Можно учесть расходы на изготовление и установку рекламной конструкции с баннером организации на УСН «доходы минус расходы»

УСН: как учесть расходы на рекламу

При УСН «доходы — расходы» часть расходов на рекламу можно учесть в полном объеме, а часть — только в пределах лимита. В статье расскажем какие расходы нормируются, а какие — нет. Кроме того, напомним, как учитываются расходы на рекламу в бухгалтерском учете «упрощенца».

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Расходы на рекламу делятся на нормируемые и ненормируемые. Для целей исчисления налога при УСН расходы на рекламу признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Ненормируемые рекламные расходы

Если вы работаете на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», то при исчислении налога вы можете полностью учесть затраты (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264, пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ):

• на рекламу через СМИ, Интернет и другие телекоммуникационные сети (в т.ч. на создание рекламных видеороликов и аудиозаписей);
• на световую и иную наружную рекламу;
• на участие в выставках, ярмарках, экспозициях;
• на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов, демонстрационных залов, уценку экспонировавшихся там товаров;
• на изготовление рекламных брошюр, каталогов, листовок, буклетов, флаеров (Письма Минфина от 12.08.2016 № 03-03-06/1/42279, от 20.10.2011 № 03-03-06/2/157).

Обратите внимание, что перечень ненормируемых расходов закрытый и расширению не подлежит.

Нормируемые рекламные расходы

Все остальные рекламные расходы (например, на покупку призов для рекламных кампаний, на рекламную SMS-рассылку, на услуги мерчандайзинга, на размещение информации о товаре в каталоге торговой сети) учитываются в сумме, не превышающей норматив — 1% выручки от реализации (без НДС) за отчетный (налоговый) период, в котором были произведены эти расходы (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ, Письма Минфина от 23.12.2016 № 03-03-06/77417, от 22.04.2015 № 03-03-06/22913, от 28.10.2013 № 03-03-06/1/45479). Перечень нормируемых расходов открытый.

Пример

Организация «Ладога-инвест» в I квартале израсходовала на рекламу своих товаров в Интернете 30 000 руб.

Данные расходы она учтет при определении налоговой базы по «упрощенному» налогу за I квартал в полном объеме (абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ).

Так как Интернет является информационно-телекоммуникационной сетью общего пользования (Письма Минфина России от 05.04.2010 № 03-11-06/2/48, от 15.07.2009 № 03-11-09/248).

Затраты на рекламу, понесенные в январе и не учтенные в расходах по нормативу I квартала, могут быть учтены в расходах в следующих отчетных периодах этого же года или по итогам года.

Расходы, не признанные по итогам года, на следующий год не переносятся.

Организации на УСН нормируют рекламные расходы исходя из оплаченной выручки (пп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Пример

В I квартале организация приобрела для победителей розыгрыша 100 призов. Общая покупная стоимость призов без НДС составила 50 000 руб. Других расходов на рекламу в I полугодии не было. Выручка от реализации без НДС: — за I квартал — 2 500 000 руб.;

— за I полугодие — 5 100 000 руб.

Предельный размер нормируемых рекламных расходов: — за I квартал — 25 000 руб. (2 500 000 руб. x 1%); — за I полугодие — 51 000 (5 100 000 руб. x 1%).

Организация признает рекламные расходы: — в I квартале — в сумме 25 000 руб. (25 000 руб. < 40 000 руб.);

— в I полугодии — в сумме 50 000 руб. (51 000 руб. > 50 000 руб.), т.е.

сможет учесть в I полугодии расходы, не учтенные в I квартале, на сумму 25 000 руб. (50 000 руб. — 25 000 руб.).

Бухгалтерский учет

Расходы на рекламу признаются в бухгалтерском учете организации в качестве расходов по обычным видам деятельности (коммерческие расходы) (п. п. 5, 7 ПБУ 10/99).

