Наличные расчеты

Правила наличного расчета между юридическими лицами

В России на основании ФЗ №86 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» ст.4 ЦБ РФ совместно с Правительством России проводит единую государственную денежно-кредитную политику.

В соответствии с ФЗ №86 Центральный Банк РФ наделен правом издавать нормативные акты (письма, указания и т.д.) в области денежно- кредитной политики, обязательные для всех экономических субъектов, функционирующих на территории Российской Федерации.

В сфере платежей наличными денежными средствами Центральным Банком издано Указание от 07 октября 2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», которому должны следовать все предприятия, организации и учреждения, применяющие наличный расчет на территории России в рублях и в иностранной валюте.

В этом документе Центральный Банк РФ предусмотрел три способа платежей наличными денежными средствами.

Наличные платежи до 100 тыс. руб

Первый способ — это наличные платежи в рублях и валюте других государств среди участников (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) наличных расчетов в пределах исключительно одного договора, которые они имеют право совершать в размере, не превышающем 100 тыс. руб., или в валюте иного государства, эквивалентной 100 тыс. руб. по официальному курсу Банка России на дату проведения этих платежей.

Наличные платежи до 100 тыс.руб. совершаются при выполнении взятых на себя обязательств, определенных договором, подписанным сторонами наличных расчетов и имеющих силу как во время действия, так и после окончания срока договора

Руководствуясь Указаниями от 07 октября 2013 N 3073-У следует, что если имеется несколько договоров с разными организациями, то с каждой отдельно можно осуществлять расчет наличными в пределах, установленных Центральным Банком РФ.

Например, предприятие А заключило договор на поставку товара с предприятиями В на сумму 500 тыс. руб., С на сумму 400 тыс. руб., Д на сумму 300 тыс. руб. В течение дня предприятие А может произвести наличный расчет до 100 тыс. руб. с каждым. Остальная сумма по трем договорам оплачивается в безналичном порядке.

В случае подписания двух, трех и более договоров с тем же предприятием по разным предметам договора, платежи наличными также производится в пределах определенных Указаниями от 07 октября 2013 № 3073-У, т.е. по каждому договору можно выплатить наличными до 100 тыс. руб.

Исходя из смысла Указаний ЦБ РФ «Об осуществлении расчетов наличными», при заключении нескольких договоров с одним и тем же предприятием, по одному и тому же предмету договора оплату наличными в размере 100 тыс. руб. можно осуществлять только по одному из этих договоров.

Расчет наличными без учета предельного размера

Второй способ — это наличные платежи без учета предельного размера, поступивших в кассу организации наличных денег от реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ, на следующие цели:

• платежи сотрудникам, включенные в фонд заработной платы, и платежи социального характера;
• на личные потребности индивидуального предпринимателя, не связанные с занятием им предпринимательской деятельности;
• выдачу денег под отчет сотрудникам.

Выплаты наличными в границах существующего лимита

Третий способ это выплаты наличными в границах существующего лимита, при получении предприятием наличных денег в банке по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России.

Порядок открытия и ведения такого счета определен Указанием Банка России от 15 июля 2013 года N 3026-У «О специальном счете в Банке России».

Возможно, вас заинтересует ментальная карта «Договор подряда (выполнения работ)», подробно описывающая детали этого документа.

Или посмотрите ЗДЕСЬ, как происходит заключение трудового договора с директором организации.

А в этой статье, вы узнаете, как рассчитывается минимальный налог при УСН.

Платежи, не регулируемые указанием ЦБ «Об осуществлении наличных расчетов»

Указание о наличных расчетах не регулирует:

• наличные расчеты с участием Банк России;
• наличные расчеты в рублях и в валюте других государств между физическими лицами, не зарегистрированными в качестве ИП;
• банковские операции, проводимые на основании правовых норм Российской федерации, в том числе нормативных документов ЦБ РФ;
• совершение выплат на основании правовых актов о таможенных сборах и законодательства о налогообложении.

Ответственность за нарушение правил наличных расчетов между юридическими лицами

При невыполнении правил о наличных расчетах, регулируемых Центральным Банком РФ, виновное лицо привлекается к административной ответственности, которая предусмотрена Кодексом РФ об административных правонарушениях.

В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ виновные в нарушении правил работы с наличностью и проведении кассовых операций с наличностью привлекаются к ответственности.

Таким образом, предприятие, не следуя установленному лимиту расчетов наличными денежными средствами, может быть оштрафовано на сумму от 40 000 до 50 000 руб. За это же правонарушение на руководителя организации может налагаться административный штраф в размере от 4 000 до 5 000 руб.

Источник: https://legalmap.ru/articles/gp/obligations/nal-raschet-urlitsa/

Наличный расчет

Довольно часто организации прибегают к наличным расчетам. Из данной статьи вы сможете узнать, что это такое, какие имеют особенности, их недостатки и достоинства и многое другое.

Организации в своей деятельности могут использовать наличные и безналичные расчеты. Расчеты с использованием денежной наличности являются более популярными. Однако, чтобы рассчитываться наличностью, нужно соответствовать следующим требованиям:

• Обладать кассовым журналом;
• Обладать специальными ресурсами для работы с кассовыми ордерами;
• Иметь кассовые аппараты, обязательно зарегистрированные.

Принцип наличных расчетов

Совершение расчетов наличностью заключается в передаче наличных средств от плательщика к получателю, в качестве расчета за купленную продукцию или полученную услугу. Благодаря использованию наличных расчетов обеспечивается высокая безопасность и анонимность платежей.

Расчеты наличностью могут использоваться для внутренней и международной отправки денег на дальние расстояния. Такая форма платежных поручений реализуется организациями, обладающими разветвленной сетью обслуживающих пунктов по переводу денег.

