Налог на имущество с кадастровой стоимости в 2019 году: регионы РФ, порядок уплаты для юрлиц и ИП

Содержание

Налог на имущество ип по кадастровой стоимости 2019

Ставки по имущественному налогу имеют максимальные и минимальные значения. Они указаны в НК РФ (статья 380, пункт 1.1). При этом обязательно стоит ориентироваться на показатели ставок по налогу на имущество в региональных законах, тем более, что ставки различны и по видам имущества.

Местные власти субъектов РФ вправе устанавливать индивидуальные льготы по налогам (например, для какого-то конкретного предприятия или организации). В связи с этим, предпринимателям не лишним будет поинтересоваться, не входит ли их бизнес в перечень льготников.

Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости

Громкие изменения определил ФЗ № 284 от 04.10.14 о дополнении Налогового Кодекса главою 32 «Налог на имущество физических лиц». В соответствие с п.1 ст.402 инвентаризационная оценка для исчисления недвижимости заменяется на кадастровую стоимость объекта. Фактически можно говорить о совершенно новом налоге на недвижимость.

административно-управленческие комплексы, торговые сооружения;
нежилые помещения с использованием под офисы, общепит или бытовое обслуживание;
недвижимость иностранных предприятий, работающих в РФ без представительств;
не балансовые жилые помещения (то же служебное жилье, к примеру).

Налог на имущество при УСН в 2019 году

Если организация или коммерсант выбирают работу с “упрощенкой”, они автоматически освобождены от необходимости уплаты ряда налогов. В том числе – налога на имущество при УСН. Но есть исключения, которые нужно знать. Рассмотрим подробно, как соотносятся другие налоги с УСН.

Фактически все перечисленные платежи заменяет налог на УСН. Его итоговую сумму можно формировать, как только с доходов, так и с доходов за вычетом некоторых понесенных затрат. При этом организация или ИП, которые выбирают «упрощенку», не перестают быть налоговым агентом по подоходному налогу с физических лиц.

Особенности налога на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц

Установление размера и льгот для определенных категорий обязательных сборов происходит на федеральном уровне в едином порядке для всех субъектов на территории России, и на местном на основании нормативных органов муниципальных образований и региональных властей.

Для российских организаций это будут движимые предметы и недвижимость, при оформлении на них права собственности, доверительного управления, указанные в концессионных соглашениях, находящиеся в совместной деятельности, учитываемые как основные средства на основании данных бухгалтерского баланса.
Для иностранных организаций с юрисдикцией других государств с представительствами, действующими на территории России, налог применяется в отношении основных средств, принимаемых в таком качестве на основании данных бухгалтерского баланса, при получении в рамках концессионного соглашения. Также оплачивают налог представительства иностранных компаний, находящиеся и осуществляющие деятельность за рубежом, в отношении объектов, которые получены по концессионным соглашениям с организациями, зарегистрированными по законам РФ.

Читать еще —> Спутниковая кадастровая карта земельных участков

Налог на имущество с кадастровой стоимости в 2019 году: регионы РФ, порядок уплаты для юрлиц и ИП

Республика Адыгея (Адыгея), Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Калмыкия, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия — Алания, Республика Татарстан (Татарстан), Республика Тыва, Удмуртская Республика, Республика Хакасия, Чеченская Республика, Чувашская Республика — Чувашия;

Если да, то проверьте, попадает ли ваше имущество в перечень облагаемого по кадастровой стоимости. Вся информация есть в нашем перечне. Но даже соответствие вашего имущества всем критериям не говорит о том, что вы должны платить налог с кадастровой стоимости. Вам нужно еще проверить, включено ли ваше имущество в региональные списки правительств субъектов РФ.