В целях бухгалтерского учета расходы организации на рекламу не нормируются и учитываются в том отчетном периоде, в котором фактически были осуществлены, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99).

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н) коммерческие расходы (включая затраты на рекламу продукции) учитываются по дебету счета 44 «Расходы на продажу».

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/361

Рекламные расходы на УСН: нормированные и ненормированные — Эльба

Для начала выясним, что вообще считается рекламой. Так мы поймём, какие расходы можно отнести к этой категории, а какие — нет.

В законе сказано, что реклама — это информация, которую вы распространяете любым способом для неопределённого круга лиц.

Если вы рассылаете каталог товаров своим клиентам — это не реклама. Ведь вы заранее знаете, кому его отправляете. Другая ситуация: тот же каталог вы выкладываете в магазине, и любой может взять его — это уже реклама.

Цель рекламы — привлекать и поддерживать интерес к товарам, фирме или мероприятию.

Вывеска на фасаде с названием фирмы — это не реклама, потому что не содержит рекламных сведений, не продвигает товар или продавца. А если плакат на фасаде кафе заявляет, что здесь можно попробовать самые вкусные булочки в городе — это реклама.

Если сомневаетесь, что можно отнести к рекламе, смотрите закон.

После того как определили, относится ли расход к рекламному, нужно понять, в каком размере его можно учесть.

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно

Эльба рассчитает налог УСН и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Список ненормируемых расходов содержится в п.4 ст.264 Налогового кодекса. К ним относятся расходы:

1. На рекламу в кино и СМИ: газетах и журналах, на радио и телевидении.
2. На рекламу через интернет: контекстная, таргетированная, баннерная и другие виды интернет-рекламы. Также под эту категории попадают услуги по продвижению сайта.
3. На световую и другую наружную рекламу: щиты, стенды, перетяжки, электронные табло, другие рекламные конструкции на зданиях и остановках. К этой категории не относится реклама на транспорте и внутри зданий.
4. На участие в выставках и ярмарках: арендная плата за стенд или площадку в выставочном комплексе, вступительный взнос за участие в выставке и т.д.
5. На оформление витрин и демонстрационных залов.
6. На создание рекламных брошюр, каталогов, буклетов, флаеров с информацией о товарах или продавце.
7. На уценку товаров, которые использовались как образец и из-за этого потеряли вид.

Расходы на такую рекламу учитывайте при расчёте налога без ограничений. Если вы потратили 100 тысяч рублей на контекстную рекламу, то можете списать эту сумму полностью.

Нормируемые расходы можно учесть частично

Расходы на другие виды рекламы учитываются в размере, который не превышает 1% от полученной выручки. К такой рекламе относятся, например:

• Дегустация продукции
• Реклама снаружи и внутри транспорта
• Реклама в зданиях — в лифте, подъезде и т.д.
• Подарки для участников акции
• Рекламная SMS-рассылка
• Бегущая строка в транспорте
• Сувениры с логотипами компании
• Размещение товара в каталоге торговой сети

Чтобы определить, в каком размере вы можете списать расход, посчитайте выручку за период, в котором потратились на рекламу. Выручка — это доходы, которые вы учитываете в УСН, без вычета расходов.

Вы можете списывать рекламные расходы частями в течение года. Расходы на рекламу, которые не учли сейчас, спишите позже, если выручка увеличится. Но всё это в рамках одного года. Проще разобраться на примере.

Допустим, в марте вы провели акцию с подарками для участников. На покупку подарков вы потратили 50 тысяч рублей. По книге учёта доходов и расходов вы посмотрели, что доходы с начала года — 700 тысяч рублей. Поэтому в марте вы можете учесть в расходах только 1% от этой суммы — 7 000 рублей.

Но со временем выручка растёт, а вместе с ней — и сумма рекламных расходов, которые можно списать. К концу года выручка составила уже 2,2 миллиона рублей. Получается, что всего вы можете списать 22 тысячи рублей рекламных расходов в течение года. Удобно учитывать их частями в конце каждого квартала.

