О налогах

Можно ли в одной торговой точке применять ЕНВД для розничной торговли и УСН для оптовой торговли

ovdmitjb

Содержание

Енвд или усн для розничной торговли

Есть некоторые ограничения и по видам деятельности. Не имеют права применять упрощенную систему:

Полный перечень видов деятельности содержит ст. 346.12 ч. 3 НК. Переход на УСН является добровольным и возможен с начала следующего года, если иное не оговорено в нормативных актах.

Для этого компания подает уведомление в налоговый орган. Переход в середине года на УСН возможен только в случае открытия предприятия.

Уведомление может подаваться после его постановки на учет в течение 30 дней, но при нарушении такого срока инспектор отказать в применении упрощенного режима не может.

Нужен ли кассовый аппарат при УСН смотрите в статье: кассовый аппарат для ИП на УСН .

Какие изменения по лимиту доходов при УСН в 2017 году, читайте здесь .

Документация подается по месту постановки на учет (для юрлиц), месту жительства (для физлиц). Перейти с УСН на другой режим налогообложения можно с начала года.

Переход с УСН на ОСНО в середине года осуществляется, если компания нарушила условия, позволяющие работать на упрощенке. В таком случае общая система будет применяться с начала нового квартала.

Нормативная база

Порядок применения ЕНВД оговорен в гл. 26.3 (раздел 3, часть 2) Налогового кодекса, которая содержит правки, утвержденные Законом от 25 июля 2012 года № 94-ФЗ .

Использование УСН осуществляется в соответствии с правилами гл. 26.2. части 2, раздела 3 НК РФ.

Общее в системах – не нужно платить ряд налогов, — они заменяются одним. А это позволяет уменьшить базу налогообложения и количество отчетов.

Но существуют и отличия:

  1. На УСН можно перейти добровольно, а на ЕНВД – в обязательном порядке, если компания начала вести деятельность, облагаемую налогом на вмененную прибыль.
  2. На УСН компания может перевестись по всем видам деятельности, а ЕНВД исчисляется только в отношении некоторых операций, которые попадают под данное налогообложение. Если некоторые виды деятельности попадают под режим ЕНВД, а некоторые нет, то фирма должна будет вести два учета. Проблемы чаще всего возникают в определении налоговой базы в розничной торговле, ведь есть случаи, когда платится ЕНВД, а есть такие, когда исчисляют обычные налоги.
  3. Налоговая база на обоих режимах рассчитывается совершенно по-разному. При УСН исчисления проводятся на основании ставки, после чего результаты перемножают и получают сумму к уплате. При ЕНВД налоговой базой является размер вмененного дохода (необходимая базовая прибыльность), что умножается на величину физического показателя.
  4. Работая на упрощенке, налогоплательщик имеет больше прав, например, выбрать объект налогообложения,
  5. Налоговым периодом для ЕНВД является квартал, а для УСН – год.

ЕНВД имеет такие преимущества:

Вмененка также имеет ряд недостатков:

Вы ведете предпринимательскую деятельность и не знаете, что выгоднее – УСН или ЕНВД? Попробуем разобраться, на какой системе остановить свой выбор в вашем бизнесе.

Если у вас открыта автомойка

ЕНВД для конкретных видов деятельности применяется в соответствии с решением исполнительной власти регионального или федерального уровня.

Может использоваться вмененка и при оказании услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта.

Предоставление услуг осуществляется по договору, является возмездной деятельностью. При этом применимы положения ст. 702 – 739 ГК России .

Согласно законодательству, при открытии автомойки налогоплательщик вправе применять ЕНВД. При этом физическим показателем будет численность персонала.

При отсутствии работников физпоказатель – ИП или генеральный директор. Но стоит разобраться, что мойка будет собой представлять – автомойку, вендинг или мойка с самообслуживанием.

В условиях розничной торговли

ЕНВД в отношении розничной торговли применяется, если продукция покупается в личных целях, то есть не на перепродажу.

В том же случае, когда покупатель приобретает товар для использования его в своей деятельности (ИП), это считается оптовой торговлей, которая облагается налогом УСН или ОСНО.

Если безналичные расчеты поступают со счета физлиц, которые не имеют статуса ИП, и при этом составлен договор розничной купли-продажи, товар отпускается в магазине – применяют вмененку.

При поступлении безналичных расчетов со счета организации, которые платят за свой персонал, а также есть договор купли-продажи. продукция отпускается в магазине, в платежке указано «оплата за продукцию из зарплаты (ФИО), — это также ЕНВД.