Налог на имущество в 2019 году

Организации религиозной направленности – касательно имущества для создания религиозной деятельности;
Учреждения уголовно-исполнительной системы государства – касательно имущества, необходимого для осуществления функций, возложенных на них;
Имущество адвокатских коллегий, а также юридических консультаций и бюро адвокатов;
Имущество всероссийских организаций инвалидов;
Имущество организаций, возведенных в статус научных центров государственного значения;
Имущество фармацевтических фирм, используемое для создания ветеринарных биологических препаратов иммунологического характера, противоэпидемиологического направления.

Те организации и предприятия, которые владеют движимым и недвижимым имуществом, выступают плательщиками налогов на имущество организаций. Весь объем имущества юридического лица является объектом налогообложения согласно положениям статьи 374 Налогового кодекса РФ.

Как платить налог на имущество при УСН в 2019-2019 годах

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Льготы по налогу на имущество ИП в 2019

Для реализации права на льготу следует подать соответствующее заявление в Инспекцию ФНС. Форма документа – произвольная. Чтобы заявление приняли к учету, следует, во-первых, перечислить все недвижимые объекты, которые используются в предпринимательской деятельности, и, во-вторых, подтвердить факты соответствующими бухгалтерскими документами.

Читать еще —> Уступка права требования безвозмездная

До 2015 года ИП, выбравшие для себя «упрощёнку», были освобождены от необходимости платить налог на имущество. Теперь такая обязанность у них появилась: в 2019 году предприниматели должны рассчитывать и уплачивать НИ с физических лиц. Выяснить, что и как нужно платить, поможет п.3 ст.346.11 НК РФ.

Заксобрание Приангарья одобрило введение налога на имущество организаций по кадастровой стоимости с 2019 года

В рамках доработки законопроекта перед вторым чтением планируется создать специальную рабочую группу, в состав которой войдут представители регионального правительства, Закосбрания Приангарья, прокуратуры, Росреестра, Управления Федеральной налоговой службы и предпринимательского сообщества. Членам рабочей группы предстоит согласовать процент налоговых отчислений, который будет взиматься с объектов налогообложения, так как при обсуждении законопроекта принято принципиальное решение о пересмотре предлагаемой к введению ставке, которая в документе определена в размере 2%.

«Установить исчисление налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости предлагается для трех категорий объектов: административно-деловые и торговые центры, нежилые помещения, которые в соответствии с кадастровыми паспортами или документами технического учета предусматривают размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, либо которые фактически используются для этого в жилых домах, — сообщил Владислав Сухорученко. – Внесенный законопроект предусматривал поэтапный ввод перехода на уплату налога: в 2019 году – от 1 тыс. кв. метров, в 2019 году – от 750 кв. метров, в 2019 году – от 500 кв. метров, в 2020 году – от 250 кв. метров, однако в ходе рассмотрения был коренным образом переработан. Решено, что он вступит в силу с 2019 года, при этом без установления градации по площади в отношении объектов налогообложения».

Налог на — имущество в — 2019 году

Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона.

Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества.

Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании.

Еще к основным средствам относятся доходные вложения в материальные ценности: они учитываются на счете 03 и тоже подлежат налогообложению.

Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

Источник: https://firstjurist.ru/rabochie-trudovye-otnosheniya/nalog-na-imushhestvo-ip-po-kadastrovoj-stoimosti-2018

Налог на имущество по кадастровой или остаточной стоимости в 2019

Налог на имущество с кадастровой стоимости в 2019 году: регионы РФ, порядок уплаты для юрлиц и ИП

административно-управленческие комплексы, торговые сооружения;
нежилые помещения с использованием под офисы, общепит или бытовое обслуживание;
недвижимость иностранных предприятий, работающих в РФ без представительств;
не балансовые жилые помещения (то же служебное жилье, к примеру).

Фактически можно говорить о совершенно новом налоге на недвижимость.

Калькулятор налога на имущество организаций

Внимание! Если организация применяет указанную льготу, то необходимо следить за региональным законодательством . С 1 января 2019 субъекты РФ наделены правом устанавливать на своей территории льготы. В случае если регион не воспользовался этим правом, то с 01 января 2019 года льготы, предусмотренные пунктами 24 и 25 статьи 381 НК РФ, на его территории больше не действуют.

