Налог на имущество организаций с 2016 года

Налог на имущество организаций с 2016 года

Система налогообложения в нынешнее время подвергается ряду преобразований и реформ. Различные нововведения коснулись многих, ставших для нас уже привычными, налогов.

Исключение не составил и налог на недвижимость, от которого появилось самостоятельное ответвление, подразумевающее выплаты за имущество.

С первого взгляда они могут показаться совершенно одинаковыми, однако гражданам крайне необходимо научиться их различать, чтобы не порождать путаницу и неразбериху. Такое нововведение еще не вступило в свою полную силу, однако уже стало темой для многочисленных обсуждений, мнений и слухов.

Отдельное внимание заслуживает налог на имущество организаций, так как он должен отличаться от выплат физлиц.

Многие граждане полагают, что данный вид налога будет обязывать выплачивать средства за абсолютно каждое имущество, находящееся в собственности компании, будь то сам офис или служебный транспорт.

Давайте разберемся с этим налогом и выясним, сколько денег теперь будут вынуждены тратить организации и придется ли делать им это вообще?

Налог на имущество организаций

Пожалуй, один из самых распространенных вопросов, возникающих в связи с изменениями в нынешнем году, звучит так: какое именно имущество организаций будет подвержено данному типу налоговой ответственности? Итак, налог для организаций с 2016 года будет подразумевать выплаты как за движимое, так и за недвижимое имущество. Таким образом, объектами выплат будут являться:

1. Имущество, переданное в непостоянное (временное) пользование (здесь же можно упомянуть «доверительное управление организаций»);
2. Имущество, занесенное в совместную деятельность компании;
3. Имущество, полученное организацией в результате концессионного соглашения.

Также стоит учитывать, что к этому списку относится и то имущество предприятий, которое является частью основных средств.

Иначе говоря, различного рода вложения (допустим, в активы, направленные на сдачу в аренду) будут всегда подвергнуты налогообложению.

Помимо прочего, следует уточнить, что относится к недвижимости организаций и за что придется выплачивать налог с 2016 года в обязательном порядке. Это могут быть:

• Земельные участки;
• Любые постройки на заданном участке, в том числе, незавершенные;
• Недра с полезными ископаемыми;
• Всевозможные объекты морского и воздушного транспорта, прошедшие успешно государственную регистрацию.

Выходит, что разобраться с тем, что такое движимое имущество, не так уж и сложно — к данной категории можно отнести те объекты, которые не попали в недвижимость.

Таким образом, это может быть и транспорт, и различные ценные бумаги, и денежные средства в иностранной валюте. Сперва может показаться, что список крайне велик, а, значит, и размер налога выйдет немаленьким.

Однако нововведенный налог подразумевает также и перечень объектов, за которые организации платить не требуется.

Объекты, не подлежащие налогообложению

Итак, представляем Вашему вниманию более воодушевляющий список. Так, например, с 2016 года организации не обязаны выплачивать налог за участки, относящиеся к природопользованию.

Отдельной категорией здесь являются объекты и земли, касающиеся тем или иным образом военных действий, нужд гражданской обороны, правопорядка государства и т.д.

Следующий весомый пласт — участки, имеющий историческую и культурную ценность для Российской Федерации.

Налогом также не будут облагаться крупные морские суда, ледоколы и космические объекты.

Отдельные виды имущества организаций (только если они включены в 1 или 2 амортизационную группу) оплачивать не требуется, однако лишь при условии, что они в срок были поставлены на государственный учет.

Данное требование особо важно, так как своевременное становление на учет (здесь имеется в виду не момент подачи документов, а именно порядок их рассмотрения) поможет в дальнейшем избежать ряда выплат, к которым относятся и штрафные санкции, ужесточившиеся в нынешнем году.

Размер требуемых выплат и налоговая база

Имущественный налог организаций в 2016 году не является фиксированным. Его высчитывают с помощью определенных ставок, которые делятся на категории в зависимости от объекта, подлежащего налогообложению.

Правда, и здесь есть свои рамки: законом предусмотрено, что тарифы не могут быть выше максимальной ставки, равной 2,2%.

Нужно отметить, что в некоторых регионах размер ставки может варьироваться, так как региональные ведомства имеют право на внесение собственных поправок.

С 2016 года налоговая база определяется:

• в виде общей стоимости имущества за один год в среднем значении;
• в виде кадастровой общей стоимости за год (в том случае, если речь идет о недвижимом имуществе).

То есть, для разных типов имущества (движимого и недвижимого) будут применяется отдельные способы расчета. Если говорить о недвижимости, то сумма будет напрямую зависеть от места расположения объектов. А вот с движимым имуществом дела обстоят куда проблематичнее.

В данном случае будет учитываться, имеет ли организация обособленные подразделения. Если таковые имеются, то тогда налоговая база будет определяться в зависимости о того, в чьем балансе находится данное имущество. Без учета отдельного баланса расчет будет производиться по месту расположения объекта.

Если же обособленная организация имеет активы с отдельным балансом, то расчет совершится уже по месту нахождения данных активов.