При поступлении безналичных расчетов со счета юрлица и ИП, если оформлен договор и выписано накладную, — это опт, с которого уплачивается единый налог в соответствии с применением упрощенки.

Допускается совмещение ЕНВД и УСН. Это возможно, к примеру, если фирма на УСН занималась оптовой торговлей, а затем начала вести деятельность, что облагается налогом ЕНВД: открыла магазин с площадью до 150 м.кв. в котором осуществляется розничная торговля.

Большинство магазинов и ресторанов не имеют права переходить на УСН, поэтому применяют ЕНВД. Но в таком случае стоит разобраться с местными нормативными документами, ведь не во всех регионах в отношении розничной торговли введено данный спецрежим.

Как быть, если организация поставлена на учет в московской области, а одно из подразделений располагается в Москве?

Источник: http://buhnalogy.ru/envd-ili-usn-dlya-roznichnoj-torgovli.html

/ Хозяйственное право / Можно ли применять енвд при оптовой торговле

Как не допустить ситуации, в которой налоговая отказывается воспринимать сделку как розничную? Зачастую ИФНС отказывается признавать ряд сделок как операции розничной торговли. В результате налогообложение их по системе ЕНВД становится невозможным. Чтобы избежать этого, важно правильно оформить сделку:

Можно ли разгородить торговое помещение, чтобы уменьшить площадь торгового зала для целей ЕНВД? Разграничение площади складских помещений, которые не включаются в площадь, используемую для уплаты налога, должно быть указано в документах на помещение.

Важно

Но как быть в случае покупки организацией или индивидуальным предпринимателем оргтехники либо мебели для использования в офисе? Согласно п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.10.

1997 N 18 приобретение покупателем товаров для обеспечения его деятельности в качестве организации или индивидуального предпринимателя не связано с личными целями.

Однако в случае, когда данные товары покупаются у продавца, осуществляющего предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, отношения сторон регулируются нормами о розничной купле-продаже.

Следовательно, деятельность «вмененщика», продающего офисную мебель, оргтехнику, материалы для ремонтных работ и подобные товары организациям или коммерсантам для обеспечения ведения их деятельности, может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату ЕНВД.

Когда допустима оптовая торговля на режиме енвд?

Внимание

— Статьи Организация задумывается о виде, характере и квалификации осуществляемых ею сделок, когда ей приходится переводить один из видов своей деятельности на уплату ЕНВД. Особенность «вмененки» в том, что она вводится в отношении отдельных видов деятельности на территории муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения.

Эти виды деятельности перечислены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. В их числе розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.
м по каждому объекту организации торговли, и розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. Именно реализации товаров в розницу мы уделим внимание в данной статье.

Розница или опт? для енвд это важно!

Поэтому если у вас будут такие документы, то у налоговиков не появятся причины к вам цепляться. Ведь без документов контролеры ничего не смогут доказатьПостановление ФАС ПО от 18.01.2011 № А57-4687/2010.

*** Если вы действительно занимаетесь оптовой торговлей, не пытайтесь замаскировать ее под розницу. Велика вероятность, что такая экономия на налогах в конечном счете выйдет боком.
А если у вас настоящая вмененка, то не усложняйте ничего и не оформляйте лишних бумаг.

Хватит товарного или кассового чека. Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «ЕНВД — расчет и уплата»: 2018 г.

  1. Получение оплаты от юрлица не обязывает вмененщика платить НДС, № 9
  2. ККТ-вычет: как отразить в декларации по ЕНВД, № 6

2017 г.

Енвд: различия оптовой и розничной торговли

Его можно найти в Налоговом кодексе, уточнить в ИФНС или взять из вышеприведенной таблицы.

ЕНВД), сказано, что ведется она на основании договоров розничной купли-продажист. 346.27 НК РФ.

А по договору розничной купли-продажи товары реализуются для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностьюп. 1 ст.

11
Как налоговики выявляют подозрительные сделки Заподозрить что-то неладное налоговики могут только при проверке документов вмененщика.

Оптовая торговля и енвд (юсупов л.р.)

Поэтому ставку налога целесообразно уточнить в своем отделении ИФНС.