Рассмотрим порядок составления расчета по авансовым платежам по налогу на имущество с учетом изменений 2019 года. Также ответим на следующие вопросы: как рассчитать налог на имущество организации; как правильно определить налоговую базу; как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости; что такое калькулятор налога на имущество и как им пользоваться.

Калькулятор налога на имущество

основные средства, отнесенные к первой или ко второй группе обновленного классификатора;
земельные объекты и объекты природопользования;
движимые основные фонды, приобретенные после 1 января 2013 года (кроме имущества, которое принято к учету в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц, а также имущества взаимозависимых лиц, согласно условиям п. 2 ст. 105.1 НК РФ);
не принятые на баланс объекты фонда, в соответствии с требованиями бухгалтерского учета.

Налог на имущество в 2019 году рассчитывайте по-новому. Перед составлением декларации или промежуточного (авансового) расчета обновите ОКОФ, а при расчете налоговой базы исключите объекты, которые перечислены п. 4 ст. 374 и ст. 381 НК РФ, то есть те, которые нужно исключить из базы:

Налог на имущество по кадастровой стоимости (квартиры) в 2019 году

административные и торговые бизнес-центры и их части;
коммерческие помещения, используемые для торговли, общепита и прочих подобных видов деятельности;
помещения иностранных компаний, просто владеющих собственностью на территории России и не ведущих деятельность через свои офисы (это в большинстве касается так называемых офшорных компаний, на которые оформлена недвижимость для неразглашения информации о действительных владельцах).

закрепить на местном уровне список, состоящий из недвижимости, по которой будет применяться кадастровый алгоритм определения цены;
направить в электронном виде через средства связи такие списки в территориальную налоговую этих объектов;
опубликовать в интернете на соответствующей страничке полную информацию по данному вопросу.

Расчет налога на имущество в 2019 году для юрлиц

Что касается налога на недвижимость, здесь тоже есть нюансы, ведь «упрощенцы» выплачивают единый налог, значит платить другие типы налога им нет необходимости.

Исключение составляют основные средства (налоговая база в этом случае – их кадастровая стоимость), которые используются для ведения предпринимательской деятельности.

В отношении таких объектов налог на имущество рассчитывается по стандартной схеме.

Подробно описывает основания для расчёта и то, как его грамотно проводить 376 статья НК. Чтобы классифицировать основные средства, являющиеся налоговой базой, применяется общероссийский классификатор (ОКОФ). Чтобы выяснить величину налога в 2019 году, сперва из налоговой базы необходимо вычеркнуть такие объекты:

Расчет налога на имущество, по остаточной или кадастровой стоимости

Мы образовательное бюджетное учреждение города Москвы, подведомственное Департаменту культуры города Москвы. В оперативном управлении у нас находятся 5 квартир и здание колледжа. Здание нам передали в 2009 году, квартиры в 2014 году.

В бухгалтерском учете на баланс поставили недвижимость в 2017 году. Здание по текущей рыночной стоимости, квартиры — согласно стоимости, указанной в документах передачи от Департамента недвижимости города Москвы.

При заполнении декларации по налогу на имущество, по какой стоимости нужно рассчитывать налог на имущество — по остаточной или кадастровой?

Внимание: расчет налоговой базы исходя из кадастровой стоимости на госучреждения не распространяется. Его должны применять собственники некоторых объектов недвижимости, а также те, кому они переданы на праве хозяйственного ведения (п. 2 ст. 375, подп. 3 п. 12, п. 13 ст. 378.2 НК РФ).

Налог на имущество кадастровая стоимость 2019

Источник: https://yrokurista.ru/semejnoe-pravo/nalog-na-imushhestvo-po-kadastrovoj-ili-ostatochnoj-stoimosti-v-2019

Как узнать входит ли имущество в кадастровый перечень

Налог на имущество с кадастровой стоимости в 2019 году: регионы РФ, порядок уплаты для юрлиц и ИП

Под кадастровой стоимостью понимается рыночная оценка имущества, определяемая независимыми оценщиками под контролем уполномоченных федеральных органов власти.