Допустим, по кадастровой стоимости будут оцениваться офисы, различные административные объекты (деловые, торгово-развлекательные центы и т.д.). К данной категории относятся даже нежилые объекты, которые документально предназначены в будущем для постройки офисов. Жилые дома и помещения, не подвергающиеся оценке, также входят в этот список как основные активы.

Вывод

Налог на имущество организаций вводит в ступор многих россиян. Однако если разобраться в данном вопросе, то он уже не выглядит таким пугающим и неясным. Надеемся, что мы помогли Вам ответить на вопрос, касающийся данного типа налога.

Источник: https://b2bmaster.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo-organizatsij-s-2016-goda/

Налог на имущество 2016 для всех видов организаций

Современный бизнес имеет перед государством огромное количество обязательств. Большая часть из них – это налоговое бремя. Именно за счет него большей частью формируется бюджет.

Поэтому налоговая тема – одна из самых животрепещущих для юридических лиц. Для граждан налоги тоже представляют собой особый интерес.

И сегодня многих очень волнует каким будет налог на имущество организаций и физических лиц в 2016 году.

Что из себя представляет налог на имущество

Ставка налога на имущество известна с давних времен. Идея брать деньги с юридических лиц и обычных граждан за то, что они владеют имуществом, достаточно проста и призвана обеспечивать достаточную наполняемость бюджета страны.

В список того, за что необходимо уплачивать налог, входят:

•  недвижимость, в том числе и дачная;
•  автомобили;
•  транспортные средства иного характера, например, лодки;
•  земля в собственности.

В результате, получается, что человек или организация должна оплачивать практически за все, что может иметь в своей собственности.

Расчет налога в каждом конкретном случае индивидуальный. Он зависит от разных параметров – метража площади, возраста дома и иных параметров. Расчет налога на имущество нужно вести продуманно и с учетом всех нюансов.

Налог для физических лиц

Налог на имущество для физических лиц в ближайшее время претерпевает серьезные изменения. Тут выделяют несколько видов расчета, в зависимости от того, что будут считать. Так, например, налог на недвижимость изменился в более серьезную сторону.

Ранее все владельцы квадратных метров оплачивали налог по ставке, определяемой, исходя из технической стоимости жилья (так называемая оценка БТИ). Согласно такой системе мер и расчетов выходило довольно недорого, в связи с тем, что техническая стоимость выходила невысокой.

В итоге, окончательная сумма составляла около 200-500 рублей за год.

Сегодня законодатели решили поменять принцип расчетов и постановили, что теперь налог на недвижимость будет исчисляться, исходя из рыночной стоимости жилья. В результате, стоимость налога значительно увеличивается. И теперь стоимость жилья будет тянуть у физических лиц в 10 раз больше, как минимум.

Недвижимость дачная будет также обкладываться налогом по новым правилам. Кроме того, в налоговые объекты теперь входят все постройки.

Есть и налог на землю. Сейчас он тоже существенно повысился в цене. Поэтому владельцев земельных соток ждут определенные неприятные сюрпризы.

Налог на автомобили и иные транспортные средства

Налог на имущество также включает в себя и выплаты за движимое имущество. Сегодня налог на транспорт вызывает серьезные споры среди всех – и законодателей, и обывателей.

По мнению государственных мужей, необходимо заменить налог на транспортные средства повышенным акцизным сбором на топливо. Сегодня бюджет не досчитывается большого числа поступлений, что связано с отказом многих от уплаты налоговых сборов вовремя.

Если же повысить стоимость топлива – а в этом случае она существенно вырастет, рублей на 10, – то можно собирать намного больше средств, необходимых для бюджета. Также дополнительно предлагается собирать и специальный экологический сбор, который позволит получать еще дополнительный доход для казны.

Пока окончательное решение по данному вопросу не принято. Но при этом нигде и не звучала информация о повышении налоговых ставок. Так что пока в этой сфере все остается по-прежнему.

Льготы для физических лиц

Немаловажный вопрос, связанный с имущественными сборами, – это льготы. Льготы на налог на имущество в 2016 году распространяются все на те же категории граждан, что и раньше. Это:

1.  инвалиды;
2.  пенсионеры;
3.  ветераны боевых действий;
4.  участники чернобыльских событий и т.д.

Такие категории граждан либо освобождаются от уплаты налога совсем, либо имеют особые условия для него. Стоит учитывать, что по новому законодательству изменилось исчисление налога на имущество для пенсионеров.

Налог на имущество для пенсионеров в 2016 году будет исчисляться следующим образом. Не будет обкладываться налогом единственный комплект недвижимости в собственности человека на пенсии – в комплект могут входить квартира и дача вместе.

Однако, если пенсионер владеет сразу несколькими квартирами или дачными участками, за все остальные ему придется платить по полной стоимости, как и другим.

Ставка налога выглядит следующим образом: 20 метров на собственника жилья не считаются, а все, что сверху рассчитывается по ставке от 0,1 до 0,5% от рыночной стоимости объекта недвижимости.

