты.

Стандартные вычеты перечислены в статье 218 НК РФ, это:

• 3 000 руб. для чернобыльцев, участников ядерных испытаний, инвалидов ВОВ;
• 500 руб. для Героев СССР, РФ, обладателей ордена Славы, инвалидов с детства, доноров костного мозга и еще целого списка лиц;
• по 1 400 руб. на первого и второго ребенка и по 3 000 руб. на третьего и последующих детей до 18 лет (до 24 лет, если ребенок студент-очник); 12 000 руб. на ребенка-инвалида до 18 лет (до 24, если он студент-очник).

Эти вычеты на детей предоставляются ежемесячно до того момента, как годовая зарплата «перевалит» за 350 тысяч рублей. После этого до конца года право на вычет теряется.

Кроме стандартных, есть еще социальные налоговые вычеты, они перечислены в статье 219 НК РФ. Вычет полагается, если сотрудник покупал первое жилье, платно учился или оплачивал учебу детей, оплачивал лечение за себя или близких, отчислял деньги благотворительным организациям, в негосударственный пенсионный фонд.

Все эти вычеты работодатель должен учесть при расчете налога в случае, если работник принес подтверждающие документы.

Пример расчета НДФЛ с зарплаты с учетом необлагаемых выплат и вычетов

Анна Телегина работает экономистом. У нее трое детей младше 18 лет. Анна проработала весь январь без больничных и командировок. Ее оклад – 50 000 руб. В этом же месяце работодатель выплатил ей материальную помощь 5 000 руб.

Итого доход Анны за месяц – 55 000 руб.

Чтобы посчитать налог, бухгалтер должен вычесть из дохода за месяц суммы вычетов на детей и скидку на мат. помощь, но только в пределах лимита 4 000 руб.:

55 000 – (1 400 + 1 400 + 3 000 + 4 000) = 45 200 – с этой суммы и будет удерживаться налог.

45 200*13% = 5 876 – это НДФЛ за январь.

Эту сумму работодатель удержит из зарплаты Анны и перечислит в бюджет обязательно не позднее следующего дня после выплаты заработной платы.

Внимание!

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/raschet-nalogov-s-zarplaty-2019/

Какие отчисления в фонды делать в 2019 году

Практически каждый знает, что официальный заработок подлежит фискальному обременению. Простыми словами, с начисленной заработной платы и других выплат работодатель удерживает определенный процент. Однако подоходный налог с зарплаты в 2019 году — это не единственный налоговый сбор. Работодатель дополнительно начисляет страховые взносы на причитающийся заработок.

Страховые взносы и налог с заработной платы, сколько процентов 2019 определяет действующая редакция НК РФ. Обратите внимание, что взнос и налог — это определенно разные виды обременения.

Страховые взносы, в свою очередь, начисляются сверх заработка. Цель их сбора — формирование определенных фондов, за счет которых финансируются пенсии, медицина, государственные пособия и прочие выплаты в пользу граждан. Причем работодатель в данном случае выступает в роли страхователя, а работники, с чьей заработной платы были произведены отчисления, признаются застрахованными лицами.

Налоги с зарплаты в 2019 удерживаются непосредственно с заработка. Тем самым уменьшая сумму вознаграждения, причитающегося к выдаче на руки.

К тому же налогоплательщиком НДФЛ выступает сам работник, с чьего заработка был удержан подоходный налог. А работодатель в данном случае выступает в роли посредника, иными словами, налоговым агентом.

Цель сбора НДФЛ — формирование доходной части бюджета, за счет которой государство выполняет свои функции.

Подоходный налог

НДФЛ, или так называемый налог на заработную плату, в 2019 году не изменится. Чиновники определили фиксированные ставки по этому виду налога. Так, к примеру, доходы резидентов нашей станы облагаются по минимальной ставке налога на доходы физлиц. В 2019, да и в 2019 году этот показатель равен 13 %. То есть каждые 13 рублей с заработанной сотни.

Если же гражданин не является фискальным резидентом РФ, то с его доходов будут удерживать повышенный налог на зарплату, сколько процентов 2019 — 30 % с дохода. Напомним, что нерезидентами считают граждан, которые проживают на территории нашей страны менее 183 дней в календарном году.

Порядок обложения налогом довольно прост. Фиксируются все виды доходных поступлений в пользу налогоплательщика. К полученной сумме применяется соответствующая ставка по НДФЛ.

Стоит отметить, что в части налогового обременения доходов населения предусмотрены несколько видов вычетов.

А вычеты, как мы знаем, уменьшают налогооблагаемую базу, тем самым снижая размер изымаемого налога. В нашем случае — НДФЛ.