Кадастровая оценка осуществляется с соблюдением положений закона «Об оценочной деятельности» от 29.07.1998 № 135-ФЗ.

Переоценка имущества производится не чаще 1 раза в 3 года (по федеральным городам не чаще 1 раза в 2 года) и не реже 1 раза в 5 лет. Итоги произведенных оценочных работ вносятся в единую базу Росреестра.

Перечень имущества содержит список тех объектов обложения налогом на имущество, для которых этот налог рассчитывается исходя из их кадастровой оценки.

У уполномоченных органов власти субъектов федерации в связи с этим появилась дополнительная функция — предоставление детализированного перечня недвижимых объектов, относящихся к категориям объектов, облагаемых налогом от кадастровой стоимости. Виды этих объектов перечислены в подп. 1, 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

Перечень облагаемого по кадастровой стоимости имущества

Некоторые регионы приняли решение о ежеквартальном перечислении имущественного налога, в том числе и по отношению ко всем видам объектов. В таких случаях налог делится на 4 части ежеквартально.

Правила по определению месяцами владения изменились.

Для признания имущества с расчетом по кадастру необходимо учитывать все месяцы владения, даже те, когда объект находился в собственности более половины месяца.

Балансовая стоимость имущества. Это затрагивает имеющиеся в наличии основные средства, в том числе движимое имущество, оборудование, некоторые виды помещений.
Кадастровая стоимость. Налог уплачивается исходя из данных, содержащихся в Перечне подобных объектов. Список ежегодно утверждается региональными властями.

Что входит в список объектов недвижимости, по которым налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости

Перечень этих объектов необходим для сбора налогов с недвижимости по новой схеме. Ранее, до появления изменений в НК России, общая сумма к оплате формировалась на основании данных инвентаризации. В настоящий же момент размер налога определяется на основании кадастровой стоимости.

Интересное: Каким детям положены бесплатные путевки в санаторий

Вся информация, попадающая в перечень списков кадастровой стоимости, подготавливается исключительно региональными органами власти. Делается это на основании оценочных данных, полученных в ходе работы местной кадастровой службы. Никакого участия в формировании этого документа собственник имущества напрямую не принимает.

Правительство Москвы составило перечень кадастровой недвижимости на 2019 год

Внимание! Для применения данной льготы в 2019 году необходимо в период с 1 января 2019 года до 30 июня 2019 года получить два акта обследования Госинспекции по недвижимости: акт, подтверждающий использование офисного здания под заводоуправление, и акт, подтверждающий наличие производства на земельном участке заводоуправления или смежном земельном участке.

Поиск в Перечне осуществляется по кадастровому номеру или по адресу объекта недвижимости. Обращаем внимание, что поиск по кадастровому номеру более точен, в то время как поиск по адресу может не дать корректного результата в связи с индивидуальными особенностями написания адреса объекта (например, использование буквы «е» или «ё» в названии улицы).

Налог на имущество: если здания нет в кадастровом перечне

Но есть один нюанс, на который указал Минфин России в письме от 11 августа 2019 года №03-05-05-01/51686. Если самого здания в перечне нет, но помещения, размещенные внутри этого здания, в перечень включены, то по этим помещениям налог на имущество по кадастровой стоимости уплачивается, декларация составляется и сдается в установленный срок.

торговые комплексы и административно-деловые центры и помещения внутри них;
нежилые помещения, которые можно использовать с целью размещения в них торговых точек, офисов, точек общепита и бытового обслуживания и которые фактически используются в этих целях;
жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Что входит в список объектов недвижимости по кадастровой стоимости для оплаты налога на имущество

Налоговые органы работают с предоставленной им готовой базой, включающей список объектов недвижимости с рассчитанной кадастровой стоимостью. Информация готовится региональными властями, именно в их ведении и находится формирование перечней объектов.