Кассовая техника

Главным условием при работе с денежной наличностью является грамотная фискализация. То есть государству и налоговой инспекции важно, чтобы организация уплачивала налоги со всех поступающих в кассу средств.

Если расчеты совершаются в безналичной форме, отслеживать движение средств очень просто – через базы данных кредитных организаций. А при наличных расчетах информация о выручке должна быть отражена с помощью кассовых документов.

Именно поэтому, все организации при осуществлении своей деятельности должны использовать кассовые машины. Но есть исключения. Кассовые аппараты законодательство разрешает не использовать в следующих случаях:

• Компания находится на ЕНВД (при этом выдает покупателям аналоги чеков, в котором отражается факт оплаты);
• Если есть возможность вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности;
• При оказании услуг различных услуг населению;
• Если субъекты предпринимательства расположены в удаленных местах;
• При осуществлении некоторых видов деятельности, таких, как продажа журнальной продукции и прочее.

Организации и предприниматели, имеющие кассовую технику, должны иметь такие документы, как специальные отчеты, кассовый журнал и контракт с центром тех. обслуживания.

Чем можно и чем нельзя заменять кассовые чеки

1. Вместо чека нельзя применять накладные, так как у них разное назначение. Накладная может подтвердить только то, что продукция была передана, а чек – то, что продукция была оплачена. Накладную можно предоставить вместе с чеком, но без него нельзя.
2. Товарные чеки также не могут заменять кассовые.

   Они могут быть лишь дополнением друг к другу. Только лишь в двух ситуациях товарный чек можно предоставлять без кассового – при нахождении на ЕНВД или на патентной системе обложения налогами.

3. Использовать ордера по приходу и расходу вместо чеков также запрещается. В большинстве случаев ордера применяются только внутри компании.

   Приходник может послужить дополнением в чеку, если клиентом является компания или предприниматель.

4. Если продукция пересылается по почте, использовать кассовый чек не нужно. Он не нужен в связи с тем, что клиент не предоставляет наличность непосредственно продавцу.

   Платеж принимается сотрудниками почты, которые переводят средства на счет организации.

Виды наличных расчетов

1. Расчеты с гражданами. Практически во всех ситуациях проводить наличные расчеты с физическими лицами без выдачи ему необходимых документов. Вид выдаваемого документа будет зависеть от следующих условий:

• Для организаций-упрощенцев прием наличности за услуги и продукцию должен быть подтвержден кассовым чеком.

  Исключение составляет оказание отдельных услуг населению.

• Организации, находящиеся на ЕНВД могут осуществлять операции без использования кассовой техники. Однако они должны выдавать квитанции по желанию клиента. Если покупатель не требует ее предоставления, выдавать ее нет необходимости.
• При оказании услуг гражданам, вне зависимости от льготного режима налогообложения, обязательно использование кассовых машин. Еще одним вариантом является предоставление бланков строгой отчетности.
• Кассовые машины можно вообще не использовать и не предъявлять никаких документов покупателям можно при нахождении на упрощенке или на ЕНВД в случае продажи газетной и мороженой продукции, торговли на рынке и при розничной торговле.

1. Расчеты с предпринимателями и организациями.

   При принятии наличности от них нужно учитывать:

• В организациях-упрощенцах использование кассовой техники строго обязательно. Как только была совершена сделка, должен быть оформлен приходник.
• Если компания находится на ЕНВД, она должна по требованию клиента выдавать бумагу, оформленную в произвольной форме (можно распечатать на компьютере или написать от руки). В данной бумаге должны содержаться следующие сведения – наименование документа, порядковый номер, дата его составления, реквизиты предпринимателя, наименование и количество товаров (услуг), инициалы человека, оформившего документ, его должность и подпись.
• Выдавать бланки строгой отчетности предприниматели и организации не имеют права.

Лимиты при расчете наличностью

При наличных расчетах между компаниями и предпринимателями должен соблюдаться лимит в пределах ста тысяч рублей. Количество платежей и их периодичность значения не имеют.

Однако есть исключения, и лимит можно не соблюдать установленное ограничение:

• При расчетах с гражданами;
• При выплатах работникам, таким как стипендии, зарплаты и прочие;
• При выдаче работнику денежной наличности под отчет.

В случае, когда деятельность организации предполагает проведение наличных операций в суммах, превышающих сто тысяч размере, превышающем сто тысяч рублей, лучше всего использовать расчеты в безналичной форме. Стоит рассмотреть несколько ситуаций, которые связаны с соблюдением лимита:

1. Доп. соглашение к контракту. При использовании такой хитрости можно получить штраф. Дополнительные соглашения не дают права на превышение лимита.
2. Контракты на длительный срок. При таких контрактах лимит такой же (сто тысяч рублей) на протяжении всего периода его действия.
3. Заключение нескольких однотипных контрактов. В таком случае также можно получить штраф, если проверяющие органы заметят попытки обойти лимит.
4. Отсутствие контракта в письменном виде. В такой ситуации лимит считается по каждой отгрузке продукции, и он также составляет сто тысяч рублей.

Достоинства и недостатки данной формы расчетов

Наличные расчеты имеют следующие преимущества:

• Анонимность – любой желающий может совершить платеж;
• Легкость и удобство использования;
• Один из источников государственной прибыли;
• Мгновенный характер.

Однако есть и недостатки:

• Опасно носить с собой большие суммы денег;
• Деньги можно потерять;
• Применение наличных расчетов является для организации довольно затратным;
• При наличных расчетов появляется риск нарушений – уклонение от уплаты налогов, скрытие реальной прибыли.

Источник: https://okbuh.ru/kassovye-operatsii/nalichnyj-raschet