Что с недвижимостью для организаций

Имущественный налог поменял свои правила и для юридических лиц. Причем изменения также стали довольно существенными и сильно бьющими по карману.

Эксперты уверены, что при таком раскладе организациям будет не особенно выгодно работать на территории РФ, если есть необходимость у них иметь собственную недвижимость.

Либо все это может привести к серьезному повышению цен на конечный продукт изготовителя.

Налог на имущество организаций с 2016 года будет рассчитываться так. Берется кадастровая стоимость объекта недвижимости – сегодня ведутся активные подсчеты и составление базы.

Ставка налога в данном случае составит от 0,5 до 2%. В результате, легко можно посчитать, что стоимость налоговой базы заметно вырастет. Особенно для тех, кто имеет большие метражи.

Налог на имущество 2016 для всех видов организаций (в т.ч. и на УСН) будет считаться точно также – по кадастровой стоимости. Это внесет определенные сложности в жизнь бизнесменов и заставит их пересмотреть свои взгляды на ведение бизнеса.

Все эти правила распространяются и на деловые, и на торговые центры, а также на различные здания культурной направленности – выставочные и концертные помещения.

Кроме того, под такую налоговую базу попадают и объекты общественного питания, а также общежития.

При этом сделали и послабление – сейчас компаниям больше не придется уведомлять налоговые органы о том, что они поменяли банковские реквизиты. Теперь этим должны заниматься непосредственно банки, которые обслуживают компанию.

Какого мнения эксперты по данному поводу

Новый налог на имущество 2016 для организаций и физических лиц, по мнению экспертов, крайне негативно будет воспринят населением и организациями. Ведь это существенно ухудшит материальное положение всех заинтересованных лиц. Ведь лишние траты никому не нужны и неинтересны. Однако тут складывается ситуация, что деться некуда. И платить все равно придется.

Кроме того, стоит понимать, что власти сейчас продумывают и меры наказания для тех, кто не захочет вовремя платить за имеющееся у него имущество. В последнее время все чаще звучат предложения усилить пени и штрафы, предусмотренные за неуплату в срок. В результате, не заплаченный вовремя налог может стать практически неподъемным.

Чтобы не попасть впросак, лучше заранее все самостоятельно посчитать. Для этого особенно ничего не нужно, необходимо только знать метраж своей недвижимости и количество собственников. Размер налоговой ставки, принятый в вашем районе можно узнать в налоговой.

Далее останется только из общей площади вычесть льготные квадратные метры, а остатки умножить на ставку и стоимость по рынку. В результате, получится та сумма, которая подлежит к уплате. Подобные расчеты позволяют по максимуму подготовиться к уплате налога.

Можно, если вы уверены в точности своих расчетов, сразу распечатать готовую квитанцию и оплатить ее.

Что следует учитывать

Юридическим лицам самостоятельно нужно следить за своими выплатами. Для этого бухгалтер должен сам сверить все имеющееся на балансе недвижимое имущество, а затем произвести все необходимые расчеты.

Что касается физических лиц, то им обычно приходит соответствующая квитанцию на уплату налога. Однако нередки случаи, когда вовремя таких квитанций некоторые из них не могут дождаться.

В этой ситуации не стоит думать, что вас вдруг освободили от уплаты имущественного налога. Помните, что вы сами обязаны следить за своевременностью всех выплат.

А это значит, что можно либо сходить в налоговую за квитанцией, либо скачать ее в интернете, либо изучить информацию в личном кабинете.

Все это позволит не накапливать долги перед государством и вовремя оплачивать все необходимые сборы. Помните, что за просрочку таких платежей предусмотрены пени и штрафы, которые могут серьезно утяжелить долг.

Источник: https://russinfo.net/finance/nalogi/nalog-na-imushhestvo-2016-dlya-vsex-vidov-organizacij.html

Имущество не облагаемое налогом на имущество организаций с 2016 года

Организации инвалидов Не подлежит налогообложению имущество организаций инвалидов, в случае, если: · организация создана инвалидами: · не менее 80% членов организации является инвалидами (членами их семей); · основная цель организации – представление и защита интересов инвалидов.

Также не облагается налогом имущество юрлиц, 100% уставного капитала которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом льгота не действует на имущество: · используемое для изготовления и/или реализации подакцизных товаров; · брокерских компаний и посреднических организаций.

6 Религиозные организации Не облагается налогом имущество организаций, зарегистрированных в качестве юрлица и в виде религиозного объединения граждан на добровольной основе.

Налог на движимое имущество 2016 и 2017

НК РФ)* Льгота предоставляется на три года со дня постановки на учет такого имущества Льгота распространяется:

• на движимое имущество, отнесенное к классу энергетической эффективности А (А+, А++) и не подпадающее под льготу, установленную пунктом 25 статьи 381 Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 29 апреля 2013 г. № БС-4-11/7889);

• на многоквартирные дома, отнесенные к классу энергетической эффективности А, В, В+, В++ (письмо ФНС России от 25 марта 2015 г. № БС-4-11/4821);

• на объекты, имеющие высокую энергетическую эффективность, которые поименованы в постановлении Правительства РФ от 16 апреля 2012 г. № 308. Льгота действует, если объект поставлен на учет в период с 1 января 2012 года по 29 июня 2015 года включительно, а трехлетний срок со дня постановки их на учет не истек (письмо Минфина России от 18 февраля 2016 г.