К тому же, максимальные ставки по налогу на недвижимость будут введены в 2020 г. При сверке данных и обнаружении неточностей следует немедленно обращаться в органы Росреестра для корректировки сведений, а для уменьшения цифры оценки дорога ведет только в суд.

Отчитываемся «по кадастру»: сложности и нововведения по налогу на имущество

Ответ. Отчетность по налогу на имущество организаций в отношении недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости, представляется по местонахождению объекта. Крупнейшие налогоплательщики отчитываются по месту учета, но с КПП и кодом налогового органа по местонахождению имущества (см. письмо ФНС от 29.04.2014 № БС-4-11/8482).

Интересное: Могут Ли Изъять Автомобиль За Неуплату Налогов

Ответ.

Источник: https://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/kak-uznat-vhodit-li-imushhestvo-v-kadastrovyj-perechen

Расчет налога на имущество в 2019 году по кадастровой стоимости

Налог на имущество с кадастровой стоимости в 2019 году: регионы РФ, порядок уплаты для юрлиц и ИП

административно-управленческие комплексы, торговые сооружения;
нежилые помещения с использованием под офисы, общепит или бытовое обслуживание;
недвижимость иностранных предприятий, работающих в РФ без представительств;
не балансовые жилые помещения (то же служебное жилье, к примеру).

Налог на имущество в 2018 году

Объекты, определенные как культурное наследие народов России федерального значения в установленном законодательством порядке;
Суда, подверженные регистрации в Российском международном реестре судов;
Участки земли и иные объекты природопользования;
Ледоколы, а также атомно-технологические суда и, кроме того, суда, оборудованные ядерными энергетическими установками;
Объекты основного баланса средств, включенные в состав 1-й или 2-й амортизационной группы согласно Квалификации основных средств, учрежденной российским Правительством;
Объекты космического значения.

Формирование рыночной стоимости требует получения сведений по немалому ряду критерий: помимо типа зданий, характеристик стройматериалов и даты окончания строительства, существуют существенные аспекты, такие как уровень перспективности населенного пункта, транспортные условия, расположение дома относительно данного населенного пункта, а также иные инфраструктурные особенности.

Налог на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году

Приобретение в собственность подразумевает, что гражданин либо организация вложили собственные средства в покупку недвижимости. Любая покупка, вплоть до самой мелкой, уже включает в себя налогообложение. То есть, приобретая, к примеру, квартиру, гражданин уже оплатил все налоговые сборы.

И тут вступает в силу юридический нонсенс. Являясь собственником квартиры, гражданин, тем не менее, не является ее владельцем. Потому что при долгах по налогам квартиру могут изъять из его собственности.

То есть, получается, что право на собственность, таким образом, уже не является неотъемлемым правом гражданина.

Можно сколько угодно возмущаться самим фактом того, что на недвижимость, находящуюся в собственности, начисляются налоги, но факт остается фактом – закон предусматривает, что любое недвижимое имущество является объектом налогообложения. А каков налог на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году, читайте далее.

Рекомендуем прочесть: Какая семья считается многодетной в 2019 году в спб

Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости

Подчеркнем, что о праве на получение льготы гражданин должен самостоятельно заявить. Для этого потребуется обратиться в территориальное подразделение Федеральной налоговой службы и написать заявление о предоставлении льготы, приложив документальное подтверждение права на получение этой льготы.

Действующее законодательство Российской Федерации предоставило многим категориям граждан льготы по уплате налогов. Эта льгота выражается в освобождении от уплаты налогов на имущество физических лиц. Однако освобождение от уплаты налогов можно получить лишь на один объект из каждой категории.