К концу года 28 тысяч рублей останутся неучтёнными. С ними уже ничего не сделать — на следующий год расход перенести нельзя.

Период с начала года Выручка Сколько можно учесть в этом периоде Какую сумму записать в КУДИР: разница между тем, сколько можем учесть и сколько учли в прошлые кварталы

1 января — 31 марта	700 тыс.руб.	7 тыс.руб.	7 тыс.руб.
1 января — 30 июня	1 млн.руб.	10 тыс.руб.	3 тыс.руб. = 10 тыс.руб. – 7 тыс.руб.
1 января — 30 сентября	2 млн.руб.	20 тыс.руб.	10 тыс.руб. = 20 тыс.руб. – 10 тыс.руб.
1 января — 31 декабря	2,2 млн.руб.	22 тыс.руб.	2 тыс.руб. = 22 тыс.руб.

Когда учитывать расход

Общее правило списания расходов на УСН таково: учесть расход можно только тогда, когда вы получили и полностью оплатили товар или услугу.

10 июня вы заплатили 20 тысяч рублей за услуги по продвижению сайта. Через месяц, 10 июля, компания выполнила задачу, и вы подписали акт. Учитывайте 20 тысяч рублей в расходах 10 июля.

Это правило действует и для нормируемых, и для ненормируемых расходов. Но помните о том, что нормируемые расходы вы можете списывать в течение всего года по мере роста выручки. Так, чтобы расход не превышал 1% от выручки за тот же период. Для удобства нормируемый расход можно списывать в конце каждого квартала — пока полностью не учтёте затраты или не закончится год.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Чем подтвердить расход

Обязательно сохраняйте документы, которые подтверждают затраты на рекламу. Если налоговая попросит подтвердить расход, а вы не сможете, то доначислят налог и оштрафуют. Чем больше денег вы потратили на рекламу, тем серьёзнее отнеситесь к оформлению документов.

Соберите такой пакет:

1. Договор или счёт-договор. В нём должно быть написано, какую рекламу вы покупаете. Чем подробнее, тем лучше. Договор необязателен, но с ним налоговая поймёт, за какую рекламу вы заплатили, и вам будет легче объяснить её пользу для бизнеса.
2. Акт или другой документ, который подтверждает оказание услуг. Подробно перечислите в нём услуги, которые вам оказали. Если компания, которая оказывает рекламные услуги, не выставляет акты, то для подтверждения расхода используйте электронное письмо, подтверждающее, что услуги оказаны. Распечатайте его и заверьте его своей подписью и печатью, а ещё лучше — у нотариуса.
3. Платёжный документ. Это может быть выписка с расчётного счёта или кассовый чек.

Например, вы размещаете контекстную рекламу через Яндекс.Директ. Вам выдают счёт, который вы оплачиваете. По результатам работы вы получаете акт и отчёт со статистикой посещений. Этих документов достаточно для подтверждения расхода: счёт, платёжка и отчёт. Сюда же можно добавить договор-оферту с сайта Яндекса.

Чек-лист

1. Сначала посмотрите список ненормируемых расходов.
2. Если не нашли в нём ничего подходящего, проверьте, относится ли расход к рекламным. В этом поможет эта статья и закон «О рекламе». Это будет нормируемый расход.

3. Ненормируемый расход учитывайте полностью, а нормируемый — в размере 1% от выручки за период, в котором потратились на рекламу.
4. Проверьте документы, которыми вы сможете подтвердить расход.

Статья актуальна на 20.

06.2017

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/52

Затраты на рекламу при УСН

Consaltingyg.ru. 08 сентября 2018. Категория: УСН.

Предприниматели, применяющие УСН (доходы минус расходы), вправе уменьшить свои доходы на рекламные расходы (так же как и плательщики налога на прибыль)

подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, состав расходов на рекламу ст. 264 НК РФ.