Налог на имущество организаций с 2016 года

НК РФ) Такие предприятия могут использовать льготу по налогу на имущество, если:

• среднесписочная численность инвалидов среди их сотрудников составляет не менее 50 процентов;
• доля оплаты труда инвалидов-сотрудников составляет не менее 25 процентов в общем фонде оплаты труда

Данная льгота не действует в отношении:

• основных средств, используемых для производства и (или) реализации подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых;

• основных средств, используемых для производства и (или) реализации товаров, приведенных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 18 февраля 2004 г.

Движимое имущество предприятий: облагается ли налогом в 2018 году?

Об этом сказано в пункте 20 статьи 381 Налогового кодекса РФ Освобождение от уплаты налога по отдельным видам имущества Имущество организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы, используемое для осуществления возложенных на них функций (п. 1 ст. 381 НК РФ) Условия применения данной налоговой льготы:

• льготируемое имущество должно быть на балансе у организаций и учреждений уголовно-исполнительной системы Минюста России;

• льготируемое имущество должно использоваться для осуществления функций, возложенных на вышеуказанные организации и учреждения

Перечень органов, входящих в уголовно-исполнительную систему, приведен в статье 5 Закона от 21 июля 1993 г. № 5473-1 Имущество религиозных организаций, используемое ими для осуществления религиозной деятельности (п. 2 ст.
НК РФ) Освобождается от уплаты налога:

• имущество, учитываемое на балансе и используемое для строительства и ремонта судов, – на 10 лет с даты регистрации организации в промышленно-производственной ОЭЗ;

• имущество, созданное или приобретенное для строительства и ремонта судов, – на 10 лет с даты его постановки на учет, но не более чем в течение срока существования промышленно-производственной ОЭЗ

Имущество, учитываемое на балансе организаций, признаваемых управляющими компаниями особых экономических зон (ОЭЗ) (п. 23 ст.

381 НК РФ) Имущество освобождается от уплаты налога на 10 лет при соблюдении условия, что оно создано для реализации соглашений о создании особых экономических зон (п. 23 ст.

381 НК РФ) Срок применения льготы (10 лет) рассчитывайте с месяца, следующего за месяцем постановки имущества на учет (п. 23 ст. 381 НК РФ).

Перечень льготируемого и исключенного из объектов налогообложения имущества

При этом снимаются этим нормативным актом также и все ограничения, существовавшие ранее по отношению применения налоговой льготы на автотранспорт, приобретенный у взаимозависимого субъекта хозяйственной деятельности.

В качестве основного свидетельства должен будет приниматься техпаспорт средства передвижения, а точнее, дата, в нем указанная. Исходя из этого, также и будет назначаться льгота.

Между тем данный закон не предполагает пересчет ранее уплаченных налогов, так что вернуть средства, по-видимому, не получится.

Источник: http://sv-groups.ru/imushhestvo-ne-oblagaemoe-nalogom-na-imushhestvo-organizatsij-s-2016-goda/

Размер процентной ставки налога на имущество организаций в 2019 году

Бухгалтеру любого предприятия при расчете сумм платежей, которые придется оплатить в текущем году, необходимо учесть суммы налога на имущество. В законодательные акты по этому налогу в последнее время были внесены существенные изменения, в результате чего перечень плательщиков существенно расширился.

Об этом и всех других нюансах данного налогообложения и пойдет речь в данной статье.

Что это за налог, объекты налогообложения

Налог на имущество подразумевает обязанность по уплате в бюджет определенного законами процента от общей суммы основных средств, учтенных на балансе предприятия. Все основные положения и условия по данному вопросу изложены в главе 30 Налогового Кодекса.

Данный платеж относится к региональным налогам, поэтому руководство каждого субъекта Федерации может принимать собственные законодательные акты в рамках, не противоречащих общегосударственным нормам. Местные власти обладают правом определять налоговые ставки платежа, сроки уплаты и порядок расчета налога.

Объектом налогообложения является все имущество, в том числе:

• Здания, сооружения и их части независимо от их назначения и использования.
• Оборудование, отнесенное по бухгалтерскому учету к группе «основные средства».
• Движимое имущество, приобретенное до начала 2013 г.

При этом не имеет значения ни способ их получения, ни форма пользования, т. е. налог придется оплачивать за объекты, находящиеся:

• в собственности;
• во временном владении;
• в распоряжении;
• в пользовании;
• в доверительном управлении;
• полученные в результате совместной деятельности;
• переданные по концессионному соглашению.