Кто и как будет платить налог на имущество физических лиц в 2019 году

В Постановлении г. Москвы от 26.11.2016 года исключением при расчете базы апартаментов являются перечисленные в нем объекты, кадастровая стоимость которых до 100 000 рублей за метр. Сумма к уплате считается до 1,5%. За гаражи жители столицы платят 0,1%, а хозяйственные строения 0,3%.

Заявление.
Справка о кадастровой стоимости, которая должна быть уменьшена.
Копии правоустанавливающих документов, нотариально заверенные.
Доказательства неточности учреждения при расчете цены объекта.
Отчет об определении стоимости.
Квитанция об оплате государственной пошлины в сумме 300 рублей.

Налог на имущество: изменение кадастровой стоимости в течение года

По объектам, ошибочно включенным в Перечень, или по объектам, в отношении которых судом принято решение о неправомерности их включения в перечень, должна быть опубликована информация на официальном сайте субъекта РФ в сети «Интернет» об их исключении из Перечня (Письмо ФНС от 28.04.2015 N БС-4-11/7315).

Заявление о пересмотре кадастровой стоимости

Источник: https://sibyurist.ru/nedejstvitelnost-sdelok/raschet-naloga-na-imushhestvo-v-2019-godu-po-kadastrovoj-stoimosti

Налог на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 — 2019 году — размер, ставки и льготы

Налог на имущество с кадастровой стоимости в 2019 году: регионы РФ, порядок уплаты для юрлиц и ИП

Налог на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц в 2018 – 2019 году

Юридический нонсенс

По большому счету, факт налогообложения недвижимости противоречит конституционным нормам. Статья 35 Основного Закона страны гарантирует каждому гражданину право приобретать, владеть и пользоваться своей собственностью, в том числе и недвижимым имуществом.

Однако согласно той же статье никто не имеет права лишить человека собственности, кроме как по судебному вердикту. В соответствии с данной статьей каждый гражданин Российской Федерации может приобретать и владеть собственностью.

Но действительно ли в полной мере он может осуществлять свое право владения?

Статья 35 Основного Закона страны

И тут вступает в силу юридический нонсенс. Являясь собственником квартиры, гражданин, тем не менее, не является ее владельцем. Потому что при долгах по налогам квартиру могут изъять из его собственности.

Споры о законности налогов на недвижимость ведутся юристами во всем мире. Это означает, что проблема действительно существует.

Однако очень малое количество стран посчитало возможным вообще отказаться от этого вида налога, либо сократить его до размеров, не вызывающих нареканий со стороны налогоплательщиков.

Практически не существует налогов на недвижимость в Великобритании, Ирландии и полностью они отсутствуют в Хорватии, Монако, Лихтенштейне и Мальте. Как видим, это список далеко не бедных стран.

Как рассчитать налог на недвижимость

Налогообложение по кадастровой цене в РФ

06.10.2014 года Президент РФ подписал закон о внесении поправок в Налоговый Кодекс.

Таким образом, все виды налогоплательщиков, как юридические, так и частные лица, были приведены в равное положение по уплате налога на недвижимость по их кадастровой цене.

Номера статей Главы 32. Налог на имущество физических лиц

При этом глава 30 НК РФ о налогообложении имущества юридических лиц осталась без модификаций.

Глава 30 НК РФ о налогообложении имущества юридических лиц

Понятие кадастровой стоимости

Как следует из самого термина, кадастровая цена устанавливается по кадастровым (реестровым) записям. Соответственно, вычисляется она по результатам государственной оценочной деятельности и соответствует рыночной цене, установленной массовым методологическим способом.

Установленные таким образом цены вносятся в государственную кадастровую книгу с присвоением каждому объекту недвижимости собственного номера.

Принадлежащее юридическим лицам недвижимое имущество

В традиционном понимании понятие «недвижимость» означает привязанность имущества к земле, земельному участку. В отношении юридических лиц законодатель несколько расширяет это традиционное понимание. Так, в налогообложении юридических лиц в качестве недвижимого имущества также могут выступать:

Морские и речные суда международной и внутренней навигации, которые подлежат обязательной государственной регистрации.
Авиалайнеры, самолеты, вертолеты.
Объекты космического назначения.
Другое имущество, которое законодатель может отнести к недвижимому.