В конечном итоге формулу для расчета ежемесячных платежей по ЕНВД можно представить в виде произведения представленных показателей: ЕНВД = Физический показатель х Базовый доход х К1 х К2 х Налоговая ставка Пример #1. Расчет ЕНВД в торговле Через магазин площадью 15 кв.м., снятый в торговом центре, осуществляется торговля овощами и фруктами.

Выручка за 1 квартал 2016 года составила 400 000 рублей. Из них 50 000 рублей было получено от кафе, находящегося в этом же здании (см.

→ как рассчитать ЕНВД для кафе и ресторана: особенности). 14 февраля 2016 года собственник произвел перепланировку торгового центра. В результате площадь отдела уменьшилась на 3 кв.м. и составляет на данный момент 12 кв.м.
Предположим, что для региона, в котором действует магазин, налоговая ставка установлена на уровне 15%, а К2 равен 0,3.

Можно ли применять енвд при оптовой торговле

Источник: http://strahovanie58.ru/mozhno-li-primenyat-envd-pri-optovoj-torgovle/

Енвд для розничной торговли

Каждому предпринимателю надо ответственно подходить к выбору системы налогообложения. Многие руководители фирм часто выбирают налог на вменяемый доход. Но он доступен далеко не каждому и работает не в каждом регионе. Необходимо разобраться, что он собою представляет.

Применение ЕНВД в розничной торговле

Вмененными показатели называют потому, что расчет идет не по фактически полученной выручке, а по показателям, которые предполагается получить. Как правило, федеральный округ самостоятельно выбирает виды деятельности, подпадающие под такой вид налогообложения.

Важно понимать, что крупные налогоплательщики, предприниматели, у которых вид деятельности связан со здравоохранением и социальным обеспечением, не могут платить данный вид налога.

Для каждого вида деятельности имеется свой определенный расчет, можно рассчитать налог за неполный месяц. Также надо понимать, что для каждого региона свои коэффициенты, которые надо знать.

Такой вид налогообложения применяется для таких видов розничной торговли:

Именно от наличия торгового зала или вида помещения для торговли зависит, какой налог предприниматель будет платить.

Розничная торговля имеет несколько особенностей:

Переход на ЕНВД в розничной торговле

Какую именно деятельность включать в оплату по ЕНВД решают местные власти. Они вправе выбирать один или сразу все виды. Корректировочный коэффициент также устанавливаются местными властями.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Фирма вправе уменьшить сумму налога на сумму пособий или взносов, но она не может превышать 50%.

Важно понимать, что у предприятия должно быть не более 100 сотрудников и не выше 25 % участия других лиц. Также запрещено платить такой налог тем, кто занимается здравоохранением и социальным обеспечением. Также фирма не является крупной и не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.

При переходе на такой вид налога имеются некоторые особенности.

Расчет ЕНВД для розничной торговли

Существует два вида расчета такого налога: с использованием торговых залов и без них.

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли с торговыми залами

Налоговая база имеет несколько компонентов:

Далее определяем величину за торговый период:

Налоговая база умноженная на ставку, которая составляет 15 % от вмененного налога. Полученные суммы складываются, получается налог ЕНВД, который и надо уплатить.

Такие операции применяются несколько раз, если предприниматель применяет данный налог для разных видов деятельности. Либо у фирмы несколько торговых точек в разных городах. В каждом городе свой коэффициент.

Как рассчитать ЕНВД для розничной торговли без торговых залов

Тогда, когда торговля ведется без торговых залов, формула расчета ЕНВД розничной торговли представляет собою следующее:

где Дб – до 5 кв.м. – 9 000 рублей, более – площадь торговой точки ,показатель 1 800 рублей. Все остальные величины такие же, как и в первой формуле.

Высчитываем налог умножением налоговой базы на ставку в 15%. Далее складываем величины и получаем налог для уплаты.

Как определить физический показатель при ЕНВД для розничной торговли

Данная цифра ставится, исходя из ст.349.26 НК РФ, оттуда выбирается показатель. Устанавливает его местная власть, распространяется на всех предпринимателей.

А вот базовая доходность ЕНВД розничной торговли у фирмы не зависит от дохода, поэтому она условна. Такой показатель может быть равен количеству сотрудников, рабочей площади:

Пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле

Надо понимать, что расчет для разных ситуаций будет различаться.

Допустим, ИП «Дмитров» торгует мужской одеждой в торговом центре со стационарными площадями для торговли. Площадь помещения составляет 10 кв.м. Базовая доходность составляет 1 800 рублей. Физический показатель 10 кв.м. К1=1.798. К2=1.