К объектам не относятся:

• земельные участки;
• водные и другие природные объекты;
• здания, включенные в перечень культурного наследия;
• специфические виды имущества, окончательный перечень которых приведен в Налоговом кодексе, такие как морские и речные суда, ледоколы, ядерные установки и т. д.;
• имущество, относящееся к обороне и находящееся в управлении у федеральных органов.

Таким образом, при наличии в бухгалтерском учете счетов по учету основных средств вопрос об уплате данного налога становится актуальным для каждой организации или предприятия. Все требования, по которым имущество признается объектом обложения налога, изложены в ст. 374 Налогового кодекса.

Налоговой базой, исходя из которой рассчитывается сумма платежа является:

• Кадастровая стоимость объекта.
• Среднегодовая стоимость объектов имущества, определенная из его остаточной стоимости или в тех случаях, когда амортизация не начисляется путем вычитания из первоначальной стоимости сумм износа.

Более подробно о всех особенностях начисления и уплаты данного налога можно посмотреть на видео:

Кто им облагается и кто освобожден

Возможность привлечения к уплате налога в значительной мере зависит от системы налогообложения, на которой работает организация. В полной мере его уплачивают предприятия — плательщики налога на прибыль. До 2014 года все субъекты упрощенных систем налогообложения были полностью освобождены от уплаты за принадлежащее им имущество.

В текущем году все «упрощенцы», работающие на УСН, ЕНВД или на патенте, могут стать плательщиками при условии, что у них есть объекты, перечень которых до 1 января был опубликован в местных средствах массовой информации.

В этот список попадают здания и сооружения, которые облагаются по кадастровой стоимости, а именно объекты, которые предназначаются для использования или фактически используются как:

• Торговые, торгово-развлекательные или административно-деловые центры.
• Отдельные помещения перечисленных центров.
• Нежилые помещения, которые по данным инвентаризации определяются как офисы, объекты бытовых услуг, общественного питания или торговли.

Принадлежность помещений к той или иной категории определяется по наличию в них более 20% помещений, попадающих под перечисленные объекты.

На уровне общегосударственной власти освобождение от обязанности уплаты налога на имущество получили около 20 различных категорий предприятий, в том числе:

• религиозные организации;
• общества инвалидов;
• предприятия фармацевтической и судостроительной промышленности;
• а также ряд других субъектов.

По состоянию на 2019 год льготу дополнительно получили организации, имевшие отношение к организации Олимпийских и Параолимпийских игр в г. Сочи, а также предприятия-партнеры Олимпийского комитета.

Освобождение касается имущества, созданного или приобретенного ими в связи с проведением данных мероприятий.

Перечень льготных категорий или отдельных субъектов бизнеса определяется каждым федеральным органом власти.

Если вас интересует, как правильно рассчитать НДФЛ, ознакомьтесь с данным материалом.

Подробная информация о том, как рассчитать земельный налог организации, находится тут.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

От чего зависит ставка, кем она устанавливается

Максимальные ставки налогообложения установлены в Налоговом кодексе. Региональные органы имеют право устанавливать собственные ставки, не превышающие пределы, установленные центральной властью.

Различные показатели налогообложения отличаются в зависимости от:

• Вида имущества.
• Региона.
• Года.

Предельный уровень налоговой ставки составляет 2,2% от стоимости облагаемого имущества. В законодательстве предусмотрено постепенное повышение процента и достижение максимального уровня через несколько лет. Кроме того, уровень может зависеть от вида имущества или категории, к которой относятся налогоплательщики.

Так, сниженные уровни налогообложения предусмотрены для таких объектов, как:

• Железные дороги.
• Линии электропередач.
• Магистральные трубопроводы.
• Технологические сооружения, являющиеся неотъемлемой частью перечисленного имущества.

Им в 2016 году придется уплатить 1%, в 2017 – 1,3% и так далее.

В регионах принимают собственные размеры обложения налогом, руководствуясь потребностями бюджета и возможностями плательщиков.

Размер в 2017 году

Ставки налогообложения для предприятий общей системы уже давно определились, и в большинстве регионов достигли максимального значения в 2,2%. В связи с переходом к уплате от остаточной к кадастровой стоимости значительно увеличивается налоговая нагрузка на предприятия и существенно расширяется круг плательщиков. В связи с этим установлены более щадящие нормы платежей.

Для того чтобы в конкретном регионе начали действовать новые правила взимания налога, органы исполнительной власти по состоянию на 1 января текущего года были обязаны опубликовать два документа:

1. Региональный закон о налоге на имущество, в котором определяется размер и порядок его уплаты.
2. Перечни имущества, получившего кадастровую оценку.

Если в 2014 году большинство регионов оказались не готовы к этому и не взимали платеж, то в 2016 году обязательные документы опубликованы во всех 85 регионах. С данными нормативами можно познакомиться в местных налоговых органах или на сайте исполнительной власти.

Так, например, в Москве максимальная ставка налога составляет 1,7%, а фактическая 1,2%. В большинстве других регионов приняты нормы от 1 до 1,5%.

Достижение максимального размера предусмотрено в течение двух-трех ближайших лет.