Какие же расходы относятся к рекламным?

Так, рекламой называется:
распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, виде деятельности, товарах, идеях и начинаниях, которая предназначена для неопределенного круга лиц. Указанная информация должна быть направлена на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке.

Документы, подтверждающие расходы на рекламу:

• договор;
• акт об оказании рекламных услуг;
• накладная на приобретение рекламной продукции;
• платежные поручения, квитанции об оплате;
• образцы рекламной продукции;

а так же

• протокол согласования цен на рекламные услуги;
• свидетельство о праве размещения наружной рекламы;
• паспорт рекламного места;
• утвержденный дизайн-проект;
• акт о списании товаров (готовой продукции);
• акт об уценке товаров.

Если реклама единовременная то учесть ее в затратах можно сразу после получения подтверждающих документов ее и оплаты.

Если же реклама размещается, например, в журнале на протяжении длительного периода, возникает вопрос когда списывать эти расходы единовременно в полном объеме или равными долями в течение года.

В данном случае все зависит от прописанных в договоре условий оплаты и закрытия документов.

Если акты выполненных работ закрываются помесячно, то и расходы нужно относить к текущему месяцу, если же выдан один акт на оказание услуг в течение длительного срока, то такие затраты включаются после оплаты и подписания акта.

Расходы на рекламу бывают нормированные и ненормированные.

Нормированные – расходы, которые могут быть учтены в размере, не превышающем 1% от суммы доходов от реализации.
Ненормированные – расходы которые учитываются без ограничений.Перечень ненормированных расходов является закрытым и перечислен в п.4 стстьи 264 НК РФ.

К ним относятся:— расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видео обслуживании;— расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;— расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов;— расходы на изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания;

— расходы на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

https://www.youtube.com/watch?v=Z2k55iiLcVM

Все остальные расходы, не перечисленные в п.4 статьи 264, являются нормированными. К нормируемым расходам, по уточнению НК РФ, так же относятся расходы на выдачу призов в ходе рекламных кампаний.Расчет отражения нормируемых расходов:

Сумма доходов от реализации умножается на 1 %. Данный показатель вносится в книгу доходов и расходов, а оставшуюся часть можно перенести на следующий отчетный период в течение одного налогового периода (календарного года).

Например:Стоимость призов проведенной рекламной акции без НДС составила 80 000 руб. НДС составил 14 400 руб..Выручка по состоянию на данный момент (к примеру, 2 квартал) составила 4 500 000 руб.Рассчитаем сумму расходов, на которую можно уменьшить налогооблагаемую базу:— доход 4 500 000 руб. умножаем на 1%, получаем 45 000 руб.— стоимость призов 80 000 руб.

это больше 1%, поэтому в расходах можно учесть только 45 000 руб.,— оставшуюся часть (35 000 руб.) можно перенести на третий квартал, если доходы за третий квартал будут больше или равны 3 500 000 руб.— входной НДС учитывается так же расчетным путем. 45 000 * 18 % = 8100 руб.

Данну сумму указываем в графе 5 Книги доходов и расходов, оставшуюся сумму 6300 (14 400 – 8 100 = 6300) переносим на третий квартал.

— Расчет суммы нормируемых расходов нужно оформить в виде бухгалтерской справки.

Примечание:
Многие предприятия для продвижения своей продукции используют интернет. В данном случае расходы по продвижению сайтов являются расходами на рекламу. (т.е. продвижение информации через телекоммуникационные сети).

Данный вид расходов является ненормированным и учитывается в полном объеме.

Следовательно, заключив договор с организацией, оказывающей услуги по продвижению сайтов, вы сможете уменьшить свой налогооблагаемый доход на всю сумму произведенных расходов по продвижению.