Пример.

Должностной оклад среднестатистического специалиста — 30 000 рублей. За полностью отработанный месяц работник получит на руки:

30 000 – 13 % = 30 000 – 3900 = 26 400 рублей.

Если работник имеет право на вычеты. Например, профессиональный вычет — 20 %, то расчет будет следующий:

1. Исчисляем налогооблагаемую базу: 30 000 – 20 % = 24 000 руб.
2. Исчисляем налог (НДФЛ): 24 000 × 13 % = 3120 руб.
3. Зарплата к выдаче: 30 000 – 3120 = 26 880 рублей.

Отчисления на страховое обеспечение

Страховые взносы, а некоторые их называют налоги по зарплате в 2019 году, состоят из четырех видов страхового обеспечения:

1. ОПС — обязательное пенсионное страхование. Самый объемный страховой платеж из всех отчислений. За счет данных траншей формируется будущая пенсия трудящихся граждан. Стоит отметить, что страховые отчисления, которые производятся в данный момент, только учитываются для расчета пенсионных накоплений, а сами денежные средства направляются в Пенсионный фонд РФ. За счет этих денег государство выплачивает текущие пенсии.
2. ОМС — обязательное медицинское страхование. Вид страхового обеспечения, который обеспечивает всех российских граждан бесплатной медицинской помощью. За счет данных средств финансируются медицинские учреждения.
3. ВНиМ — страховые взносы на временную нетрудоспособность и материнству. За счет этих средств государство выплачивает пособия трудящемуся населению. К страховым выплатам такой категории относят все виды выплат по нетрудоспособности, в том числе по беременности и родам, а также единовременные и периодические выплаты мамочкам по уходу за детьми.
4. НС и ПЗ, или взносы на травматизм. Эта категория страховых платежей формирует фонд от профессиональных заболеваний и несчастных случаев. Такие пособия назначаются работникам при наступлении страхового случая. Например, травма на производстве, несчастный случай и прочие аналогичные ситуации.

Обратите внимание, что ОПС и ОМС — это обязательные виды страхования. Данные отчисления в фонды в 2019 году (таблица тарифов далее) производятся с любых видов вознаграждений за труд.

Страховые взносы ОПС и ОМС должны быть начислены как с заработной платы, начисленной по трудовому договору, так и с вознаграждения по договору гражданско-правового характера. А вот страховые взносы ВНиМ и НС и ПЗ (травматизм) обязательны только в рамках трудовых взаимоотношений.

Например, по договорам ГПХ платить данные виды страхового обеспечения не обязательно, но допустимы по желанию.

С 2017 года взносы ОПС, ОМС и ВНиМ следует уплачивать в ФНС. А вот сборы на травматизм, как и раньше, зачисляйте в ФСС!

Все отчисления с зарплаты в 2019 году в процентах, таблица:

Вид страхового отчисленияДействующий тарифУтвержденный лимит

ОПС	22 %	1 115 000 рублей.При превышении тариф снижается до 10 %.
ОМС	5,1 %	Не установлено.
ВНиМ	2,9 %	865 000 рублей.При превышении взносы не начисляются (тариф 0 %).
НС и ПЗ	0,2-8,5 %	Не установлено.

Обратите внимание, что зарплатные налоги в 2019 году (ставки) — таблица содержит только общие значения.

Так, страхователи при соблюдении специальных условий вправе претендовать на снижение тарифов на страховые взносы.

Однако следует учитывать и тот факт, что работодателю могут быть назначены дополнительные взносы. Например, если деятельность организации связана с опасными и(или) вредными условиями труда.

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kakie-otchisleniya-v-fondy-delat

Какие налоги платятся с зарплаты в России

Последнее обновление 2019-06-12 в 11:56

Налоговое законодательство большей частью сосредоточено в едином источнике — Налоговом кодексе Российской Федерации. За последние годы в него были включены все действующие фискальные платежи, которые раньше регулировались отдельными законами.

Но даже после такой кодификации гражданам сложно охватить всю фискальную нормативно-правовую базу в сфере обложения их доходов. Как узнать общий налог с заработной платы в России в 2019 году — НДФЛ, сборы и иные обязательные платежи с зарплаты? Сколько же в итоге работающий россиянин платит государству?

Какие налоги удерживаются с зарплаты в России?