Расчет налога с примерами

Особенность исчисления налога состоит в том, что для определения суммы, подлежащей уплате, необходимо отдельно рассчитывать платежи по различным видам имущества. Так, различные расчеты необходимо делать в следующих случаях:

• Предприятие владеет основными средствами, облагаемыми по различным ставкам.
• Различные виды объектов облагаются по остаточной и кадастровой стоимости.
• Имущество организации находится на территории, отличной от места регистрации.
• Имущество учитывается в филиалах, составляющих отдельный от головного предприятия баланс.

Наиболее простой пример расчета касается имущества, облагаемого по кадастровой оценке. В данном случае достаточно стоимость, указанную в опубликованных перечнях, умножить на налоговую ставку.

Пример: кадастровая стоимость офиса в Москве 4 млн рублей. Сумма налога рассчитывается так:

• 4 000 000 * 1,2 % = 48 000 рублей

Для расчета налога по остаточной стоимости необходимо сложить суммы на каждое первое число и разделить на количество слагаемых сумм, полученный результат умножается на налоговую ставку.

Пример: Для того чтобы произвести расчет авансового платежа за 1 квартал складываются стоимостные показатели на 01.01 (4 000 000 руб.), 01.02 (3 800 000 руб.), 01.03 (3 600 000 руб.) и 01.04 (3 400 000 руб.), делятся на 4, умножаются на 1/4 и умножаются на 2,2 %.

• (4 000 000 + 3 800 000 + 3 600 000 + 3 400 000) / 4 * 0,25 * 2,2% = 20 350 руб.

Еще больше усложняется расчет, если в течение года происходит приобретение или снятие с учета основных фондов. В данном случае стоимость каждого из них учитывается за количество полных месяцев, в течение которых они находились на балансе предприятия.

В случае, если кадастровая оценка была произведена неправильно, плательщик имеет право пересчитать сумму налога, исходя из новых данных.

Налоговый и отчетный периоды, порядок уплаты

Каждый регион самостоятельно определяет порядок уплаты данного налога. Существует два возможных варианта:

1. По первому из них определяется только налоговый период, т. е. предприятия рассчитывают платеж за год и в сроки до 30 марта по окончании года подают декларацию о начисленных суммах.
2. Второй вариант предусматривает, что предприятия ежеквартально подают расчеты авансовых платежей за отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев) в течение 30 дней после его завершения. По окончании года сдается декларация за налоговый период (год), в которой от общего начисленного налога отнимаются ранее начисленные суммы авансовых платежей.

Сроки платежей устанавливаются каждым регионом самостоятельно. В 2014 году было внесено несколько существенных изменений и дополнений в положения о налоге. В 2015 году начинается всеобщее взимание этого платежа, которое выявит все слабые места законодательства. В связи с этим стоит ожидать новые поправки, рекомендации и разъяснения по этому вопросу.

Изменения в 2016 году

С 1 января 2016 года предприятия обязаны определять данный вид налога согласно кадастровой стоимости недвижимости. Данное нововведение касается исключительно юридических лиц.

В 2016 году практически все регионы определились с индивидуальными ставками налогообложения: они становятся более щадящими по той причине, что есть существенная разница между суммой, соответствующей остаточной стоимости (по которой расчет велся раньше) и кадастровой стоимости. В большинстве регионов размер ставки колеблется в пределах от 1 до 1,5 процентов. При этом в каждом регионе действует свой порядок уплаты платежа.

Нововведения

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=1944

Налог на имущество организаций в 2018 году

Налог на имущество организаций – это один из обязательных налогов ОСНО для юридических лиц (в том числе иностранных). ИП, в свою очередь, платят налог на имущество, как физические лица (более подробно здесь).

Примечание: налог на имущество организаций – это региональный налог, вводимый в действие законами субъектов РФ. Власти регионов могут самостоятельно устанавливать ставку по налогу (в пределах установленных НК РФ), порядок и сроки уплаты, льготы, особенности расчета базы по налогу.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество организаций

Перечень организаций, освобождаемых от обязанности уплаты данного налога, перечислен в п. 1.2 ст. 373 НК РФ.

Объект налога на имущество организаций

Для российских организаций объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объекта основных средств (счет 01).

Имущество, освобождаемое от налогообложения

Не облагаются налогом на имущество:

• Земельные участки, водные объекты и иные объекты природопользования.
• Объекты культурного наследия (памятники истории и культуры).
• Ядерные установки, пункты хранения ядерных материалов, захоронения радиоактивных отходов.
• Космические объекты.
• Суда, зарегистрированные в международном реестре судов.
• Иные объекты, указанные в п. 4 ст. 374 НК РФ.

Обратите внимание, что с 1 января 2018 года льгота, предусматривающая освобождение от налогообложения основных средств, включенных в первую или во вторую амортизационную группу (пп.8 п.4 ст. 374 НК РФ), прекращает свое действие.

Решение о продлении срока льготы или установлении ставки налога передано во власть регионам, которые, в случае, отказа от продления льготы, смогут установить ставку по данному налогу в размере не более 1,1% (на данный момент ставка налога на имущество организаций не может быть более 2,2%).