Рубрики

Источник: https://consaltingyg.ru/usn/zatraty-na-reklamu-pri-usn.html

Р р°сѓс…рѕрґс‹ рѕр° сђрµрєр»р°рјсѓ рїсђрё рјрўрќ вђњр”рѕс…рѕрґс‹ рјрёрѕсѓсѓ сђр°сѓс…рѕрґс‹вђќ

Что можно считать рекламой? Очень важно четко это определить.

Налоговое законодательство Р РѕСЃСЃРёРё позволяет учитывать рекламные расходы РїСЂРё РЈРЎРќ «Р”РѕС…РѕРґС‹ РјРёРЅСѓСЃ расходы».

Но для осуществления такого учета необходимо понять следующее: относятся ли затраты к рекламным и можно ли их спокойно списать?

Определив, что такое реклама, мы четко увидим, какие издержки можно записать в эту категорию, а какие таковыми не являются.

Р’ общем смысле, реклама — это любая информация, которая доносится РґРѕ неопределенного количества людей всеми возможными способами. Таким образом, заранее РЅРµ известно, кто СѓРІРёРґРёС‚ ваше сообщение.

Если РІС‹ вкладываете листовки РІ упаковку ваших товаров клиентам — это РЅРµ считается рекламными расходами РїСЂРё ведении бухгалтерского учета РїСЂРё РЈРЎРќ.

Вы знаете, кто получит эту информацию.

РќРѕ если РІС‹ выложили листовки РЅР° стойку РІ магазине, чтобы любой желающий РјРѕРі взять Рё ознакомиться — это реклама РІ чистом РІРёРґРµ.

Также и табличку с названием организации на стене офиса нельзя отнести к рекламе, т.к.

она не содержит информационного объявления и не способствует продвижению продукта или самой фирмы.

РќРѕ если РЅР° табличке РїРѕРјРёРјРѕ названия организации есть фраза: “РїСЂРѕРёР·РІРѕРґРёС‚ лучшие РІ РјРёСЂРµ шерстяные РЅРѕСЃРєРё” — реклама однозначно.

Задача любого продвижения — распространять информацию, “цеплять” аудиторию Рё сохранять ее внимание Рє продуктам или услугам, Рє бренду или мероприятию.

РџСЂРё наличии сомнения, что является рекламными расходами РЈРЎРќ “Доходы РјРёРЅСѓСЃ расходы”, лучше всего обратиться Рє закону.

�так, мы разобрались, какие затраты считать рекламными. Теперь необходимо обозначить, какой их объем следует учитывать.

Учет ненормируемых расходов

 

Ненормируемые издержки можно списать в полном объеме. Перечень таких трат содержится в пункте 4 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Краткая выжимка:

• РќР° продвижение РІ РЎРњР�: периодических изданиях, Р° также РЅР° РўР’, радио Рё РІ РєРёРЅРѕ.
• РќР° промоушн посредством сети интернет: таргетинг, баннеры, контекст Рё прочее. РЎСЋРґР° же относятся услуги РїРѕ расркрутке сайта.
• РќР° наружную рекламу: билборды, стенды, растяжки, электронные табло, любые информационные блоки РЅР° строениях (домах, остановках, киосках Рё РїСЂ.). РЎСЋРґР° РЅРµ включаем объявления РІ транспорте Рё внутри помещений.
• Денежные средства РЅР° организацию представительства РЅР° выставках Рё ярмарках: аренда площадки, стартовый РІР·РЅРѕСЃ Рё С‚.Рґ.
• РќР° демонстрацию продуктов: оформление витрин Рё помещений.
• РќР° выпуск брошюр, буклетов, листовок, каталогов, СЃ рекламной информацией Рѕ продукте, услуге или самом бренде.
• Потраченные средства РЅР° уценку образцов продуктов, потерявших СЃРІРѕР№ товарный РІРёРґ.

Все траты на подобное продвижение смело списывайте при расчете налога. Если вы потратили 75 000 руб. на таргетированную рекламу, то списывайте эту сумму в полном объеме.