Выполним расчет:

Для расчета налога надо брать во внимание все характеристики помещения, его площадь, наличие сотрудников. Также важно не опаздывать с оплатой такого вида налога, иначе налоговые органы наложат штраф на предпринимателя. Поэтому, чтобы не иметь каких-либо неприятностей, надо соблюдать все требования налогового законодательства.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/envd-dlya-roznichnoy-torgovli.html

Енвд для оптовой торговли: условия, плюсы и минусы применения — контур.бухгалтерия

Организации и предпринимателей, продающих товары, интересует вопрос, какая система налогообложения будет для них наиболее выгодной. Многие считают самым удачным вариантом Единый налог на вмененный доход. Но не все знают, что вмененка подходит лишь для для некоторых видов продаж. Расскажем, как осуществляется на ЕНВД оптовая торговля.

Когда можно применять ЕНВД

Применять вмененку  можно, если соблюден ряд условий:

Енвд для продаж

При вмененке налогом облагается не полученная прибыль, а определенный вид деятельности. Продажи также могут к ним относится, но при определенных условиях. Виды деятельности, которые попадают под единый налог на вмененный доход, прописаны в Налоговом Кодексе. Продажу товаров можно отнести к ним в случае:

Признаки опта и различия видов торговли

Поэтому основное отличие опта и розничных покупок — это вид договора и оформляемых документов. Количество товаров, статус покупателя и вид расчетов не имеет значения. Договор поставки у оптовиков содержит: ассортимент товаров, стороны сделки, форму расчета и его порядок. Самой главной особенностью договора поставки является то, что продавец обязан передать покупателю товар в оговоренные сроки.

Енвд и оптовая торговля

Вообще, торговля оптом не входит в список ЕНВД. Обычно предприниматели, занимающиеся ею, используют общую систему налогообложения или же упрощенку, так как реализация товаров, продаваемых на основе договора поставки, не подходит под вмененку.

Есть отдельные группы товаров, которые однозначно относят к опту: ККТ (контрольно- кассовая техника), весы, сейфы, детекторы банкнот. Однако некоторые виды товаров иногда относят к рознице.

Например, продажи оптом (на вмененке) для организации, реализующей мебель для офиса и оргтехнику для компании, которая это все покупает, может быть названа розничной. Такое действие обосновано пунктом 5 постановления Пленума ВАС № 18.

Судебная практика по таким делам показывает, что, хоть приобретение данных товаров было по безналичному расчету, но:

Но хотя такие продажи и можно признать розничными, но возможности оптовой торговли в применении ЕНВД все равно очень ограничены. По общему правилу применение вмененки возможно только при розничных продажах. Если налоговые органы обнаружат один из признаков оптовой продажи, то заставят перейти на другую систему налогообложения. А также сделают доначисления по налоговым обязательствам.

Плюсы и минусы применения вмененки в торговле

Плюсы:

Минусы:

Физические показатели в продажах для вычисления налога

Вид продаж ФП (физический показатель) БД (базовая доходность в месяц, тыс. рублей)
Продажи в сетях с торговыми залами Площадь помещения — учитывается каждый м2 1,8
Продажи в торговых точках без торговых залов площадью более 5 м2 Площадь помещения, учитывается каждый м2 1,8
Продажи в торговых точках без торговых залов площадью менее 5 м2 Число торговых мест 9
Продажи, осуществляемые в палатках, киосках Число торговых мест 9
Разносная и развозная продажа Число работников 4,5

Вычисление вмененного налога для торговли

Чтобы рассчитать налог, нам понадобятся следующие значения:

Формула для расчета ежемесячных платежей:

Налог ЕНВД в месяц = ФП * БД * К1 * К2 * 15% (или другую ставку).

Александра Аверьянова

Ведите учет на ЕНВД и при совмещении режимов в онлайн-сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Сервис рассчитает налог и сократит его на сумму взносов, напомнит о платеже, составит отчетность. Также в нашем сервисе — зарплата, отчеты по сотрудникам, справочно-правовая база, консультации экспертов. Первые 14 дней работа в сервисе бесплатна.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/518-envd-dlya-optovoy-torgovli

Можно ли торговать оптом на енвд

ЕНВД), сказано, что ведется она на основании договоров розничной купли-продажист. 346.27 НК РФ. А по договору розничной купли-продажи товары реализуются для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностьюп. 1 ст. 11 НК РФ; п. 1 ст.