Расчет налога на имущество в 2018 году

Налог на имущество организаций рассчитывается по следующей формуле:

Налог к уплате в бюджет = Налоговая база х Ставка налога – Авансовые платежи

По общему правилу, налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества, определяемая из остаточной стоимости (за вычетом амортизации).

Среднегодовая стоимость рассчитывается по следующей формуле:

СГС = (ОстН + ОстК) : (КМ+1)

где:

ОстН – остаточная стоимость имущества на 1 число каждого месяца;

ОстК – остаточная стоимость имущества на последнее число налогового периода (года);

КМ – количество месяцев владения имуществом в налоговом периоде;

1 – коэффициент, на который увеличивается количество месяцев владения имуществом.

Пример расчета среднегодовой стоимости

Месяц Остаточная стоимость имущества (руб.)

1 января	1 300 000
1 февраля	1 268 744
1 марта	1 237 488
1 апреля	1 206 323
1 мая	1 174 976
1 июня	1 143 720
1 июля	1 112 464
1 августа	1 081 206
1 сентября	1 049 952
1 октября	1 018 696
1 ноября	987 440
1 декабря	956 184
31 декабря	924 928

Среднегодовая стоимость имущества:

(1 300 000 + 1 268 744 + 1 237 488 + 1 206 323 + 1 174 976 + 1 143 720 + 1 112 464 + 1 081 206 + 1 049 952 + 1 018 696 + 987 440 + 956 184 + 924 928) / (12м. + 1) = 1 112 471 руб.

Примечание: в отношении некоторых объектов недвижимости (перечисленных в ст. 378.2 НК РФ) налоговая база принимается равной их кадастровой стоимости на 1 января отчетного года.

Примечание: если недвижимость на 1 января отчетного года не была включена в специальный региональный перечень объектов, база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, или ее кадастровая стоимость не была установлена на 1 января отчетного года, база по налогу на имущество рассчитывается в общем порядке.

Ставка налога на имущество организаций устанавливается региональными властями, но не может превышать – 2,2 % (на 2018 год).

Для имущества, по которому база определяется исходя из кадастровой стоимости, ставка налога также устанавливается властями региона и не должна превышать 2% (на 2018 год).

Для движимого имущества, поставленного на учет в качестве объекта основных средств с 1 января 2013 года, ставка по налогу на имущество не может превышать 1,1%

Примечание: если ставка не установлена, она принимается равной вышеуказанным значениям (2,2% и 2% соответственно).

Примечание: в отношении ряда объектов может применяться пониженная или вообще «нулевая» ставка налога. Перечень организаций, имеющих право на уплату налога по сниженным ставкам, указан в пп. 3-3.1 ст. 380 НК РФ.

Авансы, подлежащие уплате по итогам каждого квартала, рассчитываются по следующей формуле:

Авансовый платеж = (Средняя стоимость имущества х Налоговая ставка) : 0,25

Примечание: не стоит путать среднегодовую и среднюю стоимость имущества. Среднегодовая нужна для расчета налога за год, а средняя для расчета ежеквартальных авансов.

Средняя стоимость имущества рассчитывается по следующей формуле:

СРС = (ОстН1 + ОстН2) х (КМ + 1)

где:

ОстН1 – остаточная стоимость на 1 число каждого из трех месяцев квартала.

ОстН2 – остаточная стоимость на 1 число месяца, следующего за прошедшим кварталом.

КМ – количество месяцев владения имуществом в квартале.

1 – коэффициент на который увеличивается количество месяцев владения имущество.

Пример расчета средней стоимости

Месяц Остаточная стоимость имущества (руб.)

1 января	1 300 000
1 февраля	1 268 744
1 марта	1 237 488
1 апреля	1 206 323

Средняя стоимость имущества:

(1 300 000 + 1 268 744 + 1 237 488 + 1 206 323) / (3м. + 1) = 1 253 139 руб.

Пример расчета авансовых платежей

Исходные данные:

Среднемесячная стоимость имущества ООО «Ромашка» за 1 квартал 2018 года составила 1 253 139 руб.

Ставка по налогу на имущество – 2,2 % (Закон города Москвы «О налоге на имущество организаций» № 64 от 05.11.2003г.).

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал 2018 года составит 6 892 руб.:

(1 253 139 х 2,2 %) х 0,25

Пример расчета авансового платежа для имущества с кадастровой стоимостью

Исходные данные:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/nalog-na-imushestvo/

Налог на имущество предприятий (2016-2017 год)

Этот налог является обязательным для предприятий, находящихся на ОСНО. Предприниматели оплачивают рассчитанную сумму в качестве физлиц.

Этот налог является региональным, поэтому местные власти вправе фиксировать ставку, однако в границах регламента НК, периоды и правила совершения платежей, предоставления льгот.

Субъекты, освобожденные от уплаты

В ст. 373 НК указан список предприятий, которые могут не платить этот налог.

Объект налога

Объект – имущество, находящееся на балансе компании как объект основных средств.