Учет нормируемых расходов

 

Нормируемые рекламные расходы УСН разрешается учитывать частично.

Все издержки на остальные виды рекламы списываются в объеме, не превышающем 1% от полученной выручки. Например, такие виды, как:

• Дегустация;
• Объявления РЅР° транспорте: как снаружи, так Рё внутри, включая бегущую строку РЅР° электронном табло РІ транспорте;
• Реклама внутри помещений: РІ домах, лифтах, подъездах Рё РїСЂ.;
• РџСЂРёР·С‹ участникам мероприятий;
• Рассылка объявлений РїРѕ СЃРјСЃ;
• Разнообразные брендированные подарки;
• Описание продукции РІ каталоге торговой сети.

Как определить объем списываемого рекламного расхода РїСЂРё РЈРЎРќ “Доходы РјРёРЅСѓСЃ Расходы”? Сначала определяем выручку Р·Р° период, РІ котором возникли издержки РЅР° рекламу. Это общая СЃСѓРјРјР° денег, поступившая РІ организацию или предпринимателю РѕС‚ продажи товаров или услуг. Другими словами — это РґРѕС…РѕРґ без вычета затрат.

Позволительно уменьшать затраты долями в течение всего года. Если не списали сегодня, учтете позже, когда выручка вырастет. Это возможно только в течение года. Разберем наглядно.

В феврале фирма организовала акцию с вручением призов участникам. На закуп сувениров потрачено 60 000.

Р’ РљРЅРёРіРµ учета РґРѕС…РѕРґРѕРІ Рё расходов РІРёРґРёРј, что выручка организации СЃ января — 600 000.

Р’ феврале можно списать только 1% РѕС‚ этой СЃСѓРјРјС‹ — 6 000 рублей.

Далее выручка увеличивается, и сумма рекламных расходов УСН, подлежащих списанию, тоже.

В конце декабря выручка составит 3,4 миллиона. Как видим, итого можно учесть 34 тыс. рублей за весь год.

Удобно учитывать долями по итогу квартала.

Что происходит с оставшимися 26 000 руб.? С ними ничего не сделаешь. Затраты на следующий год не переносятся.

РљРѕРіРґР° учитывается расход РЅР° рекламу РЈРЎРќ “Доходы РјРёРЅСѓСЃ Расходы”? Общепринятое правило таково: списать потраченные денежные средства можно только РІ случае получения Рё полного расчета РїРѕ товарам Рё услугам.

Пример. 15 мая фирма выплатила 3 тыс. за промоушн сайта. 13 июня подрядчик оказал услугу, о чем был подписан акт выполненных работ. Получается, списываем 3 000 руб. в издержках 13.06.

Это общее требование для нормируемых и ненормируемых расходов.

Важно, что нормируемые можно учитывать весь год, принимая во внимание увеличение выручки, чтобы затраты не превышали 1% от нее за тот же период.

Это удобно делать по окончанию квартала до тех пор, пока не окончится год, или все затраты не будут учтены.

Подтверждайте расход

 

Необходимо тщательно хранить документы, содержащие информацию о выплаченных денежных средствах на рекламу. Возможно, налоговые органы потребуют доказать траты.

В случае неспособности компании сделать это, налог будет доначислен Также выставят штраф.

Если средства на рекламу значительны, то документы должны быть оформлены особенно внимательно.

По каждой операции должен быть сформирован комплект:

1. Контракт. Р’ нём указывается, РІРёРґ покупаемой рекламы. РџРѕРґСЂРѕР±РЅРѕ.  Р­С‚РѕС‚ документ РЅРµ является обязательным, РЅРѕ информация РІ нем четко обозначит, какую рекламу РІС‹ оплатили.
2. РђРєС‚ выполненных работ, РІ котором подтверждается факт выполнения работ. РџРѕРґСЂРѕР±РЅРѕ перечислите оказанные услуги. Р’ случае непредставления акта подрядчиком, сохраняйте электронную переписку, особенно те РїРёСЃСЊРјР°, РІ которых имеется подтверждение.  Р›СѓС‡С€Рµ его распечатать Рё нотариально заверить.
3. Доказательство совершения оплаты: кассовый чек и банковская выписка.