Особенностью обложения трудовых доходов граждан является то, что не работник сам платит с зарплаты налоги, а вместо него за весь персонал работодатель перечисляет НДФЛ и другие платежи в бюджет. В таких правоотношения работодатель является налоговым агентом государства — он исполняет возложенную государством функцию по удержанию и перечислению в бюджет налогов с зарплат сотрудников.

https://www.youtube.com/watch?v=cPAv0f9tWC8

Этот способ удержания называется «у источника» и подразумевает полный контроль за процессом налогообложения работающего населения — сотрудник не может повлиять на то, что с его зарплаты удерживают налоги, это происходит без его участия и согласия. Даже по договорам гражданско-правового характера работодатель сам снимает налоги с зарплаты подрядчика (если подрядчик — физлицо).

Единственный способ уйти от налога, вычитаемого из зарплаты, — это уволиться, открыть ИП и работать самостоятельно либо по договорам ГПХ — предприниматели сами считают и платят со своих доходов, причем не всегда платят НДФЛ. Если ИП выбрал спецрежим, то от НДФЛ он освобождается.

Для жителей Калужской и Московской областей, Москвы и Татарстана есть еще одна альтернатива — регистрация в качестве самозанятого.

Вы не только будете сами заниматься уплатой налога с доходов с помощью простого приложение для телефонов, но и платить будете всего 4% вместо 13%.
.

Важно!

С заработных плат всех работающих граждан удерживается подоходный налог.

Но помимо НДФЛ с зарплатами связаны и другие налоговые платежи — страховые взносы. Ведь работодатель является не только налоговым агентом, но и страхователем своих сотрудников от различных страховых случаев — достижение пенсионного возраста, болезнь, профессиональная травма и т. д. Всего предусмотрено 4 страховых взноса, которым посвящена глава 34 НК РФ:

• на пенсионное страхование;
• на медицинское страхование;
• на социальное страхование;
• на «травматизм».

Для трудоустроенных по ТК РФ и договорам ГПХ подготовлена таблица, которая поможет увидеть налоги, отчисляемые работодателем с вашей зарплаты.

Налоги и отчисления на зарплату в 2019 году:

Название платежа	Размер ставки
Налог на доходы физических лиц	13%
Взносы в ПФР	22%
Взносы в ФОМС	5,1%
Взносы в ФСС	2,9%
Взносы на травматизм	0,2-8,5%
Итого	43,2-51,5%

Конкретная ставка взносов на травматизм устанавливается региональными внебюджетными фондами. Есть льготные категории юрлиц, которые платят по более низким ставкам — они приведены в ст.427 НК РФ.

Важно!

Страховые взносы работодатель платит не с зарплаты сотрудника, а из собственных средств, но они рассчитываются по величине зарплаты каждого сотрудника.

Несмотря на то, что внебюджетные взносы не удерживаются напрямую из заработка, вероятно, работодатель учитывает эти расходы, когда утверждает зарплаты персоналу, т. е. если бы работодателю не нужно было бы платить взносы, то зарплату сотрудникам он мог повысить на 30%, хотя в таком случае пришлось платить больше НДФЛ, однако это всё равно было бы меньше, чем общая сумма взносов.

Пример 1

Михайлов Михаил имеет заработную плату 50 000 рублей. Работодатель платит ему 43 500, т. к. удерживает 13% НДФЛ: 50 000 × 13% = 6 500 рублей. Также работодатель платит с зарплаты Михайлова взносы: 22% + 5,1% + 2,9% + 0,2% = 30,2%. Всего: 50 000 × 30,2% = 15 100 рублей.

Работодатель не может переложить на сотрудник бремя страховых взносов и взимать их с его зарплаты, но никто не мешает ему установить сниженную на размер этих выплат зарплату, т. е. Михайлов мог получать на 15 000 рублей больше. С другой стороны, страховые взносы обеспечат сотрудника в будущем:

• при выходе на пенсию;
• при выходе на больничный;
• при беременности и родах;
• при несчастных случаях и травмах на работе и пр.

ИП так же обязаны платить внебюджетные платежи за себя и за свой персонал при наличии такового. Самозанятые не уплачивают взносы, но могут делать это добровольно, — например, если хотят накопить баллы для будущей пенсии.

Итоги

1. С заработных плат трудоустроенных граждан налоги удерживает работодатель.
2. В 2019 году из зарплаты работодатель вычитает 13% подоходного налога.

3. Помимо НДФЛ работодатель платит за каждого сотрудника взносы во внебюджетные фонды.

4. Чтобы самостоятельно платить подоходный налог со своих доходов, нужно регистрироваться в качестве ИП либо в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятый).

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://nalogbox.ru/nalogi/ndfl/nalogi-s-zarplaty/kakie-nalogi-platyatsya-s-zarplaty/