Объекты, освобожденные от уплаты

Не облагается налогом имущество:

• суда;
• космические элементы;
• все, что связано и с ядерными материалами и отходами;
• памятники культуры;
• участки земли, водные и прочие аналогичные объекты, с которыми можно ознакомиться в ст. 374 НК.

Определение

Расчетная формула:

Налог для оплаты = База налога х Ставка налога – Платежи авансовым методом

База налога

Это среднегодовая цена имущества, которая формируется с учетом остаточной стоимости, исключая амортизацию:

СГС = (ОстК + ОстН) : (КМ + 1),

Где: ОстК – остаточная цена на последнюю дату срока оплаты налога; ОстН – остаточная цена на первое число месяца; КМ – число месяцев факта наличия имущества в собственности за налоговый срок; 1 – коэффициент, увеличивающий число месяцев, в течение которых подтверждено право владения имуществом.

Ставка налога

Определяется местными органами власти, однако должна находиться в границах 2,2%.

Для имущества, на основании которого устанавливается база с учетом кадастровой цены, ставка аналогично фиксируется местными властями, но допускается не больше 2%.

Если ставка не утверждена, ее принимают на указанном выше уровне – 2,2% и 2%.

Для определенных объектов, приведенных в ст. 380 НК, применяется пониженный показатель.

Платежи авансовым методом

Расчет производится так:

Платеж авансом = (Ставка налога х Усредненная цена имущества) : 0,25

Средняя цена имущества определяется так:

СРС = (КМ + 1) х (ОстН2 + ОстН1),

где: КМ – число месяцев факта наличия имущества в собственности; ОстН2 – остаточная цена на 1 число месяца, который идет за минувшим кварталом; ОстН1 – остаточная цена на 1 число каждого квартала; 1 – коэффициент, увеличивающий число месяцев факта наличия имущества в собственности.

Пример определения платежей

Итак, ООО «Иваново» за первый квартал текущего года имеет среднемесячную цену имущества на уровне 135 140 рублей. По ставке 2,2% получаем:

(135 140 х 2,2) х 0,25 = 743 рубля

Пример определения платежей для имущества с кадастровой ценой

Если кадастровая имущественная цена ООО «Иваново» составляет 2 530 000 рублей, при ставке 1,3% расчет будет таким:

(2 530 000 х 1,3%) х 0,25 = 8 222 рубля

Пример определения годового налога по среднегодовой цене имущества

Итак, среднегодовая имущественная цена ООО «Иваново» – 2 534 000 рублей. Ставка – 2,2%.

Авансы:

• за 3 месяца – 14 582 рубля;
• за 6 месяцев – 13 985 рублей;
• за 9 месяцев – 13 260 рублей.

Налог высчитывается:

2 534 000 х 2,2% – (14 582 + 13 985 + 13 260) = 13 921 рубль

Если право владения имуществом закончилось или появилось во время отчетного срока определения платежей и годового итога происходит при участи коэффициента, вычисляемого так:

Число месяцев факта подтверждения владения : Число месяцев в отчетном сроке

Если право владения приобретено после 15 числа, то месяц считается полным. Правило действует и наоборот, когда имущество получено до 15.

Пример определения годового налога по кадастровой цене

Кадастровая цена имущества ООО «Иваново» составляет 25 345 200 рублей. Ставка – 1,3%.

Авансы:

• за 3 месяца – 82 372 рублей;
• за 6 месяцев – 82 372 рублей;
• за 9 месяцев – 82 372 рублей.

Сумма рассчитывается так:

25 345 200 х 1,3% – (82 372 + 82 372 + 82 372) = 82 372 рублей

Налог определяется и по имуществу, находящемуся по месторасположению предприятия, вне места ее нахождения, и по имуществу подразделений, имеющих свой баланс, и по имуществу с определенными ставками.

К уплате

Отчетный срок для уплаты налога – 3, 6 и 9 месяцев. Если речь идет об имуществе с кадастровой ценой, тогда сроком считается 1, 2 и 3 кварталы, по результатам которых субъекты своими силами определяют и переводят платежи авансовым методом.

Сроки устанавливаются законами местных властей. В столице есть обязательство оплачивать в течение 30 дней после завершения квартала, если платится годовой налог – до 30 марта будущего года.

О ставках, времени оплаты и прочих параметрах относительно налога предприятий в определенном регионе поможет узнать официальный сайт ФНС.

Отчетность

По квартальным результатам составляются платежи, которые подаются в ИФНС в течение 30-дневного срока с момента завершения квартала. Годовая декларация подается до 30 марта будущего года.

Расчеты осуществляются и отчеты подаются по каждому имуществу, в зависимости от его местоположения. Если субъект отнесен к крупнейшим плательщикам налогов, декларации позволительно подавать по месту учета. Некоторые предприятия и предприниматели пользуются для расчетов и составления отчетности бухгалтерией в режиме онлайн.

Источник: http://lawhints.ru/biznes/nalogi-i-platezhi/nalog-na-imushhestvo-predpriyatij-2016-god.html