Проверьте себя РїРѕ теме расходы РЅР° рекламу РїСЂРё РЈРЎРќ “Доходы РјРёРЅСѓСЃ Расходы”

 

• Р�зучите перечень ненормируемых затрат.
• Если РЅРµ обнаружили СЃРІРѕРё издержки, исследуйте, являются ли вообще эти расходы рекламными. Обратитесь Рє закону. Это скорее всего нормируемый расход.
• Ненормируемые затраты списывайте полностью, тогда как нормируемые — только 1% РѕС‚ выручки Р·Р° период, РІ котором РѕРЅРё возникли.
• Правильно оформите Рё сохраните документы, подтверждающие ваши издержки.

Источник: https://buhprocons.ru/stati/reklamnye-rasxody-pri-usn-doxody-minus-rasxody/

Расходы на рекламу билборд усн доходы минус

264 НК РФ, признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации.Наружная рекламаМного вопросов у плательщиков УСН-налога возникает с учетом расходов на наружную рекламу.

Затраты на оплату услуг сторонних организаций по оформлению разрешительной документации на средство наружной рекламы (оплата регистрации средства наружной рекламы, оформления паспорта средства наружной рекламы, согласования, права размещения средства наружной рекламы и согласования на размещение рекламы) не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ.Следовательно, указанные расходы не уменьшают налоговую базу по «упрощенному» налогу.Вместе с тем компания вправе учесть расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств или на расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг).При отнесении рекламного щита в состав основных средств следует иметь в виду следующее.

Как учесть расходы на рекламу при УСН

Пример ООО «Гермес» понесло в 4 квартале расходы на изготовление лифлета в размере 8 000 руб.

К нормируемым рекламным расходам относятся:

1. иные расходы, не относящие к ненормируемым рекламным расходам.
2. расходы на покупку призов для проведения розыгрышей во время массовых рекламных компаний;

К иным расходам могут быть отнесены любые расходы рекламного характера непоименованные в п. 4 ст. 264 НК РФ. При этом они будут учитываться в составе нормируемых расходов на рекламу в объеме, не превышающем 1% от выручки, исчисленной в порядке, предусмотренном ст.

Расходы на рекламу билборд усн доходы минус 2019

(пп. 105 п. 1 ст. Инфо Налогового кодекса РФ). Как расходы на рекламу подтвердить документально Необходимо помнить, что расходы надо обязательно документально подтвердить (п.

Так, при проведении рекламной акции целесообразно подготовить приказ, содержащий сведения:

1. о круге лиц, ответственных за подготовку мероприятия.
2. о порядке раздачи (продажи, розыгрыша) этих товаров;
3. о наименовании и количестве товаров, которые будут розданы, проданы или разыграны;
4. о дате, месте и цели проведения мероприятия;

Если акция по раздаче товаров не носит рекламного характера, то стоимость подарков для покупателей нельзя учесть при расчете единого налога.

Можно учесть расходы на изготовление и установку рекламной конструкции с баннером организации на УСН «доходы минус расходы»

Об этом сказано в письмах Минфина России и . Главбух советует: есть аргументы, позволяющие учитывать расходы на рассылку рекламных материалов неопределенному кругу лиц без ограничений.

Следовательно, затраты на рассылку также можно включить в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (). Учитывая, что такое обоснование не соответствует разъяснениям контролирующих ведомств, отстаивать эту позицию организации придется в суде.