Что такое недвижимое имущество

Еще одно различие в налогообложении по кадастровой цене между юридическими и физическими лицами выражается в том, что налогом облагаются не только собственная недвижимость юридического лица, но и объекты взятые:

в пользование;
в оперативное распоряжение;
в управление по доверенности от собственника;
по концессии, находящееся на балансе, как учитываемое в совместной партнерской деятельности и проводимое по бухгалтерскому балансу.

Налог на землю по кадастровой цене

Следует уточнить, что участки земли не облагаются налогом на недвижимость, поскольку законодатель в их отношении применяет другой вид налогообложения, а именно земельный налог.

Глава 31. Земельный налог

В силу ст. 387 НК размеры налога определяются подзаконными региональными актами на уровне муниципальных органов самоуправления в зависимости от кадастровой стоимости земли. При этом ст. 389 НК РФ выводит из объектов налогообложения следующие земли:

выведенные либо ограниченные в обороте;
лесного фонда;
водного фонда;
входящие в многоквартирный жилой массив.

Статья 387. Общие положения

Статья 389. Объект налогообложения

Налоговая ставка устанавливается статьей 394 НК РФ.

Земельный фонд Ставка налогообложения

Земли аграрного назначения, используемые для с/х деятельности, занятые жилым фондом и личными подсобными хозяйствами	0,3% от кадастровой цены
Прочие земельные участки	1,5% от кадастровой цены

Статья 394. Налоговая ставка

Важно! Юридические лица – плательщики налогов по упрощенной схеме, также являются плательщиками налогов по кадастровой стоимости, если объекты включены в региональные кадастровые книги.

Объекты налогообложения и способы оплаты налога по кадастровой стоимости

Статья 378.2 Налогового Кодекса дает исчерпывающий перечень объектов недвижимого имущества юридических лиц, подлежащих налогообложению по их кадастровой стоимости.

Наименование субъекта налогообложения Налоговая ставка по кадастровой стоимости

Центры и комплексы коммерческих организаций, деловые центры	Не более 2% от кадастровой стоимости
Помещения, предназначенные для офисов, магазинов, пунктов общественного питания и бытового обслуживания	Не более 2% от кадастровой стоимости
Недвижимость иностранных компаний и организаций, действующих на законных основаниях на территории РФ	Не более 2% от кадастровой стоимости

Основным условием для налогообложения, согласно заданной таблице, является целевое назначение недвижимости для управленческого или коммерческого использования.

Налог на имущество организаций

Способами оплаты налога являются авансовый или годовой варианты.

При авансовом способе оплаты налоговые отчисления производятся либо ежемесячно, либо раз в полугодие, а при годовом – к концу налогового периода, заканчивающегося 31 марта года, следующего за налоговым. При этом исчисление налоговой выплаты осуществляется по следующей схеме:

Схема исчислений налоговой выплаты

При этом правилом определения налогооблагаемой площади (налоговой базы) станет формула:

Общая площадь постройки × конкретная площадь помещения, используемого под бизнес.

Важно! Сотрудник налоговых органов имеет право внесения изменений в расчет и прибавки к налоговой выплате недоучтенной бухгалтером суммы по налоговой базе.

Отчетными периодами для юридических лиц, осуществляющих платежи по кадастровой стоимости, считаются первый, второй и третий кварталы календарного года.

Платежи по кадастровой стоимости

Переоценка кадастровой стоимости

Государственная деятельность по кадастровой оценке недвижимости регламентируется Законом РФ «Об оценочной деятельности», а именно статьями 24.11 – 24.21 данного закона.

Государственная кадастровая оценка, статьи 24.11 – 24.21

В соответствии со ст. 24.12 переоценка кадастровой стоимости проводится по решению органов местного самоуправления, либо по решению органов государственной власти не чаще одного раза в течение трех лет.