492 ГК РФ. Товары же, приобретенные для использования в предпринимательской деятельности (в том числе для перепродажи), продаются по договорам поставкист. 506 ГК РФ и уже в рамках оптовой торговлип. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.

2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации». Поэтому принципиальное отличие оптовой торговли от розничной — это то, как покупатель собирается использовать приобретенный товар.

Как налоговики выявляют подозрительные сделки Заподозрить что-то неладное налоговики могут только при проверке документов вмененщика.

Как быть, если компания осуществляет розничную торговлю на ЕНВД и ведет оптовую торговлю на УСН? В этом случае следует вести раздельный учет для двух режимов налогообложения. Например, можно использовать для этого субсчета под названиями «ЕНВД» и «УСН».

Если какой-либо вид расходов не может быть отнесен только к одному виду деятельности, его следует разделить между ними пропорционально доле выручки каждого вида деятельности к общей выручке. Таким образом, ЕНВД при ведении торговли является довольно популярным.

Важно учесть, что он может применяться только для розничной торговли. А это значит, что крайне важно научиться отличать ее от оптовой.
Если при ведении оптовой торговли ИП или фирма продолжает уплачивать налог по вмененке, это грозит им серьезными последствиями.

Поэтому следует хорошо разбираться в нюансах этого режима налогообложения. Оцените качество статьи.

Если же магазин был закрыт по форс-мажорным обстоятельствам (решение суда, ремонт, окончания договора аренды и т.д.

) и об этом есть документальное подтверждение, можно попытаться в налоговой попросить не оплачивать налог.

Где указывается уменьшение налога? Суммы вычета из налога ЕНВД указываются при заполнении соответствующей налоговой декларации. В бланке имеются специально предусмотренные для этих целей графы.

Оптовая торговля при енвд возможна?

Н.Г. Бугаева, экономист В обывательском представлении оптовая и розничная торговля отличаются друг от друга в первую очередь количеством покупаемого/продаваемого товара. Но с точки зрения законодательства отличие совсем не в этом. И от того, какой торговлей занимается ваша организация, зависит, какие налоги она должна платить.

Например, вы честно платите ЕНВД с розничной торговли, соблюдая все необходимые для этого условияподп. 6, 7 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ.

Однако розничную торговлю от оптовой отделяет тонкая грань, которую легко переступить и не заметить этого — взять и продать разок-другой партию товара организации.

Если при проверке контролеры это увидят, то признают вашу сделку оптовой, что неминуемо приведет к доначислению налогов по общему режиму или УСНОп.

4 ст. 346.26 НК РФ.
К2 можно рассчитать с использованием доли каждой товарной группы в выручке. Пример #2. Расчет ЕНВД при торговле несколькими группами товаров На территории магазина, площадь которого составляет 70 квадратных метров, реализуется хлебная продукция (К2 = 0,35) и молочная (К2 = 0,72).

Раздельный учет выручки показал, что за квартал от продажи хлеба получено 100 тысяч рублей, от молока – 300 тысяч. Требуется рассчитать ЕНВД к уплате в бюджет.

Прежде всего, следует определить доли каждого товара в совокупной выручке: Для хлеба доля = 100 / 400 = 25% Для молока доля = 300 / 400 = 75% Вычислим совокупный К2: 0,35 х 25% + 0,72 х 75% = 0,6275 Рассчитаем платеж ЕНВД на месяц: 70 х 1800 х 1,798 х 0,6275 х 15% = 21 323,83 рублей За квартал необходимо уплатить 21 323,83 х 3 = 63 971,49 рублей Ответы на часто задаваемые вопросы по ЕНВД в торговле Торговая деятельность широко распространена в нашей стране.

Рассмотрим подробно физический показатель и вмененный доход на его единицу при ведении торговли.

Тип торговли Физический показатель Базовая доходность на единицу ФП в тысячах рублей Через торговые точки, имеющие торговый зал Площадь торгового зала в квадратных метрах 1,8 Через стационарные торговые точки, которые не имеют торгового зала, площадь которых: — больше 5 кв.м. Площадь торгового зала в квадратных метрах 1,8 — меньше 5 кв.м.

Количество торговых объектов 9,0 Нестационарные торговые точки Развозная или разносная продажа товаров Количество работников 4,5 Как правильно рассчитать площадь, используемую в торговле При определении площади торгового зала может возникнуть большое количество вопросов.

Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/06/mozhno-li-torgovat-optom-na-envd/

No related posts.