В арбитражной практике есть примеры судебных решений, в которых признается правомерность такого подхода (см., например, постановления ФАС Московского округа и )

Рекламные расходы

Так, ненормируемыми рекламными расходами являются:

1. на изготовление рекламных брошюр, каталогов, календарей, листовок, буклетов, флаеров, содержащих рекламную информацию;
2. размещение информации об адресе, номере телефона, оказываемых услугах в базах данных платных телефонных справочно-сервисных служб;
3. вступительные взносы для участия в выставках и ярмарках и т.д.
4. затраты на размещение интернет-рекламы;
5. затраты на продвижение сайтов;

Данные затраты учитываются в полном объеме.

Остальные расходы на рекламу являются нормируемыми и признаются в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации (абз.

5 п. 4 ст. 264 НК РФ). Примеры нормируемых рекламных расходов:

1. приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний;
2. проведение дегустации продукции;
3. услуги по приоритетной выкладке товаров для обеспечения привлечения внимания покупателей к этим товарам.
4. рассылка рекламной информации посредством СМС-сообщений на мобильные телефоны;
5. размещение рекламных стикеров на стенах, дверях и окнах электропоездов метро;
6. размещение рекламных щитов в вестибюлях станций и на эскалаторных наклонах метро;

Вправе ли организация на УСН (объект налогообложения — «доходы минус расходы») учесть в расходах затраты на рекламу в сети Интернет (реклама будет размещаться на Яндексе) в полном объеме.

Каким образом отражаются затраты на рекламу в сети Интернет в бухгалтерском учете?

Учет расходов на рекламу; . Расходы на рекламу (в целях налогообложения прибыли)).

К ним относятся:- расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению), информационно-телекоммуникационные сети, при кино- и видеообслуживании;- расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.

Все ли расходы на рекламу нормируются при ОСНО и УСН (Доходы минус расходы)?

ДАННЫЕ РАСХОДЫ НА РЕКЛАМУ НЕ НОРМИРУЮТСЯ И ПРИЗНАЮТСЯ В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ РАСХОДАМИ ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРИ ОСНО И УСН (ДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ) БЕЗ ОГРАНИЧЕНИЯ ПО ВЫРУЧКЕ.

Абзацем пятым пункта 4 статьи 264 НК РФ предусмотрено, что расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы , НЕ УКАЗАННЫЕ В АБЗАЦАХ ВТОРОМ — ЧЕТВЕРТОМ ПУНКТА 4 ст.264 НК РФ, осуществленные им в течении отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1% процента от реализации, определяемой в соответствии с п.2 статьи 249 НК РФ. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах, в зависимости от выбранного метода признания доходов и расходов — метод начисления при ОСНО, кассовый метод при УСН.

Расходы на рекламу в налоговом учете

Если объект, используемый для рекламы, соответствует критериям для отнесения к ОС по налоговому учету, то на затраты его стоимость относится через «механизм» амортизации.

https://www.youtube.com/watch?v=4ElbIB4Po0s

Это может быть, например, стационарный рекламный щит стоимостью свыше 100 тыс. руб., предназначенный для длительного использования более года. Вся остальная реклама является нормируемым расходом и принимается в налоговом учете в размере 1% выручки за отчетный (налоговый) период, без учета и акцизов.

В частности, среди нормируемых расходов НК РФ выделяет выдачу призов победителям розыгрышей, проводимых в рамках рекламных кампаний.

Выручка для нормирования и затраты учитываются нарастающим итогом (с начала года).

Поэтому затраты, не признанные в первом отчетном периоде, можно учесть в дальнейшем, когда общий объем выручки даст возможность «вписать» их в норматив.

Расходы на рекламу при УСН

Если же в договоре указаны периоды, по выполнении которых заказчику предоставляется акт о выполненных работах и только потом происходит оплата за выполненную часть работ, то и списание рекламных затрат происходит частично, по мере выплаты средств исполнителю.

Источник: http://jurist-sochi.ru/rashody-na-reklamu-bilbord-usn-dohody-minus-53871/