Статья 24.12. Принятие решения о проведении государственной кадастровой оценки

При проведении оценочной комиссии учитываются естественный износ недвижимости, потеря в стоимости в связи с авариями, природными катаклизмами и другими событиями, повлекшими изменение стоимости недвижимости.

Опротестование решения оценочной комиссии по кадастровой стоимости

С момента перехода от исчисления налоговых выплат на недвижимость исходя из их инвентаризационной оценки к оплате по кадастровой стоимости, стали возникать спорные ситуации между налогоплательщиком и кадастровыми органами.

С учетом того, что переоценка кадастровой цены происходит не более чем раз в три года, очень актуальными становятся вопросы обжалования выводов оценочной комиссии. Достаточно часто встречаются случаи завышения стоимости недвижимости в результате поверхностной оценки, ошибочного толкования норм закона, неверного установления характера собственности либо реальных производственных площадей.

Самым простым способом предотвращения излишнего начисления налоговых выплат будет постоянный мониторинг кадастровых оценок. Узнать о кадастровой цене недвижимого имущества можно на сайте федеральной кадастровой службы «Росреестр», предоставляющем информацию в режиме online.

Официальный сайт Росреестра

При подобной системе наблюдения можно будет оспорить оценку до того, как на недвижимость придется платить налог. Дело в том, что суммы переплаченного налога не возвращаются, даже если удалось доказать ошибочность кадастровой оценки.

При разрешении подобных споров органы, правомочные их рассматривать, руководствуются, помимо требований закона, еще и Постановлением Пленума Верховного Суда РФ.

Постановлением Пленума Верховного Суда РФ

В соответствии с указаниями Пленума, могут расцениваться, как база для пересмотра кадастровой цены, следующие нарушения при оценке:

Нарушения при оценке

Органы, полномочные рассматривать кадастровые споры

Законодательство РФ не предусматривает для юридических лиц выбора метода обжалования. Если граждане имеют возможность выбирать, обратиться ли им в комиссию по спорам о кадастровой цене или в суд, то для юридических лиц предусмотрен порядок обязательного рассмотрения заявления в комиссии по кадастровым спорам.

При опротестовании юридическое лицо должно представить в комиссию заявление и документы, неоспоримо подтверждающие, что при оценке объекта были допущены ошибки, приведшие к неправильному оцениванию.

Пример заявления о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости

Комиссия по прошествии не более одного месяца со дня получения жалобы должна рассмотреть приведенные в ней доводы и вынести вердикт по существу вопроса.

В случае несогласия заявителя с решением комиссии он имеет право обжаловать его в судебную инстанцию.

К сведению! Заявления в комиссию по решению споров по кадастровой оценке не облагаются госпошлиной.

Судебная компетенция

Надо сразу уточнить, что при отказе комиссии в удовлетворении заявления обязательное обжалование не требуется.

Заявитель имеет право как опротестовать решение, так и забыть о нем, обратившись в суд с первичным иском.

Ввиду того, что закон предусматривает досудебный порядок, решение комиссии в любом из вариантов должно быть приложено к судебному иску. Если решение не будет приложено, суд оставит иск без движения.

Дополнительно к документам, которые уже были на рассмотрении комиссии, при обращении в суд заявитель должен приложить:

Дополнительные документы

Порядок разбирательства судами подобного рода споров регламентируется Законом «Об административном судопроизводстве РФ», а именно его главой 25.

Этим же законом установлена и подсудность по кадастровым оценкам недвижимости.

Подсудность по кадастровым оценкам недвижимости

Решение первой инстанции подлежит обжалованию в течение 30 дней.

– Изменения по налогу на имущество организаций

Источник: https://law-world.ru/yuridicheskaya-praktika/nalogi/nalog-na-imushhestvo-po-kadastrovoj-stoimosti-dlya-yuridicheskix-lic-v-2018-2019-godu.html